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風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文第1篇

社會(huì)保障制度中一個(gè)最重要的組成部分就是社會(huì)保險(xiǎn)，社會(huì)保險(xiǎn)在社會(huì)保保障制度中出于核心地位。社會(huì)保險(xiǎn)的含義是指國(guó)家通過(guò)法律建立社會(huì)保險(xiǎn)基金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力、暫時(shí)失去勞動(dòng)崗位或因健康原因造成損失的人給予物質(zhì)幫助。因此，社會(huì)保險(xiǎn)的重要性不言而喻，這關(guān)乎黨和政府對(duì)于勞動(dòng)保障工作的政策方針的落實(shí)程度，同時(shí)也關(guān)乎民生和勞動(dòng)人民的切身利益，更加關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是每個(gè)人關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。建立健全社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控是保證社會(huì)保障制度有條不紊發(fā)展的基本要求，也是對(duì)社會(huì)保障實(shí)踐的具體落實(shí)。但是有些地區(qū)對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理存在諸多不足，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金存在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)社會(huì)保障制度構(gòu)成威脅。

2目前社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

2.1內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足。社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的工作人員對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位，觀(guān)念淡漠，對(duì)內(nèi)控管理的理解較差，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，內(nèi)控不僅可以防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)工作的風(fēng)險(xiǎn)，還對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)的人員權(quán)益起到保護(hù)作用。并且，社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控的執(zhí)行科室配備缺乏，另外工作人員又缺乏審計(jì)方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)法律法規(guī)不夠了解，加上敷衍散漫的工作態(tài)度，沒(méi)有達(dá)到期望的效果。2.2缺乏內(nèi)控制度。制度是實(shí)施的基礎(chǔ)，社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控制度的不健全導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的不到位。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理制度不健全會(huì)導(dǎo)致與實(shí)際工作不協(xié)調(diào)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的安全構(gòu)成威脅。2.3執(zhí)行力度不到位。社會(huì)保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)在執(zhí)行過(guò)程中缺乏積極性和主動(dòng)性，內(nèi)控機(jī)構(gòu)往往被忽視、敷衍，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)自己內(nèi)控管理的評(píng)估不足，內(nèi)有做到心中有數(shù)，更加做不到對(duì)內(nèi)控機(jī)構(gòu)完善的管理。近年來(lái)，所發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)案件，無(wú)一不與內(nèi)控管理重視程度不足，監(jiān)督機(jī)制不健全，監(jiān)控緩解失效等有關(guān)。我們要將前車(chē)之鑒，作為后事之師，加強(qiáng)內(nèi)控管理。

3社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作方法

認(rèn)真做好社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，切實(shí)發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的功能和職能，避免危害民生，危害社會(huì)主義建設(shè)的現(xiàn)象發(fā)生。本文闡述了如何做好社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的幾條建議。3.1提升工作人員的職業(yè)和道德素養(yǎng)。對(duì)工作人員的進(jìn)行政治思想教育和職業(yè)素養(yǎng)教育，不斷提升工作人員的責(zé)任感，在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面普及法律知識(shí)，樹(shù)立社會(huì)保險(xiǎn)人員遵紀(jì)守法的意識(shí)和觀(guān)念，并將此作為廉政教育的重要內(nèi)容。3.2對(duì)內(nèi)控工作給予足夠重視。保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全，就是保證廣大參保人員的切身利益和生活保障，是廣大勞動(dòng)人民關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。內(nèi)控管理是一種自律行為，做好內(nèi)控管理工作是實(shí)現(xiàn)控制社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。首先，給予社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作足夠的重視，將領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)實(shí)行責(zé)任制，將工作責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，避免推諉扯皮，工作懈怠的情況發(fā)生。其次，完善社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工人人員的工作隊(duì)伍，將真正懂專(zhuān)業(yè)，有責(zé)任心，理論水平高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)型人才作為重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象，對(duì)工作人員進(jìn)行教育和培訓(xùn)，不斷提高工作人員的專(zhuān)業(yè)水平和工作素質(zhì)。3.3建立健全內(nèi)控機(jī)制。建立內(nèi)控管理制度首先要明確科學(xué)、民主、公開(kāi)的決策程序，對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)及管理方面的重大事項(xiàng)的決策，應(yīng)該按照民主集中制的原則進(jìn)行，首先由經(jīng)辦部門(mén)提出建議，然后由領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)代表集體決策。建立健全授權(quán)批準(zhǔn)控制、不相容崗位分離控制、業(yè)務(wù)流程控制、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息技術(shù)控制、會(huì)商報(bào)告控制等，綜合運(yùn)用上述方法，健全內(nèi)部控制機(jī)制。明確授權(quán)審批制度，建立授權(quán)審批體系，對(duì)授權(quán)人員、范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任作出規(guī)定。建立工作人員定期或不定期輪崗交流制度，特別是重要崗位，要實(shí)行任職回避制度。3.4加強(qiáng)監(jiān)督管理。進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的管理制度，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向上級(jí)行政部門(mén)遞交的相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格的統(tǒng)計(jì)分析和檢查，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改和反饋，嚴(yán)格做到數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的監(jiān)督管理作用。針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行明確分工，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃和操作規(guī)程。對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作事項(xiàng)初審、審核和審批制度，保證業(yè)務(wù)的經(jīng)辦由不同的工作人員完成，實(shí)現(xiàn)復(fù)核和監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督、規(guī)范經(jīng)辦人員行為，提高內(nèi)控執(zhí)行力，形成自我約束，自動(dòng)預(yù)警、自行糾錯(cuò)的工作機(jī)制，防范和化解社?；疬\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確?；鸢踩?，從而促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦內(nèi)部控制工作規(guī)范、有序、健康發(fā)展，開(kāi)創(chuàng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦工作發(fā)展的新局面。

4結(jié)語(yǔ)

社會(huì)保障制度是涉及群眾切身利益的民生工程，社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是落實(shí)各項(xiàng)社保政策、直接面對(duì)廣大參保對(duì)象的窗口單位。因此，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理控制機(jī)制，把內(nèi)部控制的觸角覆蓋到所有工作崗位，全面規(guī)范各項(xiàng)社保業(yè)務(wù)活動(dòng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，狠抓規(guī)范管理，形成自我約束、自動(dòng)預(yù)警、自行糾錯(cuò)的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上防范和化解基金風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)辦管理服務(wù)水平。

作者:孔玲玲 單位:壽光市人力資源管理服務(wù)中心

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文第2篇

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

對(duì)企業(yè)而言，其潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往具有強(qiáng)大的危害性，而內(nèi)部控制作為企業(yè)組織防范和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，日益受到企業(yè)管理者及專(zhuān)家學(xué)者的重視和研究。所謂內(nèi)部控制，就是企業(yè)有關(guān)部門(mén)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)資源進(jìn)行計(jì)劃、分配、管理與協(xié)調(diào)的活動(dòng)，旨在合理使用企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，最終完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。高效的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理效率及風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升有著重要的促進(jìn)作用，推動(dòng)著企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提高，有利于加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在于企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)現(xiàn)實(shí)性問(wèn)題，也是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵因素。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在整個(gè)管理活動(dòng)過(guò)程中，由于資金管理不當(dāng)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等因素造成企業(yè)的損失與收益所面臨的不確定性。這種財(cái)務(wù)上的不確定性產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷和漏洞，同時(shí)也受到外部政策和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。對(duì)于企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀(guān)性使得風(fēng)險(xiǎn)不可能得到徹底消除，這就需要企業(yè)管理者合理分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)控制與防范，最大限度的將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之間既有聯(lián)系又有區(qū)別。首先，從無(wú)數(shù)的企業(yè)管理實(shí)踐中可以看出，內(nèi)部控制是適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要產(chǎn)生的，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要環(huán)節(jié)，而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐為內(nèi)控管理提供了理論基礎(chǔ)和現(xiàn)實(shí)動(dòng)力。同時(shí)，內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有著本質(zhì)上的區(qū)別，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)內(nèi)控管理的細(xì)化與延伸，二者在構(gòu)成要素上也存在著明顯的差異。因此，明確內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，準(zhǔn)確把握二者關(guān)系，對(duì)于提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)至關(guān)重要。

二、內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

內(nèi)控管理與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著同等重要的作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，提高風(fēng)險(xiǎn)控制率對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展起著重要的推動(dòng)作用。盡管從整體上看，目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的發(fā)展已取得一定成果，但其中存在的問(wèn)題仍不可忽視。

（一）內(nèi)控管理缺失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化腳步加快，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的信息化時(shí)代到來(lái)，企業(yè)面臨著更多的發(fā)展機(jī)遇，但與此同時(shí)，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及錯(cuò)綜復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境也使企業(yè)的生存和發(fā)展舉步維艱。在這樣的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制至關(guān)重要。然而，部分企業(yè)片面的沉浸于新形勢(shì)下的機(jī)遇之流，忽視企業(yè)應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管理與防御。此外，盡管財(cái)政部已經(jīng)企業(yè)內(nèi)控管理的有關(guān)指導(dǎo)性文件，但傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式依然存在，部分企業(yè)內(nèi)部控制體系嚴(yán)重滯后甚至根本未設(shè)立內(nèi)控管理組織，組織內(nèi)部控制管理的專(zhuān)業(yè)人才缺失，體系不健全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作失效。

（二）信息溝通反饋機(jī)制不健全，內(nèi)控管理效率低

企業(yè)政策的貫徹執(zhí)行及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況把握的關(guān)鍵就是企業(yè)內(nèi)部信息的傳遞、溝通與反饋，同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制是涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的系統(tǒng)工程，這就需要企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、組織內(nèi)部各子系統(tǒng)之間的信息共享與傳遞。然而在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，部分企業(yè)的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理仍保留著傳統(tǒng)的人工信息處理方式，信息化程度不高，信息傳遞與處理手段落后。此外，企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部的信息化管理及信息傳遞與反饋意識(shí)不強(qiáng)，部門(mén)自我意識(shí)濃厚，信息溝通與反饋機(jī)制不健全，造成企業(yè)內(nèi)部信息擁堵，難以發(fā)現(xiàn)并預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控管理工作效率低下。

三、提高內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)控管理教育，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與抵御水平既是企業(yè)自身健康發(fā)展的要求，也是我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)的硬性規(guī)章制度。這就要求企業(yè)管理層轉(zhuǎn)變觀(guān)念，摒棄傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思想與模式，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)組織發(fā)展的重要性，樹(shù)立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念，結(jié)合企業(yè)自身內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，建立與之相配套的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范機(jī)制。與此同時(shí)，企業(yè)管理者要積極學(xué)習(xí)內(nèi)控管理的最新知識(shí)，汲取先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并以之指導(dǎo)自身的內(nèi)部控制工作，營(yíng)造出安全穩(wěn)定的財(cái)務(wù)管理氛圍。

（二）健全內(nèi)控管理體系，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一方面，企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定組織開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，根據(jù)企業(yè)自身情況科學(xué)的設(shè)置獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)及其他部門(mén)的內(nèi)控管理部門(mén)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為核心，加強(qiáng)內(nèi)控部門(mén)專(zhuān)業(yè)的人才隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)控管理部門(mén)的戰(zhàn)略地位，健全內(nèi)控管理體系。另一方面，企業(yè)管理者應(yīng)做到高度敏感，對(duì)企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及全部工作部門(mén)體系進(jìn)行全方位的信息化建設(shè)，建立高速通暢的信息通道，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善人才選拔與建設(shè)機(jī)制

高度專(zhuān)業(yè)的人才隊(duì)伍是企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效率的內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的一種強(qiáng)有力的工具。企業(yè)應(yīng)全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)，重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)性進(jìn)行定期培訓(xùn)與更新，通過(guò)薪酬、福利等手段吸引更高水平的專(zhuān)業(yè)人員加入組織財(cái)務(wù)建設(shè)。同時(shí)，企業(yè)還要培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的內(nèi)控管理人員，充分開(kāi)發(fā)和利用有才能的員工，合理安排專(zhuān)業(yè)人員的崗位分配。此外，企業(yè)管理層也不能忽視內(nèi)控管理人員及財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，樹(shù)立良好的工作作風(fēng)，防范財(cái)務(wù)管理內(nèi)部漏洞的產(chǎn)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄂秀麗.企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性研究[D].吉林大學(xué)，2008年.

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控 管理分析 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體之一，在市場(chǎng)的發(fā)展中有著非常重要的作用。但是市場(chǎng)中企業(yè)的發(fā)展存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)企業(yè)要向更好的發(fā)展，就需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理質(zhì)量和管理措施的控制，掌握更加先進(jìn)的管理方法，從企業(yè)自身出發(fā)，找到管理中的不足，從根本上解決企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)管理人員要重視自身的管理工作，可以從企業(yè)的實(shí)際狀況出發(fā)，制定出更加科學(xué)的管理方式，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和安全運(yùn)行質(zhì)量，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

1企業(yè)內(nèi)控管理的科學(xué)內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)控管理就是指企業(yè)的管理人員要對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的管理，包括物質(zhì)資源、人力資源以及組織等的管理，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出發(fā)，調(diào)動(dòng)各方面工作人員的積極性，提升企業(yè)的發(fā)展效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)步。因此在進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)，管理人員要在相應(yīng)的管理基礎(chǔ)上建立起相關(guān)的規(guī)范制度，提升企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境、降低評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信息溝通，最終達(dá)到企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。良好的企業(yè)內(nèi)控管理在企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有著非常重要的地位，它可以提升企業(yè)的會(huì)計(jì)信息考核資料等信息的可靠度和真實(shí)性，為企業(yè)管理人員的決策提供更多的依據(jù)，同時(shí)還可以保證企業(yè)內(nèi)外部決策信息的質(zhì)量，減少?zèng)Q策失誤出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。通過(guò)企業(yè)的內(nèi)控管理，管理人員可以保證各項(xiàng)管理工作的順利進(jìn)行，能夠提升企業(yè)內(nèi)部資金支出和收入以及物資保管、采購(gòu)、銷(xiāo)售的控制質(zhì)量。除此之外，通過(guò)這樣的管理控制，管理人員也可以減少自身的工作量，通過(guò)制度來(lái)對(duì)員工的工作行為進(jìn)行約束，保證各項(xiàng)工作質(zhì)量的同時(shí)也能夠提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)方法存在的問(wèn)題

2.1缺乏企業(yè)內(nèi)控管理動(dòng)力

許多企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，由于高層管理人員對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作認(rèn)識(shí)不夠充分，使得許多管理工作不到位，進(jìn)而會(huì)影響到整個(gè)內(nèi)控管理的質(zhì)量。一個(gè)企業(yè)要向在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得良好的地位，首先就要加強(qiáng)自身內(nèi)部環(huán)境的發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展發(fā)展前景，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。而且由于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)比較晚，許多企業(yè)內(nèi)部的管理還比較混亂，內(nèi)部控制制度建設(shè)也不夠完善，這樣就會(huì)導(dǎo)致工作人員工作責(zé)任不清，企業(yè)內(nèi)部管理控制力度較小，最終會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。除此之外，一些管理企業(yè)沒(méi)有指定科學(xué)的發(fā)展目標(biāo)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中盲目跟風(fēng)，使得自身的企業(yè)效益下降，增加企業(yè)的市場(chǎng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

2.2企業(yè)管理觀(guān)念落后

作為企業(yè)內(nèi)部的管理人員應(yīng)該要有比較專(zhuān)業(yè)的管理意識(shí)，這樣才能夠保證企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。但是在實(shí)現(xiàn)中由于我國(guó)企業(yè)現(xiàn)代制度發(fā)展比較落后，許多企業(yè)還存在許多家族式的管理方式，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的人員對(duì)其進(jìn)行管理指導(dǎo)，從而導(dǎo)致企業(yè)的管理質(zhì)量下降。尤其是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)會(huì)面臨比較大的風(fēng)險(xiǎn)性，需要讓管理人員制定出科學(xué)的管理方案和發(fā)展方案，降低企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)的管理人員自身的管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足，對(duì)市場(chǎng)信息的反應(yīng)分析不夠充分，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量不足，同樣也會(huì)影響到企業(yè)今后的正常發(fā)展。

2.3內(nèi)部監(jiān)督不充分

在企業(yè)的管理過(guò)程中不僅僅需要管理人員為其制定科學(xué)的管理制度，同時(shí)還需要對(duì)管理制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)管理的水平。尤其是在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，更需要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)督，降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性。但是在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)的設(shè)置中，許多財(cái)務(wù)管理人員他們既是內(nèi)控管理的執(zhí)行者，又是內(nèi)控管理的監(jiān)督人員，這樣就會(huì)降低財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的質(zhì)量，嚴(yán)重時(shí)會(huì)影響到企業(yè)的正常發(fā)展。因此在今后的管理中，需要企業(yè)建立相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作的監(jiān)督，調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性，減少管理失誤的出現(xiàn)，提升管理人員的管理意識(shí)和工作責(zé)任感，將其企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

2.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差

作為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該要增強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這樣才能夠保證企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。通常情況下，企業(yè)會(huì)面臨兩種風(fēng)險(xiǎn)，第一，外部風(fēng)險(xiǎn)，第二，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。其中外部風(fēng)險(xiǎn)主要是受到外部市場(chǎng)環(huán)境的不良影響而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)則主要指，由于企業(yè)的盲目投資、籌資以及內(nèi)控管理不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)投資，但是由于財(cái)務(wù)管理人員自身的素質(zhì)不足，在投資時(shí)沒(méi)有掌握準(zhǔn)確的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息，使得企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)性增大。除此之外，許多企業(yè)的管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠充足，在面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)不能夠采取相關(guān)的措施彌補(bǔ)，缺乏應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施，導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中損失巨大。

3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理防、范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

3.1提升內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)管理人員在進(jìn)行內(nèi)部管理控制時(shí)，首先需要為其建立良好的管理環(huán)境，這樣才能夠保證管理的質(zhì)量，提升企業(yè)的發(fā)展水平。管理人員要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，制定出科學(xué)合理的管理制度，加強(qiáng)管理制度的執(zhí)行力度，保證每一位員工的工作質(zhì)量，減少管理工作問(wèn)題的出現(xiàn)。其次要提升管理人員對(duì)自身管理工作的認(rèn)識(shí)，明確自身的工作責(zé)任，及時(shí)總結(jié)發(fā)現(xiàn)工作中的問(wèn)題，減少工作失誤的出現(xiàn)。第三，管理人員要建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，明確各個(gè)部門(mén)和各個(gè)組織的工作，明確分工，權(quán)責(zé)分明，這樣能夠降低企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，還要加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的文化凝聚力，提升企業(yè)員工的文化歸屬感，在工作中能夠發(fā)揮自身的工作積極性，形成重視內(nèi)控、講究程序的工作模式。而在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)要制定出科學(xué)的年度預(yù)算方案，進(jìn)行重大的決策和簽訂重大合同時(shí)則需要實(shí)行集體決策的方式，保證決策方案的科學(xué)性，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中會(huì)存在比較多的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要管理人員加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而保證企業(yè)的安全發(fā)展。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理就是指在管理時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，質(zhì)地出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的不良影響。尤其是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，需要會(huì)計(jì)管理人員做好充分的防范工作，將會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行科學(xué)分析，加強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)信息管理的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)處理，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)性。同時(shí)財(cái)務(wù)管理人員也要對(duì)財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。資金風(fēng)險(xiǎn)分析比較復(fù)雜，工作量比較大，稍有不慎就會(huì)加大企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)性。所以企業(yè)在今后的資金管理中要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，盡量減少管理工作問(wèn)題，讓跟多的人能夠參與到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理中去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。

3.3提升財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行管理時(shí)，需要專(zhuān)業(yè)的管理素質(zhì)作支撐，從而為企業(yè)的管理奠定基礎(chǔ)。提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高他們的工作責(zé)任意識(shí)，掌握更多專(zhuān)業(yè)的管理知識(shí)。同時(shí)還要提升管理人員的市場(chǎng)分析能力，及時(shí)把握市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)向，約束自我管理行為，保證各項(xiàng)管理工作的順利進(jìn)行。除此之外，還要提升財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德意識(shí)，增強(qiáng)自我約束能力，自覺(jué)遵守管理制度，增強(qiáng)工作自信息，減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的不足，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.4提升企業(yè)監(jiān)督質(zhì)量

要想提升企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力，還需要提高企業(yè)的監(jiān)督質(zhì)量，不斷完善企業(yè)的監(jiān)督管理制度，讓更多的員工能夠參與到企業(yè)的監(jiān)督中去。除此之外，企業(yè)還要建立專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的審計(jì)，監(jiān)督好財(cái)務(wù)管理人員各項(xiàng)工作，減少財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出現(xiàn)。不僅如此，企業(yè)要向降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)性，還要自覺(jué)接受社會(huì)輿論的監(jiān)督。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部控制制度不夠健全，管理過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，通過(guò)良好的社會(huì)輿論監(jiān)督，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身財(cái)務(wù)管理中的不足，制定更加科學(xué)的管理方法，為今后的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

3.5加強(qiáng)信息溝通

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中需要及時(shí)了解外部市場(chǎng)信息，同時(shí)還要積極其他企業(yè)進(jìn)行交流，這樣可以保證企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。因此需要企業(yè)建立良好的溝通機(jī)制，積極引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，讓企業(yè)內(nèi)部的員工和管理人員可以通過(guò)信息平臺(tái)交流，企業(yè)管理人員可以通過(guò)員工提供的信息掌握企業(yè)管理存在問(wèn)題，同時(shí)員工也可以充分發(fā)揮自身的監(jiān)督權(quán)力，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的一份力量。除此之外，在這樣的信息管理中，管理人員也可以及時(shí)掌握市場(chǎng)的信息動(dòng)態(tài)，制定出更加科學(xué)的管理方案，降低企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

4總結(jié)

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中需要加強(qiáng)內(nèi)控管理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，這樣才可以降低企業(yè)的市場(chǎng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在這樣的管理中，管理人員可以找到自身工作中的不足，提升企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，保證企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1] 隆曉玲.淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010，1（20）：99-100

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文第4篇

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系；不相容崗位監(jiān)督職能

一、引言

建立體系的目的是，針對(duì)管理中存在問(wèn)題，從管理體系上入手，結(jié)合各單位實(shí)際，通過(guò)不同流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，確定各單位的具體風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。在實(shí)際操作過(guò)程中，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)單位，采取不同的內(nèi)控措施，在實(shí)現(xiàn)全面管理的前提下，實(shí)現(xiàn)效益型和重要的最佳組合，最終降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，提高內(nèi)部控制力度。幾年來(lái)，隨著管理工作的逐步深入，企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度得到進(jìn)一步完善。在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，內(nèi)控管理起到了保駕護(hù)航作用，有力維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。瑕不掩瑜，內(nèi)控中存在一些現(xiàn)象，還是影響其管理職能的發(fā)揮，主要有：（1）監(jiān)管手續(xù)較多，影響管理效率：很多企業(yè)為增加控制風(fēng)險(xiǎn)的，往往設(shè)置了多崗位的審查和監(jiān)督機(jī)制，不同崗位設(shè)置確實(shí)起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，但在一定程度上也降低管理效率。（2）重點(diǎn)項(xiàng)目控制，體現(xiàn)不夠充分：在實(shí)際中，一般事項(xiàng)和主要項(xiàng)目控制比較相似，控制流程和內(nèi)容也基本相同。如井下作業(yè)管理中，采用的高頻振蕩采油器，無(wú)傷害洗井管柱等新工具。從流程控制上說(shuō)，新舊工藝沒(méi)有太大差異，但其投入金額卻是大不一樣。新技術(shù)工藝的支出費(fèi)用相對(duì)較高，其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)引起更高的重視。（3）流程控制和內(nèi)容控制側(cè)重不平衡，不利于提高管理效益：從每次的檢查評(píng)比中，可以看到程序控制方面要求高，特別是對(duì)制度建設(shè)和管理人員簽字方面的要求比較細(xì)。而且定期進(jìn)行的檢查評(píng)價(jià)人員是來(lái)自不同部門(mén)和崗位，其理解和側(cè)重的方面差異較大，提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求不同。如，有檢查人員認(rèn)為，財(cái)務(wù)人員內(nèi)部輪換制度，應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)不相容崗位管理辦法；有些人員卻認(rèn)為，《會(huì)計(jì)法》已有相關(guān)規(guī)定，沒(méi)必要單獨(dú)制定辦法。在內(nèi)容控制方面，要求相對(duì)就少了很多。如果能加強(qiáng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)流程的控制和監(jiān)督，就會(huì)在一定程度上改善企業(yè)管理效率，提高內(nèi)控管理效益。因此有必要建立和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，以制度來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)價(jià)來(lái)促進(jìn)效益。

二、建立風(fēng)險(xiǎn)體系

（1）確立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：上級(jí)單位按管理性質(zhì)的不同，對(duì)下屬單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)，確立不同單位的風(fēng)險(xiǎn)程度，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，作為以后控制管理和評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。如：生產(chǎn)型企業(yè)，以生產(chǎn)調(diào)度流程、安全管理流程等為控制重點(diǎn)。銷(xiāo)售型企業(yè)，以銷(xiāo)售流程、稅務(wù)管理流程等為第一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。成本控制企業(yè)，以成本管理、預(yù)算管理等流程為最大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等等。其他流程按照其在企業(yè)中重要程度，依次設(shè)置為第二、第三風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等。（2）明確風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)：首先是確定各個(gè)流程在本單位內(nèi)控管理中的權(quán)重。如費(fèi)用控制單位：可以成本控制流程的權(quán)重占70%，預(yù)算流程占10%，其他流程分別核定共占20%等，具體多少可以參照本單位前些年的工作量確認(rèn)。其次，確定各流程中不同控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)：如修理流程中，將修理質(zhì)量驗(yàn)收和修理費(fèi)用確認(rèn)與核算作為風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最高的控制點(diǎn)；將修理計(jì)劃與實(shí)際結(jié)算作為第二風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。系數(shù)的高低和多少，按照本流程全部控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小而定。數(shù)據(jù)測(cè)算的參考依據(jù)是過(guò)去年度的修理登記臺(tái)賬。再次，明確各控制點(diǎn)中不同項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)：各單位應(yīng)根據(jù)控制流程的性質(zhì)制定適合本部門(mén)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。比如在銷(xiāo)售企業(yè)，以商品的交易金額為指標(biāo)計(jì)算的基礎(chǔ)，確定當(dāng)期不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售的，還應(yīng)采用客戶(hù)的信用程度為權(quán)重，合理計(jì)算項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平。生產(chǎn)單位的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)測(cè)算可以實(shí)物量或工作量為依據(jù)；費(fèi)用控制為主的單位依據(jù)費(fèi)用支出情況進(jìn)行量化計(jì)算等。（3）注重新技術(shù)、新工藝及新投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算，新項(xiàng)目伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其指標(biāo)的確立，應(yīng)本著先高后低的原則進(jìn)行。在項(xiàng)目開(kāi)始的最初階段，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)要高于其他項(xiàng)目，待項(xiàng)目實(shí)施穩(wěn)定或身邊運(yùn)轉(zhuǎn)正常后，再適當(dāng)降低其風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善評(píng)價(jià)體系

（1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的有效性。由單位內(nèi)控管理小組，組織相關(guān)人員在年初和年中分兩次，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性，審核為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的風(fēng)險(xiǎn)控制要素是否都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)，從而判斷其中是否存在設(shè)計(jì)缺陷、是否缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制。（2）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)行的有效性。評(píng)價(jià)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行，檢查控制指標(biāo)是否符合管理的需要，程序執(zhí)行者沒(méi)有獲得足夠的權(quán)限或必要授權(quán)，并能認(rèn)證履行控制業(yè)務(wù)。（3）風(fēng)險(xiǎn)控制體系及運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)性。經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)在為內(nèi)部控制有效性提供合理保證的前提下是否盡可能做到簡(jiǎn)便易行、降低運(yùn)行成本，從而在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)管理最大化。

四、發(fā)揮監(jiān)督職能，提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制力度

（1）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的查錯(cuò)糾弊功能：一是內(nèi)部審計(jì)通過(guò)調(diào)查、了解、評(píng)價(jià)、分析、判斷，參與某些項(xiàng)目、工程的有關(guān)規(guī)章制度、計(jì)劃方案的制訂，提供相關(guān)的審計(jì)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策出謀劃策，促進(jìn)管理，提高效益。二是內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)本部門(mén)、本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行事前、事中和事后監(jiān)督，對(duì)本部門(mén)、本單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)，保護(hù)合法、抑制非法，加強(qiáng)防護(hù)措施，防止本部門(mén)、本單位的合法權(quán)益受到侵害。三是內(nèi)部審計(jì)工作綜合性強(qiáng)，涉及面廣，能在多個(gè)職能部門(mén)之間開(kāi)展工作時(shí)，經(jīng)常起到溝通協(xié)調(diào)的作用，有利于促進(jìn)管理效率的提高。（2）落實(shí)不相容崗位監(jiān)督制度：它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員的處理，使得單個(gè)人或部門(mén)的工作必須與其他人或部門(mén)的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。其主要分離形式：一是是職能崗位的分離：主要是由生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、紀(jì)檢等部門(mén)，按各自的職能，對(duì)計(jì)劃、招標(biāo)、施工、驗(yàn)收等過(guò)程進(jìn)行管理和審查。二是執(zhí)行環(huán)節(jié)分離：主要是按崗位不同，實(shí)行預(yù)算的編制和執(zhí)行分離；計(jì)劃安排和執(zhí)行分離；招標(biāo)人與使用人分離；合同簽訂審核和項(xiàng)目驗(yàn)收分離；項(xiàng)目驗(yàn)收和結(jié)算審批分離等。三是使用者和管理者的運(yùn)行分離：注重項(xiàng)目和工藝實(shí)施成效控制，從技術(shù)管理和組織管理方面，提高監(jiān)管能力。不相容職務(wù)的配置應(yīng)堅(jiān)持兩個(gè)原則：一是分離原則。要真正做到“內(nèi)部牽制”，確保每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員的處理；二是效率原則。就是要結(jié)合本單位的人員實(shí)際，突出關(guān)鍵的不相容職務(wù)的分離，非關(guān)鍵性不相容職務(wù)則采取提高透明度、加強(qiáng)檢查監(jiān)督等方法進(jìn)行控制，尋找制約與效率的最佳結(jié)合點(diǎn)。

五、規(guī)范考核制度，重視考核管理

（1）建立以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為目標(biāo)的考核制度：使每個(gè)單位或流程管理都能以風(fēng)險(xiǎn)控制作為內(nèi)控管理的中心。（2）考核指標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避水平相結(jié)合：強(qiáng)調(diào)主要項(xiàng)目和重點(diǎn)費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)控制，使新工藝、新措施、新項(xiàng)目能更有效地服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（3）落實(shí)問(wèn)題的整改工作：將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為考核的主要內(nèi)容，通過(guò)對(duì)各種問(wèn)題事項(xiàng)的分析和評(píng)價(jià)，找出解決辦法，達(dá)到逐步降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

六、體系運(yùn)行的保證措施

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文第5篇

本文主要的研究目標(biāo)是裝修公司的內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，我結(jié)合了裝修公司的發(fā)展形勢(shì)，發(fā)現(xiàn)了在內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范中存在了一些問(wèn)題，這些問(wèn)題會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。

(一)企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

首先，在房產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的今天，裝修行業(yè)也很熱門(mén)，從而裝修行業(yè)的內(nèi)部壓力很小，這會(huì)嚴(yán)重的影響到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也變得越來(lái)越激烈，但是就裝修行業(yè)的情況來(lái)講，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)很差，沒(méi)有意識(shí)到應(yīng)該設(shè)定內(nèi)控管理制度，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。同時(shí)，裝修作業(yè)方作為專(zhuān)業(yè)承包方受項(xiàng)目業(yè)主方、項(xiàng)目建設(shè)方、項(xiàng)目施工總包方等利益相關(guān)方影響較大，由于某方的原因都可能影響整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)程，項(xiàng)目組不能及時(shí)應(yīng)對(duì)，而施工項(xiàng)目獨(dú)立性特點(diǎn)常常造成信息反饋滯后，從而加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，法人的治理結(jié)構(gòu)并不完善，法人不完善的治理結(jié)構(gòu)會(huì)讓企業(yè)產(chǎn)生大量的內(nèi)耗，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，從而增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)，企業(yè)的信息流通不暢，責(zé)任的劃分也并不是非常的清晰，每個(gè)工作的具體分工并不明顯。所以企業(yè)應(yīng)該設(shè)定出一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，可以保證責(zé)任可以具體的分配到個(gè)人，每個(gè)人都清楚的知道自己承擔(dān)的責(zé)任是什么，并且將自己的工作完成的很好，比如：在項(xiàng)目管理方面，確立項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制下的項(xiàng)目管理運(yùn)行機(jī)制，項(xiàng)目組成員都對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)和要求有清楚的認(rèn)識(shí)，明確各自在項(xiàng)目中的工作職責(zé)。就目前的形式來(lái)講，企業(yè)存在一個(gè)嚴(yán)重的問(wèn)題，就一個(gè)工作任務(wù)來(lái)講，公司里每個(gè)人都可以管，但是每個(gè)人都可以放任不管。所以在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題后，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的人來(lái)承擔(dān)，每個(gè)人都可以推卸責(zé)任，最后只能不了了之。最后，內(nèi)控的機(jī)制不健全，缺乏內(nèi)控管理控制，會(huì)造成隨意性較大，無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利的有效統(tǒng)一，出現(xiàn)不作為、亂作為甚至舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。為了實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，需要就公司的情況，制定出相應(yīng)的措施和程序，一般包括設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膽{證、職責(zé)劃分、恰當(dāng)?shù)陌踩胧┑?。同時(shí)，企業(yè)為了完成實(shí)現(xiàn)控制的目標(biāo)，必須制定控制政策和程序，并且嚴(yán)格的執(zhí)行。

(二)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)主要面臨著一下的兩種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分別是外部原因以及內(nèi)部原因，企業(yè)外部造成風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有金融市場(chǎng)的變化、國(guó)家政策的變化以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了改變等狀況。企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因主要有一下幾種：企業(yè)的盲目投資會(huì)造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)，很多企業(yè)為了追求自己的利益，會(huì)盲目的擴(kuò)張自己的企業(yè)，希望通過(guò)擴(kuò)張企業(yè)的形式來(lái)提高自己企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力以及抵擋外在風(fēng)險(xiǎn)的能力，但是，如果企業(yè)盲目的擴(kuò)張自己的企業(yè)不僅僅不會(huì)提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力，還會(huì)影響自己的本身的發(fā)展從而增加企業(yè)在財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控管理上，如果企業(yè)沒(méi)有合理的進(jìn)行管理，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)方面的決策發(fā)生錯(cuò)誤，很有可能給企業(yè)造成巨大的財(cái)務(wù)損失。除了以上的幾種風(fēng)險(xiǎn)以外，籌資也有可能會(huì)造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在籌資的過(guò)程中，企業(yè)會(huì)對(duì)自己的內(nèi)部失去控制，從而不能對(duì)籌資的方向和具體的內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，選擇出不適合自己公司現(xiàn)狀的籌資組合，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在目前的裝修行業(yè)并不是非常的重視財(cái)務(wù)在項(xiàng)目管理中的作用，項(xiàng)目財(cái)務(wù)常常因不熟悉工程管理而工作極為被動(dòng)，所以必須需要項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員全程的參與，不但耽誤時(shí)間而且加大了財(cái)務(wù)方面的支出。并且項(xiàng)目預(yù)算無(wú)法與工程項(xiàng)目的變化相一致，使預(yù)算管理執(zhí)行度較差。各職能之間的協(xié)調(diào)性很差，不利于項(xiàng)目與環(huán)境的適應(yīng)，財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目的控制必須要做到及時(shí)知曉項(xiàng)目狀況，并及時(shí)的應(yīng)對(duì)，才能較好識(shí)別出其虛假信息，財(cái)務(wù)才能準(zhǔn)確理解項(xiàng)目標(biāo)和懂項(xiàng)目管理情況。

二、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在著密切的關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)控管理可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)做出正確的決策。

(一)提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理能力

現(xiàn)在的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)都面臨著多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，從而在情況發(fā)生的同時(shí)采取正確的策略，那么如何能夠加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估呢?首先，要對(duì)會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)并且進(jìn)行防范，企業(yè)的會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)包含著會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)以及會(huì)計(jì)信息不正確風(fēng)險(xiǎn)等多種類(lèi)型，所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要防范目標(biāo)就是加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)教育以及對(duì)會(huì)信息的核實(shí)等等。并且，對(duì)于企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)也要進(jìn)行充分的認(rèn)識(shí)和防范，企業(yè)想要加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范，就必須要對(duì)資金的回收進(jìn)行管理控制，準(zhǔn)確的評(píng)測(cè)投資和融資的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)決策的科學(xué)性。

(二)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

在企業(yè)內(nèi)控管理中，內(nèi)部監(jiān)督是非常重要的組成部分，它能夠保證內(nèi)控制度可以有效地進(jìn)行，企業(yè)在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督以及其他的方式進(jìn)行監(jiān)督，在企業(yè)遇到問(wèn)題后會(huì)適時(shí)地采取措施，不至于讓企業(yè)造成巨大的損失。

(三)加強(qiáng)控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制首要的一方面，所以我們必須要對(duì)自己的實(shí)際情況有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，為企業(yè)營(yíng)造出合適的控制環(huán)境。我們不僅僅要讓管理層次的人員認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控管理的重要性和必要性，還要建立起來(lái)與企業(yè)的現(xiàn)狀相符的法人治理結(jié)構(gòu)，建立起比較規(guī)范的管理制度，最后，形成一個(gè)重視研究程序的企業(yè)習(xí)慣。在企業(yè)制定年度計(jì)劃的時(shí)候，要針對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行集體決策，避免少數(shù)管理人員作出不正確的決策，嚴(yán)禁少數(shù)或者單個(gè)人決定的情況發(fā)生，積極地倡導(dǎo)正義和健康的企業(yè)文化。

(四)加強(qiáng)控制活動(dòng)的管理

控制活動(dòng)就是企業(yè)的管理者為了防范風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的一系列的管理的活動(dòng)，在會(huì)計(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須要設(shè)定相應(yīng)的部門(mén)。同時(shí)，在嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度和程序情況下，應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，按規(guī)定的程序和權(quán)限適時(shí)對(duì)相關(guān)管理制度、程序以及計(jì)劃或預(yù)算作出合理的調(diào)整，使內(nèi)部控制更加科學(xué)、合理、有效，為此建立相應(yīng)的動(dòng)態(tài)管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、動(dòng)態(tài)管理。(五)加強(qiáng)信息的溝通每個(gè)企業(yè)的管理都離不開(kāi)信息的溝通以及交流，企業(yè)的管理人員都會(huì)通過(guò)信息的溝通來(lái)達(dá)到自己的目的，執(zhí)行每個(gè)人自己規(guī)定的職責(zé)。不論是風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估還是采取適合的控制活動(dòng)都和信息的溝通和交流息息相關(guān)，所以必須要確保信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，并且還要確保信息的暢通性，在有風(fēng)險(xiǎn)后可以快速的將情況傳遞給管理人員，方便他們快速的作出反應(yīng)。

三、結(jié)束語(yǔ)