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項目風(fēng)險評估報告范文第1篇

[關(guān)鍵詞]社會穩(wěn)定性風(fēng)險評估；歸類分析法；風(fēng)險發(fā)生概率―影響程度曲面等級值模型

中圖分類號：F282 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）12-0294-02

1 存在的問題

根據(jù)發(fā)改投資[2012]2492號文的要求社會重大固定資產(chǎn)投資項目在上報國家發(fā)改委審批前需要進(jìn)行社會穩(wěn)定性風(fēng)險評估。但是文件并未提出明確的評估流程及細(xì)則?，F(xiàn)行的穩(wěn)評報告也多《科學(xué)中國人》參差不齊、方法不一。作者認(rèn)為雖項目性質(zhì)不同，相關(guān)的風(fēng)險因素也不盡相同，但是在風(fēng)險因素的識別、劃分，風(fēng)險等級值的計算及風(fēng)險等級的判斷上具有通性。本文旨在建立完善的評估流程及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u估模型，力求評估過程簡明清晰，評估結(jié)論科學(xué)合理。

2 評估流程

2.2 風(fēng)險因素權(quán)重的劃分

風(fēng)險因素按照屬性的不同進(jìn)行歸類劃分后，處在同一屬性下的各風(fēng)險因素由于重要性的不同，則應(yīng)分配不同的權(quán)重。這里采用在投資風(fēng)險分析中廣泛應(yīng)用的層次分析法（AHP）[2]。

將得到的Borda值按照大小比較后，即可得到Borda序值，其值表示在同一主要風(fēng)險因素下相比該子風(fēng)險因素更重要的其他子風(fēng)險因素的個數(shù)。例如，Borda序值為0，說明該子風(fēng)險最為關(guān)鍵；Borda序值為2，說明有2個子風(fēng)險因素更為重要。

2.3 子風(fēng)險因素風(fēng)險等級值的計算

識別出的子風(fēng)險因素又是項目的基礎(chǔ)風(fēng)險因素。子風(fēng)險因素風(fēng)險等級值的計算合理與否直接影響到項目風(fēng)險等級的判斷是否具有可信度。

這里作者提出子風(fēng)險因素等級值計算的風(fēng)險發(fā)生概率―影響程度曲面等級值模型。

子風(fēng)險因素發(fā)生概率和影響程度等級的劃分

根據(jù)子風(fēng)險發(fā)生概率和影響程度的風(fēng)險等級值曲面模型、子風(fēng)險因素發(fā)生概率等級的劃分和影響程度等級的劃分，及其相互之間的關(guān)系，確定子風(fēng)險因素等級值參照表4。根據(jù)實地調(diào)查分析，確定各子風(fēng)險因素發(fā)生的概率區(qū)間以及子風(fēng)險因素影響程度等級區(qū)間，再參照表5-4確定各子風(fēng)險因素的等級值區(qū)間，可以通過取區(qū)間平均值等方法得到各子風(fēng)險因素的風(fēng)險等級值。

2.4 項目綜合風(fēng)險等級值的計算

2.4.1 主要風(fēng)險因素風(fēng)險等級值的計算

2.4.2 項目風(fēng)險等級值的計算

2.5 項目風(fēng)險等級的判定

3 總結(jié)

1、提出完整的重大固定資產(chǎn)項目社會穩(wěn)定風(fēng)險評估流程，特別是項目風(fēng)險等級值的計算及風(fēng)險等級的判定。簡明、清晰、可操作性較強(qiáng)。

2、首次提出項目風(fēng)險識別、劃分的歸類分析理論。使各風(fēng)險因素之間更具有可比性，權(quán)重的劃分也更為科學(xué)合理。

3、提出子風(fēng)險因素風(fēng)險等級值計算發(fā)生概率―影響程度曲面等級值模型。合理的將定性判斷轉(zhuǎn)化為定量分析，計算結(jié)果更加符合客觀事實。

4、應(yīng)用該流程、方法所做的項目社會穩(wěn)定風(fēng)險評估報告，已經(jīng)得到相關(guān)專家組的認(rèn)可，可信度較高。

參考文獻(xiàn)

項目風(fēng)險評估報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；風(fēng)險導(dǎo)向；內(nèi)部審計

中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）02-0193-03

風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的一種有效工具，其目標(biāo)是在全面評估企業(yè)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，通過對風(fēng)險進(jìn)行事前評估與控制，對風(fēng)險處于何種狀態(tài)做出準(zhǔn)確判斷，為控制風(fēng)險提供依據(jù)。與傳統(tǒng)的審計模式相比，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計更注重從宏觀上把握審計風(fēng)險，審計工作重心從實施階段前移到計劃階段，關(guān)注的核心從內(nèi)部控制轉(zhuǎn)向風(fēng)險，在審計的全過程自始至終都關(guān)注風(fēng)險，依據(jù)風(fēng)險選擇項目，識別風(fēng)險，測試管理者降低風(fēng)險的方法，并以風(fēng)險為中心出具審計報告，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理。審計方法從以審計測試為中心轉(zhuǎn)移到以系統(tǒng)化的風(fēng)險評估為中心，即計劃階段對風(fēng)險進(jìn)行評估，實施階段對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和報告，報告階段提出風(fēng)險管理建議。2007年新審計準(zhǔn)則要求全面實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞时疚膶ξ覈髽I(yè)如何實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計提出幾點(diǎn)建議，與大家探討。

一、建立全流程風(fēng)險管控機(jī)制

建立審計戰(zhàn)略計劃、審計項目計劃和具體審計項目實施的全流程風(fēng)險管控機(jī)制。

一是年度風(fēng)險導(dǎo)向戰(zhàn)略計劃的制訂。年度風(fēng)險導(dǎo)向戰(zhàn)略計劃要與企業(yè)目標(biāo)相契合，建立在對公司重要領(lǐng)域的認(rèn)定、風(fēng)險自我評估的基礎(chǔ)上，以重大風(fēng)險和重要風(fēng)險為導(dǎo)向，明確審計重點(diǎn)，確定年度審計項目。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，組織相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險自我評估，識別各自存在的風(fēng)險，排列風(fēng)險次序，出具風(fēng)險自我評估結(jié)果，以此為依據(jù)，確定本年度審計關(guān)注點(diǎn)，編制年度審計計劃。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計中，風(fēng)險評估貫穿于年度審計計劃、項目計劃、執(zhí)行審計、總結(jié)發(fā)現(xiàn)和報告的各個階段，企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果和以前年度審計情況，合理分配審計資源，將審計資源重點(diǎn)放在高風(fēng)險領(lǐng)域。

二是建立風(fēng)險管控標(biāo)準(zhǔn)，有效識別風(fēng)險。就是按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)梳理各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流程，審計部門牽頭，各業(yè)務(wù)單元的內(nèi)控負(fù)責(zé)人統(tǒng)一對采購與應(yīng)付、生產(chǎn)循環(huán)、銷售與應(yīng)收、存貨與倉儲、營銷管理等業(yè)務(wù)循環(huán)的流程圖和業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行全面梳理，對應(yīng)將風(fēng)險點(diǎn)、控制措施嵌入到流程中，建立清晰的業(yè)務(wù)流程圖、明確的崗位控制標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險防范控制措施。

三是業(yè)務(wù)流程測試和風(fēng)險評估。風(fēng)險評估通過實施不同的測試程序識別審計風(fēng)險，包括企業(yè)整體層面控制評估、信息系統(tǒng)一般控制評估、流程層面控制評估、控制測試以及實質(zhì)性測試等。建立業(yè)務(wù)循環(huán)各個節(jié)點(diǎn)的穿行測試標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)各單位業(yè)務(wù)人員開展業(yè)務(wù)流程的穿行測試，通過全流程的穿行測試驗證各業(yè)務(wù)層面風(fēng)險受控情況，運(yùn)用自審、互審和復(fù)審相結(jié)合的方法，推進(jìn)全員、全流程的風(fēng)險自我審計。

四是出具風(fēng)險評估報告及風(fēng)險地圖。審計部出具企業(yè)各業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險評估報告和完整的風(fēng)險地圖，建立企業(yè)審計風(fēng)險資源庫，為相關(guān)部門提供風(fēng)險關(guān)注和控制優(yōu)化的依據(jù)。

風(fēng)險管控機(jī)制將風(fēng)險管理流程與審計基本程序有機(jī)融合，更多地從全流程的角度對企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險評估。企業(yè)要根據(jù)自身的具體情況設(shè)計風(fēng)險管理流程、風(fēng)險評估項目和評估標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)風(fēng)險環(huán)境的不斷變化及時調(diào)險評價標(biāo)準(zhǔn)，以適應(yīng)管理需要。而且，風(fēng)險管控是一個持續(xù)、循環(huán)的管理過程，不能將風(fēng)險管理審計作為一次性的專項審計項目，在風(fēng)險管控執(zhí)行過程中，要不斷地關(guān)注風(fēng)險，針對問題制定有效的控制措施。

二、以風(fēng)險為導(dǎo)向，優(yōu)化具體審計項目實施程序

以固定資產(chǎn)投資風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計為例。固定資產(chǎn)投資項目投資額大、建設(shè)周期長，管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，管理風(fēng)險和審計風(fēng)險都較高，采用風(fēng)險導(dǎo)向固定資產(chǎn)投資審計，識別和評估重大管理風(fēng)險和關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，全面審計，突出重點(diǎn)，可以有效提高審計效率，降低審計風(fēng)險。其審計程序如下：

一是制訂固定資產(chǎn)投資風(fēng)險導(dǎo)向項目審計計劃。風(fēng)險導(dǎo)向項目審計計劃是對具體審計項目實施全過程審計所作的綜合安排，需要明確審計目的、審計范圍、審計方法和審計程序、項目風(fēng)險評估、關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)、項目組人員分工、時間安排以及其他事項等。固定資產(chǎn)投資審計目標(biāo)要與企業(yè)固定資產(chǎn)投資目標(biāo)相聯(lián)系，審計范圍包括選定經(jīng)營單位、選定業(yè)務(wù)及流程、相關(guān)信息系統(tǒng)測試范圍、測試時間范圍等。

二是業(yè)務(wù)經(jīng)營單位初步評估和關(guān)鍵風(fēng)險識別。審計人員要掌握固定資產(chǎn)投資項目整體情況，注重從宏觀層面了解固定資產(chǎn)投資項目的基本情況，獲取背景信息，包括行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、建設(shè)模式、建設(shè)目標(biāo)等信息，對固定資產(chǎn)投資項目面臨的風(fēng)險進(jìn)行分析，識別和評估固定資產(chǎn)投資項目系統(tǒng)風(fēng)險和關(guān)鍵風(fēng)險。

三是業(yè)務(wù)流程分析。在全面評估固定資產(chǎn)投資風(fēng)險基礎(chǔ)上，從投資項目風(fēng)險入手，進(jìn)一步了解流程，更新識別的風(fēng)險，對高風(fēng)險項目和資金重點(diǎn)監(jiān)控，從整體上把握審計重點(diǎn)。

四是評估流程有效性和流程重大風(fēng)險。在了解固定資產(chǎn)投資項目業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，運(yùn)用分析性程序，分析關(guān)鍵流程，評估固定資產(chǎn)投資項目重大風(fēng)險，分析對目標(biāo)產(chǎn)生影響的風(fēng)險以及風(fēng)險控制，測試實際的控制能否切實管理這些風(fēng)險，這是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬯P(guān)注的重點(diǎn)。

五是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定項目審計范圍和審計重點(diǎn)，制定相應(yīng)的審計策略。具體是設(shè)計審計步驟，根據(jù)審計步驟進(jìn)行審計抽樣并對樣本進(jìn)行監(jiān)督，實施實質(zhì)性測試等審計程序。在審計實施過程中，要根據(jù)審計實施情況對項目方案進(jìn)行重新評估，擴(kuò)大審計范圍或增加審計程序，實施進(jìn)一步測試以修訂審計方案，保證審計質(zhì)量。

杜邦“沸騰壺”審計抽樣模型就是一種常用的審計抽樣方法。它以審計項目風(fēng)險為對象，建立風(fēng)險識別模型，對每一類風(fēng)險進(jìn)行排序，將其劃分為不同的級別，即高風(fēng)險、敏感風(fēng)險、適中風(fēng)險、低風(fēng)險，直觀地反映風(fēng)險與審計面的關(guān)系。杜邦“沸騰壺”模型說明，在風(fēng)險因素中，風(fēng)險結(jié)構(gòu)一般是高風(fēng)險占10%，敏感風(fēng)險占30%，適中風(fēng)險占40%，低風(fēng)險占20%。風(fēng)險審計規(guī)劃在審計資源配置時，要依據(jù)風(fēng)險水平高低配置審計資源，對不同級別的風(fēng)險因素需實行差異化審計。高風(fēng)險因素要進(jìn)行詳細(xì)審計，對于處于敏感風(fēng)險性質(zhì)的風(fēng)險因素一般抽樣50%進(jìn)行重點(diǎn)審計，對于適中風(fēng)險因素一般抽樣 25%，而對于低風(fēng)險的風(fēng)險因素只需要抽樣10%進(jìn)行一般審計。風(fēng)險級別越高，配置的審計資源越多，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將主要的審計資源分配在高風(fēng)險領(lǐng)域，有的放矢，提高審計效率。

六是根據(jù)對流程設(shè)計有效性測試結(jié)果得出審計結(jié)論，出具審計報告，提出管理建議。

三、建立以審計調(diào)查法為基礎(chǔ)的風(fēng)險評估機(jī)制

風(fēng)險評估機(jī)制包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險模型的建立及風(fēng)險評估結(jié)果分析等。對確定的審計項目進(jìn)行風(fēng)險評估，主要是通過對業(yè)務(wù)流程的梳理，找出流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，并選擇科學(xué)的風(fēng)險評估方法對控制點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險分析，以準(zhǔn)確識別和正確評價風(fēng)險。以審計調(diào)查法為基礎(chǔ)的風(fēng)險評估方法，能清晰揭示風(fēng)險的高發(fā)區(qū)域和風(fēng)險變化趨勢，操作性強(qiáng)，評估結(jié)果具有很強(qiáng)的說服力。即選取一定比例的被審單位實施風(fēng)險典型調(diào)查，采用審計調(diào)查法對風(fēng)險發(fā)生頻率和嚴(yán)重程度進(jìn)行分析和預(yù)測，對風(fēng)險進(jìn)行分級分類管理，根據(jù)風(fēng)險水平確定審計重點(diǎn)。步驟如下：一是確定評估范圍。評估范圍與審計范圍相關(guān)，對風(fēng)險評估結(jié)果的運(yùn)用有直接影響。二是風(fēng)險評估數(shù)據(jù)的采集。采集近幾年的相關(guān)風(fēng)險數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可以是以往風(fēng)險管理審計、綜合性審計及專項審計的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)等。三是對風(fēng)險評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和加工。內(nèi)部審計人員依據(jù)原始資料和專業(yè)判斷對一些定性資料進(jìn)行量化處理，確定各組風(fēng)險數(shù)據(jù)的影響程度級別，據(jù)此對項目風(fēng)險進(jìn)行評估。四是進(jìn)行風(fēng)險評估和預(yù)測。根據(jù)事先界定的評估范圍，分別對審計項目各類風(fēng)險、各類子風(fēng)險的概率和影響程度進(jìn)行評估，對所采集的一定期間的風(fēng)險數(shù)據(jù)，采用審計調(diào)查法分析歷史數(shù)據(jù)，尋找各風(fēng)險的變化趨勢和集中趨勢，建立能描述各風(fēng)險變量未來變化態(tài)勢的模型，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法對各類風(fēng)險的主要變量——風(fēng)險概率和影響程度進(jìn)行風(fēng)險變動趨勢分析及預(yù)測，求出風(fēng)險預(yù)估值，并運(yùn)用政策分析法，整理和分析可能影響各類風(fēng)險變量的政策因素，對固定資產(chǎn)投資風(fēng)險預(yù)測值進(jìn)行修正和完善，確定風(fēng)險估測值浮動區(qū)間。五是風(fēng)險評估結(jié)果的分析和利用。根據(jù)風(fēng)險分布情況，布局安排審計資源，對風(fēng)險多發(fā)區(qū)域進(jìn)行重點(diǎn)審計。風(fēng)險評估結(jié)果可以應(yīng)用于企業(yè)的風(fēng)險管理，包括：將風(fēng)險評估結(jié)果與企業(yè)事先確定的風(fēng)險管理策略（如各類風(fēng)險的承受度等）進(jìn)行對比，并分別采取不同的風(fēng)險應(yīng)對措施；協(xié)助企業(yè)建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對達(dá)到風(fēng)險預(yù)警線的風(fēng)險發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施；對風(fēng)險發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，幫助企業(yè)規(guī)避和防范風(fēng)險。

四、建立風(fēng)險自我評估和預(yù)警機(jī)制

建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控，可以有效管理和預(yù)防重大風(fēng)險。風(fēng)險預(yù)警機(jī)制前移風(fēng)險管理關(guān)口，使風(fēng)險管理重點(diǎn)由事后監(jiān)督向事前預(yù)防、事中控制轉(zhuǎn)移，防患于未然。企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，針對風(fēng)險高發(fā)區(qū)域建立預(yù)警機(jī)制，完善風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，如利用DCCS法、盈虧臨界點(diǎn)法及財務(wù)比率法等有效捕捉企業(yè)風(fēng)險征兆，對異常情況提前發(fā)出預(yù)警，幫助管理層完善風(fēng)險管理程序，控制風(fēng)險。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計中，使用風(fēng)險自我評估（RSA）法，可以有效提升風(fēng)險預(yù)警效率。風(fēng)險自我評估是指內(nèi)部審計要監(jiān)督：（1）風(fēng)險環(huán)境分析的恰當(dāng)性。主要是對企業(yè)固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險性質(zhì)和影響程度的變化以及控制措施是否能與環(huán)境變化相符，并在審計報告中反映分析結(jié)果。（2）風(fēng)險事件識別的充分性。（3）風(fēng)險評估的恰當(dāng)性。風(fēng)險評估要從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響性兩方面對已識別的風(fēng)險事件進(jìn)行定量分析和定性分析。（4）風(fēng)險度以及風(fēng)險預(yù)報合理性。主要是審核風(fēng)險度的計算方法是否科學(xué)合理，是否反映企業(yè)實際風(fēng)險水平。綜合分析企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，審核風(fēng)險預(yù)報的根據(jù)及預(yù)報的級別是否合理。（5）風(fēng)險控制措施的有效性。主要是對業(yè)務(wù)控制程序進(jìn)行測試，檢查是否有效，是否能夠控制風(fēng)險，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施和建議，幫助企業(yè)管理風(fēng)險，降低風(fēng)險損失。（6）風(fēng)險信息溝通的有效性。內(nèi)部審計人員要從風(fēng)險識別、評估信息的獲得，風(fēng)險警報的及時發(fā)出等方面評估風(fēng)險信息是否被準(zhǔn)確及時地傳達(dá)給所有相關(guān)人員，讓管理層了解風(fēng)險是否被有效管理。風(fēng)險信息溝通評估也可以提高外界對企業(yè)風(fēng)險管理的信任度。

此外，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險審計信息系統(tǒng)，完善審計資源數(shù)據(jù)庫，積極推進(jìn)審計手段創(chuàng)新，加強(qiáng)內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，合理配備審計項目組成員，有效提高內(nèi)部審計效率和質(zhì)量，提升風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬r值增值功能。

參考文獻(xiàn)：

項目風(fēng)險評估報告范文第3篇

一、企業(yè)各級信息管理部門職責(zé)，主要分為總部信息部門和各分部信息管理部門進(jìn)行管理。

企業(yè)總部信息管理部門負(fù)責(zé)企業(yè)整體信息技術(shù)風(fēng)險評估、統(tǒng)一建設(shè)信息系統(tǒng)的風(fēng)險評估和總體層面信息系統(tǒng)的風(fēng)險評估，并對企業(yè)信息技術(shù)風(fēng)險評估工作進(jìn)行指導(dǎo)和檢查。

各分部信息管理部門負(fù)責(zé)本單位信息技術(shù)風(fēng)險評估工作，組織本單位層面信息系統(tǒng)的風(fēng)險評估，并將信息技術(shù)風(fēng)險評估報告總部備案。

各級信息業(yè)務(wù)使用部門職責(zé)是在同級信息管理部門的組織下，參與和本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的信息系統(tǒng)風(fēng)險評估工作。

二、信息技術(shù)風(fēng)險分類及主要內(nèi)容

信息技術(shù)風(fēng)險主要包括信息技術(shù)項目風(fēng)險、信息技術(shù)服務(wù)連續(xù)性風(fēng)險、信息資產(chǎn)風(fēng)險、供應(yīng)商風(fēng)險、應(yīng)用風(fēng)險、基礎(chǔ)設(shè)施風(fēng)險、戰(zhàn)略與新興技術(shù)風(fēng)險等。

信息技術(shù)項目風(fēng)險是指信息技術(shù)項目無法交付的風(fēng)險，包括因項目管理關(guān)鍵要素未能有效控制，導(dǎo)致項目延期、消耗資源超支、與計劃相比功能減少、交付產(chǎn)品未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)、實施期間造成業(yè)務(wù)中斷等。

信息技術(shù)服務(wù)連續(xù)性風(fēng)險是指由于信息系統(tǒng)的不可靠造成業(yè)務(wù)操作中斷，包括因信息技術(shù)服務(wù)水平過低等導(dǎo)致的宕機(jī)或系統(tǒng)響應(yīng)時間過長等造成業(yè)務(wù)中斷。

信息資產(chǎn)風(fēng)險是指未能有效保護(hù)與保存信息資產(chǎn)，包括信息系統(tǒng)裝載的信息資產(chǎn)損毀、丟失以及不當(dāng)泄露等。

供應(yīng)商風(fēng)險是指在信息技術(shù)項目交付和日常運(yùn)營過程中，由于供應(yīng)商未能交付信息技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，或已交付但未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，對信息系統(tǒng)和服務(wù)造成即時或潛在的影響。

應(yīng)用風(fēng)險主要指信息系統(tǒng)不能滿足關(guān)鍵業(yè)務(wù)需求及信息技術(shù)應(yīng)用故障，包括系統(tǒng)在操作性、功能性、可靠性、可維護(hù)性等方面存在缺陷對業(yè)務(wù)造成的負(fù)面影響。

基礎(chǔ)設(shè)施風(fēng)險是指由于信息基礎(chǔ)設(shè)施不能正常運(yùn)行帶來的風(fēng)險，包括基礎(chǔ)設(shè)施構(gòu)件發(fā)生故障、替換不當(dāng)、配置不當(dāng)?shù)取?/p>

戰(zhàn)略與新興技術(shù)風(fēng)險是指由于企業(yè)的信息技術(shù)能力有限，對戰(zhàn)略和新的技術(shù)環(huán)境缺乏足夠的適應(yīng)能力，包括信息技術(shù)總體規(guī)劃和信息技術(shù)架構(gòu)設(shè)計缺乏整體、戰(zhàn)略角度的考慮，缺乏靈活性等

三、信息技術(shù)風(fēng)險評估方法

信息技術(shù)風(fēng)險評估前期工作主要是針對信息技術(shù)風(fēng)險評估對象收集相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合等，以支撐信息技術(shù)風(fēng)險評估工作。信息技術(shù)風(fēng)險評估工作由信息管理部門會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門共同完成。

信息技術(shù)風(fēng)險評估包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價。風(fēng)險識別是通過查找信息系統(tǒng)支撐的各業(yè)務(wù)單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程，系統(tǒng)化地識別風(fēng)險來源和風(fēng)險類別；風(fēng)險分析是對識別出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確定義與描述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的概率及風(fēng)險發(fā)生的條件；風(fēng)險評價是綜合資產(chǎn)的價值、資產(chǎn)面臨的威脅、威脅發(fā)生的可能性、現(xiàn)有控制體系已經(jīng)提供的保護(hù)等多種因素，按照風(fēng)險測量方法和風(fēng)險等級評價原則，評估風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)的影響程度和風(fēng)險的價值等。

信息技術(shù)風(fēng)險評估要從戰(zhàn)略、運(yùn)營、項目等多個層面進(jìn)行綜合分析。在戰(zhàn)略層面，主要關(guān)注信息技術(shù)能力與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的一致性、應(yīng)對新技術(shù)發(fā)展帶來的威脅等；在運(yùn)營層面，關(guān)注危害信息系統(tǒng)及基礎(chǔ)設(shè)施有效性的風(fēng)險、繞過系統(tǒng)安全措施的風(fēng)險、造成重要資源損失或不可用的風(fēng)險、違反法律法規(guī)的風(fēng)險等；在項目層面，關(guān)注項目目標(biāo)不能達(dá)到時所帶來的后續(xù)風(fēng)險等。

信息技術(shù)風(fēng)險評估包括各類風(fēng)險之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險之間的自然對沖、風(fēng)險事件之間的相關(guān)性等組合效應(yīng)，從策略上對風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一集中管理

信息技術(shù)風(fēng)險識別、分析和評價采用定性與定量相結(jié)合的方法。定性方法可采用問卷調(diào)查、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計推論、計算機(jī)模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

根據(jù)信息技術(shù)風(fēng)險評估工作實際，可請有IT風(fēng)險管理經(jīng)驗的人員參加，以及聘請資質(zhì)、信譽(yù)好的專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助實施。

五、信息技術(shù)風(fēng)險評估后續(xù)工作

信息技術(shù)風(fēng)險評估后續(xù)工作主要包括制定風(fēng)險管理策略、實施風(fēng)險管理、持續(xù)跟蹤改進(jìn)等。

制定風(fēng)險管理策略，主要是根據(jù)企業(yè)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇適合的風(fēng)險管理工具，并制定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。

實施風(fēng)險管理可通過風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險降低4種方法進(jìn)行?？偛亢头植啃畔⒐芾聿块T在實施信息技術(shù)風(fēng)險管理方面應(yīng)采取有效控制措施，盡量規(guī)避或降低信息技術(shù)風(fēng)險。

持續(xù)跟蹤改進(jìn)主要指對信息技術(shù)風(fēng)險實行動態(tài)管理，總部和分部信息管理部門應(yīng)定期或不定期開展風(fēng)險識別、分析、評價工作，及時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化并進(jìn)行評估。

六、信息技術(shù)風(fēng)險管理監(jiān)督、檢查

項目風(fēng)險評估報告范文第4篇

關(guān)鍵詞：信托項目;全周期;內(nèi)部審計

一、信托項目開展內(nèi)部審計的研究背景及必要性

我國信托業(yè)歷經(jīng)三十多年的風(fēng)雨砥礪及近幾年的轉(zhuǎn)型發(fā)展，已成為僅次于銀行業(yè)的第二大金融行業(yè)，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和各項實體產(chǎn)業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但由于缺少具體經(jīng)驗，從業(yè)人員相對其他金融機(jī)構(gòu)較少，從1982年開始先后經(jīng)歷了六次大的整頓，使得信托業(yè)走了不少彎路。尤其從內(nèi)部審計的角度而言，從早先的依靠國家審計力量推動國有信托投資公司建立完善內(nèi)控制度（陳劍，1998），到銀監(jiān)會制定《信托公司治理指引》強(qiáng)制要求設(shè)立審計委員會完善公司治理（張志榮、劉永紅，2005），再到以風(fēng)險為導(dǎo)向深化信托公司審計（任慧莉，2005），最近到傳統(tǒng)的財務(wù)型內(nèi)部審計向增值型內(nèi)部審計在信托公司的轉(zhuǎn)變發(fā)展（何芬芳，2015），可見，內(nèi)部審計在信托公司中的作用越來越重要，但相關(guān)研究仍屈指可數(shù)，尤其關(guān)于信托項目內(nèi)部審計實務(wù)的研究更是鳳毛麟角。自2015年末國家審計推出“審計全覆蓋”到今年4月初國資委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計工作的通知》，內(nèi)部審計全面轉(zhuǎn)向風(fēng)險為導(dǎo)向的轉(zhuǎn)型發(fā)展。不少中央企業(yè)控股的信托公司，應(yīng)股東“推進(jìn)審計工作改革”的文件精神，也進(jìn)一步審視內(nèi)部審計職能定位，改善審計工作方式，在信托項目運(yùn)行的全周期嵌入內(nèi)部審計，從內(nèi)部控制、合規(guī)管理、風(fēng)險預(yù)警的角度提高了信托公司的風(fēng)險管理能力，形成以維護(hù)信托財產(chǎn)受益人及公司股東正當(dāng)權(quán)益為目的、圍繞公司核心業(yè)務(wù)的一體化工作機(jī)制。國有控股的信托公司的信托項目內(nèi)部審計對其他信托公司同樣具有借鑒意義。內(nèi)部審計，居于信托公司內(nèi)部，具有對企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)認(rèn)識深刻的優(yōu)勢。同時，內(nèi)部審計相較于其他審計類型，更容易深入信托公司主營的信托業(yè)務(wù)，應(yīng)用一系列專業(yè)、系統(tǒng)、規(guī)范的審計工具和技術(shù)審查并評估信托項目運(yùn)行過程中的各類風(fēng)險，改進(jìn)信托公司的經(jīng)營管理，實現(xiàn)價值增值。信托公司利用內(nèi)部審計的專業(yè)技術(shù)和職業(yè)判斷對信托項目全周期進(jìn)行管理具有必然性，這主要是由信托項目自身的特點(diǎn)所決定：一是信托項目特殊的委托關(guān)系使得信托財產(chǎn)的所有權(quán)和收益權(quán)分離，由此作為受托人的信托公司要特別關(guān)注誠信，確保委托人財產(chǎn)的安全和完整，而這與審計產(chǎn)生的本源———保護(hù)財產(chǎn)所有者的財產(chǎn)安全和完整不謀而合。二是信托項目廣泛的業(yè)務(wù)范圍及靈活的投資方式，給信托公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理帶來極大挑戰(zhàn)，需要通過風(fēng)險控制、合規(guī)管理及內(nèi)部審計合力形成健全的內(nèi)部監(jiān)督評價機(jī)制。三是信托靈活的交易結(jié)構(gòu)設(shè)計及頻繁的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，使得信托公司內(nèi)部必須建立一整套定性與定量相結(jié)合的基于風(fēng)險導(dǎo)向的審計評價指標(biāo)體系及操作指引，定期根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行內(nèi)控制度檢討，保持制度時效性。四是信托項目嚴(yán)格的風(fēng)險合規(guī)外部監(jiān)管，要求內(nèi)部審計能夠貫穿信托項目的盡職調(diào)查、立項、審批、運(yùn)營、后期管理、結(jié)束清算等整個流程，評價每個信托項目的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險，并最大程度地規(guī)避操作風(fēng)險。

二、信托項目全周期內(nèi)部審計實踐

按照信托公司設(shè)立信托項目的整個流程，可以將信托項目分為發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)機(jī)會、盡職調(diào)查階段、項目立項階段、立項審查階段、項目評審階段、合同擬定階段、成立準(zhǔn)備階段、后期管理階段、到期前還款跟蹤階段、項目兌付階段及清算總結(jié)階段等。內(nèi)部審計在管理實踐中已實現(xiàn)了信托項目的全周期介入，充分前置鑒證監(jiān)督、風(fēng)險預(yù)警的職能，間接為信托公司創(chuàng)造價值。其審計流程如圖1所示。

（一）信托項目盡職調(diào)查審計

信托項目盡職調(diào)查審計不是簡單的財務(wù)盡職調(diào)查，是內(nèi)部審計介入信托項目全周期的第一環(huán)，通常會出具核實性風(fēng)險評估報告。信托公司利用審計人員的專業(yè)知識背景、獨(dú)立客觀性和內(nèi)控敏感性，對擬成立的信托項目開展獨(dú)立的新客戶融資及投資風(fēng)險評估。通常情況下，內(nèi)部審計人員通過訪談、詢問、文檔查閱，必要時通過實地考察等審計技術(shù)實施客戶風(fēng)險評估、內(nèi)控評價程序和實質(zhì)性測試程序，分析交易對手的財務(wù)收支情況、經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量、償債能力及企業(yè)信用，關(guān)注融資資料的真實性、還款來源的充足性及抵質(zhì)押物的可靠性，側(cè)重分析客戶分布、核心資產(chǎn)、對外負(fù)債，測算客戶復(fù)制商業(yè)模式的成本、資本需求量、盈利前景、法律訴訟等。最后根據(jù)信托公司內(nèi)部風(fēng)險分級標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險分級，形成核實性風(fēng)險評估報告供決策層參考。例如，公司擬對異地某國有房地產(chǎn)集團(tuán)新客戶提供15億元、5年期綜合授信融資服務(wù)，由于該集團(tuán)客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)及控制管理較為復(fù)雜，僅根據(jù)業(yè)務(wù)部門搜集提供的盡職調(diào)查報告及相關(guān)基礎(chǔ)資料無法作出決策。此時，內(nèi)部審計會同外聘律師事務(wù)所前往該客戶總部實地調(diào)研集團(tuán)的股權(quán)管理及控制關(guān)系，掌握核心資產(chǎn)。常規(guī)程序包括現(xiàn)場訪談實際控制企業(yè)的總經(jīng)濟(jì)師、財務(wù)總監(jiān)，溝通戰(zhàn)略、資產(chǎn)情況、財務(wù)結(jié)構(gòu)，與項目公司總經(jīng)理等就項目整體情況、業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險控制等情況進(jìn)行調(diào)研。同時，內(nèi)部審計人員結(jié)合發(fā)放貸款的行業(yè)特點(diǎn)、金額重要性等方面，抽取應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等6-8筆，查看合同進(jìn)行實質(zhì)性測試，并對其中2筆做整個業(yè)務(wù)流程的穿行測試。信托項目盡職調(diào)查審計中考慮到客戶可能存有偽造資料等不良動機(jī)，現(xiàn)場明察秋毫，與普通工作人員接觸聊天、上下游企業(yè)詢問及搜集任何其他第三方證據(jù)。內(nèi)部審計綜合業(yè)務(wù)、法律和財務(wù)等方面信息，填制《客戶評級定量定性打分表》，對客戶信用情況進(jìn)行評級，從項目源頭以風(fēng)險為導(dǎo)向為決策層提供獨(dú)立、真實、可靠的信息。其盡職調(diào)查審計流程如圖2所示。

（二）信托項目成立準(zhǔn)備階段的放款審計放款審計

是一項合規(guī)性審計，要求內(nèi)部審計人員審查信托項目在成立準(zhǔn)備階段遵守相關(guān)法規(guī)、政策、計劃、程序、合同等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況并對作出相應(yīng)評價。放款審計通過落實必要的擔(dān)保措施，使用適合、正確的法律文本，保管重要的文件檔案及防范內(nèi)外部欺詐等方面防范操作風(fēng)險、法律合規(guī)風(fēng)險。內(nèi)部審計人員在信托項目成立前通過觀察、檢查、文檔查閱、流程查看等審計技術(shù)核查資料和手續(xù)的真實性、有效性，理解信托項目評審制度流程，確保信托項目在放款前按照相關(guān)制度要求、法律要件、審批手續(xù)等落實，評估操作風(fēng)險。由于信托項目建立了審計派駐制、責(zé)任制，項目成立意味著對信托項目進(jìn)行全周期內(nèi)部審計的持續(xù)性跟蹤的開始。為此，內(nèi)部審計專門根據(jù)信托業(yè)“一法三規(guī)”制定《放款審計操作規(guī)程》，內(nèi)部審計在項目成立的第一次放款審計中就初評信用風(fēng)險、預(yù)判合規(guī)風(fēng)險，根據(jù)相關(guān)內(nèi)部風(fēng)險分級標(biāo)準(zhǔn)建立風(fēng)險分級臺賬。這樣有利于在項目多次放款的過程中，持續(xù)跟蹤未完成要件，有的放矢地進(jìn)行過程監(jiān)督，強(qiáng)化了保障措施和資金監(jiān)控，前置了內(nèi)部審計第三道防線的作用。實踐中，根據(jù)不同信托項目類型，放款審計著力點(diǎn)不同。例如，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓信托項目關(guān)注應(yīng)收賬款的有效期間及真實性，股票質(zhì)押信托項目關(guān)注質(zhì)押登記及警戒線設(shè)置，專項貸款信托項目關(guān)注信托資金用途盡調(diào)文件真實性，信政合作項目關(guān)注政府對債權(quán)認(rèn)可情況，股權(quán)投資信托項目關(guān)注股權(quán)封閉運(yùn)作公司治理及內(nèi)部控制到位情況，單一信托項目關(guān)注委托人指令及到期信托資產(chǎn)移交等。

（三）信托項目后期管理階段的管理審計后期管理

指從資金信托業(yè)務(wù)發(fā)生后直至信托資金收回全過程的信托財產(chǎn)管理行為的總和，包括后期管理檢查、風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險處置、信托資金回收等。對信托項目存續(xù)期間的后期管理進(jìn)行審計，是一項運(yùn)用評分法的管理審計。從信托項目運(yùn)行管理、業(yè)務(wù)人員管理能力兩個維度形成分值庫，標(biāo)準(zhǔn)化管理流程，確保履行受托人職責(zé)，并改善信托業(yè)務(wù)人員的管理素質(zhì)和提高管理水平，使資源配置更加富有效率。首先，內(nèi)部審計根據(jù)合同約定、行業(yè)的信托資金管理辦法等法規(guī)及內(nèi)部相關(guān)制度，建立一套包含基本管理標(biāo)準(zhǔn)、管理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檔案管理標(biāo)準(zhǔn)三個方面多項指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)管理指引。其次，業(yè)務(wù)人員制作信托項目在運(yùn)行期間的月度檢查臺賬、季度檢查報告、現(xiàn)場檢查報告，并滿足相關(guān)的外部信息披露要求。最后，內(nèi)部審計根據(jù)管理指引，稽核執(zhí)行情況，并逐個信托項目評分。最終評分結(jié)果進(jìn)入分值庫供風(fēng)險責(zé)任考核管理。例如，某總部第二辦公區(qū)建設(shè)項目以在建工程抵押、集團(tuán)保證擔(dān)保進(jìn)行信托融資。從該信托項目分析，內(nèi)部審計承接放款審計中未完善事宜，關(guān)注放款后與融資客戶聯(lián)系情況、融資客戶經(jīng)營變化、信托資金投向項目建設(shè)進(jìn)度、抵質(zhì)押物現(xiàn)狀及價值變化、外部負(fù)債變化及公開信息查詢情況，以風(fēng)險導(dǎo)向，結(jié)合成立階段評級，對信托項目風(fēng)險情況進(jìn)行評級評分。從業(yè)務(wù)人員分析，內(nèi)部審計按照標(biāo)準(zhǔn)管理指引，稽核業(yè)務(wù)人員定期報告制作、披露的質(zhì)量及時效性，進(jìn)入該業(yè)務(wù)人員所管理的信托項目分值庫，確定與其他業(yè)務(wù)人員的管理水平差異，為后續(xù)分類管理考核做準(zhǔn)備，從而形成資源利用帕累托效率。其分值庫如表1所示。

（四）信托項目到期前還款跟蹤審計

由于當(dāng)前國內(nèi)投資者教育仍未形成，信托項目終止時信托公司要按照預(yù)期收益向投資者剛性兌付本息使得信托項目到期前還款跟蹤極為重要，由此開展的內(nèi)部審計活動也壓力頗大。為圖2盡職調(diào)查審計流程及時發(fā)現(xiàn)項目兌付風(fēng)險，確保信托資金安全，不少信托公司的實踐已將到期前六個月的信托項目逐月滾動納入還款跟蹤。內(nèi)部審計參與信托項目到期前的還款跟蹤，其實是一種風(fēng)險與控制的自我評估過程。首先，內(nèi)部審計部門研究設(shè)計一套信托項目到期前還款跟蹤的標(biāo)準(zhǔn)表格，包含交易對手基本情況、財務(wù)經(jīng)營變動、信托項目運(yùn)行、抵質(zhì)押物變現(xiàn)及還款來源落實等格式要素；其次，業(yè)務(wù)人員按格式要求完善具體項目；然后，內(nèi)部審計通過詢問、檢查、計算、分析性程序、資訊終端、小組內(nèi)部溝通等一系列審計工具與技術(shù)，重點(diǎn)從還款來源的有效性、項目運(yùn)行的不利因素、擔(dān)保資產(chǎn)的貶值風(fēng)險、融資人的負(fù)面消息、項目風(fēng)險敞口的變化等方面進(jìn)行風(fēng)險再評級、再跟蹤；最后，由管理層、內(nèi)部審計、業(yè)務(wù)人員、風(fēng)險管理及資產(chǎn)處置等相關(guān)方組成到期還款評估小組召開由內(nèi)部審計推動的風(fēng)險與控制評估專題討論會，通過結(jié)構(gòu)化的方法對信托項目到期還款面臨的風(fēng)險進(jìn)行可能性和影響的兩個維度的評估，識別出關(guān)鍵控制并分配風(fēng)險管理職責(zé)。由此，為處置風(fēng)險或資產(chǎn)保全留有足夠時間，更好地防范信托項目的流動性風(fēng)險和信用風(fēng)險。其還款風(fēng)險評估過程如圖3所示。（五）信托項目結(jié)束清算審計信托項目的結(jié)束清算審計綜合了信托項目全周期最后的兌付階段和總結(jié)階段，是對一個信托項目完整管理情況的評價。根據(jù)銀監(jiān)會相關(guān)規(guī)定，結(jié)束清算審計是信托項目的一項常規(guī)的績效審計，在信托計劃終止或結(jié)束的一個月內(nèi)完成，審計涉及收益分配的合理合法性、財務(wù)核算準(zhǔn)確性及項目檔案的完整性等內(nèi)容。實踐中，結(jié)束清算審計主要分為項目概況、審批、實施、后期管理及清算分配五個部分，尤其關(guān)注清算分配的合規(guī)性及受托人報酬和費(fèi)用計提合理性。由此，形成了一個信托項目全周期內(nèi)部審計的完整閉環(huán)。

三、信托公司開展信托項目全周期內(nèi)部審計的建議

（一）促進(jìn)內(nèi)部審計職能充分發(fā)揮

內(nèi)部審計已嵌入信托業(yè)務(wù)系統(tǒng)，成為信托項目運(yùn)行過程中不可或缺的重要一環(huán)。無論是集合信托計劃還是單一信托計劃，信托項目都是一個獨(dú)立核算的組織，尤其在主動管理的股權(quán)投資類信托項目中，合法合規(guī)、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、效率效果等方面更是內(nèi)部審計的專項職能領(lǐng)域。值得注意的是，這并沒有影響內(nèi)部審計的獨(dú)立性（內(nèi)部審計的報告路線仍是董事會及審計委員會），反而豐富了傳統(tǒng)內(nèi)部審計的職能。例如，在信托項目后期管理階段的管理審計，就是一種新型的審計類別，其能夠使業(yè)務(wù)資源配置更加富有效率；而在信托項目到期前還款跟蹤審計，更類似于國際內(nèi)部審計協(xié)會中風(fēng)險和控制自我評估的過程。通過審計關(guān)口由事后向事前、事中前置，審計重點(diǎn)向管理審計過程轉(zhuǎn)變，審計職能與信托業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，促進(jìn)內(nèi)部審計內(nèi)控免疫、風(fēng)險預(yù)警、價值管理職能的充分發(fā)揮。

（二）推進(jìn)內(nèi)部審計質(zhì)量控制與程序改進(jìn)

由于信托業(yè)務(wù)本身具有非標(biāo)準(zhǔn)化的特點(diǎn)，針對信托項目開展的內(nèi)部審計工作也具有特殊性，尤其在信托項目成立準(zhǔn)備階段的放款審計、后期管理階段的管理審計都涉及到不斷更新完善的外部監(jiān)管要求、內(nèi)控管理制度，需要對內(nèi)部審計進(jìn)行質(zhì)量控制與程序改進(jìn)，建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和定期復(fù)核，必要時進(jìn)行抽樣檢查，及時發(fā)現(xiàn)審計風(fēng)險，確保信托項目的審計標(biāo)準(zhǔn)一致，以助于充分利用審計成果。

（三）應(yīng)用內(nèi)部審計綜合信息

信托項目全周期運(yùn)行中，內(nèi)部審計與業(yè)務(wù)人員、風(fēng)險控制人員不同，其所面臨信托項目的不確定信息較少。相較于前兩者，內(nèi)部審計人員視角更高、信息更全，對信托項目理解更深。內(nèi)部審計由盡職調(diào)查審計放款審計后期管理審計還款跟蹤審計結(jié)束清算審計，持續(xù)對信托項目風(fēng)險、業(yè)務(wù)人員管理能力兩個維度量化評級，能夠促進(jìn)信托公司及早發(fā)現(xiàn)信托項目風(fēng)險變化，督促業(yè)務(wù)人員提前采取風(fēng)控措施，制定風(fēng)險預(yù)案，及時消除風(fēng)險事件消極后果。信托項目雖千變?nèi)f化，但合作客戶卻基本得到維持，內(nèi)部審計充分利用這一優(yōu)勢，持續(xù)全面深入地剖析重點(diǎn)或長期客戶的財務(wù)經(jīng)營、資信水平、資金鏈等情況，能夠獲得信托項目區(qū)域集中度、客戶集中度、部門集中度。應(yīng)用內(nèi)部審計綜合信息，能夠有效提高審計效率及審計結(jié)論的客觀性，發(fā)現(xiàn)信托項目管理的新思路，形成以維護(hù)信托財產(chǎn)受益人及公司股東正當(dāng)權(quán)益為目的以及圍繞公司核心業(yè)務(wù)的一體化工作機(jī)制，實現(xiàn)價值增值。

作者:王環(huán)環(huán) 單位:中鐵信托有限責(zé)任公司內(nèi)控審計部

項目風(fēng)險評估報告范文第5篇

關(guān)鍵詞：橋梁工程施工；風(fēng)險識別；風(fēng)險評估；風(fēng)險管理；

中圖分類號：U445 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、對風(fēng)險的分析

風(fēng)險管理追溯于千年之前，當(dāng)時是以保險的形式出現(xiàn)的。那時候保險行業(yè)的發(fā)展，帶動了風(fēng)險管理領(lǐng)域的發(fā)展，直到二十世紀(jì)的時候，西方國家才將風(fēng)險管理發(fā)展成一門學(xué)科。風(fēng)險管理發(fā)展成一門學(xué)科之后，人們對其更加的重視，導(dǎo)致其形成一種不可阻擋的發(fā)展形勢。風(fēng)險管理發(fā)展趨勢非常迅猛，一直延續(xù)到現(xiàn)代。經(jīng)過長時間的發(fā)展風(fēng)險管理已形成一種完整的管理體系，包括了風(fēng)險辨識、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險決策，風(fēng)險管理的主要目的就是對環(huán)境的不確定性進(jìn)行分析研究，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行控制，將風(fēng)險降到最低，從而減少事故的損失。現(xiàn)在越來越多的人和教育機(jī)構(gòu)開始重點(diǎn)發(fā)展風(fēng)險管理領(lǐng)域，逐漸地帶領(lǐng)風(fēng)險管理走向成熟。

我國因為發(fā)展的比較晚，對風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠深刻，直到二十世紀(jì)七十年代末才開始將風(fēng)險管理的體系引入中國。由于我國風(fēng)險管理起步比較晚，嚴(yán)重制約了風(fēng)險管理在我國的發(fā)展。另外，在當(dāng)時的計劃經(jīng)濟(jì)體制下，工程建設(shè)原材料價格均由國家控制，國家是唯一的投資主體，大型建設(shè)項目風(fēng)險由國家承擔(dān)，因此，建設(shè)項目參與者風(fēng)險意識淺薄。自改革開放以來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，風(fēng)險管理研究才逐步成為學(xué)術(shù)界的一個熱點(diǎn)，風(fēng)險管理才真正得以初步發(fā)展，這也推遲了我國風(fēng)險管理的發(fā)展。

風(fēng)險管理逐漸成為我國學(xué)者研究的熱點(diǎn)，開始研究分析制約風(fēng)險管理發(fā)展的因素。例如，現(xiàn)在建設(shè)參與者的風(fēng)險意識比較淡?。患夹g(shù)條件不夠成熟，工程風(fēng)險識別比較困難；風(fēng)險評估和現(xiàn)實發(fā)生的事故差別較大；對風(fēng)險的管理手段比較落后。我國風(fēng)險管理起步比較晚，根基不穩(wěn)，技術(shù)不夠成熟，讓風(fēng)險管理成本比別的地方大。就是因為風(fēng)險管理在我國起步晚，并且受到各種因素的限制，才會讓我國在這一方面的知識和體系落后于其他西方國家。

二、對風(fēng)險的認(rèn)識

既然我們在分析研究橋梁工程施工階段的安全風(fēng)險評估，我們就得知道什么是風(fēng)險。風(fēng)險的理解離不開人們的活動，就是在人們未來活動或者事件當(dāng)中，出現(xiàn)的風(fēng)險和變化。到現(xiàn)在為止，風(fēng)險還沒有給出一個明確的概念，但是風(fēng)險在社會生活中是普遍存在的，雖然人們不確定，也不知道是否會發(fā)生，一旦那些風(fēng)險發(fā)生，它就會給相連的人或者社會帶來損失。因為風(fēng)險是不確定的、是未知的，所以不知道會產(chǎn)生什么樣的風(fēng)險事故，人們也不能掌握風(fēng)險的全部信息，所以也不知道會產(chǎn)生什么樣的后果。在橋梁工程建設(shè)中，風(fēng)險可以看做是整個工程項目從建設(shè)、到使用結(jié)束后整個壽命過程中，受到的自然災(zāi)害和各種意外事故的發(fā)展帶來的人生傷亡、財產(chǎn)損失或者其他不確定的經(jīng)濟(jì)損失。

三、橋梁工程施工階段的風(fēng)險識別和評估

橋梁施工階段風(fēng)險的評估和管理步驟：在開始施工的時候檢查施工圖階段所做的全部風(fēng)險評估結(jié)果和數(shù)據(jù)，一節(jié)合同反饋回來的信息；結(jié)合自己施工經(jīng)驗和現(xiàn)場情況對風(fēng)險進(jìn)行識別、管理，對風(fēng)險進(jìn)行評估。在施工組織計劃中制定風(fēng)險管理計劃，對參與風(fēng)險進(jìn)行全程監(jiān)控，建立專門機(jī)構(gòu)對實際施工的各種風(fēng)險進(jìn)行定期檢查?？纯礄z查的結(jié)果是否滿意，不滿意就改變風(fēng)險管理應(yīng)對措施，改變施工方法和步驟，選擇更好的方案進(jìn)行施工。滿意的話就用這種法案對每個施工階段進(jìn)行分析、管理，直到最后整個工程都結(jié)束。

橋梁工程風(fēng)險分析評估。風(fēng)險辨識是風(fēng)險評估與控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險因素辨識是否全面、辨識的結(jié)果是否準(zhǔn)確將影響整個風(fēng)險評估和控制過程。風(fēng)險評估的主要內(nèi)容有：考慮在橋梁工程施工中各個階段存在的風(fēng)險因素；尋找出形成這些風(fēng)險因素的原因所在。我們根據(jù)一個具體的現(xiàn)場勘查資料和一些給定的設(shè)計圖紙，對我國的幾座大橋進(jìn)行風(fēng)險分析。1、五岔河大橋以為所在位置地勢陡峭，基樁和承臺施工過程中需要挖開原山體，形成三面高坡邊，存在高坡邊失穩(wěn)的滑坡的安全隱患，在雨季危險更大。2、馬家灣大橋，在建設(shè)的時候需要跨縣道，一旦橋上施工發(fā)生危險，就虧造成縣道交通堵塞，嚴(yán)重時會發(fā)生生命危險。3、橋梁的上部比較高，在高空危險位置，存在人員或者高空墜物等危險因素。4、起重機(jī)具等特種設(shè)備存在使用過程中的故障風(fēng)險，嚴(yán)重就會導(dǎo)致遭到人員。5、下雨天比較滑，存在人員跌落等危險因素。最后將我們這些風(fēng)險分析建立一個橋梁施工風(fēng)險因素識別核對表，參照橋梁工程風(fēng)險分級和接受準(zhǔn)則來對橋梁工程施工階段進(jìn)行風(fēng)險評估，得出具體的風(fēng)險評估報告。

成立工程風(fēng)險評估與管理小組。對小組里面的人員進(jìn)行具體的分工，明確到個人，最后開始完成自己的工作，對工程施工風(fēng)險隨時監(jiān)督檢查，出現(xiàn)狀況及時上報管理人員，并采取一定措施。

除了這些方法以外，我們還可以根據(jù)橋梁工程施工大致可以分為人、物、環(huán)境、制度和工藝等五個方面進(jìn)行橋梁工程風(fēng)險評估，保證好橋梁施工順利進(jìn)行。

人的風(fēng)險管理方面包括著經(jīng)理、總工、班組長、安全員、施工人員等多個方面，下面我們就通過人的方面對風(fēng)險進(jìn)行識別評估。項目經(jīng)理要要對安全生產(chǎn)進(jìn)行安全考核，得到安全合格證；要查看投標(biāo)施工組織的設(shè)計是否和現(xiàn)實中一致，對施工人員的學(xué)歷進(jìn)行學(xué)歷調(diào)查；項目經(jīng)理的工作年數(shù)好額工作經(jīng)驗評估；項目經(jīng)理的年齡和對工作的態(tài)度；是否有謊報過工程事故。根據(jù)所說的這些情況對人員模塊的風(fēng)險進(jìn)行分析，尋找可能發(fā)生風(fēng)險的因素，風(fēng)險的程度等。

環(huán)境方面包括了施工環(huán)境對施工作業(yè)、施工作業(yè)對施工環(huán)境以及辦公施工生活三個方面的環(huán)境。我們一定要重視施工的環(huán)境，這是一種不定因素，我們無法給與肯定的風(fēng)險分析、評估，施工環(huán)境有可能給橋梁工程施工帶來巨大的危害，我們在進(jìn)行風(fēng)險評估的時候要對其進(jìn)行重點(diǎn)標(biāo)明。

四、結(jié)束語

根據(jù)動態(tài)工程風(fēng)險管理的思路和要求對橋梁工程風(fēng)險評估進(jìn)行不斷的調(diào)整和完善，使風(fēng)險評估更加的準(zhǔn)確可靠。風(fēng)險管理對各個建設(shè)項目都有著聚到的作用，非常的重要，我們應(yīng)該將風(fēng)險管理重點(diǎn)發(fā)展。我們應(yīng)該將風(fēng)險管理的計劃和實際相結(jié)合，兩者相協(xié)調(diào)發(fā)展，創(chuàng)建一個合理、科學(xué)的風(fēng)險評估策略。同時，我國風(fēng)險管理應(yīng)該借助于西方國家的一些管理經(jīng)驗、教學(xué)經(jīng)驗，將其與我國的風(fēng)險管理相結(jié)合，促進(jìn)我國風(fēng)險管理的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1].任旭.工程風(fēng)險管理[M].背景清華大學(xué)出版社.2010.