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高新企業(yè)認證審計報告范文第1篇

關鍵詞：財務 高新技術(shù)企業(yè) 申報 關鍵作用

一、引言

我國的相關政策對于高新技術(shù)企業(yè)進行了一系列規(guī)定，關于高新技術(shù)企業(yè)認定的兩個重要的文件是《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》。這兩個文件詳細闡述了我國的高新技術(shù)企業(yè)的認定應當同時滿足下列三個方面的要求。第一，該企業(yè)無論在申報之前還是申報之后均具有可持續(xù)的自主的研究以及開發(fā)能力。其次，該企業(yè)的主營業(yè)務必須與自身的研究開發(fā)密切相關，并且必須是這些技術(shù)成果轉(zhuǎn)化而成。第三，該企業(yè)必須擁有至少一項的核心的自主知識產(chǎn)權(quán)，并且能夠得到國家的政策扶持，同時在行業(yè)中也具有較明顯的領先優(yōu)勢。財務在企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)資格的過程中起到了關鍵性的作用，下文將從財務在企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)前和申請成功之后的作用兩個角度來具體分析財務的關鍵地位。

二、財務在企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)前的關鍵作用

企業(yè)在申報高新技術(shù)企業(yè)資格之前需要準備一系列材料，包括相關年度的財務數(shù)據(jù)的準備、相關會計科目的設置等等。因此，財務在企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)前的重要作用是不容忽視的，它起到了十分關鍵的作用。

（一）遞交的財務報告必須符合相關要求

相關規(guī)定指出，欲申請高新技術(shù)企業(yè)資格的公司，必須提交最近三年的財務報表（包括資產(chǎn)負債表，利潤表、現(xiàn)金流量表以及財務報表附注等）以及相關財務數(shù)據(jù)（包括收入中技術(shù)性收入的占比情況）。這是因為評審高新技術(shù)企業(yè)首先需要根據(jù)公司的財務實力以及研發(fā)性收入的情況來判定。對于一個高新技術(shù)企業(yè)，技術(shù)性收入必須達到規(guī)定的要求。這意味著企業(yè)的自主知識產(chǎn)權(quán)可以轉(zhuǎn)化為具體收益，能夠為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的流入。因此財務在這一點上無疑具有重要的作用（侯國玲，2012）。

（二）相關的財務指標必須達標

首先，如前所述，申請高新技術(shù)企業(yè)的公司在技術(shù)性收入方面的指標不能夠太低，研發(fā)性費用的占比也必須達到一定的要求。對于這一點，國家相關政策做出了明確的規(guī)定。對于將要申請高新技術(shù)企業(yè)的公司，按照相關規(guī)定，最近三個會計年度中，研發(fā)費用的占比必須符合下列規(guī)定。對于最近一年銷售收入小于五千萬元的企業(yè)，研發(fā)費用的占比應當不低于6%；對于最近一年銷售收入在五千萬元到兩億元的企業(yè)，研發(fā)費用的占比應當不低于4%；而對于最近一年的銷售收入在兩億元以上的企業(yè)，研發(fā)費用的占比應當不低于3%。作為傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)機械化制造相關的企業(yè)，flw公司并沒有固步自封，而是不斷創(chuàng)新，追求企業(yè)在技術(shù)上的進步。flw公司非常注重研發(fā)的投入，這對flw成功申報高新技術(shù)企業(yè)起到了關鍵性的作用。但財務在這其中也起到了不容忽視的作用。flw的財務制度要求公司的研發(fā)負責人專門準備研發(fā)費用章。每次研發(fā)費用的發(fā)生都必須蓋章并標注哪個研發(fā)項目。這樣既不會漏記研發(fā)費用也不會把不屬于研發(fā)費用的發(fā)生列入其中，真正做到了不重不漏。其次，為了進一步規(guī)范高新技術(shù)企業(yè)的申請，國家還規(guī)定申請高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品和服務的收入必須大于或者等于總收入的60%。這是一項重要的指標，尤其是在在稅務的審核中起到很關鍵的作用。這要求財務人員在平時就要把工作做好做細。企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品和服務收入的認定必須遵循一條線的原則，即從銷售訂立合同開始，到銷售票據(jù)的開具到財務的收人賬務的確認都必須是高新技術(shù)產(chǎn)品。財務人員在每個步驟和環(huán)節(jié)都要嚴格把關，確認每個步驟對于是否是高新技術(shù)產(chǎn)品的認定的準確性。再次，相關規(guī)定還指出，企業(yè)擁有大專以上學歷的科技人員的比例不得低于60%，其中研發(fā)人員的人數(shù)比例不得低于10%，并且技術(shù)人員的在職時間一年應當不少于183天。在遞交申請時，flw公司的財務人員應對以上的每個指標都加以足夠的重視和嚴格把關，確定財務指標已經(jīng)達到了規(guī)定的標準，從而保證了此次申請高新技術(shù)企業(yè)能夠順利地進行。

（三）研發(fā)費用等科目必須按照要求設置

眾所周知，財務和會計相關人員的主要任務之一便是按照財務會計準則和相關規(guī)定的要求設置會計科目。而這一點，對于將要申請高新技術(shù)企業(yè)的公司而言，尤為重要（侯國玲，2012）。高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用一項必須在資產(chǎn)負債表和利潤表中得到體現(xiàn)，應當資本化的應當費用化的部分應當嚴格區(qū)分開來。在在企業(yè)資產(chǎn)負債表的無形資產(chǎn)科目中可以設置“研發(fā)費用”的二級科目用于歸集研發(fā)費用的相關核算。并且，在研發(fā)費用需要費用化的時候，應當將發(fā)生的費用及時歸集到利潤表的管理費用中。flw財務嚴格按照規(guī)定設置了研發(fā)的二級明細科目，并根據(jù)每個研發(fā)項目還單獨設置了項目明細。這樣，無論是要查看二級明細還是每個項目的明細都清晰明朗，事務所審計時對我們的做法表示了高度的肯定。

（四）申報前必須進行專項外部審計

雖然有一些企業(yè)設置了內(nèi)部審計機構(gòu)，但是外部審計對于欲申請高新技術(shù)的企業(yè)而言是不可或缺的。因為相關規(guī)定指出，申請高薪技術(shù)企業(yè)必須由具有資質(zhì)的中介機構(gòu)審計的近三年的研發(fā)費用情況表，近三年的財務會計報表，并且應當后附研發(fā)活動說明材料。并且，除上述的審計項目之外，申請高新技術(shù)企業(yè)的單位還需要準備有關高新技術(shù)產(chǎn)品的相關財務會計的材料，以便于會計師事務所的審計。由于企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)的過程中聘請的中介機構(gòu)（會計師事務所）來進行審計的目的并不是為了給投資者或者利益相關這一個整體財務情況的說明，而是需要針對申請高新技術(shù)這一目標。因此，這里的審計可以理解為一種專項審計（崔也光，2004），這種專項審計主要是針對上一會計年度的高新技術(shù)產(chǎn)品的收入的專項審計報告。年初，F(xiàn)lw公司請專門的會計師事務所出具了年報的審計報告以及高新技術(shù)產(chǎn)品收入的專項審計報告，對我公司最近三年的總體財務數(shù)據(jù)、研發(fā)各項指標以及高新技術(shù)產(chǎn)品收入相關指標都做了仔細認真的審計和審閱工作，出具了標準無保留意見的審計報告和專項審計報告。在事務所肯定的前提下，我公司方準備其他資料上報科技及稅務部門。

三、財務在企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)后的關鍵作用

目前，財務在企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)前發(fā)揮了重要的、關鍵性的作用。對于申報成功高新技術(shù)企業(yè)的公司而言，財務的重要性主要體現(xiàn)在研發(fā)費用的核算、稅收籌劃、企業(yè)融資以及企業(yè)財務檔案的管理等等方面。同時，確保企業(yè)在申請成功高新技術(shù)企業(yè)之后能夠得到更好的發(fā)展，財務更要做好各項工作。

（一）研發(fā)費用核算和財務檔案的管理

在企業(yè)進行申報高新技術(shù)企業(yè)之前，研發(fā)費用的歸集以及核算的相關會計科目應當按規(guī)定進行設置。在企業(yè)申報完成后，研發(fā)費用的和打算工作也必須嚴格執(zhí)行，有條不紊的進行。該資本化的應當資本化，該費用化的直接計入利潤表中扣除。

加強企業(yè)財務檔案的歸檔和歸檔之后的相關管理工作，是企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)成功之后應當引起重視的一項內(nèi)容。企業(yè)財務檔案包括各種原始財務資料，每個會計年度的原始賬簿、報表等等。首先，加強財務檔案的管理可以防范財務風險的發(fā)生。其次，財務檔案的歷史記錄的信息有利于未來的發(fā)展。對于所有的企業(yè)而言，財務檔案的管理都具有重要的意義，對于高新技術(shù)企業(yè)而言更是如此。

（二）稅收籌劃

對于企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)成功之后的稅收籌劃是具有重要的意義的，因為國家出臺了一系列針對高薪技術(shù)企業(yè)的稅收扶持政策。

從企業(yè)所得稅來看，這是國家重點予以高新技術(shù)企業(yè)的稅收扶持的稅種。首先對于高新技術(shù)企業(yè)而言，其所得稅稅率不是25%，而是15%。這對于減少高新技術(shù)企業(yè)的稅收負擔起到了重大的推進作用，更有利于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。其次，對于開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)等等所產(chǎn)生的研究和開發(fā)費用，如果沒有形成無形資產(chǎn)計入當期損益，可以按照相關規(guī)定在據(jù)實扣除的基礎上，加計扣除研究開發(fā)費用的百分之五十，這可以直接減少高新技術(shù)企業(yè)的當期企業(yè)所得稅；對于研究和開發(fā)費用形成了無形資產(chǎn)的，應當按照無形資產(chǎn)成本的百分之五十攤銷。因此，企業(yè)的財務會計人員應當以遵守財務會計準則為前提，進行合理的稅收籌劃，以減少企業(yè)所得稅給企業(yè)帶來的負面影響，更好的促進高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展（薛東成.張淑杰，2012）。Flw公司自從2013年上半年申請成功高新技術(shù)企業(yè)之后，至今雖然只有短短幾個月的時間，但公司的財務人員就已經(jīng)嚴格按照以上要求計提公司的企業(yè)所得稅，以配合稅務部門的相關工作的進行。在計提研發(fā)費用和無形資產(chǎn)的額攤銷方面，本公司也嚴格按照要求，不多計，也不漏計。絕對不把不在規(guī)定范圍內(nèi)的研發(fā)費用加計扣除費用或者加計攤銷以達到減少企業(yè)所得稅費用的目的。

從個人所得稅來看，國家相關政策和規(guī)定做出了明確的規(guī)定，對于高新技術(shù)企業(yè)中由做出重大高新技術(shù)成果并且為企業(yè)乃至社會帶來重大未來經(jīng)濟效益的專業(yè)技術(shù)人員以及管理人員，應在頒發(fā)相應獎勵和獎金的同時，對這些員工的獎金部分免征個人所得稅，這一點要求財務相關人員在進行企業(yè)總體稅收籌劃的時候也應當對個人所得稅加強重視。對于flw公司而言，對于職工中做出高新技術(shù)成果的員工，公司嚴格按照不計提這部分的個人所得稅，并且向稅務部門做出了解釋，以保證納稅工作的順利進行。

（三）企業(yè)融資

企業(yè)融資政策對于企業(yè)的擴張、投資和經(jīng)營等都具有重要的意義。因此加強高新技術(shù)企業(yè)的融資管理具有十分重要的意義。國家曾經(jīng)出臺了一些政策來扶持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，例如，北京中關村的企業(yè)可以享受十萬到五十萬不等的融資優(yōu)惠政策。由于部分高新技術(shù)企業(yè)在融資方面有一定的困難，特別是創(chuàng)業(yè)初期的、處于起步階段的高新技術(shù)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)的財務人員應當做到有效利用國家出臺的優(yōu)惠政策，制定好企業(yè)的融資策略，例如，對于flw公司而言，財務人員必須經(jīng)過認真分析來決定是利用股權(quán)融資還是債權(quán)融資；融資的規(guī)模和比例大小等等，從而更好地控制企業(yè)的現(xiàn)金流和未來的規(guī)模擴張。

四、結(jié)束語

財務在企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)之前和之后都需要發(fā)揮關鍵作用，然而相關的研究還十分欠缺，社會和企業(yè)對于高新技術(shù)企業(yè)的財務的作用的關注度也不夠高。但是財務所起到的統(tǒng)籌性、關鍵性的作用是不容忽視的。對于任何一個申請高新技術(shù)企業(yè)的公司而言，財務對于企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)的過程中的關鍵作用在于其不僅可以加快申請的進程，同時可以減少申請成功之后的財務風險，因此企業(yè)必須引起高度重視。Flw的無論是在申請高新技術(shù)企業(yè)之前還是之后都嚴格按照相關規(guī)定的要求，有條不紊的進行相關財務會計工作，這是flw能夠最終申請成功高新技術(shù)企業(yè)的重要原因。財務在企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)的過程中的重要作用在flw公司的申請過程中得到了充分的體現(xiàn)。Flw在以后的經(jīng)營和發(fā)展過程中，應當嚴格執(zhí)行財務制度，加強財務控制，嚴格按照國家相關規(guī)定和政策做好申請高新技術(shù)企業(yè)后的財務會計工作。

參考文獻：

[1]侯國玲.淺談財務工作在高新技術(shù)企業(yè)認證過程中的作用[J].財會學習，2012（3）

高新企業(yè)認證審計報告范文第2篇

關鍵詞：高新技術(shù)企業(yè) 企業(yè)所得稅 稅收優(yōu)惠

近年來，國家政策對于高新技術(shù)企業(yè)傾斜較多，其企業(yè)所得稅稅率可減按15%征收。由于高新技術(shù)企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠稅率減免稅額較多，受到了各企業(yè)的廣泛關注，魚龍混雜的高新技術(shù)企業(yè)便充斥于市場，致使高新技術(shù)企業(yè)稅收征管工作愈發(fā)嚴格，企業(yè)難以享受稅收優(yōu)惠。

一、高新技術(shù)企業(yè)管理、稅收優(yōu)惠發(fā)展歷史和現(xiàn)狀

高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)需經(jīng)過國家機關認證。對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策始于20世紀80年代后期，當時為鼓勵企業(yè)發(fā)展先進技術(shù)、提升創(chuàng)新能力，對高新技術(shù)企業(yè)，尤其是從事軟件開發(fā)、集成電路制造的高新技術(shù)企業(yè)給予了較多稅收優(yōu)惠，例如企業(yè)所得稅三免三減半、增值稅超3%稅負返還等。這些稅收優(yōu)惠的享受對企業(yè)有諸多要求，不利于在全國范圍內(nèi)進行推廣，高新技術(shù)企業(yè)的管理工作也主要依靠地方，各地政策之間差別較大。例如有的地方要求享受稅收優(yōu)惠必須在國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園內(nèi)注冊辦公；有的地方要求企業(yè)必須以高新技術(shù)產(chǎn)品而非服務為主營業(yè)務等。這些均導致對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的效果不突出，國家科技進步不明顯。

2007年至2009年，為配合新企業(yè)所得稅法的實施和規(guī)范高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠管理工作，國家先后出臺了《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）、《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)[2007]40號）、《科技部、財政部、國家稅務總局關于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火[2008]172號）、《科技部、財政部、國家稅務總局關于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火[2008]362號）、《科技部、財政部、國家稅務總局關于認真做好2008年高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的通知》（國科發(fā)火[2008]705號）、《國家稅務總局關于高新技術(shù)企業(yè)2008年度繳納企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅函[2008]985號）及《國家稅務總局關于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》（國稅函[2009]203號）等文件，對高新技術(shù)企業(yè)享有所得稅優(yōu)惠稅率重新進行了規(guī)定。

2009年，由于金融危機導致全球經(jīng)濟下滑，我國也出現(xiàn)了財政收入不足、稅源緊張的現(xiàn)象，且高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行過程中也出現(xiàn)了一些問題，許多不符合條件的高新技術(shù)企業(yè)仍然享有了15%的減免稅率。國稅總局、審計署為此多次派出審計組，對高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策開展專項審計，已有許多企業(yè)被取消了高新技術(shù)企業(yè)資格。2010年，關于高新技術(shù)企業(yè)資格的審核更加嚴格，專項審計更加頻繁，審核也從財會、稅務等方面延伸到了專利、業(yè)務、研發(fā)等方面，高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠難度增加。

從有關規(guī)定來看，高新技術(shù)企業(yè)若享受15%所得稅優(yōu)惠稅率，主要應達到以下幾點要求：第一，在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品或服務的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。第二，產(chǎn)品或服務屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍。第三，具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。第四，企業(yè)為獲得除人文、社會科學的科學技術(shù)新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品或服務而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合一定的要求。具體來說，最近一年銷售收入小于 5 000萬元的企業(yè)，該比例不低于6%；在5 000萬元至20 000萬元之間的企業(yè)，該比例不低于4%；在20 000萬元以上的企業(yè)，該比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。第五，高新技術(shù)產(chǎn)品或服務收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。第六，企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求。即對知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標四項指標采取加權(quán)記分方式，指標權(quán)重分別為30%、30%、20%和20%，結(jié)果需達到70分以上。此外，對研究開發(fā)費用的分類及對每項列支的內(nèi)容、歸集方法等也有明確規(guī)定。

二、高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠出現(xiàn)的主要問題

一般情況下，能夠申請到高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)均為優(yōu)質(zhì)企業(yè)，能夠符合高新技術(shù)企業(yè)的大部分硬件條件，僅在某些個別方面或操作層面上存在不足，而這也是審計署和稅務局開展專項審計的審點。當前實施過程中，高新技術(shù)企業(yè)容易出現(xiàn)以下問題。

（一）缺乏科研項目的組織實施和成果記錄

享受稅收優(yōu)惠需要高新技術(shù)企業(yè)開展研究開發(fā)，具有將技術(shù)實力和科研水平轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品和收入的能力，形成開發(fā)、生產(chǎn)、銷售一條龍的產(chǎn)業(yè)模式。其中，專項審計最重視其中的開發(fā)環(huán)節(jié)。但是，目前許多公司在這方面的組織實施較弱，片面的關心收入而忽視了科研，科研項目較少且科研過程缺乏人事考勤、研究開發(fā)過程等記錄，科研成果應用較少，導致公司在審核時缺乏足夠的基礎材料。

同時，部分公司雖然開展了科研項目，但研究開發(fā)活動與未來收入不直接相關，且未對研究開發(fā)活動進行記錄；研究開發(fā)活動不產(chǎn)生成果；研究開發(fā)費用核算不健全，未在財務賬冊中單獨歸集；研究開發(fā)費用內(nèi)容核算不準確，部分研發(fā)費用在成本性支出、費用性支出中列支等。而科研項目立項和研究開發(fā)費用歸集往往是高新技術(shù)企業(yè)審查的最重要內(nèi)容之一。

（二）缺乏核心知識產(chǎn)權(quán)的專有性和與收入的關聯(lián)性

有關規(guī)定要求高新技術(shù)企業(yè)持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展經(jīng)營活動。同時，核心知識產(chǎn)權(quán)是高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)復核的重要內(nèi)容之一。核心知識產(chǎn)權(quán)包括專利權(quán)、著作權(quán)、獨占許可權(quán)利，要求具有排他性。目前，部分企業(yè)核心知識產(chǎn)品較少；部分企業(yè)核心知識產(chǎn)權(quán)不具備排他性，常與其他企業(yè)共享。這些都在一定程度上說明企業(yè)不具備創(chuàng)新能力，容易被裁定為不符合資質(zhì)要求。

此外，為配合管理辦法的實施，科技部印發(fā)了《國家重點支持的高新技術(shù)領域》，要求高新技術(shù)產(chǎn)品或服務收入屬于該領域范圍內(nèi)，且占總收入的比例不得低于60%。高新技術(shù)產(chǎn)品或服務有一定的科技含量，要求與高新技術(shù)產(chǎn)品、著作權(quán)、專利權(quán)相對應。目前，許多企業(yè)的核心知識產(chǎn)權(quán)僅為了申請而申請，與企業(yè)的收入關聯(lián)和對企業(yè)收入貢獻不大，因此企業(yè)的成長性也不大。這不符合政府部門當初設立高新技術(shù)企業(yè)的初衷，也較容易被裁定為不符合資質(zhì)要求。

（三）忽視細節(jié)考核指標

《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》規(guī)定，對高新技術(shù)企業(yè)每年應按照指引的要求進行復核，并規(guī)定了詳細的復核內(nèi)容。有的企業(yè)對于一些細節(jié)內(nèi)容不重視，容易出現(xiàn)被否定的情況。例如高新技術(shù)企業(yè)的科技人員一年需至少在企業(yè)從事開發(fā)研究工作183天以上，研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標等方面容易被企業(yè)忽視，而一旦出現(xiàn)低于70分的情況便無法通過資質(zhì)復核。

三、高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的措施和方法

（一）申請認定和維持高新技術(shù)企業(yè)資格

企業(yè)需向科技部門、財政部門、國稅部門、地稅部門提出申請，申請材料包括：高新技術(shù)企業(yè)認定申請書，加蓋公司公章的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件，加蓋公司公章的稅務登記證復印件，近三年的財務審計報告，針對研發(fā)費和上年度的技術(shù)性收入的專項審計報告，申報高新技術(shù)企業(yè)認定公司的材料清單，加蓋公司公章的知識產(chǎn)權(quán)證書復印件（包括發(fā)明、實用新型、外觀設計專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設計專有權(quán)、植物新品種等相關證書），與RD表一致的立項報告，研發(fā)投入核算體系――財務制度，與科研機構(gòu)簽訂的產(chǎn)學研合同，設立的研發(fā)機構(gòu)和設施、設備清單（附購買設施和設備的發(fā)票及合同），最近三年的研發(fā)人員績效考核文件，附帶社保、勞動合同的累計實際工作時間在183天以上的公司科技人員花名冊，科研成果轉(zhuǎn)化項目資料（清單、合同、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗證書等），公司的資質(zhì)，獲獎證明材料等。取得四部委聯(lián)合的證書后，即取得高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)。此后，每年需進行復核以維持該資格，可向科技部門進行申請，復核通過后即可繼續(xù)保持高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)。

（二）組織和實施研究開發(fā)項目立項工作

企業(yè)需在統(tǒng)一安排下，擬定研究開發(fā)項目實施計劃，編制研究開發(fā)費用預算，向科技部門提出申請，進行研究開發(fā)項目的立項工作。研究開發(fā)項目的立項也是進行技術(shù)開發(fā)費用加計扣除的必要程序之一。立項通過后，企業(yè)應組織研究開發(fā)部門開展研究工作，記錄研究開發(fā)過程。由人資部門負責記錄開發(fā)人員的考勤、報酬支付等，包括參與人員的名單、工作時間和內(nèi)容，工資和獎金標準，社保繳納情況等。策劃部門負責關注研究開發(fā)項目的整體進度，確保按照預計進度實施開發(fā)項目，如果出現(xiàn)項目延期則需履行報備手續(xù)。研究開發(fā)項目部門負責實施開發(fā)，記錄開發(fā)過程和結(jié)論，包括使用的設備軟件名稱和時間、開發(fā)的關鍵技術(shù)和成果等。針對項目需委托給大學、科研機構(gòu)的情況，應負責控制項目實施效果并形成記錄。財務部門負責確保研究開發(fā)的財務資源，支付研究開發(fā)費用，進行研究開發(fā)費用專項核算，尤其應注意在財務賬冊中按項目單獨歸集研究開發(fā)費用。對于企業(yè)使用的財務核算系統(tǒng)比較特殊而無法在其中按項目歸集的情況，應在財務賬冊中按科目歸集研究開發(fā)費用，并另建立備查賬簿按項目核算研究開發(fā)費用。

（三）研發(fā)成果利用和推廣

企業(yè)的研究開發(fā)活動形成的成果應予以推廣和利用。一方面，應組織辦理專利、著作權(quán)、高新產(chǎn)品證書的申報，爭取取得盡量多的核心知識產(chǎn)權(quán)，并使得核心知識產(chǎn)權(quán)對今后的收入取得產(chǎn)生重大的影響作用；另一方面，應積極開展研究開發(fā)成果的推廣工作，將研究開發(fā)成果形成產(chǎn)業(yè)，取得營業(yè)收入，實現(xiàn)企業(yè)盈利的不斷增長。

高新企業(yè)認證審計報告范文第3篇

基本信息

下表信息中帶*號的是在注冊表中填寫的信息，其他的為申報時填寫的信息，企業(yè)基本信息填寫后將自動保存，以后申報項目將自動提取，方便修改填寫。

*企業(yè)名稱 *企業(yè)性質(zhì) *成立時間 *注冊資本 萬元

*注冊地址 *辦公地址

*姓名 *性 別 *最高學歷 *專業(yè) *身份證號碼 *職位 *辦公電話 *移動電話 *e-mail

*法定代表人

*企業(yè)負責人

*聯(lián)系人

股東構(gòu)成 *股東名稱(姓名) *投資者經(jīng)濟形態(tài) *法人代碼(身份證號) *學歷 *上市公司 *境外公司或外籍 *所占股份 *投資方式

(公司法人、自然人等) 是、否 是、否

員工總數(shù) 開戶銀行 帳號 信用等級

上年度繳稅總額 萬元 上年度創(chuàng)匯 萬美元 上年研究開發(fā)經(jīng)費投入 萬元

企業(yè)登記類型 01．國有企業(yè) 02．集體企業(yè) 03．股份合作企業(yè) 04．聯(lián)營企業(yè) 05．有限責任公司 06．股份有限公司 07．私營企業(yè) 08．港、澳、臺商投資企業(yè) 09．外商投資企業(yè) 99．其他企業(yè)

企業(yè)特性 0．國家火炬計劃軟件產(chǎn)業(yè)基地內(nèi)企業(yè) 1．認定的高新技術(shù)企業(yè) 3．大專院校辦的企業(yè) 4．科研院所辦的企業(yè) 5．留學人員辦的企業(yè) 6.科研院所整體轉(zhuǎn)制企業(yè) 7.國家高新區(qū)內(nèi)的企業(yè) 8. 國家創(chuàng)業(yè)服務中心內(nèi)的企業(yè) 9. 其他

企業(yè)類型

注釋：1）員工總數(shù)請?zhí)顚懫髽I(yè)年初和年末在編職工人數(shù)的平均值2）經(jīng)營收入指企業(yè)在銷售商品或者提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的全部營業(yè)收入3）企業(yè)類型（研發(fā)型填寫已有成果數(shù)，已轉(zhuǎn)讓成果數(shù)；生產(chǎn)型填寫已生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)，生產(chǎn)場地面積）

第二章 管理團隊

核心團隊

創(chuàng)業(yè)企業(yè)家介紹

注釋：核心團隊包括總經(jīng)理、分管技術(shù)、市場、財務等方面的副總經(jīng)理和同類職務的人員，在此填寫核心團隊成員的教育背景及工作業(yè)績。

第三章 企業(yè)現(xiàn)有能力

研發(fā)能力

生產(chǎn)及營銷能力

資金管理能力

其他特殊能力

注釋：（1）研發(fā)能力，包括企業(yè)的研發(fā)隊伍和資金投入以及近年來取得的研究開發(fā)成果。（2）生產(chǎn)及營銷能力，包括企業(yè)的具備的生產(chǎn)條件、經(jīng)營模式和市場策劃能力、銷售渠道等。（3）資金管理能力，包括應收賬款、應付賬款的管理策略和回收及支付能力；是否得到過銀行貸款并能夠按期償還，是否有銀行頒發(fā)的資信等級證書。（4）其他特殊能力，包括已獲得的質(zhì)量認證、高新技術(shù)企業(yè)認證以及其他特殊資格或證明等。

第四章 企業(yè)發(fā)展歷程

企業(yè)發(fā)展歷程

注釋：包括最初成立情況、重大項目開發(fā)、主要產(chǎn)品上市、重大融資事件、公司人員總數(shù)變化情況、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務收入、利潤水平的重大突破以及本企業(yè)認為的其他重大事件。

第二部分 項目技術(shù)與產(chǎn)品實現(xiàn)

第一章 項目基本情況

一、項目基本信息

項目名稱 所屬領域

起始時間 計劃完成時間

注釋：1）所屬領域根據(jù)指南填寫；2）起始時間請?zhí)顚懫髽I(yè)提出項目申請的時間。如XX年6月提出申請，其項目起始時間為XX年6月；3）計劃完成時間：申請無償資助的項目，計劃完成時間只能為項目申請時間后的24個月(生物、醫(yī)藥類的藥品項目可以放寬至36個月)。例如XX年6月提出申請，項目計劃完成時間為XX年6月，項目計劃實現(xiàn)的技術(shù)、經(jīng)濟指標均按此時間點進行測算；申請貸款貼息的項目，其項目計劃完成時間為項目申請時間后的12個月至36個月。

二、項目技術(shù)傳承

1、項目技術(shù)來源

開發(fā)方式 技術(shù)來源單位類別 技術(shù)來源單位名稱 產(chǎn)權(quán)歸屬及獲得方式

自主開發(fā)

產(chǎn)學研合作開發(fā)技術(shù)（主要參加單位不超過個）

國內(nèi)其它單位及個人技術(shù)

引進技術(shù)本企業(yè)消化創(chuàng)新

注釋：1）自主開發(fā)指在產(chǎn)品規(guī)劃、產(chǎn)品的概念開發(fā)、產(chǎn)品的系統(tǒng)設計、產(chǎn)品的詳細設計、產(chǎn)品的測試與改進、產(chǎn)品試用中以自身企業(yè)為主體進行考慮，擁有完全的決策權(quán)；2）產(chǎn)學研合作開發(fā)指以企業(yè)為主體，以科研院所為主要技術(shù)支撐（主要參加單位不超過2個），技術(shù)開發(fā)成果應用于企業(yè)；3）引進技術(shù)本企業(yè)消化創(chuàng)新指產(chǎn)品開發(fā)、設計中所用的技術(shù)屬于國外技術(shù)，由本企業(yè)引進后，在此基礎上消化、吸收，再創(chuàng)新；4）獲得方式是指通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)出資、委托開發(fā)和共同開發(fā)獲得的所有權(quán)或使用權(quán)。

合作方式：

技術(shù)

來源 科技計劃項目類別 項目名稱

1.國家攻關計劃;2.“863”計劃;3.國家級其它計劃;4.省部級計劃;5.地方科技計劃;6.國家自然科學基金;7.國家重點基礎研究計劃（973計劃）;9.其他

2、與項目相關的專利情況

專利號碼 專利名稱 專利類型 專利權(quán)人 進展情況 專利范圍

名稱 性質(zhì) 與項目單位關系

注釋：1)專利權(quán)人：包括申請人名稱、申請人性質(zhì)（單位、個人）、申請人與申報單位的關系。如果是單位：專利申請單位與項目申報單位的關系（同一單位，是申報單位的主管單位、存在股權(quán)關系、不存在股權(quán)及主管關系、合作關系），專利申請個人與申報單位的關系（法定代表人、技術(shù)負責人、股東、非股東）；2)專利進展情況（申請、已簽發(fā)受理通知書和專利申請?zhí)?、簽發(fā)授權(quán)通知書正在公告申請文件、已頒發(fā)專利證書）；3)專利范圍（國內(nèi)專利、國際專利及申請地）

三、項目負責人及技術(shù)骨干基本情況

項目負責人及技術(shù)骨干基本情況

姓名 身份證件號碼 所學專業(yè)

畢業(yè)學校 學歷 通信地址

e-mail 目前與企業(yè)之間的關系 手機

自我陳述（經(jīng)歷）

注釋：1)第一張表格請?zhí)顚戫椖控撠熑耍?）目前與企業(yè)之間的關系包括：全職、兼職、股東、非股東；3) 自我陳述（經(jīng)歷）:請?zhí)顚懕救藘?yōu)勢、技術(shù)骨干等情況

第二章 項目技術(shù)方案

一、項目總體技術(shù)概述

（一）總體技術(shù)方案

項目所依據(jù)的技術(shù)原理

主要技術(shù)與性能指標

項目擬執(zhí)行的質(zhì)量標準類型、質(zhì)量標準名稱

（二）項目創(chuàng)新內(nèi)容

創(chuàng)新類別（可多選）

按創(chuàng)新點分條目描述創(chuàng)新內(nèi)容；

注釋：1) 創(chuàng)新類別包括理論創(chuàng)新、應用創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、工藝創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)創(chuàng)新；2）按創(chuàng)新點分條目描述創(chuàng)新內(nèi)容：如果是技術(shù)創(chuàng)新，請說明目前一般采用什么技術(shù)，申報項目對什么技術(shù)進行了創(chuàng)新；如果是結(jié)構(gòu)創(chuàng)新、工藝創(chuàng)新，需進行新舊結(jié)構(gòu)或工藝對比，并畫出新舊結(jié)構(gòu)圖和工藝流程圖。

二、項目技術(shù)開發(fā)可行性

（一）項目技術(shù)現(xiàn)狀

國內(nèi)外相關技術(shù)的研究、開發(fā)現(xiàn)狀

（二）項目主要研究內(nèi)容

申報項目研究內(nèi)容及涉及的關鍵技術(shù)及技術(shù)指標描述

（三）項目技術(shù)路線描述

項目技術(shù)路線描述

（四）項目技術(shù)實現(xiàn)依據(jù)

設計思想依據(jù)

關鍵技術(shù)實現(xiàn)的依據(jù)

項目技術(shù)實現(xiàn)主要面臨的風險及應對措施

注釋：設計思想依據(jù)：包括文獻，或?qū)＠虬l(fā)明等

三、項目技術(shù)成熟性

項目階段選擇(研發(fā)、中試)（有無銷售）

項目所處階段 研發(fā)、中試、批量生產(chǎn)、規(guī)模生產(chǎn) 項目產(chǎn)品銷售情況 無銷售、試銷、批量

關鍵技術(shù)成熟性分析

注釋：關鍵技術(shù)成熟性分析（包括采用的現(xiàn)有成熟關鍵技術(shù)、已攻克的關鍵技術(shù)、待研究的關鍵技術(shù)等）須填寫項目產(chǎn)品是否經(jīng)過試用（已試用、尚未試用）、代表性的試用單位及試用時間、代表性的用戶意見；項目產(chǎn)品是否通過技術(shù)檢測（已檢測、尚未檢測）、檢測單位、檢測意見、檢測時間；項目產(chǎn)品是否通過技術(shù)鑒定（已鑒定、尚未鑒定）、鑒定單位、鑒定意見、鑒定時間；項目產(chǎn)品是否已取得相關行業(yè)許可認證證書（已取得、未取得、不用取得）、其中已取得：認證證書的名稱、認證單位、發(fā)證時間、有限期限；未取得：是否已提出申請、提出時間、欲獲得的許可認證名稱、預計獲得時間。項目是否獲得其它國家或部門（省部級以上）計劃的支持（已獲得、尚未獲得）、其中已取得：計劃的名稱、獲得支持的時間。

第三章 項目產(chǎn)品化

一、項目產(chǎn)品特性

產(chǎn)品形態(tài) 1最終消費產(chǎn)品；2工業(yè)產(chǎn)品；3工業(yè)中間產(chǎn)品；4技術(shù)貿(mào)易（包括轉(zhuǎn)讓） 技術(shù)服務5其它

產(chǎn)品用途

產(chǎn)品性能

比較優(yōu)勢

現(xiàn)階段本項目經(jīng)濟效益狀況：

因本項目新增就業(yè)人數(shù) 人 本項目產(chǎn)品累計凈利潤 萬元

本項目產(chǎn)品累計銷售收入 萬元 本項目產(chǎn)品累計繳稅總額 萬元

本項目產(chǎn)品累計創(chuàng)匯 萬美元

二、項目產(chǎn)品生產(chǎn)方式及條件

生產(chǎn)方式 1自我加工；2委托加工

自我加工必備的生產(chǎn)條件

生產(chǎn)工藝流程（軟件除外）

必備的生產(chǎn)條件

三、產(chǎn)品化實施計劃

項目完成時所處階段 1.樣品； 2.中試；3.批量生產(chǎn)；4.規(guī)模生產(chǎn)

項目產(chǎn)品銷售情況 無銷售、試銷、批量

項目產(chǎn)品化實施計劃的

具體進度安排

產(chǎn)品化擬執(zhí)行的質(zhì)量標準類型 1國際標準；2國家標準；3行業(yè)標準；4地方標準；5企業(yè)標準；6其他

項目產(chǎn)品應取得的相關許可認證證書

通過本項目實施企業(yè)

新獲得的相關資質(zhì)證書等

注釋：項目產(chǎn)品化實施計劃的具體進度安排需填寫項目產(chǎn)品化的階段目標及每個階段主要工作內(nèi)容

第三部分 項目產(chǎn)品市場與競爭

第一章 市場概述

行業(yè)及市場概述

目標市場

注釋：1）行業(yè)及市場概述需要簡要介紹行業(yè)狀況、市場容量；2）目標市場需清晰闡述目標市場狀況（規(guī)模、趨勢、影響因素），如由于宏觀經(jīng)濟政策利好，固網(wǎng)運營商對產(chǎn)品需求大幅增長，國內(nèi)市場迅速壯大，XX年將達到2億美元，XX年將達到10億美元。典型客戶：列出典型用戶，如xx公司、xx科研機構(gòu)等

第二章 競爭分析

競爭優(yōu)勢

分析

注釋：根據(jù)主要競爭對手的情況，闡述本產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢

第三章 市場策略

項目獲利方式.

獲利方式

分析

注釋：項目獲利方式，即如何將產(chǎn)品或者服務轉(zhuǎn)化為商業(yè)價值，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流。如可能會涉及產(chǎn)品銷售、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等等

二、 市場開發(fā)

市場開發(fā)

三、 支持保障

人力資源規(guī)劃

資本運作

管理規(guī)劃

其他策略

第四部分 財務與預測

第一章 企業(yè)歷史財務分析

近3年財務分析

注釋：對近3年企業(yè)的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務收入、凈利潤的增減情況進行分析說明

對上年度財務報表中的主要科目進行分析說明。

注釋：主要包括應收賬款、應付賬款、其他應收應付款、銀行貸款、總收入等科目，對應收

賬款要求按照賬齡分析法進行列示，對銀行貸款要求列示貸款明細表，包括貸款銀行、貸款金額、貸款起止日期，對主要應付賬款要列示債權(quán)人、應付款金額、期限；對總收入的構(gòu)成按金額和占總收入的比重進行分析列示。

第二章 項目投融資

項目投資

近期項目完成的投資情況（上年度1月1日——申報前一個月內(nèi)）

金額 萬元 來源 1、企業(yè)自有資金2、銀行貸款3、財政資金4其他 用途

新增投資預算及依據(jù)

固定資產(chǎn)投資 萬元 流動資金投資 萬元

依據(jù)：

項目融資（計劃新增投資）

地方（無地方創(chuàng)新基金）匹配上報

企業(yè)自籌 萬元

銀行貸款 萬元

財政撥款 萬元 其中地方政府資助 萬元

其中國家創(chuàng)新基金資助 萬元 申請支持方式 1．無償資助2.貸款貼息

其他 萬元

地方（已設立地方創(chuàng)新資金）立項上報

企業(yè)自籌 萬元

銀行貸款 萬元

財政撥款 萬元 其中地方創(chuàng)新資金 萬元 是否貼息支持 是、否

其他 萬元

是否申請國家創(chuàng)新基金 是、否 申請國家創(chuàng)新基金資助 萬元

申請支持方式 1．無償資助 2.貸款貼息

注釋：1）對于申請銀行貸款的企業(yè)，需要企業(yè)提供以往同銀行來往的貸款合同和執(zhí)行情況，以及銀行出具的信用評級文件；2）創(chuàng)新基金資助金額一般不超過100萬元，少數(shù)重大項目的資助金額不超過200萬元；3）申請企業(yè)在此須承諾以自籌資金來補足申請地方創(chuàng)新資金、國家創(chuàng)新基金金額與立項金額的差異。

第三章 項目經(jīng)濟效益分析

一、項目產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模及銷售量。

達產(chǎn)的年份 生產(chǎn)規(guī)模 銷售數(shù)量

第一年(****年)

第二年

第三年

第四年

第五年

相關分析

二、項目產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

項目產(chǎn)品生產(chǎn)成本的主要構(gòu)成因素分析

預測產(chǎn)品的

單位成本。

三、項目產(chǎn)品定價

分析說明

項目產(chǎn)品的價格

定價策略

四、本項目經(jīng)濟效益預測

達產(chǎn)的年份 總銷售收入 總成本費用 凈利潤

第一年（****年）

第二年

第三年

第四年

第五年

項目執(zhí)行期內(nèi)實現(xiàn)的經(jīng)濟效益預測

累計銷售收入 萬元 累計凈利潤 萬元

累計繳稅總額 萬元 累計創(chuàng)匯 萬美元

新增就業(yè)人數(shù) 人

注釋：項目執(zhí)行期指從項目起始時間到計劃完成時間內(nèi)的一段時間

五、項目投資靜態(tài)分析

項目投資靜態(tài)分析

注釋：項目投資靜態(tài)分析需要計算計算投資回收期及投資利潤率

第四章 企業(yè)發(fā)展預測

項目完成時 企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模 企業(yè)年銷售收入 企業(yè)人員總數(shù)

萬元 人

簡述預測依據(jù)：

第五部分 附件

序號 附件名稱 數(shù)字化 掃描 紙質(zhì)材料 備注

1 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 　 　 副本 備查（必須提供）

2 審計報告 可以摘要 可以掃描 原件 兩年（必須提供）

3 資產(chǎn)負債表（審計單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 兩年（必須提供）

4 利潤表（審計單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 兩年（必須提供）

5 現(xiàn)金流量表（審計單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 兩年（必須提供）

6 資產(chǎn)負債表（申報單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 最近一個月（必須提供）

7 利潤表（申報單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 最近一個月（必須提供）

8 現(xiàn)金流量表（申報單位蓋章） 可以摘要 可以掃描 原件 最近一個月

9 專利證書 可以摘要 可以掃描 復印件

10 技術(shù)合同（轉(zhuǎn)讓合同、合作合同等） 可以摘要 可以掃描 復印件

11 查新報告 可以摘要 可以掃描 復印件

12 項目列入國家、地方計劃文件（合同） 必須摘要 可以掃

描 復印件

13 “863”專家組推薦意見 必須摘要 可以掃描 復印件

14 科技成果（新產(chǎn)品）鑒定證書 必須摘要 可以掃描 復印件

15 科學技術(shù)成果鑒定證書-主要研制人員名單 必須摘要 可以掃描 復印件

16 科學技術(shù)成果鑒定證書-鑒定委員會名單 必須摘要 可以掃描 復印件

17 臨床批文 必須摘要 可以掃描 復印件

18 其他需要提供的附件材料 必須摘要 可以掃描 復印件

1 會計師事務所執(zhí)業(yè)許可證 可以索引 可以掃描 復印件

2 注冊會計師證書的復印件 可以索引 可以掃描 復印件

3 高新技術(shù)企業(yè)證書 可以索引 可以掃描 復印件

4 藥品gmp證書 可以索引 可以掃描 復印件

5 獲獎證書 可以索引 可以掃描 復印件

6 質(zhì)量體系，環(huán)境體系認證 可以索引 可以掃描 復印件

7 環(huán)境保護產(chǎn)品認定證書 可以索引 可以掃描 復印件

8 計量器具樣機試驗合格證書 可以索引 可以掃描 復印件

9 檢測報告 可以索引 可以掃描 復印件

10 環(huán)保證明 必須索引 可以掃描 復印件

11 出口證明 必須索引 可以掃描 復印件

12 特殊產(chǎn)品生產(chǎn)許可證 必須索引 可以掃描 復印件

13 軟件著作權(quán)登記證書 必須索引 可以掃描 復印件

14 農(nóng)肥、農(nóng)藥登記證 必須索引 可以掃描 復印件

15 通訊、電力入網(wǎng)證 必須索引 可以掃描 復印件

16 用戶報告 必須索引 可以掃描 復印件

17 中俄合作專項資金申請表 必須索引 可以掃描 復印件

18 股東會議決議 必須索引 可以掃描 復印件

19 減、免稅批準通知書 必須索引 可以掃描 復印件

20 銀行貸款承諾 必須索引 可以掃描 復印件 申請貸款貼息項目必須提供

21 銀行貸款合同、借款憑證、貸款付息單等 必須索引 可以掃描 復印件

22 其他需要提供的附件材料 必須索引 可以掃描 復印件

高新企業(yè)認證審計報告范文第4篇

一、我國煤炭上市公司環(huán)境信息披露的現(xiàn)狀分析

（一）樣本的選取

本文選取了在我國深圳上海交易所上市的煤炭企業(yè)，總共42家上市企業(yè)，剔除了ST公司（七家）和上市未滿三年的公司（三家），最后選取了32家樣本公司，其中包括了22家在上海交易所上市的公司，以及10家在深圳交易所上市的公司。為了更好的比較企業(yè)之間的信息披露，本文選取了2013～2015年煤炭上市公司的年報包括董事會報告、重要事項、財務報表附注及社會責任報告、網(wǎng)絡方式的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計與整理。

（二）環(huán)境信息披露的模式

企業(yè)環(huán)境信息披露模式主要是使用補充方式來披露環(huán)境會計信息，包括年報、社會責任報告、網(wǎng)絡媒體等方式。通過對下面的一組數(shù)據(jù)的整理，可以了解到企業(yè)選用各個模式所占的比例，如表1所示。

通過表1可以看出，大多數(shù)公司披露環(huán)境信息的模式都是以董事會報告及附注還有社會責任報告為主，一小部分公司則在重要事項和網(wǎng)絡媒體披露了相關的環(huán)境會計信息，三年來，在董事會報告披露的公司有稍許上升，但增幅不大。在報表附注披露的公司2015年增加了兩家，比例一下提升到93.8%。在重要事項中環(huán)境信息披露數(shù)量明顯增加，從原來的兩三家一下速增到13家，差不多占據(jù)了樣本一半的比例，說明企業(yè)對于環(huán)境會計信息披露的日漸重視起來，雖說數(shù)量上來了，但質(zhì)量還是不容樂觀，大多都只是簡單進行了披露。還有差不多一半的公司在社會責任報告中披露了環(huán)境信息，其中2014年、2015年減少的一家為露天煤業(yè)（002128.SZ），該公司只在2013年公開了社會責任報告，且隨后也沒有交代這兩年停止披露社會責任報告原因。網(wǎng)絡媒體方式則是以保持原來的數(shù)量，沒有增加也沒減少。除此之外，沒有一家公司通過單獨的審計報告、環(huán)境報告方式來披露傳遞信息。

（三）環(huán)境信息披露的內(nèi)容

環(huán)境信息披露的內(nèi)容既要反映公司的實實在在的環(huán)境信息，同時又能夠切合利益相關者的需要。至今，我國煤炭上市企業(yè)環(huán)境信息披露的內(nèi)容涵蓋了政策影響、環(huán)保投入、補助、補貼、罰款以及相關稅費等層面。通過數(shù)據(jù)整理，如表2所示。

從表2可以看出環(huán)境信息披露的內(nèi)容大體趨勢明顯提升，披露的數(shù)量隨年份的增加而增加。在這之中，2/3及以上的公司在環(huán)境政策意影響披露的很多，他們大多數(shù)都認為環(huán)境保護制度的一定會對煤炭行業(yè)造成不同程度的影響，使得企業(yè)不得不對生產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化與調(diào)整。披露環(huán)保投資的公司也很多，截至2015年，比例提升至59.4%，例如安源煤業(yè)披露了公司實施礦山生產(chǎn)保護工程。環(huán)境補貼披露比樣本總量一半的數(shù)據(jù)還多，具體包括煤礦改造項目資金、污水處理建設專項撥款、煤改氣補貼等方面。披露比例占據(jù)的二位的就是環(huán)保相關的稅費，具體涵蓋了資源稅、采礦排水水資源費以及礦產(chǎn)資源補償費等內(nèi)容。綠化、排污費披露的數(shù)量基本維持原狀，增幅不大，大致保持在45%。關于IOS認證的數(shù)量少之又少，三年來也沒增加幾家，我想這大概是因為大部分公司認證通過的基本條件不符合的原因相關，所以企業(yè)在發(fā)展經(jīng)濟同時還應完善其自身的基本條件。最后公司對于環(huán)境罰款的披露比例是最少的，比例僅為10%左右。

由上面的分析可得出，我國煤炭上市公司在披露信環(huán)境會計息時是具有選擇性的進行披露，偏向于披露對企業(yè)環(huán)保有利的信息，而沒有積極主動地披露有關環(huán)保不利的信息。

（四）環(huán)境信息披露的形式

環(huán)境信息披露的形式被分為定性、定量、定性與定量結(jié)合的三種不同披露形式。由樣本?稻菡?理得出表3。

由表3可得出，我國煤炭企業(yè)在董事會報告中披露形式為定性披露，主要內(nèi)容為安全生產(chǎn)風險、環(huán)保風險、政策影響、未來的環(huán)保措施等，在重要事項中同樣是以定性形式披露，重點披露出現(xiàn)的環(huán)境問題，以及導致的負面影響，在報表附注中則選用的是定量披露形式，包含了環(huán)境支出、環(huán)境收入以及環(huán)境資產(chǎn)等方面，在社會責任報告中選用的是定性與定量相組合的形式，在社會責任報告中會有單獨的一章具體披露環(huán)境信息，其中包含了政策影響、環(huán)保舉措、環(huán)境成效、環(huán)境治理等相關內(nèi)容。網(wǎng)絡媒體同社會責任報告一樣，也選用定性與定量相組合的披露形式，在網(wǎng)站首頁刊登了其企業(yè)的社會責任報告，并展示了為環(huán)境保護方面做的努力和制定的一些相關法則法規(guī)。

根據(jù)以上對信息披露形式的認識可以得出，大部分企業(yè)都是選用定性披露形式，而定量披露形式用之較少。這很可能會讓決策者獲取不到詳細且準確的信息，從而使其作出不恰當?shù)臎Q策。所以，有關部門應擬定同一環(huán)境會計信息披露準則，使得披露形式更為規(guī)范。

二、我國煤炭上市公司環(huán)境信息披露存在的問題

（一）披露模式隨意，信息分布零散

從煤炭上市企業(yè)環(huán)境會計信息披露的具體情況來說，信息披露并沒有一個統(tǒng)一的模式。選取的32家樣本中，陜西煤業(yè)、中國神華等5家企業(yè)選用了三種模式披露信息，潞安環(huán)能、平煤股份等12家企業(yè)選用了兩種模式披露信息，其余的13家企業(yè)則選用了一種模式披露信息，還有1家長城動漫什么也沒披露。在這幾種模式中除社會責任報告中披露的信息比較標準外，煤炭上市公司披露信息的模式具有很多大的隨意性、而且信息分布零散，沒有明顯的歸類，內(nèi)容存在許多重復的地方。

（二）披露內(nèi)容不周全，選擇性披露

從我國煤炭上市公司環(huán)境信息披露內(nèi)容的現(xiàn)狀看，其信息披露主要是在政策影響、環(huán)保投資和綠化、排污費等方面，披露的內(nèi)容不周全。披露的部分也只是簡單的提及，并沒有設置單獨的會計科目進行說明，信息的實用性不大，不能滿足決策者的需要。此外，企業(yè)在披露信息時，通常會考慮到公司的形象與名聲，則對信息進行有選擇性的披露，過多的披露企業(yè)正面有利的形象，如對企業(yè)進行的環(huán)境保護工程建設，為環(huán)境保護制定的相關法規(guī)、法則，獲得的榮譽大幅篇章的公示，對于負面的有損公司形象的信息則會較少的披露甚至不披露，如對于因環(huán)境問題受到的處罰，發(fā)生的安全生產(chǎn)事故等負面信息披露較少甚至只字不提。因此，這種選擇性的披露將致使企業(yè)披露的信息與決策者的需求不相符，使其不能更好的作出決策。

（三）披露信息以定性信息披露為主，定量信息披露較少

定性信息披露主要是在生產(chǎn)風險、環(huán)境保護、政策影響等方面進行一些文字說明，并不能提供詳細且準確的數(shù)據(jù)信息。而定量信息披露則包含了環(huán)境支出、環(huán)境收入、環(huán)境治理等與會計相關的信息，給出了詳細且具體的數(shù)據(jù)，能清楚地展示企業(yè)的環(huán)境會計信息披露狀況，同時可以揭示企業(yè)本期存在的主要環(huán)境問題。而煤炭企業(yè)現(xiàn)在的環(huán)境信息披露形式不符合我們的需求，以定性信息披露為主，定量信息披露較少的披露形式，其披露的內(nèi)容大部分信息使用性低，同時缺少一些必要的解釋說明，僅靠這些信息并不能用來反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，這樣也就失去了環(huán)境會計信息披露的原有意義。

（四）披露信息缺乏審計，真實性偏低

對企業(yè)披露的信息實施審計并披露審計報告是保證信息真實有效地必要手段。但我國在環(huán)境會計信息鄰域的審計還沒完全展開，除了企業(yè)在年報中披露了審計意見外，其余的都沒有披露關于第三方審計機構(gòu)的審核。這與目前我國環(huán)境會計的發(fā)展現(xiàn)狀相關，這種現(xiàn)象既體現(xiàn)了企業(yè)對于環(huán)境會計信息的重視還不夠，也揭示了監(jiān)管的缺失。

三、完善我國煤炭上市公司環(huán)境信息披露的對策

（一）健全煤炭行業(yè)的環(huán)境信息披露制度

就目前來看，我國在環(huán)境會計方面的法規(guī)還沒有系統(tǒng)化，更不用說在環(huán)境會計信息披露的規(guī)定，而完善環(huán)境會計信息披露法規(guī)是健全環(huán)境會計信息披露制度的前提條件。法律法規(guī)是國家強制實施的，在其實施相關范圍內(nèi)具有普遍的約束力。因此，國家相關部門應加緊推進我國環(huán)境會計法律法規(guī)的制定，將牽涉到環(huán)境問題的內(nèi)容歸為會計核算范圍，讓環(huán)境信息變成披露所必須包含的內(nèi)容。在制定環(huán)境會計準則時，務必要對環(huán)境會計信息披露的模式、內(nèi)容、形式作出統(tǒng)一的標準，針對煤炭行業(yè)還應規(guī)定污染物排放的相關標準，為企業(yè)之間披露的環(huán)境信息的可比性提供依據(jù)。

（二）增強相關部門、社會公眾的監(jiān)督

企業(yè)雖作為環(huán)境會計信息披露責任人，但常常會因考慮自身的利益，不會完整真實的披露環(huán)境會計信息，有的甚至會造假。因此，我們必須加強相關部門和社會公眾的監(jiān)督。例如國家環(huán)保局可以設立全國性的環(huán)境會計信息數(shù)據(jù)庫，通過網(wǎng)絡媒體公開企業(yè)的環(huán)境信息，提高企業(yè)環(huán)境信息披露的透明度，增設環(huán)境保護檢舉與投訴途徑，以便于社會公眾對企業(yè)的環(huán)境問題進行監(jiān)督。同時也可提高新聞媒體對環(huán)境會計信息披露的傳播、指引和監(jiān)督。政府還可以適當?shù)膶δ切┱鎸嵧暾董h(huán)境會計信息的企業(yè)贈予一定獎金和補貼，調(diào)動企業(yè)環(huán)境會計信息披露的積極性，讓更多的企業(yè)加入到環(huán)境會計信息披露行列中。

（三）完善煤炭企業(yè)環(huán)境治理規(guī)章，提高企業(yè)的環(huán)保意識

煤炭企業(yè)作為環(huán)境保護的主要力量之一，時刻都應以經(jīng)濟發(fā)展和環(huán)境保護相協(xié)調(diào)為目標出發(fā)，作出相關環(huán)境治理規(guī)章，統(tǒng)一環(huán)境信息的標準，加大對環(huán)境整治的力度，對環(huán)境污染物的排放進行有效地統(tǒng)計與控制，核算并披露應當公開的有關環(huán)境問題的全部信息。此外，煤炭企業(yè)還應意識到企業(yè)的生產(chǎn)活動是導致環(huán)境問題的主要原因，為此企業(yè)有義務承擔環(huán)境整治的責任，這樣不僅能樹立企業(yè)的良好形象與名聲，同時也切合了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。只有煤炭企業(yè)的管理者足夠的意識到保護環(huán)境的重要性，了解經(jīng)濟利益與環(huán)境效益的相關關系，才會完善企業(yè)的環(huán)境治理規(guī)章，在作出決策時才會顧及環(huán)境問題。只有企業(yè)改變了對環(huán)境的認知，才可能增強對環(huán)境會計信息披露主動性。

高新企業(yè)認證審計報告范文第5篇

一、科技三項費用績效審計的實施與過程

（一）審前調(diào)查。通過多次采用不同層面座談會、個別采訪、實地考察等社會調(diào)查方法，取得了一些審計背景資料。如通過座談、詢問財政局、科技局、經(jīng)貿(mào)委等相關人員，以全面掌握我市科技資金總規(guī)模、項目申報、評審、計劃安排與管理流程、科技計劃分配情況、審計年度項目指南、項目評審、專家?guī)斓臉?gòu)成、各管理層在項目管理中的感慨與建議等，為找準審計切入點打下伏筆。根據(jù)審前調(diào)查資料，合理評估了審計風險，確立了審計重點，及時編制了審計實施方案。審計確定抽樣審計調(diào)查近30個科技項目實施單位，涉及工業(yè)、農(nóng)業(yè)、社會發(fā)展、軟科學等各方面，對其經(jīng)濟性、效率性和效益性進行評審，以最終達到規(guī)范科技資金管理和提升財政預算資金的使用效果。

（二）查閱相關文件。為保證審計工作的順利開展，審計過程中通過加大對相關文件的查閱，以保證對實際情況的了解。具體包括：第一，搜集相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度。第二，組織參審人員認真學習和討論，結(jié)合審前了解的情況，對照審計實施方案，合理分工，強調(diào)審計人員在審計中的突破點與注意事項。第三，挑選績效評價標準。以財政部《科技三項費用管理辦法》為主線、以地方制定的有關科技三項費用法規(guī)和規(guī)章為重點、以每一科技計劃具體的項目實施合同為核心，形成了多層次、多方位的衡量經(jīng)濟效益和社會效益指標考核體系，并及時下發(fā)了審計通知書。

（三）設計與發(fā)放調(diào)查表。通過查閱相關資料，本著為實現(xiàn)審計目標服務的宗旨，經(jīng)反復研究論證與多方征詢相關專家意見，我們設計了《科技三項經(jīng)費使用情況統(tǒng)計表》及《科技計劃執(zhí)行情況調(diào)查表》，向全市科技項目實施單位，下發(fā)了170份調(diào)查表格。表格內(nèi)容涉及經(jīng)濟效益與社會效益等指標評價體系。如：新增產(chǎn)值、新增利潤、新增稅金、研發(fā)成本回報率、出口創(chuàng)匯、輻射推廣企業(yè)、培訓農(nóng)民、科研成果轉(zhuǎn)化率、項目的社會影響等。這一工作為進一步做好績效審計工作，特別是績效審計評價作了較好的鋪墊。

（四）審計實施。審計進點后，緊緊圍繞著審計實施方案，詳細調(diào)查了解了科技三項經(jīng)費預算安排、指標管理與分配等情況，對被審計單位的內(nèi)控制度等進行了符合性測試后，進入收集審計證據(jù)實質(zhì)性階段。

第一步，采用審閱法、核對法等方法，掌握科技三項經(jīng)費基本情況。通過審查相關資料、賬簿記錄、款項撥付等載體，對我市科技局、經(jīng)貿(mào)委、財政局、信息管理局進行了專項審計，通過兩兩核對或多方核對與驗證，摸清了科技三項經(jīng)費基本情況。

第二步，采用實地察看、面談交流等方法，對科技資金運作做出審計評價。對績效的審計評價，其實質(zhì)就是把要審計評價的對象和某一個標準相比較進而得出其使用的經(jīng)濟性、效率性和效果程度方面的評價。評價執(zhí)行過程中是否最有效地利用了國家資源，是否做到少花錢多辦事，是否進一步提高辦事效率等。

第三步，對存在的問題與不足的分析。獲得基礎資料后，我們采用綜合分析、比較分析、統(tǒng)計抽樣等方法，審計與審計調(diào)查相結(jié)合，尤其針對存在問題與不足，加大原因分析，以為提出建設性審計建議作一個很好的鋪墊。審計通過實地審查、項目實施單位抽查、填制調(diào)查表等形式掌握了詳盡、具體情況，收集了大量第一手資料，依據(jù)一定參照物逐條比較分析。如：項目實施合同具體條款以及法律、法規(guī)、文件規(guī)定等，挖掘出一些在計劃分配、管理與使用過程中存在的深層次問題。

第四步，從規(guī)范科技資金管理和提升財政預算資金的使用效果的角度出發(fā)，提出針對性、切實可行的，具有建設性、政策性建議。

（五）審計結(jié)果。審計結(jié)束后，由審計局牽頭，召開了由財政局、科技局、經(jīng)貿(mào)委等部門分管領導、業(yè)務人員與管理人員參加的審計通報專題會，并就存在問題如何整改進行了相互交流。被審計單位十分重視審計結(jié)果，對審計報告提及的問題與現(xiàn)象觸動很大，逐一進行了分析與整改，達到了預期的審計效果。

值得提及的是，這次審計大量采用了調(diào)查表（問卷法）、座談、實地考察等社會方法，綜合評價項目的社會效益和經(jīng)濟效益，這些手段，貫穿整個審計過程。不僅在審前調(diào)查運用、審計實施過程和項目延伸時運用、而且在審計后續(xù)階段也適時地運用，取得了一定成效，及時的溝通與交流，拉近了審計與被審計單位和個人的距離，發(fā)揮了審計最大效應。

二、科技三項費用效益評價

科學技術(shù)是第一生產(chǎn)力，科技投入是生產(chǎn)性投入、建設性投入、戰(zhàn)略性投入、高效長效性投入，是科技進步的必要條件和基本保證，是科技發(fā)展的“助推器”，是推進科技創(chuàng)新、實施科教興市戰(zhàn)略的重要支撐。

近幾年來我市科技三項經(jīng)費投入總額逐年增加，對于加速我市科學技術(shù)進步，推動科技成果轉(zhuǎn)化，促進我市經(jīng)濟建設和社會發(fā)展發(fā)揮了重要作用。經(jīng)與項目實施單位近距離交流與溝通，我市科技三項費用的分配與使用，其產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益顯著。表現(xiàn)為：

（1）政府的科技經(jīng)費投入對于提升我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級提供了一個良好的平臺，對我市經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了很大的推動和帶動作用。

（2）政府的科技經(jīng)費投入，已成為發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)科學研究、社會發(fā)展基礎性研究等的催化劑。如：提高了產(chǎn)值，增加了稅利；促進了農(nóng)民就業(yè)，維護了社會穩(wěn)定；通過技術(shù)培訓，帶動了廣大群眾共同富裕等。

（3）政府的科技經(jīng)費投入發(fā)揮了較大的引導、幫助、指導作用，帶動企業(yè)和社會游資向科技創(chuàng)新、開發(fā)、研究方向流動，形成了一種政府為龍頭、企業(yè)為主體、銀行為后盾，多形式、多渠道的科技投入體系。

（4）科技經(jīng)費投入成為企業(yè)與政府溝通的橋梁，是政府對企業(yè)科研成果的一種肯定與鼓勵，對提升產(chǎn)品形象起了很大的幫助。

（5）給企業(yè)一種無形的精神支持，是國家對企業(yè)的鞭策，促使企業(yè)增加壓力、增強責任、增進動力，對企業(yè)項目實施進度具有約束性、促進性作用。

（6）科技投入是促進科技人才建設、煥發(fā)科技戰(zhàn)線活力、激發(fā)積極創(chuàng)新欲望的支撐力量，是加速科技成果轉(zhuǎn)化的重要途徑。