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高新企業(yè)審計報告范文第1篇

接xxxx科技局通知，今天下午3點到xxxx參加高新技術(shù)企業(yè)申報溝通會，本次會議是由xxxx科技局、專利局、財政局、高新區(qū)管委、市財政局聯(lián)合召開的。由xxxx區(qū)科技局牽頭并負(fù)責(zé)實施。參加會議的是本區(qū)已申請并批復(fù)的相關(guān)企業(yè)，以及將要申請高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)單位。

本次會議主要是申報，雖然我們已經(jīng)是高新技術(shù)企業(yè)，但由于今年復(fù)審的企業(yè)5家中只有2家復(fù)審成功，有2家直接放棄復(fù)審，1家復(fù)審不合格。xxxx科技局提前跟大家溝通，要求各企業(yè)提前做好準(zhǔn)備。按照高新技術(shù)企業(yè)要求做好管理等工作。

復(fù)審跟高新技術(shù)企業(yè)申報時的程序及材料是一樣的，要重新組織材料及相關(guān)證明材料，有復(fù)審成功的企業(yè)，我們看到有兩本很厚的資料。我們企業(yè)明年也要進行復(fù)審，科技局安排要提前做好準(zhǔn)備。不要臨時抱佛腳。要在平時注意按照要求去做，不要流于形式。本次會議中提到的與以往不同的是關(guān)于專利方面的：企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)的證明文件的所有人必須是企業(yè)，不能是企業(yè)法人。專利局表示，有這種情況的企業(yè)可以申請更名，將專利權(quán)人更改為企業(yè)名稱。

在提到科技成果轉(zhuǎn)化證明材料時，xx局長說可以跟他們聯(lián)系，他們可以組織聯(lián)系專家，對相近幾家企業(yè)的科技成果進行鑒定。提高企業(yè)成果轉(zhuǎn)化的社會承認(rèn)度。

 

高新企業(yè)審計報告范文第2篇

中介機構(gòu)服務(wù)承諾書范文一：許昌市開源稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 中介機構(gòu)鄭重承諾：

一、經(jīng)自查，我單位符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(以下簡稱《工作指引》)中規(guī)定的中介機構(gòu)條件。

二、認(rèn)真執(zhí)行《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《工作指引》、《河南省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理實施細(xì)則》(以下簡稱《實施細(xì)則》)中各項規(guī)定。

三、對所出具的年度財務(wù)審計報告、研發(fā)費用專項審計報告、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項審計報告負(fù)責(zé)。

四、若違反相關(guān)紀(jì)律，按照《實施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定接受處理。若由于我單位原因給申報企業(yè)帶來的損失，由我單位全部承擔(dān)。

中介機構(gòu)法人簽字：

中介機構(gòu)蓋章

時間：XXXX年XX月XX日

中介機構(gòu)服務(wù)承諾書范文二：我單位 武威市國盛招標(biāo)有限責(zé)任公司 鄭重承諾：

1、向武威市公共資源交易中心提供的登記備案有關(guān)證件及資料詳實，不弄虛作假;

2、在招標(biāo)過程中，秉承誠實、信用、公平、公正的原則開展工作，向招投標(biāo)監(jiān)管部門出具的各類書面文件均真實、有效;

3、我單位發(fā)出的招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請書及招標(biāo)文件等內(nèi)容均遵循現(xiàn)行國家、省、市有關(guān)法律、法規(guī)和各類規(guī)范性文件的要求，對符合條件的潛在投標(biāo)人(供應(yīng)商)都是公平、公正的，不存在有傾向性的條件或歧視性條款;

4、將嚴(yán)格按照現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)和各類規(guī)范性文件的要求進行操作，遵守武威市公共資源交易中心的有關(guān)規(guī)定，并接受管理和考核;

5、如我單位違反以上承諾條款，經(jīng)查實后，愿意接受相關(guān)處罰,并承擔(dān)因自身不良行為所產(chǎn)生的一切后果。

招標(biāo)機構(gòu)公章：

法人代表簽名:

時間：XXXX年XX月XX日

中介機構(gòu)服務(wù)承諾書范文三：一、經(jīng)自查，我單位符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(以下簡稱《工作指引》)中規(guī)定的中介機構(gòu)條件。

成立時間：

XXX年月平均職工人數(shù)(人)：

XXX年注冊會計師人數(shù)(人)：

近三年內(nèi)是否有不良記錄：

是否熟悉高企認(rèn)定工作相關(guān)政策：

二、在工作中，我單位將認(rèn)真執(zhí)行《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《工作指引》中各項規(guī)定。

三、對所出具的研發(fā)費用專項審計報告、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項審計報告負(fù)責(zé)。若有違規(guī)違法行為，按照相關(guān)規(guī)定接受處理。若由于我單位原因給申報企業(yè)帶來的損失，由我單位全部承擔(dān)。

中介機構(gòu)法人代表(簽字)： 中介機構(gòu)(蓋章)

高新企業(yè)審計報告范文第3篇

第一條為加強**市（本級）高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金管理，增強財政資金的引導(dǎo)和杠桿作用，根據(jù)市委、市政府《關(guān)于加快**市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見》(湖委發(fā)〔2005〕23號)精神,特制定本管理辦法。

第二條市政府設(shè)立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)專項資金的管理，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市經(jīng)委。

第二章資金來源

第三條高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金由市財政統(tǒng)籌安排，在市財政開設(shè)專戶,實行專項管理。2005年安排2000萬元，以后視財力狀況每年有所增長。

第四條除高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金外，市技術(shù)創(chuàng)新資金要加大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支持力度。

第三章資金使用

第五條專項資金按照"產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、開放統(tǒng)一、競爭擇優(yōu)、突出重點"的原則，加大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的扶持和引導(dǎo)力度。重點用于市本級范圍內(nèi)行業(yè)公共服務(wù)平臺建設(shè)，以及對規(guī)模以上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)裝備投入、技術(shù)成果引進等重大項目的支持。

第六條專項資金申報條件：

1、符合市打造先進制造業(yè)基地建設(shè)產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄。

2、項目已完成或基本完成。屬技術(shù)改造范疇的項目，必須完成或基本完成設(shè)備的投入；屬技術(shù)創(chuàng)新范疇的項目，必須完成項目計劃任務(wù)并通過驗收，且項目產(chǎn)品已實際銷售。

3、項目在所列計劃確定的實施期限內(nèi)完成的。

第七條資金的支持方式：

1、裝備投入補助：市重點發(fā)展的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項目一般按設(shè)備實際投資額的3%給予補助；傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)高新化的項目一般按設(shè)備投資額的2%給予補助。

2、技術(shù)成果引進補助：市重點發(fā)展的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項目一般按技術(shù)交易額的15%給予補助；傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)高新化的項目一般按技術(shù)交易額的10%給予補助。

3、公共服務(wù)平臺建設(shè)補助：加大對市重點發(fā)展的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)行業(yè)公共技術(shù)中心建設(shè)的扶持，每年按其年度實際投入額的一定比例給予補助，補助比例要高于面上企業(yè)。

4、示范項目獎勵：每年在全市范圍內(nèi)組織評選10項高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展示范項目，并對每個項目給予一定獎勵資金（其中縣屬項目發(fā)獎牌，不發(fā)獎勵資金），資金主要用于項目實施突出貢獻人員的獎勵。本獎勵資金不納入上述1、2條計算口徑。

5、單個企業(yè)補助額控制在100萬元以內(nèi)。

6、專項資金的安排與市技術(shù)創(chuàng)新資金安排統(tǒng)籌考慮，市技術(shù)創(chuàng)新資金、市科技三項資金已重點支持的項目，專項資金原則上不重復(fù)安排。

第八條資金申報應(yīng)提供的材料：

1、**市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金申報表。

2、項目可行性研究報告批復(fù)文件或項目計劃批準(zhǔn)文件。

3、投資情況審計報告或?qū)徍藞蟾?，包括：①主要設(shè)備購置憑證（申請裝備投入補助的項目）；②技術(shù)成果引進合同及支付憑證（申請技術(shù)成果引進補助的項目）；③企業(yè)上年度會計年報審計報告；④企業(yè)上年度增值稅、所得稅匯繳報告；⑤其他需要的材料。

第九條資金申報和安排的程序：

1、每年由市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室發(fā)文組織申報，并通過“**工業(yè)網(wǎng)”公示（其中列入市科技三項資金安排項目，由市科技局另行組織申報）。

2、企業(yè)向?qū)ｍ椯Y金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交第八條第1、第2項申報材料。辦公室匯總后會同項目歸口管理部門對項目進行調(diào)查初選，確定年度資金擬安排項目。

3、專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室委托中介機構(gòu)對擬安排項目進行投資情況審計，或由市財政部門牽頭組織對擬安排項目進行審核。

4、專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)審計、審核情況和當(dāng)年可使用資金額度提出年度資金安排建議方案，報專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論確定后，由專項資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下達(dá)資金安排使用計劃。

第四章資金撥付和管理

第十條資金的撥付：項目承擔(dān)單位根據(jù)市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金年度安排使用計劃到市財政局辦理相關(guān)手續(xù)后，由市財政局通過“網(wǎng)上銀行”將資金直接劃撥到項目承擔(dān)單位。

第十一條資金的監(jiān)督管理與檢查：

1、項目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，科學(xué)、合理、有效地安排和使用高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金，保證?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用。

2、企業(yè)收到高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金后作為增加“資本公積”處理。

3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將定期或不定期地對項目資金使用進行監(jiān)督檢查，確保專項資金規(guī)范、合理使用。

高新企業(yè)審計報告范文第4篇

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“cdma飛翔”為你整理了這篇關(guān)于科技創(chuàng)新重大政策落實情況專項審計的整改報告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

區(qū)審計局：

根據(jù)《關(guān)于審計秀洲區(qū)科學(xué)技術(shù)局2019年預(yù)算執(zhí)行情況等的通知》（秀洲審?fù)ā?020〕3號），區(qū)審計局派出審計組于2020年4月13日起對秀洲區(qū)科技創(chuàng)新重大政策落實情況進行了專項審計調(diào)查。針對《秀洲區(qū)科技創(chuàng)新重大政策落實情況專項審計調(diào)查報告》（秀洲審調(diào)報〔2020〕3號）提出的問題和建議，現(xiàn)將整改情況報告如下：

一、關(guān)于“科技創(chuàng)新券管理不到位”的整改情況

針對《審計報告》中提出的“科技創(chuàng)新券管理不到位”的問題，整改情況如下：我局已按照相關(guān)要求進行修改完善。目前，已完成修訂《秀洲區(qū)科技創(chuàng)新券使用及兌現(xiàn)實施辦法》初稿，并發(fā)送至財政局等部門征詢意見，預(yù)計將于11月正式發(fā)文。

一是創(chuàng)新券“補助辦法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一”問題。在《辦法》中將“企業(yè)每年申領(lǐng)的創(chuàng)新券最高額度設(shè)定為15萬元”，與《秀洲區(qū)推進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級加快高質(zhì)量發(fā)展的若干政策意見》（秀洲委辦發(fā)[2019]77號）中規(guī)定的“企業(yè)每年可以最高申領(lǐng)15萬元創(chuàng)新券”保持一致。

二是“企業(yè)創(chuàng)新券申領(lǐng)覆蓋面低”問題。根據(jù)嘉興市《關(guān)于深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略加快建設(shè)面向未來的創(chuàng)新活力新城的若干意見》（嘉委發(fā)[2019]26號）中第21條“加大創(chuàng)新券推廣應(yīng)用，擴大創(chuàng)新券使用對象和范圍，支持科技創(chuàng)新全過程，激發(fā)技術(shù)創(chuàng)新活力”要求，已在《辦法》中增加了創(chuàng)新券種類，擴大創(chuàng)新券使用范圍，包含：“檢驗檢測服務(wù)券、技術(shù)服務(wù)券、高新技術(shù)企業(yè)申報服務(wù)券、科技孵化機構(gòu)獎補券、共建創(chuàng)新載體獎補券、研發(fā)費獎補券、創(chuàng)新平臺認(rèn)定獎補券、科技金融獎補券、人才（團隊）獎補券”等九類。

二、關(guān)于“省級科技型中小企業(yè)庫未及時清理”的整改情況

針對《審計報告》中提出的“省級科技型中小企業(yè)庫未及時清理”問題，整改情況如下：

高新企業(yè)審計報告范文第5篇

關(guān)鍵詞：上市公司；財務(wù)報告；控制審計

中圖分類號：F239.4 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）3-0117-02

1 我國上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的現(xiàn)狀與問

題

1.1 我國上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的現(xiàn)狀

1.1.1 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計環(huán)境困境

自發(fā)生全球性經(jīng)濟危機以來，我國仍然處在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的階段，近年來，A股上市公司整體表現(xiàn)不佳，利潤減少，或大幅度下滑的企業(yè)不在少數(shù)。當(dāng)然，原因是多方面的，不容回避的是上市公司在上市過程中操縱財務(wù)造假，粉墨登場，然后就是一系列的違規(guī)運作，無所顧及。尤其是在資產(chǎn)重組和控制權(quán)變更等重大資本運作中，操縱股東大會及董監(jiān)事會，占用和挪用大量資金，并編造和篡改財務(wù)報表的內(nèi)容，使財報內(nèi)控審計工作難以有效地展開。

1.1.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計面臨更多的挑戰(zhàn)

一是上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，跨行業(yè)經(jīng)營渠道有增無減，業(yè)務(wù)多元化的發(fā)展造成財務(wù)處理的多樣化和復(fù)雜化，內(nèi)部審計水平要求升高。二是部分公司會計制度不完善、有缺陷，信息系統(tǒng)不規(guī)范、不嚴(yán)肅。三是公司內(nèi)部的財務(wù)管理薄弱，基礎(chǔ)較差，跟不上新金融工具的使用和推廣。

1.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中的問題剖析

1.2.1 監(jiān)管機構(gòu)沒有形成統(tǒng)一的政策

這有歷史的原因和現(xiàn)實的滯后，與美國相對成熟的內(nèi)部控制審計制度相比有著不小的差距，主要是缺乏科學(xué)、統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的操作程序。具體表現(xiàn)是：實施范圍有限，基本還是針對金融系統(tǒng)和發(fā)行新股的上市公司。政策性不強，審計師的執(zhí)行方式、報告內(nèi)容、文本格式也不一致，造成師出多門?；A(chǔ)性工作薄弱，審計主體職業(yè)性欠缺，懲戒力度不夠。

1.2.2 上市公司對財報內(nèi)控建設(shè)重視不夠

企業(yè)未能隨著形勢的變化推進審計工作，有的仍然沿襲著舊有的運行模式。國外著名學(xué)者德勤對中國企業(yè)內(nèi)部控制狀況調(diào)查分析后得出結(jié)論，中國企業(yè)還沒有充分認(rèn)識到內(nèi)部審核的重要意義，“內(nèi)部控制審計存在一些誤區(qū)”，執(zhí)行的目的僅僅“為了滿足監(jiān)管要求”。

所以，導(dǎo)致一些企業(yè)建立內(nèi)控建設(shè)的積極性不高，已建設(shè)的也是問題多多。其內(nèi)控審計機構(gòu)還是隸屬于董事會或監(jiān)事會，或者直接接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，審計結(jié)果的可信度和獨立性受到質(zhì)疑。

1.2.3 社會審計機構(gòu)存在一定的問題

一是社會審計機構(gòu)的審計準(zhǔn)則一般是原則性的，沒有具體的實施細(xì)則，操作起來難度增加。二是負(fù)責(zé)審計工作的會計事務(wù)所對新準(zhǔn)則的宣傳、解讀、培訓(xùn)缺乏新意，執(zhí)行起來照貓畫虎，不嚴(yán)謹(jǐn)、不到位。三是注冊會計師在執(zhí)行過程中缺乏獨立性。企業(yè)一般依賴于管理層推薦的、熟悉的審計公司，輕易不肯變更，難以對審計水平和質(zhì)量進行橫向比較，選取更加優(yōu)秀的審計單位。四是缺乏職業(yè)懷疑精神。這與客觀的審計環(huán)境有關(guān)，也與審計師的職業(yè)精神有關(guān)。由于水平不高，經(jīng)驗不足看不到被審計單位存在的問題是一方面，因為外在壓力和內(nèi)部制約不敢徹查贏私舞弊的違法行為和相互矛盾的造假行為是另一方面。

1.3 社會公眾對財務(wù)報告內(nèi)控審計報告的有效需求不足

內(nèi)控審計報告的需求主要來自管理部門，一般股市投資者興趣有限，更不會就財務(wù)報告進行細(xì)致的解讀，他們的信息來源主要依靠證券公司的專業(yè)機構(gòu)和金融專家的研究報告來確定自己的投資方向。

實際情況是，財務(wù)報告內(nèi)部控制審計本身具有相當(dāng)?shù)恼咝院蛯I(yè)性，對審計單位和審計師都具有挑戰(zhàn)意義，對中小投資者來說，更難掌握和解讀，對于股市的交易操作參考價值不大，不受重視也就在所難免了。

1.4 財務(wù)報告內(nèi)控審計本身存在諸多問題

1.4.1 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的一般特點是時效性和針

對性

其一，如果不是身在其中，我們只能對企業(yè)內(nèi)控機制的有效性做出判斷，卻不能監(jiān)察到執(zhí)行的全貌和最終結(jié)果。其二，在執(zhí)行的過程中，內(nèi)控活動隨著生產(chǎn)的各個流程、階段、時間進行，呈現(xiàn)出流動性、推進性、段落性，不可能付出巨大的成本來跟蹤。

1.4.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的效果有待提高

審計質(zhì)量的優(yōu)劣，決定了審計效率的高低。如果因為審計報告的缺陷導(dǎo)致IPO被拒，甚至遭到證監(jiān)會的譴責(zé)和調(diào)查，只能說明內(nèi)控審計的質(zhì)量不高，急需進一步地提高。

1.4.3 增加了企業(yè)成本

上市公司通過種種努力，最終因?qū)徲媶栴}上市失敗，前期的審計努力和為此付出的成本都會付之東流。這就從某個角度體現(xiàn)了審計質(zhì)量的重要性，質(zhì)量就是效率，質(zhì)量就是金錢在這里得到了驗證。

財務(wù)報告內(nèi)部控制審計一定會耗費大量的人力、物力和財力，還在某些方面影響到企業(yè)的正常經(jīng)營。一方面財務(wù)報告內(nèi)部控制審計制度加大了上市公司通過證券市場籌集資金的成本，無形中攤薄了利潤水平；另一方面公司必須耗費時間和精力詳細(xì)記錄和測試內(nèi)部控制程序，彌補控制缺陷，正常生產(chǎn)秩序勢必受到影響，上市失敗又無法補充和調(diào)整，無疑雪上加霜。

2 完善上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計相關(guān)建議

2.1 政府監(jiān)管部門要規(guī)范監(jiān)管政策，轉(zhuǎn)變方式

政府主管部門要肩負(fù)其政策責(zé)任，進一步強化實施內(nèi)部審計管理，推動其順利、規(guī)范、有效地實施和落實。

一要在證監(jiān)會審核企業(yè)首次公開發(fā)行股票或有融資需求時，以及企業(yè)公開發(fā)行債券時，必須要求企業(yè)無條件地提供內(nèi)部控制的報告和實施方案，并引入審計部門對財務(wù)內(nèi)部控制情況進行審計。同時，政府相關(guān)部門也可創(chuàng)新性地對企業(yè)內(nèi)部控制情況進行驗收，并對該方面對企業(yè)信用的評級影響做出判斷。

二要與政府相關(guān)的審計部門也要轉(zhuǎn)變工作模式，從源頭上尋找徹底避免出現(xiàn)問題的辦法。學(xué)習(xí)、探討、研究、借鑒國外先進的審計理念和最新的研究成果，以政策法令的形式強化企業(yè)實施的自覺性。

三要監(jiān)管部門要在此項工作中處于主導(dǎo)和指導(dǎo)地位，進一步加強對會計師事務(wù)所審計過程地監(jiān)管，組織和協(xié)調(diào)注冊會計師在財務(wù)審核理念及審核標(biāo)準(zhǔn)等問題上的討論論證，提高其執(zhí)業(yè)能力和水平。要下沉工作落腳點，積極地與企業(yè)溝通交流，有針對性地對企業(yè)財務(wù)部門進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，了解和掌握第一手資料，監(jiān)督和推進執(zhí)行進展，考察執(zhí)行效果。

2.2 上市公司需重視財務(wù)報告內(nèi)部控制審計

《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》施行以來，對企業(yè)內(nèi)控制度建立的要求由主板公司逐漸向中小板、創(chuàng)業(yè)板全面過渡。企業(yè)高層管理人員要依法履行職務(wù)，盡職盡責(zé)，責(zé)無旁貸地健全財務(wù)報告內(nèi)部控制體系，不打折扣地模范執(zhí)行。

目前的上市公司多數(shù)是以企業(yè)集團的形式存在的，呈現(xiàn)出組織結(jié)構(gòu)龐大而復(fù)雜，經(jīng)營業(yè)務(wù)包羅萬象的特點，建立健全有效的內(nèi)部控制制度是一項具有挑戰(zhàn)性的工程。然而，財務(wù)報告內(nèi)部控制正是其向一個更高層次躍進的保證，可以有效地提高企業(yè)管理水平和提高抵御風(fēng)險的能力，夯實在市場競爭中生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，對企業(yè)不斷地發(fā)展壯大有著重大意義。

企業(yè)實行內(nèi)部控制的目的在于降低運行成本，提高公司效益，追求效益的最大化。構(gòu)建不能只是形式主義的虛構(gòu)，要和企業(yè)的業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)、機制運行、市場經(jīng)營相結(jié)合，還要建立考查和評價的監(jiān)督機構(gòu)予以保證。同時，該系統(tǒng)還要接受相關(guān)部門對該系統(tǒng)進行監(jiān)察，對是否運行有效進行評估，對運行狀況提出意見，督促其不斷地調(diào)整和改進。

社會審計機構(gòu)的審計報告、監(jiān)管機構(gòu)的評估報告是上市公司公開的重要文件之一，也是上市公司展現(xiàn)自身管理水平的標(biāo)的，重視與否，報告是否靚麗，直接關(guān)系到上市公司的形象，應(yīng)該引起高管們足夠的重視。

2.3 加強注冊會計師隊伍建設(shè)

首先，執(zhí)業(yè)人員要自覺地參加培訓(xùn)，與時俱進，不斷更新自己的知識結(jié)構(gòu)，不斷提高新形勢下理論結(jié)合實際的能力，在實務(wù)操作中正確把握和運用文件精神，學(xué)以致用。

其次，組織有關(guān)部門，調(diào)動社會資源對執(zhí)業(yè)人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和測試，完善財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的質(zhì)量監(jiān)控體系，尤其要對內(nèi)部控制審計工作底稿的質(zhì)量進行復(fù)核。

最后，會計師事務(wù)所在從事審計工作中要注意積累資料，有針對性地對典型案例進行搜集和研究。

2.4 改進財務(wù)報告內(nèi)部控制審計

美國POAOB的AS5制定的相關(guān)審計準(zhǔn)則還是具有相當(dāng)指導(dǎo)性的，我們應(yīng)該實行拿來主義，并根據(jù)國情和企業(yè)的實際狀況予以參考，對我們現(xiàn)行的制度予以改進，和國際社會的審計標(biāo)準(zhǔn)接軌，探索出適應(yīng)我國現(xiàn)實發(fā)展階段的，帶有自己特色的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計制度。

改進和提高主要還是要依靠注冊會計師執(zhí)業(yè)水平的提升，要求他們在開展財務(wù)報告內(nèi)部控制審計工作中要站在相對的高度，具有大視野、全局觀，在整個審計過程中尤其注重風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。審計過程中和專業(yè)項目組要加強合作，經(jīng)常溝通，信息共享，協(xié)同運作。對于關(guān)系到最終結(jié)論確定不一致的問題，要按照相應(yīng)的審計程序，秉公辦理，公平公正，使審計報告更具權(quán)威性和正確性，提高審計效率，降低審計成本。

3 總 結(jié)

財務(wù)報告內(nèi)部控制審計是一項提高財務(wù)信息質(zhì)量和審計理念創(chuàng)新的制度完善，具有明顯的針對性和時效性，內(nèi)控審計就是把監(jiān)管的時間提前，防范于未然。這樣，就可以披露企業(yè)財務(wù)報表背后的誤區(qū)，曝光利用會計準(zhǔn)則理解差異的違規(guī)操作，在國家和企業(yè)的利益遭到損害之前及時介入，將監(jiān)管范圍由事后提前到事前，可謂意義深遠(yuǎn)。

參考文獻：

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