前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇采購變更管理流程范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

采購變更管理流程范文第1篇

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理；系統(tǒng)；應(yīng)用

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.12.036

[中圖分類號(hào)]TP311.52 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）12-00-01

1 企業(yè)供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)的背景分析

近幾十年來，供應(yīng)商的評(píng)價(jià)問題一直為學(xué)術(shù)界所關(guān)注，制造資源計(jì)劃（Manufacture Resource Plan，MRPⅡ）、準(zhǔn)時(shí)制（Just in Time，JIT）生產(chǎn)、企業(yè)資源計(jì)劃（Enterprise Resource Planning，ERP）、動(dòng)態(tài)聯(lián)盟、價(jià)值鏈管理、供應(yīng)鏈管理等先進(jìn)管理思想及方式的出現(xiàn)，意味著企業(yè)間的競爭已轉(zhuǎn)變?yōu)楣?yīng)鏈的競爭甚至是整條價(jià)值鏈的競爭。供應(yīng)商作為供應(yīng)鏈中的結(jié)盟企業(yè)和上游企業(yè)，是核心企業(yè)進(jìn)行采購活動(dòng)的對(duì)象，直接關(guān)系著企業(yè)的采購成本和產(chǎn)品開發(fā)，供應(yīng)商評(píng)價(jià)問題已為學(xué)術(shù)界和企業(yè)界所關(guān)注。如何選擇合適的供應(yīng)商以降低采購成本，如何對(duì)一個(gè)供應(yīng)商作出評(píng)價(jià)，如何建立供應(yīng)商體系等問題，也成為了現(xiàn)代企業(yè)十分關(guān)注的問題。

2 企業(yè)供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)概述

建立統(tǒng)一的供應(yīng)商管理信息平臺(tái)，在一個(gè)管理信息平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫管理；分層級(jí)、分權(quán)限、分類別管理，中間過程控制，供應(yīng)商評(píng)審，統(tǒng)計(jì)查詢等功能，特別是搭建動(dòng)態(tài)量化的供應(yīng)商評(píng)審體系平臺(tái)，建立一個(gè)全面的供應(yīng)商綜合評(píng)審指標(biāo)體系，建立供應(yīng)商管理的“扶優(yōu)汰劣”機(jī)制，大力培育和扶持主力及戰(zhàn)略供應(yīng)商。

3 企業(yè)供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)

3.1 供應(yīng)商基礎(chǔ)管理

第一，供應(yīng)商基礎(chǔ)信息管理，包括供應(yīng)商名稱、法人代表、納稅人標(biāo)識(shí)（納稅編碼）、開戶銀行賬號(hào)、聯(lián)系人姓名與聯(lián)系電話等基礎(chǔ)信息的管理。

第二，供應(yīng)商基礎(chǔ)信息變更，填寫變更申請(qǐng)表內(nèi)容，啟動(dòng)審批流程，審批通過后系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別將其變更內(nèi)容予以修正，變更前信息存檔。

3.2 供應(yīng)商狀態(tài)變更

供應(yīng)商狀態(tài)包括意向供應(yīng)商、備選供應(yīng)商、試用供應(yīng)商、合格供應(yīng)商、淘汰供應(yīng)商。同一家供應(yīng)商提供不同物料時(shí)供應(yīng)商狀態(tài)可以是不同的，根據(jù)不同條件和情況供應(yīng)商的狀態(tài)是隨時(shí)都會(huì)變化的。分為以下兩種情況。

3.2.1 系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)起的供應(yīng)商狀態(tài)變化

①供應(yīng)商注冊(cè)成功后自動(dòng)成為意向供應(yīng)商；②長期（一般一年及以上）未與公司發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的供應(yīng)商自動(dòng)成為意向供應(yīng)商；

③意向供應(yīng)商審批通過后自動(dòng)成為備選供應(yīng)商；④備選供應(yīng)商參加招標(biāo)并中標(biāo)、或議價(jià)采購獲得批準(zhǔn)、或非競爭采購類合同獲得批準(zhǔn)，首次提品（物料）的供應(yīng)商，自動(dòng)成為試用供應(yīng)商；⑤試用供應(yīng)商通過年審自動(dòng)成為合格供應(yīng)商；⑥試用供應(yīng)商或合格供應(yīng)商評(píng)審不合格自動(dòng)成為淘汰供應(yīng)商。

3.2.2 需管理人員手動(dòng)發(fā)起的供應(yīng)商狀態(tài)變化

①填寫關(guān)閉申請(qǐng)表內(nèi)容，啟用淘汰審批流程使供應(yīng)商成為淘汰供應(yīng)商；②填寫關(guān)閉申請(qǐng)表內(nèi)容，啟用審批流程將供應(yīng)商加入黑名單，供應(yīng)商成為淘汰供應(yīng)商；③填寫解禁申請(qǐng)表內(nèi)容，啟用審批流程將黑名單供應(yīng)商予以解禁的，供應(yīng)商成為合格供應(yīng)商。

3.3 供應(yīng)商績效管理

從成本、質(zhì)量、交貨、服務(wù)、技術(shù)、資產(chǎn)與流程等各方面對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)。不同物料類別設(shè)置不同的評(píng)價(jià)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，并且同一家供應(yīng)商對(duì)應(yīng)不同物料分別進(jìn)行評(píng)價(jià)。在綜合評(píng)價(jià)過程中，根據(jù)指標(biāo)的重要性進(jìn)行加權(quán)處理。評(píng)價(jià)結(jié)果不再是具有具體含義的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，而是以指數(shù)或分值表示參評(píng)單位“綜合狀況”的排序。實(shí)現(xiàn)評(píng)審過程和結(jié)果全記錄。根據(jù)評(píng)審結(jié)果，整合供應(yīng)商，淘汰低效者。

3.4 供應(yīng)商關(guān)鍵點(diǎn)控制

3.4.1 采購范圍變更控制

物料類別變更流程審核批準(zhǔn)后，系統(tǒng)自動(dòng)給予調(diào)整，從而對(duì)供應(yīng)商的采購業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行控制。

3.4.2 業(yè)務(wù)量控制

可根據(jù)供應(yīng)商的等級(jí)（Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ級(jí)）、供應(yīng)商合作關(guān)系（戰(zhàn)略、重要、普通）等不同評(píng)級(jí)或年度綜合評(píng)價(jià)分值。在評(píng)標(biāo)過程中，提示供應(yīng)商的采購業(yè)務(wù)量、合同金額（總價(jià)）、評(píng)級(jí)信息等內(nèi)容。

3.5 供應(yīng)商年費(fèi)管理

根據(jù)供應(yīng)商狀態(tài)以及供應(yīng)商參與報(bào)價(jià)情況、供應(yīng)商中標(biāo)情況等信息計(jì)算供應(yīng)商應(yīng)交年費(fèi)，并統(tǒng)計(jì)供應(yīng)商年費(fèi)交費(fèi)情況，到期供應(yīng)商交費(fèi)提醒，有問題或原因的可申請(qǐng)延時(shí)交費(fèi)。超過規(guī)定時(shí)間仍未交費(fèi)的供應(yīng)商關(guān)閉其相關(guān)的采購業(yè)務(wù)。

3.6 供應(yīng)商綜合查詢及分析匯總

供應(yīng)商清單查詢：查詢條件包括時(shí)間區(qū)間、合格、不合格、黑名單、備用，查詢結(jié)果包含供應(yīng)商編碼、供應(yīng)商名稱、服務(wù)類型、物料編碼（一、二、三級(jí)）、物料名稱或項(xiàng)目名稱、評(píng)審結(jié)果。

綜合查詢：關(guān)鍵字為歸口部門、物料或服務(wù)項(xiàng)目，查詢結(jié)果包括供應(yīng)商編碼、供應(yīng)商名稱、物料編碼（服務(wù)項(xiàng)目）、所屬區(qū)域（省份）、合作金額占比及供應(yīng)占比等信息。

供應(yīng)商動(dòng)態(tài)信息查詢：供應(yīng)商報(bào)價(jià)、采購價(jià)格、供應(yīng)數(shù)量、關(guān)鍵質(zhì)量指標(biāo)穩(wěn)定率、供應(yīng)波動(dòng)系數(shù)、供應(yīng)穩(wěn)定率、入庫數(shù)量、供應(yīng)數(shù)量占比、合同金額、合同額度占比、交貨期、交貨延時(shí)（次數(shù)、平均延時(shí)）、合格數(shù)量、合格率、合同兌現(xiàn)率、讓步或退貨記錄、服務(wù)頻次、投標(biāo)率、中標(biāo)率、違約率或次數(shù)以及評(píng)審記錄等。

采購變更管理流程范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 語義； 項(xiàng)目采購； Web服務(wù)

項(xiàng)目采購管理是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目范圍內(nèi)的任務(wù)而從執(zhí)行組織外部獲取貨物或服務(wù)所需的過程，對(duì)企業(yè)最終利益的實(shí)現(xiàn)有著很大的影響。伴隨信息技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅猛發(fā)展，企業(yè)的采購活動(dòng)也逐漸向電子化和網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，傳統(tǒng)的單靠人工管理或單機(jī)管理的方式已不能滿足項(xiàng)目采購管理的需求。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)效率和效能的追求，在標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的數(shù)據(jù)描述基礎(chǔ)上建設(shè)信息化項(xiàng)目采購管理系統(tǒng)，建立信息傳遞流程和統(tǒng)一的信息傳遞標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)采購管理部門與其他分管部門快捷準(zhǔn)確的信息傳遞，提高采購流程中的信息交流和數(shù)據(jù)共享效率，為項(xiàng)目管理提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息支持成為了一種必然的趨勢。Web服務(wù)是一種新興的Web分布式技術(shù)，其目的是解決異構(gòu)平臺(tái)上的數(shù)據(jù)和應(yīng)用的整合與共享問題，Web服務(wù)的大量涌現(xiàn)要求這些服務(wù)能夠被更自動(dòng)化、智能化的發(fā)現(xiàn)與匹配，于是產(chǎn)生了語義Web服務(wù)這一新的研究領(lǐng)域。將語義Web服務(wù)技術(shù)有效地應(yīng)用于項(xiàng)目采購管理信息化建設(shè)中將很好的解決其目前面臨的信息化問題。

一、語義網(wǎng)服務(wù)標(biāo)識(shí)語言（OWL-S）概述

語義網(wǎng)服務(wù)標(biāo)識(shí)語言O(shè)WL-S（Ontology Web Language for Services）是基于OWL在Web服務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，是OWL的擴(kuò)展，主要是為解決已有的Web服務(wù)描述語言WSDL只是基于XML的服務(wù)描述語言而缺乏語義描述的問題。它的前身是DAML-S，是專門用來描述Web服務(wù)的高層本體語言。

OWL-S包括一整套本體，提供描述Web服務(wù)的詞匯表，描述服務(wù)的語義，能夠根據(jù)服務(wù)的要求和效果進(jìn)行推理。它使得Web服務(wù)具有機(jī)器可理解性和易用性，從而讓人性化的智能主體支持自動(dòng)的動(dòng)態(tài)的服務(wù)發(fā)現(xiàn)、執(zhí)行、組合和互操作。

Web服務(wù)過程主要包括原子過程（Atomic Process），簡單過程（Simple Process），以及組合過程（Composite Process）。一個(gè)服務(wù)一般有三個(gè)對(duì)象屬性：表示(Presents)、被描述(Describedby)和支持(Supports)，這三個(gè)對(duì)象屬性對(duì)應(yīng)的值域是ServiceProfile，ServiceModel以及ServiceGrouding。

服務(wù)輪廓（Service Profile）規(guī)定了服務(wù)的目的，在OWL語言中表示為類ServicesProfile。它提供了搜索服務(wù)主體所必需的信息和服務(wù)的能力描述，從而使主體能夠決定這個(gè)服務(wù)是否是所需要的。它主要描述服務(wù)的功能信息，在OWL-S中規(guī)范了一系列的屬性來描述服務(wù)輪廓。Service Profile最大的特點(diǎn)就是雙向的，服務(wù)提供者可以用Profile描述服務(wù)的功能，服務(wù)請(qǐng)求者可以用Profile描述所需服務(wù)的需求。這樣服務(wù)發(fā)現(xiàn)時(shí)，服務(wù)匹配者可以利用這種雙向的信息進(jìn)行匹配。此外，Service Profile是registry-model-neutral的，也就是說，Profile支持各種各樣的注冊(cè)模式，最常用的注冊(cè)模式比如UDDI的基于服務(wù)注冊(cè)中心的集中式解決方案。

服務(wù)模型（Service Model）描述服務(wù)是如何工作的，在OWL-S語言中表示為類ServicesModel。對(duì)于簡單的服務(wù)，它描述服務(wù)的輸入、輸出和執(zhí)行的前提以及執(zhí)行后產(chǎn)生的效果；對(duì)于復(fù)雜的服務(wù)，它還要描述服務(wù)的過程模型（Process Model），可以將一個(gè)服務(wù)視為一個(gè)過程（Process）。在過程模型中，有兩大本體：過程本體（Process Ontology）和過程控制本體（ProcessControl Ontology）。其中過程本體又分為三類：原子過程（Atomic Process）、簡單過程（Simple Process）以及組合過程（Composite Process）。

服務(wù)輪廓和服務(wù)模型都是關(guān)于服務(wù)的抽象描述，而服務(wù)基點(diǎn)是涉及到服務(wù)的具體的規(guī)范。它說明了如何訪問服務(wù)的細(xì)節(jié)，包括通信協(xié)議、消息格式等。它的核心功能是將一個(gè)原子過程的抽象輸入和輸出實(shí)現(xiàn)成具體的消息映射，并且該消息通過可傳輸格式攜帶有輸入和輸出的相關(guān)信息。

二、項(xiàng)目采購管理服務(wù)創(chuàng)建

項(xiàng)目采購的業(yè)務(wù)流程主要包括六個(gè)方面，分別是采購計(jì)劃編制、詢價(jià)計(jì)劃編制、詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、合同管理和合同收尾。由于篇幅限制，此處僅以其中的合同管理為例，闡述服務(wù)的創(chuàng)建過程。

（一）定義服務(wù)

合同管理是為保證合同雙方嚴(yán)格地按照所簽訂合同規(guī)定的各項(xiàng)要求自覺履行各自的義務(wù)，維護(hù)各自權(quán)益的過程，主要包括合同實(shí)施管理、合同變更管理和合同支付管理三個(gè)過程。

1.定義服務(wù)過程

（1）創(chuàng)建原子過程

1）合同實(shí)施管理。這一管理活動(dòng)根據(jù)合同、工作結(jié)果，通過績效報(bào)告，最終輸出來往函件和變更申請(qǐng)。如圖1所示。

2）合同變更管理。這一管理活動(dòng)根據(jù)變更申請(qǐng)，通過合同變更控制系統(tǒng)，最終輸出合同變更。如圖2所示。

3）合同支付管理。這一管理活動(dòng)根據(jù)賣方發(fā)票、來往函件，通過支付系統(tǒng)，最終輸出支付申請(qǐng)。如圖3所示。

圖中原子過程的輸入輸出參數(shù)均已在領(lǐng)域本體中定義，每個(gè)參數(shù)都是數(shù)據(jù)文件的某類的實(shí)例，將合同管理各個(gè)原子活動(dòng)參數(shù)匯總?cè)绫?所示。

（2）創(chuàng)建合成過程

合成過程為Compositeprocess_Htgl（合同管理），定義控制構(gòu)造為順序（Sequence），設(shè)置輸入輸出參數(shù)，通過protégé實(shí)現(xiàn)自動(dòng)合成過程，如圖4所示。

2.定義服務(wù)輪廓（Service Profile）

定義服務(wù)輪廓名為Htgl_Profile；Service名為Htgl_Service，has_process為Compositeprocess_Htgl，輸入輸出參數(shù)通過IOPR管理器進(jìn)行管理。

3.定義服務(wù)基點(diǎn)（Service Grounding）

定義服務(wù)基點(diǎn)名為Wsdlgrounding_Htgl，分別將每個(gè)原子過程相應(yīng)的定義為基點(diǎn)HtssglGrounding，HtbgglGrounding，HtzfglGrounding。

綜上，得到合同管理的服務(wù)本體，如圖5所示。

（二）采用OWL語言描述服務(wù)

通過上述對(duì)合同管理服務(wù)的定義，可得到如表2所示的OWL語言表示的合同管理服務(wù)。

三、結(jié)語

通過將項(xiàng)目采購管理系統(tǒng)的各個(gè)管理活動(dòng)抽象定義為原子過程，其合成過程即為一個(gè)服務(wù)模型，使得項(xiàng)目采購管理流程及其涉及的工具技術(shù)與數(shù)據(jù)文件得到規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，為今后項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)的集成和重用的實(shí)現(xiàn)奠定了一定的理論與技術(shù)基礎(chǔ)。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ OWL-S: Semantic Markup for Web Services［EB/OL］.省略/services/owl-s/1.0/.

［2］ 申德榮，于戈，寇月，聶鐵錚.應(yīng)用Web服務(wù)合成的一種有效的Web服務(wù)發(fā)現(xiàn)策略［J］.小型微型計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，2005，26（10）：183-186.

［3］ 溫蘊(yùn).基于領(lǐng)域本體的Web服務(wù)發(fā)現(xiàn)探討［J］.長江大學(xué)學(xué)報(bào)（理工卷），2010（2）：282-283.

［4］ 李濤，張莉.項(xiàng)目管理［M］.北京：中國人民大學(xué)出版社，2005.

采購變更管理流程范文第3篇

關(guān)鍵詞：貨物采購 審計(jì) 監(jiān)督 評(píng)價(jià)

當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，貨物采購一直是一個(gè)熱點(diǎn)問題，因此，物資采購內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作備受關(guān)注，引起了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。2013年底，廣東省監(jiān)察廳、廣東省預(yù)防腐敗局、廣東省教育廳聯(lián)合制定了《加強(qiáng)我省高校貨物采購廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的辦法》（粵教監(jiān)[2013]12號(hào)），明確要求高校貨物采購要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。本文對(duì)開展貨物采購審計(jì)，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用進(jìn)行初步探析。

一、高校貨物采購審計(jì)內(nèi)容

根據(jù)《加強(qiáng)我省高校貨物采購廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的辦法》，貨物是指計(jì)算機(jī)設(shè)備及軟件、辦公設(shè)備、電器設(shè)備、辦公消耗用品、通用交通工具、多媒體系統(tǒng)、圖書檔案設(shè)備、印刷設(shè)備、發(fā)電設(shè)備、燈光音響設(shè)備、電梯、通用家具、圖書資料、制服及相關(guān)用品、專用家具、專用貨物、專用設(shè)備、專用交通工具及實(shí)驗(yàn)耗材等。因此，所謂貨物采購審計(jì)，就是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)對(duì)本部門、本單位及所屬部門、單位的貨物采購制度和流程的合法性、適宜性、時(shí)效性和執(zhí)行效果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，為高校貨物采購決策、管理提出審計(jì)建議。高校的貨物采購審計(jì)監(jiān)督主要有以下幾方面內(nèi)容。

（一）審查貨物采購計(jì)劃。高校要依法制定貨物采購規(guī)范性制度和流程的制定程序，加強(qiáng)對(duì)貨物采購制度和流程的管理，保證文件、記錄的規(guī)范有效和妥善歸檔。審計(jì)應(yīng)該關(guān)注：（1）貨物采購計(jì)劃的編制應(yīng)該注重貨物的長期綜合效益，考慮貨物的市場成熟度、使用的效果、售后服務(wù)、維護(hù)成本和更換成本等因素，不盲目追求最低價(jià)格或者高端價(jià)格貨物，所需經(jīng)費(fèi)符合高校預(yù)算要求。（2）貨物采購計(jì)劃在實(shí)施前應(yīng)進(jìn)行貨物購置論證，論證的重點(diǎn)是貨物配置、技術(shù)指標(biāo)及商務(wù)要求，包括貨物數(shù)量、配置、技術(shù)指標(biāo)、可靠程度、可強(qiáng)制性、安全性和節(jié)能性以及對(duì)商務(wù)要求的合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)等。（3）高校要嚴(yán)格按照貨物采購相關(guān)法律法規(guī)確定采購方式，保證貨物采購的順利進(jìn)行。

（二）貨物采購合同的審計(jì)。合同的審計(jì)是對(duì)貨物采購合同的起草、簽訂、執(zhí)行過程和結(jié)果的合法性、合理性、效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，是高校內(nèi)部審計(jì)的重要環(huán)節(jié)。合同審計(jì)的范圍包括：（1）訂立的合同是否符合國家的有關(guān)法律法規(guī)；（2）訂立合同條款是否具體完備、準(zhǔn)確，如：標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、履行的期限、地點(diǎn)、方式是否明確，內(nèi)容是否合法；（3）買賣雙方的違約責(zé)任是否清楚、明確；（4）供需雙方意見表達(dá)是否準(zhǔn)確，有無內(nèi)容理解上的偏差，合同中有無含糊不清、模棱兩可的措詞。

（三）合同執(zhí)行效果的檢查。（1）以主要合同為主，到執(zhí)行合同的相關(guān)部門，檢查合同的執(zhí)行情況以及存在的問題，對(duì)于沒有執(zhí)行或沒有完全執(zhí)行的合同，要查明原因并督促相關(guān)職能部門提出解決辦法。（2）檢查合同的變更或解除是否符合規(guī)范，是否符合規(guī)定的條件，各種手續(xù)是否齊全。（ 3）貨物采購合同執(zhí)行過程中如果發(fā)生糾紛，要及時(shí)介入，積極幫助核對(duì)事實(shí)，根據(jù)規(guī)定進(jìn)行分析研究，提出意見建議和措施，維護(hù)貨物采購合同的嚴(yán)肅性。

（四）貨物采購的驗(yàn)收審計(jì)。高校審計(jì)部門對(duì)貨物采購驗(yàn)收要進(jìn)行檢查，貨物驗(yàn)收要按照文件審核、現(xiàn)場驗(yàn)收兩個(gè)階段進(jìn)行。文件審核通過后，再進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)收?，F(xiàn)場驗(yàn)收的重點(diǎn)依據(jù)貨物采購合同或者文件，對(duì)貨物的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)進(jìn)行查驗(yàn)，并通過運(yùn)行貨物檢測各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)。

二、高校開展貨物采購審計(jì)的必要性

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)――物資采購審計(jì)》規(guī)定：物資采購審計(jì)的目的是改善貨物采購質(zhì)量，降低采購費(fèi)用，維護(hù)組織的合法權(quán)益，促進(jìn)組織價(jià)值的增加及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。結(jié)合高校貨物采購的特點(diǎn)，開展高校貨物采購審計(jì)有一定的必要性。

（一）高校自身發(fā)展的需要。隨著高校近幾年的迅猛發(fā)展，校區(qū)不斷建設(shè)，規(guī)模不斷擴(kuò)大，許多高校添置了各種貨物（各種設(shè)備），固定資產(chǎn)開支明顯上升。學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出中除人頭費(fèi)開支外，各種設(shè)備材料的支出占整個(gè)預(yù)算支出的大部分，為確保這些資金得到合理使用并收到預(yù)期效果和效益，對(duì)高校發(fā)展起較大的促進(jìn)作用，必須加強(qiáng)對(duì)高校貨物采購的審計(jì)。

（二）學(xué)校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的要求。加強(qiáng)貨物采購審計(jì)，可以遏制采購活動(dòng)中濫用權(quán)力、謀取私利、貪污受賄等現(xiàn)象，在計(jì)劃、招投標(biāo)、合同訂立、驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)加強(qiáng)有效監(jiān)督，加強(qiáng)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，保護(hù)高校黨員干部隊(duì)伍。

（三）內(nèi)部審計(jì)工作的需要。近年來，各高校已將物資采購審計(jì)納入常規(guī)審計(jì)，從采購工作全過程出發(fā)，全面實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，提出合理化建議，已成為內(nèi)審部門的基本職責(zé)。因此，審計(jì)部門必須對(duì)貨物采購的事前、事中、事后實(shí)行全面監(jiān)督，督促采購部門規(guī)范運(yùn)用公開招標(biāo)制度，以政府采購網(wǎng)上招標(biāo)、校內(nèi)招標(biāo)、網(wǎng)上競爭性談判相結(jié)合的方式規(guī)范采購行為，降低采購成本。

三、高校貨物采購審計(jì)項(xiàng)目選擇與管理

目前，高校所采購的貨物數(shù)量大、種類也比較復(fù)雜，如何合理開展貨物采購項(xiàng)目審計(jì)工作，一方面，要依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)―――物資采購審計(jì)》，另一方面，要結(jié)合高校內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，合理選擇和安排。

（一）選擇審計(jì)項(xiàng)目要注重科學(xué)性。高校內(nèi)部審計(jì)部門在安排審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮貨物采購的具體情況，其中重點(diǎn)考慮以下因素，選擇合適的審計(jì)項(xiàng)目列入審計(jì)計(jì)劃。

1.重要性原則。高校審計(jì)部門面對(duì)各種規(guī)格、型號(hào)和價(jià)格的貨物采購項(xiàng)目，可以依據(jù)重要性原則篩選合適的審計(jì)項(xiàng)目。

2.重大變更原則。高校審計(jì)部門根據(jù)貨物采購?fù)獠凯h(huán)境和內(nèi)部條件的變化，審查貨物采購方案的時(shí)效性、適用性和合法性，針對(duì)其出現(xiàn)的重大變更將其列入審計(jì)計(jì)劃。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則。高校審計(jì)部門需要綜合考慮政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各種風(fēng)險(xiǎn)因素，如采購數(shù)量、規(guī)模、物價(jià)變化、賬戶余額、技術(shù)參數(shù)變動(dòng)、管理人員素質(zhì)和能力等風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目。

（二）安排審計(jì)項(xiàng)目要注重合理性。高校審計(jì)部門一般人員少，任務(wù)重，為了充分發(fā)揮審計(jì)職能，提高貨物采購效益，需要對(duì)眾多的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行合理的安排。

1.經(jīng)常性貨物采購。在高校中，一般常規(guī)采購貨物項(xiàng)目主要為：通用家具、辦公消耗用品、圖書資料等。對(duì)于這些常規(guī)項(xiàng)目，可以根據(jù)其重要性、變更情況、風(fēng)險(xiǎn)因素等選擇一定的周期進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高、變更較大、比較重要的項(xiàng)目可選擇較短的審計(jì)周期，三個(gè)月到半年。而隨著風(fēng)險(xiǎn)情況、變更情況和項(xiàng)目重要性的降低，審計(jì)周期則逐漸延長。

2.臨時(shí)性的貨物采購。主要是通用交通工具、多媒體系統(tǒng)、圖書檔案設(shè)備、印刷設(shè)備、發(fā)電設(shè)備、燈光音響設(shè)備、電梯、專用儀器或其他專用設(shè)備等。由于這些儀器設(shè)備及貨物具有一定的專用性，因此，針對(duì)此類的貨物采購項(xiàng)目，要按重要性原則有選擇性地選擇審計(jì)項(xiàng)目。

（三）其他管理部門的自我評(píng)估與審計(jì)相結(jié)合。在高校內(nèi)部審計(jì)資源有限的情況下，要加強(qiáng)對(duì)高校貨物采購的監(jiān)管力度，需要進(jìn)一步調(diào)動(dòng)高校其他相關(guān)部門的力量，推動(dòng)貨物采購的監(jiān)督范圍和審計(jì)力度，將管理部門的自我評(píng)估與審計(jì)相結(jié)合，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，提高各相關(guān)部門的貨物采購的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

1.堅(jiān)持“領(lǐng)導(dǎo)參與，全民動(dòng)員”。加強(qiáng)貨物采購風(fēng)險(xiǎn)管理教育。高校貨物采購相關(guān)環(huán)節(jié)（如采購、招投標(biāo)等）的管理部門要充分認(rèn)識(shí)到貨物采購的嚴(yán)肅性，認(rèn)識(shí)到各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，能夠主動(dòng)有意識(shí)的自我檢查。各單位領(lǐng)導(dǎo)要抓好貨物采購的自我評(píng)估，動(dòng)員本單位各級(jí)員工參與，共同完成好這項(xiàng)工作。高校內(nèi)審人員可以采取各種辦法，如：開設(shè)培訓(xùn)班，發(fā)放宣傳資料等，使有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到貨物采購管理的重要性和進(jìn)行自我評(píng)估工作的意義，從而支持貨物采購自我評(píng)估工作。

2.建立健全貨物采購各項(xiàng)體系制度。為了完善貨物采購整個(gè)流程，需要建立健全貨物采購流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)章制度、貨物采購流程各管理人員的自我約束機(jī)制和相互約束體系、貨物采購流程的預(yù)警響應(yīng)處理制度。有關(guān)人員通過自查，可以了解到各流程的風(fēng)險(xiǎn)情況，形成一套系統(tǒng)的、規(guī)范的體系對(duì)自查情況做出反饋，及時(shí)完善流程中的欠缺之處，及時(shí)做出反應(yīng)，并對(duì)舞弊進(jìn)行處理。有關(guān)部門根據(jù)規(guī)定對(duì)貨物采購的流程進(jìn)行自查后，應(yīng)保證有必備的配套措施和制度來規(guī)范下一步的整改和監(jiān)督。

3.建立規(guī)范的貨物采購審計(jì)自我評(píng)估檢查體系。有關(guān)部門需建立規(guī)范的貨物采購審計(jì)自我評(píng)估檢查體系，對(duì)于參與自我評(píng)估檢查的領(lǐng)導(dǎo)部門、實(shí)施部門以及各部門制訂的實(shí)施辦法、處理措施等加以規(guī)范，使其成熟化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，使貨物采購的自我評(píng)估工作成為一項(xiàng)經(jīng)常性、長期性的工作。審計(jì)部門應(yīng)同各有關(guān)部門擬定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，指標(biāo)的選取和意義，計(jì)算方法和取值區(qū)間，規(guī)范化評(píng)判方法和標(biāo)準(zhǔn)等，使實(shí)際操作更加方便，工作更簡潔，結(jié)果更公允客觀，更容易被人接受。如果將貨物采購的自我評(píng)估和審計(jì)有機(jī)地結(jié)合起來，貨物采購審計(jì)就能做到立體化和日?；?，從而提高審計(jì)監(jiān)督的覆蓋面。

此外，開展貨物采購審計(jì)時(shí)，可以充分利用其他項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，達(dá)到審計(jì)資源利用的最大化，突出審計(jì)重點(diǎn)開展工作。例如，利用內(nèi)部控制制度評(píng)審，以及有關(guān)部門或單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等有關(guān)審計(jì)結(jié)果，核實(shí)審計(jì)建議的落實(shí)和整改情況。

四、高校貨物采購審計(jì)實(shí)施重點(diǎn)

高校貨物采購審計(jì)是對(duì)采購全過程進(jìn)行的審計(jì)，包含了對(duì)貨物采購的計(jì)劃、論證、預(yù)算、招投標(biāo)、驗(yàn)收等一系列環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況的評(píng)估和審計(jì)。不同階段不同環(huán)節(jié)的審計(jì)重點(diǎn)也不同。

（一）貨物采購前期準(zhǔn)備工作審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)采購計(jì)劃的編制是否科學(xué)；是否符合規(guī)定的程序；計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；采購計(jì)劃與使用計(jì)劃是否符合教學(xué)計(jì)劃要求；有無超計(jì)劃、無計(jì)劃采購的現(xiàn)象等。對(duì)重大采購項(xiàng)目審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接參與市場調(diào)查。

（二）采購招標(biāo)過程審計(jì)。重點(diǎn)審查招標(biāo)人是否按規(guī)定編制招標(biāo)文件，招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請(qǐng)書；招標(biāo)文件中所列的有關(guān)評(píng)標(biāo)要求及評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、規(guī)范性；對(duì)招標(biāo)小組成員要實(shí)行負(fù)責(zé)制，保證開標(biāo)程序的規(guī)范性；評(píng)標(biāo)要堅(jiān)持公平、公正的原則；重點(diǎn)審查定標(biāo)程序、方法的合規(guī)性。

（三）貨物采購合同簽約、履行、驗(yàn)收階段的審計(jì)。審計(jì)時(shí)，著重審查采購合同的合規(guī)性，即是否符合《合同法》的有關(guān)規(guī)定。對(duì)采購合同的審計(jì)，應(yīng)注重合同的周密性。是否按合同規(guī)定的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格的要求進(jìn)行采購和驗(yàn)收，審查是否達(dá)到招標(biāo)時(shí)的技術(shù)要求。對(duì)應(yīng)驗(yàn)收對(duì)象的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等的符合性進(jìn)行檢查。審計(jì)人員從計(jì)劃到驗(yàn)收、決算要進(jìn)行全過程監(jiān)督。

（四）貨物采購管理、效益的審計(jì)考核。重點(diǎn)審查所采購貨物的使用效益如何，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；審查相關(guān)部門是否建立和完善資產(chǎn)管理制度，規(guī)范管理行為。要建立采購管理各個(gè)環(huán)節(jié)的考核制度，明確規(guī)定工作的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，審查是否把規(guī)定的采購任務(wù)和相關(guān)工作量化成指標(biāo)，落實(shí)到相關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行考核，提高工作效果，減少盲目、失職等行為。

參考文獻(xiàn)：

1.廣東省教育廳.廣東教育審計(jì)規(guī)范[M].廣州：廣東高等教育出版社，2007.

采購變更管理流程范文第4篇

找到實(shí)施關(guān)鍵點(diǎn)

當(dāng)前，在具有合資或獨(dú)資背景的中小企業(yè)中，基本上都應(yīng)用了ERP系統(tǒng)來進(jìn)行對(duì)生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的管理，其結(jié)果是明顯的，能極大提高企業(yè)的管理水平。

不過在將ERP實(shí)施前，企業(yè)有必要對(duì)自己生產(chǎn)制造流程、自動(dòng)化管理等方面進(jìn)行重新梳理和研究。

生產(chǎn)制造過程往往同企業(yè)其他部門緊密相連，設(shè)計(jì)、工藝、生產(chǎn)管理、倉庫、采購、質(zhì)量、財(cái)務(wù)等部門的無縫連接是ERP系統(tǒng)應(yīng)用的基礎(chǔ)，BOM（物料清單）結(jié)構(gòu)的搭建是生產(chǎn)制造應(yīng)用的核心，也就是說BOM結(jié)構(gòu)的搭建必須體現(xiàn)生產(chǎn)實(shí)際過程，或者必須做到生產(chǎn)部門按照BOM結(jié)構(gòu)的搭建來進(jìn)行生產(chǎn)制造，核心應(yīng)用是不可更改的，BOM結(jié)構(gòu)能否全面執(zhí)行是ERP系統(tǒng)應(yīng)用于生產(chǎn)制造中的關(guān)鍵因素。國內(nèi)的企業(yè)難以在生產(chǎn)制造中應(yīng)用的關(guān)鍵也在于此，其中很重要的原因是中小企業(yè)缺乏懂得設(shè)計(jì)、工藝、生產(chǎn)管理、倉庫、采購、質(zhì)量、財(cái)務(wù)以及生產(chǎn)過程中的所有流程和工作方式的BOM搭建人員。為了彌補(bǔ)這方面的不足，相關(guān)企業(yè)可以采取成立ERP小組的方式共同搭建BOM結(jié)構(gòu)，在ERP小組中培養(yǎng)出關(guān)鍵人才后，再把BOM結(jié)構(gòu)的搭建根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況安排到工藝或生產(chǎn)管理部門。

除了BOM的搭建，還有一個(gè)很重要的環(huán)節(jié)是對(duì)生產(chǎn)制造流程的梳理。一個(gè)中小企業(yè)的生產(chǎn)過程主要包括生產(chǎn)訂單、工藝路線、生產(chǎn)領(lǐng)料、生產(chǎn)訂單工序計(jì)劃、工序轉(zhuǎn)移、工時(shí)記錄、工序委外、產(chǎn)品入庫，成本結(jié)轉(zhuǎn)、在制品和完工產(chǎn)品的管理等環(huán)節(jié)。如果不能對(duì)流程進(jìn)行縝密的梳理，實(shí)際工作中一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)嚴(yán)重滯后于生產(chǎn)實(shí)際的情況，就會(huì)嚴(yán)重影響產(chǎn)品的生產(chǎn)，難以保證客戶需求。而通過制訂較為嚴(yán)密的流程圖，保證和實(shí)際生產(chǎn)過程的應(yīng)用相符，這樣才能對(duì)生產(chǎn)過程進(jìn)行自動(dòng)化管理和控制，保證生產(chǎn)的產(chǎn)品和實(shí)際需求的產(chǎn)品相統(tǒng)一，做到既不多也不少，從而做到保證工期、降低成本的作用。

MRP（物料需求計(jì)劃）是ERP系統(tǒng)的核心，ERP系統(tǒng)通過MRP運(yùn)算后可自動(dòng)計(jì)算出已下銷售訂單或銷售計(jì)劃的零部件需求，當(dāng)然需求的準(zhǔn)確與否首先來自于BOM結(jié)構(gòu)是否按生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需求進(jìn)行搭建，同時(shí)MRP運(yùn)算還要考慮現(xiàn)存量、已下生產(chǎn)訂單、委外訂單、請(qǐng)購單、采購訂單以及需求時(shí)柵等來進(jìn)行運(yùn)算，從而保證在一段時(shí)間內(nèi)下達(dá)采購計(jì)劃、委外計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃是準(zhǔn)確無誤的，和實(shí)際的生產(chǎn)需求完全一致，通過MRP運(yùn)算后企業(yè)的ERP系統(tǒng)才能真正在生產(chǎn)制造過程中得以運(yùn)用。

當(dāng)BOM結(jié)構(gòu)同生產(chǎn)過程相符合、建立了符合企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)制造流程圖，設(shè)置的MRP計(jì)劃設(shè)置達(dá)到企業(yè)的需求，這樣就可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)制造實(shí)行自動(dòng)化管理。

在實(shí)際生產(chǎn)過程中會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)加工設(shè)備的變更、開工日期的變更、加工工序的變更、生產(chǎn)工序轉(zhuǎn)委外的變更等情況，這些因素在生產(chǎn)制造自動(dòng)化過程中如果被忽視或考慮不周全，將會(huì)使生產(chǎn)自動(dòng)化過程無法進(jìn)行，導(dǎo)致ERP系統(tǒng)和實(shí)際生產(chǎn)過程不能統(tǒng)一。生產(chǎn)訂單工藝路線維護(hù)及加工中心的變更，必須根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際提前進(jìn)行變更，有能力的企業(yè)應(yīng)該安排專人或者生產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)，從而保證生產(chǎn)過程通過ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化管理。

四大實(shí)施對(duì)策

如上所述，中小企業(yè)將生產(chǎn)制造納入ERP系統(tǒng)中是完全可以應(yīng)用的。只是需要在流程梳理、人員等多個(gè)方面做好相應(yīng)的對(duì)策，才能規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

首先，根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際建立生產(chǎn)制造流程圖，并確定對(duì)應(yīng)的企業(yè)優(yōu)秀的人才。中小企業(yè)在實(shí)施ERP系統(tǒng)中的生產(chǎn)制造時(shí)，首先要對(duì)自身的生產(chǎn)制造的流程進(jìn)行梳理，力爭做到所有流程都是惟一的，需清理掉所有重復(fù)的工作，這樣整理出的流程才具有適用性。同時(shí)把進(jìn)行梳理的每一個(gè)流程中都要設(shè)置一個(gè)負(fù)責(zé)人，要求是企業(yè)當(dāng)中業(yè)務(wù)最熟悉的人，也就是說在這個(gè)崗位上是企業(yè)中最優(yōu)秀的人，負(fù)責(zé)已梳理完成的生產(chǎn)制造流程的錄入和監(jiān)督，從而確保生產(chǎn)制造流程的正常執(zhí)行。

此次，選擇優(yōu)秀的軟件及實(shí)施人員，成立ERP系統(tǒng)生產(chǎn)制造應(yīng)用小組。ERP的軟件廠商很多，對(duì)生產(chǎn)制造系統(tǒng)的設(shè)置較全面的廠商應(yīng)該是最佳選擇，這樣可把企業(yè)梳理的流程較容易地在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行搭配。生產(chǎn)制造涵蓋的人員很多，人員的素質(zhì)又千差萬別，要求所有人員掌握ERP系統(tǒng)是很不現(xiàn)實(shí)的，軟件廠商派的實(shí)施人員的業(yè)務(wù)水平高低、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)制造流程的理解程度，將決定生產(chǎn)制造系統(tǒng)上線的成功與否，因此實(shí)施人員一定要選擇業(yè)務(wù)水平高的人員，而不是軟件水平高的人員。同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)制造的流程要求，由流程中對(duì)應(yīng)的企業(yè)的優(yōu)秀人才成立生產(chǎn)制造應(yīng)用小組，從而做到企業(yè)梳理的生產(chǎn)制造流程能夠和生產(chǎn)實(shí)際完全對(duì)應(yīng)起來，并且做到環(huán)環(huán)相扣，杜絕空白點(diǎn)，從而保證生產(chǎn)制造在ERP系統(tǒng)中全面實(shí)施。

采購變更管理流程范文第5篇

 

1 引言

 

房地產(chǎn)是資本密集型行業(yè)，具有資金量大、施工期長、風(fēng)險(xiǎn)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、分工繁瑣、市場變動(dòng)因素大等特點(diǎn)，與資本市場的關(guān)系緊密。當(dāng)前，在政府緊縮市場資金，大力整頓市場的背景下，只要拿地建房，即可獲利的開發(fā)模式已經(jīng)不復(fù)存在，未來的房地產(chǎn)市場，企業(yè)除戰(zhàn)略規(guī)劃、品牌經(jīng)營外，做好項(xiàng)目建設(shè)過程中的成本管理顯得尤為重要。

 

魯能集團(tuán)布局全國、項(xiàng)目分散、點(diǎn)多面廣，項(xiàng)目公司與集團(tuán)總部之間存在大量的信息傳遞，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的了解項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)，可使決策層針對(duì)市場變化及時(shí)調(diào)整投資策略，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場做出迅速反應(yīng)。魯能集團(tuán)基于SAP成熟企業(yè)管理模式，結(jié)合房地產(chǎn)項(xiàng)目管理特點(diǎn)和企業(yè)自身實(shí)際業(yè)務(wù)需求，建立了覆蓋項(xiàng)目前期、招標(biāo)、進(jìn)度、合同、物資、成本、安全、質(zhì)量、竣工等全過程成本信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了房地產(chǎn)項(xiàng)目全過程成本精細(xì)化、規(guī)范化管理。

 

2 項(xiàng)目全過程成本管理簡介

 

借助魯能集團(tuán)專業(yè)的流程體系和項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，在現(xiàn)有信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，基于SAP成熟企業(yè)管理模式，建立了房地產(chǎn)全過程成本信息管理系統(tǒng)，首先，建立標(biāo)準(zhǔn)成本科目體系，實(shí)現(xiàn)成本規(guī)范化管理;其次，建立目標(biāo)成本和合約規(guī)劃管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)成本精益化管理;第三，通過工程預(yù)結(jié)算管理，強(qiáng)化成本“三價(jià)”管理;第四，建立采購過程監(jiān)控模式，加強(qiáng)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本管理。第五，通過項(xiàng)目成本結(jié)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)成本的精確核算和綜合分析。

 

3 建立標(biāo)準(zhǔn)成本科目體系，實(shí)現(xiàn)成本規(guī)范化管理

 

標(biāo)準(zhǔn)成本科目體系主要包括兩方面內(nèi)容：一是統(tǒng)一項(xiàng)目開發(fā)成本科目名稱，為后續(xù)成本分析奠定基礎(chǔ);二是建立成本科目分級(jí)管理體系，滿足集團(tuán)與項(xiàng)目公司不同層面管理需求，如房地產(chǎn)成本管理中一級(jí)科目包括開發(fā)成本、期間費(fèi)用和稅金，其中開發(fā)成本細(xì)分為土地價(jià)款、前期費(fèi)用、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建安工程費(fèi)、公用配套費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)和資本化利息7大類二級(jí)科目，土地獲得價(jià)款細(xì)分為土地價(jià)款、土地契約稅、契稅、土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)等三級(jí)科目，依次細(xì)化分級(jí)。

 

標(biāo)準(zhǔn)成本科目體系分級(jí)管理的主要功能包括：(1)建立成本實(shí)時(shí)監(jiān)控體系。成本科目是目標(biāo)成本測算和管理的基礎(chǔ)，是成本歸集的依據(jù)，是目標(biāo)成本剛性控制的必要條件，是成本精細(xì)化管理的前提。當(dāng)項(xiàng)目費(fèi)用達(dá)到某一成本科目的預(yù)設(shè)閾值時(shí)，系統(tǒng)可實(shí)時(shí)監(jiān)測，并發(fā)出預(yù)警信息及超出目標(biāo)成本則終止其費(fèi)用發(fā)生;(2)實(shí)現(xiàn)集中管理靈活控制。立項(xiàng)申請(qǐng)審批釋放后，形成項(xiàng)目定義，按照不同的項(xiàng)目類型，通過標(biāo)準(zhǔn)程序創(chuàng)建或復(fù)制標(biāo)準(zhǔn)成本科目來實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目架構(gòu)的搭建，操作人員也可對(duì)生成的項(xiàng)目架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以滿足實(shí)際生產(chǎn)的需要，對(duì)于物業(yè)類型下的結(jié)構(gòu)，科目體系保持一致，用科目編碼進(jìn)行區(qū)分。

 

4 建立目標(biāo)成本和合約規(guī)劃管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)成本精益化管理

 

(1)目標(biāo)成本是項(xiàng)目執(zhí)行過程中必須達(dá)到的成本控制目標(biāo)，目標(biāo)成本控制對(duì)象包括合約規(guī)劃、采購計(jì)劃、合同、收發(fā)貨、發(fā)票等，在全過程成本管理系統(tǒng)過程中，通過不同階段三個(gè)目標(biāo)版本的設(shè)計(jì)，使目標(biāo)成本與項(xiàng)目預(yù)算緊密結(jié)合，達(dá)到目標(biāo)成本與預(yù)算的控制要求，實(shí)現(xiàn)了全范圍的預(yù)算管控，包括事前預(yù)測、事中控制和事后分析。

 

(2)合約規(guī)劃是在項(xiàng)目目標(biāo)成本確定后，對(duì)項(xiàng)目全生命周期內(nèi)所發(fā)生的所有合同大類及金額進(jìn)行規(guī)劃，是實(shí)現(xiàn)成本控制的基礎(chǔ)。 在SAP系統(tǒng)中，在固化合約規(guī)劃的管理模式基礎(chǔ)上，通過實(shí)施合約規(guī)劃與采購計(jì)劃、變更簽證、合同管理等功能的集成，實(shí)現(xiàn)合約規(guī)劃對(duì)采購計(jì)劃、合同簽訂和執(zhí)行、變更簽證等環(huán)節(jié)的控制。

 

5 通過工程預(yù)結(jié)算管理，強(qiáng)化成本“三價(jià)”管理

 

工程預(yù)結(jié)算管理包括施工圖預(yù)算和工程結(jié)算兩部分內(nèi)容，與項(xiàng)目前端合約規(guī)劃管理緊密結(jié)合，共同實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本中的“三算三價(jià)”管理，切實(shí)做到項(xiàng)目成本“事前控制、事中跟蹤、事后總結(jié)”的全過程閉環(huán)管理。

 

(1)施工圖預(yù)算管理：預(yù)算根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)文件、施工組織設(shè)計(jì)、招標(biāo)資料、合同現(xiàn)行計(jì)價(jià)規(guī)范、預(yù)算定額等編制的單位工程建造費(fèi)用的文件，作為造價(jià)控制的依據(jù)。按其業(yè)務(wù)的邏輯性關(guān)系，在合約規(guī)劃編制完成后，采購計(jì)劃提報(bào)前，在系統(tǒng)內(nèi)單獨(dú)設(shè)定審批流程，填報(bào)施工圖預(yù)算數(shù)據(jù)，強(qiáng)化合同預(yù)算管理，控制合同造價(jià)，降低結(jié)算壓力。同時(shí)，通過數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，實(shí)現(xiàn)合約規(guī)劃、目標(biāo)成本在施工圖預(yù)算環(huán)節(jié)的控制及參考的重要作用。

 

(2)工程結(jié)算管理：結(jié)算是指工程、采購?fù)旯げ⒔?jīng)驗(yàn)收合格后，根據(jù)已簽訂的施工采購合同、竣工圖紙、招標(biāo)文件、會(huì)議紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、其他洽商等所有與工程建造相關(guān)的資料編制的最終工程建造費(fèi)用的文件。從業(yè)務(wù)流程角度分析，工程結(jié)算是成本管理體系中重要的管理環(huán)節(jié)，在系統(tǒng)流程中，工程結(jié)算是對(duì)合約規(guī)劃到采購合同整個(gè)過程的整合和復(fù)查，同時(shí)工程結(jié)算成本屬于項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本的組成部分;從系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)角度分析，工程結(jié)算功能與合約規(guī)劃功能、采購合同管理功能、經(jīng)法系統(tǒng)接口、財(cái)務(wù)管控接口等密不可分。按不同的項(xiàng)目類型、合同類型劃分審批權(quán)責(zé)，設(shè)定審批流程，實(shí)現(xiàn)工程結(jié)算的系統(tǒng)內(nèi)審批，形成結(jié)算類型的訂單。

 

6 建立采購過程監(jiān)控模式，加強(qiáng)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本管理

 

房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)過程中采購管理大致分為采購計(jì)劃、合同簽訂、合同執(zhí)行三個(gè)階段，做好項(xiàng)目建設(shè)期的采購管理對(duì)于工程造價(jià)控制具有重要意義。采購計(jì)劃階段，依據(jù)合約規(guī)劃及施工圖預(yù)算，制定工程服務(wù)、材料(甲供材)、及其他外包合同計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)事前控制;合同簽訂階段，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的成本管理控制、施工階段管理控制和材料價(jià)格管理控制，提高工程施工質(zhì)量，控制工程建設(shè)成本，實(shí)現(xiàn)事中跟蹤;合同執(zhí)行階段，強(qiáng)化對(duì)工程質(zhì)量及進(jìn)度管控，依據(jù)合同條款核定各節(jié)點(diǎn)付款金額，形成付款資金計(jì)劃，完善資金應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)事后分析。通過對(duì)采購過程全面監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本的有效管理，達(dá)到預(yù)期的工程造價(jià)控制目標(biāo)。

 

(1)采購計(jì)劃：企業(yè)實(shí)務(wù)中，需求部門一般根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度需要向采購部門提出采購需求計(jì)劃，采購部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總，統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。項(xiàng)目需求計(jì)劃分成物資需求、工程服務(wù)、零購固定資產(chǎn)等，系統(tǒng)內(nèi)通過合約規(guī)劃的觸發(fā)和控制，并與采購審批工作流進(jìn)行串聯(lián)，按不同的采購方式及策略，分權(quán)責(zé)進(jìn)行審批。通過系統(tǒng)的數(shù)據(jù)記錄，做到有效的可回顧的記錄查詢，對(duì)于計(jì)劃的執(zhí)行，反復(fù)，都可以通過生成的響應(yīng)的數(shù)據(jù)報(bào)表進(jìn)行輸出分析，從而不斷控制采購需求計(jì)劃的準(zhǔn)確性，不斷的完成采購需求計(jì)劃的可控性，計(jì)劃控制得當(dāng)就可以有效的直接的控制采購成本。

 

(2)合同簽訂：在合同簽訂審批環(huán)節(jié)，系統(tǒng)可自動(dòng)對(duì)照合約規(guī)劃，并考察費(fèi)項(xiàng)規(guī)劃余量，通過預(yù)警、強(qiáng)控指標(biāo)進(jìn)行對(duì)應(yīng)管控，且不允許選擇其它合同和重復(fù)選擇已進(jìn)行合同簽訂的合約規(guī)劃，防止重復(fù)計(jì)算已發(fā)生成本，解決已發(fā)生成本虛高的問題。簽訂合同時(shí)，由專業(yè)部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況擬定合同，明確合同金額、付款時(shí)間、付款方式，進(jìn)而在系統(tǒng)內(nèi)形成項(xiàng)目成本支付計(jì)劃。同時(shí)，將合同付款與項(xiàng)目計(jì)劃中的工作項(xiàng)或工作成果進(jìn)行綁定，保證合同付款不會(huì)與實(shí)際工程的完工情況不符，避免合同款項(xiàng)超付的問題。

 

(3)合同執(zhí)行：在合同執(zhí)行過程中，存在補(bǔ)充協(xié)議、設(shè)計(jì)變更、工程簽證等合同的變動(dòng)，在進(jìn)行合同調(diào)整時(shí)，需要預(yù)估變更金額(設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證)，確保變更在可控范圍內(nèi)，超出部分金額由規(guī)劃余量劃出。當(dāng)合同工程量達(dá)到付款節(jié)點(diǎn)時(shí)，需要進(jìn)行工程量的確認(rèn)，確認(rèn)后產(chǎn)生項(xiàng)目實(shí)際成本，后續(xù)發(fā)票校驗(yàn)及付款均依據(jù)工程量的確認(rèn)結(jié)果進(jìn)行，系統(tǒng)內(nèi)對(duì)此過程中的所有金額根據(jù)其跟合約、預(yù)算的關(guān)聯(lián)關(guān)系采取嚴(yán)格控制，保證成本的可控，同時(shí)可通過臺(tái)賬、報(bào)表實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)。

 

(4)動(dòng)態(tài)成本管理：通過合約規(guī)劃、采購計(jì)劃、采購合同等功能、數(shù)據(jù)的集成，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本管理的系統(tǒng)功能，在某一時(shí)間節(jié)點(diǎn)，系統(tǒng)可自動(dòng)抽取項(xiàng)目已發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生成本，形成項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本，并設(shè)定預(yù)警功能，當(dāng)動(dòng)態(tài)成本達(dá)到設(shè)定閾值時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出警告信息給相關(guān)責(zé)任人，通過動(dòng)態(tài)成本跟蹤、落實(shí)各項(xiàng)目目標(biāo)成本、合約規(guī)劃的執(zhí)行情況，適時(shí)反映各項(xiàng)目成本的實(shí)際構(gòu)成，合同的實(shí)際執(zhí)行;分析、總結(jié)項(xiàng)目成本控制情況，協(xié)助、督促項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本控制工作。

 

7 通過項(xiàng)目成本結(jié)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)成本的正確精確核算和綜合分析

 

項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)方式分為銷售型項(xiàng)目和持有型項(xiàng)目，根據(jù)房地產(chǎn)成本管理及核算管理要求，結(jié)合項(xiàng)目管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出“兩攤兩結(jié)”的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，以實(shí)現(xiàn)成本的精確核算和綜合分析。 “兩攤”解決房地產(chǎn)項(xiàng)目間接費(fèi)、配套費(fèi)的成本歸集問題，“兩結(jié)”解決房地產(chǎn)項(xiàng)目滿足從不同緯度實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本展示和會(huì)計(jì)報(bào)表的出具要求。

 

8 結(jié)語

 

通過房地產(chǎn)項(xiàng)目成本在信息系統(tǒng)中全過程的閉環(huán)管理，有效地支撐了房產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)中的成本管控。以成本科目體系為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本概算、預(yù)算、結(jié)算的在線審批和管控;通過目標(biāo)成本控制合約規(guī)劃編制，用合約規(guī)劃控制后續(xù)施工圖預(yù)算、招投標(biāo)及合同執(zhí)行中發(fā)生的費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài)歸集;通過結(jié)算模塊功能自動(dòng)抽取合同履約過程中的補(bǔ)充協(xié)議、簽證變更及其他費(fèi)用，控制合同付款，切實(shí)做到了項(xiàng)目成本“事前控制、事中跟蹤、事后總結(jié)”的成本全過程閉環(huán)管理。