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國企公司管理制度范文第1篇

第一章總則

第一條為了加強XX公司（以下簡稱公司）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責權(quán)關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號-資產(chǎn)管理》和省國資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、長期投資管理以及資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經(jīng)公司董事會批準，不得以資產(chǎn)對外提供擔保，或?qū)ο揞~以上的資產(chǎn)進行處置或?qū)Y產(chǎn)損失進行財務(wù)核銷。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產(chǎn)管理行為。

第二章資產(chǎn)管理組織體系與職責分工

第五條公司財務(wù)部為資產(chǎn)管理統(tǒng)一歸口管理部門，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂公司資產(chǎn)管理制度和配套的資金管理辦法、應(yīng)收票據(jù)管理辦法、應(yīng)收款項管理辦法；

（二）負責各類資產(chǎn)的價值管理，建立公司資產(chǎn)臺賬；

（三）負責貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（指各種有價證券）、應(yīng)收票據(jù)的管理，參與各類應(yīng)收款項管理與債權(quán)清理；

（四）負責組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進行固定資產(chǎn)、存貨的盤點與賬實相符核對工作；

（五）負責辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；

（六）負責資產(chǎn)評估工作；

（七）負責資產(chǎn)處置與損失財務(wù)核銷的審查；

（八）其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第六條公司辦公室為固定資產(chǎn)實物歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂公司固定資產(chǎn)管理辦法；

（二）負責公司固定資產(chǎn)的實物管理，建立公司本部固定資產(chǎn)的臺賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產(chǎn)的實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展固定資產(chǎn)盤點工作；

（四）根據(jù)財務(wù)部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產(chǎn)的賬實相符核對工作；

（五）負責本部門管理的固定資產(chǎn)的處置與損失財務(wù)核銷的申報工作，對分公司、子公司的固定資產(chǎn)的處置與損失財務(wù)核銷申請進行審查；

（六）其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的實物管理工作。

第七條XX部為存貨實物管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負責組織本部存貨實物臺賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展存貨盤點工作；

（四）根據(jù)財務(wù)部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等實物具體保管單位開展存貨的賬實相符盤點核對工作；

（五）其他與存貨相關(guān)的實物資產(chǎn)管理工作。

第八條XX部為知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)權(quán)利歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂無形資產(chǎn)管理辦法；

（二）負責專利權(quán)、著作權(quán)、商標權(quán)、技術(shù)成果、、單獨購入的計算機軟件等無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬；

（三）對外部單位侵犯前述無形資產(chǎn)的行為，采取相應(yīng)的保護措施；

（四）負責科研設(shè)備等資產(chǎn)的實物管理，建立科研設(shè)備資產(chǎn)臺賬，并入公司辦公室固定資產(chǎn)實物臺賬；

（五）協(xié)助公司辦公室和/或財務(wù)部定期或不定期組織開展的科研設(shè)備資產(chǎn)盤點與賬實相符盤點核對工作；

（六）其他與無形資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第九條XX部為長期投資權(quán)利歸口管理單位，履行下列管理職責：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負責建立公司長期投資臺賬；

（三）負責長期投資的可研論證、股權(quán)管理等；

（四）負責長期投資的處置與損失財務(wù)核銷的審查與申報；

（五）負責特許經(jīng)營權(quán)、土地使用權(quán)的管理，建立相應(yīng)的管理臺賬；

（六）其他與長期投資管理相關(guān)的工作。

第十條審計部為資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查單位，負責履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）對資產(chǎn)實物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動進行審計監(jiān)督；

（二）對資產(chǎn)實物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動存在的問題，提出改進意見，并對違規(guī)責任人提出處罰建議；

（三）其他與資產(chǎn)管理審計監(jiān)督相關(guān)的工作。

第三章流動資產(chǎn)管理

第十一條流動資產(chǎn)的管理，包括對貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨的管理。

第十二條貨幣資產(chǎn)管理，應(yīng)嚴格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和總經(jīng)理辦公會制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。嚴格現(xiàn)金保管制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購買交易性金融資產(chǎn)，超過子公司“三重一大”決策權(quán)限的，應(yīng)當由公司相應(yīng)的決策機構(gòu)按照“三重一大”確定的權(quán)限決策同意后方可執(zhí)行。

第十三條應(yīng)收票據(jù)的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司應(yīng)收票據(jù)管理辦法執(zhí)行，加強應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理，確保票據(jù)安全。

第十四條應(yīng)收款項等債權(quán)的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司應(yīng)收款項管理辦法執(zhí)行，應(yīng)當加大應(yīng)收賬款的回收力度，建立應(yīng)收款項管理臺賬，落實清欠責任制、明確具體責任人人，防范和降低呆壞賬風險。

第十五條存貨的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司存貨管理辦法執(zhí)行，加強對存貨的計價、采購、驗收保管、定額管理和領(lǐng)用管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨具體保管單位應(yīng)當和存貨實物管理部門、財務(wù)部定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十六條固定資產(chǎn)管理包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營管理活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等的管理。

第十七條對固定資產(chǎn)實行歸口管理與分級管理相結(jié)合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產(chǎn)，具體管理公司本部的固定資產(chǎn)；分公司、子公司（的相關(guān)職能部門）具體管理本單位的固定資產(chǎn)。

第十八條公司有關(guān)具體管理使用單位需要進行固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理和改擴建工程項目投資的，按照應(yīng)當根據(jù)財務(wù)預(yù)算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計劃和投資預(yù)算申報，經(jīng)投資管理部門組織篩選后，嚴格按公司股東會批準的投資計劃與投資預(yù)算執(zhí)行。

公司及各子公司固定資產(chǎn)零星購置和技術(shù)改造與修理，必須在公司股東會批準的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，不得突破。確因特殊原因需追加預(yù)算，須報公司股東會審批。

第十九條公司及各子公司固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理應(yīng)根據(jù)公司采購管理制度的規(guī)定，對達到必須招標數(shù)額的項目實行招標；對未達到必須招標數(shù)額的項目，按照總經(jīng)理辦公會制定的非招標管理方式管理辦法的規(guī)定選擇相關(guān)非招標方式采購。

第二十條基建項目、改擴建項目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第二十一條公司及各子公司應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進行清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并按照公司資產(chǎn)處置及損失財務(wù)核銷的相關(guān)規(guī)定申請?zhí)幹谩?/p>

第二十二條總經(jīng)理辦公會應(yīng)當根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的固定資產(chǎn)管理辦法，進一步明確固定資產(chǎn)的投資計劃與投資預(yù)算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預(yù)算的決策審批、資產(chǎn)的添置與驗收、資產(chǎn)的領(lǐng)用（使用）保管、投資后評價、賬實相符盤點與報廢（損失）處置和核銷等內(nèi)控管理流程并嚴格執(zhí)行。

第五章長期股權(quán)投資管理

第二十三條公司長期股權(quán)投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實施辦法》的規(guī)定，由公司負責集中決策，各子公司經(jīng)公司批準后，方可履行對外投資職能。

第二十四條公司長期投資必須加強風險評估、投入與產(chǎn)生的效益測算、收益回籠、立項審批與投資決策、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。

第二十五條公司長期股權(quán)投資涉及到實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當在項目立項后按照公司規(guī)定進行資產(chǎn)評估，再按照上述長期投資決策審批程序履行報批手續(xù)。

第二十六條各單位生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者資產(chǎn)負債率達到70%的，不得對外開展長期投資活動。

第二十七條公司對長期投資項目實行信息化管理和跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門要及時向公司匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況，定期對投資項目開展投資后評價，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經(jīng)理辦公會應(yīng)當根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的投資資產(chǎn)管理辦法，進一步明確長期股權(quán)的投資計劃與投資預(yù)算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預(yù)算的決策審批、立項審批與投資決策、投資后評價、股權(quán)轉(zhuǎn)讓處置等內(nèi)控管理流程并嚴格執(zhí)行。

第六章無形資產(chǎn)管理

第二十九條無形資產(chǎn)的管理包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標權(quán)、技術(shù)成果以及單獨購入的計算機軟件等的管理。

第三十條公司根據(jù)生產(chǎn)需要購置無形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。

第三十一條公司接受以無形資產(chǎn)投資或用無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)根據(jù)公司資產(chǎn)評估的規(guī)定對無形資產(chǎn)進行公允的評估。

第三十二條執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)，或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的專利或技術(shù)成果，屬于職務(wù)專利或職務(wù)技術(shù)成果，其專利申請權(quán)和專利的所有權(quán)、專有技術(shù)的所有權(quán)，以及專利和專有技術(shù)的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)歸公司或子公司所有。直接參加專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)開發(fā)、研制等工作的員工依法享有署名權(quán)。

執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件完成的，并由公司各子公司承擔責任的咨詢方案和標準、手冊、科技論文、技術(shù)報告等各類文件是職務(wù)作品，其著作權(quán)歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權(quán)。

第三十三條公司與外單位協(xié)作共同研究開發(fā)所形成的專利權(quán)、技術(shù)成果、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)，為合作各方所共有，合同另有規(guī)定的按照約定確定其權(quán)屬。

第三十四條總經(jīng)理辦公會根據(jù)本制度確定的原則，制定無形資產(chǎn)管理辦法，進一步明確無形資產(chǎn)的投資計劃、投資預(yù)算及其他相關(guān)管理流程。

第七章資產(chǎn)評估管理

第三十五條公司及子公司在發(fā)生對外股權(quán)收購、合并分立、股權(quán)比例變動、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他影響公司權(quán)益等行為時，應(yīng)當進行資產(chǎn)評估。

第三十六條進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當由財務(wù)部根據(jù)公司采購管理制度規(guī)定的方式和程序確定評估機構(gòu)。

資產(chǎn)評估合同由公司財務(wù)部與中介機構(gòu)簽訂。

第三十七條財務(wù)部收到評估機構(gòu)出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應(yīng)將報告副本一份送投資管理部門。

第八章資產(chǎn)處置與損失財務(wù)核銷管理

第三十八條本制度所稱的資產(chǎn)處置是指導(dǎo)公司對擁有所有權(quán)、使用權(quán)的法人財產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓、出售、轉(zhuǎn)換、報廢等行為。

第三十九條公司建立資產(chǎn)處置的分級審批制度，即20萬元以上的由公司董事會審議決策；20萬以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經(jīng)理辦公會決策，屬于子公司的，由子公司董事會決策。

第四十條資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正的原則，處置掛牌價或招標價應(yīng)當以涉及標的的資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù)。

第四十一條總經(jīng)理辦公會制定資產(chǎn)處置管理辦法，進一步明確資產(chǎn)處置管理決策程序、職責部門、管理權(quán)限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷是指按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度和相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，對預(yù)計發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的事實損失，對其賬面余額進行財務(wù)核銷的行為。

第四十三條公司資產(chǎn)損失財務(wù)核銷做到事實清楚、程序完整、責任明確，遵循客觀性原則、謹慎性原則和責任清晰原則，按照發(fā)生損失單位提出核銷報告并提交相關(guān)依據(jù)、有關(guān)部門提出審核意見、財務(wù)部進行復(fù)核并提出復(fù)核意見、公司總經(jīng)理辦公會審議通過后提交董事會決策、法定代表人和主管財務(wù)的負責人簽字確認的程序進行。

其中對于公司單筆或單項資產(chǎn)損失1000萬元以上的，由公司董事會履行核銷審核確認程序后還應(yīng)當向公司股東會提出核銷申請。

第四十四條總經(jīng)理根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定公司資產(chǎn)損失財務(wù)核銷管理辦法，明確具體工作規(guī)則、程序、權(quán)限和責任，落實職能部門、崗位和人員的權(quán)限范圍和相應(yīng)的責任，加強指導(dǎo)、監(jiān)督與管理，強化責任追究機制，保障公司資產(chǎn)安全。

第九章監(jiān)督、檢查與違規(guī)處罰

第四十五條財務(wù)部及各資產(chǎn)實物（權(quán)利）歸口管理部門可以根據(jù)資產(chǎn)管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產(chǎn)管理情況進行定期和不定期檢查。

審計部可以根據(jù)資產(chǎn)內(nèi)控管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產(chǎn)管理進行專項審計，并向公司報告。

第四十六條資產(chǎn)實物（權(quán)利）歸口管理單位有下列情況之一，由財務(wù)部或相關(guān)職能部門提出處罰意見，經(jīng)公司批準后，按照公司相關(guān)責任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)追究其刑事責任：

（一）因?qū)嵨铮?quán)利）資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致價值受損或?qū)嵨镞z失或權(quán)利喪失的；

（二）不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

（三）故意隱匿應(yīng)當納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評估結(jié)果失真，或者未經(jīng)評估就進行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的；

（四）與對方當事人串通，低價轉(zhuǎn)讓或高價受讓相關(guān)資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失的；

國企公司管理制度范文第2篇

根據(jù)證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定，你所應(yīng)對狀況異常的上市公司股票交易實行特別處理。為保證股票特別處理期間交易通信系統(tǒng)的安全和有關(guān)信息的及時披露，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

1.證券交易所應(yīng)要求上市公司在特別處理之前于指定報刊頭版刊登關(guān)于特別處理的公告。如果公告日為非交易日，公告后第一個交易日開始，證券交易所對該公司股票實行特別處理；如果公告日為交易日，該股票及其衍生品種于公告當日停牌一天。

2.特別處理股票的報價日漲跌幅限制為5％。

國企公司管理制度范文第3篇

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.14.012

1 企業(yè)文化

關(guān)于企業(yè)文化的定義，國內(nèi)外學(xué)術(shù)界有著不同的見解與想法。TerrenceE.Deal和Allan A. Kennedy在《企業(yè)文化》中寫道：企業(yè)文化是由企業(yè)環(huán)境、價值觀、英雄人物、儀式和典禮以及文化網(wǎng)絡(luò)五個要素組成的；Kotter，John P.在《企業(yè)文化與經(jīng)營業(yè)績》（2004）中則將企業(yè)文化分為價值觀和行為規(guī)范兩個層次。此外，國內(nèi)學(xué)術(shù)界對企業(yè)文化也有眾多理解。劉光明（2006）認為：“企業(yè)文化有廣義和狹義之分，廣義是指企業(yè)物質(zhì)文化、行為文化等，狹義是指以價值觀為核心的企業(yè)意識形態(tài)?！保粚τ谄髽I(yè)文化的理解與描述，雖然國內(nèi)外學(xué)者都有著自己獨特的看法，但是其本質(zhì)上并無根本的差異。在閱讀了大量文獻之后，本文將企業(yè)文化暫定為：企業(yè)文化是以一個企業(yè)為單元的，在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營過程中長期積累并不斷發(fā)展的可以被員工所認同的，對員工產(chǎn)生約束與激勵等不同方面的，推動企業(yè)發(fā)展進步的價值觀、制度體系、行為規(guī)范等的總和。

2 企?I跨國經(jīng)營

2.1 跨國企業(yè)

跨國公司的雛形可以追溯到18世紀中葉，當時，西方工業(yè)革命較早的強國開始出現(xiàn)個別企業(yè)到國外辦企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。20世紀下半葉，在日益一體化的世界經(jīng)濟中，跨國公司已經(jīng)成了當前全球經(jīng)濟活動的核心組織者。20世紀90年代，跨國公司將世界經(jīng)濟緊密地聯(lián)系在一起，形成了一體化的生產(chǎn)經(jīng)營體系。其規(guī)模不斷擴大，幾乎遍及世界每一個角落。21世紀更被人們稱為“跨國公司時代”。

對于符合什么樣條件的企業(yè)才能被稱為跨國公司，學(xué)術(shù)界存在不同的觀點與主張。美國著名跨國公司專家Sullivan，Daniel（2003）認為：“跨國公司是在兩個或兩個以上國家之間從事經(jīng)營活動的企業(yè)，它們可以是私營企業(yè)，也可以是國有企業(yè)。不管它們的所有權(quán)歸屬和贏利狀況如何，這些企業(yè)都是跨國公司。”S.E.Rolfe認為，跨國公司應(yīng)擁有25%或更高比例的國外經(jīng)營業(yè)績（轉(zhuǎn)引自樊增強，2004）。歸納起來，判斷跨國公司的標準大致有以下三種：經(jīng)營標準、結(jié)構(gòu)標準和聯(lián)合國標準?，F(xiàn)在，對于跨國公司比較準確的定義是1986年，聯(lián)合國《跨國公司行為守則》草案對前述定義進行進一步的補充和完善之后形成的：跨國公司是指在兩個以上國家的實體所組成的公營、私營或混合所有制形式的企業(yè)，該公司在一個決策體系中運營，通過一個或一個以上的決策中心從而獲得吻合的政策和共同戰(zhàn)略；該公司中各實體通過所有權(quán)或其他形式聯(lián)結(jié)，從而一個或更多的實體可以對其他實體的活動施加有效的影響，特別是與其他實體分享知識、資源和責任。

2.2 企業(yè)跨國經(jīng)營的現(xiàn)狀與特征

2000年，我國實施“走出去”戰(zhàn)略后.國內(nèi)許多企業(yè)紛紛走出國門，尋找機遇。根據(jù)《中國跨國公司發(fā)展報告（2015）》（盧進勇，李建明，楊立強，2015）顯示，目前，我國從事跨國經(jīng)營的各類企業(yè)已發(fā)展到6182家。加入WTO后，我國企業(yè)跨國進程進一步加快，企業(yè)境外投資和跨國經(jīng)營都取得了很大的發(fā)展，其中，中石油、中石化、華源、海爾、TCL、長虹、康佳等一批骨干企業(yè)更是獲得了突破性進展與成效。但是，由于我國企業(yè)進入跨國經(jīng)營進程較晚，管理環(huán)節(jié)較為薄弱，許多企業(yè)跨國經(jīng)營仍具有明顯的初級性特征.這些初級性特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）在員工溝通合作方面，我國企業(yè)時常會因語言、宗教信仰等方面的差異，不能合理地管理企業(yè)員工。（2）在制度建設(shè)與執(zhí)行力方面，大多數(shù)跨國企業(yè)沒有完善的制度體系，還在不斷摸索過程中，因員工的多樣化，正式制度的執(zhí)行力較弱。（3）在制度運行成本方面，企業(yè)仍處于不斷完善制度階段，所需成本較大。（4）企業(yè)創(chuàng)新加強，許多跨國公司能夠很好地吸收借鑒外國先進的管理發(fā)展等理念。（5）消費者對于企業(yè)形象認知程度較弱。

3 企業(yè)文化在企業(yè)跨國經(jīng)營過程中的作用

3.1 減少文化沖突

企業(yè)文化通過創(chuàng)造良好的環(huán)境，和諧的人際關(guān)系、優(yōu)秀的企業(yè)風氣、使得員工能夠真正的融入企業(yè)中來，按照企業(yè)的規(guī)章制度來約束自己。在這種良好的工作環(huán)境中，來自不同國家，不同地區(qū)的員工能夠以企業(yè)核心價值文化作為先導(dǎo)進行工作。在企業(yè)文化下的語言、宗教信仰、風俗習(xí)慣等文化差異就會在一定程度上被輕視甚至被忽略。此外，在產(chǎn)生文化沖突時，管理層人員也可以通過語言與行動來引導(dǎo)員工的思想與行為，從而使跨國企業(yè)員工能夠以為企業(yè)奉獻為榮，視企業(yè)為自己人生中的驕傲，將個人目標與企業(yè)目標協(xié)調(diào)統(tǒng)一，不斷提升自己的能力，增加在企業(yè)中的個人價值。

3.2 彌補制度建設(shè)的不足，促進制度有效執(zhí)行

北京大學(xué)張維迎教授曾說過：“文化是沒有辦法通過文字正式規(guī)定出來的理念、價值觀念和行為規(guī)范。有了這些非正式的行為規(guī)范之后，我們可以彌補正式規(guī)范的不足，還可以使得正式規(guī)范得到更有效的執(zhí)行?！彪S著跨國企業(yè)的不斷發(fā)展，在保證企業(yè)能夠在當?shù)厥袌隽⒆愕耐瑫r，保持原有的企業(yè)經(jīng)營特色與總體發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)中工作的類型逐漸增加，隨之而來的工作復(fù)雜性成為很多跨國公司的管理難題，正規(guī)的管理制度無法具體地說明企業(yè)的職責和權(quán)限。來自不同國家的員工都帶有著自己所在地的工作習(xí)慣與交往方式，這對于企業(yè)在跨國經(jīng)營的制度建設(shè)來說是一大難題。因此，軟約束就成了跨國公司必不可少的管理要素。企業(yè)文化可以創(chuàng)建良好的心理契約（Potter Martin，2001），促使員工在未來出現(xiàn)制度規(guī)范外的事情時仍能以公司、集體為先導(dǎo)完成工作，做好工作的銜接，完善現(xiàn)有的制度；此外，企業(yè)文化使員工在邊界模糊的責任權(quán)限部分主動承擔責任，有效進行溝通，促使正式規(guī)范也可以更有效的執(zhí)行。

3.3 降低企業(yè)管理制度運行成本

跨國公司的運營管理制度往往是為了實現(xiàn)該公司的有效運營而結(jié)合公司戰(zhàn)略與所在國特色產(chǎn)生的，這種管理制度會忽視一些來自其他國家員工的工作習(xí)慣、生活習(xí)俗等方面的需求。當跨國公司的某項規(guī)范性管理制度不能夠得到公司員工的認可時，員工的行為就會具有很大的被動性與抗拒性。很多員工不會自覺遵守公司的一些管理制度，甚至試圖。這些行為會加大管理制度的運行障礙，從而增加了跨國公司的制度運行成本與監(jiān)督成本。而企業(yè)文化的加入則會通過企業(yè)共同的價值取向在一定程度上有效地弱化員工的抗拒心理與行為，激發(fā)員工的“自律意識”。當有形、強制性的管理制度轉(zhuǎn)變成員工的自覺意識行為時，企業(yè)的管理制度運行成本就會有所下降，企業(yè)利潤也會相應(yīng)上升。

3.4 營造良好的創(chuàng)新環(huán)境

企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵是創(chuàng)新，創(chuàng)新的關(guān)鍵是理念創(chuàng)新和文化創(chuàng)新在。HP公司里，即使到了凌晨1點，也會看到很多車間的門沒有上鎖，這種現(xiàn)象是企業(yè)為了鼓勵惠普員工在工作外積極探索創(chuàng)新而產(chǎn)生的。美國3M公司中的設(shè)想者擁有充足的時間來探索新的理論，公司規(guī)定員工15%的工作時間可以用來證名其設(shè)想的正確性。在微軟公司，空白的紙張與黑筆隨處可見，每個員工都可以隨時隨地的書寫自己突發(fā)的靈感。國際市場的激烈競爭不斷改變著市場原有的競爭規(guī)則，在這種看不見硝煙的競爭中，創(chuàng)新逐漸凸顯出其在跨國企業(yè)發(fā)展的重要作用，而優(yōu)良的企業(yè)文化是企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境營造的先決條件，是推動企業(yè)不斷創(chuàng)新的關(guān)鍵動力。尤其是對跨國公司來說，多元化的員工經(jīng)過具有創(chuàng)新精神的企業(yè)文化管理之后，能夠互相交流不同的觀點與見解，企業(yè)跨國經(jīng)營中產(chǎn)生的問題因此有了更多的解決方案，企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境逐步改善

3.5 樹立良好的企業(yè)形象

企業(yè)形象是指社會公眾和企業(yè)接觸溝通過程中通過企業(yè)的各種標志而產(chǎn)生的對企業(yè)總體的印象，企業(yè)產(chǎn)品內(nèi)容、員工素質(zhì)等都是企業(yè)形象的表達內(nèi)容。企業(yè)形象往往是企業(yè)精神文化的一種表現(xiàn)形式。優(yōu)秀的企業(yè)文化對跨國企業(yè)形象的樹立有著重要的作用。由于跨國企業(yè)初步走入外國時，不被大多數(shù)國民所熟知，因此跨國企業(yè)可以通過企業(yè)文化利用不同的途徑將優(yōu)良管理，優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品、優(yōu)秀服務(wù)等方面?zhèn)鬟_到企業(yè)形象上來；與此同時，在跨國企業(yè)形象的感召下，形成不同國家、不同市場的資源整合，能夠在新的銷售市場，快速地打開突破口，將企業(yè)獨特的優(yōu)良形象傳遞到消費者心中，并因此獲利。

4 總結(jié)

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，全球化的趨勢愈加嚴重，越來越多的企業(yè)走上跨國企業(yè)的道路。而在企業(yè)跨國經(jīng)營過程中，同化現(xiàn)象、員工多元化、制度建設(shè)、制度運行成本、企業(yè)形象等方面的問題不斷顯露。這種情況下，跨國企業(yè)文化中的企業(yè)核心價值觀、企業(yè)精神等不同方面的內(nèi)涵都有利于將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營活動等方面諧和同一，不斷完善企業(yè)的管理制度，培養(yǎng)員工的創(chuàng)造力和忠誠度，從而形成強大的凝聚作用，不斷加深企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的內(nèi)涵，實現(xiàn)了企業(yè)價值最大化，有力得提高了企業(yè)在跨國經(jīng)營過程中的競爭力。具體總結(jié)如下：

（1）企業(yè)文化能?蠐行У丶跎倏綣?經(jīng)營過程中的文化沖突。

（2）企業(yè)文化能夠彌補制度建設(shè)的不足，促進制度有效執(zhí)行。

（3）企業(yè)文化能夠降低企業(yè)管理制度運行成本。

國企公司管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；管理制度；企業(yè)發(fā)展

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）04-0136-02

黨的十報告中指出，要“更多依靠科技進步、勞動者素質(zhì)提高、管理創(chuàng)新驅(qū)動”，來不斷增強我國經(jīng)濟長期發(fā)展后勁?，F(xiàn)代企業(yè)管理制度作為我國當前社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)參與競爭的重要法律制度，也理應(yīng)在發(fā)展中創(chuàng)新，在創(chuàng)新中發(fā)展，并以此來推動我國企業(yè)與市場接軌、與現(xiàn)代接軌、與國際接軌，最終實現(xiàn)企業(yè)的科學(xué)、持續(xù)發(fā)展。

一、正視不足，提升建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念和認識

總體來說，隨著改革開放的進程，我國企業(yè)按照現(xiàn)代企業(yè)管理模式，通過對內(nèi)加強制度建設(shè)，對外積極開拓市場，在獲得企業(yè)發(fā)展的同時，也促進了我國經(jīng)濟的突飛猛進，創(chuàng)造了改革開放三十多年的經(jīng)濟奇跡。成績是主要的，但與此同時，當前我國在建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度方面也還存在一些問題和不足，需要我們結(jié)合中國的國情，以及各企業(yè)的實際，努力提升建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念和認識，用現(xiàn)代思想來武裝企業(yè)，并保障企業(yè)不斷前行。

（一）克服“移花接木，生搬硬套”的思想

隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，我國的企業(yè)數(shù)量不斷涌現(xiàn)。當這些企業(yè)逐步發(fā)展到一定規(guī)模時，如果依然按照傳統(tǒng)管理模式肯定行不通，這時如何建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，就成了首要課題。目前，我國大多數(shù)企業(yè)喜歡“移花接木，生搬硬套”，這是一種快捷方式，但其中一定要結(jié)合本企業(yè)的實際，實行有選擇地“拿來主義”，否則由于缺乏基礎(chǔ)，可能會導(dǎo)致管理上的不適應(yīng)、不適用，結(jié)果自然不會很理想。

（二）克服“消積被動，預(yù)見性差”的思想

現(xiàn)代企業(yè)管理制度講求科學(xué)的管理理念，即主動管理、前瞻式管理等。但目前現(xiàn)實是，很多企業(yè)缺乏應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生了問題，經(jīng)常手忙腳亂，顧此失彼，損失慘重。因此，作為一個具有現(xiàn)代管理意識的企業(yè)來說，一定要具有前瞻性，對企業(yè)經(jīng)營管理中可能會遇到的困難和挑戰(zhàn)，要提前制定相應(yīng)的應(yīng)對方案，未雨綢繆，做好相應(yīng)的資源儲備，這樣才能保證企業(yè)永續(xù)前進，不被一時的不利形勢所左右和決定。

（三）克服“固步自封，思想保守”的思想

基于我國傳統(tǒng)思想的影響，在現(xiàn)代企業(yè)管理制度中，目前保守思想較為濃厚，求穩(wěn)有余，而創(chuàng)新、創(chuàng)造不足。當然，保守思想并沒有錯，其能夠保障企業(yè)擁有更多的理性，只不過要盡力規(guī)避過于保守的負面影響，即小富即安，自以為是，自我滿足。殊不知，創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的不竭動力，不進則退，小進也是退步，因為市場經(jīng)濟的大潮洶涌澎湃，只有不斷創(chuàng)新，勇立潮頭，才能保證企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、多措并舉，提升建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的效率和

效益

現(xiàn)代企業(yè)管理制度是當前企業(yè)管理的核心運作體系。結(jié)合我國企業(yè)在這方面的實踐和存在的諸多不足，按照現(xiàn)代企業(yè)管理模式，筆者認為，我國當務(wù)之急是要多措并舉，動用全社會的力量，共同給力，提升建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的效率和效益，發(fā)揮出企業(yè)組織在國民經(jīng)濟中的重要能動作用。

（一）進一步健全和完善現(xiàn)代企業(yè)制度

現(xiàn)代企業(yè)制度是適應(yīng)社會化大生產(chǎn)和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。當前，我國企業(yè)要以完善企業(yè)法人制度為基礎(chǔ)，以產(chǎn)權(quán)制度為核心，以有限責任制度為保證，以公司企業(yè)為主要形式，以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學(xué)為條件，進一步健全完善現(xiàn)代企業(yè)制度，促進企業(yè)提高效益，增強活力和競爭力。其中，一是要建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。特別在當前我國國有企業(yè)管理領(lǐng)域，法人治理機構(gòu)不清，職能混淆，存在越位、缺位等現(xiàn)象。因此，一定要規(guī)范董事會、經(jīng)理層的職責，同時要加大監(jiān)事會和職工代表的權(quán)力，保證企業(yè)監(jiān)督制度有序運行。二是要進一步建立并完善重大決策責任制度，對于一些涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的重大問題，一定要實行集體決策制度，做到充分市場調(diào)研、充分醞釀討論、充分民主決定，從而保障決策的科學(xué)、有效。

（二）繼續(xù)深化企業(yè)改革，促進投資主體多元化

這是從企業(yè)的核心運行制度而言的。對于現(xiàn)代企業(yè)管理來說，通過建立多元化的股份制管理制度，可以更好地推進企業(yè)的民主進程，規(guī)避一元制企業(yè)可能會出現(xiàn)的決策弊端。在這方面，我國可以從股權(quán)改革和設(shè)計方面入手，通過招商引資和資本市場運作，促進企業(yè)的股權(quán)分散。當然，其中有三個方面需要關(guān)注：一是要防止國有資產(chǎn)在股權(quán)改革中可能會造成的流失現(xiàn)象，這要通過制度規(guī)范和加強監(jiān)管來實現(xiàn)；二是實行相對多數(shù)的控股制度，即不必限定在51%的持股份額，這樣有利于股權(quán)的稀釋和股本的增容；三是對于經(jīng)理層，包括企業(yè)的核心技術(shù)人員，可以將其薪酬與職責、貢獻掛鉤，并且通過股權(quán)、期權(quán)來實現(xiàn)，這樣有利于經(jīng)理層和核心技術(shù)人員的工作積極性，實現(xiàn)這些重要人員與公司利益的互利共贏。

（三）加強企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略規(guī)劃，創(chuàng)新企業(yè)生產(chǎn)、財務(wù)、質(zhì)量、營銷、環(huán)保、人力資源等具體管理制度的發(fā)展和提升

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的“根本大法”，在這方面，作為現(xiàn)代企業(yè)來說，必須要有企業(yè)家的智慧，運用戰(zhàn)略的思路和眼光，通過統(tǒng)籌內(nèi)外部環(huán)境和資源，集合一些科學(xué)的管理制度和方法，來發(fā)揮出戰(zhàn)略規(guī)劃的引領(lǐng)作用。在此總的制度指引下，企業(yè)的一些生產(chǎn)、財務(wù)、質(zhì)量、營銷、環(huán)保、人力資源等方面的具體管理制度也必須同步跟進，必要時要創(chuàng)新一些方式方法，共同來推進企業(yè)更好、更快地發(fā)展。

國企公司管理制度范文第5篇

一、國企投資失職所暴露的經(jīng)濟刑法問題

隨著中國經(jīng)濟的高速發(fā)展,國有公司企業(yè)在海外投資市場扮演越來越重要的角色。然而不盡人意的是,近年來國企投資失利頻繁,造成國有資產(chǎn)大量流失。這一情況并沒有隨著金融危機的緩解而解決,其原因除了海外收購經(jīng)驗不足、國際金融炒家算計等,更嚴重的是失職問題,諸如冒險投資、賭博式投資等。這些問題不解決,必將對我國國企海外的發(fā)展構(gòu)成長期威脅。追究投資失職的法律責任,是完善法律監(jiān)管的重要方面。但是因重大損失而追究刑事責任,把握不當,容易出現(xiàn)結(jié)果歸罪。在國際投資領(lǐng)域,成則為王,敗則為寇的思維有損我國國企投資的長期發(fā)展;而不追究重大損失的責任,對其嚴重的危害沒有適當?shù)脑u價,則不足以預(yù)防犯罪。在我國刑法中,既不允許結(jié)果歸罪,也不能放縱國企人員失職犯罪。根據(jù)5刑法6第168條第1款的規(guī)定,國有公司、企業(yè)人員,由于嚴重不負責任,造成國有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴重損失,致使國家利益遭受重大損失的,構(gòu)成國有公司、企業(yè)人員失職罪。其中,失職行為即嚴重不負責任的行為,是其關(guān)鍵。通說持職責(或義務(wù))違反說。如嚴重不負責任是指不履行職責,即行為人應(yīng)該履行且能夠履行職責,卻不履行或不認真(或不正確)履行職責,或行為人雖然履行了一定的職責,卻不盡心盡力。通說觀點暴露出我國經(jīng)濟刑法學(xué)的一些問題。因為:(1)職責違反抑或義務(wù)違反均非刑法的概念。此兩種觀點所謂的嚴重不負責任都是指違反因職務(wù)或職權(quán)而產(chǎn)生的義務(wù),包括不履行、不認真履行、不充分或不正確履行,本質(zhì)無殊。這些職責、義務(wù)都規(guī)定于公司法、公司章程等規(guī)范性文件,只有刑法外的意義,將其違反簡單地等同于5刑法6第168條的嚴重不負責任,實際上偷換了概念;(2)職責違反或義務(wù)違反是開放的概念,可以應(yīng)形勢、時勢的變化而作適當?shù)睦斫?由法官具體確認。這種解釋的靈活性固然很強,但不確定因素太多,不夠明確。從這個意義上講,義務(wù)違反或職責違反都是一種初步的解釋,尚且模糊、不確定,如不加必要的限定,就無法提供清晰的觀念指導(dǎo)形象;(3)職責違反或義務(wù)違反都只是表明了不負責任,不能說明其嚴重性。如果按照其思考邏輯,對嚴重性僅進行程度上的解釋,就會出現(xiàn)一個矛盾現(xiàn)象:一方面,職責違反或義務(wù)違反本針對著公司法、企業(yè)法或公司企業(yè)章程的規(guī)定,不屬于刑法評價的范疇,公司法意義上的職責違反或義務(wù)違反,再怎么嚴重,也不是刑法意義上的嚴重不負責任;另一方面,如果脫離公司法、企業(yè)法或公司企業(yè)章程的規(guī)定,其職責違反或義務(wù)違反尚且不能確定,也就更無所謂刑法上的職責或義務(wù)違反,無所謂嚴重不負責任。因此而暴露出的刑法問題是,如果嚴重不負責任沒有確定的刑法意義,不得不依附于其他法律規(guī)定,那么對國有公司、企業(yè)人員失職罪就只能依據(jù)結(jié)果定罪。若適用于投資失職問題,仍面臨前述難題,即要么依結(jié)果定罪,要么無法定罪。可見,國企海外投資失職所暴露出的經(jīng)濟刑法難題不解決,也就難以對其進行正確評價。

二、對投資失職的刑法解釋基礎(chǔ)

經(jīng)濟學(xué)中主張海外收購經(jīng)驗不足說、國際金融炒家算計說等觀點影響很大,其結(jié)論是不應(yīng)追究國企海外投資失職行為的刑事責任。這種觀點在刑法學(xué)中也找到了呼應(yīng),有學(xué)者主張借助抽象的法益概念解釋失職行為,也有學(xué)者主張以其他規(guī)范取代經(jīng)濟刑法規(guī)范,還有學(xué)者主張以所謂開放的構(gòu)成要件增加刑法規(guī)范的功能性,實際上均使嚴重不負責任概念失去確定性,如此等等,其結(jié)論均難以解釋投資失職行為的刑事責任。

(一)抽象的法益概念與投資失職行為理論上有觀點認為,既然犯罪構(gòu)成要件是在保護特定法益的目的下設(shè)計的,那么,對構(gòu)成要件的解釋理所當然必須以法益內(nèi)容為指導(dǎo)。刑法上的法益概念被抽象化后,實際已很難發(fā)揮構(gòu)成要件的指導(dǎo)功能。當代德國功能主義刑法學(xué)大師羅克辛(Roxin)也承認,法益概念對歷史演進和經(jīng)驗知識的增進保持開放,沒有可以推導(dǎo)出最終結(jié)論的定義¹。國企投資失職行為,即使侵犯了國有公司、企業(yè)的管理制度或國家利益º,也未必構(gòu)成國有公司、企業(yè)人員失職罪。如國有公司人員在未進行嚴密的風險論證的情況下進行海外投資的行為,從管理制度違反的角度看,已經(jīng)侵犯了國有公司、企業(yè)的管理制度;再如國企人員遵守國資委關(guān)于擴大對外投資的決議,貿(mào)然對外投資,造成巨虧的行為,從管理制度違反的角度看,似乎符合國資委的決議,但從國家利益的角度看,則其行為造成巨虧,侵犯了國家利益。因為國有公司、企業(yè)的管理制度或國家利益都屬于抽象的概念,是超個人的法益,外延幾無邊際,沒有確定的規(guī)范內(nèi)容,也沒有具體的現(xiàn)實表現(xiàn),規(guī)范性和現(xiàn)實性均較弱,沒有人能夠區(qū)分國企管理制度、國家利益與職責、義務(wù)在內(nèi)容上的界限。無論擇一抑或綜合,用以解釋嚴重不負責任客觀上都不會有太大區(qū)別。以這種規(guī)范性弱、隨意性大的抽象概念來解釋失職行為即嚴重不負責任這個同樣模糊的構(gòu)成要件要素,其難易程度不得而知。因此,不能依據(jù)重大損失的結(jié)果及其背后的抽象法益來解釋失職行為,也不可以此為根據(jù)追究投資失職的刑事責任。

(二)經(jīng)濟法規(guī)范違反與投資失職行為經(jīng)濟法規(guī)范不能代替經(jīng)濟刑法。以5刑法6第168條規(guī)定的嚴重不負責任為例,雖然5公司法6、5企業(yè)法6、國資委的有關(guān)規(guī)定、公司企業(yè)章程或行業(yè)管理標準等方面都有關(guān)于職責違反的規(guī)定,但如果不加區(qū)分地引入刑法規(guī)范,不符合罪刑法定的明確性要求。對法益侵害的事實支配也不足以說明職責違反或義務(wù)違反的刑法相關(guān)性,容易為監(jiān)督過失開脫責任。在海外投資失職的案例中,直接參與期貨投資決策、合約的談判、簽約等的職責違反固然可惡,但那些因疏忽風險控制、疏忽內(nèi)部管理,并有監(jiān)督過失的職責違反行為,其危害實不為小,無疑也不能放縱。對投資失職的判斷,即使援引經(jīng)濟法規(guī)范,也應(yīng)該在刑法意義上理解。對同一概念,刑法與其他規(guī)范的判斷出現(xiàn)落差時,就應(yīng)該從刑法的角度,而不是從民法或行政法的角度進行理解。»5刑法6第168條的失職行為,應(yīng)該有其刑法的規(guī)范意義。之所以是嚴重不負責任,決非嚴重違反一般意義上的崗位職責或管理職責,不是簡單程度上的提高,而應(yīng)該本質(zhì)上高于公司治理或公司法意義上的職責(義務(wù))違反,并威脅國有資產(chǎn)的安全。如果對國企海外投資失利中的所有失職都加以處罰,那么對于那些內(nèi)部管理混亂、企業(yè)文化廢弛的國企而言,肯定不堪其負,刑罰只會加速其滅亡,而不是治病救人。

(三)開放構(gòu)成要件與投資失職行為韋爾策爾認為,刑法中除了構(gòu)成要件要素和客觀的可罰性條件外,實際上還存在第三個要素,即純粹的法律義務(wù)要素,該要素并沒有表明行為人的構(gòu)成要件行為,只是表明了他的法律義務(wù)。在此之中,實證法規(guī)范沒有記述被禁止行為的完整內(nèi)容,剩下的那一部分由法官來補充,此即開放的或需要補充的構(gòu)成要件¹。阿明#考夫曼(ArminKaufmann)認為,這些法律義務(wù)附著于特定的主體,除了定義行為(構(gòu)成要件)的實行之外,也直接作用于不法。因此,-行為人要素.同時構(gòu)成義務(wù)、義務(wù)違反和不法的前提,也即義務(wù)要素和不法要素。º這樣,行為人主體義務(wù)評判同時也進入不法范疇,此即所謂開放的構(gòu)成要件。還有一種所謂義務(wù)犯理論。羅克辛主張,義務(wù)犯沒有刑法規(guī)范盡可能明確描述的行為特征,如搶劫罪,無需研究主體對其行為的支配關(guān)系,而以損害邏輯上前置刑法規(guī)范而產(chǎn)生于其他一般性法律領(lǐng)域的義務(wù)為核心內(nèi)容。刑法的處罰根據(jù)是,某人違背了他所接受的社會角色的功效性要求(Leistungsanfor-derung)»。雅各布布斯(Jakobs)認為,義務(wù)犯是破壞制度性角色責任(institutionelleZustaendigkeit)之期待而構(gòu)成的犯罪,即損害了某種特別的、制度上確保利益安全的、被共同關(guān)懷的義務(wù),此制度性角色責任并非只是通過未侵害而得以消極確定,更須通過義務(wù)人在利益關(guān)系中的地位而積極地判斷。¼無論是開放的構(gòu)成要件抑或義務(wù)犯,都是借助于主體之義務(wù)違反而使構(gòu)成要件具有了開放的、不確定的意義。韋爾策爾自己也承認,-開放的.構(gòu)成要件缺乏補充構(gòu)成要件的具體指導(dǎo)形象,卻包含著純粹的價值評判,法官在考察某行為充足開放的構(gòu)成要件之后,還需借助于特定的法律義務(wù)要素才能積極地進行違法性評判,因而不具備完全的違法性指示功能,其結(jié)果是對于禁止的內(nèi)容具有很大不確定性½。而義務(wù)犯的著眼點為功效性要求或制度性角色期待,畢竟其沒有規(guī)范的明確性,以此為構(gòu)成要件,不僅價值的說服力不夠,而且也鮮有確定的裁判指導(dǎo)力。開放的構(gòu)成要件和義務(wù)犯都在構(gòu)成要件中留下了一個開放的空間,用刑法外的意義進行彌補,且以非刑法的角度來考察其刑法性意義,其立場、邏輯都不適宜解釋嚴重不負責任,無助于投資失職行為的刑法評價。刑法上的失職雖然具有一定的模糊性,但刑法性特征十分明顯。5刑法6第168條的嚴重不負責任,并非普遍意義上的職責(義務(wù))違反,也與第167條的嚴重不負責任存在重大的區(qū)別。5刑法6第167條的嚴重不負責任是合同簽訂、履行過程中發(fā)生的,是一種合同審查、監(jiān)督的失職。而5刑法6第168條的嚴重不負責任則沒有這個意義。如果籠統(tǒng)地以義務(wù)違反或職責違反來解釋失職,承認所謂的開放構(gòu)成要件或義務(wù)犯,則不能區(qū)別上述兩個概念。因此,嚴重不負責任具有特定的規(guī)范意義,是刑法的職責(義務(wù))違反,投資失職不能是開放性判斷,不可以簡單地理解為嚴重的一般職責(義務(wù))違反。

三、對投資失職的定罪依據(jù)

根據(jù)刑法謙抑性的要求,刑法意義上的失職不同于一般的職責(義務(wù))違反,也不是一般職責(義務(wù))違反的簡單程度上的提高。

(一)從法益保護的角度看,5刑法6第168條第1款的失職行為必須給國企管理制度、國家利益造成具體、現(xiàn)實的威脅信任關(guān)系是保障國有資產(chǎn)安全的關(guān)鍵,也是職責、委托關(guān)系賴以存在的基礎(chǔ),是國企管理制度的核心。對信任關(guān)系的背反,就是全盤放棄、損害國有資產(chǎn)之保護義務(wù),使國有資產(chǎn)面臨風險敞口,相應(yīng)對其危害結(jié)果就應(yīng)負全盤的責任。當信任的基礎(chǔ)不復(fù)存在,保護缺位,委托關(guān)系之核心價值受到損害,其嚴重不負責任行為已使職責和委托不再具有誠信,國企管理制度被背棄,國有資產(chǎn)脫離保護并遭受重大損失時,就需要動用最后的法律手段,進行特殊的法律保護,即刑法保護。一般公司法的職責(義務(wù))違反,只應(yīng)引起非刑法的責任。一般的職責(義務(wù))違反,僅威脅某方面的利益或損害某方面的管理制度,不動搖國企管理制度的核心,沒有威脅整個投資資產(chǎn)安全,無須對整個投資失敗承擔刑事責任。以中國平安保險公司(簡稱平安公司)收購比利時富通銀行失利案為例。自27年11月27日開始,平安公司先后出資共計238億元人民幣收購富通銀行4.99%的股權(quán),至28年底浮虧達到228億元¹。本案有多種義務(wù)(職責)違反,如沒有健全的公司企業(yè)投資風險管理體系、沒有進行必要的風險評估、風險預(yù)警、風險監(jiān)控和外部審計等、事后又放棄了權(quán)利主張等等,如果只是違反國企風險管理制度,沒有直接損害整體利益,也沒有具體、現(xiàn)實地威脅投資財產(chǎn)安全,就不應(yīng)承擔全盤責任和最后責任。真正威脅、破壞國有資產(chǎn)安全,否定國企管理制度的,是那種無任何海外投資經(jīng)驗,冒險投資或強令工作人員冒險投資的行為。這種行為違背了國家的信任關(guān)系,未履行保護的責任,使國有資產(chǎn)因保護的缺位而任人宰割,使原本可避免、可控制的風險變成現(xiàn)實的損害,威脅到國家利益和國有資產(chǎn)的安全,應(yīng)構(gòu)成5刑法6第168條第1款的嚴重不負責任。

(二)從職責(義務(wù))違反的角度看,其失職必須達到嚴重的程度信任關(guān)系構(gòu)成國有資產(chǎn)安全保障之關(guān)鍵,需要通過刑法來強化。根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定,在國有公司企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中,代表出資人(國家)履行職責并接受國家任命或建議任命的人員為國有獨資企業(yè)的董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人和其他高級管理人員,以及國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、監(jiān)事。這些人負有特定的保護國有財產(chǎn)的職責,一般有計劃、組織、決定、執(zhí)行、監(jiān)督國有資產(chǎn)投資經(jīng)營的職權(quán),其職責違反一旦置國家信任于不顧,威脅國有資產(chǎn)安全,即構(gòu)成刑法意義的失職,達到嚴重不負責任的程度。其失職之行為未必局限于事必躬親,那些對自己所委托的人員及自己所負責的項目沒有盡到監(jiān)督、管理責任的行為,也可以對重大損失負刑事責任,此為監(jiān)督過失的責任。在一些投資失職案中,董事會主席宣稱事前毫不知情,不能作為推卸監(jiān)督過失失職責任的理由。實踐中最常見的是貪勝的賭博式投資。如中信泰富有限公司自27年8月至28年8月間與匯豐、花旗、摩根士丹利等多家外國銀行簽訂澳元累計目標可贖回遠期合約,約定的交易價格為1澳元=.87美元,如果跌破該匯價,中信泰富不僅必須不斷高位接貨,而且每月平均以2.5倍的杠桿放大損失。隨著金融危機的擴大,澳元出現(xiàn)大幅貶值并跌破約定匯價,給中信泰富公司造成155億港元的巨虧º。因為中信泰富在衍生品上的投資遠遠高過實業(yè)投資所需的規(guī)模,已超出套期保值的范圍,而在虛擬經(jīng)濟中決高下,拼輸贏,成為單純的對賭牟利。財務(wù)董事從事非授權(quán)交易,進行賭博式投資,其委托關(guān)系之信任基礎(chǔ)已不復(fù)存在,所造成的巨大投資風險威脅著國有財產(chǎn)的安全,其失職行為已達到刑法意義的嚴重程度。至于一般以套期保值為目的所進行的衍生產(chǎn)品交易,則應(yīng)該區(qū)別對待。以深南電投資燃油期權(quán)巨虧案為例,深圳南山熱電股份有限公司(簡稱深南電)為了控制、降低燃料成本,28年派人和高盛全資子公司新加坡杰潤公司接洽,要求套期保值。因深南電燃油發(fā)電全年至少需耗油629萬桶,其期權(quán)合約頭寸為每年48萬桶,合約價格為62美元桶,以套期保值。隨著國際成品油價從147美元桶跌至4美元桶以下,該合約的杠桿效應(yīng)所造成的風險敞口不斷放大,深南電公司遭受嚴重的虧損。¹該行為是否符合刑法意義的嚴重不負責任,應(yīng)該考慮其是否接受國家的監(jiān)管,是否授權(quán)交易,是否違反公司內(nèi)部的風險管理制度,是否恪盡謹慎審查的義務(wù)等。那些進行場外交易和非授權(quán)交易,盲目相信中介,或者因為個人私利,而投資復(fù)雜的金融衍生工具行為,實際上破壞了委托信任關(guān)系,應(yīng)屬嚴重不負責任。

(三)從構(gòu)成要件角度看,失職行為必須有刑法的特定意義嚴重不負責任概念雖然比較模糊,但可以從比較法上把握其刑法意義。德國5刑法6第266條第1款第2項規(guī)定,違反其因法律、機關(guān)委托或法律行為所負有之管理他人財產(chǎn)利益的義務(wù),因而使受信托之財產(chǎn)利益遭受損害者,構(gòu)成背信罪。其客觀上違背信任、放棄義務(wù)之含義,與我國5刑法6第168條第1款的嚴重不負責任具有同構(gòu)性。失信行為在我國一些國企嚴重、管理人員責任心低下的條件下,其社會危害性反映于投資失職問題上十分明顯。更重要的是,失信的概念清楚、刑法含義準確,用來解釋我國5刑法6第168條第1款的嚴重不負責任,恰如其分地表達了其職責(義務(wù))違反的核心內(nèi)容和法益侵害的意義。因而,失職的刑法意義就是違背因職責、委托而產(chǎn)生的信任關(guān)系,本質(zhì)上屬于失信行為。投資失職中的決策失誤需要特別討論。在對外投資中,一些董事長、總經(jīng)理、執(zhí)行董事等為了追求任期政績或制造社會影響,急功近利,根本不進行投資的可行性研究,或者無視可行性研究,剛愎自用,大搞一言堂,或者為了私利,任人唯親,使公司嚴重缺乏專業(yè)人才參與決策,基于該決策所進行的對外投資具有很大的盲目性,使國有資產(chǎn)面臨巨大的風險,其決策失誤就應(yīng)該引起刑法的重視。行為是否構(gòu)成國有公司企業(yè)人員失職罪,關(guān)鍵在于是否失信。單純就失誤而言,一次兩次投資失誤尚可解釋為決策失誤,但多次犯同一種錯誤的決策失誤,就不能理解為一般的失誤,而是對國家委托和國家利益的漠視,構(gòu)成對國家的失信,即刑法意義的失職。因此,從對國家失信的角度看,那些因缺乏必要的可行性研究報告,或者雖有科學(xué)的可行性研究報告但負責人仍一意孤行,并多次犯同一錯誤而出現(xiàn)的決策失誤,就應(yīng)該理解為一種對國家的失信行為,構(gòu)成5刑法6第168條的失