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風險管理指導意見范文第1篇

日前，中國證監(jiān)會了《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導意見》（以下簡稱《指導意見》），并將于明年1月1日實施。《指導意見》的出臺非常及時，對促進基金管理公司的規(guī)范發(fā)展、有效防范和化解風險、保障基金持有人的利益有著非常積極的指導意義。《指導意見》目標明確，內(nèi)容全面，涵蓋了基金管理公司風險控制的各個環(huán)節(jié)，并具有很強的可操作性?！吨笇б庖姟窞榛鸸芾砉窘⒑屯晟苾?nèi)控制度提供了理論依據(jù)。《指導意見》促使公司重新審視自己，完善自己。從基金管理公司自身的發(fā)展來說，良好的內(nèi)控是保障公司持續(xù)、健康發(fā)展的基石，尤其是在與國際市場接軌的進程中顯得更為重要。同時我們也看到，內(nèi)控機制的建立和完善是一項長期的、基礎性的系統(tǒng)工程，要真正健全內(nèi)部控制需付出巨大努力。內(nèi)控建設任重道遠，加強內(nèi)控建設是基金管理公司義不容辭的責任。展望證券市場的未來，長盛基金管理有限公司將繼續(xù)以誠信為本規(guī)范發(fā)展，把風險控制放在首要位置，努力拓展各項業(yè)務，不斷提高管理實力，為中國證券市場的發(fā)展作出積極的貢獻。

嘉實基金管理有限公司：提高基金公司透明度

《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導意見》日前已經(jīng)由證監(jiān)會，并將在2003年1月1日起正式實施。該指導意見是在總結我國基金業(yè)四年來發(fā)展的經(jīng)驗并充分借鑒國外實踐的基礎上制訂的，是我國基金管理公司內(nèi)部控制的綱領性文件。全面落實該《指導意見》將是未來國內(nèi)基金公司全面提升其內(nèi)控水平的重要保證。

該《指導意見》第四章“內(nèi)部控制的主要內(nèi)容”第二節(jié)“信息披露控制”專門對基金公司信息披露做了規(guī)定。該節(jié)主要從信息披露合法合規(guī)、公司信息披露制度建設、專人專崗、責任到人等方面作出規(guī)定。從法律層面講，該《指導意見》是對《證券投資基金管理暫行辦法》和《開放式證券投資基金試點辦法》及其《實施準則》的延續(xù)和細化，真實、準確、完整地進行信息披露不僅是基金公司合法合規(guī)經(jīng)營的要求，在更高層面上也是公司內(nèi)部控制制度的重要組成部分。

該《指導意見》對于基金管理公司信息披露的規(guī)定意義重大，明確了保證信息披露的真實、準確和完整是基金管理公司內(nèi)部控制的重要組成部分。無疑會使基金管理公司的內(nèi)控制度和管理制度都能更上一個臺階。

銀河基金管理有限公司：全力建設現(xiàn)代內(nèi)控體系

作為中國證監(jiān)會“好人舉手”制度設立的首家基金管理公司，銀河基金管理有限公司自籌建初就秉承了“規(guī)范化、國際化”的理念，積極開展國際交流合作，努力向基金業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的國際先進水平靠齊。

該公司有關人士日前表示，中國證監(jiān)會的《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導意見》，強調(diào)了基金管理公司內(nèi)部控制的總體目標在于保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，防范和化解經(jīng)營風險，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，并從投資管理、信息披露、信息技術系統(tǒng)、會計系統(tǒng)、監(jiān)察稽核等方面詳細規(guī)定了相關風險控制的具體方法、程序和措施，從而為基金管理公司建立現(xiàn)代內(nèi)部控制體系提供了一個科學、規(guī)范、明確的標準。

銀河基金公司表示，隨著業(yè)務的發(fā)展和規(guī)模的擴大，公司將以《內(nèi)控指導意見》為標準，積極借鑒國際合作伙伴的先進經(jīng)驗，結合自身的研究總結，進一步加強風險管理和完善內(nèi)部控制體系，為基金持有人謀求長期穩(wěn)定的回報，給公司帶來長遠持續(xù)的發(fā)展。

大成基金管理有限公司：完善內(nèi)控創(chuàng)造客戶價值

12月19日，《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導意見》（下稱《指導意見》）正式出爐。該《指導意見》的出臺為我國基金公司建立了一個科學化、規(guī)范化、具體化的內(nèi)控體系標準，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

風險管理指導意見范文第2篇

應該說，雖然《指導意見》在很大程度上彌補了互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管領域的政策空白，但是也還存在許多不足之處。這就需要我們在深入分析《指導意見》所存在不足的前提下，進一步梳理互聯(lián)網(wǎng)金融的基本定位和風險控制重點，從而以《指導意見》為基礎，推動互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管策略的不斷完善。

《指導意見》中存在的問題

《指導意見》存在的不足之處有幾方面。

第一，是行業(yè)管理的舊思路沒有從根本上打破。眾所周知，互聯(lián)網(wǎng)信息技術對于金融的影響，作用于金融機構、金融產(chǎn)品、金融市場、金融制度等多個要素層面上，而且在推動支付清算、資金配置、風險管理、信息管理的同時，事實上已在促使金融子行業(yè)之間、金融與實體企業(yè)之間的功能融合。這些融合都使得傳統(tǒng)的金融行業(yè)邊界變得日益模糊，因此各國監(jiān)管部門都更多的摒棄了機構監(jiān)管思路，而是從功能監(jiān)管的角度入手，著力應對業(yè)務與產(chǎn)品創(chuàng)新中的風險控制與功能拓展。由此來看，不僅《指導意見》所定義的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)范疇及所屬類型還缺乏縝密的研究支撐，而且分頭納入現(xiàn)有分業(yè)監(jiān)管框架的思路，也無法應對互聯(lián)網(wǎng)金融活動跨行業(yè)、跨市場的特征。實際上《指導意見》所提的“科學合理界定各業(yè)態(tài)的業(yè)務邊界及準入條件”，在現(xiàn)實中往往難以達到。

第二，與國際主流的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管方式尚未完全吻合。由于互聯(lián)網(wǎng)信息技術對于貨幣與金融的影響深遠，而且?guī)淼脑S多變化往往處于金融體系的不同層面，如《指導意見》所列的各類互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)，有的是中介組織層面的要素，有的則是產(chǎn)品和業(yè)務層面的要素，因此通常無法籠統(tǒng)地制定一部覆蓋所有互聯(lián)網(wǎng)金融活動的政策或法規(guī)。就國外監(jiān)管實踐來看，以PC互聯(lián)網(wǎng)和移動互聯(lián)網(wǎng)支付為代表的新興互聯(lián)網(wǎng)支付、P2P網(wǎng)貸和網(wǎng)絡股權眾籌等投融資模式、互聯(lián)網(wǎng)風險管理和信息管理等，其所具有的組織與產(chǎn)品設計、內(nèi)在風險特征與監(jiān)管重點截然不同，因此各國往往分別予以應對，或是制定新的規(guī)則，或是修訂和完善已有規(guī)則，如果摻雜在一起，只能是成為互聯(lián)網(wǎng)金融的“大雜燴”。此外，在各國都面臨虛擬貨幣、數(shù)字貨幣或電子貨幣對金融體系帶來的沖擊之時，《指導意見》似乎也應對此有所考慮，因為在“前景不明”的情況下，多國都是以政策表態(tài)而非法律形式來加以引導。

第三，《指導意見》的定位應該是原則性、指導性的政策，不應該太具體，否則就會由于涵蓋面過大，而出現(xiàn)一些值得商榷之處。例如：能否把P2P網(wǎng)絡借貸和網(wǎng)絡小額貸款這兩種截然不同的業(yè)態(tài)，硬性地揉在一起來看待；在個體網(wǎng)絡借貸的界定中，平臺能否涉及大額借款、可否做關聯(lián)方融資和債權轉(zhuǎn)讓、大公司能否自建平臺做產(chǎn)業(yè)鏈融資等，都成為疑問；股權眾籌被等同于網(wǎng)絡股權眾籌，而在美國的JOBS法案中，實際上股權眾籌發(fā)行人不一定是網(wǎng)絡平臺，發(fā)行途徑也不一定是互聯(lián)網(wǎng)；股權眾籌被定義為“公開小額”，“公開”和“小額”的內(nèi)涵存在不確定性，如何與私募股權眾籌協(xié)調(diào)也是問題；還有，信托作為一種私募性質(zhì)的制度安排，能否大規(guī)模推動基于網(wǎng)絡的產(chǎn)品發(fā)展，是否會導致具有非法集資性質(zhì)的逆向資金流動等；互聯(lián)網(wǎng)消費金融是否就簡單等同于消費金融公司開展的業(yè)務。

第四，《指導意見》更多是表達政府政策支持的發(fā)展方向，而非制度意義上的“法律法規(guī)”，還無法解決影響我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的許多根本性問題。一方面，作為綱領性的政策文件，有些指導思路的合理性還值得商榷，例如：“鼓勵符合條件的優(yōu)質(zhì)從業(yè)機構”上市融資，這里不僅又陷入到為股市賦予“政策性”的舊思路上，而且就美國的Lending Club等典型機構來說，上市后必然在資本的利益追逐下，使得大機構、大投資者、大客戶成為主導，似乎距離P2P的本來價值愈發(fā)遙遠。這里不是說我國不能出現(xiàn)大型互聯(lián)網(wǎng)金融機構，也不是說互聯(lián)網(wǎng)金融機構做大了一定就不再服務小微，而是說作為一個普遍性的鼓勵政策，是否一定具有合理性，會否只是為上市公司并購互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的“資本游戲”推波助瀾，且易出現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融服務小微的功能異化。另一方面，當未來《指導意見》與某個領域的發(fā)展實踐可能出現(xiàn)矛盾時，相應的具體制度創(chuàng)新則需跳出《指導意見》的局限。例如，《指導意見》提出“互聯(lián)網(wǎng)支付應始終堅持服務電子商務發(fā)展和為社會提供小額、快捷、便民小微支付服務的宗旨”，其內(nèi)涵就值得商榷。實際上這與非銀行支付機構從事的網(wǎng)絡支付業(yè)務特點混在了一起。美聯(lián)儲在2015年初的《美國支付體系提升戰(zhàn)略》中，已經(jīng)充分關注包括PC互聯(lián)網(wǎng)和移動互聯(lián)網(wǎng)在內(nèi)的新興電子支付在大額支付中的作用。

完善《指導意見》的總體思路：發(fā)展定位與風險控制

《指導意見》的核心目的，一是對互聯(lián)網(wǎng)金融在我國的發(fā)展進行基本定位，二是努力防范可能帶來的各類金融風險。對此需要我們加以深入剖析，從而更加理性地看待政策引導互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的思路。

第一，互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展需抓住“服務實體”的重點。

如果針對互聯(lián)網(wǎng)金融在我國當前的功能作用，還需要圍繞“缺什么補什么”的思路，找出當前中國金融體系中的“短板”，這就是通常所說的“小微金融服務”領域以及居民的財富管理、消費金融支持等。

目前，在“做大做強”式的傳統(tǒng)企業(yè)與金融文化影響下，國內(nèi)的許多互聯(lián)網(wǎng)金融組織也走上了“求大”的路徑，這既是因為互聯(lián)網(wǎng)金融領域擁有相對模糊而寬松的監(jiān)管與制度環(huán)境，也是因為互聯(lián)網(wǎng)金融組織期望在日益激烈的市場競爭中獲得先機，更希望在市場規(guī)則明確下獲得“大而不倒”的先手地位。

當然，從本質(zhì)上看，雖然很多互聯(lián)網(wǎng)金融模式具有分散化、去中心化的特點，并且能夠通過特有的信息優(yōu)勢發(fā)掘，更好地為“小微客戶”提供服務，但是客觀上說，互聯(lián)網(wǎng)金融并非一定是服務小微的。在發(fā)展到一定程度之后，互聯(lián)網(wǎng)金融領域同樣會出現(xiàn)“傍大戶”的“超大機構”和“小微機構”的并立。例如，國外部分典型的P2P網(wǎng)貸平臺逐漸想放棄“Peer to Peer”的提法，個人借貸或者投資者發(fā)揮的作用逐漸變?nèi)?，而包括對沖基金和銀行在內(nèi)的大型機構則又逐漸成為游戲主角。

但是在我國，在金融體系的“高大上”仍然居于主流，在小微企業(yè)、居民的金融需求仍難以得到有效滿足的背景下，我們并不需要互聯(lián)網(wǎng)金融帶來更多“大而全”的平臺組織，著眼于服務大客戶，而更需要其滿足“小而美”的特征。究其原因，一是因為小微領域是最典型的普惠金融，也是當前我國金融體系發(fā)展中的最大“短板”，無論是小微企業(yè)融資，還是居民財富管理、消費金融服務等，都亟須支持；二是我國的技術創(chuàng)新最缺少的是自下而上的“草根創(chuàng)新”，而草根企業(yè)和個人的創(chuàng)新，又需要多元化的小微金融支持；三是隨著產(chǎn)業(yè)升級與經(jīng)濟結構優(yōu)化，與大工業(yè)、大企業(yè)相應的金融體系已經(jīng)逐漸不適應需要，先進制造業(yè)和服務業(yè)變得愈加重要，而小企業(yè)將來逐漸成為解決就業(yè)的主體，這也需要包括融資、投資、支付、風險管理等在內(nèi)的小微金融服務，成為與經(jīng)濟轉(zhuǎn)型相配套的新型金融體系的核心。

由此來看，一方面，在互聯(lián)網(wǎng)金融推動投融資模式的創(chuàng)新與發(fā)展中，中小互聯(lián)網(wǎng)金融組織的興起、服務小微的功能定位，都是較長一段時期內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的重要根本；另一方面，支付和信用信息環(huán)境都是重要的金融基礎設施，對此，互聯(lián)網(wǎng)對于零售支付創(chuàng)新的巨大推動作用，深刻改變著個人的消費行為與習慣；源于互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的信息處理與信用發(fā)掘技術，能夠為整個社會信用體系建設奠定“草根”基礎，這些同樣也是重要的互聯(lián)網(wǎng)“微金融”創(chuàng)新。

需要認清互聯(lián)網(wǎng)金融風險的特點

一方面是傳統(tǒng)金融風險在互聯(lián)網(wǎng)金融中的體現(xiàn)。一是流動性風險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融本質(zhì)上也是金融活動，因此其資產(chǎn)與負債期限的不匹配，同樣可能出現(xiàn)流動性風險。不論是第三方支付，還是網(wǎng)貸平臺，都極易受到流動性風險沖擊。二是信用風險。客戶方面，網(wǎng)絡融資平臺未納入央行征信系統(tǒng)，平臺在進行交易撮合時，主要是根據(jù)借款人提供的身份證明、財產(chǎn)證明、繳費記錄、熟人評價等信息評價借款人的信用。中介方面，存在資金挪用的風險。三是操作風險。技術操作風險的產(chǎn)生，主要鑒于互聯(lián)網(wǎng)金融依靠軟件、網(wǎng)絡等特殊介質(zhì)開展金融業(yè)務，而其軟硬件配置和技術設備的可靠性以及操作人員的專業(yè)技能和道德風險成為技術操作風險高低的主要衡量標準。四是法律風險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融在我國尚處探索發(fā)展階段，缺少相關的法律法規(guī)約束和明確的監(jiān)管主體。在互聯(lián)網(wǎng)金融準入、交易雙方的身份認證、電子合同的訂立、電子簽名的合法性等方面都存在規(guī)則缺失或不完善，在涉及民間融資方面的法律法規(guī)更是缺乏。五是經(jīng)營風險。例如互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的高杠桿率，以及潛藏洗錢套現(xiàn)風險。

另一方面是互聯(lián)網(wǎng)金融的特殊風險及其表現(xiàn)形式。一是信息科技風險。互聯(lián)網(wǎng)金融的技術風險指的是互聯(lián)網(wǎng)金融機構的網(wǎng)絡系統(tǒng)遭到技術性外部攻擊而造成的損失。二是“長尾”風險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融因為拓展了交易可能性邊界，服務了大量不被傳統(tǒng)金融覆蓋的人群（即“長尾”特征），具有不同于傳統(tǒng)金融的風險特征。但是互聯(lián)網(wǎng)金融服務人群的金融知識、風險識別和承擔能力相對欠缺，他們的投資額小而分散，作為個體投入精力監(jiān)督互聯(lián)網(wǎng)金融機構的成本遠高于收益，“搭便車”問題更突出。一旦其參與的投資或融資出現(xiàn)問題，可能對這些“脆弱”的長尾人群會產(chǎn)生更加負面的影響。

完善《指導意見》的具體措施

我們認為，《指導意見》的出臺只是推動互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的重要起點，還需要更多的配置保障機制建設。

首先，監(jiān)管部門要深入研究互聯(lián)網(wǎng)金融的理論基礎、體系框架、風險所在等等，否則就會“瞎子摸象”。具體而言，是需要進一步細分不同互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)的具體監(jiān)管思路。我們看到，現(xiàn)有的互聯(lián)網(wǎng)金融概念范疇相對混亂，諸多的組織機構、產(chǎn)品、渠道等要素摻雜在一起，各自的業(yè)務運行與風險特點差異較大，難以進行一致性監(jiān)管。對此，還需要在深入梳理合理的業(yè)態(tài)劃分基礎上，進一步落實相應監(jiān)管細則。特別需要注意的是，監(jiān)管細則的制定必須跳出監(jiān)管主體分割、圍繞機構對象的傳統(tǒng)思路，真正以功能監(jiān)管、業(yè)務監(jiān)管為主，通過加強監(jiān)管協(xié)調(diào)和配合，真正解決互聯(lián)網(wǎng)信息技術所導致的混業(yè)型金融創(chuàng)新帶來的潛在風險與不確定性。

其次，需要著力解決不同互聯(lián)網(wǎng)金融模式背后的根本矛盾。例如，在P2P網(wǎng)貸等基于互聯(lián)網(wǎng)的資金配置活動中，之所以會產(chǎn)生各種無序現(xiàn)象，歸根結底還是背后的民間金融缺乏有效引導和法律規(guī)制。只有加快推動以民間借貸為主的民間金融走向陽光化、合法化，才能促使P2P網(wǎng)貸行業(yè)發(fā)展真正跳出民間金融的某些亂象，著力推動技術與服務創(chuàng)新。再比如，第三方支付領域雖然在整個互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)中相對比較規(guī)范，但近年來也還出了一些問題和風險。究其根本，也是因為伴隨互聯(lián)網(wǎng)信息技術對于電子支付方式、渠道、清算模式等的沖擊，使得原有規(guī)則越來越難以適應整個零售支付市場的快速變化，因此同樣需要在“打好制度根基方面著力”。

風險管理指導意見范文第3篇

關鍵詞:小企業(yè);信貸中心;融資

中圖分類號:F830.5 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2009)24-0056-03

截至2007年6月,中國中小企業(yè)數(shù)量已經(jīng)超過4 200萬家,占全國企業(yè)總量的99.8%。小企業(yè)是中國國民經(jīng)濟的重要組成部分,是一個富有活力的經(jīng)濟群體,是中國近三十年來經(jīng)濟增長的重要因素。

然而,小企業(yè)的融資需求和金融機構提供的融資服務一直存在較大差距,小企業(yè)融資面臨較大的困境。為支持小企業(yè)的發(fā)展,緩解小企業(yè)融資困境,國家先后出臺了多項政策和措施扶持小企業(yè)信貸,銀監(jiān)會于2005年出臺了《銀行業(yè)開展小企業(yè)貸款業(yè)務指導意見》,2006年又下發(fā)了《關于進一步做好小企業(yè)貸款的通知》和《關于進一步做好小企業(yè)金融服務工作的通知》,2008年12月5日《關于銀行建立小企業(yè)金融服務專營機構的指導意見》(銀監(jiān)發(fā)[2008]82號)(以下簡稱《指導意見》)的出臺,標志著銀監(jiān)會進一步加大了對小企業(yè)信貸的政策推動力度,掀起了商業(yè)銀行設立小企業(yè)信貸中心的熱潮。

一、小企業(yè)信貸中心的定義

小企業(yè)信貸中心又叫小企業(yè)金融服務專營機構,是根據(jù)戰(zhàn)略事業(yè)部模式建立、主要為小企業(yè)提供授信服務的專業(yè)化機構。銀監(jiān)會規(guī)定,各行設立專營機構可自行命名,但必須含小企業(yè)字樣(如小企業(yè)信貸中心),此類機構可申請單獨頒發(fā)金融許可證和營業(yè)執(zhí)照。

二、小企業(yè)信貸中心的特點

1.服務對象專一,限定為小企業(yè)。小企業(yè)信貸中心的客戶主要是小企業(yè)。銀監(jiān)會設立了單戶授信總額500萬元(含)以下和企業(yè)資產(chǎn)總額1 000 萬元(含)以下,或授信總額500 萬元(含)以下和企業(yè)年銷售額3 000 萬元(含)以下的小企業(yè)標準。但這一標準只是統(tǒng)計口徑,在指導意見中并不對服務對象的授信總額、資產(chǎn)總額、年銷售額和職工人數(shù)等作具體規(guī)定,各家銀行可根據(jù)業(yè)務需要靈活掌握。

2.服務內(nèi)容以各類授信和融資金融服務為主。據(jù)指導意見規(guī)定,小企業(yè)信貸中心的業(yè)務范圍限于《銀行開展小企業(yè)授信工作指導意見》(銀監(jiān)發(fā)[2007]53號)中所包含的授信業(yè)務,即各類貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、保理、貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等表內(nèi)外授信和融資業(yè)務。考慮到小企業(yè)對全方位金融服務的需求和專營機構對全面風險管理、表內(nèi)外業(yè)務協(xié)調(diào)發(fā)展的需求,銀監(jiān)會允許專營機構擴展業(yè)務范圍,開展代客理財、收費類中間業(yè)務等與核心授信業(yè)務相關的寬泛的金融服務。目前,對小企業(yè)信貸中心是否能夠開展存款業(yè)務,文件沒有具體規(guī)定。

3.組織結構和制度具有很大創(chuàng)新。指導意見鼓勵各銀行業(yè)金融機構從風險定價、成本利潤核算、信貸審批、激勵約束、違約信息通報、風險管理等六個方面進行創(chuàng)新,設計相對獨立的運營機制,建立準子銀行、準法人機構性質(zhì)的小企業(yè)金融服務專營機構。相對于銀行其他部門,小企業(yè)信貸中心有多種職能,擁有獨立運行機制,集產(chǎn)品開發(fā)、銷售渠道建立、客戶市場開拓、內(nèi)部財務核算、信貸審批和風險管理等一系列職能于一身,組織結構和制度創(chuàng)新有利于以發(fā)揮小企業(yè)信貸中心的專業(yè)化經(jīng)營優(yōu)勢,將資源集中服務于小企業(yè)市場,提高小企業(yè)金融服務效率和服務水平。

三、小企業(yè)信貸管理模式的分類

1.獨立于分支行的管理模式。這種小企業(yè)信貸管理模式是小企業(yè)信貸中心建設的標準模式――戰(zhàn)略事業(yè)部制,小企業(yè)信貸中心既是管理中心又是經(jīng)營中心和風控中心。小企業(yè)信貸中心的經(jīng)營和放貸行為不受各分支行經(jīng)營指標的影響,獨立經(jīng)營、獨立核算。

目前,招商銀行的小企業(yè)信貸中心就是按戰(zhàn)略事業(yè)部體制構建的準法人、準子銀行的專營機構。該中心由總行成立的小企業(yè)信貸業(yè)務管理委員會領導,負責全行小企業(yè)金融業(yè)務的經(jīng)營和管理,小企業(yè)信貸中心具有中心內(nèi)部的人事任免權和開設分支機構權利,短時期內(nèi)主要依托現(xiàn)有分支機構開展小企業(yè)信貸結算業(yè)務。該中心成立后,各地分行將符合小企業(yè)信貸標準的客戶交由小企業(yè)信貸中心管理,把各自的小企業(yè)貸款轉(zhuǎn)給小企業(yè)信貸中心,依據(jù)小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和融資規(guī)模區(qū)分支行和小企業(yè)信貸中心的目標客戶市場。小企業(yè)信貸中心的資金完全由招行總行供給,通過FTP資金轉(zhuǎn)移定價向總行支付資金成本,完全獨立核算。

2.歸屬于分支行的管理模式。歸屬于分支行經(jīng)營就是銀行小企業(yè)金融服務的業(yè)務,包括客戶選擇、信貸管理和客戶日常結算等業(yè)務由各分支行直接辦理。目前大多數(shù)商業(yè)銀行對小企業(yè)信貸業(yè)務的管理都是在傳統(tǒng)的總、分、支三級管理模式下,在各級公司業(yè)務部門下設立小企業(yè)管理機構,在管理上實行業(yè)務的直線管理,在成本、利潤、不良貸款等財務數(shù)據(jù)核算上歸入分行的公司業(yè)務。在這種管理模式下,雖然也可以在總、分、支各級機構冠以“小企業(yè)金融服務中心”之名,但由于各級管理機構不是利潤中心,并不獨立經(jīng)營和核算,并未觸及小企業(yè)信貸組織機構改革等核心問題,只是名稱和形式上的改換,不是標準的小企業(yè)信貸中心或小企業(yè)信貸專營機構。

四、小企業(yè)信貸中心的設立原因

1.小企業(yè)融資特點和銀行體制創(chuàng)新的需要。小企業(yè)金融服務不同于大客戶的金融服務,小企業(yè)融資服務有“短、小、頻、急”的特點,業(yè)務開展難度大,需要投入更多的人力、物力、財力和技術,需要從激勵、考核等方面有所創(chuàng)新。小企業(yè)金融在業(yè)務流程、產(chǎn)品服務以及風險管理等各方面均具有明顯不同于大中型企業(yè)金融的規(guī)律與特征。如果仍然沿襲發(fā)展大中型企業(yè)業(yè)務的思維觀念與體制模式,小企業(yè)金融業(yè)務就很難獲得長足發(fā)展。以授信審批流程為例,原有大中型企業(yè)的信貸操作流程難以適應小企業(yè)特點。中國商業(yè)銀行傳統(tǒng)模式不論是大小客戶,從其申請到發(fā)放貸款,都執(zhí)行相同的操作模式,這一系列的操作流程少則一個月,多則超過兩個月。小企業(yè)與銀行合作,更多的是看重銀行業(yè)務運作效率和能否得到充分的信貸支持,而對貸款利率的敏感性普遍不高。而中國商業(yè)銀行目前還沿用大客戶的信貸操作流程和審批模式,沒有單獨設計適合小企業(yè)特點的差別化信貸操作流程,很難滿足小企業(yè)“急、頻”的融資需求。

2.商業(yè)銀行優(yōu)化資產(chǎn)結構的需要。國內(nèi)傳統(tǒng)銀行業(yè)務所依賴的大公司客戶正逐步走向成熟,直接融資渠道不斷增多(如上市、債券、短期融資券等),對銀行的依賴度和融資需求不斷降低。加上外資銀行不斷融入國內(nèi)金融環(huán)境,國有銀行改革步伐加快,銀行間低水平同質(zhì)競爭嚴重,對大公司客戶的競爭更是到了近乎白熱化的程度。由此導致的結果有二:一是大客戶營銷的綜合收益水平增長困難,傳統(tǒng)業(yè)務經(jīng)營方式正在走向盡頭;二是商業(yè)銀行對大企業(yè)和集團客戶的貸款過于集中,金融風險積聚。

3.提高小企業(yè)信貸專業(yè)化服務的需要。目前,國內(nèi)商業(yè)銀行基本都是在向綜合性商業(yè)銀行發(fā)展,力爭為客戶提供全方位的金融服務。銀行的客戶經(jīng)理也是屬于全能型的選手,需要完成存款、信用卡、國際業(yè)務、貸款等一系列考核指標,銀行的信貸審批人員也既是行業(yè)專家又是產(chǎn)品專家,需要具備從低風險授信到項目融資甚至是重組并購貸款等一系列信貸業(yè)務的風險分析和識別能力,這種經(jīng)營管理思路大大制約了人員的專業(yè)化發(fā)展。小企業(yè)信貸不論從營銷還是風險管理角度均具有不同于大型企業(yè)的特點,建立小企業(yè)信貸中心,讓市場營銷、風險管理和經(jīng)營決策人員專注于小企業(yè)信貸市場的分析研究,提高對小企業(yè)信貸的專業(yè)化服務水平,在提升市場核心競爭力的同時也更能有效防控小企業(yè)信貸的經(jīng)營風險。

五、小企業(yè)信貸中心的建設模式及其優(yōu)點

1.小企業(yè)信貸中心的建設模式――戰(zhàn)略事業(yè)部制?！吨笇б庖姟返?條就明確:小企業(yè)金融服務專營機構是根據(jù)戰(zhàn)略事業(yè)部模式建立,主要為小企業(yè)提供授信服務的專業(yè)化機構。此類機構可申請單獨頒發(fā)金融許可證和營業(yè)執(zhí)照。

事業(yè)部制是最早由美國通用汽車公司總裁斯隆于1924年提出的一種分級管理、分級核算、自負盈虧的組織形式。企業(yè)按照其經(jīng)營的事業(yè)(包括按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客等)劃分部門,設立若干事業(yè)部。事業(yè)部在企業(yè)領導下,擁有完全的經(jīng)營自,實行獨立經(jīng)營、獨立核算,既是受公司控制的利潤中心,具有利潤生產(chǎn)和經(jīng)營管理的職能,同時也是產(chǎn)品責任單位或市場責任單位,對產(chǎn)品設計、生產(chǎn)制造及銷售活動負有統(tǒng)一領導的職能。公司總部只保留人事決策、預算控制和監(jiān)督大權,并通過利潤等指標對事業(yè)部進行控制。目前中國的許多信用卡中心均是按這種模式,在非總行所在地,建立了離行總部,獨立核算,自主經(jīng)營。

通過國內(nèi)外關于銀行組織對于其業(yè)務發(fā)展重要性的研究文獻可以看出,一個好的組織結構不僅可以提高效率,還可以降低成本。因此,要有效推進小企業(yè)金融業(yè)務發(fā)展,就必須在原有體制框架外積極探索構建新的經(jīng)營管理體系。小企業(yè)信貸中心正是借鑒了信用卡離行中心的模式,采用戰(zhàn)略事業(yè)部模式,組建獨立于傳統(tǒng)構架之外的小企業(yè)信貸中心,創(chuàng)新商業(yè)銀行小企業(yè)信貸的管理體制,解決原有體制下積淀已久的經(jīng)營與管理弊病,通過獨立核算、流程在造、建立合理的激勵機制,激發(fā)市場活力,真正推動商業(yè)銀行小企業(yè)信貸業(yè)務發(fā)展。

2.小企業(yè)信貸中心建設模式的優(yōu)點。相比傳統(tǒng)小企業(yè)信貸組織架構,小企業(yè)信貸中心具有以下優(yōu)點:

一是有利于加強專業(yè)化管理,提高經(jīng)營效率。小企業(yè)信貸中心實現(xiàn)專業(yè)化分工,讓專業(yè)的人來做專業(yè)的事,效率必然會提高。在小企業(yè)信貸中心,從中心的決策管理機構到產(chǎn)品設計、風險管控和市場營銷全部配備的是從事小企業(yè)信貸的專業(yè)人士,他們專注于各自領域的小企業(yè)信貸服務工作,定位為專家型的管理和營銷人員。另外,小企業(yè)信貸中心的組織結構簡單,各管理部門的縱向?qū)蛹壌蠓鶞p少,決策迅速,信貸政策和信貸產(chǎn)品的傳導半徑大幅縮短,信貸中心的信貸管理和營銷部門行動目標較易達成一致,必然會提高工作效率。

二是有利于突出經(jīng)營重心,真正實現(xiàn)以客戶為中心。小企業(yè)信貸中心是事業(yè)部體制下責、權、利和人、財、物密切結合的組織形式,非常適合小企業(yè)市場的特點。小企業(yè)信貸中心的經(jīng)營重點突出,目標客戶明確,機構設置和流程改造有效匹配小企業(yè)融資“短、小、頻、急”的特點,能更好地滿足小企業(yè)的金融需求。由于中心內(nèi)部的考核導向一致,對客戶的需求能主動有效反應,真正實現(xiàn)以客戶為中心。

三是有利于信息的傳遞,增強信貸的精準性。小企業(yè)融資難,難在對小企業(yè)真實經(jīng)營狀況和還款實力的判斷上,其中一個主要原因是小企業(yè)的信息不充分,透明度低。解決這個問題需要客戶經(jīng)理更深入、更完整收集企業(yè)信息并且減少信息傳遞半徑。由于小企業(yè)信貸中心的管理層級少,客戶信息在中心內(nèi)的傳遞速度和效率都得到了提高,降低了信息的漏損?？蛻艚?jīng)理能向信貸審批人員直接提供企業(yè)的一手信息,不需要中間環(huán)節(jié),保障小企業(yè)信息方便、快捷、真實地傳遞,增加授信決策的準確性。

四是有利于優(yōu)化信貸流程,發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢。一般而言,審批流程的效率直接決定了授信業(yè)務的推動效果。結合小企業(yè)的授信特點,對信貸管理流程進行簡化,在準入條件、授信要求、授信審批、操作規(guī)程等流程上,進行標準化界定,簡化操作難度,提高授信管理效率;同時,推行“四眼原則”,將風險管理人員前置至市場營銷一線,直接參與小企業(yè)資料的收集和風險的預判,提高審批效率。只有簡化和優(yōu)化信貸審批流程,小企業(yè)授信批量化審批才會成為可能。

五是有利于提高營銷人員積極性,培養(yǎng)專業(yè)性人才。小企業(yè)信貸中心對基層營銷人員的激勵考核指標明確,沒有銀行的其他經(jīng)營指標壓力,有利于營銷人員專注于小企業(yè)市場,通過多種途徑開展營銷,充分激發(fā)他們的創(chuàng)新熱情和價值創(chuàng)造潛力。營銷人員大量參與小企業(yè)信貸服務工作,有利于積累小企業(yè)信貸方面的工作經(jīng)驗,掌握小企業(yè)客戶營銷技巧,提高風險識別能力,更易成長為專家型的人才。

六、結論與展望

招商銀行于2008年12月在蘇州成立了首家以準法人、準子銀行模式建立的小企業(yè)信貸中心,并逐步在杭州、南京、蘇州、寧波等分行開展小企業(yè)授信工作試點,招行小企業(yè)信貸中心目前主要經(jīng)營資產(chǎn)3 000萬以下、貸款額500萬以下的小企業(yè)客戶貸款,2009年計劃對小企業(yè)放款50億元。工商銀行擬試點一批小企業(yè)金融服務專業(yè)支行或小企業(yè)中心等專營機構;建設銀行在總行設立了二級部建制的小企業(yè)信貸中心,各一級分行相應設立小企業(yè)信貸管理中心,二級分行設立小企業(yè)信貸經(jīng)營中心。

2009年2月,銀監(jiān)會給出了建立小企業(yè)信貸專營機構的時間表,明確要求五大國有商業(yè)銀行在年內(nèi)完成小企業(yè)信貸專營服務機構的設立工作,正式將小企業(yè)信貸專營服務機構建設工作列上各家商業(yè)銀行2009年的工作日程。

由上述有關小企業(yè)信貸中心的相關分析可以看出,小企業(yè)信貸中心是符合國家、銀行和小企業(yè)利益的,只要能建設的好、運營的好,無疑對于國家的進步、銀行的業(yè)務改善,小企業(yè)的發(fā)展有巨大的貢獻。

參考文獻:

[1]石義斌.小企業(yè)融資問題研究[D].博士學位論文,2008.

[2]田曉霞.小企業(yè)融資理論及實證研究綜述[J].經(jīng)濟研究,2004,(5).

風險管理指導意見范文第4篇

未雨綢繆的收益

當企業(yè)真正能體會到內(nèi)控的需求時,內(nèi)控工作就不再是單純的“面子工程”了。當內(nèi)控的大限如期而至,企業(yè)普遍感受到合規(guī)的壓力之時,深圳能源卻體會到了未雨綢繆的收益。

2008年初,在金融危機尚無明顯跡象之時,深圳能源就已經(jīng)開始考慮進行風險控制和內(nèi)控工作的策劃了。究其原因,賴粵江認為,公司高管層強烈的風險意識,企業(yè)管理進一步制度化、規(guī)范化、精細化的強烈要求,是深圳能源開展和推動風控項目最根本的原因,滿足上市公司和國資局的監(jiān)管要求是一個契機。

深圳能源集團作為深圳市主要的發(fā)電企業(yè),近年來已經(jīng)深刻感受到了來自燃煤、燃油及燃料運輸?shù)认嚓P成本不斷上漲所帶來的風險壓力,只要成本不停地上漲,利潤就要持續(xù)被蠶食;市場價格波動得越厲害,企業(yè)經(jīng)營累積的風險就越大。如何厘清、評估這些風險因素對公司未來發(fā)展的影響,并采用有效的手段對風險進行預警和規(guī)避,就成為擺在深圳能源管理層面前的一道難題。此外,隨著公司不斷地發(fā)展壯大,管理層也面臨著新的發(fā)展要求。2007年底,深圳能源集團及其控股的深圳能源投資股份有限公司實現(xiàn)了整體上市,公司經(jīng)營規(guī)模和綜合實力都有了跨越式發(fā)展;與此同時,公司配合深圳市政府三項制度改革,公司機構、人員進行了重大的調(diào)整。

隨著公司的整體上市,相關政府機構的監(jiān)管要求也就成為了深圳能源必須嚴格遵守的行為準則。無論是2006年9月28日,深圳證券交易所出臺的《上市公司內(nèi)部控制指引》,還是2008年6月28日,財政部等五部委聯(lián)合頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,甚至是2008年11月深圳市國資委出臺的《深圳市屬國有企業(yè)全面風險管理體系建設指導意見》,這些法規(guī)都有力地推動和指導了深圳能源的內(nèi)控工作。

就這樣,在客觀分析了企業(yè)內(nèi)外部的需求之后,深圳能源著手啟動了內(nèi)控項目,并嘗試著將風險管理與內(nèi)部控制梳理結合在一起,開創(chuàng)了深圳市國資委系統(tǒng)個性化、高效率將風險管理與內(nèi)部控制融合起來實施的先河。

不打無準備之仗

在內(nèi)控項目正式實施之前,深圳能源不惜花費幾個月的時間和精力,進行前期的準備與調(diào)研。

從2008年5月開始,深圳能源審計管理部就組織了專人耗時一個多月,深入到已經(jīng)實施或正在實施風險控制和內(nèi)控項目的部分知名企業(yè)中進行調(diào)研,充分了解這些企業(yè)在項目實施過程中的重要經(jīng)驗和教訓。

而在深圳能源內(nèi)部,為了風險管理的順利實施而開展的風險評估也在如火如荼地進行。風險評估是風險管理的第一步,也是非常重要的一步,因為只有知道了重大風險在哪里,才能給予足夠的關注,進而尋找對策降低風險。一般來講,評估的方法有訪談、問卷調(diào)查和現(xiàn)場打分等,通過這一系列評估過程,深圳能源確定了12個重大風險和10個重要風險。

對于項目實施重點的確定,深圳能源遵循這種以重要業(yè)務為突破口,以點帶面,分期推進的過程。

在前期調(diào)研過程中,有一項工作至關重要,它將影響到今后整個項目的實施,那就是咨詢中介的選擇。結合深圳能源的實際經(jīng)驗,賴粵江表示:“企業(yè)在請中介之前,一定要非常清楚自己需要的是什么,然后按照自己的需求去尋找最適合自己的顧問。”

具體到中介的選擇標準,深圳能源要求對方必須具備以下四點:1.具有國際性背景或在國內(nèi)的行業(yè)中處于領先位置;2.在大型上市公司中具有類似的經(jīng)驗;3.團隊結構和背景經(jīng)驗豐富;4.對深圳能源相對熟悉。

按照上面的標準選好了幾家合意的中介機構之后,剩下的就是按照公平、公正、公開的原則進行招投標程序了。最終,經(jīng)過15位專家評審,確定了甫瀚咨詢中標?！爱敃r,財政部的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和市國資委的風險管理指導意見還都沒有出來,但我們對咨詢公司提出了工作一定要有前瞻性的要求,要充分考慮到企業(yè)管理和多方面監(jiān)管方的要求。正好甫瀚咨詢的部分項目顧問是財政部內(nèi)控規(guī)范建設委員會的成員,也是《深圳市國資委風險管理指導意見》的起草人。”賴粵江表示,咨詢顧問的豐富經(jīng)驗和資深權威,使項目的前瞻性和正確性成為了可能,而這對今后項目的順利實施、對后續(xù)出臺的相關規(guī)范的適應,都是至關重要的。

制度與架構的保障

制度是保障內(nèi)控工作順利開展的基礎,也是內(nèi)控業(yè)務工作日常化、規(guī)范化的基礎。2009年,深圳能源制定和的與風險管理和內(nèi)部控制有關的制度共計5項,包括《內(nèi)部控制建設》、《風險管理》、《風險管理監(jiān)督與改進》、《風險辨識與評估》和《內(nèi)部控制審計》。2010年,深圳能源還將根據(jù)《內(nèi)部控制配套指引》的要求和相關的法律法規(guī)及集團風控業(yè)務實踐情況,擬定《內(nèi)部控制手冊》、《風險管理手冊》等相關制度,以期更好地指導企業(yè)開展風險管理和內(nèi)部控制工作。

為了有力地推動風控業(yè)務的開展,在項目建設初期,深圳能源就成立了以董事長為主任的風險管理項目管理委員會,負責對項目進行統(tǒng)一領導和部署;并成立了以總經(jīng)理為主任的工作委員會,負責協(xié)調(diào)推進集團風險管理和內(nèi)部控制建設工作;設置審計管理部為項目工作辦公室,負責該項目的日常協(xié)調(diào)和具體工作的開展。

對于將內(nèi)控項目放在內(nèi)審部門的這種架構設計,賴粵江表示,以風險評估為基礎的內(nèi)控流程的梳理是內(nèi)控體系建設和優(yōu)化的核心內(nèi)容,而評估出重大風險業(yè)務、風險領域、關鍵控制點,以及重大設計缺陷、執(zhí)行缺陷,則是內(nèi)部審計的工作重點。沒有系統(tǒng)的、完整的風險評估,內(nèi)部審計也無法實現(xiàn)系統(tǒng)與完整。因此,以風險評估為基礎的內(nèi)控梳理,是以內(nèi)部控制審計為主要內(nèi)容的內(nèi)審的基礎;而內(nèi)審也從檢查評價的角度來促進完善企業(yè)的內(nèi)控體系、督促內(nèi)控措施有效執(zhí)行,最終促進企業(yè)多方位目標的實現(xiàn)。

目前,深圳能源已經(jīng)初步建立了三個層級的風險管理及內(nèi)部控制組織架構和職責:

是各業(yè)務部門,負責日常的風險管理及內(nèi)部控制活動。業(yè)務部門內(nèi)相關人員負責其所管理的重要風險的內(nèi)部控制、建設、管理和日常監(jiān)督等工作。

是風險管理職能部門。由審計管理部設立相對獨立的風控業(yè)務模塊,承擔風險管理和內(nèi)部控制建設職能,擬定風險管理及內(nèi)部控制的政策和制度,協(xié)調(diào)及敦促其他各職能部門行使各自的風險管理及內(nèi)部控制職責,并且負責對下屬單位的風險管理及內(nèi)部控制工作進行指導、管理和監(jiān)督。

是審計委員會和內(nèi)部審計部門,負責風險管理及內(nèi)部控制工作的獨立稽核。

于困難中尋機遇

作為內(nèi)控領域的先行者,深圳能源在諸多監(jiān)管規(guī)范尚待完善之時,便發(fā)揮了特區(qū)的改革精神,嘗試“摸著石頭過河”,其遇到的困難可想而知。只是,他們總能以樂觀、積極的態(tài)度,沉著應對風險,變困難為機遇。

由于內(nèi)部控制工作需要大量的人員,并具備專業(yè)知識和豐富的工作經(jīng)驗,對于深圳能源來講,短期內(nèi)是無法實現(xiàn)的。對于這一新興的業(yè)務領域,面對諸多全新的法規(guī)要求,深圳能源只能先借用中介來幫忙完成。不過,授人以魚不如授人以漁,當下困境的解決之道還要從長計議。深圳能源在項目需求中就明確要求內(nèi)控顧問在項目中實現(xiàn)知識轉(zhuǎn)移,要求員工將暫時的困惑變成學習新技能新經(jīng)驗的最好時機。

此外,由于風險管理與內(nèi)部控制的工作量非常繁重,項目建設期和后期的自我評價等工作量都非常大,這給深圳能源帶來了不小的壓力,當然,也為集團開展風控信息化業(yè)務帶來了機遇。目前,深圳能源正在努力以信息化帶動工作規(guī)范化和日常化,積極探索風險管理與內(nèi)部控制檢查的信息化試點工作,擬通過分段實施,最終實現(xiàn)對業(yè)務數(shù)據(jù)的自動采集,從而對一些重大風險進行動態(tài)監(jiān)控,及時制定或自動觸發(fā)預設的風險應對措施,提高風險管理的效率。

風險管理指導意見范文第5篇

    【論文摘要】:文章在我國國有企業(yè)尤其是中央企業(yè)取得快速發(fā)展的背景下,指出目前國有企業(yè)面臨集團化、信息化不斷加強的趨勢,分析了新形勢下國有企業(yè)集團面臨的財務風險監(jiān)控方面的財務造假、資本運營和內(nèi)部人控制等系列問題。在此基礎上,從理念指導、制度安排和流程設計等方面提出了加強國有企業(yè)集團財務風險監(jiān)控的對策。

    近年來,我國國有資產(chǎn)管理體制改革取得重大突破,國有經(jīng)濟布局和結構調(diào)整取得重要進展,尤其是中央企業(yè),資產(chǎn)規(guī)模日益擴大,經(jīng)濟效益迅速提高,2007年7月13日,美國《財富》雜志公布了2006年度全球500強企業(yè)名單,內(nèi)地企業(yè)有19家,其中中央企業(yè)就達13家。但是,隨著國有企業(yè)規(guī)模的擴大和集團的組建,國有企業(yè)的發(fā)展又面臨新的問題:即集團化發(fā)展趨勢下的財務管理模式、風險監(jiān)控和管理等,探討如何在目前經(jīng)濟日益發(fā)展、業(yè)務日趨復雜的形勢下解決這些問題,對于進一步提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益和提升其核心競爭力,具有非常重要的意義。

    一、國有企業(yè)發(fā)展面臨的新形勢

    1. 國有企業(yè)規(guī)模不斷擴大

    為了進一步加強國有企業(yè)的發(fā)展和資源整合,國資委于2006年12月頒發(fā)了《關于推進國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的指導意見》,其目標之一就是進一步推進國有資本向關系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域集中,加快形成一批擁有自主知識產(chǎn)權和知名品牌、國際競爭力較強的優(yōu)勢企業(yè);加快國有大型企業(yè)股份制改革,完善公司法人治理結構。依法推進國有企業(yè)強強聯(lián)合,強強聯(lián)合要遵循市場規(guī)律,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,有利于資源優(yōu)化配置,提高企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟效應,形成合理的產(chǎn)業(yè)集中度,培育一批具有國際競爭力的特大型企業(yè)集團。

    2. 集團化趨勢加強

    在《關于推進國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的指導意見》中,就強調(diào)加快國有大型企業(yè)內(nèi)部的重組:通過簡化企業(yè)組織機構,對層級過多的下屬企業(yè)進行清理、整合,通過關閉、破產(chǎn)、撤銷、合并、取消企業(yè)法人資格等措施,完善大企業(yè)的母子公司體制,強化母公司在戰(zhàn)略管理、資本運作、結構調(diào)整、財務控制、風險防范等方面的功能,通過對業(yè)務和資產(chǎn)的調(diào)整或重組,發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢,實現(xiàn)專業(yè)化和規(guī)?；?jīng)營。

    3. 企業(yè)信息化建設加快

    國資委2007年的《關于加強中央企業(yè)信息化工作的指導意見》中提出,到2010年,要基本實現(xiàn)中央企業(yè)信息化向整個企業(yè)集成、共享、協(xié)同轉(zhuǎn)變,建成集團企業(yè)統(tǒng)一集成的信息系統(tǒng),多數(shù)中央企業(yè)的信息化基礎設施、核心業(yè)務應用信息系統(tǒng)和綜合管理信息系統(tǒng)達到或接近同行業(yè)的世界先進水平。通過大力建設集團企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng),整合系統(tǒng)和信息資源,提高管理水平和集中控制能力。充分運用集團企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng),加強對所屬企業(yè)的戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、財務管理、人力資源管理、風險管理、黨建和紀檢監(jiān)察工作的管理,規(guī)范管理流程,提高決策與執(zhí)行效率,支撐集團企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

    二、新形勢下國有企業(yè)面臨的財務風險

    1. 財務造假問題

    一些國有企業(yè)經(jīng)營者為了在考核中過關或多拿獎金,一味粉飾經(jīng)營業(yè)績,做假賬,虛報利潤,導致資產(chǎn)不實,惡化了企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量,不斷滋生潛在的財務風險。從管理上看,由于企業(yè)集團管理技術和手段落后,信息傳遞速度緩慢,信息衰變程度嚴重,導致集團公司高層決策者難以獲取及時、準確、完整的財務信息。

    2. 資本運營問題

    資本運營是企業(yè)集團的重要組成部分,它包括資金的籌集、運用、收回的分配。目前,有些企業(yè)集團采取非關聯(lián)性的多樣化經(jīng)營,存在著相當?shù)拿つ啃院屯稒C性,而企業(yè)集團自身管理能力又較差,導致企業(yè)資金回報率低,甚至出現(xiàn)虧損。一些企業(yè)投融資管理混亂,亂投資、亂擔保,或只投不管,造成了國有資產(chǎn)的大量損失;有的企業(yè)不嚴格執(zhí)行有關會計核算制度,該提留的不提留,該調(diào)整的不調(diào)整,該入賬的不入賬,或私設小金庫,違規(guī)操作資金。

    3. 資金管理問題

    有些企業(yè)集團公司的資金流動與監(jiān)督控制嚴重失調(diào),出現(xiàn)大量資金體外循環(huán)的現(xiàn)象,資金管理失控。一是部分內(nèi)部人員利用權力擅自挪用轉(zhuǎn)移資金,使企業(yè)集團原本有限的資金分散、沉淀、閑置;二是子公司都掌握一定數(shù)量資金,而這些資金大部分由母公司貸款獲得,如果母公司對貸款難以及時調(diào)回會影響母公司的財源和資信;三是集團公司內(nèi)部整體資金調(diào)劑無序,資本經(jīng)營意識不強。

    4. 內(nèi)部人控制問題

    有的企業(yè)經(jīng)營者相互勾結,通過多種渠道向外轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn),或披著合法的外衣,肆意將國有資產(chǎn)量化到個人,造成了國有資產(chǎn)的大量流失等。這些問題的產(chǎn)生,原因是多方面的,但很重要的一點,就是當前國有企業(yè)的財務監(jiān)控制度還不健全、國有資產(chǎn)出資者職能不到位或者虛置,出現(xiàn)了較為嚴重的"內(nèi)部人"控制現(xiàn)象。

    三、新形勢下加強國有企業(yè)財務風險監(jiān)控的對策

    1. 創(chuàng)新理念,提高風險監(jiān)控意識

    在科學的管理理念指導下,應當將國有企業(yè)集團務財務風險管理體系看作是一項系統(tǒng)工程,包括各項基本制度保障、風險監(jiān)控工具、風險監(jiān)控機制、風險管理流程和風險解決措施等。其核心思想是"風險監(jiān)控"和"風險管理":風險監(jiān)控--通過采用合適的風險監(jiān)控制度安排和工具應用對各個領域的財務風險進行監(jiān)督;風險管理--通過科學的流程設計和管理活動來實現(xiàn)風險的防范、控制和化解。由此可見,風險監(jiān)控在集團企業(yè)風險管理體系中的重要地位,因此,必須提高風險監(jiān)控的意識。

    2. 注重財務風險監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性

    對一個大型企業(yè)集團而言,要實現(xiàn)對整個集團財務活動的有效監(jiān)控,單靠一兩項制度、措施是很難達到的,必須要設計一套完整的財務監(jiān)控制度體系。國外大型公司都十分重視監(jiān)控體系的整體性和層次性。譬如一些跨國公司,其內(nèi)部的財務監(jiān)控,審計委員會、財務總監(jiān)、委派會計和內(nèi)部審計等方面,都做了相應的制度安排。通過多種不同層面和角度的監(jiān)控制度的設計,形成了互相牽制、互相補充的體系,發(fā)揮出了較好的整體效率。

    3. 加強信息化建設,提高風險監(jiān)控機制的運作效率

    通過大力建設集團企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng),整合系統(tǒng)和信息資源,提高企業(yè)的信息化程度,擴大信息共享范圍。只有這樣,才能保障信息的準確性、及時性和客觀性,有利于及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險,同時快速采取措施進行風險防范和控制,從而保證監(jiān)控機制的有效性。

    4. 科學的風險管理流程設計

    作為一項系統(tǒng)化工程的重要部分,需要對風險監(jiān)控在風險管理體系中的職能和流程環(huán)節(jié)進行科學的設計。

    一方面,結合COSO的企業(yè)風險管理整合框架(ERM)對風險管理流程進行合理的規(guī)劃。具體來說應該包括"內(nèi)外部環(huán)境分析--目標設定--風險識別--風險評估--風險控制"五大步驟。內(nèi)外部環(huán)境分析主要是分析集團面臨的全球經(jīng)濟環(huán)境、所處行業(yè)狀況和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境;企業(yè)根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的分析,制定與企業(yè)愿景相適應的戰(zhàn)略目標,在戰(zhàn)略目標的指導下制定企業(yè)的經(jīng)營目標、各項財務或經(jīng)營報告目標以及指導企業(yè)業(yè)務活動符合相關法規(guī)制度的合規(guī)目標;通過內(nèi)外環(huán)境的分析和企業(yè)制定的各種目標可能或已經(jīng)實現(xiàn)的程度,動態(tài)的對風險進行識別;風險評估主要是分析評價潛在風險可能對目標實現(xiàn)產(chǎn)生的影響程度;在風險評估的基礎上,對需要進行控制的風險采取相應的措施,主要包括規(guī)避風險、減少風險、共擔風險和接受風險等。

    另一方面,風險管理是一項系統(tǒng)化的工作,它需要確立明晰且被企業(yè)全體成員認同的目標,并將目標分解到企業(yè)管理的各個層級;需要系統(tǒng)的組織體系和明確的職能來保障執(zhí)行;需要相應的工作流程、制度、考核、信息管理等進行支撐;并需要通過文化的培育、人才的培養(yǎng)形成一套企業(yè)內(nèi)部的長效機制。因此,國有企業(yè)應當參照國資委2006年6月的《中央企業(yè)全面風險管理指引》中關于全面風險管理體系和風險管理基本流程等主要內(nèi)容,規(guī)劃企業(yè)風險管理的具體工作。

    參考文獻