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企業(yè)稅務風險管理措施范文第1篇

關鍵詞：增值稅；全面實施；房地產(chǎn)企業(yè)；稅務風險管理

在當前，更加需要進一步的加強“營改增”工作，“營改增”對于企業(yè)的發(fā)展也會造成諸多影響，體現(xiàn)在下列兩大方面，由于實施“營改增”政策之后，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)資金不足、資金短缺的現(xiàn)象，這主要就是由于實施“營改增”政策之后可能會導致企業(yè)現(xiàn)金流量被占用。目前我國對于房地產(chǎn)行業(yè)也進行了全方位宏觀調(diào)控，通過宏觀調(diào)控避免房地產(chǎn)行業(yè)過熱，但是這樣的狀況之下，也會對于企業(yè)資金流動造成一定挑戰(zhàn)，導致資金短缺或不足現(xiàn)象。由于受到政策影響因素以及增值稅體系不夠成熟和完善，所以，要想對于房地產(chǎn)企業(yè)當中的增值部分稅額進行抵扣存在著一定的難度，另外無法實現(xiàn)抵扣的情況導致企業(yè)稅負不降反升，對于企業(yè)發(fā)展反而會造成一定的阻礙［1］。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險類型及原因

（一）稅務風險類型

對于房地產(chǎn)企業(yè)來講，其稅務風險主要劃分為下列幾大類型：第一，在房地產(chǎn)企業(yè)實際核算的過程當中，應當繳納的稅款不能夠符合稅收法律法規(guī)要求，會出現(xiàn)稅款應繳未繳狀況，企業(yè)需要補稅，并且還需要加收滯納金，甚至在嚴重狀況之下，還會受到政府部門的處罰［2］。另外，市場經(jīng)濟條件之下很多房地產(chǎn)企業(yè)往往為了利益的驅使，少繳納稅款或者故意不繳納稅款，甚至隱藏利潤，影響到了房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展。第二，對于當前的房地產(chǎn)企業(yè)來講，在實際核算的過程當中缺乏規(guī)范性和合理性，少計收入或者虛增成本，財務管理流程不夠健全和完善［3］。成本費用方面不能夠根據(jù)會計準則核算，成本管理也相對較為混亂，導致稅款難以被正確計算，還面臨著稅務處罰的風險。第三，對于當前的房地產(chǎn)企業(yè)來講，由于自身錯誤也往往會導致稅款多繳納。對于稅款進行計算的過程當中，依據(jù)是國家所頒布的各項法律法規(guī)，需要相關的工作人員能夠嚴格地按照規(guī)范進行合理及科學操作，若房地產(chǎn)企業(yè)不能夠進行準確的操作，將會直接地影響到稅款的計算科學性和準確性。例如很多的企業(yè)自己已經(jīng)繳納了稅款卻不能知曉，企業(yè)無形成本大幅度的增加，讓企業(yè)稅收負擔過重。

（二）稅務風險產(chǎn)生的原因

對于當前房地產(chǎn)企業(yè)而言還依然面臨著涉稅風險問題，主要包括了稅收法律法規(guī)缺乏完善性，主觀趨利動因以及財務人員整體素質和能力不足等等。此外，內(nèi)部控制制度缺乏完善性和健全性也會造成重大的稅務風險。第一，對于當前的房地產(chǎn)開發(fā)商來講，在市場經(jīng)濟的背景之下，往往由于主觀趨利動因，而采取一系列偷稅、漏稅行為。企業(yè)故意違反誠信原則以及違背國家法律法規(guī)，導致稅款被少繳或者不繳。第二，當前房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的過程當中，相關的法律法規(guī)還依然不夠完善和健全。對于我國市場經(jīng)濟而言，其正處于高速發(fā)展背景之下，但是，與之相關的法律法規(guī)以及有關制度卻缺乏完善性和健全性，甚至還有很多的稅收法律法規(guī)實際操作的過程當中存在著諸多阻礙性因素，需要進一步提高其適用性。房地產(chǎn)行業(yè)屬于國家的支柱性產(chǎn)業(yè)，尤其是其稅收政策相對較多以及變化較快，容易導致企業(yè)忙中出錯。第三，對于當前的企業(yè)內(nèi)部相關財務管理人員來講，其專業(yè)能力和專業(yè)素質相對較為有限，雖然我國已經(jīng)成為一個財會大國，但是卻依然不是財會強國，缺乏能力突出的高級財會人才。對于財務會計人員來講，其綜合素質、專業(yè)能力、專業(yè)水平都相對較為低下，這也是經(jīng)常導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險。第四，在當前企業(yè)開展內(nèi)部控制過程當中，內(nèi)控制度還是缺乏完善性和健全性，難以保障企業(yè)的健康穩(wěn)定的發(fā)展，同時也難以防范風險事件，這在很大程度上為稅務風險的產(chǎn)生提供了相應的條件。

二、“營改增”后稅務風險管理探討

（一）專用發(fā)票管理存在的風險及控制措施

針對增值稅專用發(fā)票來講，從某種意義上可以將其認為一種有價證券。目前，發(fā)票方面有關的犯罪行為基本上都是和增值稅專用票密切相關的，主要就是由于增值稅發(fā)票具有抵扣的能力，通過利用增值稅發(fā)票能夠抵扣企業(yè)所要繳納的一部分的稅款。但是，依然存在著一部分的企業(yè)為了能夠減少自己所要交的稅款，通過這樣的機會在發(fā)票上大做文章。比如虛開增值稅發(fā)票來開展違法犯罪活動，這樣少繳或漏繳稅金。目前稅務機關需要高度重視，如果發(fā)現(xiàn)在增值稅發(fā)票方面存在著違規(guī)違法的行為，就需要及時采取措施對于相關企業(yè)進行處置、處罰。對于當前的企業(yè)來講，在對發(fā)票管理的過程當中需要采取合理及科學的措施，要從下列幾個方面進行必要的防控：第一，對于增值稅專用發(fā)票進行充分認知，同時也需要了解增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。第二，要通過采取更加合法以及科學的手段來獲得抵扣進項稅發(fā)票，并且要在合適時間之內(nèi)將其交給稅務機關進行必要的認證，保障企業(yè)稅務風險得到降低。由于增值稅發(fā)票能夠促使一部分稅額得到抵扣，所以可以稱之為一種有價證券，在目前的背景之下，更加需要企業(yè)加強發(fā)票嚴格管理，避免產(chǎn)生抵扣聯(lián)丟失的狀況。第三，增值稅發(fā)票也是一種價外稅。換言之就是稅款、價款二者相互分離開。對于當前財務人員來講，在實際財務核算工作開展的過程當中需要對于稅款和價款準確合理歸集。第四，在實施“營改增”政策之后，對于當前納稅人來講，在利用增值稅專用發(fā)票的過程當中，要保障按照國家的法律法規(guī)來進行操作，尤其是不能夠虛開發(fā)票。否則一旦發(fā)現(xiàn)，就會遭受到稅務機關嚴厲處罰，對于企業(yè)的健康穩(wěn)定的發(fā)展會造成重大的影響和阻礙。

（二）進項稅額抵扣存在的風險及控制措施

在實施“營改增”政策之后，對于當前的房地產(chǎn)而言，還是面臨著進項稅額抵扣風險。第一，對于當前的納稅人來講，在沒有知曉或者已經(jīng)知曉情況之下利用虛開增值稅發(fā)票來將其作為合法抵扣憑證，這屬于一種嚴重的違法行為，需要引起重視。第二，對于當前的企業(yè)而言，購進貨物以后，增值稅發(fā)票用在了非應稅項目或者是個人消費上，卻沒有根據(jù)稅法相關要求和規(guī)定將進項稅額進行必要處理。第三，應稅服務已經(jīng)出現(xiàn)不能抵扣進項的狀況。第四，納稅人在實際稅額抵扣的過程當中產(chǎn)生較多的稅務風險，為此，需要企業(yè)能夠采取合理以及科學的控制措施。第一，不管是從何種渠道、何種途徑所得到的增值稅專用發(fā)票，需要保障和企業(yè)的業(yè)務實現(xiàn)相互的對應，這樣才能夠讓發(fā)票更加具有有效性和真實性。第二，實際財務核算工作開展的過程當中，也需要切實做好進項稅額的管理審核工作，不能夠抵扣進項稅額的也應當實現(xiàn)進項稅額轉出。這樣才能夠促使其符合稅法相關規(guī)定和要求，并且也可以理順邏輯關系。第三，對于當前的企業(yè)來講，也需要組織員工針對增值稅條例進行深入的學習和研究，讓員工能夠意識到增值稅條例的重要價值和重要意義，并且通過條例來對于自身的行為進行規(guī)范和約束。第四，對于當前的企業(yè)人管理人而言，要采取措施提高企業(yè)財務管理人員的專業(yè)素質和專業(yè)能力，這樣才能夠促使會計核算工作更加具有科學性和合理性，否則難以準確有效的對于進項稅額進行科學的把握控制。

（三）增值稅政策上存在的風險及控制措施

“營改增”也設置了增值稅免征項目以及退稅項目免征項目，主要包括了退伍軍人就業(yè)、殘疾人就業(yè)、著作稅轉讓、以及相關的免稅業(yè)務等等。對于當前的企業(yè)而言，也需要解讀相關的政策，避免錯誤的運用稅收優(yōu)惠政策而對于企業(yè)發(fā)展造成一定風險和影響。其主要采取的措施包括下列幾項，第一，要對于自身的業(yè)務進行深入的研究和分析，切實保障自身所開展的各項業(yè)務符合稅收的各項政策。尤其是對于優(yōu)惠政策當中的內(nèi)容，要進行熟練地掌握和了解。另外，對于當前納稅人來講，也需要明確各項稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)涵，不能夠根據(jù)個人理解或者是感覺來理解稅收優(yōu)惠政策。不能優(yōu)惠的必定不能優(yōu)惠。第二，要在符合稅收優(yōu)惠政策的基礎之上，給稅務機關提供相關的資料。第三，要對于增值稅專用發(fā)票以及企業(yè)免稅項目之間關系進行合理及科學的處理。

（四）偷逃稅風險及控制措施

在當前，依然存在著一部分企業(yè)管理人士為了能夠有效提高企業(yè)利潤水平，實際經(jīng)營管理的過程當中鋌而走險，通過采取不良方式來偷稅漏稅，甚至少記收入方式取得現(xiàn)金收入，企業(yè)也不開正規(guī)發(fā)票，獲得了更多的賬外收入。稅務機關會對于偷逃漏稅行為進行嚴厲的處罰，甚至情節(jié)嚴重的情況之下還會追究刑事責任，所以，企業(yè)也需要端正好自身態(tài)度，不要存在任何的僥幸心理，平時也需要嚴格按照規(guī)范進行合理科學的操作。

三、結語

綜上所述，“營改增”政策就是為了能夠有效減少企業(yè)的稅負，房地產(chǎn)企業(yè)更加需要高度重視稅務風險問題，要采取措施有效規(guī)避稅務風險，這樣才能夠提高企業(yè)利潤水平，實現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定及持續(xù)性的發(fā)展。

參考文獻

［1］張慧慧.淺析房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險防范［J］.科技經(jīng)濟導刊，2020（9）.

［2］林傳萬.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收風險籌劃研究［J］.納稅，2020（8）.

企業(yè)稅務風險管理措施范文第2篇

【關鍵詞】建筑施工 稅務 風險控制

一、前言

近年來，國家加大了建筑企業(yè)的稅收征管工作，建筑施工企業(yè)因其獨特的特點，納稅環(huán)境較為復雜多變，稅務風險日益顯現(xiàn)。為了企業(yè)的和諧發(fā)展，加強企業(yè)稅務風險管理顯得尤為關鍵。

二、建筑施工企業(yè)稅務風險管理存在的問題

就目前來說，建筑施工企業(yè)稅務風險管理存在的問題主要在管理機制、預警機制、監(jiān)督機制等方面。

（一）稅務風險管理機制中存在問題

企業(yè)領導和項目管理人員對稅務風險管理不夠重視，建筑施工企業(yè)稅務風險管理機制中存在著一些突出的矛盾和問題，主要表現(xiàn)為：風險管理過于被動，缺乏主動、整體、系統(tǒng)的體系，許多施工企業(yè)往往過于看重眼前利益，稅務管理意識薄弱，加大了稅務風險；崗位未設置或設置不合理，大多數(shù)施工企業(yè)并未有設置特定的稅務管理機構，有些設置相應崗位的也沒有行使稅務管理職能，只是做簡單的報稅工作，例如某大型國有建筑施工企業(yè)在稅收管理崗位上只是由一般的財務人員兼任，沒有分管稅收的專業(yè)人員，這導致在多次工程建設工程中企業(yè)面臨著較大的稅務風險；稅務信息收集不全面。某大型股份制建筑施工企業(yè)其業(yè)務遍布中國多個省份，在浙江、江蘇等地均設有分公司，然而各個分公司卻未設置稅務信息收集崗位，全國各地的稅收政策會有差異，其稅務信息不共享讓該企業(yè)在后續(xù)的稅務管理中面臨著較大的風險成本?？偟膩碚f，稅務風險管理并未得到相應的重視，其管理機制存在的不少問題，需引起重視。

（二）稅務風險預警機制存在問題

稅務風險控制的重要手段就是建立風險預警機制，評價監(jiān)測稅務風險。其問題主要表現(xiàn)在：稅務風險識別不到位，風險模型研究不深入，仍以指標為主；風險判斷評估不正確，缺乏系統(tǒng)的操作辦法和科學方法論指導；風險控制應對措施單一，不能根際實際企業(yè)情況和風險等級細分策略，對稅務風險管理的成本和收益分析不夠深入。某建筑施工企業(yè)是省級重點企業(yè)，公司積極推進內(nèi)部管理，在稅務管理方面，相關工作人員對企業(yè)的各項指標進行了統(tǒng)計分析，計算出每個指標的稅務風險絕對額和相對額，并通過公式得到相應的評價值，從稅務風險指標之中，60%屬于稅務風險正常區(qū)域，30%屬于稅務風險關注區(qū)域，只有10%屬于稅務風險可疑區(qū)域。然而該施工企業(yè)卻忽視了10%的可疑指標，從而沒有制定有效的規(guī)避手段，結果在之后工程建設之中，就是這可疑的部分導致了企業(yè)的重大經(jīng)濟損失?？梢姡悇诊L險預警機制的問題不得不引起重視。

（三）缺乏風險管理的有效監(jiān)督

稅務風險管理缺乏有效監(jiān)督，大多數(shù)施工企業(yè)的審計部門往往對稅務風險的認知和關注程度不夠，對于稅務機關的核查都只是臨時應對，并沒有引起足夠的重視。這就讓稅務風險管理沒有良好的監(jiān)督機制，從而放縱了企業(yè)對稅務風險的有效管理。

三、建筑施工企業(yè)稅務風險管理措施

針對上述問題，建筑施工企業(yè)稅務風險管理應從以下四個方面進行。

（一）提高企業(yè)稅務風險管理的意識

應建立起企業(yè)的稅務文化，公司領導層應首先提高稅務管理意識，樹立正確的稅收觀，起到典范作用。其次，將企業(yè)的文化建設之中增添稅務文化建設。再次，更應加強各個員工的稅收意識，共同參與到企業(yè)稅務管理的工作之中，積極開展稅務管理工作，有理有節(jié)的減少企業(yè)稅務風險成本。

（二）建立企業(yè)稅務管理機構

應設置獨立專門的稅務管理機構，配置專業(yè)人員進行稅務管理工作，實現(xiàn)不相容崗位分離制。對于項目較多，分公司較多的大型建筑施工企業(yè)，其項目多，稅務復雜，其稅務管理效能低下，為保證稅務信息流通順利，降低稅務風險，應設置相應的專業(yè)負責人，主管總公司、分公司的稅務工作，對各級人員明確其責任和權利，并定期進行崗位培訓，提升相關人員的稅務管理能力。

（三）建立稅務風險預警體系

應建立起稅務風險預警體系，實現(xiàn)良好的稅務風險控制機制，這有助于企業(yè)對稅務風險事前控制。在可承受的范圍之內(nèi)，減少企業(yè)的稅務風險。應建立起實時動態(tài)的風險評估制度，不同的施工企業(yè)具有不同的特點，應根據(jù)自身企業(yè)的外部環(huán)境、企業(yè)情況等方面評估稅務風險種類、可能及影響程度。在有效的風險識別的基礎上，兼顧成本經(jīng)濟原則，制定相應的風險控制措施。在我國有不少應缺乏風險評估而導致經(jīng)濟損失的實例，故在重大資產(chǎn)投資時或者是重要的企業(yè)決策時，應有針對性的進行風險評估。

（四）強化稅務風險管理監(jiān)督

在強化稅務風險管理監(jiān)督之前，應首先建立起長久有效的稅務信息管理體系和溝通平臺，確保企業(yè)對稅務信息進行準確的收集、傳遞與溝通，建立起相應的法律案例信息庫，加強同社會稅務部門的聯(lián)系和溝通，為稅務風險管理監(jiān)督機制的建設打好堅實的基礎。之后，應將企業(yè)稅務風險管理監(jiān)督機制建設納入企業(yè)建設的重要目標之中，在企業(yè)的規(guī)章制度中明確各個人員的責任和權利，對在監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應及時處理，制度相應的措施，對于典型案例應納入信息庫，供相關人員學習借鑒。

四、結語

隨著城市建設的推進，稅務風險已經(jīng)成為建筑施工企業(yè)面臨的重要問題之一。建筑施工企業(yè)因其納稅環(huán)境復雜多變，稅務風險更為增大。只有加強對建筑施工企業(yè)稅務風險控制，才能讓建筑施工企業(yè)良性和諧的發(fā)展，取得更大的效益。

參考文獻：

[1]張青平.論大型施工企業(yè)稅務風險管理體系建設[J].中國集體經(jīng)濟，2012，（1）.

[2]朱光婭.淺談大企業(yè)稅務風險的評估和控制——以W企業(yè)為例[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟，2011，（4）.

企業(yè)稅務風險管理措施范文第3篇

【關鍵詞】企業(yè)稅務風險 風險管理體系 途徑

一、前言

就目前市場競爭形式來看，金融危機的席卷使我國企業(yè)面臨著非常嚴峻的經(jīng)濟發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應付風險和問題的應變能力。稅務風險管理是企業(yè)風險管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務風險會直接影響企業(yè)的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構建一個科學、合理、可行的稅務風險管理體系，并且充分認識到稅務風險管理的重要性和必要性，并采取相應的措施進行稅務風險的有效預防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場競爭優(yōu)勢。

二、企業(yè)稅務風險的主要內(nèi)容

無論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設計到稅務問題，就不可避免的存在稅務風險的問題。企業(yè)存在的目標是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經(jīng)濟效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經(jīng)濟效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風險隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務風險大多就是企業(yè)未按相關稅收政策而發(fā)生的稅收風險以及盲目進行節(jié)稅而放大了某些稅務風險這兩個方面。

按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務風險大致劃分為：第一，由于企業(yè)內(nèi)部組織結構不合理或業(yè)務流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務風險；第二，沒有完全領悟稅收政策而引發(fā)的稅務風險，主要體現(xiàn)在收入、成本、費用以及特殊項目的確認上，如優(yōu)惠稅率的使用等； 第三，由于財務處理不當或者關聯(lián)交易而引發(fā)的稅務風險，如企業(yè)內(nèi)部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務處理引發(fā)的稅務風險，如增值稅發(fā)票的保管、營業(yè)稅的處理等；第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發(fā)的稅務風險。

按照稅務風險的影響程度可以將企業(yè)稅務風險劃分為：第一，資金風險，對企業(yè)的正常運營造成直接的影響；第二，違法風險，企業(yè)相關工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構成犯罪；第三，信譽損失風險，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽造成惡劣的影響；第四，稅收政策風險，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關規(guī)定而導致的無形損失。

三、企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因

從目前企業(yè)稅務風險的現(xiàn)狀來看，可以從主觀和客觀原因來分析。從主觀原因的分析主要從四個方面來體現(xiàn)：第一，企業(yè)納稅意識薄弱，忽視了稅務風險管理的重要性；第二，企業(yè)內(nèi)部稅務風險管理機制設置不合理，導致內(nèi)部稅務風險管理秩序管理；第三，企業(yè)對內(nèi)部稅務風險管理的監(jiān)管機制設置不合理，制度不監(jiān)督；第四，企業(yè)稅務風險管理人員綜合素質低，專業(yè)能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個方面來體現(xiàn)：第一，目前我國企業(yè)稅務制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務執(zhí)法工作落實不到位，需要進一步規(guī)范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務機關因為各自的利益及出發(fā)點不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產(chǎn)生企業(yè)稅務風險的客觀原因一時之間難以消除，企業(yè)對于此也是無能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強自身的稅務風險意識，加強對企業(yè)內(nèi)部的稅務風險管理，構建完善的企業(yè)稅務風險管理體系。

四、構建企業(yè)稅務風險管理體系的具體途徑

（一）構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎

企業(yè)稅務風險不僅有內(nèi)部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風險問題，要求企業(yè)必須把握構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎，如全面風險理論，全面風險管理理論主要由內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制策略、信息溝通、問題監(jiān)察等八個部分組成，稅務風險管理應以此為理論基礎，詳細的了解企業(yè)稅務風險管理的流程和方法，及時準確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務風險管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務管理系統(tǒng)與國家法律規(guī)范的標準保持一致，以此來構建科學的、全面的企業(yè)稅務風險管理體系，從而實現(xiàn)企業(yè)科學、有效且全面的稅務風險管理。

（二）制定風險控制流程，設置風險控制點

我國稅務局頒布的《大企業(yè)稅務風險指引》的文獻，其中明確指出了企業(yè)稅務風險管理的目標，并且為一些具體的稅務風險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務風險管理指明了方向，同時也使得企業(yè)稅務風險管理提供了政策依據(jù)。企業(yè)應該在圍繞《指引》展開一系列企業(yè)稅務風險管理工作，設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業(yè)務流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施；協(xié)同相關職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務風險，聯(lián)系企業(yè)具體實際情況，制定出科學合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務風險管理制度，并且嚴格落實制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務風險，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。

（三）遵循構建企業(yè)稅務風險管理體系的特殊原則

企業(yè)稅務風險管理體系的構建要求企業(yè)必須遵循及時準確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業(yè)納稅任務，盡可能的降低企業(yè)稅務風險對企業(yè)正常運作的影響。除此之外，構建企業(yè)稅務風險管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務問題，并且為企業(yè)稅務風險管理提供指引，從而促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。

（四）提高稅務風管理人員對稅務風險管理的認識

企業(yè)稅務風險管理人員普遍風險意識薄弱，這也是制約企業(yè)稅務風險管理發(fā)展的一大問題，作為稅務風險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質及專業(yè)水平，同時也要不斷提高自己的風險意識，才能有效地促進企業(yè)稅務風險管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象。同時增強對風險的預知能力，最大限度的降低稅務風險帶給企業(yè)的損失。提高稅務風險管理人員的綜合素質不僅要求相關稅務風險管理人員對自身嚴格要求不斷進步，同時企業(yè)uing為其提供一定的條件，提供各種各樣的學習渠道和方式，才能從根本上構建出一支高素質的稅務風險管理人員隊伍，進而推動企業(yè)的進一步發(fā)展。

（五）規(guī)劃稅務風險應對策略

稅務風險對企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對風險的應對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉移、小心管理等。因此，在處理稅務風險上可按照稅務風險的危害程度來選擇應對策略，對于比較容易發(fā)生且風險影響大的風險盡可能的避免；對于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉移；對于發(fā)生幾率小危害程度也小的風險可選擇小心管理的策略，盡量控制風險使其合理化；對于發(fā)生幾率和危害程度都小的風險，就可以選擇可接受，適當適量的風險反而有利于推動企業(yè)的發(fā)展。

五、結語

綜上所述，為保障企業(yè)稅務管理工作的有效開展，必須遵循納稅原則，把握全面風險管理的理論基礎，重視相關的政策依據(jù)，重視稅務管理人員的綜合素質與風險意識的培養(yǎng)，構建一整套科學且全面的稅務風險管理體系，增強企業(yè)的稅務管理水平，進而增強企業(yè)的競爭軟實力，鞏固企業(yè)的競爭地位，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]高朝霞.企業(yè)稅務風險管理淺析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011，（35）：227-227.

[2]胡一梅.構建企業(yè)稅務風險管理體系研究[D].安徽財經(jīng)大學，2013.

企業(yè)稅務風險管理措施范文第4篇

關鍵詞：大企業(yè)；稅務風險；成因；管理

一、大企業(yè)的稅務風險管理相關概述

稅務風險是指在不違反稅法的基礎上，由于沒有進行合理的稅務籌劃，使稅負降低而使公司的收益受到影響的一種風險。具體來說，稅務風險指的是企業(yè)沒有正確遵守稅法的相關規(guī)定，從而使企業(yè)的未來經(jīng)濟利益產(chǎn)生具有不確定性。一方面，企業(yè)會因為沒有按時按規(guī)定交稅而受到懲罰；另一方面，企業(yè)沒有充分利用稅法的相關規(guī)定而多付出納稅的成本，從而造成企業(yè)經(jīng)濟利益受損。根據(jù)稅務風險的來源不同，可以將稅務風險分為企業(yè)外部稅務風險和企業(yè)內(nèi)部稅務風險；根據(jù)稅務風險的性質不同，可以將稅務風險劃分為交易風險、經(jīng)營風險、環(huán)境風險和財務風險等；根據(jù)稅務風險的嚴重程度不同，可以將稅務風險分為致命風險、高度風險、中度風險和低度風險；根據(jù)涉稅環(huán)節(jié)的不同，可以將稅務風險分為采購環(huán)節(jié)的風險、加工環(huán)節(jié)的風險和銷售環(huán)節(jié)的風險；根據(jù)納稅人的納稅義務的不同，可以將稅務風險分為登記認定風險、事項報告風險、憑證管理風險、稅額計算風險、稅收優(yōu)惠風險、納稅申報風險和稅收救濟風險等。企業(yè)風險管理的流程為首先建立企業(yè)風險管理的原則和框架，也就是進行內(nèi)部環(huán)境建設，然后在戰(zhàn)略層面設定風險管理目標，接著預測并確認可能發(fā)生并影響目標實現(xiàn)的各種風險；然后對風險進行評估，不僅對其進行定性評估，還要進行定量評估，判斷風險發(fā)生的可能性有多大，以及產(chǎn)生什么樣的后果；根據(jù)評估結果，針對不同類型的風險采取不同的風險管理策略，也就是進行風險應對，最后是進行控制活動，在這個過程中要按照指定的規(guī)章制度進行實施。

二、大企業(yè)稅務風險成因

對大企業(yè)進行稅務風險管理，有利于企業(yè)更好地規(guī)避風險，獲得更多的經(jīng)濟利益。在制定規(guī)范稅務防范措施之前應當對大企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因進行分析，主要原因有以下幾點。

1.大企業(yè)稅務風險內(nèi)因

首先，大企業(yè)對稅務風險的認識不足。在我國，對風險管理的認識要比國外發(fā)達國家晚，直到2006年國務院才頒布《中央企業(yè)全面風險管理指引》，重視企業(yè)的稅務問題。但到現(xiàn)在，很多企業(yè)都沒有對稅務風險有一個全面的了解，不清楚稅務風險會給企業(yè)造成什么損失。其次，大企業(yè)缺乏專業(yè)辦稅機構和人員，很多時候都是由內(nèi)部的會計或出納人員辦理該項工作，由于工作性質不同，沒有很好應對稅務風險。再次，大企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，當前很多企業(yè)并沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，導致在稅務風險控制的過程中，結果與初始目標偏離，那么稅務風險控制也就難以落實到實處。最后，大企業(yè)稅務籌劃不當導致稅務風險，使企業(yè)面臨著多繳納稅款的風險。

2.大企業(yè)稅務風險外因

首先，稅收立法方面的稅務風險，我國的法律雖然也保護納稅人的利益，但更主要的是保護國家行政權力，這樣很多時候會出現(xiàn)稅務機關與納稅人責權關系不對等的情況，納稅人處于相對弱勢的地位，從而導致稅務風險的增加。其次，稅法本身層面的稅務風險，我國的法律體系當前還不完善，稅收法律制度也會存在一些弊端，如實施條例或具體制度不相匹配，政策內(nèi)容模糊，這樣就很容易使企業(yè)的稅務風險增加。再次，執(zhí)法方面的稅負風險，由于稅務機關與企業(yè)之間的信息具有不對稱性，出于自身利益考慮，稅務機關有時候并不會把所有的政策都向企業(yè)宣傳，加上稅務機關在執(zhí)法過程中可能會出現(xiàn)失誤，這些都會增加企業(yè)的稅務風險。

三、大企業(yè)有效應對稅務風險的措施

為了有效應對大企業(yè)的稅務風險，可以采取以下措施。首先，要全面、準確地識別稅務風險，識別稅務風險是一項比較復雜的工作，可以充分運用各種方法和技術對潛在的各種稅務風險進行歸類和整理，并分析稅務風險產(chǎn)生的各種原因。其次，可以采用情景分析法、壓力測試法、風險坐標圖法和敏感性分析等方法對稅務風險進行評估，然后根據(jù)風險的大小及企業(yè)自身的內(nèi)外部環(huán)境采取稅務風險規(guī)避、稅務風險降低以及稅務風險轉移等措施。再次，隨著信息化時代的到來，企業(yè)應當建立稅務風險管理的信息與溝通制度來保障自身企業(yè)的利益，使企業(yè)的稅務部門、董事會、監(jiān)事會及管理層能及時對稅務進行溝通和反饋，在具體的操作中，企業(yè)可以通過構建和完善基礎信息系統(tǒng)、構建內(nèi)部信息溝通渠道和構建外部信息傳遞和溝通機制這三個方面來完善企業(yè)的信息與溝通制度。最后，企業(yè)要做好稅務籌劃工作，要熟悉國家的稅收優(yōu)惠政策，如近些年頒布的區(qū)域稅收優(yōu)惠政策、和諧社會稅收優(yōu)惠政策和資源節(jié)約和環(huán)境友好的稅收優(yōu)惠等，這樣不僅利于把握國家的政策導向，而且能使公司獲得節(jié)稅利益。

參考文獻：

企業(yè)稅務風險管理措施范文第5篇

關鍵詞：稅收 施工企業(yè) 稅務風險管理

施工企業(yè)為了的主要目的就是盡量的節(jié)約成本，實現(xiàn)工程的最高效益，因此施工財務管理應該在施工前期做好施稅收計劃。根據(jù)國家稅收計劃以及法律法規(guī)合法納稅，通過具體了解情況，施工單位經(jīng)過反洗稅收法規(guī)結合企業(yè)的具體情況選擇最佳的納稅方式。

一、施工企業(yè)存在的稅收風險

（一）施工企業(yè)沒有具體的稅收制度，搶目管理人員不具備良好的稅務意識

由于市場競爭的加劇，工程施工企業(yè)面臨著巨大的壓力。施工單位需要擴大利潤空間，因此需要做好施工稅收計劃。在現(xiàn)代的施工企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的問題是單方面的注重短期利潤不做長遠打算，這就造成了施工企業(yè)財務管理人員不注重稅務計劃繳稅意識也比較淡薄。從而造成企業(yè)風險管理意識不強，焦距了企業(yè)的稅務風險。

（二）施工企業(yè)財務管理機制不全面，稅務管理崗位以及人員安排不合理

施工企業(yè)的稅務管理人員多是由財務人員擔任，沒有形成專業(yè)的稅務管理隊伍以及專業(yè)的稅務管理人員。由于缺乏專業(yè)的稅務管理知識，在施工企業(yè)工程量大、工期長、工程復雜的情況下，難以處理稅收工作中的問題。

（三）沒有形成科學合理的稅務風險管理控制措施

施工企業(yè)在財會稅收方面由于稅務管理意識淡薄，沒有形成稅務風險分析、稅務識別評估的機制。而且沒有建立具體的識別、評估機制，對稅務評估沒有具體的認證標準，對日常工作中的稅務風險控制力度不夠。沒有形成具體的稅收防控流程，使得企業(yè)對于固定、復雜的稅務管理沒有達到正規(guī)的業(yè)務操作流程。施工單位應該對稅務風險制定有效的應對措施，及時的環(huán)節(jié)稅務危機對稅務風險進行主動的控制與管理。然而現(xiàn)代施工企業(yè)沒有形成具體的稅務風險管理體制，把稅務工作的核心放在，風險管理的事后工作主要采用了危機處理的方式，沒有對稅務風險的抑制做出思考。

（四）沒有建立完善的稅務溝通機制以及信息管理系統(tǒng)

我國的施工企業(yè)普遍存在注重施工管理，而忽視稅務管理的問題。企業(yè)把注意力主要投入直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益的施工建設之中，對于稅務管理這種隱性創(chuàng)造經(jīng)濟效益的方式?jīng)]有很好的認識，因此使的企業(yè)忽視稅務管理，對加強稅務管理工作沒有得到實施。首先，沒有建立有關企業(yè)稅務案例的法律法規(guī)資料庫。其次，施工企業(yè)根本不考慮稅務機制對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響。最后，由于企業(yè)各部門之間溝通交流的渠道不完善，各部門之間不注重工作交流與聯(lián)系，因此不能及時銜接工作了解新信息，從而不能達到合理制定稅務計劃的要求。

二、施工企業(yè)控制稅收管理的措施

（一）樹立正確的納稅觀念，防止偷稅行為

偷稅問題在我國企業(yè)中時有發(fā)生，建筑施工企業(yè)都將經(jīng)濟利益的最大化放在建筑工程上，又都集中精力在減少稅務的工作中。為了創(chuàng)造企業(yè)利益的最大化，企業(yè)管理從多個方面節(jié)約成本、提高工程進度、減少稅收，這些方面都有跡可循，但是企業(yè)單位應該明確一點，不能違反國家法律，嚴格按照國家法律規(guī)定繳納稅務。樹立正確的納稅觀念需要企業(yè)內(nèi)部做出改善，在企業(yè)內(nèi)部宣傳納稅文化，宣揚納稅光榮偷稅可恥的觀念。做到誠信納稅建立企業(yè)的信譽品牌，在遵循相關法律法規(guī)的情況下，盡力的減少稅務構建完善的稅務風險管理體系。完善企業(yè)的稅務管理，企業(yè)高層領導應該具有納稅意識，發(fā)揮主導性作用嚴格落實每一筆稅收，使合理納稅融入到整個企業(yè)稅務管理之中，做到誠信納稅。企業(yè)領導做好帶頭作用，帶動職員在按規(guī)定納稅的前提下做好稅務管理工作。

（二）采用專人管理制度，建立專門的稅務管理部門

稅務管理部門應該脫離財務管理獨立存在，采用專業(yè)的稅務管理人員進行管理，不僅需要具備財務管理知識，還需要專業(yè)的稅務知識以及稅收方面的法律法規(guī)等，提高企業(yè)的稅務管理工作提升企業(yè)經(jīng)濟效益。對于當下的施工企業(yè)稅務管理來說多由財務部門擔任，由于稅收業(yè)務隨著施工項目是的不停導致的稅收復雜等問題，財務人員不能有效應對。因此需要建立專門的稅務管理部門，采用專業(yè)的稅務管理人員進行稅收管理，提升稅務管理效能，保證稅務信息的流通和穩(wěn)定。施工企業(yè)部門建立完善的稅務管理部門，也能有效的處理稅務風險，在源頭上抑制稅務風險的產(chǎn)生，加大了企業(yè)的稅務安全。

（三）完善稅務風險管理控制機制

完善稅務風險管理機制不僅能有效控制內(nèi)部企業(yè)財務管理，而且降低了外在條件對企業(yè)稅務的影響。建立稅務風險管理機制，具體可以出一下方面進行有效的控制。首先，采取動態(tài)稅務風險評估分析機制，施工部門可以根據(jù)施工企業(yè)中存在的問題、自身的特點以及員工素質等情況，控制施工企業(yè)內(nèi)部存在的稅務風險。通過分析調(diào)查找出稅務風險的控制點，為解決稅務風險做好基礎準備。其次，進行稅務風險數(shù)據(jù)分析。在稅務風險評估的基礎上進行數(shù)據(jù)分析，加強財會管理減少資金損失。

三、結束語

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的快速發(fā)展工程施工項目不斷的增加，加大了施工企業(yè)的發(fā)展。由于施工企業(yè)長期以來著重對施工建筑工程的管理，對內(nèi)部管理工作不予重視，使得外部發(fā)展與內(nèi)部管理難以調(diào)和的狀態(tài)。施工企業(yè)的稅務管理與財務管理混為一談，難以凸顯出稅務管理的優(yōu)勢，因此需要建立專門的企業(yè)稅務管理機制。加強稅務管理提高稅務風險應對措施，從而進一步加強企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]金虹.施工企業(yè)納稅籌劃思路與方法的探討[J].長春工程學院學報，2006（6）