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內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文第1篇

我們受投資集團(tuán)委托，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心于2020年4月20日成立內(nèi)審工作小組，對(duì)公司2017年——2019年三年經(jīng)營(yíng)成果、2020年4月31日財(cái)務(wù)狀況及內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)。公司系投資集團(tuán)全資子公司，審計(jì)組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實(shí)施了包括檢查、觀察、詢問(wèn)、重新計(jì)算、盤點(diǎn)、分析程序等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)結(jié)果

經(jīng)審計(jì)調(diào)整及核實(shí)，2017年收入123,941,815.44元，利潤(rùn)-1,896,617.57，2018年收入129,420,639.65元，利潤(rùn)-1,297,797.38元，2019年收入129,006,336.74元，利潤(rùn)-6,073,835.07元。三年累計(jì)虧損9,268,250.02元。具體詳見(jiàn)三年審計(jì)利潤(rùn)表。

二、財(cái)務(wù)狀況審計(jì)結(jié)果

因財(cái)務(wù)未能按年度、月度編制資產(chǎn)負(fù)債表，我們通過(guò)資產(chǎn)盤點(diǎn)、往來(lái)梳理，以庫(kù)存盤點(diǎn)日2020年4月31日為資產(chǎn)負(fù)債表日，審定公司資產(chǎn)總額為126,455,617.93，負(fù)債總額為125,723,932.05，另外費(fèi)用已發(fā)生掛其他應(yīng)付款借方余額3,259,834.29元，累計(jì)虧損2,528,148.41元。具體詳見(jiàn)資產(chǎn)負(fù)債清單（資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、準(zhǔn)確性需財(cái)務(wù)進(jìn)一步確認(rèn)，另外，2016年度以前年度累計(jì)虧損需進(jìn)一步確認(rèn)）。

三、內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果

根據(jù)2019年度審批管理權(quán)限設(shè)定，我們查閱當(dāng)年憑證，涉及資金支付超過(guò)5萬(wàn)元的（基本工資除外）憑證未按審批管理權(quán)限設(shè)定要求進(jìn)行內(nèi)部控制，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)均未審批簽字。

四、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果

通過(guò)對(duì)2019年預(yù)算進(jìn)行分析，預(yù)算數(shù)額偏高，全年預(yù)算支出比決算支出平均高出283萬(wàn)元。詳見(jiàn)預(yù)算分析表。

另外，在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)：

1、線上銷售有刷單嫌疑，如果有刷單行為，是否影響運(yùn)營(yíng)考核？平臺(tái)法律風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)如何控制？

2、關(guān)聯(lián)交易行為，公司員工成立的公司作為供應(yīng)商——有限公司，年供貨金額50萬(wàn)以上；

3、物流運(yùn)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)重量高于實(shí)際訂單重量，物流運(yùn)費(fèi)實(shí)際結(jié)算價(jià)格是否高于應(yīng)付訂單物流運(yùn)費(fèi)？需要進(jìn)一步核對(duì)；

4、D端發(fā)貨開(kāi)單金額與實(shí)際送貨金額不符，導(dǎo)致平臺(tái)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的收入與實(shí)際銷售額相差較大，需進(jìn)一步核實(shí)；

5、2019年工資薪金及獎(jiǎng)金支出高達(dá)880余萬(wàn)元，占收入比7%。其中，2019年年終獎(jiǎng)支出260余萬(wàn)元，臨時(shí)工工資支付80余萬(wàn)元；

6、財(cái)務(wù)核算未嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入、成本、費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員在核算過(guò)程中應(yīng)遵守謹(jǐn)慎性原則而未遵循；

7、2019年12初，在雙十二即將來(lái)臨之際，切換進(jìn)銷存系統(tǒng)，新舊系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)據(jù)未能準(zhǔn)確銜接且未按財(cái)務(wù)制度要求錄入庫(kù)存期初數(shù)據(jù)，導(dǎo)致庫(kù)存數(shù)據(jù)無(wú)法核實(shí)。

鑒于以上審計(jì)問(wèn)題，我們建議：

1、加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì)各子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，原則上子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)統(tǒng)一派駐，保持財(cái)務(wù)的獨(dú)立性、公正性；

2、加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，尤其是貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行資金支付，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)、未經(jīng)審批支付。嚴(yán)禁通過(guò)個(gè)人收取營(yíng)業(yè)款項(xiàng)、支付采購(gòu)款項(xiàng)等；

3、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，形成按年審計(jì)慣例；

4、建立統(tǒng)一的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)狀況真實(shí)性；

5、進(jìn)一步提高信息化水平，減輕財(cái)務(wù)人員繁雜的工作量，提高財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理水平；

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文第2篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；內(nèi)部控制審計(jì)；整合審計(jì)；企業(yè)發(fā)展

一、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)比

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)工作，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合相關(guān)規(guī)定編制，進(jìn)而發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。其審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)通常是會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2.內(nèi)部控制審計(jì)

審計(jì)工作內(nèi)容是評(píng)價(jià)并確認(rèn)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的審計(jì)過(guò)程，其中包含評(píng)價(jià)并確認(rèn)企業(yè)控制設(shè)計(jì)與控制運(yùn)行缺陷（包括缺陷等級(jí)），并通過(guò)數(shù)據(jù)分析形成缺陷的主要原因，進(jìn)而提出改進(jìn)內(nèi)部控制的有關(guān)建議。

3.內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)比

二者雖然相互獨(dú)立，但也相輔相成。二者最終目的相一致、都是采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式、二者都需要了解并測(cè)試內(nèi)部控制，并且內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)與定義方式相同、二者都要識(shí)別重要交易類型、重點(diǎn)賬戶等內(nèi)容、二者重要性相同。但是，從本質(zhì)上、作用上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制審計(jì)是財(cái)務(wù)報(bào)表中的進(jìn)一步信息，能夠幫助投資者在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)基礎(chǔ)上，更深一步了解企業(yè)內(nèi)控情況、投資價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)。可以說(shuō)內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的深化工作。

二、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合前提與計(jì)劃

1.簽訂業(yè)務(wù)約定書

想要承接鑒證業(yè)務(wù)必須要滿足一定的前提條件：第一，要確定被審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制；第二，要與管理層責(zé)任意見(jiàn)達(dá)成一致。承接財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的前提條件是：第一，明確被審計(jì)企業(yè)所采用內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)；第二，企業(yè)管理人員認(rèn)可其責(zé)任。在正式審計(jì)過(guò)程中，能夠有效評(píng)估審計(jì)人員的專業(yè)能力與綜合能力，并保障審計(jì)人員能蟯時(shí)勝任兩種業(yè)務(wù)的承接條件。進(jìn)而減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的交流時(shí)間。

2.審計(jì)計(jì)劃

在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要確認(rèn)企業(yè)是否具備整合條件。判斷企業(yè)內(nèi)部控制是否存在重大缺陷，能夠發(fā)現(xiàn)、方式財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，如審計(jì)方法、計(jì)劃要素、舞弊現(xiàn)象等問(wèn)題，都要進(jìn)行綜合考慮，這也為整合審計(jì)工作奠定了基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)聘請(qǐng)一家會(huì)計(jì)事務(wù)所擔(dān)任內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，首先要對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都要起草計(jì)劃審計(jì)方案，并針對(duì)整合審計(jì)計(jì)劃出整體審計(jì)方案，在審計(jì)中，整合審計(jì)需要采用了“自上而下”風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性審計(jì)方法，重點(diǎn)考慮資源投向重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

三、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合內(nèi)容與實(shí)施

1.控制測(cè)試

控制測(cè)試是內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的契合點(diǎn)。該審計(jì)環(huán)節(jié)在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中偶爾才得以實(shí)施，但在整合審計(jì)中必須要實(shí)施。內(nèi)部控制測(cè)試的主要作用表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：①測(cè)試被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。會(huì)計(jì)師能夠確定控制測(cè)試的實(shí)施程序與方向。如果被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制有效，則可以降低一些實(shí)質(zhì)性的程序，進(jìn)而提高整體審計(jì)效率、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；如果被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題，壞及時(shí)必須要考慮所存在的問(wèn)題是否存在錯(cuò)報(bào)問(wèn)題。②在內(nèi)部控制測(cè)試中，通過(guò)會(huì)計(jì)師的對(duì)被審計(jì)企業(yè)進(jìn)行分析，并是否執(zhí)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)提出審計(jì)意見(jiàn)，讓企業(yè)管理人員你能夠認(rèn)識(shí)到管理層與治理層受托情況。

2.業(yè)務(wù)類型

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)都屬于鑒證業(yè)務(wù)，其中財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的需求更為強(qiáng)烈，對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)能力與職業(yè)修養(yǎng)要求更高，因此，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的保障程度更高。由于內(nèi)部控制審計(jì)在我國(guó)起步相對(duì)較晚，還處于初級(jí)發(fā)展階段。但在同一審計(jì)單位進(jìn)行整合審計(jì)，要求兩項(xiàng)審計(jì)的合理保障要求相同，如果有保證程度上的差異，可以通過(guò)提升內(nèi)部審計(jì)能力和完善外部理論環(huán)境逐漸消除保證程度差異。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是整合審計(jì)中的基礎(chǔ)內(nèi)容。會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，要充分評(píng)估、識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。并通過(guò)了解企業(yè)運(yùn)作環(huán)境，并提出初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)，通過(guò)設(shè)計(jì)并實(shí)時(shí)進(jìn)一步審計(jì)計(jì)劃英語(yǔ)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不得有絲毫馬虎，其貫穿這整個(gè)內(nèi)部控制審計(jì)的始終，會(huì)計(jì)師應(yīng)采用自上而下、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)模式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。其中，企業(yè)控制對(duì)內(nèi)部控制的有效性有著直接影響，包括內(nèi)部控制中業(yè)務(wù)層面控制測(cè)試，以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍。

四、整合審計(jì)結(jié)論與出具審計(jì)報(bào)告

在審計(jì)結(jié)論與具體報(bào)告階段，會(huì)計(jì)師需要綜合評(píng)價(jià)發(fā)生的錯(cuò)報(bào)和識(shí)別缺陷，并根據(jù)內(nèi)控缺陷與審計(jì)范圍受限程度發(fā)表最后的審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，會(huì)計(jì)師必須保障內(nèi)控審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互支持審計(jì)結(jié)論，同時(shí)也要在各自報(bào)表中說(shuō)明另一項(xiàng)審計(jì)發(fā)表的意見(jiàn)類型。在實(shí)務(wù)中，整合審計(jì)是由一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的不同項(xiàng)目組實(shí)施兩項(xiàng)審計(jì)。并由會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)人員之間的溝通，協(xié)調(diào)二者的工作進(jìn)程，并充分利用對(duì)方的審計(jì)成果。但不同的項(xiàng)目組也要保持一定的獨(dú)立行，相互檢查審計(jì)狀況，并實(shí)時(shí)記錄，進(jìn)而降低同時(shí)出具錯(cuò)誤報(bào)告的幾率。

五、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制提高了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)成本，同時(shí)也提高了審計(jì)工作的復(fù)雜性。但財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的一大趨勢(shì)，企業(yè)想要在市場(chǎng)中生存、發(fā)展就必須要順應(yīng)時(shí)代要求。因此，企業(yè)必須要將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相結(jié)合，形成整合審計(jì)模式，進(jìn)而提高審計(jì)效率、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張龍平，朱錦余關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論思考[J]財(cái)會(huì)通訊，2014（11）：22-20.

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文第3篇

一、造成審計(jì)工作效率低的原因

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)前工作準(zhǔn)備不充分審計(jì)工作前的準(zhǔn)備是直接影響審計(jì)工作效率的原因。醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作準(zhǔn)備主要包括人員分工和明確工作目標(biāo)、制定審計(jì)方案、了解被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)規(guī)模、內(nèi)部控制制度、搜集有關(guān)法規(guī)文件、確定工作期限、下達(dá)審計(jì)通知書等。醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作前準(zhǔn)備的越充分，后續(xù)審計(jì)工作就越順利。否則，就有可能延誤工作時(shí)間或產(chǎn)生阻力。

2、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)有待提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)是醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人員必備的專業(yè)知識(shí)，是提高審計(jì)工作效率的所必須的。醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人員只有掌握熟練的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)技能，在審計(jì)工作中才能準(zhǔn)確識(shí)別良莠，才能很快進(jìn)入角色。如果審計(jì)人員沒(méi)有較高的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)水平，就很難發(fā)現(xiàn)財(cái)會(huì)人員在財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)中的作弊行為，現(xiàn)學(xué)現(xiàn)問(wèn)，現(xiàn)翻資料，造成推延時(shí)間，使問(wèn)題不能及時(shí)披露，從而影響審計(jì)工作效率。

3、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)選用的方法不當(dāng)選擇審計(jì)方法，要從實(shí)際出發(fā)，適合審計(jì)目的，因地制宜。對(duì)于不同的被審計(jì)單位要采用不同的審計(jì)方法。有部分審計(jì)人員不注重審計(jì)方法的選擇，而是一味地追求逐頁(yè)看憑證，隨便抄寫資料、數(shù)字，抓不住主要問(wèn)題，因小失大，從而影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作效率提高。

4、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)復(fù)核時(shí)間過(guò)長(zhǎng)在醫(yī)院審計(jì)復(fù)核中造成時(shí)間延誤的原因有兩種情況：（1）審計(jì)復(fù)核人員遇到疑難問(wèn)題，短時(shí)間內(nèi)很難解決。（2）由于案卷程序不規(guī)范等原因，要求補(bǔ)正、修改后再進(jìn)行復(fù)核。由于這兩個(gè)原因造成了復(fù)核時(shí)間推遲影響到審計(jì)工作效率。5、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)的單位交換意見(jiàn)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)審計(jì)報(bào)告形成后，需要與被審計(jì)的單位及時(shí)交換意見(jiàn)，但是，由于某種原因被審計(jì)單位的法人代表不能及時(shí)找到，或被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)不在，這樣就影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)的工作效率。

二、提高醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)效率的方法

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視要建立專業(yè)審計(jì)人員隊(duì)伍和獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。醫(yī)院負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)和監(jiān)察部門、紀(jì)檢部門、財(cái)務(wù)部門分別設(shè)立。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該配備專業(yè)的審計(jì)人員和獨(dú)立的辦公場(chǎng)所。它與監(jiān)察、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)部門并存，它們之間相互監(jiān)督，采用由院長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)的模式發(fā)揮審計(jì)職能。

2、科學(xué)地安排審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)前工作要做好醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，要做到從實(shí)際出發(fā)，合理、科學(xué)，不帶隨意性、全面考慮。對(duì)于每一個(gè)環(huán)節(jié)要有專人負(fù)責(zé)，全面落實(shí)。審計(jì)人員需要進(jìn)行審前培訓(xùn)，要加強(qiáng)被審單位的溝通，以便加快審計(jì)速度。

3、規(guī)范審計(jì)程序醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)涉及面廣、政策性強(qiáng)、要求高、責(zé)任大、操作難的工作。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，應(yīng)該遵循特有的規(guī)范和特定的程序。審計(jì)程序在空間上具有繼續(xù)性，在時(shí)間上具有連續(xù)性，各個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，要依次推進(jìn)，否則，達(dá)不到查錯(cuò)糾弊、評(píng)價(jià)責(zé)任、考核業(yè)績(jī)提供依據(jù)的作用。

4、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員素質(zhì)由于從事審計(jì)工作的特殊性，這就要求醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人員要具有扎實(shí)的統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律知識(shí)、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)和審計(jì)基本技能，同時(shí)還要具有準(zhǔn)確的判斷能力和敏銳的分析能力。目前，醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人員綜合素質(zhì)普遍不高，缺乏審計(jì)的技巧和專業(yè)知識(shí)，對(duì)現(xiàn)代化審計(jì)手段不熟練，這樣就會(huì)影響審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。因此，要加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，推動(dòng)醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開(kāi)展。根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)的特點(diǎn)和需要，必須加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)責(zé)任、政治思想等培訓(xùn)。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)優(yōu)化，在人員的配備上要考慮審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，要選拔有較強(qiáng)責(zé)任心、紀(jì)律觀念強(qiáng)、政治上可靠、熟悉審計(jì)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，有一定監(jiān)督基本知識(shí)，掌握審計(jì)查賬的技巧、方法的人員充實(shí)到醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍中去。

5、審計(jì)部門應(yīng)處理與被審計(jì)單位之間的關(guān)系醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)部門在審計(jì)期間，要嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律，遵守職業(yè)道德；要積極主動(dòng)地與醫(yī)院財(cái)務(wù)部門征求意見(jiàn)；辦理的審計(jì)事項(xiàng)，要做到實(shí)事求是、客觀公正，以良好的自身素質(zhì)取得被審計(jì)部門的信任。審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)的醫(yī)院財(cái)務(wù)部門交換意見(jiàn)主要是為了對(duì)事實(shí)進(jìn)行審核，交換雙方對(duì)審計(jì)建議、結(jié)果、意見(jiàn)的看法。審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)，增強(qiáng)了審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性，體現(xiàn)了審計(jì)人員的服務(wù)精神，從而提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

6、審計(jì)報(bào)告復(fù)核人員要增強(qiáng)審計(jì)復(fù)核責(zé)任感審計(jì)復(fù)核人員要及時(shí)復(fù)核案件，增強(qiáng)責(zé)任感，做到增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，為審計(jì)案件把關(guān)，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作效率的提高。

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文第4篇

1、除交通、教育等部門外，大多政府機(jī)關(guān)都未建立起獨(dú)立、客觀的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配置專門的審計(jì)人員。而內(nèi)部審計(jì)工作隨組織流程的推進(jìn)而不斷跟進(jìn)，程序嚴(yán)密、技術(shù)復(fù)雜，從擬定審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部控制評(píng)估、審計(jì)報(bào)告及后續(xù)追蹤，沒(méi)有專職機(jī)構(gòu)和專有人力，是難以順利而有效地完成的。

2、相關(guān)內(nèi)部審計(jì)職能由人事、紀(jì)檢監(jiān)察、黨辦、效能辦、會(huì)計(jì)、法制等部門來(lái)共同履行。由于審計(jì)工作既非各部門的最重要工作，限于人力和專業(yè)素養(yǎng)，各部門難以全心全意地投入，且這些部門處于平行的同級(jí)位階，職；權(quán)行使難免受限，尤其是面對(duì)上；吸正副職領(lǐng)導(dǎo)時(shí)，更難發(fā)揮監(jiān)督 和評(píng)價(jià)功能。這就使審計(jì)工作形式重于實(shí)質(zhì)。

3、內(nèi)部審計(jì)工作分散由各部門獨(dú)立運(yùn)作，事權(quán)不一，結(jié)果是各部門在不同的時(shí)間，進(jìn)行不同側(cè)面的審計(jì)，不僅所需文件繁多，而且極可能重復(fù)提供，使被審計(jì)單位不勝其擾；各部門之間因缺乏協(xié)調(diào)互動(dòng)機(jī)制，缺乏必要的信息溝通，使得審計(jì)力量分散，審計(jì)資源不能共享。如此審計(jì)工作非但不能發(fā)揮整體監(jiān)督和評(píng)價(jià)之效，而且會(huì)嚴(yán)重影響行政效率和效果。

4、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的要求，內(nèi)部審計(jì)旨在檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、組織治理和風(fēng)險(xiǎn)管理，所以，內(nèi)部審計(jì)人員須具有必備的專業(yè)知識(shí)、技能和實(shí) 際經(jīng)驗(yàn)。但我國(guó)現(xiàn)行政府機(jī)關(guān)辦理內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的部門像會(huì)計(jì)，人事、紀(jì)檢監(jiān)察、黨辦、效能辦、法制等部門工作人員所具有的專業(yè)素養(yǎng)，恐怕很難適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)工作的要求。這樣，各部門分頭提供的缺乏足夠?qū)I(yè)水準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告就很難引起上級(jí)正副職領(lǐng)導(dǎo)的重視，使審計(jì)報(bào)告流于形式。同時(shí)，審計(jì)報(bào)告先是分送給本部門的分管領(lǐng)導(dǎo)，現(xiàn)實(shí)中這些分管領(lǐng)導(dǎo)之間又缺乏信息溝通渠道，從而無(wú)法共享審計(jì)成果，影響審計(jì)效果。

5、政府內(nèi)部審計(jì)工作包括財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)、集財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)于一體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和各類專項(xiàng)審計(jì)。 這其中財(cái)務(wù)審計(jì)是基礎(chǔ)中的基礎(chǔ)。但是作為財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)象的政府財(cái)務(wù)報(bào)告存有諸多問(wèn)題：（1）政府財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)戎赜谔峁╊A(yù)算執(zhí)行情況的信息，而較少提供有關(guān)政府產(chǎn)出或施政效果的信息；（2）未充分披露隱性負(fù)債，使得政府財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)法真實(shí)反映政府債務(wù)，從而誤導(dǎo)政府公共政策制定；（3）相對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，政府財(cái)務(wù)報(bào)告科目多、報(bào)表多，且不夠通俗、難于理解，使一般人無(wú)法于短時(shí)間內(nèi)全然了解政府財(cái)務(wù)狀況的全貌；（4）政府財(cái)務(wù)報(bào)告缺乏統(tǒng)一的編制原則和會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則，使許多爭(zhēng)議事項(xiàng)難以解決； （5）政府財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露不完整，比如對(duì)固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、長(zhǎng)期負(fù)債等信息的披露，對(duì)土地或投資相關(guān)信息的披露，對(duì)未償公債余額信息的披露等，都存在嚴(yán)重缺陷，這使得政府財(cái)務(wù)報(bào)告難以公允地表達(dá)政府的財(cái)務(wù)實(shí)況，（6）重預(yù)算輕會(huì)計(jì)的傳統(tǒng)，使政府會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)上變成一種預(yù)算導(dǎo)向會(huì)計(jì)，各個(gè)政府機(jī)關(guān)重視預(yù)算的獲得和執(zhí)行，輕視長(zhǎng)期資源使用的評(píng)估，這使政府會(huì)計(jì)在整體上無(wú)法計(jì)量和評(píng)估公共受托責(zé)任的履行情況；（7）現(xiàn)行《會(huì)計(jì)法》的很多條文，無(wú)法適應(yīng)時(shí)代潮流的要求，亟待研討修訂。政府財(cái)務(wù)報(bào)告的七大問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部審計(jì)功能的整體發(fā)揮。

二、順應(yīng)政府組織再造的潮流，引進(jìn)內(nèi)部審計(jì)新‘理念、新技術(shù)，并使之法定化、規(guī)范化，以強(qiáng)化政府機(jī)關(guān)的競(jìng)爭(zhēng)能力

1、設(shè)置獨(dú)立、客觀的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，整合各政府機(jī)關(guān)現(xiàn)行內(nèi)部平行控制機(jī)制。美、 日等發(fā)達(dá)國(guó)家，在政府內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)上，都有許多可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)。像日本，其政府內(nèi)部審計(jì)制度包括：中央行政機(jī)關(guān)的內(nèi)部審計(jì)；政府出資法人的內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)事審計(jì)；地方公共團(tuán)體的審計(jì)委員。美國(guó)早在1 9 50年的《會(huì)計(jì)和審計(jì)法》，就賦予了聯(lián)邦政府主要部門負(fù)責(zé)人在內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制方面的責(zé)任。但在1950～1975年長(zhǎng)達(dá)四分之一世紀(jì)的時(shí)間里，該法案未能產(chǎn)生理想的成效，許多政府部門未設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)報(bào)告和審計(jì)建議也未受到應(yīng)有的重視。鑒于此，美國(guó)在1 978年頒布了《聯(lián)邦督察長(zhǎng)法》（The lnspectors General Act，簡(jiǎn)稱IG Act），決定在聯(lián)邦政府重要部門設(shè)立督察長(zhǎng)，成立督察長(zhǎng)辦公室，獨(dú)立地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。我們可以借鑒美國(guó) 政府督察長(zhǎng)的做法，在政府重要部門，如預(yù)算規(guī)模或人力資源達(dá)到某個(gè)水準(zhǔn)時(shí)，或中央一級(jí)機(jī)關(guān)及重要的二級(jí)機(jī)關(guān)，單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文第5篇

現(xiàn)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)正在持續(xù)快速發(fā)展，無(wú)論是企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)還是審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量均有所增多，若仍使用傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)措施已經(jīng)不能夠滿足企業(yè)今后的發(fā)展需求，所以企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)以及審計(jì)業(yè)務(wù)一定要實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展，一方面使財(cái)務(wù)審計(jì)可以滿足企業(yè)發(fā)展需求，另一方面促使財(cái)務(wù)審計(jì)創(chuàng)新質(zhì)量的保障，使財(cái)務(wù)審計(jì)以及審計(jì)業(yè)務(wù)兩者間的關(guān)系得到科學(xué)處理。本文先對(duì)財(cái)務(wù)和審計(jì)展開(kāi)了詳細(xì)的論述，之后說(shuō)明了創(chuàng)新型融合發(fā)展財(cái)務(wù)審計(jì)以及審計(jì)業(yè)務(wù)的措施。

關(guān)鍵詞：

財(cái)務(wù)審計(jì)；審計(jì)業(yè)務(wù)；創(chuàng)新

一、前言

現(xiàn)在隨著企業(yè)的逐步發(fā)展，無(wú)論是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式還是其經(jīng)營(yíng)環(huán)境均出現(xiàn)了變動(dòng)，這造成內(nèi)部審計(jì)工作也出現(xiàn)了一定的變化，不僅審計(jì)內(nèi)容變多同時(shí)審計(jì)對(duì)象也越來(lái)越復(fù)雜，傳統(tǒng)的審計(jì)方法以及理念已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代化企業(yè)的需求，所以需要對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新，并對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)以及審計(jì)業(yè)務(wù)兩者之間的關(guān)系進(jìn)行科學(xué)協(xié)調(diào)。

二、淺述財(cái)務(wù)審計(jì)

1、財(cái)務(wù)審計(jì)

一般可以把財(cái)務(wù)審計(jì)劃分為兩種類型，也就是由政府主導(dǎo)的具有行政性質(zhì)的審計(jì)工作，以及由企業(yè)主導(dǎo)的針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)審工作。其中政府財(cái)務(wù)審計(jì)工作具有較強(qiáng)的行政指令性，上級(jí)主管部門在向各個(gè)企業(yè)行政命令之后，企業(yè)需要向其提供有效的審計(jì)資料，包括企業(yè)收入、報(bào)稅證明以及發(fā)票開(kāi)具情況等審計(jì)資料。在收到這些資料之后上級(jí)主管部門需要求其財(cái)務(wù)審計(jì)人員基于行政部門內(nèi)部登記資料以及企業(yè)的審計(jì)資料開(kāi)展雙向核對(duì)工作，同時(shí)制定審計(jì)報(bào)告。在完成審核工作之后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，來(lái)為企業(yè)出具相關(guān)的審計(jì)意見(jiàn)以及決定；針對(duì)企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，一般需基于企業(yè)的相關(guān)規(guī)定要求來(lái)對(duì)本企業(yè)或者是其下屬企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作。通常可以把企業(yè)所開(kāi)展的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作劃分為季度性審計(jì)以及跨年審計(jì)兩種類型，這兩種財(cái)務(wù)審計(jì)辦法中基本審計(jì)業(yè)務(wù)均需要審核企業(yè)的發(fā)票、資金報(bào)表以及收支證明，但跨年財(cái)務(wù)審計(jì)工作需要分析以及評(píng)定企業(yè)在去年全年的整體財(cái)務(wù)。

2、財(cái)務(wù)以及審計(jì)的區(qū)別和聯(lián)系

財(cái)務(wù)以及審計(jì)工作既有區(qū)別又有聯(lián)系，其區(qū)別在于：第一，工作側(cè)重點(diǎn)各異。財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)在于怎樣更好的理財(cái)，注重量化考核這種財(cái)務(wù)約束方法的應(yīng)用推行，從而使管理者獲得可靠的決策管理依據(jù)，審計(jì)工作則更重視鑒定以及評(píng)價(jià)企業(yè)的有效性，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否具有合法性，并對(duì)企業(yè)的資源、人事以及內(nèi)部控制等方面進(jìn)行監(jiān)督；第二，監(jiān)督內(nèi)容存在差異。財(cái)務(wù)監(jiān)督一般針對(duì)的是日常業(yè)務(wù)，控制監(jiān)督相對(duì)較低的業(yè)務(wù)層次，同時(shí)需要于財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的各個(gè)相關(guān)業(yè)務(wù)相互連接，獨(dú)立性較差，但審計(jì)監(jiān)督除了需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行檢查之外，同時(shí)還需要基于審計(jì)證據(jù)來(lái)綜合分析判斷企業(yè)的當(dāng)前運(yùn)行情況，并得出審計(jì)結(jié)論同時(shí)制定審計(jì)報(bào)告，以后企業(yè)后續(xù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得到可靠的評(píng)價(jià)依據(jù)，所針對(duì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層次相對(duì)較高；第三，內(nèi)涵不同。審計(jì)工作要求審計(jì)人員考察評(píng)價(jià)受檢企業(yè)的各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與其財(cái)務(wù)收支情況，確保受檢內(nèi)容具有效益性、真實(shí)性以及合法性，而財(cái)務(wù)工作主要針對(duì)資金運(yùn)動(dòng)，也就是資金的籌措以及運(yùn)用、分配，要求其核算以及監(jiān)督行為存在較強(qiáng)的連續(xù)性以及系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)以及審計(jì)工作的聯(lián)系在于：目的相同。開(kāi)展財(cái)務(wù)工作以及審計(jì)工作均是為了能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在管理階段所出現(xiàn)的問(wèn)題、缺點(diǎn)，同時(shí)使管理者獲取權(quán)威性較強(qiáng)、可靠的審計(jì)報(bào)告，以使企業(yè)的發(fā)展獲得有效、可靠的審計(jì)建議，保證其企業(yè)的管理質(zhì)量，從而使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益；工作內(nèi)容相同。在制定財(cái)務(wù)工作以及審計(jì)工作時(shí)都需要考慮到企業(yè)的規(guī)定要求和相關(guān)的法律條約，并將會(huì)計(jì)資料作為基礎(chǔ)，嚴(yán)格的檢查企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料是否具有合理性，并確保這些會(huì)計(jì)資料可以反映出企業(yè)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀；最后財(cái)務(wù)工作以及審計(jì)工作的范圍有一定重疊。這兩中工作均屬于經(jīng)濟(jì)管理，同時(shí)其工作范圍均會(huì)關(guān)系到企業(yè)的內(nèi)部管理工作。

三、財(cái)務(wù)審計(jì)以及審計(jì)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新途徑

1、注重思維方式的優(yōu)化

思維方式直接關(guān)系到人的行為，盡管財(cái)務(wù)審計(jì)屬于是企業(yè)的常規(guī)審計(jì)工作，若是可以將創(chuàng)新審計(jì)業(yè)務(wù)這一理念融入到審計(jì)環(huán)節(jié)，必然會(huì)影響到創(chuàng)新環(huán)節(jié)，以使審計(jì)業(yè)務(wù)得到創(chuàng)新。在開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作時(shí)，可以在確保審計(jì)重點(diǎn)和目標(biāo)不變的情況下，對(duì)審計(jì)人員的思維、看法進(jìn)行拓寬，從而突破傳統(tǒng)的思維模式，有意識(shí)的把財(cái)務(wù)審計(jì)提升至管理審計(jì)方面。另外審計(jì)人員也應(yīng)當(dāng)學(xué)會(huì)應(yīng)用橫向和逆向思維，通過(guò)多種思維方法看待問(wèn)題、處理問(wèn)題。為此審計(jì)人員需要積極學(xué)習(xí)新型審計(jì)理念、方式，不斷的優(yōu)化自身素質(zhì)水平。

2、突破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)模式

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)主要針對(duì)的是報(bào)表以及賬簿，要求基于此來(lái)檢查收入以及支出是否具有合理性，是否存在異常等，但是隨著企業(yè)的發(fā)展時(shí)代的進(jìn)步，審計(jì)方法技術(shù)也有了人員以及技術(shù)方的保障，也就是：在進(jìn)行審前調(diào)查時(shí)，逐漸側(cè)相遇評(píng)估審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，把重要程度相對(duì)較高的會(huì)計(jì)科目與這些科目所關(guān)系的相關(guān)業(yè)務(wù)相互聯(lián)系起來(lái)，同時(shí)在基于審前調(diào)查的情況下科學(xué)編制審計(jì)方案。在進(jìn)行審前調(diào)查時(shí)，需要把高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域視作審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。為了保證審查工作的正常進(jìn)行，一般需科學(xué)的劃分審計(jì)時(shí)間，而各內(nèi)容的審計(jì)時(shí)間需以審前調(diào)查中所制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)加以確定。在結(jié)束項(xiàng)目審計(jì)之后，應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)來(lái)編制有效的審計(jì)報(bào)告，以使風(fēng)險(xiǎn)得到科學(xué)的分析以及披露，這是與原有審計(jì)報(bào)告相區(qū)別的地方。只有提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)者才可以主動(dòng)地關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)服務(wù)的職能也就可以充分的發(fā)揮出來(lái)。

3、注重審計(jì)方式的創(chuàng)新

首先應(yīng)當(dāng)逐步通過(guò)日常跟蹤審計(jì)方法取代集中審計(jì)手段。這是由于集中審計(jì)不能夠全面覆蓋到審計(jì)單位以及審計(jì)資金，同時(shí)審計(jì)的時(shí)間也有所限制，所以需要逐步由事后監(jiān)督方式轉(zhuǎn)向?yàn)槭虑昂褪轮泄芸胤绞健Ｊ褂萌粘８檶徲?jì)方法主要是由于其融合了信息技術(shù)，可以在事項(xiàng)出現(xiàn)的同時(shí)或者是稍后開(kāi)展審計(jì)，及時(shí)把控事項(xiàng)動(dòng)態(tài)。通過(guò)日常跟蹤審計(jì)方法的運(yùn)用能夠縮短審計(jì)時(shí)間，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并可以使審計(jì)效率得到保證。其次是通過(guò)將計(jì)算機(jī)開(kāi)展審計(jì)工作，以提升審計(jì)效率。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)以及審計(jì)軟件的應(yīng)用，可以使財(cái)務(wù)審計(jì)以及審計(jì)業(yè)務(wù)在任何時(shí)間任何地點(diǎn)實(shí)施操作，保證了財(cái)務(wù)審計(jì)的便利性以及工作效率。通過(guò)審計(jì)軟件來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)工作，有利于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)審計(jì)的簡(jiǎn)單化、快速性以及便捷性的優(yōu)勢(shì)充分突顯出來(lái)。這是由于財(cái)務(wù)軟件程序與審計(jì)所需的數(shù)據(jù)信息屬于相互分離的關(guān)系，這使得審計(jì)人員具有一定的空間以及時(shí)間上的操作自由，審計(jì)時(shí)間也可更為靈活。通過(guò)計(jì)算機(jī)軟件的還可以使繁雜的審計(jì)程序簡(jiǎn)單化，保證了審計(jì)結(jié)果的有效性以及準(zhǔn)確性，促進(jìn)了審計(jì)管理工作的科學(xué)和規(guī)范化。但在使用網(wǎng)絡(luò)審計(jì)方法時(shí)還需要注意以下問(wèn)題：為了避免電子化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)被篡改或者是被濫用情況，需要通過(guò)路由加密設(shè)備和數(shù)據(jù)加密技術(shù)手段來(lái)管理數(shù)據(jù)，并增加備份硬盤從而防止數(shù)據(jù)信息被非法截取。為了防止出現(xiàn)黑客惡意攻擊或者是計(jì)算機(jī)病毒侵害等安全問(wèn)題發(fā)生，需要建立專門的防火墻，通過(guò)防火墻集中的管理審計(jì)系統(tǒng)的各個(gè)安全決策，并將該防火墻設(shè)置為唯一的檢查點(diǎn)，要求所有進(jìn)出網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)信息均通過(guò)該防火墻的檢測(cè)。還需要針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)建立專用局域網(wǎng)，保證該局域網(wǎng)具有較高的安全級(jí)別以及相對(duì)開(kāi)放性，并設(shè)置使用多層加密關(guān)口，從而提升局域網(wǎng)防范黑客入侵的作用；在財(cái)務(wù)軟件的管理上，要求使用先進(jìn)、安全同時(shí)適用的審計(jì)軟件，同時(shí)基于業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來(lái)制定審計(jì)服務(wù)信息庫(kù)，從而在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)可以隨時(shí)的使用和調(diào)閱審計(jì)服務(wù)信息，審計(jì)人員還可以利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立一個(gè)專門的信息庫(kù)，把被審計(jì)單位的各方面信息輸入到該信息庫(kù)之中，便于后續(xù)的運(yùn)用以及查閱，進(jìn)而降低工作量。通過(guò)大數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)工作。大數(shù)據(jù)是現(xiàn)在一個(gè)非常熱門的話題，同時(shí)大數(shù)據(jù)已經(jīng)被應(yīng)用到多個(gè)行業(yè)之中。單從企業(yè)內(nèi)審方面來(lái)看，只被審計(jì)企業(yè)所提供的數(shù)據(jù)量中就涉及到基層范圍的微觀數(shù)據(jù)以及整體層次的宏觀數(shù)據(jù)，進(jìn)而形成復(fù)雜同時(shí)繁多的含量數(shù)據(jù)，由此審計(jì)工作需要順勢(shì)而為，積極進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析。為了更好地應(yīng)用大數(shù)據(jù)，首先需要制定大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)，要求企業(yè)內(nèi)部可以基于審計(jì)活動(dòng)的聯(lián)合進(jìn)行、優(yōu)勢(shì)資源的集中調(diào)配以及審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部共享等方式來(lái)制定審計(jì)分析平臺(tái)，并積極的推廣以及應(yīng)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算，同時(shí)結(jié)合企業(yè)的ERP以及IT信息技術(shù)等高新技術(shù)方法來(lái)制定大數(shù)據(jù)平臺(tái)，以使企業(yè)今后可以通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)來(lái)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；除此之外還需要優(yōu)化傳統(tǒng)的審計(jì)抽樣手段。使用傳統(tǒng)審計(jì)手段很難對(duì)所有的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、分析，所以大多會(huì)應(yīng)用隨機(jī)抽樣技術(shù)，但這會(huì)造成數(shù)據(jù)信息獲取量大大減少。而通過(guò)數(shù)據(jù)處理技術(shù)，可以使“樣本=總體”，使所有的數(shù)據(jù)信息均得到收集、分析，有效規(guī)避了抽樣審計(jì)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。并且通過(guò)大數(shù)據(jù)審計(jì)可以由多個(gè)不同的方面開(kāi)展審計(jì)工作，可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更為深入的觀察、研究，數(shù)據(jù)分析也更為細(xì)致，除了可以從全局以及整體的角度來(lái)審核審計(jì)信息，同時(shí)還可以看到在細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)中隱藏的各個(gè)審計(jì)信息。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)以及審計(jì)業(yè)務(wù)也應(yīng)當(dāng)隨著時(shí)代的發(fā)展而前進(jìn)，從而使審計(jì)效率得到保證，并使審計(jì)部門以及相關(guān)部門之間的關(guān)系得到緩解。但需要意識(shí)到審計(jì)業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)審計(jì)工作需要工作人員保持嚴(yán)謹(jǐn)、專業(yè)的態(tài)度，使其在創(chuàng)新的融合的過(guò)程中，保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性以及專業(yè)化，以提升審計(jì)結(jié)果的有效性以及準(zhǔn)確性，從而使受審企業(yè)獲得專業(yè)、可靠的參考材料。

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