如何加強內(nèi)部管控
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如何加強內(nèi)部管控范文第1篇
關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)控現(xiàn)狀 解決措施
電力企業(yè)是整個國民經(jīng)濟實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎，是國家的基礎產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著極其重要的作用。當前，電力企業(yè)面臨的競爭形勢越來越嚴峻，電力企業(yè)要在激烈的市場競爭環(huán)境中占有一席之地，必須建立完善的內(nèi)部控制，保證電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。
1、企業(yè)加強內(nèi)控管理的必要性
內(nèi)部控制是由企業(yè)全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。實施內(nèi)部控制和全面風險管理是公司應對日益復雜的外部經(jīng)營環(huán)境，推進“四化”工作，實現(xiàn)持續(xù)、健康發(fā)展的客觀要求。近年來，國資委和財政部高度重視企業(yè)風險管理，提出了一系列加強企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的配套監(jiān)管措施。企業(yè)構(gòu)建一個完整科學的內(nèi)控管理體系，能幫助企業(yè)提高自身管理水平，保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。
2、當前電力企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀
完善的內(nèi)部控制是衡量企業(yè)管理水平的重要標志，近年來電力企業(yè)大力推進“兩個轉(zhuǎn)變”，加強“四化”工作，在企業(yè)內(nèi)部控制管理方面的嘗試取得了較好的成果。但總體來看，內(nèi)控管理現(xiàn)狀對比國際最佳實踐、國資委《指引》和財政部《內(nèi)控規(guī)范》等監(jiān)管要求，仍存在一些不足：
2.1、企業(yè)風險意識有待加強，公司風險管理文化需要進一步培育
由于長期的計劃管理體制和自然壟斷的業(yè)務屬性，電力企業(yè)員工風險觀念淡薄、責任意識和大局意識不強，對形勢的發(fā)展變化缺乏敏感性和危機感。部分員工存在一種錯誤的認識，認為內(nèi)部控制和風險管理是管理層和財務部門的事情，非全員參與的“過程”，表現(xiàn)消極應付，出現(xiàn)“搞形式”、“走過場”現(xiàn)象。
2.2、內(nèi)控制度還不夠健全，內(nèi)部控制執(zhí)行力有待強化
企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，部分單位尚未建立風險管理組織保障體系，公司層級的全面風險管理和內(nèi)部控制信息系統(tǒng)尚未建立，專業(yè)人才不足，相關制度有待完善。目前電力企業(yè)初步建立了統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制制度和內(nèi)控流程標準，但在執(zhí)行過程中，有的單位自我約束力差，有令不行，有禁不止，內(nèi)控流程和內(nèi)控制度流于形式，重大風險和重要流程的內(nèi)控措施沒有落實，內(nèi)部控制的執(zhí)行力度遠遠達不到標準；有的單位企業(yè)內(nèi)部管理“閉門造車”各干各的，互不聯(lián)系，各自為政，企業(yè)的各個部門不能很好的配合，致使企業(yè)內(nèi)部控制制度作用發(fā)揮的不好。另外，缺乏對內(nèi)部控制的有效監(jiān)督措施，有的單位建立了內(nèi)部審計機構(gòu)，由于現(xiàn)今企業(yè)管理制度的制約，不能充分發(fā)揮其監(jiān)管的職能，使得企業(yè)的監(jiān)管措施形同虛設。
2.3、風險管理不到位，風險協(xié)調(diào)應對機制有待健全
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的外部經(jīng)營環(huán)境越發(fā)復雜，競爭不斷加劇，電力企業(yè)能否在越來越大的壓力下對風險進行評估，并進行有效的管理和控制，是企業(yè)能否實現(xiàn)企業(yè)目標與持續(xù)發(fā)展的重要因素。但由于在電力體制改革以前，作為國家的壟斷性產(chǎn)業(yè)，企業(yè)的風險一般是生產(chǎn)上的安全，經(jīng)營管理上的風險一般沒有過多的考慮，企業(yè)依賴長期的行業(yè)優(yōu)勢及重生產(chǎn)輕經(jīng)營的傳統(tǒng)理念，造成了對市場分析的缺乏，沒有及時的建立完整的系統(tǒng)的風險評估機制，及完善相應的風險解決措施，且部分單位風險事件報告不及時，風險隱患的處置效率較低、公司跨部門、跨專業(yè)、系統(tǒng)化的風險協(xié)調(diào)應對機制有待健全。
3、加強企業(yè)內(nèi)部控制的措施和具體做法
3.1、重視內(nèi)部控制環(huán)境建設，提高人員內(nèi)控和風險管理意識
企業(yè)要加大企業(yè)經(jīng)濟安全文化的引導和灌輸，及時掌握企業(yè)內(nèi)部控制人員思想行為狀況，強化員工風險意識，加強職業(yè)道德、內(nèi)控意識的培養(yǎng)；通過網(wǎng)頁、簡報、專刊、知識競賽等形式，多角度、全方位開展宣傳內(nèi)部控制工作，培育良好的內(nèi)控文化；采取多種培訓形式開展內(nèi)部控制以及專業(yè)知識的培訓，以提高員工工作能力，減少業(yè)務處理的技術錯誤，促進內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。
3.2、完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強企業(yè)精益化管理
建立覆蓋全流程的內(nèi)部控制系統(tǒng)和內(nèi)控手冊，制定、完善企業(yè)統(tǒng)一的業(yè)務流程。各專業(yè)部門在日常工作中加強精益化管理，不斷完善各項管理制度，優(yōu)化完善業(yè)務流程，實施業(yè)務端到端的全流程設計與管理，跨部門流程通過明確部門之間的管理界面及職責，實現(xiàn)橫向分段管理；跨層級流程通過上下級之間設置流程接口，實現(xiàn)縱向分級管理，確定分業(yè)務、分單位的關鍵控制點、控制要求和控制措施；將風險管控措施固化在工作流程中，將工作職責落實到崗位，將全面風險管理與內(nèi)部控制充分融合到日常經(jīng)營管理流程之中，形成有效的工作機制，強化內(nèi)部控制，積極預防風險事項發(fā)生。
3.3、建立健全全面風險管理體系，有效化解各種風險
電力企業(yè)因其內(nèi)外環(huán)境條件變化而面臨各種風險，實施全面風險管理的過程也就是對它的所有風險統(tǒng)籌管理的過程，需要將所有風險明確納入風險管理體系的風險范圍，要將風險管理的思想融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，做到時時進行風險管理，事事想到風險存在。企業(yè)要設立全面風險管理委員會，建立內(nèi)部控制工作聯(lián)系制度，組建內(nèi)部控制建設實施業(yè)務組，從公司高層、中層、基層等不同層面，在安全、生產(chǎn)、財務、法律、運營等不同業(yè)務領域進行風險管理規(guī)劃、運作，開展本專業(yè)內(nèi)部控制相關工作。開展各層次、各部門參與的風險管理培訓，進行全面的風險管理教育，普及風險管理知識，提高全體員工的風險管理意識，增強識別與管理風險的能力。
3.4、完善企業(yè)內(nèi)部控制評價考核機制，強化內(nèi)控制度有效執(zhí)行
檢查考核和評價是內(nèi)部會計控制的重要一環(huán)，應由電力企業(yè)內(nèi)部審計部門具體負責。對企業(yè)管理控制，通過會計控制進行調(diào)查和評價的內(nèi)部審計職能，可以客觀評價制度設計的效果及其實施的有效程度。運用檢查、考核與評價手段，其目的在于督促電力企業(yè)各級管理主體切實認真地執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度，企業(yè)要明確各單位的風險管理職責，建立風險管理的考核機制，提高風險管理的效率和效果，保障內(nèi)部會計控制落到實處，實現(xiàn)規(guī)范管理和經(jīng)營安全的企業(yè)目標。
企業(yè)定期組織開展內(nèi)部控制評價工作，對內(nèi)部控制流程的合理性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性等各方面開展評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，提出完善內(nèi)部控制的各項措施，保障內(nèi)部控制制度的有效遵守。
如何加強內(nèi)部管控范文第2篇
關鍵詞：醫(yī)院內(nèi)部控制管理以人為本
隨著新經(jīng)濟時代的到來，要求醫(yī)院加快信息化、市場化建設和管理理念創(chuàng)新、完善和建立現(xiàn)代醫(yī)院制度下的內(nèi)部控制制度，努力做到與世界接軌，以完善的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)來推進醫(yī)院體制的不斷深化、改革。建立健全內(nèi)部控制管理，有利于完善現(xiàn)代醫(yī)院制度和法人治理結(jié)構(gòu)，從而有利于規(guī)范醫(yī)院管理行為和提高提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益；加強內(nèi)控控制建設，有利于提高醫(yī)院的風險防范能力；實施內(nèi)部控制，有利于提升醫(yī)院化現(xiàn)代管理水平；醫(yī)院實施內(nèi)部控制，有利于改善醫(yī)院內(nèi)部環(huán)境，提高醫(yī)院管理水平。本文就如何加強醫(yī)院內(nèi)部控制管理進行探討。
一、醫(yī)院內(nèi)部控制管理的基本原則
由于醫(yī)院具有一定的社會公益性質(zhì)，和嚴格意義上的醫(yī)院之間還存在著一些不同的地方,所以我們在進行醫(yī)院內(nèi)部控制管理時，必須遵循以下四個基本原則:
第一, 全面性原則。醫(yī)院的內(nèi)部控制管理涉及到醫(yī)院管理工作的許多方面,既要注重醫(yī)院的短期目標，又要符合醫(yī)院的長期發(fā)展規(guī)劃,而且還應該與醫(yī)院的其他管理相互協(xié)調(diào)。
第二，合法性原則。合法性原則是指醫(yī)院必須以國家已經(jīng)頒布的法律法規(guī)作為基本的準繩,在國家法律法規(guī)的約束范圍內(nèi)，結(jié)合本院自身的實際情況，來制定出切實可行的內(nèi)部控制管理制度,這也是醫(yī)院建立內(nèi)部控制管理體系的基礎。
第三, 制衡性原則。內(nèi)部控制必須在機構(gòu)設置、治理結(jié)構(gòu)及業(yè)務流程、權(quán)責分配等方面形成一種相互監(jiān)督、相互制約的有效機制，同時也要考慮到運營效率。總之，制衡性原則要求醫(yī)院要保持進行內(nèi)部控制監(jiān)督職責的人員和機構(gòu)的獨立性，使得能夠相互制約平衡。
第四，公益性原則。盡管目前我國醫(yī)院市場化的趨勢越來越快，但是不管怎么變，醫(yī)院救死扶傷、保護增進人民健康的使命沒有變；醫(yī)院作為承擔一定社會公益性的性質(zhì)還沒有改變。誠然，對于醫(yī)院而言，追求經(jīng)濟價值最大化無可厚非,但是講求社會效益才是醫(yī)院的最高目標和終極意義。因此,在制定醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部控制管理制度的時候,應該充分考慮到社會公益性，要做到以病人為中心的原則。
二、如何加強醫(yī)院內(nèi)部控制管理
（一）要不斷提高推進醫(yī)院內(nèi)控體系建設重要性的認識
首先，要充分認識到建立完善的醫(yī)院內(nèi)部控制體系，是醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務流程和業(yè)務環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行的保障，是醫(yī)院戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和在未來國際國內(nèi)市場中核心競爭力的形成的保障。其次，要充分認識到建立完善的醫(yī)院內(nèi)部控制體系，有利于醫(yī)院經(jīng)營管理符合國家有關法律法規(guī)的要求，避免與政策層面沖突、更好的適應內(nèi)外部環(huán)境，促進醫(yī)院平穩(wěn)發(fā)展。第三，要充分認識到建立完善的醫(yī)院內(nèi)部控制體系，有利于醫(yī)院識別風險，分析并評估風險，最后對癥下藥，有效地化解各種風險。同時，要下大力氣營造推進醫(yī)院內(nèi)控體系建設的濃厚氛圍。一是對推進內(nèi)控體系建設重要性的宣傳要到位。二是醫(yī)院在推進內(nèi)控體系建設過程中，健全機制、設計制度要到位合理。三是要倡導各級領導帶頭執(zhí)行制度，落實內(nèi)控體系目標的醫(yī)院文化。四是必須加強對執(zhí)行落實內(nèi)控體系各項制度的監(jiān)督考核。
（二）加強醫(yī)院收入控制
建立健全收入、價格、醫(yī)療預收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權(quán)限，確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
門診、住院收費員當天收取的現(xiàn)金或支票當天下班前結(jié)帳上繳，當天的收費、退費票據(jù)由專職稽核人員當天稽核，并詳細登記每個收費員的收費、退費、及票據(jù)使用情況。門診、住院當天取得的收入款項，當天送交銀行存入醫(yī)院基本帳戶。門診、住院收入日報、結(jié)算日報及銀行存款單，次日（節(jié)假日順延）必須上交計財處收入核算人員，進行收入管理核算，日清月結(jié)。醫(yī)院各項收入的取得應符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具國家統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算收入。各項收入由計財處統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁各部門、各科室設立賬外賬和“小金庫”。各類收入票據(jù)由會計檔案管理人員統(tǒng)一管理。按醫(yī)院規(guī)定對票據(jù)的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序進行管理，并設立票據(jù)登記簿進行詳細記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。
同時，要加強結(jié)算起止時間控制。在醫(yī)院數(shù)字信息化管理系統(tǒng)中統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準確核算收入。建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關憑證的保存和歸檔工作。門診、住院、財務分別設立稽核崗位，對各項收入與票據(jù)存根進行逐項審查核對，確保收入真實完整。
（三）加強支出控制
建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。各項支出要符合國家有關財經(jīng)法規(guī)制度。嚴格按照《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》的規(guī)定確認、核算支出。
同時，健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責任和相關控制措施。實行院長“一枝筆”或者院長授權(quán)審批制度。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴禁無審批支出。
此外，加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。實行醫(yī)院、科室醫(yī)療成本核算管理制度。嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高醫(yī)院管理效益。
（四）以人為本，提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)
提高建設和執(zhí)行內(nèi)控體系的能力水平。內(nèi)控體系建設是一項創(chuàng)新性的工作，具有系統(tǒng)性、長期性和艱巨性的特點。必須加強培訓教育工作，積極創(chuàng)造條件組織一批業(yè)務能力強、綜合素質(zhì)高、具有不同專業(yè)背景的優(yōu)秀人才投身于內(nèi)控體系建設工作中來，建立內(nèi)控體系建設人才庫，著力培養(yǎng)一支具有強烈責任感的優(yōu)秀內(nèi)控體系建設隊伍。提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)是以人為本在內(nèi)部控制工作的核心體現(xiàn)，有利于加強資金管理、防止資產(chǎn)流失、加強負債管理、提高財務核算的真實性和完整性。要正確理解“以人為本”深刻內(nèi)涵，而不是喊喊口號或人云亦云，甚至曲解其涵義。提高醫(yī)院內(nèi)部控制人員的素質(zhì)是以人為本的核心體現(xiàn)。醫(yī)院財務工作主要依靠醫(yī)院內(nèi)部控制人員，因此，在醫(yī)院財務工作上堅持以人為本就要把提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)放在首位。在培養(yǎng)醫(yī)院內(nèi)部控制人員的理念和品質(zhì)的同時，也應著重培養(yǎng)他們的創(chuàng)新精神，充分發(fā)揮他們的積極性、主動性和創(chuàng)造性。
提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)主要從以下幾個方面入手：
（1）強化思想修養(yǎng)與財會法制觀念訓練
要積極提高財會人員的政治思想覺悟，加強自身道德修養(yǎng)，要強化財會人員的法制觀念，建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，堅持原則，依法履行崗位職責，自覺抵制違法亂紀行為。
（2）強化業(yè)務學習
做好內(nèi)部控制工作，內(nèi)部控制人員應具備較寬的知識面、嫻熟豐富的專業(yè)知識和扎實的基本功。有些內(nèi)部控制人員僅憑一張文憑混飯吃，沒有不斷學習，很快就跟不上形勢的需要，導致最終被淘汰。內(nèi)部控制人員應積極主動強化新準則、新制度及相關法律法規(guī)的學習，不斷更新和充實自己的業(yè)務知識，努力提高技術業(yè)務水平。特別是當今社會醫(yī)院財務工作已從電算化發(fā)展到信息化，內(nèi)部控制人員只有不斷強化現(xiàn)代技術手段的運用能力的培訓才能跟上時代的步伐，適應工作的需要。
（五）加強藥品及庫存物資控制
第一，建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權(quán)限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務的全過程。
第二，制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。
第三，建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應的請購權(quán)，明確其職責權(quán)限及相應的請購審批程序。加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理。具有請購權(quán)的部門按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。
第四，健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的，必須按照有關規(guī)定執(zhí)行。
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如何加強內(nèi)部管控范文第3篇
一、企業(yè)提升內(nèi)控管理水平的意義
（一）監(jiān)督會計信息真實性和科學性的重要保證
企業(yè)內(nèi)控管理重要工作內(nèi)容是企業(yè)的真實經(jīng)營活動和資金運轉(zhuǎn)情況，企業(yè)內(nèi)控管理的規(guī)范均應用到了企業(yè)日常信息的收集整理上。因而我們不難看出，企業(yè)內(nèi)控管理是監(jiān)督企業(yè)信息真實性、科學性、有效性的重要保證。
（二）企業(yè)財務管理的核心
企業(yè)需要對不同層級進行分層管理，來構(gòu)建不同部門方便便各部門以更好地運作來滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。因而在有效推動企業(yè)財務管理工作的開展上，加強企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升，是企業(yè)財務管理工作有效地開展，確保企業(yè)資金能得到充分利用的關鍵。
（三）企業(yè)抵抗外來風險的關鍵
隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭愈演愈烈，市場也在不斷被細分。在這種情況下，要增強企業(yè)核心競爭力，企業(yè)唯有不斷提高管理水平，才能進一步抵抗來自外部市場的風險。而提高企業(yè)內(nèi)部控制能力則是提高管理水平和企業(yè)核心競爭力最關鍵的措施。只有企業(yè)內(nèi)控管理水平得到提高，企業(yè)的所有資源才能實現(xiàn)企業(yè)的目標。
二、當前我國企業(yè)內(nèi)控管理水平的現(xiàn)狀
從我國目前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風險的研究落后于西方發(fā)達國家，企業(yè)的管理水平普遍較低，內(nèi)控管理水平的重視程度不高，這嚴重阻礙了企業(yè)會計內(nèi)控機制的有效運行。改革開放以后經(jīng)過幾十年的發(fā)展，我國企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風險的研究逐步進入了正規(guī)，也取得了一些不錯的研究成果。目前，我國企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風險研究還存在諸多問題。首先，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容不完善。我國企業(yè)現(xiàn)在普遍存在缺乏內(nèi)控管理經(jīng)驗的問題，這主要是因為我國企業(yè)內(nèi)控內(nèi)容的不完善。其次，內(nèi)部控制的范圍不夠廣泛。這個問題是指很多現(xiàn)代企業(yè)在財務工作的管理與控制上可謂是下足了功夫，但在企業(yè)整體經(jīng)營情況上工作做得遠遠不夠。再次，企業(yè)對風險管理的理念不強。很多企業(yè)只是在出現(xiàn)事故后采取措施進行補救，說明風險管理的理念還沒有融入到他們的管理之中，做到未雨綢繆。還有，監(jiān)督機制不健全。我國企業(yè)中監(jiān)督機制不健全的問題比較突出。一些企業(yè)設置有內(nèi)部審計部門，但這個部門監(jiān)督的范圍很有限，不能從整體上監(jiān)督企業(yè)存在的風險。另外還有一些企業(yè)，雖然表面上看其內(nèi)控管理系統(tǒng)比較完善，但難以落實，一旦付諸實踐便在很大程度上影響了企業(yè)領導的有效決策。此外，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境基礎薄弱，會計工作人員分工不明確，內(nèi)控制度執(zhí)行力度不足，人員素質(zhì)偏低等諸多行為都在一定程度上損害了公司的利益。最嚴重的是企業(yè)財務信息不真實，編造虛假財務這種行為在很大程度上影響著企業(yè)的利益，給企業(yè)未來的發(fā)展帶來巨大的風險。
三、提升我國內(nèi)控管理水平的具體措施
（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境
企業(yè)內(nèi)控環(huán)境分內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。由于外部環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制能力比較小，所以對企業(yè)內(nèi)部控制力起作用的主要是內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境是我國企業(yè)會計內(nèi)控管理的軟肋，這與企業(yè)的管理方式密不可分。內(nèi)部環(huán)境的控制主要包括三方面的因素：一是企業(yè)管理層是否強調(diào)和宣傳內(nèi)部控制的性質(zhì)與重要性，即對內(nèi)部控制的重視程度；二是制度執(zhí)行者的態(tài)度與素質(zhì)，即是否認識到各自工作崗位的重要性及對整個控制與管理的意義；三是企業(yè)的經(jīng)營策略，包括組織機構(gòu)、企業(yè)文化、外界協(xié)調(diào)、管理宗旨等。企業(yè)把這三方面要素協(xié)調(diào)好、運用好，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境必然得到優(yōu)化。
（二）加強企業(yè)文化建設
企業(yè)制定經(jīng)營目標和設置管理機都要堅持以人為本。經(jīng)營者要充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，就必須提高員工的道德水準和法規(guī)意識，只有在共同的道德規(guī)范的基礎之上，內(nèi)部控制的制度才能建立，從而形成真正意義上的團隊精神。內(nèi)部控制能有效的實施，要依靠企業(yè)每一個員工目標明確、觀念趨同、具有較高的勝任能力。
（三）加強內(nèi)部審計與監(jiān)督
企業(yè)經(jīng)營者對審計監(jiān)督的認識程度，對內(nèi)部審計監(jiān)督效果有重要影響。企業(yè)的管理人員必須對內(nèi)部審計監(jiān)督有明確的認識：一是要給審計部門以獨立的空間，使內(nèi)部審計監(jiān)督作用得到充分的發(fā)揮；二是要嚴格按照相關的法律法規(guī)來進行，在審計監(jiān)督的過程中必須堅持依法辦事；三是要加大對審計工作的執(zhí)行力度，審計工作人員在全方位了解內(nèi)部控制制度的情況下，嚴格的去執(zhí)行；四是要充分發(fā)揮內(nèi)部審計對經(jīng)濟的監(jiān)督作用，以加強內(nèi)部的審計與監(jiān)督的方式，來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，防范與解決企業(yè)的風險。審計人員在觀念上要不斷提高自身的業(yè)務素質(zhì)和業(yè)務技能，以適應瞬息萬變的市場經(jīng)濟的發(fā)展狀況，同時要注重和培養(yǎng)優(yōu)秀的道德素質(zhì)，為完善企業(yè)內(nèi)控制度和有效防范企業(yè)風險的奉獻自己的力量，從而促進企業(yè)持續(xù)向前發(fā)展。
（四）提高內(nèi)控人員的整體素質(zhì)
企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，除了需要具有完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督制度外，加大企業(yè)工作人員整體素質(zhì)的培育是企業(yè)實現(xiàn)人力最優(yōu)配置，提升企業(yè)整體工作效率和市場競爭力的關鍵步驟。一支高素質(zhì)的人才隊伍不僅可以為企業(yè)開辟一條智慧、創(chuàng)新的發(fā)展道路，還可以利用人才的智慧，不斷完善企業(yè)內(nèi)控管理制度。
如何加強內(nèi)部管控范文第4篇
摘 要 財務管理，在經(jīng)濟管理中占有核心地位，一個單位的經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)，經(jīng)濟管理到位是非常重要的，所以在競技管理中，財務管理要提升到一定的管理高度，特別是加強事業(yè)單位中財務管理的力度，對于事業(yè)單位的發(fā)展非常重要。
關鍵詞 事業(yè)單位 內(nèi)部控制 財務管理
事業(yè)單位的財務管理在一定程度上具有某些特殊性，依靠的是國家撥款，不存在盈利性。因此在事業(yè)單位的發(fā)展中，加強財務管理非常重要。
一、事業(yè)單位財務管理中存在的問題
1.財務管理混亂，財政收支不透明
事業(yè)單位并不是營利的單位，它的活動的經(jīng)費、固定資本以及固定資產(chǎn)等財政費用都是國家調(diào)撥而來的。財政收支不透明是目前很多事業(yè)單位財務管理中的一個現(xiàn)狀，也是目前財務管理中亟待解決的一個重要問題。事業(yè)單位的財政收支靠國家撥款，但是在具體的財政收支過程中，很多款項出現(xiàn)記錄不透明的情況，使得一些資金出現(xiàn)使用偏差，這是在很多事業(yè)單位財務管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問題。
2.我國事業(yè)單位財政內(nèi)部控制意識薄弱
現(xiàn)在很多事業(yè)單位財務管理在自我控制方面力度不夠，自我控制能力比較薄弱。行政事業(yè)單位沒有明確的內(nèi)部控制意識，也沒有實施基礎性的內(nèi)部保障政策，而且在自身的內(nèi)部控制中沒有形成一定的控制體系規(guī)范，這就使得在財務管理過程中出現(xiàn)偏差漏洞。在行政事業(yè)單位財務管理過程中出現(xiàn)問題，也不能夠及時的從自身加強管理意識。這也是目前我國很多事業(yè)單位財務管理過程中都會面臨的一個重要問題。財務管理過程中出現(xiàn)問題，自身管理意識的提高是關鍵。
3.財政管理制度體制的不完善
事業(yè)單位的管理不同于企業(yè)管理，事業(yè)單位把年度業(yè)績考核作為工作的重點，從而在一定程度上忽視了對財務的管理，而在企業(yè)管理中，對于財政系統(tǒng)的收支考核一直都放在一個比較重要的地位，對于財政收支的監(jiān)管力度比較大，財政系統(tǒng)收支都有明確的賬目記錄這就在一定程度上成為財政管理監(jiān)督的一個重要方面。有助于更好的對財務收支進行管理。
4.財政從業(yè)人員素質(zhì)不高
財務人員素質(zhì)偏低。表現(xiàn)在學歷較低，沒有獲得會計專業(yè)資格證，專業(yè)知識技能缺乏不規(guī)范操作。部分事業(yè)單位對原始賬表憑證內(nèi)容不認真填寫，審核不仔細，財務報告不全面。很多事業(yè)單位財政部門從業(yè)人員沒有受過專業(yè)的財政訓練，對于財政管理的技術化方面的能力有很大的欠缺，這就使得在一定程度上，財政管理比較混亂，財務管理不能走上一個正確的軌道，會造成事業(yè)單位的財政管理漏洞。在總體上不利于單位和國家總體的發(fā)展。
二、如何從內(nèi)部控制角度加強對事業(yè)單位的財務管理
加強對事業(yè)單位的財務管理，首先一個重要方面就是加強財務管理的內(nèi)部管理，這有以下幾個方面的途徑。
1.加強事業(yè)單位財政從業(yè)人員的自身素質(zhì)和法律意識建設
加強內(nèi)部財政人員的財政管理意識，就要注意提高事業(yè)單位中財務管理人員的素質(zhì)，讓他們真正意識到，事業(yè)單位不同于企業(yè)事業(yè)單位的財政收支關系著國家建設。要把每一部分收支都進行完善透明的記錄，分析，這是對單位的負責，也是對國家的負責。所以，在加強企業(yè)內(nèi)部的財務管理工作中，高素質(zhì)的會計團隊的建設就顯得尤為重要。另外，還要注意加強財政從業(yè)人員的法律意識建設。
2.加強事業(yè)單位財務管理的內(nèi)部控制
事業(yè)單位不同于其他企業(yè)，企業(yè)是以盈利，利潤為主要經(jīng)營目標的，但是事業(yè)單位在另一個方面的目標就是加強國家資金撥款的管理。這在一定程度上容易在財務管理中，管理人員產(chǎn)生懈怠的心理。紀檢監(jiān)察部門要加強督查，同時各單位必須加強內(nèi)部監(jiān)督管理，完善單位會計機構(gòu)和人員配置。面對這樣的情況，管理制度的建立顯得更加重要。把事業(yè)單位的財務管理用制度加以規(guī)范，不僅是對財務管理人員的限制，規(guī)范，也是對整個財政管理制度的規(guī)范，是事業(yè)單位的財務管理上升到一個新的管理水平，管理更加高效，透明。事業(yè)單位近高級管理的內(nèi)部控制首要方面就是要制定合理的制度規(guī)范，這是事業(yè)單位有序發(fā)展的保障。
3.事業(yè)單位內(nèi)部控制要從加強財政預算的內(nèi)部監(jiān)督管理做起
對于事業(yè)單位的財政管理要從預算管理方面加強建設，這是財政管理的一個重要內(nèi)容。每一個事業(yè)單位的財政預算從總體上構(gòu)成了國家的總體財政預算，在這樣的情況下，建議實行財政管理的預算編制制度。若想加強預算管理，務必需依“統(tǒng)籌兼顧”、“綜合平衡”、“確保重點”等原則對編制內(nèi)部的經(jīng)費執(zhí)行預算，提高經(jīng)費執(zhí)行的實時監(jiān)控。對“預算”與“實際支出”展開對比分析。這樣的方法能夠在一定程度上加強財政預算管理的科學性，透明性。是事業(yè)單位財政管理的一個新思路，同時，實行預算編制也可以加強對財政從業(yè)人員的管理，監(jiān)督。
4.提高從業(yè)人員的財政管理技能建設
在這個角度上加強事業(yè)單位財政管理人員的財政管理技能建設非常重要，對現(xiàn)有財政管理人員進行業(yè)務技能的培訓，另外，在單位進行招聘時，要加強財政從業(yè)人員的業(yè)務技能考核，保證每一個從業(yè)人員的技術能力水平。這是對事業(yè)單位財政管理的要負責。在進行培訓的過程中還應該注意的是，培訓能力要跟進市場發(fā)展步伐，提高財政從業(yè)人員的技能，不僅僅是加強基本財務管理知識的理解和運用，還應該在基本能力的基礎上進行必要的提高。這一點在財政從業(yè)人員的能力水平上也是非常重要的。例如，財政從業(yè)人員不僅僅應該具備普通會計證能力，還應該努力提高達到擁有會計電算化能力水平。
結(jié)束語：加強事業(yè)單位財政管理的內(nèi)部管理是我國事業(yè)單位發(fā)展的重要研究部分，相關職能部門一定要努力做好財務管理工作，為我國事業(yè)單位的發(fā)展提供保障。
參考文獻：
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如何加強內(nèi)部管控范文第5篇
摘要：市政工程與城市形象、人民群眾的利益相關聯(lián)，因而市政工程有著嚴格的質(zhì)量要求，加強市政工程企業(yè)資金鐵內(nèi)部控制制度是必要之舉。本文介紹了市政工程項目的特點和市政工程施工的成本構(gòu)成，并著重分析當前市政工程企業(yè)成本控制存在的問題，依此提出若干改進措施。
關鍵詞：市政工程企業(yè)資金內(nèi)部控制制度成本構(gòu)成
隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟體制的不斷深化，城市市政項目的建設已作為一種產(chǎn)業(yè)模式來經(jīng)營和運作。面對競爭日益激烈的市政建設市場，要想以優(yōu)質(zhì)、低價、短工期的工程在競爭中取勝，市政工程管理企業(yè)就要從加強資金的內(nèi)部控制開始。
一、市政工程項目特點
市政工程項目是指由政府出資建設的基礎性、公益性的工程項目，比如說，道路的修建、橋梁的建設、排水設施的修護等等。和普通建筑一樣都屬于土建工程項目，但與普通的土建工程項目相比，市政工程項目又具有自身的普通性和特殊性。首先，市政工程一般是以普通的基礎建設為主，涉及生產(chǎn)和生活的各個方面，其具有類型的多樣性、固定性以及唯一性等。在市政工程項目建設中，由于目的、用途的不同，則要根據(jù)不同的要求進行施工。市政工程項目的特殊性表現(xiàn)在，市政工程一般是由政府投資進行的，在施工過程中，政府一般會處于主導地位，對施工項目進行監(jiān)管，使得企業(yè)可能會受到政府的一些干預，如，對設計、施工方案進行變動、追加規(guī)劃之外的項目。市政工程還與城市形象、人民群眾的利益相關聯(lián)，因而市政工程有著嚴格的質(zhì)量要求。
二、市政工程管理企業(yè)的資金成本構(gòu)成
（一）預防成本
預防成本是指為了預防施工過程中，由于施工的誤差和施工質(zhì)量對完工進度的影響，確保施工的順利進行，而事先采用的一些措施和方法所發(fā)生的費用。如，施工工序控制的費用、對質(zhì)量規(guī)劃的費用、以及質(zhì)量信息的費用等。
（二）鑒定成本
鑒定成本一般是指對使用的材料、設備構(gòu)件進行質(zhì)量鑒別，確保施工工程達標所發(fā)生的一系列費用。如，使用原材料和外購件的檢驗費用、市政工程質(zhì)量檢驗的審核費。
（三）外部損失成本
外部損失成本是指市政工程項目在驗收交付使用后，在其使用中由于工程質(zhì)量問題引起的，需要由施工單位負責的一切費用，如，發(fā)生糾紛的處理費用和對工程的保修范圍的相關費用等。
三、市政工程成本控制存在的問題
（一）項目成本控制標準不一
大部分的市政工程都采用招投標的方式來選擇施工的企業(yè)。利用這種方式容易給以后的施工工程成本控制帶來一些問題。例如，在采用中標價進行成本控制和利用中標價對盈虧情況進行分析，會忽視管理上存在的問題。使用盈利型中標價分析成本，會使得實際盈利不一定能到位，而采用生存型中標價，施工企業(yè)和項目精力又難以接受。
（二）項目成本變動因素較大
由于原材料價格會隨著物價而變動，施工的組織方法也會隨著技術的進步而發(fā)生眾多的變化，以至于給成本控制帶來一些不確定的因素。因而在組織施工過程中，要充分的發(fā)揮原材料及設備的作用，提高工作效率。對成本進行合理的控制，也是市政工程對施工企業(yè)進行成本控制的重要途徑。
（三）項目成本控制方法不當
項目成本控制方法不當會給管理上帶來很大的失誤，也難以確定工程的盈利情況。如，默認盈利會使得企業(yè)存在的很多管理問題不能被及時的發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)在的潛力也難以被挖掘，使管理的積極性得不到肯定。
四、市政工程企業(yè)項目成本控制的改進措施
（一）編制成本計劃、確定目標成本
對資金進行成本控制的前提是確定目標成本和成本計劃的編制。確定了目標成本，就可以評價、判斷工作執(zhí)行情況，還可以對資金在整個工程運轉(zhuǎn)中進行限制、監(jiān)督以及合理的引導。從而分析各項費用使用的情況，衡量資金成本控制中的支出是否合理，杜絕一定的浪費情況。最后達到資金成本控制的目標。
目標成本= 預算成本―目標利潤
目標成本又包括：原材料使用費用、人工費用、機械費用、其他直接費以及其他間接費用。
（二）控制人工費、材料費和機械使用費
人工費要根據(jù)勞動的定額計算勞動的用工數(shù)量，在用工數(shù)量上進行有效的控制，通過提高勞動者的技術水平來提高勞動生產(chǎn)率。材料的費用要從材料的價格和材料的用量上進行控制，在價格控制上，通過對市場行情的考察，在保證質(zhì)量的同時，盡量用壓低材料的價格進行采購，爭取用價格低的材料代替高價格的原材料。在材料的用量上，采用限額領料的方式，按工程的進度規(guī)定一定的使用量，分期分批的領用，如有材料超額的現(xiàn)象，要分析產(chǎn)生的原因。在機械設備的使用上，要從工程的實際需要出發(fā)，科學、合理的利用現(xiàn)有的機械設備以及增加機械設備。
（三）目標成本的分解
結(jié)合本單位的實際和項目的相關情況，對目標成本進行分解。從縱向落實生產(chǎn)領域，細致科學地分成原材料費用、人工費用、其他直接和間接費用等幾個小指標。還要從橫向落實到經(jīng)營管理領域，如。落實到財務、技術、物質(zhì)等領域。以這些小指標保證大指標的體系完整。以便于資金成本的執(zhí)行和控制。
（四）加強資金成本的核算
成本控制的主要部分是成本核算，通過對資金的成本核算可以準確的體現(xiàn)項目的收益情況。一般從確定工程量和規(guī)范成本核算來進行。嚴格的按照規(guī)定對所完成的實物進行統(tǒng)計，計算其資金成本，再由財務部門對預算的資金成本進行分解，來確定資金的成本。由于工程項目的核算過程較為復雜，因而在進行成本預算時，必須使用統(tǒng)一的，規(guī)范的核算方法進行，如，規(guī)定統(tǒng)一的會計科目、報表種類以及填制使用方法，使得財務報表填制準確無誤，財務人員也有章可循。
（五）成本的分析
成本目標管理的最后環(huán)節(jié)是成本的定期分析，對成本進行定期分析是為了檢查企業(yè)某時期資金成本的執(zhí)行情況，找出資金成本存在的問題。通過目標成本的分析以及考核，能夠清楚各部門成本責任，較好的評估各部門的工作情況，鼓勵各部門在市政項目中參與資金的成本管理。目標資金成本的分析主要是把實資金際成本與目標的資金成本進行對比，來探析實際成本與總目標成本存在的差異，最后，通過分析差異產(chǎn)生的原因，找出資金成本管理失敗的主要原因，從而采取相關措施，，增加有利因素，消滅不利因素。
（六） 用好用活激勵機制
項目經(jīng)理在基層生產(chǎn)管理中起著重要的作用，充分發(fā)揮起作用可以較好的進行成本的控制。因而要對其建立嚴格的項目成本管理獎懲制度和經(jīng)濟風險責任制度，比如，對項目經(jīng)理和員工進行物質(zhì)獎勵和精神激勵，使其更好的進行發(fā)揮自己的職責和才能。因此，只有用好用活激勵制度，才能更好地、更充分地調(diào)動項目負責人、管理者以及職工的積極性、能動性，有效地進行控制成本。
五、總結(jié)
由于資金成本控制在整個市政工程項目中處于十分重要的位置，資金成本控制以及利用情況的好壞，會直接的影響到整個工程所獲利潤的高低。因此，在保證工程工期、工程質(zhì)量的前提下，加強對資金成本的控制，把利益最大化，作為資金成本控制的目標。
參考文獻：
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