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中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題研究范文第1篇

一、中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)產(chǎn)生背景與運行機(jī)制分析

（一）中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)產(chǎn)生背景 隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資

金短缺成為制約企業(yè)發(fā)展的最主要問題。盡管企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、組織形式、經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展前景各不相同，但大都會面臨資金短缺的困境。不同的融資模式會使企業(yè)采用不同的融資結(jié)構(gòu)和形式。企業(yè)需要根據(jù)自身的資本結(jié)構(gòu)、公司治理、籌資成本、風(fēng)險分擔(dān)以及凈收益等方面的因素，選擇最適合自身的融資結(jié)構(gòu)和模式。企業(yè)的融資模式一般為兩種： 股權(quán)融資和債權(quán)融資。股權(quán)融資是指以企業(yè)留成收益為資金來源的內(nèi)部融資和以股票發(fā)行籌集資金為主的外部融資；債權(quán)融資是指向企業(yè)外部各種金融機(jī)構(gòu)借款和向公眾發(fā)行公司債務(wù)。

對于我國中小企業(yè)而言，中小企業(yè)普遍資金規(guī)模小，交易活動單一，財務(wù)管理水平不高，普遍不具有發(fā)行股票、配股、債轉(zhuǎn)股的能力，也沒有足夠的能力發(fā)行公司債券。我國銀行信貸接受的抵押一般都是房地產(chǎn)、土地等固定資產(chǎn)。但大多數(shù)中小企業(yè)，往往不擁有對廠房的所有權(quán)及對土地的經(jīng)營權(quán)，導(dǎo)致其無法以房產(chǎn)或土地作為有效抵押物進(jìn)行貸款。因此，中小企業(yè)難以通過股權(quán)融資或債券融資的方式籌措資金，成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸。中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)互助擔(dān)保的一種重要形式，它的存在，為中小企業(yè)開辟了新的融資渠道，緩解了中小企業(yè)融資難題。

（二）中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)運行機(jī)制分析 中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的運行以自愿、互利為原則，中小企業(yè)之間通過平等協(xié)商組成信用互助機(jī)構(gòu)，簽訂互助協(xié)議，成員企業(yè)共同出資建立互助基金，并根據(jù)出資金額承擔(dān)義務(wù)和享受權(quán)利，信用互助機(jī)構(gòu)以互助基金為成員企業(yè)的貸款提供擔(dān)保，幫助中小企業(yè)解決融資問題。當(dāng)某個成員需要融資時，則信用互助機(jī)構(gòu)啟動部分互助基金來為該成員的融資進(jìn)行擔(dān)保，銀行經(jīng)過對中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)和尋求貸款企業(yè)的信貸審查，將資金貸款給信用機(jī)構(gòu)，由信用機(jī)構(gòu)根據(jù)該企業(yè)為信用互助基金出資的數(shù)目占總資金的百分比來確定貸款給該企業(yè)的額度。借用貸款的成員在一定時期內(nèi)應(yīng)返還資金，并交納一定利息給信用互助機(jī)構(gòu)。如果逾期返還要承擔(dān)一定的費用補給信用互助基金。當(dāng)某個成員被信用互助基金擔(dān)保后無力還款，則視為不遵守約定，被驅(qū)逐出信用互助機(jī)構(gòu)，并承擔(dān)信用損失，永遠(yuǎn)得不到信用貸款的風(fēng)險。

中小企業(yè)信用互助具有利益共享、風(fēng)險分擔(dān)的特點，在資金補償、運作機(jī)制、風(fēng)險規(guī)避、經(jīng)營規(guī)則和服務(wù)意識等方面對于其他擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言有著明顯的優(yōu)勢，符合我國中小企業(yè)自身現(xiàn)狀和前景，能夠更好地滿足中小企業(yè)信用擔(dān)保的需要，為中小企業(yè)的發(fā)展提供更廣闊的空間。中小企業(yè)信用互助由于不需要抵押擔(dān)保，企業(yè)具有較高的合作積極性，有利于其在幫助中小企業(yè)解決融資難題方面發(fā)揮積極作用。一是強化金融融資功能，維護(hù)金融穩(wěn)定。通過信用互助機(jī)構(gòu)，加強了銀行和企業(yè)間的聯(lián)系，提高了企業(yè)從銀行貸款的可能性，減弱了對民間融資的依賴。信用互助機(jī)構(gòu)的運行，可以為社會提供良好的經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)金融穩(wěn)定。二是有利于銀行和信用互助機(jī)構(gòu)加強對企業(yè)的信息管理。銀行與信用互助機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系后，既要對各個成員企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，也要對信用機(jī)構(gòu)整體考核，提高了銀行信息來源的可靠性和全面性，保證了信息的真實性。三是有利于完善區(qū)域金融市場。信用互助機(jī)構(gòu)內(nèi)成員企業(yè)一旦違約，則不僅破壞了信用互助機(jī)構(gòu)的秩序，更會使自身在經(jīng)營上陷入孤立無援的境地，受到其他企業(yè)和社會輿論的譴責(zé)，得不到金融信貸支持，加大了企業(yè)的違約風(fēng)險。

二、中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的風(fēng)險特殊性與主要財務(wù)風(fēng)險

（一）中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的風(fēng)險特殊性 中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的特殊性表現(xiàn)在它的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)和運行上，并直接影響了它風(fēng)險上的特殊性。中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的風(fēng)險不同于一般組織，信用風(fēng)險是影響信用互助機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的主要問題。中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的特殊性具體表現(xiàn)主要有：

（1）中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險能力弱。一方面，中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的實時信息無法有效掌握，難以建立一套完善的風(fēng)險預(yù)警、控制的機(jī)制；對受助企業(yè)的調(diào)查方式仍然使用常規(guī)問詢及簡單的報告方式，缺乏對真實情況準(zhǔn)確、及時的了解。另一方面，由于信用互助機(jī)構(gòu)運作制度、內(nèi)部控制等方面不夠完善，信用互助機(jī)構(gòu)缺少有效的風(fēng)險分散補償機(jī)制。尤其是在風(fēng)險發(fā)生后，中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)無力籌集更多的風(fēng)險賠付金以應(yīng)對風(fēng)險的再次發(fā)生。

（2）中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)風(fēng)險集中。由于我國的相關(guān)法律不完善，信用互助機(jī)構(gòu)往往承擔(dān)著過大的風(fēng)險。在為成員企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保以爭取從銀行貸款的過程中，中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)與銀行往往很難就風(fēng)險分?jǐn)偟膯栴}達(dá)成一致，存在著銀行強勢而中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)弱勢的局面。合作銀行往往只要求權(quán)利而不愿意承擔(dān)義務(wù)，銀行享受貸款利率的收益而基本不承擔(dān)風(fēng)險，風(fēng)險全部集中在中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)，這對信用互助機(jī)構(gòu)而言很不公平。

（3）中小企業(yè)信用狀況令人擔(dān)憂。中小企業(yè)中普遍存在著逃避債務(wù)的現(xiàn)象，并且由于企業(yè)規(guī)模小，中小企業(yè)制度不健全，財務(wù)信息不夠透明。還有中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)較低，管理機(jī)制不完善，再加上中小企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)格、信息隨意性大，企業(yè)內(nèi)部信用觀念缺失，使得中小企業(yè)信用狀況不容樂觀。

（4）專業(yè)人才匱乏。信用互助是一個需要很強專業(yè)性的行業(yè)，涉及金融、財務(wù)、法律、企業(yè)管理等多方面的知識。在我國，信用互助業(yè)務(wù)發(fā)展還并不成熟，缺乏相關(guān)的專業(yè)人才。專業(yè)人才的匱乏導(dǎo)致信用互助機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)開發(fā)的滯后以及發(fā)展的不平衡。

（二）中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的主要財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)或機(jī)構(gòu)的各項籌資活動、投資活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動中。對于中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)而言，籌資活動表現(xiàn)為向內(nèi)部成員集資形成互助擔(dān)?；鸷拖蜚y行吸收外部貸款，它的投資活動表現(xiàn)為對內(nèi)部需要融資的企業(yè)成員進(jìn)行放貸，而信用互助機(jī)構(gòu)的運營活動主要表現(xiàn)在各中小企業(yè)成員的合作、財務(wù)人員對于機(jī)構(gòu)的管理方面。因此中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險就存在于這些活動當(dāng)中。結(jié)合中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的特殊性，中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)存在以下主要財務(wù)風(fēng)險：

（1）籌資活動產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的籌資活動分為向內(nèi)部成員集資形成互助擔(dān)?；鸷拖蜚y行吸收外部貸款，所產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險也來自內(nèi)外部兩個方面。內(nèi)部方面，盡管各參與企業(yè)需簽訂協(xié)議共同出資組建互助基金，但各中小企業(yè)具體情況差異性大，再加上信用互助機(jī)構(gòu)管理分散化的缺點，難以保證財務(wù)信息的及時性、準(zhǔn)確性，必然引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。從外部來看，信用互助機(jī)構(gòu)對合作銀行的選擇是否準(zhǔn)確直接影響著信用互助資金的安全。一些銀行出于轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險等動機(jī)而進(jìn)行貸款寬容，使本來不應(yīng)獲得貸款支持的中小企業(yè)進(jìn)入信貸序列，一旦借款的中小企業(yè)無力還款，則面臨被銀行承接企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和抵押資產(chǎn)的危險，這樣一來，中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的抵押資產(chǎn)就會被銀行的插入所破壞，互助基金受到威脅。在風(fēng)險分擔(dān)方面，中小企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營主要依靠銀行借貸解決，這就形成了強勢的銀行業(yè)和弱勢的中小企業(yè)的局面。雙方地位的不對等往往衍生出權(quán)利和義務(wù)的不對等，銀行會利用自己的強勢地位而把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給信用互助機(jī)構(gòu)。

（2）投資活動產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的投資活動主要為對內(nèi)部需要融資的企業(yè)成員進(jìn)行放貸。投資活動產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險分為兩方面。首先，來源于受助企業(yè)的風(fēng)險。主要指受助企業(yè)綜合素質(zhì)不能滿足發(fā)展需要、實際控制人缺乏誠信意識、內(nèi)部管理混亂、財務(wù)管理不規(guī)范等原因，缺乏履約能力或履約意愿低而無法償還貸款。這樣中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)就會由于信用互助基金的短缺而無法進(jìn)行正常的活動，可能會造成整個信用互助機(jī)構(gòu)的癱瘓。另外，來源于資助方企業(yè)的風(fēng)險。資助方企業(yè)是指自身不需貸款而為互助機(jī)構(gòu)內(nèi)其他企業(yè)提供了信用互助的企業(yè)。如果出現(xiàn)了債務(wù)人無法履約情況，信用互助機(jī)構(gòu)發(fā)生代償，要求機(jī)構(gòu)內(nèi)部所有資助方成員履行義務(wù)時，資助方存在清償能力不足或清償意愿差的情況?；蛘咭虻盅何镌O(shè)置不合理等問題，無法按有效法律程序辦理登記公示手續(xù)，另外如果抵押物價值嚴(yán)重貶值，也會給信用互助機(jī)構(gòu)帶來損失。

（3）運營活動產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的運營活動主要表現(xiàn)為各中小企業(yè)成員的合作、財務(wù)人員對于機(jī)構(gòu)的管理方面。中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)運營活動產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險包括管理活動產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險和運營環(huán)境產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。管理活動產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，主要是財務(wù)管理人員風(fēng)險意識匱乏，信用互助機(jī)構(gòu)管理水平不高，從業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)不高等。運營環(huán)境產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險包括信用互助機(jī)構(gòu)債權(quán)人或債務(wù)人所處的外部環(huán)境變化，如國家方針政策的改變、經(jīng)濟(jì)周期的變化、利率匯率的變動。以及中小企業(yè)信用互助法律法規(guī)不健全，相關(guān)制度不完善。

三、中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險成因分析

（一）宏觀環(huán)境不完善 我國中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的存在、發(fā)展時間不長，中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)從產(chǎn)生到發(fā)展至今也僅有二十幾年的運行經(jīng)驗，相關(guān)法律法規(guī)以及制度都不完善。中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)財務(wù)決策缺乏科學(xué)性、合理性的指導(dǎo)，會導(dǎo)致信用互助機(jī)構(gòu)操作上存在差異并產(chǎn)生風(fēng)險和隱患。另外，各中小企業(yè)主管部門與銀行的協(xié)調(diào)、溝通程度不夠，也容易導(dǎo)致融資及信用互助過程中出現(xiàn)問題，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

（二）財務(wù)管理系統(tǒng)不健全 社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，市場競爭日益激烈，中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變。經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、文化環(huán)境雖然與財務(wù)并不直接相關(guān)，但是卻很大程度上影響著中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理。客觀條件的復(fù)雜形勢要求信用互助機(jī)構(gòu)建立一個健全、完善的財務(wù)管理系統(tǒng)以應(yīng)對風(fēng)險，然而目前來看信用互助機(jī)構(gòu)并沒有形成一個能靈活應(yīng)對各種風(fēng)險的財務(wù)管理系統(tǒng)，這樣給中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的發(fā)展帶來了阻礙。

（三）信用風(fēng)險過高引發(fā)財務(wù)風(fēng)險 信用互助機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險過高并且難以控制，是引發(fā)中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的主要原因。中小企業(yè)本身存在一大特點就是資金規(guī)模小，再加上一些中小企業(yè)信用不良，這在一定程度上導(dǎo)致了我國中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差。而信用互助機(jī)構(gòu)又要求各成員企業(yè)支付部分資金作為信用互助基金，為內(nèi)部成員需要信貸時所使用。這些用于信貸方面的資金，如果借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無力全部或部分償還債務(wù)，會造成逾期、呆滯、呆賬等風(fēng)險，資金回籠困難，嚴(yán)重影響了信用互助機(jī)構(gòu)資金的安全性和流動性。這樣一來，不僅給借款人的信用造成嚴(yán)重?fù)p害，也損害了信用互助機(jī)構(gòu)其他成員的利益，同時信用互助機(jī)構(gòu)也面臨著無法繼續(xù)運行的危險，給信用互助機(jī)構(gòu)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。另一方面，企業(yè)之間只是資金互助，沒有形成融資管理方面的規(guī)范機(jī)制，對相關(guān)的融資、理財?shù)然A(chǔ)管理沒有形成共性理念，造成財務(wù)風(fēng)險隱患。

（四）會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)相對滯后 我國中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的建設(shè)在近幾年來取得了巨大的進(jìn)步，但卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內(nèi)控制度資源配置進(jìn)行合理調(diào)整。目前會計的內(nèi)部控制仍在各中小企業(yè)的各項管理制度之中分散存在。會計內(nèi)部控制制度、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度沒有進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，影響了企業(yè)資金的管理和效率。

（五）信用互助機(jī)構(gòu)中財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險意識匱乏 我國許多中小企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識，而中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)這種互助型組織的結(jié)構(gòu)更為特殊，風(fēng)險情況更為復(fù)雜。財務(wù)管理人員對信用互助機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識過于片面，沒有從信用互助機(jī)構(gòu)財務(wù)活動的全過程及總體效益出發(fā)去認(rèn)識和管理財務(wù)風(fēng)險，缺乏全面的財務(wù)風(fēng)險意識，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

四、中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)加強財務(wù)風(fēng)險控制的措施

（一）針對內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險控制措施 具體如下：

（1）健全中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)管理機(jī)制。督促保證互助機(jī)構(gòu)成員企業(yè)建立健全各項管理制度，前饋控制、現(xiàn)場控制、反饋控制并重，加強內(nèi)部控制，強化制度執(zhí)行。只有先讓信用互助機(jī)構(gòu)的成員企業(yè)管理規(guī)范、制度完善，才能保證信用互助機(jī)構(gòu)的正常運行，才能使信用互助機(jī)構(gòu)有效發(fā)揮它的作用。建立科學(xué)的互助機(jī)構(gòu)獎罰制度，在信用互助機(jī)構(gòu)中，根據(jù)成員對信用互助基金的出資率、使用效率和企業(yè)綜合情況分析，實行分級管理，確定不同的使用權(quán)利。根據(jù)成員企業(yè)信用風(fēng)險損失程度，實行經(jīng)濟(jì)處分、察看和開除等懲罰制度。

（2）建立科學(xué)的運行機(jī)制。堅持“會員化資金，企業(yè)化管理，市場化運作”的基本原則。在堅持成員與出資與權(quán)利對應(yīng)的基礎(chǔ)上，對中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)實行企業(yè)管理方式，在內(nèi)部設(shè)立不同的管理機(jī)構(gòu)，使各機(jī)構(gòu)相互監(jiān)督，分工合作。信用互助機(jī)構(gòu)實行市場化運作方式，在強化管理的基礎(chǔ)上，提高效率，注重效益。

（3）對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控。財務(wù)風(fēng)險通常有一個逐步積累，從量變到質(zhì)變的過程，在這個過程中，各種因素都可能通過一些財務(wù)指標(biāo)反映出來。這就需要企業(yè)建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，建立識別風(fēng)險、分析風(fēng)險、評估風(fēng)險、處理風(fēng)險的風(fēng)險管理機(jī)制，把財務(wù)指標(biāo)體系與管理者對風(fēng)險的判斷相結(jié)合，提高企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理水平。為了提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的效率，應(yīng)注重實時監(jiān)控指標(biāo)的實用性和可操作性，指標(biāo)數(shù)量不宜過多，合理確定監(jiān)控指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，及時編制財務(wù)實時監(jiān)控分析報告。

（4）加強透明度，嚴(yán)格信息披露。中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)是以信用為紐帶建立起來的獨立組織，具有自己的運作和管理機(jī)制。中小信用互助機(jī)構(gòu)以各成員企業(yè)共同出資建立的互助基金為成員進(jìn)行貸款擔(dān)保，成員企業(yè)根據(jù)出資金額承擔(dān)義務(wù)和享受權(quán)利。其組成和運作的特點決定了信用風(fēng)險成為主要的財務(wù)風(fēng)險來源，就要求信用互助機(jī)構(gòu)必須及時進(jìn)行風(fēng)險評估和風(fēng)險披露，適時公布相關(guān)信息，嚴(yán)格控制風(fēng)險缺失的成員企業(yè)。只有這樣，才能規(guī)范各成員的活動，保證信用互助機(jī)構(gòu)不受財務(wù)損失。

（5）增強財務(wù)風(fēng)險控制意識，實施文化管理。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險牽一發(fā)而動全身，風(fēng)險的高效管理需要完善的制度和全員參與，中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)一樣需要全體成員的共同努力。加強信用互助機(jī)構(gòu)中成員企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識，建立起全面的風(fēng)險觀，進(jìn)行自發(fā)地協(xié)調(diào)和團(tuán)隊化風(fēng)險控制。成員企業(yè)內(nèi)部管理層完善本公司的風(fēng)險制度建設(shè)，努力提升公司的風(fēng)險管理水平，對信用互助機(jī)構(gòu)做好實時監(jiān)控，對各種風(fēng)險嚴(yán)加控制。同時增強財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。

（二）針對外部的財務(wù)風(fēng)險控制措施 從外部來看，主要是必須選好合作銀行并與銀行確立有效的合作制度。中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)選擇的合作銀行需要對中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的信用進(jìn)行調(diào)查，還要對內(nèi)部各成員企業(yè)堅持信貸審查，以減少貸款風(fēng)險。由于信用風(fēng)險主要集中在中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)，而銀行較少承擔(dān)信用風(fēng)險，導(dǎo)致合作上存在不公平現(xiàn)象。因此慎重選擇合作銀行對中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)而言非常重要。要保證信用合作機(jī)構(gòu)與銀行的良好合作，需要建立科學(xué)的合作機(jī)制和制度，形成科學(xué)的風(fēng)險和收益共擔(dān)共享機(jī)制。這種由中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)和銀行共同承擔(dān)風(fēng)險的做法也比較符合中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)目前在我國的發(fā)展形勢。

綜上所述，中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)一方面提升了中小型企業(yè)的信用能力，改善了貸款條件，增強了中小企業(yè)的競爭能力；另一方面改善了商業(yè)銀行與中小企業(yè)間關(guān)系，增加了銀行對中小企業(yè)的信任，中小企業(yè)與銀行間的良性互動傾向增加；中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)完善了信用擔(dān)保體系并控制了融資風(fēng)險，同時提高了參與企業(yè)間的信任水平。因此，應(yīng)從中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的特征出發(fā)，深入分析其風(fēng)險的成因，同時采取內(nèi)部和外部兩方面的措施，加強對中小企業(yè)信用互助機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險控制，加強對信用互助機(jī)構(gòu)的管理，提高運行效率，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題研究范文第2篇

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 分析預(yù)防

中小企業(yè)自身在很多的方面就比較薄弱，在管理制度方面不夠嚴(yán)謹(jǐn)，并且在經(jīng)濟(jì)體制方面不夠完善。中小企業(yè)主要的特點是建筑規(guī)模小，技術(shù)方面不夠先進(jìn)，所以在財務(wù)管理方面也存在很多的風(fēng)險。本文主要針對中小企業(yè)在財務(wù)管理風(fēng)險方面進(jìn)行分析與研究，從中小企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)特征出發(fā)，詳細(xì)的對其面臨的風(fēng)險進(jìn)行研究，就經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀掌握中小企業(yè)發(fā)展的趨勢。

一、財務(wù)風(fēng)險的特征

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險處理主要包括企業(yè)在財務(wù)方面的客觀性、損失收益共存性、復(fù)雜性以及企業(yè)中財務(wù)風(fēng)險的不確定性。

1.客觀性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險方面的客觀性主要指企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不隨著企業(yè)的主要管理者觀念的變化而變化，不管在什么時候客觀性的風(fēng)險都是不可避免的。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險隨著企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動以及資金運作時出現(xiàn)。企業(yè)能夠做的主要是通過一定的財務(wù)手段降低企業(yè)風(fēng)險，將風(fēng)險的發(fā)生率降到最低，并不能從根本上規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險。

2.損失收益共存性。損失收益共存性指的是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與其風(fēng)險相應(yīng)的收益成正比關(guān)系。企業(yè)的收益越大，面臨的風(fēng)險就越高，相對的收益減少，風(fēng)險就會降低。另外，企業(yè)的風(fēng)險與企業(yè)的實際綜合實力是相聯(lián)系的，同時也與企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警防范能力具有很大的關(guān)系。

3.復(fù)雜性。因為企業(yè)的資金來源以及經(jīng)濟(jì)收益都是從很多方面產(chǎn)生的，所以財務(wù)的風(fēng)險也具有一定的復(fù)雜性，其中不僅包括經(jīng)濟(jì)來源以及資金來源，還包括企業(yè)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部管理以及生產(chǎn)，外部的經(jīng)營與環(huán)境的影響，還有很多不可抗力的因素以及間接客觀發(fā)生的因素等。不管是其中的那一項因素都會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險方面的問題，造成企業(yè)財務(wù)運作的困難。

4.不確定性。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險中不確定性主要是因為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不管是在發(fā)生的時間、類型以及影響程度都具有很在的不確定性，并且隨機(jī)性比較強。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀

由于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，中小企業(yè)經(jīng)營管理手段落后，內(nèi)部管理制度存在漏洞，因此中小企業(yè)面臨財務(wù)管理方面的風(fēng)險主要包括：

1.企業(yè)的資金籌措渠道導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的籌資方面不僅僅是以債券、股票形式籌集，還可以向銀行或是國家借貸。雖然直接資本投入，增發(fā)股票，發(fā)行債券對企業(yè)是最好的形式，但是中小企業(yè)與規(guī)模較大的民營企業(yè)或是國有企業(yè)相比，成功率都比較低，其原因是由于經(jīng)營規(guī)模小在投資方面很難找到資金雄厚的投資者，在債券或是股票方面更是不能作為籌資的主要手段。中小企業(yè)籌資最主要的方式是銀行貸款，但是向銀行貸款需要抵押物，并且貸款風(fēng)險方面也比較大，銀行對于這樣的企業(yè)形式也是極不愿意進(jìn)行放貸的。不管在什么時候，中小企業(yè)所處的位置非常尷尬，因此在籌資渠道的狹窄導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增大。

2.對風(fēng)險的重視程度不夠。很多時候中小型企業(yè)在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險方面重視程度不夠，很多可以規(guī)避的風(fēng)險或是降低風(fēng)險的措施不進(jìn)行重視，最后導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)方面出現(xiàn)問題。一個小的風(fēng)險極有可能就會逐漸的演變?yōu)檩^大的風(fēng)險，最后影響企業(yè)的整體發(fā)展。

3.不能及時控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)的經(jīng)營管理手段落后，缺乏科學(xué)的制度建設(shè)，在進(jìn)行風(fēng)險的控制方面不能及時有效，導(dǎo)致風(fēng)險逐步變大。這樣會導(dǎo)致企業(yè)在投資上或是經(jīng)營上出現(xiàn)財務(wù)問題，給公司帶來極大的損失，嚴(yán)重的影響到的企業(yè)未來的發(fā)展。

三、中小企業(yè)的風(fēng)險控制以及預(yù)防

文中將中小企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，作者根據(jù)相關(guān)的資料進(jìn)行的詳細(xì)的分析與研究，總結(jié)出相關(guān)的預(yù)防措施來逐漸的降低中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

1.建立建全財務(wù)管理機(jī)構(gòu)。在中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量少的特征下，建立建全有效的財務(wù)組織機(jī)構(gòu)。確定各職能崗位的權(quán)利與責(zé)任。保證資金從籌集，使用，分配方面的合理性，準(zhǔn)確性，逐漸的減低企業(yè)財務(wù)方面風(fēng)險。

2.完善企業(yè)的經(jīng)營管理制度

中小企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險其實不單單與企業(yè)的財務(wù)部門相關(guān)，與整個企業(yè)的各個部門也是緊密相連的，所以需要結(jié)合企業(yè)的整體構(gòu)架進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部管理的控制以及制度的完善，避免任人為親，提高資金使用率，減少資源浪費。為企業(yè)未來的發(fā)展提供良好的內(nèi)部環(huán)境。

3.提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和企業(yè)財務(wù)人員自身的專業(yè)素養(yǎng)具有最直接的聯(lián)系。聘用財務(wù)人員必須做到的任人唯賢。為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理最為理想的效果，公司管理者應(yīng)當(dāng)注意下放財務(wù)職能，從而規(guī)避因中小企業(yè)管理者兼管財務(wù)事務(wù)，導(dǎo)致工作過于繁雜，影響管理者的專業(yè)判斷。其次，中小企業(yè)還需強化財務(wù)人員綜合素質(zhì)，需要具備專業(yè)的技能的同時也需要增強財務(wù)工作者的財務(wù)風(fēng)險判斷技能。

4.建立完善的財務(wù)預(yù)警機(jī)制。從中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，中小企業(yè)在財務(wù)方面需要建立長期有效的財務(wù)預(yù)警機(jī)制，提前進(jìn)行經(jīng)濟(jì)方面的預(yù)測管理能夠很好的促進(jìn)企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險上的降低，提高企業(yè)管理者的決策正確性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，使風(fēng)險在事前，事中，事后都能及時、有效的采取措施進(jìn)行防范處理。

結(jié)束語：綜上所述，在中小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理時，需要結(jié)合實際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會發(fā)展的形式，積極的采取措施應(yīng)對。企業(yè)的管理者需要充分的認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的危險以及對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)民的影響。利用合理的方式以及措施進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的降低與合理的規(guī)避。

參考文獻(xiàn)：

[1]張丹丹，李相林.淺析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2015，07：107-109.

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題研究范文第3篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；綜述；控制

中圖分類號：F8135 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）35-0132-02

當(dāng)前新形勢下，中國中小企業(yè)肩負(fù)并支撐著產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和升級的重任，在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的地位和作用日益增強，已經(jīng)成為市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體成員，也是核心要素之一?！笆濉币?guī)劃報告中的數(shù)據(jù)顯示，中國中小企業(yè)在企業(yè)數(shù)量上達(dá)99%，在城鎮(zhèn)人口就業(yè)貢獻(xiàn)上達(dá)75%到85%以上，在財稅貢獻(xiàn)和經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)上也都在50%以上，有部分省份區(qū)域甚至達(dá)60-70%，說明現(xiàn)在全世界最大的中小企業(yè)群體正在形成。我國當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)全面轉(zhuǎn)型，社會穩(wěn)定和諧無比重要的關(guān)鍵時期，中小企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展是這一過程的重要組成部分。

當(dāng)前國內(nèi)對中小企業(yè)發(fā)展給予的政策不斷增多，意在扶植一些有市場潛力和競爭力的中小企業(yè)，中小企業(yè)必須提高自身的應(yīng)對能力，才能在經(jīng)濟(jì)大潮中有立足之地，財務(wù)風(fēng)險管理是中小企業(yè)不得不面對的一個重要管理方面，加強財務(wù)風(fēng)險管理有助于提高中小企業(yè)提高風(fēng)險抵抗能力和競爭能力，因此本文將著重討論財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)知識。

1 財務(wù)風(fēng)險的概念

時玨（2011）認(rèn)為財務(wù)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于各種風(fēng)險要素的存在，使得企業(yè)的資金及其運動呈現(xiàn)出不確定性，最終可能導(dǎo)致企業(yè)未來的財務(wù)收益與人們預(yù)期收益產(chǎn)生重大差異的一種財務(wù)活動。

瞿（2011）認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。

齊莉（2009）認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進(jìn)而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預(yù)計目標(biāo)發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。

侯宇（2012）認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而給企業(yè)經(jīng)營與管理帶來的困難和損失。財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在公司資產(chǎn)和現(xiàn)金流的充足性是否有保障，即公司是否有充分的資產(chǎn)償還債務(wù)，是否有足夠的現(xiàn)金流量來滿足它的操作費用。

姚雁雁（2010）認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動的效益性降低和連續(xù)性中斷，進(jìn)而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預(yù)計目標(biāo)發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。

2 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

一般說來，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要是由于外部環(huán)境的不確定性與內(nèi)部的管理控制不當(dāng)?shù)榷喾矫嬉鸬摹?/p>

盛桂花（2010）認(rèn)為，具體而言，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的因素主要是以下幾個方面：①財務(wù)決策失誤，中小企業(yè)財務(wù)管理者主觀決策極容易做出不合理的決策，而決策者又發(fā)現(xiàn)不了存在問題，加上決策者本身財務(wù)風(fēng)險意思不是很高。②舉債方式不合，財務(wù)決策者沒有給企業(yè)選擇適合企業(yè)本身的融資方式。③資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過高。企業(yè)發(fā)展過程中，償債能力嚴(yán)重不能支撐企業(yè)的負(fù)債需要。④復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境，客觀環(huán)境不斷的變化也會影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

何國武（2011）認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險原因具體有五個：①財務(wù)管理宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，是引起財務(wù)風(fēng)險的外部原因。②財務(wù)管理人員風(fēng)險意識淡薄。③財務(wù)決策缺乏科學(xué)性，財務(wù)決策者做出的決策不是最科學(xué)、最優(yōu)化的。④企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不明，主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部以及本企業(yè)和上級企業(yè)之間，資金管理權(quán)責(zé)不明。⑤財務(wù)杠桿系數(shù)的變動，部分中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。

顧惠芳（2012）認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險主要來自內(nèi)部和外部兩個方面，內(nèi)部包括中小企業(yè)財務(wù)管理者缺乏風(fēng)險意識、中小企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不合理、財務(wù)關(guān)系不明確都會加深財務(wù)風(fēng)險，外部主要是指財務(wù)管理環(huán)境復(fù)雜多變。

齊莉（2009）認(rèn)為外部環(huán)境會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險甚至?xí)M(jìn)一步發(fā)展成企業(yè)財務(wù)危機(jī)，內(nèi)部環(huán)境中諸如管理層風(fēng)險意識缺乏、經(jīng)營決策失誤、資本結(jié)構(gòu)不合理、財務(wù)人員風(fēng)險意識落后、企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全都會導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，如果企業(yè)能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險管理到位，則企業(yè)可以避免一系列損失，企業(yè)能夠發(fā)展更快。

侯宇（2012）認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險原因主要有：①融資困難，資金嚴(yán)重不足，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。②管理模式僵化，公司治理機(jī)制不健全，中小企業(yè)存在家族式經(jīng)營為主，沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)管理制度。③風(fēng)險意識落后，經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性，財務(wù)決策者容易主管臆斷，容易給企業(yè)帶來損失。④財務(wù)控制薄弱，缺乏風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，內(nèi)部控制制度不健全。⑤技術(shù)創(chuàng)新能力不強，對企業(yè)研發(fā)投入較少，導(dǎo)致企業(yè)競爭力不足。

3 構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系的對策

時玨（2011）認(rèn)為，首先要建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，其中預(yù)警系統(tǒng)分為短期和長期，短期預(yù)警系統(tǒng)主要是加強對現(xiàn)金流的管理，其中應(yīng)著重對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項及存貨項目的重視，注意這三個項目的平衡關(guān)系，如發(fā)生不平衡，則就會發(fā)生潛在的財務(wù)風(fēng)險，長期預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)重視對企業(yè)償債能力分析，同時輔以產(chǎn)管理指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)考核。其次要建立完善的財務(wù)風(fēng)險控制制度，包括對資金、成本、利潤等方面，對企業(yè)編制的預(yù)算應(yīng)給予嚴(yán)格管理，超預(yù)算業(yè)務(wù)要按照公司管理制度進(jìn)行。最后要建立完善的財務(wù)風(fēng)險控制制度，采用現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強對企業(yè)內(nèi)控的管理，對財務(wù)人員的風(fēng)險意識要加強教育，引進(jìn)高素質(zhì)人才，提高業(yè)務(wù)人員的基本素質(zhì)。

盛桂花（2010）主張首先要加強企業(yè)財務(wù)管理財務(wù)管理人員的風(fēng)險防范意識教育，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力在預(yù)防財務(wù)風(fēng)險中有著不可估量的作用，其次提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平，科學(xué)的決策會給企業(yè)創(chuàng)造高效益，再次要建立合理的資本結(jié)構(gòu)，確定適度的負(fù)債結(jié)構(gòu)。債務(wù)結(jié)構(gòu)必須要符合企業(yè)自身的條件，注意采用合理的籌資方式。最后要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并時刻關(guān)注政策和市場的變化。要注意企業(yè)外部環(huán)境變化對企業(yè)財務(wù)狀況帶來何種影響，風(fēng)險管理要提升在企業(yè)在管理的地位。

何國武（2011）認(rèn)為主要是加強財務(wù)控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，對企業(yè)貨幣資金、應(yīng)收賬款、實物資產(chǎn)都提出了具體的管理要求。合理選取投資組合，提高企業(yè)投資收益，要注意降低企業(yè)的投資風(fēng)險，合理的轉(zhuǎn)嫁投資過程中可分散的財務(wù)風(fēng)險。合理選擇籌資方式，適度負(fù)債經(jīng)營，資本結(jié)構(gòu)和負(fù)債經(jīng)營要匹配，不能給企業(yè)增加一些不必要的負(fù)擔(dān)。爭取資金支持，降低籌資成本。對符合國家政策支持的一定要積極去爭取，適當(dāng)?shù)恼a貼會降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。建立有效的管理機(jī)制，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，增強業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心和風(fēng)險意識，設(shè)立風(fēng)險抵押金。要讓員工充分的融入企業(yè)的這個集體中，可以增加企業(yè)的活力。財務(wù)人員要強化對企業(yè)償債能力的認(rèn)識。財務(wù)人員自身財務(wù)素質(zhì)一定要加強。

顧惠芳（2012）指出應(yīng)建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，對企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境都要進(jìn)行系統(tǒng)深入的調(diào)研，各個職能崗位都要加錢控制，對財務(wù)決策應(yīng)該由一個專門的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行，才能保證決策不出錯，財務(wù)人員的素質(zhì)應(yīng)該要提高，對財務(wù)風(fēng)險判斷能力都要熟練，同時中小企業(yè)還要建立長期預(yù)警系統(tǒng)，主要是用來分析企業(yè)盈利能力、償債能力。

侯宇（2012）認(rèn)為首先牢固樹立風(fēng)險防范意識，公司所有員工應(yīng)該都要加強風(fēng)險防范意識教育，其次加強信息管理，完善信息系統(tǒng)，對信息分析能力和數(shù)字敏感要高，再次財務(wù)工作做到適度超前，做好定量和定性分析，最后保證預(yù)警信息傳遞路線的暢通和對策反應(yīng)的及時性，信息傳輸通道一定要可以通到企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層。減少信息傳遞失真和失誤。

4 結(jié) 論

本文對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念、產(chǎn)生原因和預(yù)防措施都進(jìn)行了適當(dāng)?shù)氖崂?，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前學(xué)者研究的研究視角趨同，側(cè)重點不盡相同，有的重視財務(wù)預(yù)警信息化建設(shè)，有的重視財務(wù)人員素質(zhì)意識教育，當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展前景廣闊，國家在政策層面上支持力度將會大大增加，對于中小企業(yè)融資難問題，國家相關(guān)部委都在積極聯(lián)系金融行業(yè)應(yīng)該給與足夠的照顧和優(yōu)先處理，發(fā)展中小企業(yè)會大大增加就業(yè)人數(shù)，對于提高經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)都有者不可替代的作用，中小企業(yè)應(yīng)該發(fā)展高新技術(shù)行業(yè)，行業(yè)的領(lǐng)先地位將會決定企業(yè)財務(wù)狀況優(yōu)化，企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)才能保持在一個相對良好的水平之上。作為企業(yè)一名財務(wù)人員，應(yīng)該要有財務(wù)風(fēng)險意識，同時也要加強企業(yè)內(nèi)控管理，對企業(yè)運行時各項指標(biāo)在何種正常水平內(nèi)都應(yīng)該給與重視，要做到防患于未然。

參考文獻(xiàn)：

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中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題研究范文第4篇

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特征及實施預(yù)警管理重要性

（一）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要特征分析

中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險自身有著鮮明的特征，主要體現(xiàn)在風(fēng)險的必然性及客觀性，中小企業(yè)的風(fēng)險無處不在，不能徹底的消除，只能通過相關(guān)技術(shù)手段進(jìn)行應(yīng)對降低風(fēng)險損害的程度。另外還有著復(fù)雜性及全面性的特征，中小企業(yè)的風(fēng)險在企業(yè)的財務(wù)管理全過程當(dāng)中，并體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上，企業(yè)的復(fù)雜性也使得財務(wù)風(fēng)險隨之變得復(fù)雜。再者就是中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的收益性及不確定性、差異性和激勵性特征，其中的收益性特征主要就是風(fēng)險越大收益越高；反之，風(fēng)險越小收益越低。從這一方面來看，中小企業(yè)的收益性特征是和損失性特征并存的。

（二）中小企業(yè)實施風(fēng)險預(yù)警管理的重要性

由于中小企業(yè)自身的財務(wù)管理有著諸多薄弱之處，所以這就需要結(jié)合實際建立相應(yīng)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，這樣才能夠使其在競爭當(dāng)中獲取最大的發(fā)展優(yōu)勢。在這一預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建過程中，最為主要的指標(biāo)就是償債能力及獲利能力和發(fā)展?jié)摿Φ认嚓P(guān)的指標(biāo)。無論是針對企業(yè)的經(jīng)營者或者是投資者來說，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警理論的研究都能夠幫助其了解自身的經(jīng)營狀況，從而準(zhǔn)確的判斷企業(yè)發(fā)展的走向，在風(fēng)險的提前應(yīng)對方面能夠做足準(zhǔn)備，將損失降到最低。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)構(gòu)建原則及策略

（一）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)構(gòu)建原則分析

對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建過程中要能夠遵循相關(guān)的原則，這樣才能夠?qū)⑵渥饔玫玫匠浞值陌l(fā)揮。主要就是靈敏性原則，也就是所選取的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)要能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險的某一面進(jìn)行反映，要充分的將相關(guān)指標(biāo)和財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)程度得以考慮。另外就是簡便性原則，要能夠?qū)⒈举|(zhì)問題得到反映即可，設(shè)定的各項財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)要能盡量的做到好算易懂。再者就是動態(tài)性原則以及重要性原則和成本效益原則，遵循這些相關(guān)原則能進(jìn)一步的促進(jìn)風(fēng)險管理系統(tǒng)的科學(xué)性。

（二）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理風(fēng)險及策略

1、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理風(fēng)險

從我國的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理風(fēng)險現(xiàn)狀來看。主要就是投資風(fēng)險及籌資風(fēng)險兩者重要方面，其中的投資風(fēng)險主要體現(xiàn)在投資的目的沒有明確，沒能夠形成自己的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)及規(guī)模經(jīng)濟(jì)，國外的企業(yè)進(jìn)入我國市場對中小企業(yè)又帶來了很大的生存壓力。還有就是中小企業(yè)對投資活動的可行性預(yù)測的合理性還比較缺乏，忽視了長期效益最大化以及無形資產(chǎn)等。在籌資風(fēng)險層面主要體現(xiàn)在由于負(fù)債籌資所帶來的風(fēng)險，籌資風(fēng)險又可分為直接籌資風(fēng)險和間接籌資風(fēng)險兩種，對中小企業(yè)來說其主要的外源籌資來自間接籌資，直接籌資相對不足，銀行貸款作為中小企業(yè)主要的間接籌資聚到，會因為對中小企業(yè)的歧視導(dǎo)致中小企業(yè)面臨間接籌資風(fēng)險。利息保障的倍數(shù)低就使得面臨的財務(wù)風(fēng)險相對較大，中小企業(yè)為能夠繼續(xù)維持生計，只能向民間借貸，這樣就形成了以貸還貸的嚴(yán)重現(xiàn)象，使得財務(wù)風(fēng)險不斷加大。

2、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理策略

針對當(dāng)前中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，要能針對性的進(jìn)行制定風(fēng)險預(yù)警管理措施，首先就是要將風(fēng)險防范觀念進(jìn)行有效樹立，并強化風(fēng)險預(yù)警意識。中小企業(yè)的管理層要將自身的管理水平進(jìn)行提升，使財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險管理的重要性得以充分認(rèn)識，在思想上的潛在危機(jī)意識要有清醒的認(rèn)識和保持警惕性。

還要健全中小企業(yè)的內(nèi)部核查制度，這樣便于對企業(yè)內(nèi)部實施全面的控制，堵塞可能出現(xiàn)的一些漏洞以及防范風(fēng)險。同時也要能夠成立財務(wù)風(fēng)險管理小組，應(yīng)以獨立董事及律師和內(nèi)部的審計人員為主，在權(quán)力的行使上要和財務(wù)風(fēng)險問題相配套實施，加強日常的資金管理，做好客戶信用考察評價及強化應(yīng)收賬款管理。

從投資風(fēng)險管理的措施上主要是在投資決策時聽取專業(yè)的意見，對項目要進(jìn)行科學(xué)的論證以及可行性的研究，鞏固主營業(yè)務(wù)的市場地位，發(fā)揮綜合效益，進(jìn)而提升企業(yè)的自身抗風(fēng)險能力。而在籌資風(fēng)險管理措施實施中，要學(xué)習(xí)籌資風(fēng)險，也就是通過財務(wù)杠桿進(jìn)行尋找最優(yōu)化的資金比例結(jié)構(gòu)，此次企業(yè)就需要隨著利潤的變化進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，將財務(wù)杠桿效益的作用得到充分發(fā)揮。

再者是要將企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，進(jìn)而來確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的實施，建立全方位的內(nèi)控體系。也要加強人才的培訓(xùn)和對中小企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行強化提升，風(fēng)險預(yù)警模型的大不分?jǐn)?shù)據(jù)是來源于財務(wù)會計數(shù)據(jù)，所以其數(shù)據(jù)的真實性是預(yù)警管理機(jī)制實施的基礎(chǔ)。這就需要專業(yè)的人員進(jìn)行操作，增強財務(wù)人員專業(yè)學(xué)習(xí)的機(jī)會進(jìn)一步來提升其業(yè)務(wù)水平和能力。

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題研究范文第5篇

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的管理中通過對其原理的研究，可了解到，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)的實施是為了彌補中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的失誤，在特殊情況下或是非常狀態(tài)中做相應(yīng)的識別、評價、檢測、診斷、預(yù)控等工作。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理在企業(yè)中的實施[1]，應(yīng)在中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)生波動或者中小企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)生失誤的情況下進(jìn)行。預(yù)警管理中小企業(yè)財務(wù)管理波動和財務(wù)管理失誤中，會有兩種現(xiàn)象：正確有效的管理可以使正處在逆境中的企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)入順境狀態(tài)，但如果管理中出現(xiàn)錯誤或失誤就會使企業(yè)轉(zhuǎn)入危機(jī)狀態(tài)中。在這種情況下，采用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理，來對企業(yè)進(jìn)行管理，通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的有效管理，可以使企業(yè)轉(zhuǎn)入順境狀態(tài)，但是，這種管理一旦失敗，很可能就是導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉。企業(yè)不管是處在逆境狀態(tài)中還是有危機(jī)狀態(tài)轉(zhuǎn)入順境狀態(tài)，都會把它們的經(jīng)營活動過程及結(jié)果的參數(shù)輸入到預(yù)警管理系統(tǒng)中，通過預(yù)警管理系統(tǒng)的信息庫和對策庫對下個環(huán)節(jié)的預(yù)警活動進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化[2]。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理策略

1.構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理體系

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理在實施中應(yīng)發(fā)揮其報警優(yōu)勢，對中小企業(yè)財務(wù)管理具有矯正和預(yù)防錯誤發(fā)生的作用，需要把預(yù)警管理功能和中小企業(yè)財務(wù)管理相結(jié)合[3]。新功能系統(tǒng)是構(gòu)建在原有財務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上的，由于對其進(jìn)行重組或改建，使其組織結(jié)構(gòu)及其職能都發(fā)生了一定的變化。應(yīng)該注意到的是，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理是以縱向和橫向在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中進(jìn)行管理的，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理在管理職能范圍內(nèi)的部門活動中，和企業(yè)縱向?qū)哟蔚呢攧?wù)管理活動呈交叉狀態(tài)。其中縱向?qū)哟伟I(yè)務(wù)職能層、決策層以及現(xiàn)場執(zhí)行層三個管理層次。在企業(yè)預(yù)警管理中，主要包括5個子系統(tǒng)，即財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理、組織預(yù)警管理、戰(zhàn)略預(yù)警管理、生產(chǎn)預(yù)警管理和營銷預(yù)警管理，這5個子系統(tǒng)之間在活動中相互依賴，其中財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理和戰(zhàn)略預(yù)警管理相對于其他三項預(yù)警管理而言，依賴性最強。

2.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理流程

當(dāng)中小企業(yè)財務(wù)決策的管理指令下達(dá)后，就開始實施中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理工作的實施，是建立在各個監(jiān)控部門對本部門和企業(yè)其他管理子系統(tǒng)之間預(yù)警工作的基礎(chǔ)上的。各個監(jiān)控部門向預(yù)警部定期提交本部門的監(jiān)測資料，同時上報所采取的預(yù)控措施。預(yù)警部再根據(jù)監(jiān)測部門提交的相關(guān)資料進(jìn)行預(yù)警分析，對監(jiān)測指標(biāo)所處狀態(tài)進(jìn)行確認(rèn)，并根據(jù)不同的狀態(tài)進(jìn)行采取對策。當(dāng)檢測指標(biāo)處在正常狀態(tài)，監(jiān)測工作繼續(xù)進(jìn)行，對企業(yè)的正常運作不會產(chǎn)生影響；當(dāng)檢測指標(biāo)處在警戒狀態(tài)，預(yù)警部會根據(jù)具體的實際情況制定預(yù)控對策方案，并將該方案向決策層提交，決策層收到其方案之后，向各職能部門下達(dá)命令對其執(zhí)行，直到中小企業(yè)財務(wù)管理恢復(fù)正常為止；當(dāng)檢測指標(biāo)處在危機(jī)狀態(tài)的時候，企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)就會進(jìn)入危機(jī)管理階段，這時需要組織危機(jī)領(lǐng)導(dǎo)小組，組織相關(guān)人員根據(jù)預(yù)警部提供的預(yù)控方案進(jìn)行執(zhí)行工作。此時的危機(jī)領(lǐng)導(dǎo)小組，代替企業(yè)的財務(wù)決策層對處在危機(jī)狀態(tài)下的中小企業(yè)財務(wù)運作全面負(fù)責(zé)，直到企業(yè)的財務(wù)狀況恢復(fù)正常。預(yù)警部還要對企業(yè)的預(yù)警管理工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和指揮等相關(guān)工作。并在企業(yè)現(xiàn)有資料中可以分析其財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，這些資料主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、財務(wù)狀況說明書、現(xiàn)金流量表、損益表和各種資產(chǎn)、收支、成本費用明細(xì)表以及匯總表等。預(yù)警部的操作人員對中小企業(yè)財務(wù)管理失誤的評估是根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、績效考核說明、部門職責(zé)說明書、財務(wù)制度等資料中獲得的，另外，還可以在此基礎(chǔ)上通過相關(guān)調(diào)查和訪談等形式進(jìn)一步確認(rèn)評估的正確性。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理應(yīng)注意的問題

構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理，需要注意以下幾個問題：企業(yè)的全體員工應(yīng)對財務(wù)危機(jī)進(jìn)行全面的認(rèn)識和高度警惕，員工發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)向管理層進(jìn)行反饋并提出合理的建議，管理層應(yīng)對其反饋的問題加以重視，并合理采納員工提出的建議；提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)其風(fēng)險觀念，使財務(wù)人員可以對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效地控制；建立以財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系為主要內(nèi)容的信息披露制度。財務(wù)部應(yīng)將預(yù)警分析結(jié)果等相關(guān)信息及時上報給決策層，這樣決策層可以根據(jù)這些信息及時相關(guān)指令，對各部門以及整個企業(yè)進(jìn)行有效調(diào)整，以防止混亂現(xiàn)象的發(fā)生；預(yù)警信息的傳遞應(yīng)快速及時，并具有一定的有效性和準(zhǔn)確性。充分體現(xiàn)和提高預(yù)警管理的應(yīng)用價值。

四、結(jié)束語