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養(yǎng)老保險金如何繳納范文第1篇

【關(guān)鍵詞】財政風(fēng)險 養(yǎng)老保險 對策

隨著我國老齡人口的增多，如何保障逐漸失去工作能力的老人的生存和生活是人口老齡化所要面對的首要問題。一個重要的解決手段便是人們繳納一定的養(yǎng)老保險，等到年老退休后開始依靠領(lǐng)取保險金來生活，但隨著社會老齡化速度的加快，越來越多的老年人需要領(lǐng)取保險金。此外，由于出生率降低，繳納保險金的年輕人卻沒有相應(yīng)增多，這也就意味著保險金儲備增加極為緩慢。因此，如何健全養(yǎng)老保險制度，使養(yǎng)老保險金額收支平衡，就成為一個重要的社會難題。

養(yǎng)老保險的財政支持責(zé)任分析

財政支持養(yǎng)老保險的理由闡釋。政府代表社會公共權(quán)力，它必須為社會提供一定的公共服務(wù)，其中包括社會保障體系的建立。養(yǎng)老保險作為社會保障的一項重要內(nèi)容，政府在其中承擔(dān)著重要責(zé)任。養(yǎng)老保險制度關(guān)系到全國性的社會保障工作，與個人的其他身份特征有所聯(lián)系，因此要使養(yǎng)老保險體系正常運行，就需要建立一個全國性的、統(tǒng)一的管理體系，制定統(tǒng)一的收付標(biāo)準(zhǔn)與運行渠道。其復(fù)雜性與重要性使得私人單位無力承擔(dān)如此重大的責(zé)任，只能由政府來承擔(dān)。此外，政府之所以要承擔(dān)養(yǎng)老保險責(zé)任，還因為它具有國家權(quán)威性與強制力，能夠通過制定法律來強制性降低養(yǎng)老保險的運行成本。這是市場無法做到的，它還能夠把養(yǎng)老保險制度法律化，保障養(yǎng)老保險運行的各環(huán)節(jié)正常運行并受法律的保護與監(jiān)督。更重要的是，國家具有強大的財政體系支持，能夠在養(yǎng)老保險自身資金出現(xiàn)短缺時及時進行財政上的支持與補充，保證養(yǎng)老保險制度持續(xù)運行，在此過程中，養(yǎng)老保險制度的調(diào)整也成為國家干預(yù)社會經(jīng)濟生活的手段之一。

世界各國政府在養(yǎng)老保險制度的建立與運行中都扮演著重要角色，這是因為養(yǎng)老保險制度的正常運行與否關(guān)系著國民經(jīng)濟發(fā)展的好壞，因此政府必須擔(dān)負(fù)起建設(shè)社會養(yǎng)老保障體系的責(zé)任，做好社會養(yǎng)老保險的建設(shè)工作。這不僅是為公民提供社會養(yǎng)老服務(wù)，而且對于國家經(jīng)濟運行有著重要作用。

首先，國家可以通過養(yǎng)老保險來進行社會收入的再次分配。國家征收養(yǎng)老保險費是把公民的初次收入進行集中，在征收過程中，國家根據(jù)個人的收入水平來決定繳納費用的多少，收入多的多繳納，收入少的少繳納。將保險費收集后，國家根據(jù)相關(guān)的養(yǎng)老保險政策，向符合條件的公民發(fā)放保險費，這種基本養(yǎng)老保險制度只是保障公民的基本生活，所有福利待遇并不會很高，但通過這種征收與發(fā)放的過程在一定程度上保證了二次分配的公平性。

其次，養(yǎng)老保險能適當(dāng)糾正市場失靈。市場機制有著自身缺陷，這是不可改變的，而只可以通過各種政策手段來最大限度地彌補這種缺陷，減少其帶來的危害。社會養(yǎng)老保險中費用的收取與發(fā)放并不都遵循市場等價交換的原則，而且交易雙方一方是民眾一方是政府，雙方的信息資源占有也不對稱，它的運行是屬于市場失靈的范疇，需要政府財政進行彌補以糾正這種失靈，保證其正常運轉(zhuǎn)。

最后，養(yǎng)老保險制度的實施是為了防止公民個人的短視行為。養(yǎng)老保險制度的實質(zhì)是國家將公民現(xiàn)在收入的一部分進行征收，當(dāng)公民符合領(lǐng)取養(yǎng)老保險金條件時，再根據(jù)當(dāng)時的生活水平發(fā)放一定的保險金以保障其生活。這是犧牲個體現(xiàn)期的部分收入來應(yīng)對未來消費，也是一種長期投資行為。國家以法律形式來規(guī)定個體通過各種渠道繳納養(yǎng)老保險，是為了避免個體只熱衷于短期投資，著眼于目前消費水平的提高而忽略未來養(yǎng)老問題的發(fā)生。政府有能力也有責(zé)任參與到社會養(yǎng)老保險的制度建設(shè)之中，保證養(yǎng)老保險制度的正常運行。

政府是社會養(yǎng)老保險責(zé)任的重要承擔(dān)者之一，但在整個社會養(yǎng)老保障體系中，還需慎重考量政府應(yīng)承擔(dān)多重的責(zé)任。歐債危機爆發(fā)的一個重要原因便是政府在社會福利保障體系中承擔(dān)了過多責(zé)任，導(dǎo)致財政赤字不斷攀升。由此可以看出，如果政府在養(yǎng)老保險體系中承擔(dān)過多責(zé)任，則可能會給國家財政帶來較大風(fēng)險，而承擔(dān)太少又不足以保證整個制度的持續(xù)運行，因此政府應(yīng)合理把握在養(yǎng)老體系中承擔(dān)責(zé)任的分量。

財政支持養(yǎng)老保險的具體內(nèi)容。一是制度設(shè)計。制度是保障一項事業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)與保障，養(yǎng)老保險制度的合理與否不僅直接關(guān)系到養(yǎng)老保險體系的整體運行成果，更關(guān)系到整個社會老年人的的生活與社會的穩(wěn)定和諧。所以在養(yǎng)老保險制度的建構(gòu)之初就應(yīng)從民生角度出發(fā)，動用各方力量來構(gòu)建和完善此制度，并隨著社會的發(fā)展變化對其進行調(diào)整；二是法律體系的構(gòu)建。社會養(yǎng)老制度在一定程度上是具有強制性的，因此其運行需要國家法律的保障，這樣才能夠發(fā)揮出養(yǎng)老保險對于保障社會穩(wěn)定與人民生活的民生作用。養(yǎng)老保險這種制度的法律權(quán)威性又是通過政府來實現(xiàn)的，因而政府要積極支持社會養(yǎng)老的立法工作；三是兜底人角色。養(yǎng)老保險金是由國家通過專門賬戶來運行的，但從目前情況來看，養(yǎng)老保險金自身的運轉(zhuǎn)很難完全滿足社會養(yǎng)老金的支付需求，因而此時便需要國家財政來進行財政資金的支持。養(yǎng)老保險的持續(xù)、健康運轉(zhuǎn)離不開國家財政這一兜底人角色；四是監(jiān)管者。養(yǎng)老保險事關(guān)大筆公共資金的運轉(zhuǎn)與流通，因此需要一定的監(jiān)管制度對養(yǎng)老保險的日常工作進行監(jiān)管，保證其按照法律程序正常運行，并保證資金流動的合法性；五是實施者。政府既擔(dān)負(fù)著養(yǎng)老保險制度的制定又擔(dān)負(fù)著其實施責(zé)任，而且隨著社會老齡化的加重，養(yǎng)老保險體系在社會的運轉(zhuǎn)中越來越重要，而政府作為養(yǎng)老保險制度的實施者，它所擔(dān)負(fù)的社會責(zé)任也更加重要。

中國財政支持養(yǎng)老保險支出風(fēng)險的防范對策分析

優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，提高養(yǎng)老保險支出效率?，F(xiàn)在世界各國的養(yǎng)老制度基本上可分為以下三個層次：一是較為基本和基礎(chǔ)性的，由國家提供的養(yǎng)老保險制度；二是由企業(yè)參與養(yǎng)老的保險制度，一般是企業(yè)拿出一部分資金來為其職工繳納部分的保險金，根據(jù)養(yǎng)老保險層次不同而繳納不同金額，但一般有相關(guān)政策固定繳納比例，屬于公司的福利性政策；三是公民個人的購買和繳納活動，一般是由相關(guān)商業(yè)保險公司兜售各種類型的養(yǎng)老保險金，然后公民個人根據(jù)需要進行購買，相當(dāng)于一種儲蓄投資。

目前，這三個層次的養(yǎng)老保險在中國是平行共存的。中國由國家來組織和實施的養(yǎng)老保險覆蓋范圍已較為廣泛，但是根據(jù)不同環(huán)境有所區(qū)分，在農(nóng)村主要是實行農(nóng)村養(yǎng)老保險，而在城鎮(zhèn)之中的養(yǎng)老保險主要分為一般企業(yè)單位的養(yǎng)老保險和政府事業(yè)單位的養(yǎng)老保險，而且現(xiàn)在已開始實施城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險，其保險制度基本覆蓋了從業(yè)或非從業(yè)的所有城鎮(zhèn)居民。而中國的企業(yè)為職工繳納一定養(yǎng)老保險的制度自20世紀(jì)90年代初便開始施行和推廣，迄今已有較大發(fā)展，但與國外相比還存在一定差距，在承擔(dān)保險費用的金額比例、相應(yīng)的法律法規(guī)建設(shè)和繳納費用的運營等方面都還有不完善之處。

第三層次是依照公民的個體意愿來購買一些養(yǎng)老保險，相比前者所具有的一定福利性特質(zhì)。這一層次的養(yǎng)老保險完全是商業(yè)性質(zhì)的保險，是個體為了在老年能夠獲得更多保金的一項提前投資，一般保險公司運用這些繳納的保險金去進行相應(yīng)的投資，獲得更多的盈利，以保證未來養(yǎng)老保險金發(fā)放金額的充足。雖然目前這三個層次的保險在中國都存在，但是第三層次的商業(yè)養(yǎng)老保險金制度并沒有得到良好的發(fā)展。其原因主要在于：一是中國人家庭觀念較為強烈，秉持傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”的心理，不論是從心理上還是經(jīng)濟上都很難接受自己去買商業(yè)養(yǎng)老保險來保證老年生活；二是我國的第三方養(yǎng)老保險制度并不完善，運營宣傳不到位，人們認(rèn)識不到購買商業(yè)養(yǎng)老保險所能帶來的收益與保障。要想緩解未來國家財政對于養(yǎng)老保險的支出壓力，國家應(yīng)鼓勵企業(yè)參與職工的養(yǎng)老保險建設(shè)，并制定多種政策來促進商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，一方面逐步提高商業(yè)養(yǎng)老保險的管理水平；另一方面通過相關(guān)政策來鼓勵人們購買商業(yè)養(yǎng)老保險，分散國家養(yǎng)老保險金額不足的壓力。

多渠道籌集養(yǎng)老保險資金。養(yǎng)老保險之所以給財政帶來風(fēng)險，主要是因為其在支付現(xiàn)金時出現(xiàn)短缺不足，這種短缺的出現(xiàn)主要歸結(jié)于我國養(yǎng)老保險制度設(shè)計的不合理。我國的養(yǎng)老保險制度原先為現(xiàn)收現(xiàn)付制度，即由現(xiàn)在從事一定工作并交納一定養(yǎng)老保險金的人來支付已退休人員的保險金發(fā)放。但現(xiàn)在國家在養(yǎng)老保險制度上開始實行具有中國特色的統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，即把養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度，而在此轉(zhuǎn)變過程中并沒有解決轉(zhuǎn)軌的成本問題，這就造成在養(yǎng)老保險體系內(nèi)部挪用個人賬戶險金去保證社會養(yǎng)老保險金的正常支出。

多方籌集養(yǎng)老保險儲備金額，一是可以盡可能地擴大參保人數(shù)，讓更多的人參與養(yǎng)老保險，不斷有新的保險金流入養(yǎng)老保險體系內(nèi)，同時國家也要嚴(yán)查拖欠養(yǎng)老保險金繳納或偷漏保費的情況；二是國家可以拿出部分國有資產(chǎn)來充實養(yǎng)老儲備金，把部分國有股份拿來抵充保險金，讓其通過控股分紅來獲得保險金額；三是國家通過發(fā)行一定的“社保公債”來籌集部分資金作為現(xiàn)在能夠支付的養(yǎng)老保險金，當(dāng)然實行的前提是利用政府權(quán)威來保證這部分公債能夠增值；四是，可以通過發(fā)行類似福利彩票的形式來籌集資金，鼓勵社會組織或成員進行慈善捐贈，以彌補養(yǎng)老保險儲備金的不足。因此，國家應(yīng)在養(yǎng)老保險金的籌集上實行多渠道籌集，積極制定政策鼓勵各方支持養(yǎng)老保險制度，以緩解養(yǎng)老金額不足所帶來的財政收支不平衡的壓力。

加強養(yǎng)老保險基金的管理水平。首先，增加基金的保值增值能力。隨著老齡化問題的加劇，養(yǎng)老金額的缺口日益增大。國家必須把部分收納的養(yǎng)老保險費用進行投資以獲取一定的收益，實現(xiàn)保險金的保值增值，這樣才能夠在將來彌補巨大的養(yǎng)老保險資金發(fā)放需求。目前這一養(yǎng)老保險金的增值工作主要是由全國社會保障基金理事會來運作和管理。2000年，全國社會保障基金理事成立全國社會保障基金，這部分基金主要來自企事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險費，理事會把這部分基金交易專門的金融投資機構(gòu)進行增值管理。經(jīng)過十余年的運作，基金金額數(shù)目在不斷增長，基金的組成也更加多元化，本來主要以國家財政撥款為主，現(xiàn)在除了一定的財政撥款外，還有國家股份參與以及彩票公益金等。此外，在增值方式上更為多樣化，既有固定收益的投資，也有風(fēng)險股票投資，還包括對實業(yè)的投資和現(xiàn)金等價物的投資等。多樣化的投資方式讓基金獲得有效的保值和增值，為養(yǎng)老金的支付做出巨大貢獻。

同樣作為養(yǎng)老金重要來源之一的基本養(yǎng)老保險基金在保值增值上情況卻不容樂觀。如何有效地運作養(yǎng)老保險基金，讓其實現(xiàn)增值和保值，是目前面對巨大的養(yǎng)老金收支差距時需要考慮的問題。在這一方面，我們可以借鑒和學(xué)習(xí)智利的養(yǎng)老金運作模式。智利在20世紀(jì)70年代同樣面臨著養(yǎng)老資金不足的狀況，勉強用“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式來維持養(yǎng)老保險體系的運作，但在20世紀(jì)80年代，智利政府出臺了新的養(yǎng)老保險制度，即政府不再進行保險金的投資運作，而是直接給參保人員建立一個養(yǎng)老基金賬戶，其所繳納的保險金由私營基金管理公司來經(jīng)營。這些基金管理公司從中收取一定的管理費用，同時政府引入競爭機制，讓參保人自主選擇基金運營公司。因此各家基金運營公司更加積極的運作這些基金，讓參保人獲取更多的利益，以此來吸引更多的參保人員來選擇自己的公司，進而抽取更多的管理費用。經(jīng)過幾十年的發(fā)展，這項制度不但逆轉(zhuǎn)了原本養(yǎng)老保險資金的短缺狀況，減輕了政府的財政壓力，而且投保人員也獲得了更好的養(yǎng)老保險金待遇。

中國的養(yǎng)老保險金的運作一直是由國家來管理和運作，出于安全性的考慮，國家對其也很少進行風(fēng)險投資，這使巨額的資金只能等待貶值，造成資源浪費。中國其實也可以借鑒智利的管理模式，適當(dāng)引入市場競爭機制，將養(yǎng)老保險金的運作交由一定數(shù)量的基金運作公司進行管理。政府在此過程中只要把握好基金運作公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)控好基金的收益率，以對目前的基金運作公司做出一定的調(diào)整。這樣不僅能夠節(jié)省國家進行養(yǎng)老保險基金運作所投入的人力物力，還能讓養(yǎng)老保險金得到較大增值，有效緩解當(dāng)前養(yǎng)老保險資金不足給國家財政帶來的壓力。

其次，建立養(yǎng)老保險物價聯(lián)動調(diào)節(jié)機制。為了平衡社會經(jīng)濟不穩(wěn)定給養(yǎng)老保險金帶來的沖擊，多數(shù)國家都制定了一定的養(yǎng)老金調(diào)整機制。這種養(yǎng)老金的調(diào)整目前主要有兩種依據(jù)：一是根據(jù)社會消費水平來調(diào)整；二是根據(jù)人們的工資收入來調(diào)整。根據(jù)社會的消費水平來調(diào)整，主要是為了預(yù)防社會的通貨膨脹，其目的是養(yǎng)老金能夠不貶值，以保證老人的基本生活。但在社會經(jīng)濟發(fā)展較高的水平下，這種制度并不保證老人能夠同樣享受到社會發(fā)展的成果。后者根據(jù)工資收入來調(diào)整，這就減輕了在職者繳納更多險金的壓力。但有些國家是綜合考慮這兩種情況，例如瑞士的養(yǎng)老保險金的調(diào)整就是綜合考慮目前的消費水平和工資水平進行參考調(diào)整。

再次，適度調(diào)整養(yǎng)老金替代率。目前我國的養(yǎng)老金替代率情況不一，一般國家機關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老金替代率較高，能達到85%以上，而且這些單位的退休人員拿到的退休金甚至要比一般單位的職員薪資還要多。這部分資金大多是由國家財政來擔(dān)負(fù)的，給國家財政帶來不小壓力，而一般企業(yè)單位養(yǎng)老金的代替率只有50%左右，且水平不高。因此，要減輕養(yǎng)老制度給財政的壓力，國家應(yīng)適當(dāng)調(diào)整養(yǎng)老金的替代率，根據(jù)一定的工資水平變動情況來調(diào)整老金替代率水平，但如果超出國家的財政負(fù)擔(dān)水平，則要適當(dāng)下調(diào)退休金水平。此外，機關(guān)事業(yè)單位的員工也應(yīng)與一般企業(yè)類似，個人與企業(yè)也應(yīng)承擔(dān)部分資金繳納，這樣就會平衡國家事業(yè)單位與社會一般企業(yè)之間的養(yǎng)老金替代水平。

最后，近年來國家日益重視農(nóng)村養(yǎng)老保險的普及和推行。每年對于農(nóng)村進行大量的財政補貼和投入，其實也是中國加入WTO的一個必然發(fā)展。WTO規(guī)定成員國必須通過“綠箱”政策來對農(nóng)業(yè)進行補貼，發(fā)達國家一般是通過對農(nóng)民本人進行一定扶持和補貼，而我國在WTO談判中僅將補貼率定位不高于8.5%，這遠(yuǎn)低于發(fā)達國家的水平。我國加入WTO時間并不長，因此應(yīng)在發(fā)展過程中更好地利用其規(guī)則，加大對農(nóng)業(yè)還有農(nóng)民的補貼力度，堅持“以人為本”，對農(nóng)民本身進行投資和補貼。可以利用對農(nóng)民的養(yǎng)老金優(yōu)惠政策來減少成員國之間交往的損失，同時減輕國家財政對于農(nóng)村養(yǎng)老保險資金的支付力度和政府的財政壓力，有效防范財政支持養(yǎng)老保險所帶來的風(fēng)險。

養(yǎng)老保險金如何繳納范文第2篇

養(yǎng)老保險制度芻議

一、我國養(yǎng)老保險制度狀況

改革開放前，我國養(yǎng)老退休費用由國家或單位負(fù)擔(dān)，養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)以本人工資為基數(shù)，按工齡長短計發(fā)。隨著改革開放的深入和發(fā)展，受企業(yè)重組及優(yōu)化組合的影響，這種計劃經(jīng)濟時代傳統(tǒng)的退休養(yǎng)老金辦法受到極大的沖擊，許多企業(yè)人員養(yǎng)老金未能按期按標(biāo)準(zhǔn)支付，或者因物價上漲等原因，無法保障退休人員的生活保障。經(jīng)過10多年的企業(yè)養(yǎng)老金的支付危機和探索，于1993年開始，新型養(yǎng)老保險初步構(gòu)建形成，以解決代際間的公平問題，2000年開始，基本確定了新型養(yǎng)老保險制度，初步形成了比較成熟的養(yǎng)老保險。

我國養(yǎng)老保險制度的重要性被歸納為以下三個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當(dāng)水

平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業(yè)改革和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要；完善的社會保障體系有利于改善居民對改革的心理預(yù)期，增加即期消費，促進我國經(jīng)濟的持續(xù)、快速增長。

根據(jù)上述原則制定的一系列養(yǎng)老保險制度，形成了建立養(yǎng)老保險制度的三大共識。一是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險。

1984年開始，為保障勞動者老有保障，由國家強制執(zhí)行，所有企業(yè)和勞動者共同繳費形成養(yǎng)老保險基金。社會統(tǒng)籌基金由企業(yè)繳費的一部分形成，個人賬戶基金由企業(yè)繳的一部分和個人繳費的全部形成。

二是為本企業(yè)職工建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號）文件和《關(guān)于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見》（勞部發(fā)[1995]464號）文件，企業(yè)可以根據(jù)自身能力，為本企業(yè)職工建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險。三是企業(yè)職工可以根據(jù)本人經(jīng)濟狀況購買商業(yè)養(yǎng)老保險。此保險一般不列入社會養(yǎng)老保險之內(nèi)。上述三理論上將一個養(yǎng)老保險制度應(yīng)有的再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機地結(jié)合在一個共同的養(yǎng)老保險制度之中。

二、企業(yè)養(yǎng)老保險制度存在的問題

（一）養(yǎng)老保險制度不統(tǒng)一

這不僅表現(xiàn)在省際間、地區(qū)與地區(qū)之間的制度不統(tǒng)一，行業(yè)甚至行業(yè)之間的企業(yè)也不統(tǒng)一，企業(yè)執(zhí)行中隨意性大，使制度的執(zhí)行本身失去了嚴(yán)肅性，盡管客觀上主要是企業(yè)工資標(biāo)準(zhǔn)的高低不同，造成了地區(qū)、行業(yè)養(yǎng)老保險金的統(tǒng)籌和支付水準(zhǔn)不統(tǒng)一，造成給勞動力在不同地區(qū)、不同行業(yè)之間的流動帶來困難，使勞動力資源不能得到有效的配置。從而使人們也產(chǎn)生了一種養(yǎng)老保險不是國家政策的錯覺。

（二）企業(yè)養(yǎng)老保險金收繳困難

足額征收養(yǎng)老保險金，是養(yǎng)老保險制度能否正常運作的關(guān)鍵所在，國企及效益好的企業(yè)，一般在繳納養(yǎng)老保險金問題上執(zhí)行的好一點，但一些股份制企業(yè)尤其非公有制企業(yè)，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)政策性不強，政策透明度不高，不按職工工資比例繳納，虛報工資標(biāo)準(zhǔn)，盡量能少繳則少繳，甚至人為地制造職工的高流動，能不繳則不繳。也存在有的企業(yè)確實由于效益不景氣，負(fù)擔(dān)過重，難以承受。

（三）國家對企業(yè)養(yǎng)老保險缺乏幫扶

目前企業(yè)養(yǎng)老金基本都是單位與個人負(fù)擔(dān)，這對于效益好的企業(yè)不存在什么問題，但對于一些效益差的企業(yè)存有很大的困難，盡管如此，一些地方的政府還利用對養(yǎng)老保險基金的自主管理費用權(quán)暫時用于彌補當(dāng)?shù)刎斦Y金的不足。

（四）養(yǎng)老保險金支付的正常調(diào)整機構(gòu)不完善

我國現(xiàn)行企業(yè)養(yǎng)老保險的調(diào)整主要依據(jù)職工平均工資增長率和生活費價格指數(shù)，但其從根本上扭轉(zhuǎn)不了保障退休人員的基本生活，也不利于工資收入與養(yǎng)老金的分配關(guān)系。

（五）現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度的覆蓋面不達標(biāo)

對于農(nóng)民工在城鎮(zhèn)飛速發(fā)展的進程中起到主力軍作用的這個強大的特殊群體，因種種原因未能參加養(yǎng)老保險。這是因為農(nóng)民工在城市主要是從事餐飲業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)工作，平均務(wù)工時間短，保險關(guān)系轉(zhuǎn)移難，加之農(nóng)民工生存壓力大，只能考慮當(dāng)前生存問題，對參加養(yǎng)老保險意識不強。再則，最重要的是企業(yè)從自身利益出發(fā)，不給農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保險。但必須清楚地認(rèn)識到，大規(guī)模的農(nóng)民工養(yǎng)老問題將發(fā)展為一個十分復(fù)雜的社會問題。他們?yōu)槌鞘谢M程發(fā)揮著不可忽視的作用，同樣，他們的權(quán)利應(yīng)當(dāng)?shù)玫较鄳?yīng)的社會保障，如果不引起我們的高度重視，將給社會和諧的構(gòu)建產(chǎn)生巨大的影響。

三、企業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的對策

（一）完善實行統(tǒng)一的企業(yè)養(yǎng)老保險制度

我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的基本模式是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合。國務(wù)院下發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號）、《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案的通知》（國發(fā)[2000]42號）、《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[2005]38號），是我國關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的指導(dǎo)性文件。這些基本養(yǎng)老保險制度，在覆蓋范圍、費用籌集、個人賬戶、統(tǒng)籌層次、領(lǐng)取資格、計發(fā)辦法、養(yǎng)老金支付等方面都作了規(guī)定，但由于各地對這一工作的認(rèn)識不足，掌握程度不同，沒有明確的法規(guī)來保證此項工作順利實施。往往自行制定自己的一些地方性規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)展上的不平衡。養(yǎng)老保險是一種社會化行為，務(wù)必使養(yǎng)老保險工作在具體實施、細(xì)化管理和嚴(yán)格監(jiān)督方面要高度統(tǒng)一，為此，中央要對此統(tǒng)一立法，統(tǒng)一管理，完善操作性強的執(zhí)行細(xì)則，以克服各行其事，遇到問題無所適從的現(xiàn)象。加之企業(yè)在執(zhí)行中由于政府職能部門的監(jiān)管不到位，更造成了極大地差異性，因此，國家在執(zhí)定政策中不但要細(xì)化，還要加大對企業(yè)在執(zhí)行過程中的隨意性強行處罰，嚴(yán)格監(jiān)管，以保證養(yǎng)老保險制度政策的嚴(yán)肅性。

（二）加大對企業(yè)養(yǎng)老保險繳納的嚴(yán)格審查

國家應(yīng)在實際工作中加大立法，執(zhí)法要嚴(yán)，行政管理要到位，勞動監(jiān)察部門應(yīng)主動監(jiān)督，定期檢查，并對法律意識淡薄，不簽勞動合同，克扣拖欠工資，不按標(biāo)準(zhǔn)繳納養(yǎng)老保險的侵權(quán)行為，視其情節(jié)對企業(yè)負(fù)責(zé)人及企業(yè)予以嚴(yán)厲地懲罰。

（三）建立中央幫扶資金，以降低困難企業(yè)的養(yǎng)老保險的負(fù)擔(dān)

為了防止因省際地區(qū)、行業(yè)企業(yè)之間效益好壞等情況對養(yǎng)老保險的影響，國家應(yīng)對各地區(qū)、各行業(yè)每年養(yǎng)老保險金結(jié)余部分按一定比例進行統(tǒng)籌，再從國家財政劃撥部分資金，建立中央公積金，以扶貧資金的形式幫扶企業(yè)減輕養(yǎng)老保險的繳納困難。通過政策和財政的支持，企業(yè)的努力，職工積極主動地配合，養(yǎng)老保險制度才能有力推行。

（四）處理好政府和市場的關(guān)系

理順政府和市場的關(guān)系是社會主義市場經(jīng)濟體制的內(nèi)在要求。養(yǎng)老保險部門應(yīng)利用部分資金予以投資，以增強養(yǎng)老保險基金的增值能力，只要投資項目選擇準(zhǔn)確，養(yǎng)老保險基金的保值增值肯定有效果，這不僅能使養(yǎng)老金的投資起到調(diào)整經(jīng)濟的作用，同時還能使養(yǎng)老保險基金得到一定的回報率。

（五）加大養(yǎng)老保險的覆蓋率

目前如何保證城市建設(shè)大軍中的農(nóng)民工養(yǎng)老保險的繳納是一個極待解決的課題，這不僅是一個涉及公平的問題，同時關(guān)系到社會的穩(wěn)定，在這方面我認(rèn)為，首先，企業(yè)要增強對農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保險的認(rèn)識和責(zé)任感，絕不能把為農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保險當(dāng)作負(fù)擔(dān)，而是一種應(yīng)盡的義務(wù)，應(yīng)該把企業(yè)的生存發(fā)展站在更長遠(yuǎn)的立場上對待員工。其次，農(nóng)民工應(yīng)該改變觀念，加強認(rèn)識，提高參加養(yǎng)老保險的意識，積極參與到社會保障體系中來。第三，政府有關(guān)部門對于不規(guī)企業(yè)可以根據(jù)建筑單位的建筑規(guī)模、用工人數(shù)、工資額按比例強行提取，以保證這些特殊群體的合法權(quán)益，同時對這些流動性大的農(nóng)民工開通簡便的養(yǎng)老保險金繳納直通車，并完善省際地區(qū)之間的協(xié)調(diào)機制，轉(zhuǎn)移及今后領(lǐng)取的流程。

四、結(jié)語

養(yǎng)老保險是一項造福于人民的偉大工程，只要在社會的前進中，認(rèn)真研究和解決問題，不斷完善和補充養(yǎng)老保險制度，才能在市場經(jīng)濟帶來效率的同時，而又帶來的貧富兩極分化現(xiàn)象越來越嚴(yán)重的情況下，密切黨與人民群眾的血肉聯(lián)系，以維護市場經(jīng)濟的正常運行，確保和促進社會和諧穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

養(yǎng)老保險金如何繳納范文第3篇

一、瑞士：國家、企業(yè)、個人共同分擔(dān)

瑞士現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度建立在三個支柱上，第一個支柱是由政府對老人、遺屬和殘傷人支付的基本養(yǎng)老金；第二個支柱是企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金；第三個支柱是個人投資養(yǎng)老保險。這三者互相補充，共同形成了瑞士由國家、企業(yè)和個人共同分擔(dān)的獨具特色的養(yǎng)老保險制度。

瑞士國家從1948年開始掌握基本養(yǎng)老保險金，其宗旨是保障老人的最低生活需求。它來自居民上繳給國家的義務(wù)保險費。瑞士憲法規(guī)定，所有20歲以上的居民和年滿18歲的在職者都必須向國家繳納養(yǎng)老保險金。無工作的家庭婦女由其有工作的丈夫為她繳納最低的養(yǎng)老保險金。在職者應(yīng)繳納占其收入10％的義務(wù)養(yǎng)老保險費，費用由雇主和職工各承擔(dān)一半，上繳的這部分錢可免稅。無職業(yè)者和無財產(chǎn)者每年也必須繳納390瑞郎。為支付這種義務(wù)保險費，他們可動用財產(chǎn)、失業(yè)金甚至社會救濟金。現(xiàn)在領(lǐng)取政府基本養(yǎng)老金的每月最低金額為1005瑞郎，是1948年初建時最低額的25倍，一般人每月可領(lǐng)到2000多瑞郎。

企業(yè)職工養(yǎng)老保險金始于1985年，國家明文規(guī)定每個企業(yè)和職工都必須按工資的一定比例繳納企業(yè)職工養(yǎng)老金，費用由雇主與職工各付一半。保險費占工資比例依年齡而定，34歲以下職工的保險費率為7％，55歲以上職工的保險費率為18％，平均為14％左右。在瑞士，大的企業(yè)一般都有自己的養(yǎng)老基金組織，小企業(yè)則大多建立跨企業(yè)的聯(lián)合養(yǎng)老基金組織。此外，企業(yè)也可委托保險公司等第三者來履行這種任務(wù)。目前，瑞士企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金大約擁有4000億瑞郎的準(zhǔn)備金，實力相當(dāng)雄厚，已經(jīng)超過了瑞士每年的國民總收入。作為第二大支柱的企業(yè)職工養(yǎng)老基金對老人在退休后維持原來的生活水準(zhǔn)、保證養(yǎng)老質(zhì)量起著越來越重要的作用。

在瑞士，每個居民（尤其是無法參加企業(yè)職工保險基金的自由職業(yè)者）都可以參加個人養(yǎng)老保險。政府還通過對個人投資養(yǎng)老保險費用免稅的方式鼓勵個人保險。隨著出生率降低、平均壽命延長，瑞士年輕勞動力日益減少，人口老齡化嚴(yán)重，個人養(yǎng)老保險的重要性也日益增加。對一般人來說，每年最多可投養(yǎng)老保險6000瑞郎，獨立經(jīng)營和自由職業(yè)者最多可投3萬瑞郎，投保人交納的費用在個人的帳戶上積累生息。男性從65歲、女性從62歲起，就可領(lǐng)取養(yǎng)老金。退休人員單從政府的基本養(yǎng)老保險和企業(yè)職工養(yǎng)老保險這兩項，就可領(lǐng)到相當(dāng)于其退休前最后工資60％的養(yǎng)老金。一般每月可領(lǐng)到2000到6000瑞郎，加上他們的個人養(yǎng)老保險，完全能夠保證老人的生活需要。另外，從1966年起，瑞士國家還對鰥、寡、孤、獨者給予養(yǎng)老金特別補貼，他們每月至少可領(lǐng)取1205瑞郎基本養(yǎng)老金。這樣，瑞士基本上能夠做到了老有所養(yǎng)。

但是由于老齡化加重，在職年輕人繳納的義務(wù)養(yǎng)老保險金，已不能滿足支付老年人養(yǎng)老金的需求。從90年代初開始，國家掌握的養(yǎng)老和遺屬基本養(yǎng)老金已入不敷出，而且情況越來越嚴(yán)重。以1997年為例，該年養(yǎng)老金收入為252.19億瑞郎，而支出為258.02億瑞郎。

彌補赤字的辦法是“增收”和“節(jié)支”。由于老百姓反對，節(jié)支很難做到，只能靠增收。增收的辦法有兩個，一是增加養(yǎng)老金的投資效益；二是用稅收收入來填補虧空。瑞士聯(lián)邦政府已決定：從今年起，將1％的填值收入補充到基本養(yǎng)老保險金中去。到2007年，計劃將這個比例提高到1.5％。

二、日本：后代人扶養(yǎng)前代人

日本從1942年開始推行養(yǎng)老保障制度，1961年建立了基礎(chǔ)養(yǎng)老金（也稱國民養(yǎng)老金）制度，規(guī)定20歲以上的國民都有義務(wù)加入基礎(chǔ)養(yǎng)老金，日本從此實現(xiàn)了“全民皆有養(yǎng)老金”。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的變化，日本又在國民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上建立了以企業(yè)薪職人員為對象的厚生養(yǎng)老金和以公務(wù)員為對象的共濟養(yǎng)老金。養(yǎng)老金制度的不斷完善和發(fā)展為經(jīng)濟的迅速發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會環(huán)境。

國民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金保險費的征收是強制性的。國民養(yǎng)老金的資金來源于個人繳納的保險費和國家財政預(yù)算，厚生養(yǎng)老金和共濟養(yǎng)老金的資金則由個人和企業(yè)對半分擔(dān)。國民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金采用“后代人扶養(yǎng)前代人”的社會保險方式，由國家統(tǒng)一管理，所以又稱為公共養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金的支付除了基礎(chǔ)部分之外，還要考慮物價和工資的增長。也就是說，在養(yǎng)老金支付額中還包括隨工資上升而增加的“工資滑動”部分和隨物價上漲而上浮的“物價滑動”部分。目前，一對老年夫婦只要他們在退休前繳足了公共養(yǎng)老金保險費，就能每月領(lǐng)到金額為23萬日元的養(yǎng)老金，相當(dāng)于在職人員平均實際月收入的80％。在有自己住宅的前提下，生活費、衣著費、醫(yī)療費、交通費以及通信費和娛樂費都能得到基本保證。

然而，進入90年代以后，尤其是泡沫經(jīng)濟破裂以來，由于日本經(jīng)濟長期蕭條，失業(yè)者迅速增加，在職人員收入減少，而且由于出生率下降導(dǎo)致的“少子化”和“高齡化”以超過預(yù)料的速度發(fā)展。繳保險費的人及其所繳的保險費額在不斷減少，而依靠養(yǎng)老金生活的人卻在迅速增加。據(jù)厚生省的估計，1999年在職人員繳納的保險費在其工資收入中所占比率需由去年的17.35％提高到19.5％，以后每5年要再提高5％，到2025年人口高齡化進入高峰時將達到34.3％。保險費在工資收入中所占比例如此之大，不僅將挫傷在職人員的勞動積極性，而且必將扼殺經(jīng)濟再生的活力。因此，改革現(xiàn)行的以“后代人扶養(yǎng)前代人”為特征的養(yǎng)老金制度，降低保險費收費標(biāo)準(zhǔn)已成為日本在職人員的共同呼聲。

經(jīng)過長期的激烈爭論，日本厚生省已經(jīng)制定了《養(yǎng)老金制度改革方案》，方方面面的人士和機構(gòu)也提出了各種改革設(shè)想。綜合起來，比較一致的有以下幾點：

1.增加財政對國民養(yǎng)老金的投入。先將財政承擔(dān)的國民養(yǎng)老金比例由現(xiàn)行的1／3提高到2／3，將來逐步實現(xiàn)財政全額承擔(dān)。這樣，不僅能減輕因保險費不斷增加而給在職人員帶來的經(jīng)濟壓力，而且也有助于消除種種不公平感，從而避免國民養(yǎng)老金日益走向“空心化”。財政用于國民養(yǎng)老金的支出可通過提高消費稅或其他稅種填補。

2.控制養(yǎng)老金的支付額。為此，擬將養(yǎng)老金開始支付的年齡統(tǒng)一定為65歲；養(yǎng)老金支付額不再隨平均工資的增加而上浮，但隨物價上漲而增加；仍在工作的65歲到70歲老人，其收入如果超過平均工資，不僅不對其支付養(yǎng)老金，還要讓其繼續(xù)繳納保險費。

3.開拓“積累式”新型養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，將現(xiàn)行“后代人扶養(yǎng)前代人”的“義務(wù)式”厚生養(yǎng)老金改為以“自我努力”和“自我負(fù)責(zé)”為前提的“積累式”。

三、新加坡：以中央公積金制度授人以漁

新加坡的中央公積金制度是在經(jīng)濟起飛階段根據(jù)自己的國情和社會經(jīng)濟目標(biāo)建立起來的，是一種獨特的、有效的養(yǎng)老保障制度，并得到了社會和國民的認(rèn)可。

中央公積金制度于1955年7月建立，它是一項為新加坡受薪人員而設(shè)立的養(yǎng)老儲蓄基金，是一項強制性的儲蓄計劃。其主要目的是為職員提供足夠的儲蓄，以便在退休后或者喪失工作能力時有所依靠。但經(jīng)過40年的時間，它已經(jīng)發(fā)展成為一種全面的，可以滿足人們退休、購房、醫(yī)療保健及教育等需要的社會保障制度。在新加坡，每個就業(yè)者無論其受雇單位的性質(zhì)，都在公積金擁有戶口，每月要向公積金繳納一定比例的個人工資。目前繳納的基數(shù)上限是月工資6000新元，會員年滿55歲或永遠(yuǎn)離開新加坡時，就可提走全部公積金存款，存款享有與市場利率掛鉤的利息。

新加坡公積金實行全國統(tǒng)一管理。為此，建立了中央公積金局，統(tǒng)一管理和使用公積金儲蓄，還制定了《中央公積金法》，以保護公積金會員的合法權(quán)益，規(guī)范管理、使用公積金儲蓄的行為。雇主和雇員都必須按時繳納公積金，雇員的公積金儲蓄由雇主根據(jù)繳交率扣除，連同雇主應(yīng)繳交的數(shù)額，一起存入公積金局的會員帳戶上。

養(yǎng)老保險金如何繳納范文第4篇

傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度；現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度；人口老齡化；退休年齡

[中圖分類號]F842.67[文獻標(biāo)識碼]A[文章編號]1009-9646（2011）09-0060-02

一、我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度概述及評價

養(yǎng)老保險制度改革我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度概述及評價隨著中國由計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣髁x市場經(jīng)濟體制，中國的養(yǎng)老保險制度大體經(jīng)歷了四個階段[1]：

創(chuàng)建階段（1951-1957年）：提出了在企業(yè)中逐步實現(xiàn)勞動保險制度，為在全國簡歷統(tǒng)一的勞動保險制度確立了法律依據(jù)。

調(diào)整與完善階段（1958-1965年）：1958年3月國務(wù)院公布的《關(guān)于工人、職員退職處理的暫行規(guī)定》，統(tǒng)一了企業(yè)和國家機關(guān)的退職辦法，適當(dāng)放寬了退職條件，提高了待遇標(biāo)準(zhǔn)，解決了企業(yè)和國家機關(guān)退職辦法不統(tǒng)一的矛盾。

遭到嚴(yán)重破壞階段(1966-1976年)：十年的“”使社會保險制度遭到嚴(yán)重破壞，社會保險失去了它固有的統(tǒng)籌調(diào)劑職能，由原來統(tǒng)一的社會保險轉(zhuǎn)變?yōu)椤捌髽I(yè)保險“，各項保險待遇由企業(yè)自己承擔(dān)，造成退休人數(shù)多的老企業(yè)負(fù)擔(dān)重影響了企業(yè)的正常生存，也給國家?guī)砹顺林氐呢?fù)擔(dān)。

重建和改革階段（1976年后）：后，計劃經(jīng)濟體制下建立起來的傳統(tǒng)的社會保障制度已經(jīng)不適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求，成為企業(yè)改革和發(fā)展的妨礙，新的養(yǎng)老保險制度開始新的嘗試。

原有的保險制度僅有基本養(yǎng)老保險一個層次，造成國家承擔(dān)的養(yǎng)老金責(zé)任過重，同時退休職工基本生活水平不高的局面。養(yǎng)老保險制度發(fā)展到現(xiàn)在，基本的框架結(jié)構(gòu)已經(jīng)形成，“適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動者的統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一調(diào)劑使用基金”的目標(biāo)也正逐步實現(xiàn)。目前我多的養(yǎng)老保險制度結(jié)構(gòu)簡略的說為：保障方式多樣化，資金來源多渠道，社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合。養(yǎng)老保險包含基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險等多種方式。養(yǎng)老保險基金由企業(yè)和個人按工資收入的一定比例的繳費，并分為社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶分別管理。養(yǎng)老金的組成分為社會性養(yǎng)老金和個人賬戶累計額兩部分組成。當(dāng)前我國養(yǎng)老保險制度中潛在的問題是單位繳費納入賬戶的部分大部分已支付給已經(jīng)退休的職工了，賬戶中僅僅記錄應(yīng)當(dāng)為職工繳費的金額和未來退休后記發(fā)養(yǎng)老金的依據(jù)。政府手里現(xiàn)在是沒有養(yǎng)老金的錢的，他完全采用的是一種補漏子的形式，用在業(yè)人繳納的保險金的一部分支付老人們的養(yǎng)老金，但是問題現(xiàn)在就凸顯了，老人突然變得特別多了，人口老齡化趨勢不可避免，企業(yè)繳納費用劃入個人賬戶的比例越來越小，養(yǎng)老金缺口越來越大，難以彌補。

二、人口老齡化與養(yǎng)老保險制度

所謂根據(jù)我國第五次人口普查顯示,我國65歲以上的老年人口占總?cè)丝诘谋戎匾呀?jīng)達到695%,基本達到了國際公認(rèn)的7%的老齡化社會標(biāo)準(zhǔn)的門檻。更有數(shù)據(jù)顯示中國的老齡化進程在加快。有專家曾經(jīng)預(yù)測,到2040年,65歲及以上老年人口占總?cè)丝诘谋壤龑⒊^20%。[2]退休人口的劇增無疑會大大加大養(yǎng)老保險基金的支出，隨時有可能產(chǎn)生入不敷出的情況。為了應(yīng)對全國性的老齡化社會,政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任,解決目前“老人”的養(yǎng)老金來源,為從根本上解決新舊制度接軌的債務(wù)問題提供可靠基礎(chǔ)。有專家提出提高退休年齡能在一定程度上解決養(yǎng)老保險問題。根據(jù)有關(guān)模型的計算,我國將退休年齡每延長一年,養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可多增長40億元,減少養(yǎng)老保險開支160億元,減緩基金缺口200億元。另外,在政策上必須嚴(yán)禁用提前退休的方式處理就業(yè)矛盾,防止將失業(yè)保險金的支付壓力轉(zhuǎn)移到養(yǎng)老保險基金上。

三、推遲退休年齡現(xiàn)行的退休年齡規(guī)定

男職工年滿60周歲，女職工年滿50周歲，女干部年滿55周歲退休。然而，隨著社會經(jīng)濟的增長和醫(yī)療技術(shù)的進步，人們的生活水平不斷提高，老人的壽命不斷延長，也就是說，如果按現(xiàn)有的退休制度，人們領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限會上升到一個新的高度，極大地加大了退休人員保險金的支出比重。此外從永久性生命周期理論看，人們工作時間的比例相對下降，大多數(shù)女干部，特別是大學(xué)畢業(yè)后參加工作的女干部，實際工作年限更短，如果是碩士生、博士生就更甚，出現(xiàn)了“學(xué)歷越高，參加工作時間越短，退休金越少”的現(xiàn)象。針對上述問題，人力資源和社會保障研究所所長何平向外界透露：相關(guān)部門正在醞釀條件成熟時延長法定退休年齡，逐步將法定退休年齡提高到65歲。[4]這一消息一傳出來立刻引起不少反對的聲音。有人認(rèn)為，推遲退休年齡無疑是讓老年人和年輕人搶飯碗，也就是說，在就業(yè)難的情況下，這樣做不過是把養(yǎng)老保險金的壓力進行了轉(zhuǎn)移――將一大批家庭置于小的只能“啃”老、而老的沒法安生養(yǎng)老的尷尬境地。那會兒國家的養(yǎng)老保險金倒可能夠了，可家庭的養(yǎng)老金、生活費夠不夠呢？和諧不是面子問題，不補實際的“不足”，只做賬面上的“有余”，把“國家養(yǎng)老保險金緊張”乾坤大挪移成了“家庭生活費緊張”，那還有什么意義？[3]此外，中國人均壽命是72歲，也就是說你交了幾十年的保險，一般人只能享受7年的養(yǎng)老保險！不難看出，我國保險制度改革的道路不會是一帆風(fēng)順的。

四、養(yǎng)老保險制度改革應(yīng)注意的問題

在養(yǎng)老保險的現(xiàn)行模式下，養(yǎng)老保險制度改革的道路任重而道遠(yuǎn)。但無論如何，必須遵循一個原則：維護最廣大人民的根本利益。建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險，完善養(yǎng)老保險體系。通過養(yǎng)老保險制度的結(jié)構(gòu)調(diào)整實現(xiàn)基金保值增值。

[1]董克用,王燕.養(yǎng)老保險[M].中國人民大學(xué)出版社,2000,4,182頁.

[2]瞻望養(yǎng)老保險制度改革(一)[J].中國勞動保障報.

養(yǎng)老保險金如何繳納范文第5篇

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險基金；財務(wù)管理；制度建設(shè)

一、基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理現(xiàn)狀

改革開放30年來，我國社會保險制度取得迅速了的發(fā)展，尤其是作為社會社會保險制度基本制度的養(yǎng)老保險制度在改革取得了很大的成就。職工基本養(yǎng)老保險實現(xiàn)了制度的整體轉(zhuǎn)型，促進了我國經(jīng)濟體制改革，同時也使部分地促進了制度的不斷完善，從而使越來越多的勞動者與退休人員得到享受基本養(yǎng)老保險金。近年來，中國社會保險基金財務(wù)管理總體上的情況是由多部門協(xié)同共管，實行稅務(wù)和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收、財政管、勞動支、審計查的管理模式。其中單位和個人繳費部分是基金收入的主要基金來源。在養(yǎng)老保險基金征收方面，基金來源主要由單位和個人繳費部分、財政補貼部分、轉(zhuǎn)移收入部分和利息收入部分一起組成。而財政補貼部分通常以補貼的方式由國庫直接劃入同級財政專戶。就目前來看，單位和個人養(yǎng)老保險費的征繳主要通過由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收或者由稅務(wù)部門代為征收。

二、基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理存在的問題

（1）基本養(yǎng)老保險基金收支難以平衡。近幾年，基本養(yǎng)老保險金基金收支不平衡，使得各省市有逐漸在基本養(yǎng)老保險金的支出方面出現(xiàn)加重的趨勢。資金的缺口逐年擴大，主要表現(xiàn)在企業(yè)欠繳嚴(yán)重，同時伴隨國有企業(yè)職工向非國有企業(yè)轉(zhuǎn)移和下崗?fù)诵菀约鞍殡S人口老齡化的加劇，逐漸形成了基本養(yǎng)老保險基金的很大的壓力。（2）基本養(yǎng)老保險的覆蓋率低?；攫B(yǎng)老保險的覆蓋率低，致使其他從業(yè)人員投保困難，城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員以及部分農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險繳納還有困難，并且隨著我國大量勞動的人口頻繁流動，繳納基本養(yǎng)老保險的財務(wù)管理更難進一步的去統(tǒng)計和管理。為了進行比較，據(jù)調(diào)查，我國養(yǎng)老保險的參加各種養(yǎng)老保險的人數(shù)為2.99億人，基本養(yǎng)老保險僅占全國的覆蓋率只有大約30％。

三、完善我國基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理的建議

1．提高基本養(yǎng)老保險的覆蓋面。提高基本養(yǎng)老保險的覆蓋面，沒有提高的一個重要的原因就在于，我們的思維依舊還束縛在計劃經(jīng)濟體制下國家對職工的從生到死限制當(dāng)中。而這種采取的一元化養(yǎng)老保險的圈子里，限制其他制度的施行。面對針對我國當(dāng)前多元化的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、多元化的群體，未能與時俱進，不去主動的跟進時代，缺乏不斷學(xué)習(xí)的這種精神，面對這種保守的思維情勢，我們必須具體問題具體分析，可全面強制統(tǒng)籌部分，而對個人賬戶進行區(qū)別對待，同時依據(jù)不同的對象群體設(shè)計不同的財務(wù)管理制度，當(dāng)然隨著時代的發(fā)展針對公務(wù)員、國有企業(yè)職工、城鎮(zhèn)非國有企業(yè)職工和鄉(xiāng)村職工等不同群體建立不同的養(yǎng)老保險基金的財務(wù)管理方案。

2．提高基本養(yǎng)老保險基金征繳基數(shù)?；攫B(yǎng)老保險基金，為確保其征收基數(shù)確實無誤，必須規(guī)范工資基數(shù)管理。就目前來看，在我國社會保障制度處于改革的過程中，以稅收法律的形式制定統(tǒng)一的征收標(biāo)準(zhǔn)，既有可能阻礙各地的改革探索，而且頻繁的調(diào)整稅法的規(guī)定尤其會損害稅制所要求的穩(wěn)定性，參加基本養(yǎng)老保險基金的單位瞞報、漏報工資基數(shù)的情況屢見不鮮，據(jù)勞動保障部的相關(guān)調(diào)查我們可以看出，統(tǒng)計局統(tǒng)計的平均工資增長了11.6%，然而1999年繳費工資比1998年降低了5.9個百分點，直接下降545元，如果能把工資外收入規(guī)范化、貨幣化并進行統(tǒng)計，那對提高基金的收繳率將大有好處，從而確?；攫B(yǎng)老保險基金征收基數(shù)。

3．嚴(yán)格執(zhí)行法定退休年齡政策。我國法定的企業(yè)職工退 休年齡是男性年滿60周歲，女性年滿50周歲，女干部年滿55周歲，對于從事特殊職業(yè)的職工，如井下、高溫、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男性年滿55周歲，女性年滿45周歲。為此，必須嚴(yán)格執(zhí)行法定退休年齡政策，在實際工作部門應(yīng)采取一定措施，，堅決執(zhí)行國家法定退休年齡制度。近些年的發(fā)展，當(dāng)前基本養(yǎng)老基金收支不平衡逐漸擴大的狀態(tài)給提高退休金帶來一定困難，就如何在改善基金收支不平衡狀態(tài)下又能夠保障退休職工退休待遇不斷提高，需要運用精算原理，不斷的制定出合理的制度來建立正常退休金增長機制，以保障退休人員共同享受經(jīng)濟發(fā)展成果。

參 考 文 獻

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[4]孫韡華．社保基金監(jiān)管研究綜述[J]．企業(yè)導(dǎo)報．2010(10)