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農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理范文第1篇

一、農(nóng)村商業(yè)銀行資金管理主要內(nèi)容

（一）資金融通

資金融通是農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要一方面內(nèi)容，重點(diǎn)是籌資以及資本的使用管理?；I資工作的主要任務(wù)是根據(jù)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)確定合理的方式來(lái)完成資金的籌集，并將資金用于自身發(fā)展、日常運(yùn)營(yíng)以及放貸等金融業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)收益。資本使用主要包括商業(yè)銀行的信托、證券、租賃以及衍生投資等，目的是以投資獲得較高的利潤(rùn)收益。

（二）資產(chǎn)與負(fù)債管理

農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理工作重點(diǎn)是完成現(xiàn)金、應(yīng)收賬款以及固定資產(chǎn)的管理，其中應(yīng)收賬款是管理的重點(diǎn)，主要來(lái)自于“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)以及農(nóng)村基建方面的貸款。負(fù)債管理則主要是對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的存款、債券、借入款以及其他債務(wù)的管理，這也是農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。

（三）內(nèi)部控制管理

內(nèi)部控制管理主要是針對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的成本控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理。其中運(yùn)營(yíng)成本重點(diǎn)是對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行存款利息制度、人力資源的支出、辦公用品的消耗、管理服務(wù)支出以及金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)成本等幾方面進(jìn)行的控制管理。風(fēng)險(xiǎn)控制則重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、預(yù)警以及防范控制等內(nèi)容，所開(kāi)展的一系列的控制管理活動(dòng)。

（四）信息披露管理

信息披露也是農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)中不可缺少的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在農(nóng)村商業(yè)銀行的信息披露中，披露的形式主要是體現(xiàn)在農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告以及表外業(yè)務(wù)管理等報(bào)告報(bào)表之中。

（五）收益分配管理

農(nóng)村商業(yè)銀行的收益分配主要是對(duì)銀行各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的收益、利潤(rùn)或者是股利等進(jìn)行的分配管理，農(nóng)村商業(yè)銀行收益分配活動(dòng)由于在經(jīng)營(yíng)管理中對(duì)于整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理影響權(quán)重較小，而且在財(cái)務(wù)管理工作中的往往有著明確的制度規(guī)定，因而在財(cái)務(wù)管理中相對(duì)較為固定。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的基本目標(biāo)與原則

確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是指導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化開(kāi)展的基礎(chǔ)，而且目標(biāo)設(shè)置的程度，也在一定程度上影響了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為以及內(nèi)部的管理機(jī)制。對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)主要有三方面：第一，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利目標(biāo)，即通過(guò)財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)的支持，不斷地增加業(yè)務(wù)收入、縮減各項(xiàng)成本支出，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化；第二，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，即提高農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)金融市場(chǎng)環(huán)境的分析能力，合法合規(guī)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，防范控制各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，避免資金損失等財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題的發(fā)生；第三，提高流動(dòng)性，為了確保農(nóng)村商業(yè)銀行用于客戶(hù)提取以及資本運(yùn)營(yíng)支付所需資金的充盈，必須確保具有較高的流動(dòng)性，能在保持較高價(jià)值的基礎(chǔ)上完成對(duì)資產(chǎn)以及負(fù)債的變現(xiàn)。

在農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本原則要求方面，首先應(yīng)該遵循謹(jǐn)慎的原則，現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨的市場(chǎng)金融環(huán)境較為復(fù)雜，因此在財(cái)務(wù)管理計(jì)劃制定以及決策方案的確定上，必須謹(jǐn)慎合理，以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)；其次，應(yīng)該遵循適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作中各項(xiàng)管理指標(biāo)的控制，特別是存貸款比例、現(xiàn)金流量、負(fù)債比例、資產(chǎn)流動(dòng)性等關(guān)鍵指標(biāo)，必須確保控制合理，而且預(yù)留一定的伸縮余地；第三，平衡原則，重點(diǎn)是要確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)之間的平衡有序，重點(diǎn)是確保農(nóng)村商業(yè)銀行的存貸款、收支、收益風(fēng)險(xiǎn)以及權(quán)責(zé)平衡。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理規(guī)范化措施

（一）轉(zhuǎn)變農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理理念

在當(dāng)前金融行業(yè)飛速發(fā)展的時(shí)代，商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)自身財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行革新，要針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作采取有效的改革措施，確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展與業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)展之間的平衡，既要堅(jiān)持謹(jǐn)慎的財(cái)務(wù)管理工作態(tài)度，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又要做好新的金融產(chǎn)品以及業(yè)務(wù)利潤(rùn)收益點(diǎn)的開(kāi)拓，實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該逐步的健全完善自身的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，重點(diǎn)是結(jié)合國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)、農(nóng)村工作政策以及金融市場(chǎng)實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度進(jìn)行細(xì)化明確，以指導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范開(kāi)展。

（二）提高農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，首要工作是建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理體系，并結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行的自身業(yè)務(wù)情況，采取全面風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，特別是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化模型分析，并通過(guò)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、監(jiān)測(cè)以及報(bào)告處置機(jī)制，完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)體系建設(shè)。其次，商業(yè)銀行應(yīng)該注重加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理，以資金管理為核心，提高對(duì)存貸比的評(píng)估分析水平，對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，并完善備付金管理應(yīng)急預(yù)案，避免資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。第三，應(yīng)該完善操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，這就要求農(nóng)村商業(yè)銀行必須重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，通過(guò)建立具有事前、事中以及事后審計(jì)監(jiān)督功能的審計(jì)體系，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行決策、管理以及監(jiān)督等方面的相互制衡。

（三）實(shí)施全面預(yù)算管理合理配置資源

對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作，為了確保財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也應(yīng)當(dāng)積極采取全面預(yù)算管理的模式。將農(nóng)村商業(yè)銀行的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)統(tǒng)一納入到全面預(yù)算計(jì)劃之中，并將所有的收支預(yù)算細(xì)分到不同的崗位部門(mén)，明確在經(jīng)營(yíng)管理中的責(zé)權(quán)利以及預(yù)算績(jī)效要求，同時(shí)定期對(duì)預(yù)算編制計(jì)劃以及實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析，制定預(yù)算糾正偏差措施，完善預(yù)算管理績(jī)效考核體系，以責(zé)任化管理的方式，確保農(nóng)村商業(yè)銀行的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)圍繞著全面預(yù)算開(kāi)展，充分發(fā)揮農(nóng)村商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的計(jì)劃、控制以及激勵(lì)功能，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平。

（四）改進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的信息化管理

財(cái)務(wù)信息化建設(shè)重點(diǎn)是以財(cái)務(wù)信息技術(shù)平臺(tái)作為支持，通過(guò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理操作以及數(shù)據(jù)的活動(dòng)分析、智能決策支持等功能。財(cái)務(wù)信息化管理，在提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量與工作效率方面的優(yōu)勢(shì)非常明顯。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理工作的需要，完善財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)以及數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理信

息系統(tǒng)將各種財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)核算數(shù)據(jù)的收集、整理、分析、反饋以及風(fēng)險(xiǎn)控制等相整合，提高財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理體系的整體升級(jí)。

農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)預(yù)算；管理控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）007-000-01

近幾年來(lái)，農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式上也在不斷改革、探索和強(qiáng)化，其管理模式從原來(lái)二級(jí)分散轉(zhuǎn)變?yōu)橐患?jí)法人下統(tǒng)一集中管理，核算手法從原來(lái)手工處理演變?yōu)橛?jì)算機(jī)系統(tǒng)處理，核算流程從原來(lái)分散出賬調(diào)整為集中報(bào)賬統(tǒng)一出賬的核算模式。筆者認(rèn)為，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理必須從預(yù)算編制科學(xué)合理、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范簡(jiǎn)捷、預(yù)算監(jiān)督全面嚴(yán)謹(jǐn)?shù)热骖A(yù)算體系框架目標(biāo)入手，重點(diǎn)要抓好預(yù)算編制、監(jiān)控分析、考核評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)，為今后構(gòu)建高效科學(xué)的全面預(yù)算管理機(jī)制打好基礎(chǔ)。

一、抓好財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)編制機(jī)制

作為農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)確定“科學(xué)分類(lèi)、落實(shí)責(zé)任、定額標(biāo)準(zhǔn)”的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。

一是科學(xué)地劃分財(cái)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目類(lèi)別。針對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目多，特別財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目所涉及范圍廣、種類(lèi)多，相互間牽制性強(qiáng)等現(xiàn)狀，農(nóng)村商業(yè)銀行可以將財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算對(duì)象歸類(lèi)為幾大類(lèi)，比如：裝飾工程、計(jì)算機(jī)設(shè)施、辦公家具用具等，并將每一大類(lèi)都分別設(shè)計(jì)一套預(yù)算編制計(jì)算表，由轄內(nèi)各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位或責(zé)任部門(mén)編制上報(bào)總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)。

二是要?dú)w口落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算責(zé)任部門(mén)。隨著農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)集中管理模式的不斷深入，有些財(cái)產(chǎn)配置、設(shè)施的更改、社會(huì)公眾形象的標(biāo)識(shí)等逐步由總行統(tǒng)一規(guī)劃、指導(dǎo)和組織實(shí)施，因此應(yīng)將全轄財(cái)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目按照預(yù)算項(xiàng)目主管屬性歸口落實(shí)到相關(guān)責(zé)任部門(mén)。比如科技管理部門(mén)為“計(jì)算機(jī)設(shè)施”項(xiàng)目的責(zé)任部門(mén)，等等。責(zé)任部門(mén)重點(diǎn)負(fù)責(zé)做好所屬預(yù)算的編制初審上報(bào)，對(duì)下屬預(yù)算執(zhí)行單位的監(jiān)督，以及定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。

三是合理確定財(cái)務(wù)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算特別是財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)以零基數(shù)編制，可根據(jù)財(cái)務(wù)項(xiàng)目特點(diǎn)采取預(yù)算比例和預(yù)算公式控制編制。即：一是對(duì)業(yè)務(wù)招待和業(yè)務(wù)宣傳類(lèi)費(fèi)用的預(yù)算可按照總行統(tǒng)一的指標(biāo)控制比例標(biāo)準(zhǔn)來(lái)編制。二是對(duì)公雜費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、綠化費(fèi)等日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用，則可按照總行統(tǒng)一確定的單位權(quán)重計(jì)算公式標(biāo)準(zhǔn)編制。

二、抓好財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

農(nóng)村商業(yè)銀行在對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控上應(yīng)突出制度、系統(tǒng)、授權(quán)、柜面、后督等五方面的控制。

（一）制度控制。在操作管理制度上，應(yīng)建立健全《財(cái)務(wù)管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》、《損益賬使用說(shuō)明手冊(cè)》、《財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算操作規(guī)程》和《財(cái)務(wù)控制業(yè)務(wù)流程圖及工作標(biāo)準(zhǔn)》等一系列制度辦法，使各級(jí)財(cái)務(wù)管理層有章可循，規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為，明確工作職責(zé)。

（二）系統(tǒng)控制。作為農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)開(kāi)發(fā)應(yīng)用財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)來(lái)有效控制各預(yù)算執(zhí)行單位財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算及立項(xiàng)的執(zhí)行。每年初可將批準(zhǔn)的各預(yù)算執(zhí)行單位財(cái)務(wù)預(yù)算和立項(xiàng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，每發(fā)生一筆財(cái)務(wù)預(yù)算事項(xiàng)都由系統(tǒng)自動(dòng)扣減，同時(shí)系統(tǒng)還提供年度核定預(yù)算額、本年度已使用額和還可用財(cái)務(wù)預(yù)算額等情況。

（三）授權(quán)控制。建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及各預(yù)算執(zhí)行單位授權(quán)審批的權(quán)限，明確各財(cái)務(wù)項(xiàng)目的審批額度，并形成矩陣式財(cái)務(wù)預(yù)算授權(quán)表。各預(yù)算執(zhí)行單位或有權(quán)審批人在年度預(yù)算指標(biāo)和權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算不能隨意調(diào)整、修改，對(duì)因業(yè)務(wù)發(fā)展管理確需發(fā)生超預(yù)算或超權(quán)限的財(cái)務(wù)項(xiàng)目，則應(yīng)詳細(xì)闡述原因，并事先書(shū)面報(bào)有權(quán)審批人核準(zhǔn)后實(shí)施。

（四）柜面控制。農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目的核算應(yīng)實(shí)施集中報(bào)賬模式，各預(yù)算執(zhí)行單位發(fā)生每一筆財(cái)務(wù)費(fèi)用都必須報(bào)經(jīng)總行相關(guān)核算部門(mén)審核后出賬下劃。這樣統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算列支的審核標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范賬務(wù)列支范圍條件，防范財(cái)務(wù)預(yù)算支付風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的柜面監(jiān)控力度，促進(jìn)財(cái)務(wù)列支準(zhǔn)確規(guī)范。

（五）后督控制。發(fā)生財(cái)務(wù)事項(xiàng)列支除了總行核算部門(mén)集中審核出賬外，建議農(nóng)村商業(yè)銀行還應(yīng)完善事后監(jiān)督機(jī)制，總行專(zhuān)職監(jiān)督員對(duì)上一日各預(yù)算執(zhí)行單位發(fā)生的每筆財(cái)務(wù)事項(xiàng)特別是大額財(cái)務(wù)費(fèi)用都應(yīng)進(jìn)行事后審核。

三、抓好財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制

農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)建立月度、季度、年度預(yù)測(cè)分析和年度總結(jié)等階段性財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制。月度分析重點(diǎn)突出每月財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)范執(zhí)行情況。季度分析重點(diǎn)評(píng)價(jià)本季度預(yù)算使用進(jìn)度，突出財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際使用與業(yè)務(wù)的匹配，本季使用與上季和上年同期使用的對(duì)比，形成詳細(xì)分析評(píng)價(jià)報(bào)告，分析存在的問(wèn)題，揭示財(cái)務(wù)預(yù)算控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。年度預(yù)測(cè)分析一般在每年10月份進(jìn)行，通過(guò)全面總結(jié)前三季度預(yù)算執(zhí)行情況并測(cè)算年度預(yù)算，如年度預(yù)算確需調(diào)整的則報(bào)經(jīng)有權(quán)審批人核準(zhǔn)后調(diào)整。年度總結(jié)是對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)評(píng)價(jià)分析。

四、抓好財(cái)務(wù)預(yù)算的定期審計(jì)機(jī)制

農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)每年通過(guò)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年報(bào)審計(jì)、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理審計(jì)和特殊財(cái)務(wù)費(fèi)用的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等方式開(kāi)展，必須突出重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，力求取得審計(jì)實(shí)效。一是在年度財(cái)務(wù)收支方面，重點(diǎn)審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債損益是否屬實(shí)、有無(wú)因決策失誤或管理不善導(dǎo)致?lián)p失浪費(fèi)的情況，以及經(jīng)營(yíng)是否規(guī)范等。二是在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面，重點(diǎn)從建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度入手，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，分析存在的問(wèn)題，促進(jìn)內(nèi)控制度進(jìn)一步完善。三是在財(cái)務(wù)預(yù)算方面，審計(jì)預(yù)算的編制程序是否符合規(guī)定，方法是否科學(xué)，范圍、內(nèi)容是否全面，預(yù)算的執(zhí)行是否認(rèn)真、嚴(yán)格，預(yù)算的調(diào)整是否符合規(guī)定程序。四是在業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、基建、會(huì)議費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)方面，重點(diǎn)審計(jì)是否按規(guī)定入賬、支出是否符合規(guī)定的使用范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定、手續(xù)是否完備，以及資金的使用效果等。

農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 農(nóng)業(yè)銀行 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 經(jīng)濟(jì)案件 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部，其會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作包括會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，以及會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算等方面的內(nèi)容。會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，也是銀行內(nèi)部管理的重要基礎(chǔ)。近年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行高度重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，制定一系列管理制度約束會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德和技能培訓(xùn)。但是，在農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)中，仍然存在著一些問(wèn)題需要加以完善。

1 農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀及對(duì)策

目前，我國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作雖然已經(jīng)得到發(fā)展和完善，但是仍然存在著以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

1.1 農(nóng)業(yè)銀行的部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重視程度不夠

近年來(lái)，隨著各個(gè)商業(yè)銀行之間以及同一個(gè)同樣不同支行之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)難度在不斷加大，各種考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)在不斷提高。大部分銀行領(lǐng)導(dǎo)都十分重視經(jīng)營(yíng)，輕視管理，將絕大部分精力都用于完成各項(xiàng)指標(biāo)上，認(rèn)為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作無(wú)關(guān)緊要，只要在任期間沒(méi)有出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件就可以對(duì)此不管不問(wèn)了。在銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)，將大部分時(shí)間和精力都用于應(yīng)付日常工作和扭虧為盈，對(duì)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作沒(méi)有給予足夠重視，直接造成銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作被不同程度削弱。

1.2 銀行會(huì)計(jì)人員配備不足

根據(jù)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要求，縣市支行的會(huì)計(jì)部門(mén)必須要按照轄屬范圍內(nèi)的5-7個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)中，配有專(zhuān)職監(jiān)管員一人，其內(nèi)勤坐班主任必須要切實(shí)履行監(jiān)管員的職責(zé)。省市地區(qū)的管理行必須要配有一名到兩名專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)管人員，并且要配備多名兼職監(jiān)管人員。對(duì)于那些日均會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)量在50筆以上的基層營(yíng)業(yè)所，按照要求都要配有專(zhuān)職的內(nèi)勤主任，而那些業(yè)務(wù)量雖小但是卻必須的基層單位，在條件具備的情況下，也需要配有專(zhuān)職的內(nèi)勤主任。雖然條件和要求十分明確，但是在效益和業(yè)績(jī)的考量下，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部許多支行都未足額配置有關(guān)人員，甚至個(gè)別支行所配備的財(cái)務(wù)監(jiān)管人員根本不具備任何從事財(cái)務(wù)監(jiān)管的條件和資格。

1.3 部分會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待于提升

在農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中，人員素質(zhì)不高、技能較差，是制約著工作的一個(gè)重要因素。近年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行通過(guò)高校招聘和社會(huì)招聘，選拔了大批高素質(zhì)人才充實(shí)到各級(jí)工作崗位上。但是，以前在對(duì)人員招聘過(guò)程中，標(biāo)準(zhǔn)較差、手續(xù)不全、把關(guān)不嚴(yán)，造成招聘進(jìn)入人員的素質(zhì)和能力難以適應(yīng)形勢(shì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。僅從農(nóng)業(yè)銀行當(dāng)前會(huì)計(jì)人員實(shí)際素質(zhì)和能力來(lái)看，許多會(huì)計(jì)人員在上崗之前，沒(méi)有接受過(guò)系統(tǒng)的、正規(guī)的、專(zhuān)業(yè)的技能培訓(xùn)，不僅缺少普通高等院校財(cái)會(huì)、金融知識(shí)教育，而且還缺少必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作知識(shí)，對(duì)于會(huì)計(jì)方面的新思想、新知識(shí)和新要求掌握甚少，難以及時(shí)更新和補(bǔ)充新知識(shí)。甚至有的會(huì)計(jì)人員沒(méi)有接受相應(yīng)的從業(yè)職業(yè)道德教育，導(dǎo)致以前在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)案件。

1.4 對(duì)于會(huì)計(jì)核算基本制度落實(shí)不到位

在農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中，會(huì)計(jì)核算基本制度是必須要遵循的基本準(zhǔn)則。雖然從總行到省分行，再到各個(gè)支行，都頒布和實(shí)施了許多關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的各種制度和要求，在具體工作中也會(huì)制定具體的實(shí)施細(xì)則和辦法。但是，百密總有一疏，極個(gè)別會(huì)計(jì)人員在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，有章不循、有據(jù)不依，嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)工作操作規(guī)程，給一些犯罪行為提供可乘之機(jī)。

2 農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提升完善對(duì)策

2.1 要提高對(duì)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重視程度

要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的是一項(xiàng)嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性、政策性都很強(qiáng)的工作，是整個(gè)銀行中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都要把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作列入領(lǐng)導(dǎo)的重要日事議程，要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性，要當(dāng)做重點(diǎn)工作來(lái)抓，要一手抓業(yè)務(wù)，一手抓管理，要對(duì)于銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門(mén)人力、物力和財(cái)力等方面，都給予重點(diǎn)保障，要對(duì)于會(huì)計(jì)部門(mén)所開(kāi)展的相關(guān)基礎(chǔ)工作都給予支持，要能夠確保會(huì)計(jì)部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中能夠依法行使職權(quán)，要對(duì)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)案件給予嚴(yán)厲懲處，確保相關(guān)財(cái)經(jīng)會(huì)計(jì)制度得以落實(shí)。

2.2 要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)

在人員上崗之前，要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本制度和相關(guān)法律法規(guī)，提高他們的法制觀念和制度意識(shí)。農(nóng)業(yè)銀行各個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要固定學(xué)習(xí)時(shí)間，坐班主任要充分利用學(xué)習(xí)時(shí)間，組織所有人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)制度，掌握新規(guī)定、新形勢(shì)、新要求，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員更好勝任本職工作。要定期對(duì)各個(gè)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員開(kāi)展職業(yè)道德守則學(xué)習(xí)和教育，加強(qiáng)在職培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)管理實(shí)踐操作技能。要及時(shí)發(fā)現(xiàn)典型，樹(shù)立先進(jìn)，快速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查處，做到賞罰分明。

2.3 要建立和完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員有效監(jiān)管機(jī)制

（1）要做好銀行內(nèi)部監(jiān)管人員隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)格按照要求，足額配置監(jiān)管員，特別是要把那些勇于承擔(dān)、敢于負(fù)責(zé)、堅(jiān)持原則、善于擔(dān)責(zé)的人員，及時(shí)充實(shí)到銀行的監(jiān)督管理隊(duì)伍中去，并且要在實(shí)際監(jiān)督管理者，賦予他們?cè)诼氊?zé)范圍內(nèi)的監(jiān)督權(quán)、調(diào)查權(quán)、處罰權(quán)、管理權(quán)。（2）要善于發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，特別是對(duì)于重要環(huán)節(jié)和重要崗位，風(fēng)險(xiǎn)大問(wèn)題多的單位，都要加大監(jiān)管的力度，要能夠及時(shí)將隱患消除，把疏漏之處堵塞。（3）對(duì)于那些違反了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理要求的人員，必須要依照《中國(guó)農(nóng)業(yè)工作人員違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度的處理辦法》給予嚴(yán)厲處理，絕不留情。但是，對(duì)于那些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作搞得好的單位，也可以進(jìn)行必要的通報(bào)表彰獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)工作積極性，扎扎實(shí)實(shí)推動(dòng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作發(fā)展。

2.4 要建立完善銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理制度

（1）要能夠嚴(yán)格按照農(nóng)行總行“三鐵”標(biāo)準(zhǔn)要求，著力建立健全銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，重點(diǎn)是要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存、密押、空白憑證、有價(jià)單證、業(yè)務(wù)印章管理，要嚴(yán)格實(shí)行坐班主任坐班制度，要明確銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)出納的崗位責(zé)任制。（2）要高度重視核對(duì)賬務(wù)工作，必定要徹底清理核對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部賬務(wù)不符和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，真正做到內(nèi)外帳、賬實(shí)、賬款、賬賬、帳據(jù)、帳表完全相符，完成“三鐵”目標(biāo)任務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：金融資產(chǎn)管理公司；商業(yè)化；轉(zhuǎn)型

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.2　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-3544(2008)03-0030-01

從今年開(kāi)始，華融、長(zhǎng)城、東方、信達(dá)四家金融資產(chǎn)管理公司已步入完成政策性不良資產(chǎn)處置任務(wù)、全面向商業(yè)化轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期。筆者認(rèn)為，要適應(yīng)轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要，資產(chǎn)管理公司必須在經(jīng)營(yíng)理念、管理體制、運(yùn)行機(jī)制、發(fā)展規(guī)劃等方面進(jìn)行一系列的改革和創(chuàng)新，真正實(shí)現(xiàn)綜合性的轉(zhuǎn)變，從而在市場(chǎng)中找到自身的合理定位，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、以利潤(rùn)為中心，實(shí)現(xiàn)政策性經(jīng)營(yíng)理念向商業(yè)化經(jīng)營(yíng)理念的轉(zhuǎn)變

作為化解國(guó)有商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)管理公司自成立起，就一直從事對(duì)口商業(yè)銀行剝離的政策性不良資產(chǎn)的管理和處置，秉承著一整套不良資產(chǎn)處置規(guī)范進(jìn)行運(yùn)作，以處置回收最大化為原則，以最大限度減少處置損失為目標(biāo)，業(yè)務(wù)模式相對(duì)單純?？梢哉f(shuō)，這種濃郁的政策性特點(diǎn)決定了其不是真正意義上的公司，文化、理念、意識(shí)等均不能適應(yīng)市場(chǎng)化運(yùn)作的需要。而且?guī)啄陙?lái)的運(yùn)作實(shí)踐表明。政策性的等價(jià)定額收購(gòu)不良資產(chǎn)的方式弊端太多，產(chǎn)生了銀行虛假剝離、責(zé)任人解脫、資產(chǎn)管理公司業(yè)績(jī)?nèi)狈陀^評(píng)價(jià)等問(wèn)題。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，隨著向商業(yè)化轉(zhuǎn)型，資產(chǎn)管理公司的業(yè)務(wù)范圍將發(fā)生很大變化，相應(yīng)要求在經(jīng)營(yíng)理念上做出新的調(diào)整。針對(duì)當(dāng)前資產(chǎn)管理公司面臨的形勢(shì)，筆者認(rèn)為必須把工作重心調(diào)整到業(yè)務(wù)開(kāi)拓上來(lái)，要圍繞利潤(rùn)這一核心來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，資產(chǎn)管理公司必須改變多年來(lái)辦政策性業(yè)務(wù)形成的慣性思維和行為模式，開(kāi)拓思路，培育現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，同時(shí)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念、效益觀念、發(fā)展觀念，以適應(yīng)商業(yè)化發(fā)展的需要。

二、以高效為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)化管理體制向公司化管理體制的轉(zhuǎn)變

資產(chǎn)管理公司的現(xiàn)行經(jīng)營(yíng)模式，決定了其沒(méi)有形成有效的公司治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)化程度低，還保留著某些國(guó)家機(jī)關(guān)的行政色彩，因此在決策體系、風(fēng)險(xiǎn)控制、人事管理、財(cái)務(wù)管理等方面存在著不科學(xué)、不嚴(yán)密、效率低下等弊端，影響了資產(chǎn)管理公司的運(yùn)行績(jī)效?？己梭w系不健全，激勵(lì)約束機(jī)制不到位，難以形成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下所必備的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、開(kāi)拓意識(shí)及成本效益意識(shí)，有關(guān)人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)難以滿足轉(zhuǎn)型的需要。隨著向商業(yè)化的轉(zhuǎn)型，要適應(yīng)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)的需要，資產(chǎn)管理公司的管理體制必須要從政策性金融機(jī)構(gòu)的體制向高效的經(jīng)營(yíng)決策體系、嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系、市場(chǎng)化的人力資源管理體制和以效益為核心的財(cái)務(wù)管理體制轉(zhuǎn)變，完善公司治理結(jié)構(gòu)，逐步形成科學(xué)的現(xiàn)代金融企業(yè)管理制度。拓展商業(yè)化業(yè)務(wù)，需要靈活多樣的營(yíng)銷(xiāo)策略和公關(guān)手段，需要抓住市場(chǎng)機(jī)遇，快速做出決策，只有高效的公司化管理體制才能保證業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。此外，從目前的管理體制看，資產(chǎn)管理公司實(shí)行的是“總公司+辦事處”體制，辦事處則單純采取按行政區(qū)劃設(shè)置機(jī)構(gòu)的方式，以省為單位建立辦事機(jī)構(gòu)。這種方式雖然網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)，覆蓋面大，但下屬各辦事處不是一級(jí)法人，需要進(jìn)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)和決策。由于資產(chǎn)處置中的問(wèn)題層出不窮，而且各個(gè)地方的情況千差萬(wàn)別，因此，在實(shí)踐中這種基于嚴(yán)格授權(quán)基礎(chǔ)上的決策機(jī)制效率低下、程序復(fù)雜，難以適應(yīng)工作的需要。從公司化的角度看，應(yīng)當(dāng)按照存量資產(chǎn)及業(yè)務(wù)拓展的特性、地域和行業(yè)分布、金融框架格局等進(jìn)行統(tǒng)盤(pán)考慮，優(yōu)化組合，消除資產(chǎn)泡沫和人員機(jī)構(gòu)泡沫，逐步建立起總、分公司制或母、子公司制的管理體制，依照市場(chǎng)規(guī)律調(diào)配人力、資金、業(yè)務(wù)，使其真正成為有核心競(jìng)爭(zhēng)力的商業(yè)化金融公司。

三、以經(jīng)營(yíng)為原則，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)國(guó)有公司運(yùn)行機(jī)制向現(xiàn)代金融企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的轉(zhuǎn)變

資產(chǎn)管理公司現(xiàn)行行政區(qū)域主導(dǎo)下的機(jī)構(gòu)布局，決定了其運(yùn)行體制非市場(chǎng)化，戰(zhàn)略布局不科學(xué)。隨著商業(yè)化業(yè)務(wù)的拓展，公司的業(yè)務(wù)模式將從過(guò)去單純的政策性不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處置為主業(yè)；盈利模式將從過(guò)去的保全資產(chǎn)、減少損失，轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笞畲蠼?jīng)營(yíng)利潤(rùn)、多種業(yè)務(wù)渠道并存、具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)壯大潛力和核心競(jìng)爭(zhēng)力的盈利模式。因此運(yùn)行機(jī)制也要做出相應(yīng)的調(diào)整和轉(zhuǎn)變。從轉(zhuǎn)型發(fā)展的要求來(lái)看，必須逐步構(gòu)建協(xié)同發(fā)展的綜合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)體系。一方面，作為不良資產(chǎn)處置“專(zhuān)家”，資產(chǎn)管理公司還將繼續(xù)通過(guò)市場(chǎng)化收購(gòu)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)，但對(duì)新購(gòu)入的不良資產(chǎn)不能再單純以處置為主，應(yīng)在其中篩選部分優(yōu)質(zhì)物權(quán)資產(chǎn)、相對(duì)優(yōu)良企業(yè)的債權(quán)資產(chǎn)以及股權(quán)性資產(chǎn)，通過(guò)置換、重組、租賃、投資等方法進(jìn)行長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)。另一方面，大力發(fā)展證券承銷(xiāo)、上市輔導(dǎo)和財(cái)務(wù)咨詢(xún)、法律咨詢(xún)等中間業(yè)務(wù)，并適時(shí)推進(jìn)資產(chǎn)證券化的探索，成為投資銀行“專(zhuān)家”。目前，四家公司已為超過(guò)10家的企業(yè)完成上市輔導(dǎo)，展示了資產(chǎn)管理公司在證券市場(chǎng)上的風(fēng)采。隨著資產(chǎn)管理公司的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，運(yùn)行機(jī)制必將更加科學(xué)化、良性化。

四、以股份制改造為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)從單一資產(chǎn)管理公司向股份制金融控股集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃的轉(zhuǎn)變

資產(chǎn)管理公司完成原來(lái)的歷史使命后向商業(yè)化轉(zhuǎn)型，必須與整個(gè)金融體制特別是國(guó)有銀行的深入變革相配套。目前雖沒(méi)有出臺(tái)具體方案，但綜合分析可以斷定，如果資產(chǎn)管理公司繼續(xù)存在、發(fā)展的話，目標(biāo)應(yīng)是以經(jīng)營(yíng)、管理、處置不良資產(chǎn)為主業(yè)，兼具多種投資功能的股份制、集團(tuán)化金融控股集團(tuán)。

以長(zhǎng)城公司為例，依據(jù)政策應(yīng)當(dāng)有以下幾種運(yùn)行方式：

1、結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行改制上市的歷史機(jī)遇，長(zhǎng)城公司的改革與農(nóng)業(yè)銀行的重組一并考慮，共同作為農(nóng)村金融體制改革的組成部分。簡(jiǎn)言之，即回歸母體銀行，組建農(nóng)業(yè)銀行集團(tuán)公司。長(zhǎng)城公司是從農(nóng)業(yè)銀行分離出來(lái)的機(jī)構(gòu)，幾年來(lái)處理的是農(nóng)業(yè)銀行因歷史原因累積的不良貸款，屬于階段性任務(wù)。從幾年的運(yùn)行情況看，這種處置、管理不良資產(chǎn)的模式有利有弊。有利之處在于成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，可以集中力量在較短的時(shí)期內(nèi)處理掉國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)歷史包袱，減輕國(guó)有銀行改制上市負(fù)擔(dān)，化解金融風(fēng)險(xiǎn)。弊端在于資產(chǎn)管理公司人員少，無(wú)分支機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致成本高、耗時(shí)長(zhǎng)、處置回收率低、維權(quán)力度不夠等問(wèn)題。因此，將長(zhǎng)城公司的優(yōu)惠政策和處理經(jīng)驗(yàn)與農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)資源、人力資源、信息資源結(jié)合起來(lái)，共同處理農(nóng)業(yè)銀行改制前再次剝離的巨額不良貸款，不失為一個(gè)較佳的選擇。

2、繼續(xù)按現(xiàn)有運(yùn)作模式，接收和處理農(nóng)業(yè)銀行下一步剝離的不良資產(chǎn)。以農(nóng)業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置為主業(yè)雖也可行，但畢竟也是階段性的任務(wù)，幾年后處置完結(jié)，將同樣面對(duì)今天的轉(zhuǎn)型問(wèn)題。同時(shí)，從農(nóng)業(yè)銀行不良資產(chǎn)的狀況及市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看，只能是政策性剝離收購(gòu)，如進(jìn)行商業(yè)化收購(gòu)和處置，盈利可能性很低。主要原因在于兩方面：一方面，農(nóng)業(yè)銀行的不良資產(chǎn)經(jīng)過(guò)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)幾年來(lái)的大力清收，多數(shù)已成為難啃的“硬骨頭”，資產(chǎn)質(zhì)量極低，預(yù)期收回率不容樂(lè)觀。另一方面，不良資產(chǎn)經(jīng)過(guò)四家資產(chǎn)管理公司多年來(lái)的處置，市場(chǎng)已近飽和，加上去年以來(lái)房市、股市的火爆，意向購(gòu)買(mǎi)債權(quán)的戰(zhàn)略投資者紛紛轉(zhuǎn)向其他投資，不再購(gòu)買(mǎi)不良資產(chǎn)。因此，下一步的不良資產(chǎn)處置工作將面臨難度大、回收低的問(wèn)題。

農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理范文第5篇

在歷代的教學(xué)中，最讓人頭疼的問(wèn)題一直是無(wú)法將所學(xué)的知識(shí)做到學(xué)以致用，本課題著重研究如何將“掛空擋”的知識(shí)與實(shí)際結(jié)合起來(lái)，借由資金時(shí)間價(jià)值和銀行還款方式等理論知識(shí)去分析研究房貸的選擇問(wèn)題，進(jìn)而學(xué)會(huì)嘗試將書(shū)本中知識(shí)應(yīng)用分析于現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中。一旦開(kāi)啟此先河，以后不僅學(xué)生學(xué)習(xí)這類(lèi)知識(shí)的興趣將如學(xué)習(xí)應(yīng)用類(lèi)知識(shí)一般高漲，更將能使學(xué)校的知識(shí)都趨于實(shí)際化，不再有“學(xué)校的知識(shí)都是死知識(shí)，出了學(xué)校就啥用也沒(méi)有了”的說(shuō)法。這將是一個(gè)空前的進(jìn)步。

首先，來(lái)了解一下財(cái)務(wù)管理知識(shí)中資金時(shí)間價(jià)值及銀行貸款的計(jì)息方式：

1.資金時(shí)間價(jià)值是指資金隨著時(shí)間的推移而發(fā)生的增值，是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度而言，現(xiàn)在的一單位貨幣與未來(lái)的一單位貨幣的購(gòu)買(mǎi)力之所以不同，是因?yàn)橐?jié)省現(xiàn)在的一單位貨幣不消費(fèi)而改在未來(lái)消費(fèi)，則在未來(lái)消費(fèi)時(shí)必須有大于一單位的貨幣可供消費(fèi)，作為彌補(bǔ)延遲消費(fèi)的貼水。

更簡(jiǎn)單的說(shuō)資金的時(shí)間價(jià)值，是指同樣數(shù)額的資金在不同的時(shí)間點(diǎn)上具有不同的價(jià)值，即資金的增值特性。現(xiàn)在擁有的一定數(shù)量的資金，等價(jià)于若干年后更大數(shù)量的一筆資金；同理，若干年后的一筆資金，折算為現(xiàn)值時(shí)要打一折扣。且利率水平越高，若干年后金額越大。

2.銀行貸款的計(jì)息方式有兩種

（1）等額本息還款法，即借款人每月以相等的金額償還貸款本息。

計(jì)算公式如下：

（2）等額本金還款法，即借款人每月等額償還本金，利息隨本金逐月遞減。

計(jì)算公式如下：

其次，來(lái)看一份針對(duì)本科研項(xiàng)目的調(diào)查問(wèn)卷，這是學(xué)生扮作買(mǎi)房者去向昆明兩大銀行――富滇銀行與農(nóng)業(yè)銀行咨詢(xún)買(mǎi)房貸款信息，回來(lái)后根據(jù)信息所得自行填寫(xiě)的調(diào)查問(wèn)卷，因2015年5月10日，央行降息，商業(yè)貸款和公積金貸款皆下調(diào)0.25個(gè)百分點(diǎn)，因此自2015年5月10日后重新進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查，所有信息皆來(lái)自2015年5月10日后，皆是最新數(shù)據(jù)。

購(gòu)房貸款情況調(diào)查問(wèn)卷

調(diào)查單位：云南工商學(xué)院14級(jí)工商管理專(zhuān)業(yè)學(xué)生

Q1.請(qǐng)?zhí)顚?xiě)您所在銀行的名稱(chēng)。

Q2.您所在銀行放貸的房屋類(lèi)型有哪幾種（可多選）：

A.住宅房B.商業(yè)用房

Q3.您所在銀行對(duì)首套房、二套房或多套房的利率政策一致么？

A.一致（請(qǐng)告知一致的利率水平____________）

B.不一致（請(qǐng)?zhí)罳4）

Q4.請(qǐng)告知您所在銀行房貸的最高利率水平和最低利率水平：

（1）首套房下最高利率________；最低利率________。

（2）二套房下最高利率________；最低利率________。

（3）不限套數(shù)下最高利率________；最低利率________。

Q5.請(qǐng)告知您所在銀行房貸的首付比例情況

（1）首套房下首付比例________；

（2）二套房下首付比例________；

（3）不限套數(shù)下首付比例________。

統(tǒng)計(jì)問(wèn)卷后可知：

最后，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理知識(shí)進(jìn)行選擇：

假設(shè)100萬(wàn)的房屋，以首套房為例：

1.銀行的選擇

因首付比例都為最少3成，所以富滇銀行和農(nóng)業(yè)銀行都可貸70萬(wàn)，但由于昆明住房貸款最高不得超過(guò)60萬(wàn)，所以?xún)H可貸60萬(wàn)，若按最高利率取，二者利息相等，選擇哪個(gè)銀行貸款都沒(méi)差，但若取最低利率水平，則富滇銀行利率明顯低于農(nóng)業(yè)銀行，借助資金時(shí)間價(jià)值概念，利率水平越高，未來(lái)價(jià)值越大，意味著付出去的錢(qián)越多，因此應(yīng)該選擇富滇銀行。

2.還款方式的選擇

貸款期限一般不超過(guò)30年，僅以30年為例，假設(shè)選擇了富滇銀行的最低利率水平3.96%貸款，則借款人可選擇等額本息還款或等額本金還款兩種還款方法中的任何一種方法還款。

①等額本息還款法：

可得出，30年共還本息和=2850.67*360=1026241.2

②等額本金還款法：

由此可見(jiàn)，每月還款金額遞減5.5元，

可得出30年共還本息和=3646.7+3641.2+3635.7+……+（3646.7-359*5.5）=957390元