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公司財務(wù)管理體系范文第1篇

1特種建筑結(jié)構(gòu)公司財務(wù)管理的意義

伴隨著我國城市化的推進(jìn)，一幢幢大樓拔地而起，在這個歷史的潮流中，建筑行業(yè)逐漸成為國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)。進(jìn)入21世紀(jì)以來，房地產(chǎn)行業(yè)迅速崛起，大量的特種建筑結(jié)構(gòu)公司應(yīng)運(yùn)而生。特種建筑結(jié)構(gòu)公司的出現(xiàn)對我國市場經(jīng)濟(jì)的構(gòu)建大有裨益，同時對于整個建筑行業(yè)的規(guī)范也產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。特種建筑結(jié)構(gòu)公司的管理納入法制的軌道，不僅避免了惡性競爭引發(fā)的一系列沖突，而且也通過特許行業(yè)準(zhǔn)入許可的形式使一些不符合建筑資格的主體淘汰出市場，進(jìn)而使建筑物的質(zhì)量得到了相應(yīng)的保障。隨著我國對外開放的不斷深入，建筑行業(yè)市場化程度也得到巨大的提高。大量的外國建筑公司涌入中國市場，中國特種建筑結(jié)構(gòu)公司面臨著新一輪的巨大壓力，在成本控制、資源合理運(yùn)用上都需要得到加強(qiáng)。所以，對于特種建筑結(jié)構(gòu)公司而言，其財務(wù)管理制度關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。只有將管理的成本降到最低，才能獲得最大的利潤。作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的財務(wù)管理就成為重點(diǎn)優(yōu)化的領(lǐng)域。然而，我國目前特種建筑勞務(wù)公司財務(wù)管理制度存在著眾多的問題，需要進(jìn)一步的改革和完善。

2特種建筑結(jié)構(gòu)公司財務(wù)管理體系存在的問題

1財務(wù)管理非正規(guī)化運(yùn)營

長期的計劃經(jīng)濟(jì)體制使我國的企業(yè)缺乏競爭性，同時在財務(wù)管理上也是習(xí)慣于適用死板的計劃經(jīng)濟(jì)，特種建筑結(jié)構(gòu)公司尤其面臨這樣的問題。雖然企業(yè)建立了財務(wù)管理的相關(guān)制度，但是在實際的操作中更傾向于傳統(tǒng)的管理方法，財務(wù)管理活動中，各部門相互推卸責(zé)任，越權(quán)現(xiàn)象時有發(fā)生。落后的管理方法與現(xiàn)代化的要求嚴(yán)重不符，公司的運(yùn)營處于一種放任的狀態(tài)之下，內(nèi)部財務(wù)管理缺乏監(jiān)督，內(nèi)控手段不足，財務(wù)管理體系對于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展缺少敏銳的觀察力，進(jìn)而影響企業(yè)的進(jìn)一步壯大。特種建筑結(jié)構(gòu)公司在管理上習(xí)慣于采用項目經(jīng)理制，即對于每一個項目成立一個負(fù)責(zé)的部門，而建筑公司總部就只是負(fù)責(zé)提供建筑的資質(zhì)保證，以及管理費(fèi)的收取，這就產(chǎn)生一個問題：在財務(wù)管理上，特種建筑結(jié)構(gòu)公司總部只能對現(xiàn)金進(jìn)行控制，對于原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理就顯得力不從心，大量的浪費(fèi)現(xiàn)象由此產(chǎn)生，對公司的成本控制產(chǎn)生消極的影響。

2財務(wù)管理未得到應(yīng)有的重視

特種建筑結(jié)構(gòu)公司在我國的發(fā)展有一個突出的特點(diǎn)，那就是這種類型的公司在我國出現(xiàn)的時間較短，但是卻發(fā)展迅速。這就使得公司的管理滯后于公司的發(fā)展步伐，在財務(wù)管理上表現(xiàn)得尤為明顯，特種建筑結(jié)構(gòu)公司財務(wù)管理大多流于形式，沒有得到應(yīng)有的重視，財務(wù)部門在公司發(fā)展中發(fā)揮的實際作用遠(yuǎn)沒有達(dá)到其真正的能力，部分建筑結(jié)構(gòu)公司落后的思想使他們忽視了財務(wù)管理的核心地位，財務(wù)管理被置于生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理之后。在建筑行業(yè)發(fā)展的初期，忽視財務(wù)管理制度并沒有給公司帶來太大的問題，但隨著競爭的激烈，財務(wù)管理的重要性日益突出。財務(wù)管理工作的好壞直接影響到企業(yè)的發(fā)展以及公司資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，高效的財務(wù)管理制度是保障企業(yè)獲得競爭力的有效途徑，而這又源于對財務(wù)管理的重視上來。

3財務(wù)管理人員缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的培訓(xùn)

在許多特種建筑結(jié)構(gòu)公司中存在這樣一種現(xiàn)象，公司的財務(wù)管理往往聘請公司領(lǐng)導(dǎo)的親屬或者朋友來負(fù)責(zé)。他們中的許多人缺乏完整的財務(wù)管理培訓(xùn)，財務(wù)管理基礎(chǔ)理論不足，財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平較低使得公司財務(wù)管理止步不前，建立在人情上的管理模式容易使企業(yè)的真實信息無法準(zhǔn)確的表現(xiàn)出來，缺乏道德自律的財務(wù)行為很容易導(dǎo)致公司的財務(wù)危機(jī)，對建筑企業(yè)財務(wù)管理水平造成嚴(yán)重的影響。

24財務(wù)管理資本的風(fēng)險控制漏洞

特種建筑結(jié)構(gòu)公司的財務(wù)有別于其他類型的公司，經(jīng)營運(yùn)行的項目化致使建筑公司財務(wù)風(fēng)險貫穿于施工的全部過程之中。從項目的承接開始，建筑公司不顧公司資金的現(xiàn)實情況而盲目拿下項目，通過向銀行舉債，市場的一點(diǎn)變化就極易導(dǎo)致建筑公司財務(wù)的危機(jī)。資金的運(yùn)轉(zhuǎn)缺乏合理的規(guī)范，進(jìn)而反過來使得建筑公司的運(yùn)營出現(xiàn)失控，特種建筑公司承受著巨大的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的首要環(huán)節(jié)，只有風(fēng)險識別才能對公司經(jīng)營中面臨的各類風(fēng)險進(jìn)行了解，并作出初步的判斷，以采取相應(yīng)的對策，財務(wù)風(fēng)險受多種因素的影響，特種建筑結(jié)構(gòu)公司的財務(wù)管理風(fēng)險包括總體財務(wù)風(fēng)險、結(jié)構(gòu)性質(zhì)風(fēng)險、融資風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險等，表現(xiàn)為一個動態(tài)的過程，這些風(fēng)險的存在產(chǎn)生的危機(jī)就是資金鏈條斷裂，公司凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)。衡量特種建筑結(jié)構(gòu)公司財務(wù)風(fēng)險變量主要有兩類：一個是以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，一個是以市場數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。會計數(shù)據(jù)包括會計收益的波動、負(fù)債比例等。相對來說，會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)比資本市場數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)衡量公司風(fēng)險更合理。建筑結(jié)構(gòu)公司的財務(wù)管理在這些方面存在較大的漏洞，發(fā)生風(fēng)險的概率極高。

25財務(wù)管理程序的隨意性

公司的財務(wù)管理應(yīng)該有一個明確的流程，在程序上嚴(yán)格把關(guān)才能使得各項制度得到很好的貫徹，特種建筑結(jié)構(gòu)公司在項目的審批上存在嚴(yán)重的隨意性，該花錢的地方?jīng)]有花錢，而一些不該花錢的地方浪費(fèi)了很多的錢，不僅影響項目的效益，也影響了公司的形象和效益，財務(wù)報表的惡意造假或者更改，虛假的業(yè)績和反映信息的不真實性都是嚴(yán)重的問題。公司財務(wù)章的濫用，以及一些支票的隨意產(chǎn)生使用。

特種建筑結(jié)構(gòu)公司的財產(chǎn)包括建筑物、運(yùn)輸工具、電子儀器、機(jī)械、設(shè)備等，這些財產(chǎn)是一個建筑公司正常運(yùn)營的一個重要保證，財務(wù)管理的隨意性使得資源得到極大的浪費(fèi)，沒有健全的各項財務(wù)制度，公司的日常消費(fèi)開支和項目投資表現(xiàn)出極大的隨意性，使得公司的財產(chǎn)極容易造成侵害。

財務(wù)管理的隨意性還表現(xiàn)在財務(wù)報銷的隨意性，首先對能報銷的要有一個明確的說明，公司員工費(fèi)用報銷必須要有項目名稱、時間和公司財務(wù)的專用章，對于發(fā)票不全，假發(fā)票堅決不予報銷。所有金額必須要準(zhǔn)確無誤地填寫，做好相關(guān)的財務(wù)報告。

3特種建筑結(jié)構(gòu)公司財務(wù)管理體系的完善

1特種建筑結(jié)構(gòu)公司財務(wù)管理理念的更新

特種建筑結(jié)構(gòu)公司要扭轉(zhuǎn)對財務(wù)管理不重視的狀況，從組織管理，公司法人治理結(jié)構(gòu)各個層面加強(qiáng)財務(wù)管理工作，制定符合要求的公司發(fā)展庫存量，努力的縮減庫存物資，加大對特種建筑結(jié)構(gòu)公司應(yīng)收賬款和存貨的管理，特種建筑公司要腳踏實地，開拓更新財務(wù)管理理念，實現(xiàn)管理科學(xué)化、合理化，實現(xiàn)多道財務(wù)安保防線。建筑公司要充分挖掘自己的潛能，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，在承包項目上，需要綜合的論證項目的可能性，有計劃、有步驟地使財務(wù)管理變成科學(xué)理財，實現(xiàn)超前控制。

2特種建筑結(jié)構(gòu)公司財務(wù)人才的培養(yǎng)

財務(wù)管理人員的培養(yǎng)直接關(guān)系到財務(wù)管理體系改革的順利推行，同時，也會影響到財務(wù)管理工作的執(zhí)行。增強(qiáng)特種建筑結(jié)構(gòu)公司財務(wù)人員財務(wù)管理意識，提高他們的綜合素質(zhì)。對于工程預(yù)算輔導(dǎo)，工程造價審核和工程總價的測算，定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟練掌握審核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考核以保障財務(wù)工作的順利進(jìn)行，提高財務(wù)人員適應(yīng)現(xiàn)在財務(wù)會計管理的能力。

3規(guī)范化財務(wù)管理制度的構(gòu)建

一套科學(xué)的財務(wù)管理體系不僅是建筑公司日常工作的保證，而且也是避免各部分相互推卸責(zé)任，不負(fù)責(zé)任的重要手段。公司要實現(xiàn)授權(quán)批準(zhǔn)制度，授權(quán)要明確，權(quán)限要明確，職責(zé)要明確，建立各個職位分工相分離的財務(wù)制度。對現(xiàn)金和銀行存款嚴(yán)格管理，對會計系統(tǒng)嚴(yán)格控制，會計核算流程、會計人員崗位責(zé)任及工作規(guī)則的嚴(yán)格管理。特種建筑結(jié)構(gòu)公司在出現(xiàn)問題之后要徹底清查，做到賞罰分明，不斷提高建筑公司管理創(chuàng)新意識。

4特種建筑結(jié)構(gòu)公司財務(wù)風(fēng)險控制能力的提高

公司財務(wù)管理體系范文第2篇

摘 要 隨著股份制改革的基本完成，如何引導(dǎo)縣公司認(rèn)清形勢，科學(xué)、合理的評價現(xiàn)狀，找出經(jīng)營管理中的“短板”，提高財務(wù)管理水平，從而更好地適應(yīng)國家電網(wǎng)公司集團(tuán)化發(fā)展、集約化經(jīng)營和精益化管理的要求，這一直是龍巖電業(yè)局財務(wù)管理創(chuàng)新領(lǐng)域的熱點(diǎn)課題。經(jīng)過認(rèn)真總結(jié)和持續(xù)摸索，龍巖電業(yè)局逐步構(gòu)建了一套多維、系統(tǒng)的財務(wù)評價管理體系。

關(guān)鍵詞 財務(wù)評價體系 精細(xì)化管理

縣級供電企業(yè)財務(wù)評價體系是龍巖電業(yè)局在圍繞國家電網(wǎng)公司“一強(qiáng)三優(yōu)”的戰(zhàn)略目標(biāo)和加強(qiáng)“四化”管理理念下對縣級供電企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管控的有益嘗試。實踐證明，它不僅僅是電業(yè)局財務(wù)工作方式的創(chuàng)新，而且是縣級供電企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的有益嘗試，其對縣級供電企業(yè)財務(wù)管理方面的引導(dǎo)和提升作用是十分深刻與深遠(yuǎn)的。

一、縣公司財務(wù)評價體系的建立背景

運(yùn)用科學(xué)的財務(wù)評價手段，采用綜合的評價指標(biāo)體系對企業(yè)財務(wù)工作進(jìn)行多維度的評價，不僅可以真實反映企業(yè)經(jīng)營績效狀況，判斷企業(yè)的財務(wù)管理水平，而且有利于適時揭示財務(wù)風(fēng)險，引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。龍巖電業(yè)局創(chuàng)建的縣公司財務(wù)評價體系就是在為了促進(jìn)縣公司全面適應(yīng)國家電網(wǎng)公司集團(tuán)化發(fā)展、集約化經(jīng)營和精益化管理的要求這一背景下應(yīng)運(yùn)而生的。財務(wù)評價體系運(yùn)用定量測算與定性分析相結(jié)合的方法，對縣公司經(jīng)營績效和財務(wù)管理水平進(jìn)行動態(tài)和靜態(tài)分析，及時查找缺陷和差距，促使其持續(xù)改進(jìn)，經(jīng)過實踐，取得了較好的成效。

二、縣公司財務(wù)評價體系的內(nèi)涵和目的

（一）縣公司財務(wù)評價體系的內(nèi)涵

圍繞國家電網(wǎng)公司“一強(qiáng)三優(yōu)”發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合縣級供電企業(yè)經(jīng)營實際，打造兼顧共性，突出個性，全面、科學(xué)、合理、系統(tǒng)的財務(wù)評價體系。通過該體系的良好運(yùn)作，實現(xiàn)評價結(jié)果與管理環(huán)節(jié)的完全契合，借助財務(wù)評價手段達(dá)到控制管理缺陷、夯實會計基礎(chǔ)、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益，并提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)目的。

（二）縣公司財務(wù)評價體系的目標(biāo)

龍巖電業(yè)局以期通過縣公司財務(wù)評價管理體系的建設(shè)和完善，借助財務(wù)評價平臺，運(yùn)用財務(wù)評價成果達(dá)到控制管理缺陷，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)的目的。具體而言，龍巖電業(yè)局通過搭建財務(wù)評價平臺要實現(xiàn)以下幾個方面的目標(biāo)：

1.借助財務(wù)評價手段，全面、科學(xué)、合理地評價縣公司財務(wù)管理工作水平；

2.通過開展財務(wù)評價工作，引導(dǎo)縣公司查找和改進(jìn)財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提升自我管理水平；

3.通過開展企業(yè)風(fēng)險評價，及時發(fā)現(xiàn)潛在的經(jīng)營風(fēng)險并提出預(yù)警，實現(xiàn)風(fēng)險的可控在控；

4.通過組織財務(wù)人員參與財務(wù)評價工作，有序提高財會隊伍綜合素質(zhì)；

5.以財務(wù)評價工作為平臺，開展單位間業(yè)務(wù)交流，提升縣公司整體財務(wù)管理水平。

（三）指標(biāo)體系及目標(biāo)值

根據(jù)龍巖供電系統(tǒng)縣公司實際情況，設(shè)置了定量指標(biāo)和定性指標(biāo)對經(jīng)營情況及財務(wù)管理水平進(jìn)行綜合評價（表1）。

1.定量指標(biāo)

定量指標(biāo)為剛性指標(biāo)，主要用于評價縣公司經(jīng)營業(yè)績，包括利潤總額（萬元）、可控三費(fèi)（萬元）、竣工財務(wù)決算及時率、資產(chǎn)負(fù)債率、對外擔(dān)保下降率等幾大指標(biāo)。根據(jù)年度福建省電力有限公司績效指標(biāo)體系要求進(jìn)行不定期更新。

2.定性指標(biāo)

定性指標(biāo)為柔性指標(biāo)，從會計信息管理、預(yù)算管理、資金管理等八個方面綜合衡量縣公司財務(wù)管理工作質(zhì)量，對各單位是否依據(jù)國家電網(wǎng)公司、福建省電力有限公司及龍巖電業(yè)局相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定開展工作以及工作實施效果進(jìn)行評價。

三、縣公司財務(wù)評價體系的具體運(yùn)作

近年來，國家電網(wǎng)公司、福建省電力有限公司對財務(wù)評價工作日益重視，將財務(wù)評價工作納入年度重點(diǎn)工作，要求各級單位積極思考，深入開展財務(wù)評價工作。2008年初，面對縣公司改制后財務(wù)管理工作雖然有所提高，但和國家電網(wǎng)公司集約化管理要求尚有較大差距，亟需更快、更好提升的現(xiàn)狀，龍巖電業(yè)局開始摸索構(gòu)建縣公司財務(wù)評價模型。

（一）明確職責(zé)權(quán)限，建立財務(wù)評價組織體系

建立財務(wù)評價三級組織體系，成立領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組，配備專職、兼職評價人員。依托常態(tài)化運(yùn)作的財務(wù)聯(lián)合稽核人才方隊，在對人員進(jìn)行有針對性的培訓(xùn)之后開展工作。

（二）科學(xué)確定評價指標(biāo)，擬定評價計劃

財務(wù)評價體系的設(shè)計是否全面、科學(xué)、合理，直接關(guān)系到對縣公司財務(wù)評價結(jié)果的準(zhǔn)確性、客觀性及有效性。龍巖電業(yè)局緊扣縣公司年度經(jīng)營績效指標(biāo)，輔以管理工作要求，擬訂了定量指標(biāo)占70%權(quán)重，定性指標(biāo)占30%的評價指標(biāo)體系，既強(qiáng)化了績效指標(biāo)的剛性，又體現(xiàn)了重視過程管理的財務(wù)管理理念。

評價指標(biāo)設(shè)置與時俱進(jìn)，依據(jù)福建省電力有限公司年度績效指標(biāo)體系及重點(diǎn)工作內(nèi)容變化而變化，呈現(xiàn)出動態(tài)、可變的特點(diǎn)；同時兼顧龍巖地區(qū)縣公司經(jīng)營特性，設(shè)置了個性化的評價指標(biāo)，促使財務(wù)評價指標(biāo)更趨合理和完善。如：針對龍巖供電系統(tǒng)個別縣公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)存在風(fēng)險的狀況，龍巖電業(yè)局先于2008年在定性指標(biāo)中設(shè)置了“對外擔(dān)保下降率”指標(biāo)，2009又將此指標(biāo)列入定量指標(biāo)中，并大大提升了其所占權(quán)重，明確獎懲，以此敦促縣公司加快破解工作難題，降低經(jīng)營風(fēng)險。

（三）開展多維財務(wù)評價工作

龍巖電業(yè)局開展的縣公司財務(wù)評價工作以“科學(xué)評價--找出差距―持續(xù)改進(jìn)”為主線，分為“月度小評”、“季度測評”、“年度總評”三個層次。

1.月度小評

月度小評注重管理過程評價。年度伊始，龍巖電業(yè)局即根據(jù)福建省電力有限公司及龍巖電業(yè)局年度財務(wù)十項重點(diǎn)工作相關(guān)內(nèi)容制訂本年縣公司月度評價項目計劃，下發(fā)至各縣公司；同時結(jié)合實際工作進(jìn)展情況，對計劃實時進(jìn)行補(bǔ)充或變更，以便更好地對專項財務(wù)工作進(jìn)行考量，使評價結(jié)果動態(tài)、可比。月度工作評價項目突出重點(diǎn)，一般不超過三項，并根據(jù)重要性確定項目權(quán)重。如：2009年6月，縣公司月度財務(wù)工作評價項目為ERP系統(tǒng)上線數(shù)據(jù)準(zhǔn)備情況。每月末，由財務(wù)部財務(wù)評價崗位征詢相關(guān)崗位意見后進(jìn)行評價（定性評價實行百分制），并報財務(wù)評價小組組長（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審核。每月評價得分滿分為100分，將各12個月的成績累計加權(quán)后作為年度定性評價得分的40%，這是各單位的“平時成績”。評價標(biāo)準(zhǔn)（見表2）

2.季度測評

季度測評主要以定量指標(biāo)的評價為主，旨在跟蹤各單位績效指標(biāo)序時完成進(jìn)度情況，包含利潤總額、可控三費(fèi)、銷售增長率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。利潤總額指標(biāo)作為測評關(guān)鍵指標(biāo)，權(quán)重最大，并設(shè)置了加分條款,主要反映企業(yè)經(jīng)營效益；同時設(shè)置了可控三費(fèi)指標(biāo)用于反映企業(yè)成本費(fèi)用支出的均衡性；還有資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。每個指標(biāo)均有具體的評價標(biāo)準(zhǔn)，各占不同權(quán)重，合計為100分。考慮到經(jīng)營績效指標(biāo)大多為年度指標(biāo)（福建省電力有限公司對縣公司績效指標(biāo)是否完成以年度值為準(zhǔn)），季度測評主要起到指導(dǎo)、警示作用，因而降低其在年度總評指標(biāo)中的權(quán)重，占20%。例如：表3可控三費(fèi)指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)。

3.年度總評

年度終了，對各縣公司全年的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)管理工作進(jìn)行全面評價。根據(jù)各單位面審結(jié)果計算出定量指標(biāo)的年度總評得分，與季度得分按8：2加權(quán)后得出定量評價總分。定性指標(biāo)的年度總評較為細(xì)化，對各單位一年來的財務(wù)管理工作分方面進(jìn)行總體評價后計算得分，將該得分與月度小評成績按6：4進(jìn)行加權(quán)得出定性評價的總分。最后將定量評價與定性評價得分按7：3加權(quán)計算得出各單位年度財務(wù)評價的最終得分，按照得分高低進(jìn)行排序。

（四）加強(qiáng)財務(wù)考核力度

為確保財務(wù)評價工作落到實處，收效更佳。財務(wù)部協(xié)同農(nóng)電部、人資部設(shè)置了財務(wù)管理專項獎，依據(jù)年度財務(wù)評價結(jié)果進(jìn)行業(yè)績考核，決定獎金的兌現(xiàn)比例。評價分?jǐn)?shù)低于 70 分的，給予考核；分?jǐn)?shù)為70-90分，按實際得分比例兌現(xiàn)獎金；超過90分，全額兌現(xiàn)獎金。

（五）不斷創(chuàng)新評價方式

經(jīng)過兩年的實踐摸索，縣公司財務(wù)評價方式也有了不斷創(chuàng)新，2009年起，評價方式轉(zhuǎn)變?yōu)椤翱h公司自評--電業(yè)局評價（指出存在問題）--提出措施―落實改進(jìn)”四步走，改變了原來由電業(yè)局直接評定的方式，更加體現(xiàn)縣公司自我評價、持續(xù)完善提高的管理理念，促使評價工作更注重實效。

同時，龍巖電業(yè)局還積極思考，如何更好地將評價工作與財務(wù)過程管理有機(jī)契合?，F(xiàn)場評價是龍巖電業(yè)局的創(chuàng)新嘗試，突破了“指標(biāo)報送、紙上評價”的模式，采用 “財務(wù)管理現(xiàn)場評價工作會議”的形式，由各縣公司輪流承辦，組織其他縣公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)骨干對會議承辦單位的財務(wù)管理工作進(jìn)行現(xiàn)場查看、現(xiàn)場交流、現(xiàn)場分析和評價。參會人員對發(fā)現(xiàn)的亮點(diǎn)及存在的不足，當(dāng)場進(jìn)行點(diǎn)評和討論，此舉既對承辦單位財務(wù)管理工作有較大的促進(jìn)，同時也為全區(qū)財務(wù)人員提供了交流學(xué)習(xí)、互通有無、取長補(bǔ)短的良好機(jī)會。

以信息化系統(tǒng)為載體，實現(xiàn)在線評價是龍巖電業(yè)局財務(wù)評價工作的又一創(chuàng)新。以局績效管理系統(tǒng)為平臺，開發(fā)了財務(wù)評價功能模塊。2009年一季度起龍巖電業(yè)局已經(jīng)實現(xiàn)了季度評價指標(biāo)系統(tǒng)數(shù)據(jù)報送，系統(tǒng)評價結(jié)果。

（六）落實改進(jìn)措施，建立經(jīng)營業(yè)績檔案

根據(jù)評價結(jié)果提出改進(jìn)措施，并就突出存在的問題后續(xù)整改進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤落實。以各縣公司為單位建立經(jīng)營業(yè)績管理檔案，將月度、季度、年度評價結(jié)果和實際整改情況等資料納入檔案管理，作為客觀評價企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績的主要支持工具。

（七）充分利用評價結(jié)果，全面提升管理水平

龍巖電業(yè)局在財務(wù)評價工作實踐中不斷挖掘評價結(jié)果的應(yīng)用價值。通過財務(wù)評價工作發(fā)掘各單位財務(wù)管理工作亮點(diǎn)，并推而廣之，達(dá)到“找亮點(diǎn)、樹典型、學(xué)標(biāo)桿”的效果。財務(wù)部將工作亮點(diǎn)推介作為縣公司經(jīng)濟(jì)活動分析會的重要議程之一，每次會議指定一縣公司圍繞財務(wù)評價中出現(xiàn)的工作亮點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)驗介紹，供其他單位進(jìn)行學(xué)習(xí)、借鑒。此項工作從2008年二季度開展至今，議題涉及“預(yù)算管理”、“資金管理”、“電費(fèi)回收”等多個方面工作。好的經(jīng)驗、好的做法以此種形式在全市供電系統(tǒng)得到全面推廣，營造了“樹先進(jìn)、學(xué)先進(jìn)、比先進(jìn)、趕先進(jìn)”的良好工作氛圍。

四、縣公司財務(wù)評價體系運(yùn)作主要成效

（一）深化財務(wù)監(jiān)督工作

通過運(yùn)用系統(tǒng)財務(wù)分析指標(biāo)體系，綜合反映企業(yè)經(jīng)營成果，多維度對企業(yè)財務(wù)管理水平進(jìn)行評價，并通過對評價結(jié)果的進(jìn)一步剖析，診斷經(jīng)營風(fēng)險，揭示管理問題，從而促進(jìn)企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作的深化，提高了企業(yè)財務(wù)監(jiān)督水平。

（二）進(jìn)一步夯實會計基礎(chǔ)工作

會計基礎(chǔ)規(guī)范作為財務(wù)評價體系的重要內(nèi)容，得到了龍巖供電系統(tǒng)各縣公司的普遍重視。近年來，隨著財務(wù)評價工作的有序開展，大大促進(jìn)了縣公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，各單位會計核算體系更加完善、會計信息質(zhì)量明顯改善，會計監(jiān)督有效加強(qiáng)，會計人員的業(yè)務(wù)技能和思想素質(zhì)進(jìn)一步提高。

（三）有力規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為

在評價過程中發(fā)現(xiàn)了縣公司在預(yù)算管理、資金管理等工作上的薄弱環(huán)節(jié)，經(jīng)過評價結(jié)果、評價意見反饋及評價結(jié)果考核，使這些問題引起各單位的高度重視，促進(jìn)其進(jìn)一步完善自我約束、自我監(jiān)督機(jī)制，增強(qiáng)依法理財意識。

（四）搭建業(yè)務(wù)交流的廣闊平臺

開展財務(wù)評價既是對縣公司財務(wù)業(yè)務(wù)工作的一次全面考量，同時也為基層單位財務(wù)人員搭建了業(yè)務(wù)交流的平臺。通過現(xiàn)場評價、經(jīng)驗介紹等工作環(huán)節(jié)財務(wù)人員實現(xiàn)了互相交流、取長補(bǔ)短，對業(yè)務(wù)水平提高是一次有效促進(jìn)。

公司財務(wù)管理體系范文第3篇

民航院校培養(yǎng)的人才首先要適應(yīng)民航業(yè)快速發(fā)展的需要以及地方政府發(fā)展民航的人才需要?！豆矩攧?wù)戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》把服務(wù)民航、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)作為首要任務(wù)，結(jié)合航空公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)，分析民航企業(yè)為謀求企業(yè)資金均衡有效的流動和實現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略而對企業(yè)資金流動進(jìn)行全局性、長期性與創(chuàng)造性的謀劃，解析民航企業(yè)存在的風(fēng)險因素及其形成機(jī)理，了解各種風(fēng)險構(gòu)成、計量、風(fēng)險評估與規(guī)避機(jī)制，結(jié)合數(shù)據(jù)分析和收益管理系統(tǒng)，讓學(xué)生鍛煉對真實問題的分析能力。課程不但可以拓展學(xué)生的國際視野，提升民航運(yùn)輸專業(yè)技能，還系統(tǒng)地鍛煉學(xué)生的綜合分析能力，將學(xué)生的業(yè)務(wù)技能培養(yǎng)和綜合分析能力相結(jié)合，很大程度上提升學(xué)生實踐能力。課程建設(shè)目標(biāo)是通過分析民航企業(yè)為謀求企業(yè)資金均衡有效的流動和實現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略而對企業(yè)資金流動進(jìn)行全局性、長期性與創(chuàng)造性的謀劃，解析民航企業(yè)存在的風(fēng)險因素及其形成機(jī)理，了解各種風(fēng)險構(gòu)成、計量、風(fēng)險評估與規(guī)避機(jī)制，結(jié)合數(shù)據(jù)分析和收益管理系統(tǒng)，讓學(xué)生鍛煉對真實問題的分析能力和解決問題的能力，加深對行業(yè)的了解。

二、課程內(nèi)容設(shè)計

（一）基于競爭力導(dǎo)向的財務(wù)戰(zhàn)略選擇與評價。隨著經(jīng)濟(jì)全球化快速發(fā)展，企業(yè)理財環(huán)境也變得愈來愈復(fù)雜化和不確定化，企業(yè)加強(qiáng)戰(zhàn)略管理已經(jīng)成為當(dāng)前管理界的趨勢和潮流，與之相適應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略管理也日益受到關(guān)注。我國航空運(yùn)輸企業(yè)目前正處于一個戰(zhàn)略調(diào)整和戰(zhàn)略發(fā)展的階段，因此對航空運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理中存在的問題及對策進(jìn)行研究和探討就顯得十分必要。企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)諸多職能戰(zhàn)略之一，它不僅服務(wù)于企業(yè)的總體戰(zhàn)略，而且貫徹企業(yè)戰(zhàn)略的總體要求，同時對其他職能戰(zhàn)略起著支持和促進(jìn)作用。在企業(yè)的競爭力中，財務(wù)戰(zhàn)略及其管理能力和水平是企業(yè)各方面能力的綜合體現(xiàn)，有了健全的財務(wù)體系和有利的融資、投資戰(zhàn)略，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略才能順利地實現(xiàn)。通過對航空公司、機(jī)場財務(wù)戰(zhàn)略管理情況的調(diào)查研究，可以將財務(wù)戰(zhàn)略管理思想真正有效地運(yùn)用到民航的經(jīng)營管理中，為民用航空企業(yè)科學(xué)的財務(wù)管理提供參考。

現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理要求企業(yè)建立以競爭力為核心的戰(zhàn)略財務(wù)管理體系。它既可以用來推動價值創(chuàng)造的觀念，并深入到公司各個管理層和一線職工中，又與企業(yè)資本提供者（包括企業(yè)股東和債權(quán)人）要求比資本投資成本更高收益的目標(biāo)相一致，從而也有助于實現(xiàn)企業(yè)價值和股東財富的最大化。核心競爭力關(guān)注于企業(yè)的競爭對手、企業(yè)在環(huán)境中的定位、企業(yè)價值鏈中最具有增值部分的作業(yè)、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟。核心能力是形成企業(yè)競爭力的支撐點(diǎn)，是“內(nèi)力”，核心競爭力是“外力”，兩種力量結(jié)合可擴(kuò)大企業(yè)的競爭優(yōu)勢。競爭優(yōu)勢是在市場競爭環(huán)境中的綜合能力。

基于分析，財務(wù)戰(zhàn)略模塊可以重點(diǎn)討論財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)核心競爭力的衡量（尤其是民航運(yùn)輸企業(yè)的核心競爭力評價體系）、財務(wù)戰(zhàn)略決策、財務(wù)戰(zhàn)略實施與控制、財務(wù)戰(zhàn)略計量與評價。公司投資戰(zhàn)略、公司融資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略一帶而過，主要航空公司（如三大航）和主要機(jī)場的財務(wù)戰(zhàn)略從制定到實施和評價可以以案例的形式穿插。主要教學(xué)內(nèi)容安排見圖1、圖2。（圖1、圖2）

（二）價值導(dǎo)向的內(nèi)部控制構(gòu)建與評價——以民航運(yùn)輸業(yè)為例。民航企業(yè)具有高投入、高技術(shù)與高風(fēng)險等“三高”特點(diǎn)。從航空公司經(jīng)營過程來看，航空公司經(jīng)營過程中面臨諸如經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、匯率風(fēng)險、安全風(fēng)險、政治社會風(fēng)險等各種風(fēng)險。從全民航角度看，都需要一套科學(xué)與有效的風(fēng)險評估與風(fēng)險規(guī)避體系，這將有利于充分發(fā)揮民航總局的行業(yè)監(jiān)督與指導(dǎo)等宏觀調(diào)控作用，同時使得航空公司能夠預(yù)知風(fēng)險并及時采取有效的措施規(guī)避與對抗各種風(fēng)險。通過對民航企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險分析、評估、規(guī)避與對抗機(jī)制與體系的研究，建立航空公司風(fēng)險評估系統(tǒng)，探尋規(guī)避風(fēng)險的機(jī)制、途徑與方法，使得航空公司形成科學(xué)有效的風(fēng)險分析評估、規(guī)避與對抗機(jī)制與規(guī)程具有重要的戰(zhàn)略意義。

課程從我國航空公司的自身需要出發(fā)，結(jié)合影響航空公司經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境特點(diǎn)，研究航空公司存在的各種風(fēng)險的成因與機(jī)理，運(yùn)用系統(tǒng)動力學(xué)對影響航空公司經(jīng)營的各種風(fēng)險進(jìn)行定性與定量分析，建立一套適應(yīng)我國航空公司實際的風(fēng)險分析、風(fēng)險評價指標(biāo)、風(fēng)險處理及規(guī)避機(jī)制與規(guī)程，運(yùn)用與建立航空公司風(fēng)險評估評價模型，對航空公司風(fēng)險評估進(jìn)行實證研究。把握航空公司經(jīng)營的特點(diǎn)及其面臨的各種風(fēng)險現(xiàn)狀，分析與研究航空公司風(fēng)險形成機(jī)理，研究航空公司的各種風(fēng)險構(gòu)成（包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、匯率風(fēng)險、安全風(fēng)險、政治社會風(fēng)險等研究）；對航空公司各種風(fēng)險進(jìn)行定性與定量研究（包括風(fēng)險的定性分析研究：運(yùn)用流程圖分析法等進(jìn)行定性分析；各種風(fēng)險的定量分析與研究：運(yùn)用系統(tǒng)動力學(xué)原理，建立數(shù)學(xué)模型對航空公司所承擔(dān)風(fēng)險進(jìn)行量化分析與研究）；對航空公司風(fēng)險評估與規(guī)避機(jī)制（包括風(fēng)險評估與規(guī)避組織機(jī)制、信息收集與傳遞機(jī)制、分析評估機(jī)制、風(fēng)險處理與對抗機(jī)制等方面）和航空公司風(fēng)險分析評估指標(biāo)與指標(biāo)體系（包括分析評估原則與標(biāo)準(zhǔn)、分析與評估程序、風(fēng)險衡量指標(biāo)及指標(biāo)體系、風(fēng)險分析評估結(jié)果的修正與評價等研究）進(jìn)行研究；建立與開發(fā)航空公司風(fēng)險評估系統(tǒng)，并選擇試點(diǎn)單位運(yùn)行檢驗航空公司風(fēng)險評估系統(tǒng)，以驗證航空公司風(fēng)險評估系統(tǒng)的穩(wěn)定性、有效性、準(zhǔn)確性，并進(jìn)行修正與完善。

從內(nèi)部控制與價值管理和價值鏈的內(nèi)在關(guān)系，不難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制是為實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化目標(biāo)而設(shè)計的，其主要內(nèi)容就是要建立一個基于價值導(dǎo)向的內(nèi)部控制環(huán)境，通過對各種價值活動的約束和激勵以保障各項價值活動高效地運(yùn)行，從而實現(xiàn)公司價值鏈的整體增值。我們的課程要梳理內(nèi)部控制相關(guān)理論，結(jié)合COSO委員會的《內(nèi)部控制整合框架》和我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，闡述內(nèi)部控制的內(nèi)涵，從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這五個要素分析我國民航機(jī)場和航空公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并提出優(yōu)化建議。結(jié)合全面風(fēng)險管理理論，構(gòu)建民航運(yùn)輸企業(yè)的價值導(dǎo)向內(nèi)部控制體系，并對其戰(zhàn)略風(fēng)險、安全風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和市場風(fēng)險等風(fēng)險因子的成因、分類及其規(guī)避進(jìn)行分析和探討。旨在預(yù)防和矯正錯誤和舞弊的萌生與發(fā)展，改善企業(yè)運(yùn)營管理的科學(xué)性和可靠性，進(jìn)一步降低事故率、減少損失，提升民航企業(yè)的核心競爭力，促進(jìn)民航業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。我們尋求企業(yè)的風(fēng)險分析、風(fēng)險控制、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險補(bǔ)償系統(tǒng)及其各系統(tǒng)的有機(jī)組合，擬定一個企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、績效考核等多方面緊密配合的整體方案。

課程要討論價值導(dǎo)向內(nèi)部控制評價模型。該模型的內(nèi)部控制突破了企業(yè)的物理邊界，界定評價主體為控制主體，延伸了評價客體，評價模式采用過程指標(biāo)和結(jié)果指標(biāo)相結(jié)合的綜合評價模型，評價方法采用定性評價與定量評價相結(jié)合的綜合評價，避免了對于內(nèi)部控制評價的盲自樂觀和短板效應(yīng)。根據(jù)行業(yè)特性，我們搜集近兩年我國民航機(jī)場和航空公司的內(nèi)部控制資料，計劃實證分析我國民航機(jī)場內(nèi)部控制現(xiàn)狀，回歸分析實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的關(guān)鍵控制要素，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)與企業(yè)價值的博弈關(guān)系以及公司治理結(jié)構(gòu)影響內(nèi)部控制的有效性的證據(jù)。

三、教學(xué)方法與手段

根據(jù)課程的性質(zhì)和教學(xué)內(nèi)容，結(jié)合航空公司、機(jī)場工作特點(diǎn)，綜合運(yùn)用靈活多樣的教學(xué)方法，包括案例展示教學(xué)、啟發(fā)式教學(xué)、討論式教學(xué)、協(xié)同式教學(xué)等，強(qiáng)調(diào)學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。以團(tuán)隊設(shè)計、教師指導(dǎo)、學(xué)生參與為形式，打造一批基于財務(wù)戰(zhàn)略與風(fēng)險管理課程孵化的開放性題目。開放性題目不僅為學(xué)生提供了最貼近現(xiàn)實的科研場景，更是培養(yǎng)學(xué)生實踐能力和科研素養(yǎng)的最佳途徑。開展開放性科研項目運(yùn)營探索，有效地實現(xiàn)了教學(xué)和科研的雙向貫通，培養(yǎng)了學(xué)生的創(chuàng)新能力。以培養(yǎng)學(xué)生參與實踐創(chuàng)新能力為目的，以民航經(jīng)濟(jì)與管理數(shù)據(jù)庫為依托，實現(xiàn)了利用科研項目成果和教師科研能力向?qū)W生創(chuàng)新實踐能力的提升轉(zhuǎn)化，而且通過學(xué)生參與項目的方式為一批研科研項目提供了支撐和幫助，真正實現(xiàn)了科研和教學(xué)的雙向貫通，培養(yǎng)了學(xué)生的創(chuàng)新能力。采用新的教學(xué)模式及教學(xué)方法，注意充分發(fā)揮學(xué)生的主動精神，使他們能夠綜合運(yùn)用所學(xué)的經(jīng)濟(jì)管理理論知識和民航專業(yè)知識，在全面提高學(xué)生的素質(zhì)，特別是實踐能力、創(chuàng)新精神與創(chuàng)新能力方面取得明顯的效果。采取各種小組討論、頭腦風(fēng)暴等方式調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性和自覺性，激發(fā)學(xué)生創(chuàng)造性思維的積極性，有利于學(xué)生綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，提高面對未來挑戰(zhàn)的自信心。

四、課程特色

公司財務(wù)管理體系范文第4篇

關(guān)鍵詞:子公司;財務(wù)管理;風(fēng)險控制;措施

上海東方通泰軟件科技有限公司作為北京東方通科技股份有限公司的一個全資子公司,其財務(wù)風(fēng)險極有可能導(dǎo)致北京總公司陷入財務(wù)破產(chǎn)和財務(wù)危機(jī)的困境中。當(dāng)前市場和外部環(huán)境在不斷地變化,給實現(xiàn)子公司的財務(wù)風(fēng)險控制增加了難度。北京東方通科技股份有限公司要想在當(dāng)前的市場競爭中立于不敗之地,就必須加強(qiáng)對上海全資子公司的財務(wù)風(fēng)險控制,更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、風(fēng)險控制的含義及方法

1.風(fēng)險控制的含義由于當(dāng)前市場的不斷變化,導(dǎo)致一些潛在風(fēng)險的存在,往往這些風(fēng)險是不因人的主觀意志而改變的。對這些難以控制的潛在風(fēng)險,就需要采取一些相應(yīng)的措施和方法,應(yīng)對可能發(fā)生的這一風(fēng)險或者減小這一風(fēng)險所帶來的損失。風(fēng)險始終伴隨在企業(yè)發(fā)展的整個過程中,風(fēng)險一旦出現(xiàn),就會對企業(yè)的發(fā)展造成極大的影響,從而對企業(yè)的收益造成不同程度的損失。所以,必須加強(qiáng)對企業(yè)的風(fēng)險控制[1]。風(fēng)險控制的內(nèi)容主要由風(fēng)險決策、項目的可行性風(fēng)險研究、項目的投資成本風(fēng)險研究、項目建設(shè)風(fēng)險研究、項目風(fēng)險評估、風(fēng)險發(fā)生后的補(bǔ)救方法和內(nèi)部風(fēng)險控制制度等內(nèi)容組成。2.風(fēng)險控制的方法企業(yè)風(fēng)險控制的方法主要包括對風(fēng)險的回避、對投資損失的控制、對投資風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移和對投資的風(fēng)險進(jìn)行保留[2]。對風(fēng)險進(jìn)行回避的控制方法是企業(yè)在進(jìn)行投資的過程中,對可能存在風(fēng)險的投資項目進(jìn)行自動放棄以避免可能產(chǎn)生的損失,但往往企業(yè)的投資者在選擇放棄的同時,也有可能失去一定的收益。損失控制是指采取相應(yīng)的措施或者制定可行性的計劃來減少所投項目的損失,而不是放棄這一風(fēng)險投資?？刂茡p失包括對投資前、投資中和投資后三個控制階段,投資前期的控制能夠減少企業(yè)投資損失的概率,投資中和投資后期的損失控制能夠大大降低實際投入的損失。對投資的風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移是指通過讓渡人或契約的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān),這一轉(zhuǎn)移方法能夠?qū)⑵髽I(yè)的風(fēng)險大大降低,主要通過合同轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移的方式來實現(xiàn)。將投資的風(fēng)險進(jìn)行保留的控制方法是指經(jīng)濟(jì)主體利用可以進(jìn)行支付的任何資金進(jìn)行自我保險和無計劃的自留,但這一風(fēng)險控制方法往往由于實際損失超過預(yù)計損失,經(jīng)常造成資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。

二、子公司在財務(wù)管理中進(jìn)行風(fēng)險控制的措施

1.建立科學(xué)完整的會計機(jī)構(gòu)

要對上海東方通泰軟件科技有限公司進(jìn)行風(fēng)險控制,首先要在公司內(nèi)部建立起完整的會計機(jī)構(gòu),對子公司內(nèi)部的環(huán)境進(jìn)行有效的控制。會計機(jī)構(gòu)的建立,需要將子公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、公司規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營策略等結(jié)合起來,同時還要將北京東方通科技股份有限公司的管理理念和經(jīng)營方式以及市場變化等結(jié)合起來,進(jìn)行公司內(nèi)部會計機(jī)構(gòu)的設(shè)立。會計工作人員必須具有良好的專業(yè)水平,嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行工作,全面展開風(fēng)險控制工作。同時,將會計工作的最終目標(biāo)作為子公司制定各項任務(wù)、制度以及工作程序的理論基礎(chǔ),與北京東方通科技股份有限公司的經(jīng)營策略和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)保持一致,對子公司內(nèi)的各個崗位進(jìn)行嚴(yán)格的界定與控制,保證公司內(nèi)財產(chǎn)安全控制的完整性,對資金和資產(chǎn)進(jìn)行定期的檢查,保證公司財務(wù)的安全性。

2.建立和完善子公司的內(nèi)部控制制度

除了要在上海東方通泰軟件科技有限公司內(nèi)部建立完整的會計機(jī)構(gòu),還要不斷建立完整的內(nèi)部控制制度,對子公司內(nèi)部的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行有效的控制與實施。內(nèi)部控制制度能夠有效保證子公司的工作人員,按照其要求嚴(yán)格完成自己的工作職責(zé)和相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),避免由于公司前景和環(huán)境的不穩(wěn)定性所帶來的問題。內(nèi)部控制制度對會計的控制,要嚴(yán)格按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》進(jìn)行工作,在對子公司的貨幣資金控制方面要嚴(yán)格按照這一規(guī)范對采購和付款以及收款、存貨進(jìn)行嚴(yán)格的控制;對子公司的工程項目,不僅要對對外投資的資金總額進(jìn)行控制,還要對擔(dān)保工作進(jìn)行控制,需要北京東方通科技股份有限公司進(jìn)行控制后實施[3]。同時,子公司的財務(wù)部門也要嚴(yán)格按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》,對北京總公司的財務(wù)管理理念和財務(wù)管理方式進(jìn)行總結(jié),并建立一套適合于子公司的內(nèi)部控制制度,對公司的財務(wù)風(fēng)險控制起到積極作用。

3.加強(qiáng)對子公司財務(wù)人員專業(yè)知識的培養(yǎng)

上海東方通泰軟件科技有限公司的會計從業(yè)人員對財務(wù)風(fēng)險控制起著決定性的作用,因此必須要不斷提高子公司工作人員的會計專業(yè)知識,對子公司的會計工作進(jìn)行準(zhǔn)確的把握和整理分析。在沒有得到收益的情況下,不能違規(guī)地對會計事務(wù)進(jìn)行管理,更不能為子公司做假賬,要嚴(yán)格遵循會計從業(yè)人員的職業(yè)道德,杜絕違法事件的產(chǎn)生,不斷提高子公司會計人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng),加強(qiáng)對會計業(yè)務(wù)的處理能力。由于上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司的規(guī)模相比,相對較小,所以子公司的財務(wù)工作人員也相對比較少。因此,在對子公司進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制的過程中要進(jìn)行合理的分工與管理,進(jìn)行相互制約與相互管理。

4.加強(qiáng)對子公司的財務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)

上海東方通泰軟件科技有限公司的管理層次與北京總公司相比往往比較少,也使子公司的財務(wù)機(jī)制相對比較靈活,子公司的管理人員往往能夠在第一時間內(nèi)獲得財務(wù)信息。正是基于此,財務(wù)信息管理系統(tǒng)并不嚴(yán)謹(jǐn),為了提高對財務(wù)風(fēng)險控制的管理,就必須不斷完善財務(wù)信息管理系統(tǒng),將財務(wù)流程規(guī)范化和制度化。比如,在對公司的收款和付款流程進(jìn)行核算的過程中,會

計工作人員首先需要對收款和付款的會計憑證進(jìn)行出納,再將支票的引鑒進(jìn)行分類管理。同時,只有將財務(wù)信息管理系統(tǒng)強(qiáng)化到子公司的實物管理中,才能更好地將這一制度落到實處,也要按照相關(guān)的程序文件進(jìn)行落實,并對制度的落實情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 5.制定科學(xué)合理的風(fēng)險控制體系

上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司相比,總公司所形成的風(fēng)險控制體系的級別和層次相對較高,員工之間的分工也比較細(xì)。子公司如果照搬北京總公司的那一套風(fēng)險控制體系,會在很多方面受到不同程度的限制,導(dǎo)致子公司很難達(dá)到這一套風(fēng)險控制體系的實際效果。因此,子公司在制定風(fēng)險控制系統(tǒng)的過程中,可以借鑒北京總公司風(fēng)險控制系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn),并結(jié)合子公司的實際發(fā)展情況,制定一套適合自己的風(fēng)險控制體系[4]。由于子公司本身的財務(wù)管理水平相對比較低,對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的制定往往不切實際。針對子公司的這一現(xiàn)狀,必須要與總公司的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行對接與交流,加強(qiáng)企業(yè)之間的管理。

公司財務(wù)管理體系范文第5篇

關(guān)鍵詞：境外子公司；外賬利潤；資金管理；內(nèi)部控制

近年來，越來越多的石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)走出國門到海外承攬石油工程勞務(wù)。在海外注冊公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，如何加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，以實現(xiàn)公司的海外戰(zhàn)略，是值得關(guān)注的問題。本文對母公司對境外機(jī)構(gòu)財務(wù)管理需重點(diǎn)關(guān)注的問題進(jìn)行探討，以期為跨國公司進(jìn)行海外子公司管理提供借鑒。

一、熟悉當(dāng)?shù)氐呢斦愂辗ㄒ?guī)

1、在準(zhǔn)備進(jìn)入東道國市場前，需要對當(dāng)?shù)刎敹愺w系進(jìn)行調(diào)研，特別是對石油行業(yè)的財稅政策要有適當(dāng)?shù)牧私?，比如東道國是否有特別的稅收政策，怎樣可以享受稅收優(yōu)惠，是否跟中國政府簽有稅務(wù)互勉協(xié)定，在市場進(jìn)入時是以國外公司的名義進(jìn)入還是在當(dāng)?shù)刈愿鼮橛欣龋@將為今后的項目運(yùn)作和商務(wù)模式設(shè)立奠定堅實的基礎(chǔ)。世界著名的事務(wù)所在很多國家都有分支機(jī)構(gòu)，母公司可以利用與其的業(yè)務(wù)關(guān)系，做好前期目標(biāo)市場財稅體系框架的初步了解工作。

2、投標(biāo)階段需要進(jìn)一步研究當(dāng)?shù)刎敹愓?。在投?biāo)之前需要在前期市場調(diào)研的基礎(chǔ)上充分研究當(dāng)?shù)氐呢敹愓撸婵紤]影響報價的因素，如果存在盲點(diǎn)和風(fēng)險的投標(biāo)被業(yè)主授標(biāo)簽約，會給項目運(yùn)作帶來巨大的風(fēng)險。項目前期人員可以與先期進(jìn)入該市場的中資企業(yè)進(jìn)行座談，與合作方進(jìn)行交流，做到對相關(guān)政策心中有數(shù)，為公司做好投標(biāo)報價支持，以免造成投標(biāo)報價失誤。

3、合同履行階段境外子公司必須遵守所在國的稅收及其他相關(guān)法規(guī)，做到依法合規(guī)經(jīng)營，避免由于財稅方面與當(dāng)?shù)卣块T產(chǎn)生摩擦，造成不必要的損失。例如伊朗的社保部門非常注重保護(hù)職工尤其是當(dāng)?shù)貑T工的權(quán)益，因此要重點(diǎn)關(guān)注社會保險事務(wù)，以免成為政府部門處罰的對象。

二、關(guān)注境外子公司的外賬成本及利潤，做好稅收籌劃工作

目前境外中資企業(yè)會計核算一般都采用兩套賬模式，“外賬”即采用當(dāng)?shù)卣块T要求的語言或者通用的語言進(jìn)行賬套簿記，按照當(dāng)?shù)貢嬛贫冗M(jìn)行核算，以滿足所在國對納稅申報，中介審計以及其他監(jiān)管要求；“內(nèi)賬”是以中國企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行核算，用以滿足母公司合并會計報表，集中財務(wù)管理，以及稅收審計部門檢查等要求。具體來說，業(yè)務(wù)發(fā)生時發(fā)票及支持材料的原件交給外賬進(jìn)行處理，同時內(nèi)賬以財務(wù)資料的復(fù)印件進(jìn)行會計處理，保證兩套賬同時運(yùn)行。

兩套賬的運(yùn)行模式，面臨一個比較突出的問題就是外賬和內(nèi)賬會有顯著的差異，主要表現(xiàn)在幾個方面：首先是現(xiàn)金的差異，“現(xiàn)金差”主要是由于內(nèi)賬、外賬對于同一業(yè)務(wù)的不同處理引起，比如說中方人員的實際工資在當(dāng)?shù)匾酝鈳胚M(jìn)行發(fā)放，而外賬是以中方人員的名義工資進(jìn)行處理，因此造成了庫存現(xiàn)金的差異。一些國家對于庫存現(xiàn)金是否與外賬賬面記錄一致比較關(guān)注，像哈薩克斯坦，其他國家也需要關(guān)注現(xiàn)金差問題，如果外賬賬面現(xiàn)金余額較大，也會引起注冊會計師的注意；母公司應(yīng)關(guān)注各個境外子公司此類情況，可在外賬監(jiān)管比較松散，外匯管制比較自由的國家建立境外機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)中方人員的工資發(fā)放，相關(guān)資金反映為與母公司的資金往來。其次是國內(nèi)的相關(guān)成本無法進(jìn)入外賬。比如前述人工成本，中方人員的名義工資通常來說比實際發(fā)放的工資要低（沙特等高收入、低稅收國家除外），另外國內(nèi)發(fā)生的保險、公積金等也無法進(jìn)入外賬；最后資產(chǎn)折舊與折耗，許多石油設(shè)備是以臨時入關(guān)的方式進(jìn)入所在國，因此該部分資產(chǎn)的折舊或折耗也無法得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門認(rèn)可。

上述種種原因會造成外賬利潤偏高。作為母公司需要關(guān)注和監(jiān)控境外各個分子公司的外賬利潤情況，做好稅收籌劃工作，以免在項目結(jié)束時或者年度終了，繳納巨額的所得稅支出，造成實際的項目虧損。境外子公司可以聘請當(dāng)?shù)匦抛u(yù)好，能力強(qiáng)的會計師事務(wù)所，特別是與政府部門關(guān)系良好的中介機(jī)構(gòu)為我方進(jìn)行稅收籌劃，這樣不容易違反當(dāng)?shù)氐呢敹愓叻ㄒ?guī)，報出的會計資料也更容易被政府監(jiān)管部門接受。

三、加強(qiáng)境外資金統(tǒng)一管理

1、設(shè)立集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中心。境外子公司如何將工程款回流國內(nèi)，如何完成境外采購與付款是母公司需要關(guān)注的問題，母公司可以在外匯自由進(jìn)出國設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)管理集團(tuán)公司境外資金池的管理，在資金管理中心運(yùn)作過程中需要關(guān)注制裁尤其是聯(lián)合國制裁名單等問題，以免造成重大損失。

2、關(guān)注當(dāng)?shù)刭Y金的安全。母公司需要密切關(guān)注境外子公司存放當(dāng)?shù)刭Y金的安全問題，關(guān)注所在國的政治變動風(fēng)險、外匯風(fēng)險，及時回流資金，盡量要求境外機(jī)構(gòu)將所在國存放資金控制在合理范圍，以能夠滿足當(dāng)?shù)厣a(chǎn)經(jīng)營需要為準(zhǔn)。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，開設(shè)銀行賬戶必須通過履行內(nèi)控手續(xù)，經(jīng)由母公司批準(zhǔn)方可開立，特別是對于當(dāng)?shù)亻_立銀行卡、申請信用卡等需要嚴(yán)格控制，以免丟失后給公司造成損失。

3、對于外匯管制國家需要拓寬資金渠道，確保生產(chǎn)經(jīng)營用資金。對于資金進(jìn)出困難的國家，特別是受制裁的國家，可在母公司層面考慮與當(dāng)?shù)刂匈Y企業(yè)進(jìn)行資金置換等以解決資金流問題。

4、利用集團(tuán)公司與跨國銀行的合作關(guān)系，做好銀行授信額度分配，開具保函及信用證，減少流動資金占用。集團(tuán)公司開展海外業(yè)務(wù)，需要開立保函及信用證，母公司可利用與跨國銀行的合作關(guān)系，根據(jù)各個國家的業(yè)務(wù)開展情況，合理分配授信額度，為境外子公司的投標(biāo)及項目運(yùn)作提供支持，減少資金占用。

四、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)

1、不斷建立健全內(nèi)部控制建設(shè)。境外子公司分散在世界各地，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不同；且目前中資境外企業(yè)由于考慮成本壓力，很多不相容崗位未分離，如負(fù)責(zé)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的同時有負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，負(fù)責(zé)稽核業(yè)務(wù)的同時負(fù)責(zé)賬務(wù)處理等等，這很容易導(dǎo)致因監(jiān)管不到位資金出現(xiàn)非法截留轉(zhuǎn)移的情況，因此建立健全境外子公司內(nèi)部控制建設(shè)，保障境外業(yè)務(wù)的順利發(fā)展，顯得尤為重要。

母公司應(yīng)單獨(dú)編制境外內(nèi)部控制手冊，建立對境外子公司的內(nèi)部控制體系，對于境外子公司的高風(fēng)險領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)防范。例如對資金風(fēng)險進(jìn)行防范，可要求子公司在資金賬戶開設(shè)、變更或撤銷前獲得董事會的批準(zhǔn)，子公司定期上報賬戶資金余額狀況；對于資金支出采用支票聯(lián)簽制；境外賬戶大額資金調(diào)動需要總部審批等。

2、對內(nèi)控指引的執(zhí)行情況進(jìn)行定期評估。母公司必須定期對境外子公司進(jìn)行內(nèi)部控制審計，對子公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行評價，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差；同時對不適合的內(nèi)部控制點(diǎn)進(jìn)行修正，督促境外分子公司強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，保證實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)。

五、關(guān)注財務(wù)隊伍建設(shè)

1、配備優(yōu)秀的財務(wù)人員，主持境外財務(wù)工作。母公司對于境外子公司必須派出優(yōu)秀的財務(wù)人員，這是順利進(jìn)行財務(wù)管理的基礎(chǔ)。因此在母公司開拓海外市場之前或者同時，需要培養(yǎng)大批的復(fù)合型財務(wù)人員。這些財務(wù)人員應(yīng)熟悉外語，善于把握和分析內(nèi)外賬會計制度差異，能妥善處理當(dāng)?shù)氐亩惼箨P(guān)系，精通海外項目的財務(wù)運(yùn)作，這對加強(qiáng)境外子公司財務(wù)管理至關(guān)重要。

2、擴(kuò)大當(dāng)?shù)刎攧?wù)人員的使用規(guī)模，做好用工人員當(dāng)?shù)鼗ぷ?。在非英語國家或者是政府制定財務(wù)資料以當(dāng)?shù)卣Z言進(jìn)行記錄的國家，雇用培養(yǎng)當(dāng)?shù)刎攧?wù)人員顯得尤為重要，只有培養(yǎng)一批忠誠度高的當(dāng)?shù)貑T工，才能有助于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

六、結(jié)束語

石油工程服務(wù)企業(yè)開拓海外市場是國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展和公司發(fā)展的客觀需求。本文探討了跨國公司加強(qiáng)對海外子公司財務(wù)管理的方法和途徑，面對日益復(fù)雜的國際環(huán)境和行業(yè)變化，從財務(wù)角度加強(qiáng)對境外子公司的管理，最大限度的規(guī)避風(fēng)險、化解問題，對于實現(xiàn)公司的海外經(jīng)營目標(biāo)至關(guān)重要，因此，跨國公司應(yīng)根據(jù)境外子公司的管理特點(diǎn)和業(yè)務(wù)重點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制和財務(wù)管理，保證境外子公司健康、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅東華.境外機(jī)構(gòu)財務(wù)管理存在問題及解決方法初探[J].審計與理財,2008;11