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企業(yè)信用管理風險范文第1篇

在當代市場經(jīng)濟中，企業(yè)信用管理是當代企業(yè)管理的核心，是企業(yè)生存和發(fā)展過程的必需條件。但是，通過對中國企業(yè)的調(diào)查研究，我們發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的信用狀況讓人擔心，如何建立完善的信用風險管理體系已成為現(xiàn)階段最重要的問題。本文首先從伴隨企業(yè)發(fā)展的信貸風險的存在入手，對企業(yè)信用風險產(chǎn)生的原因進行簡要分析；然后從企業(yè)管理體系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用風險，推行規(guī)避信貸風險控制方面的業(yè)務。

關(guān)鍵詞：

信用風險;信用風險管理;管理體系

信用已成為不可或缺的業(yè)務發(fā)展組成部分，然而在實際工作中，卻發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)因缺乏誠信而不能長期發(fā)展下去，原因主要是企業(yè)不能隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，從而導致市場經(jīng)濟的萎縮。對于這種情況，我們需要研究信用風險在企業(yè)的發(fā)展中的存在，針對實際情況提出有效的解決方案。

1企業(yè)信用風險管理的含義

1.1信用風險

信用風險是在信用交易活動中發(fā)生的逾期卻不付款的客戶風險。信用風險從企業(yè)信用辦理的角度分為可控風險和不可控風險。嚴格地執(zhí)行按賬齡分析和標準的后臺債務采集程序是控制可控風險的主要途徑，企業(yè)可以借此提高其信用管理功能。不可控風險，以國家風險為代表，識別風險、規(guī)避為主是企業(yè)信用管理部門的任務。

1.2信用風險管理

信用風險管理，也被稱為企業(yè)的信用管理，是企業(yè)信用管理科學的專業(yè)知識，避免信貸所產(chǎn)生的風險。當代企業(yè)經(jīng)管的焦點是企業(yè)信用管理。提高抵御風險的能力，加強企業(yè)的信用管理，增進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要完善企業(yè)信用管理體系。同時，合理完善的企業(yè)信用管理可以使企業(yè)在與其他企業(yè)進行賒銷、投標、合資合作等生產(chǎn)活動中更胸有成竹?？蛻粜庞蔑L險管理是企業(yè)信用風險管理的主要任務，包含風險識別、風險評估、風險分析，繼而進行有效的風險管理，采取最經(jīng)濟的應對全面風險的方法。

2企業(yè)發(fā)展中存在的信用風險分析

2.1存在于應用管理的信用風險

在目前階段，經(jīng)營活動中許多企業(yè)普遍存在信用缺失的問題，如此，則可在企業(yè)發(fā)展過程中滋生大量風險因素。中國的經(jīng)濟體制是市場經(jīng)濟，憑著良好的信用條件，可以促進銷售自身的產(chǎn)品，同時也提升了市場競爭力。但是，在大多數(shù)情況中，很多企業(yè)不這樣做，沒有辦法兌現(xiàn)做出的承諾，也影響了信貸的比例，在這種情況下企業(yè)規(guī)模不能擴大。

2.2存在于融資中的信用風險

企業(yè)發(fā)展是和融資分不開的，再加上融資出現(xiàn)信用風險，因此企業(yè)需要承擔更大的財務風險。銀行信貸中中小企業(yè)比大企業(yè)的難度大得多。為什么出現(xiàn)這種情況？一個原因是銀行和其他金融機構(gòu)認定中小型企業(yè)不能保證按時還款，存在過高的信用風險；另一個原因是中小企業(yè)缺乏償還融資貸款能力，銀行將遭受巨大損失。

2.3存在于信用缺失產(chǎn)生壞賬的信用風險

第一，缺乏信用管理人員，不能正確處理好銷量和風險之間的關(guān)系。由于規(guī)模的限制，許多企業(yè)并未設有單獨的信用管理部門，加上相關(guān)從業(yè)人員存在重大缺口，同時容易被企業(yè)管理者忽視，企業(yè)信用客戶無法取得企業(yè)管理者手中的控制權(quán)。第二，缺少有效的客戶資信管理體系，無法準確識別客戶的信用，許多企業(yè)無法充分了解客戶的資信情況，非常容易造成不必要的損失。同時，企業(yè)并未對信貸客戶的資料實地調(diào)查，對客戶的了解不完整。

3發(fā)生企業(yè)信用風險的主要因素

3.1企業(yè)內(nèi)部因素

較差的風險意識和缺乏先進經(jīng)營觀念是很多企業(yè)都存在信用風險的內(nèi)部原因。

3.1.1企業(yè)目前現(xiàn)有經(jīng)營策略缺少合理性

企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有很緊密的關(guān)系，由于被傳統(tǒng)的思維方式所影響，中國許多企業(yè)在發(fā)展過程當中只注重眼前利益，不能從長遠角度看待問題，依然實行輕視控制、過于重視銷售的經(jīng)營觀念，沒有完善的發(fā)展戰(zhàn)略。

3.1.2優(yōu)良信用風險意識欠缺

雖然現(xiàn)代企業(yè)的風險意識正處于增強的好轉(zhuǎn)趨勢，但意識只存在于企業(yè)財務管理，只關(guān)注賬面利潤，而不是關(guān)心實際營業(yè)利潤。壞賬準備存在于企業(yè)的賬面利潤中，假如不能回收則將減少凈利潤的數(shù)額，可是許多企業(yè)都沒有意識到，這將導致企業(yè)面臨的風險提升，也使企業(yè)增加流動性風險。

3.1.3財務管理部門與銷售部門缺少協(xié)調(diào)性

企業(yè)要發(fā)展，有必要使多個部門參與進來，銷售部門和財務部門是最必要的，但是，該兩個部門在實際工作中存在不同的特點，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售部門不調(diào)查客戶的信用就完成給定的任務，財務部門只了解客戶的欠款數(shù)額，并不關(guān)注客戶的實際情況，從而導致企業(yè)風險增加。

3.1.4缺乏信用管理機制

盡管許多企業(yè)都意識到信用風險對企業(yè)發(fā)展的顯著的影響，但由于受多種因素的影響，企業(yè)不注重信用經(jīng)營，不建立信用管理機制、不設立信用管理部門，從而導致容易出現(xiàn)賬款的拖欠和企業(yè)經(jīng)營效率低下。

3.2企業(yè)外部因素

企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟環(huán)境存在一定的聯(lián)系，企業(yè)與外部的關(guān)系也是企業(yè)不重視信用風險的原因之一。雖然中國已經(jīng)不是計劃經(jīng)濟，但其影響并未消除，許多人仍然缺乏信用意識，這樣就阻礙建立社會信用的經(jīng)濟環(huán)境。而且，協(xié)作可用信息的不對稱，是信用風險的發(fā)生的主要因素。

4企業(yè)信用風險的管理和控制方法

4.1設立企業(yè)信用風險管理制度

4.1.1客戶資信管理制度

加強信貸管理，特別是在交易前對客戶信用信息收集和風險評估調(diào)查，企業(yè)必須首先進行客戶資信管理，其意義非常重要，企業(yè)的信貸活動需要在標準的風險管理制度下進行實施。企業(yè)應該加強客戶的資信管理在以下三個方面：(1)收集客戶的資信信息；(2)經(jīng)常對客戶群進行監(jiān)管和查實；(3)創(chuàng)設和辦理客戶資信檔案。

4.1.2應收賬款監(jiān)控制度

很多企業(yè)針對應收賬款的管理都規(guī)定了相關(guān)管理的制度，盡管如此這些系統(tǒng)還無法適應現(xiàn)代企業(yè)管理和市場環(huán)境方面的要求。缺乏科學和系統(tǒng)的管理體系是主要的問題，體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)銷售臺賬管理制度；(2)債權(quán)管理系統(tǒng)；(3)應收賬款總金額管控系統(tǒng)；(4)賬齡的監(jiān)管和貨款收受接管管理制度。

4.1.3客戶授信管理制度

在交易過程中企業(yè)信用風險產(chǎn)生的主要原因是銷售或相關(guān)業(yè)務管理和缺乏對銷售的規(guī)范化管理控制?？蛻舻男庞妙~度和期限的控制是一個比較突出的問題是。企業(yè)必須建立信用客戶之間的直接關(guān)系，直接管理的實施，改變完全依賴于銷售的“間接管理”的局面。

4.2建立專業(yè)的信用管理部門

提高企業(yè)目標的信用風險，從根本上，我們必須完成獨立的信用管理部門構(gòu)建，開展專業(yè)的信用分析和管理。第一，必須在對客戶實行客觀全面的信用調(diào)查之后才能與之簽訂合同，依據(jù)企業(yè)的信用情況來規(guī)定客戶的信用條件和信用標準，構(gòu)建客戶檔案，加強預控的交易活動。第二，我們必須嚴格執(zhí)行賬齡管理，客戶賬戶支付進度實時跟蹤，以保證客戶能及時支付賬款，盡量減少拖欠的可能性，并加強對交易活動的監(jiān)控。第三，假如企業(yè)已經(jīng)發(fā)生信用風險損失，企業(yè)則應該采用有效和合理的政策和遵循成本效益原則，加強交易事后的控制來減少企業(yè)的損失。

4.3增強信用風險的溝通和信息

削弱因為信息不對稱使得企業(yè)的社會監(jiān)管成本和管理成本的增加，信用風險的信息和通信管理是指不同形式的信息訪問和傳輸，讓員工明白自己在內(nèi)部控制制度中的責任和作用，較好地履職，保持控制信息和經(jīng)營信息的暢通，以形成良好的外部環(huán)境。我們經(jīng)由下列途徑來強化信用風險的信息與溝通。

4.3.1必須準備詳細的余額和定期收款報告

通過應收賬款詳細的報告，企業(yè)管理和銷售部門及時了解信息，如余額和應收款項的老化，并采取有效措施，降低企業(yè)遭受的損失。

4.3.2保證對賬的實時性

財管部門要定期核對和營銷部門的賬目，核實應收賬款，也要和客戶核實賬目，把應收賬款的期限和金額進行對賬。進而把信息回饋給企業(yè)領(lǐng)導者，讓他們做出決定，以規(guī)避導致應收賬款的錯誤和損失。

4.3.3必須創(chuàng)建應收款臺賬

企業(yè)應建立合理的應收賬款臺賬來應對壞賬現(xiàn)象，它是面臨的主要信用風險現(xiàn)象，客戶應收賬款的變動將表現(xiàn)為應收賬款的增加或減少，根據(jù)客戶分類賬反映作調(diào)查，以防止壞賬出現(xiàn)。

4.4對企業(yè)信用風險監(jiān)管的加強

因為資金信貸復蘇的經(jīng)濟活動已大大推遲，所以回收應收賬款常常很不確定，非常容易使企業(yè)出現(xiàn)信用風險。為降低信貸風險、提高應收賬款的管理水平，企業(yè)應采用如下控制措施：

4.4.1監(jiān)督信用賬戶

如通過對客戶的信用狀況、經(jīng)營狀況、賬齡狀況等的分析，來確定的壞賬發(fā)生的概率，采取不同的信貸政策。

4.4.2客戶跟蹤管理

之所以公司財務部門和授信客戶之間的信貸應保持連接，從信貸的開始到信貸的結(jié)束，是為了確?？蛻舭磿r交款，同時也確保因為運輸、包裝、質(zhì)量等方面出現(xiàn)的意見不一致情況的發(fā)生，應及時采取應對措施，維護良好的客戶關(guān)系。

4.4.3監(jiān)管信貸的發(fā)生

如接管處理客戶定單，過期付款收受接管、客戶信用審批。

4.5創(chuàng)立科學的信用風險評估機制

確認、管理、分析市場營銷、財務管理、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的方式是風險評估活動。在正常的情況下，信用風險評估機制的創(chuàng)立方法如下。

4.5.1風險要素要精確地確定

確定獨一的方針設定，風險評估才是有道理的。如此一來，成本增加風險、資產(chǎn)流動性風險、匯率風險、壞賬風險因素是應收賬款風險評估的主要因素。

4.5.2深入分析風險因素

采取措施以控制基于所述分析的結(jié)果的信用風險，風險分析主要包括風險的嚴重性及其發(fā)生的頻率。

5結(jié)語

由于買方市場的形成繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)間的信用已成為企業(yè)全部交易方式的很大方面，信用經(jīng)濟發(fā)展蓬勃。但伴隨而來的是由信用銷售引起的賒銷付款拖欠問題越來越嚴重。伴隨中國從計劃經(jīng)濟過渡到市場經(jīng)濟，而買方市場的形成更是短暫的情況，規(guī)避企業(yè)信用風險、創(chuàng)立企業(yè)信用風險管理體系已迫在眉睫。對此，企業(yè)需要認識到自己發(fā)展中存在的不足，針對實際情況找出合理有效的解決方案，只有通過對信用的管理，減少不良行為，才能推動企業(yè)各方面的發(fā)展。避免信貸風險的根本出路是構(gòu)建以信用為核心的市場經(jīng)濟體系。但是，我們不能拔苗助長，要做好長期攻克的準備。本階段，從企業(yè)內(nèi)部入手，加強企業(yè)風險意識，建立專門的信用管理部門，最大限度地規(guī)避信貸風險是降低信用風險的主要途徑。

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企業(yè)信用管理風險范文第2篇

（一）信用銷售過于集中，導致信用風險增大 中小企業(yè)的大客戶集中，且大客戶的賒銷額比重大，一旦其信用不佳，無法按時付款，就會導致企業(yè)周轉(zhuǎn)困難，從而引發(fā)經(jīng)營危機。國有大型企業(yè)拖欠中小企業(yè)賬款比較普遍。其中，要求中小企業(yè)先付貨且雙方不簽訂合同的超過50%，不按合同付款的占合同總額的67%，最長年限超過了5年?！氨壤摺?shù)量大、時間長”是中小企業(yè)對國有大型企業(yè)拖欠賬款情況的形象總結(jié)。該問題的長期積累嚴重影響了中小企業(yè)的現(xiàn)金流和健康發(fā)展，并且進一步導致了企業(yè)間環(huán)環(huán)拖欠，使處于債務鏈中的企業(yè)無法正常經(jīng)營，有口難言。

（二）信用機制不完善導致信用銷售質(zhì)量不高 大多數(shù)中小企業(yè)沒有專門設置信用管理機構(gòu)或信用管理人員，對信用銷售沒有進行規(guī)范有效的管理，只重視欠款的追討，而不重視信用銷售前期風險的防范與控制，缺乏對客戶信用風險評估的機制，導致欠款難以收回或收賬成本增高，企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險增大，從而對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動造成影響。

（三）籌資渠道單一，導致企業(yè)信用銷售缺乏強有力的支撐 中小企業(yè)因其規(guī)模小，產(chǎn)品單一且缺乏競爭力，其主要資金來源于自有資金或借貸資金，資金短缺的壓力會使企業(yè)在進行信用銷售時采用對所有的客戶均采用從緊的銷售政策，從而可能流失部分信用較好但資金回籠較慢，要求取得較為寬松銷售政策的客戶如零售業(yè)的客戶。

二、中小企業(yè)信用銷售帶來的風險

（一）增加中小企業(yè)總成本的風險 企業(yè)信用銷售發(fā)生的應收賬款何時能夠變現(xiàn)，在實際工作中十分復雜，客戶往往有意無意地無限拖延。而企業(yè)持有的應收賬款持續(xù)的時間越長，收賬費用就越高，壞賬風險也就越大，這樣就會使企業(yè)產(chǎn)生額外的成本。持有應收賬款的成本大體上包括管理成本、機會成本和短缺成本，管理成本是指應收賬款進行管理而耗費的開支，如對客戶的信用調(diào)查費用，收賬費用、壞賬損失等等；機會成本是指資金投放在應收賬款上所喪失的其他投入，即企業(yè)資金如果不被應收賬款占用，就可用于其他投資而取得相應的收益，或歸還銀行借款而減少的利息負擔；短缺成本指的是企業(yè)持有應收賬款的規(guī)模過低而沒有贏得最大銷售產(chǎn)生的損失。

（二）影響中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，增加財務風險與生產(chǎn)經(jīng)營風險 企業(yè)的經(jīng)營周期是指企業(yè)從取得商品或原料存貨開始，到銷售商品存貨，并收回貨款為止的時間。應收賬款僅僅是將企業(yè)的商品存貨轉(zhuǎn)化為應收賬款，而應收賬款的收回在很大程度上取決于客戶的經(jīng)營狀況，使收回的時間和數(shù)額具有不確定性，無形中延長了應收賬款的變現(xiàn)時間。企業(yè)大量的流動資金沉淀在結(jié)算環(huán)節(jié)上，影響了資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，使企業(yè)出現(xiàn)支付危機，沒有相應的資金流入的銷售，可能導致財務風險。而企業(yè)為了維持再生產(chǎn)，需要用流動資金預先墊付購買材料、支付工資等款項，長此下去過多的貨款不能按時收回，必然造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。在嚴重的情況下，企業(yè)簡單的再生產(chǎn)也難以維持，更談不上擴大再生產(chǎn)。

（三）中小企業(yè)經(jīng)營成果失真，造成決策風險 我國企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)進行收入與費用的核算必須貫徹權(quán)責發(fā)生制原則，并通過收入與費用的配比來確定經(jīng)營成果。企業(yè)在信用銷售方式下，以發(fā)出商品確認收入，在應收賬款增加的同時產(chǎn)生利潤，增強企業(yè)的獲利能力。但這種利潤沒有實際的現(xiàn)金流入，是一種賬面利潤。因此，應收賬款在一定程度上夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果。這將直接影響會計信息質(zhì)量，造成決策失誤，給企業(yè)很大的風險。

（四）加速中小企業(yè)的現(xiàn)金流出，帶來財務上的風險 信用銷售雖然能使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)增加現(xiàn)金，相反，信用銷售的結(jié)果會使企業(yè)用有限的流動資金來墊付各種費用，如稅金和盈利分配，這樣就加速企業(yè)的現(xiàn)金流出。信用銷售加速企業(yè)的現(xiàn)金流出表現(xiàn)在：（1）支付商品銷售費用。如廣告費、包裝費、運雜費、裝御費等；（2）支付流轉(zhuǎn)稅，流轉(zhuǎn)稅是以企業(yè)的銷售額為計稅依據(jù)的，信用銷售雖然帶來銷售收入，但并未實際收到現(xiàn)金，企業(yè)卻必須按時以現(xiàn)金交納流轉(zhuǎn)稅（包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等）；（3）支付所得稅，大量的信用銷售使企業(yè)形成巨額利潤，而信用銷售產(chǎn)生的利潤并未以現(xiàn)金實現(xiàn)，但企業(yè)必須按時以現(xiàn)金交納所得稅；（4）支付給投資者股利，企業(yè)的股利分配是按照稅后利潤的一定比例進行的，信用銷售形成的賬面利潤，雖然沒有現(xiàn)金流入，但企業(yè)必須以現(xiàn)金分給投資者股利。這更加劇了企業(yè)財務上的風險。

三、中小企業(yè)信用銷售管理存在的問題

（一）宏觀層面影響因素 具體如下：

（1）社會信用環(huán)境不完善。就中國目前情況而言，我國正處于計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，社會主義市場經(jīng)濟體制還不完善，市場競爭機制、誠信機制、監(jiān)督機制未能發(fā)揮應有作用，我國的市場經(jīng)濟秩序在一定程度上處于失調(diào)狀態(tài)，信用失范，形成一種信用危機。法津制度是社會信用機制賴以維持和運行的保障，目前我國已涉及到信用的法律有《民法通則》、《擔保法》、《票據(jù)法》、《刑法》等。但內(nèi)容都比較零散，至今還沒有公布實行一套完整規(guī)范企業(yè)信用行為的法律，而在信用制度比較發(fā)達的美國已經(jīng)形成如《公平信用報告法》、《公平債務催收作業(yè)法》等16項生效的信用管理法律。信用法律制度的不健全使企業(yè)行為缺乏剛性約束，守信成本高，失信成本低，收益大。這樣，使失信者有空可鉆，有利可圖，其他企業(yè)紛紛效仿，導致中小企業(yè)信用機制日益弱化，甚至由失信走向無信，整個信用機制陷入惡性循環(huán)。

（2）中小企業(yè)整體信用基礎(chǔ)薄弱。企業(yè)的自有財產(chǎn)是按照承諾償還債務的信用基礎(chǔ)之一。但由于我國目前中小企業(yè)投資主體較為單一且產(chǎn)權(quán)不清晰，主要構(gòu)成是單一業(yè)主制、合伙制企業(yè)和股份公司制中的有限責任公司，前兩種企業(yè)特征：企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，所有者與經(jīng)營者合二為一，企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)簡單化，管理人格化；不具有法人地位的中小企業(yè)，對債務承擔無限責任。企業(yè)制度決定了信用主體，企業(yè)制度有缺陷就難以培育可信賴的信用主體，管理有隨意性就無誠信可言。而且，許多中小企業(yè)或多或少帶有國有、集體成份，產(chǎn)權(quán)不清晰，經(jīng)營者缺乏信用風險管理意識，產(chǎn)權(quán)模糊不清的企業(yè)沒有嚴格的約束機制，使個人或小集體利益膨脹，從而導致企業(yè)信用基礎(chǔ)十分脆弱。

（3）市場環(huán)境惡化。隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，商品數(shù)量日益增加，市場已由買方市場轉(zhuǎn)入賣方市場，中小企業(yè)的市場壓力加大，客源日益減少，特別是2008年發(fā)生金融危機以來，中小企業(yè)的生存壓力劇增，有的中小企業(yè)甚至認為能找到客戶就算不錯了，無力去考量客戶的信用能力和償債能力，這無形之中增加信用銷售的風險。金融危機導致了大量企業(yè)破產(chǎn)倒閉，造成企業(yè)應收賬款無法收回，缺少流動資金，無力償還其他企業(yè)的款項，形成了三角債，使企業(yè)間陷入了惡性循環(huán)，進一步惡化了市場環(huán)境。

（二）微觀層面影響因素 主要有以下幾點：

（1）中小企業(yè)產(chǎn)品缺乏競爭力。由于中小企業(yè)在規(guī)模、技術(shù)、成本的某一方面不具備優(yōu)勢，失去了與其它企業(yè)抗衡的能力，導致其市場占有份額很小，而其生產(chǎn)能力卻大于其生產(chǎn)份額，這樣就產(chǎn)生了供大于求的局面，造成產(chǎn)品積壓。為了解決產(chǎn)品積壓問題，企業(yè)在銷售過程中不得不做出了相應的讓步，采取賒銷的辦法，使產(chǎn)品的應收賬款從量上和時間上都增加了，隨之企業(yè)應收賬款多、回收困難、資金短缺等等問題就接踵而來。

（2）缺乏風險意識。大多數(shù)中小企業(yè)在賒銷經(jīng)營中沒有針對客戶信用情況制定完備的賒銷政策和有效的收賬措施，僅僅為了提高銷售額或擴大產(chǎn)品的市場占有份額盲目賒銷企業(yè)產(chǎn)品。在一些競爭激烈的業(yè)務上，有些企業(yè)更是為了攬到更多的業(yè)務而完全置客戶信用于不顧，甚至為了達成交易而自愿為客戶代墊運費。當企業(yè)應收賬款居高不下、壞賬數(shù)量急劇增加，以致影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營時，企業(yè)領(lǐng)導不是從根本上加強企業(yè)的內(nèi)部信用管理，提高企業(yè)內(nèi)部信用管理水平，而是從表面上去改變結(jié)算方式，只采用現(xiàn)金交易或信用證交易，以提高貨款收回的保險系數(shù)，但這樣一來，損害了信用好的客戶的利益。久而久之，企業(yè)的市場份額日益減少，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展，危及了企業(yè)的生存。

（3）信用銷售內(nèi)部管理機構(gòu)不健全。我國很多中小企業(yè)還沒有專設內(nèi)部信用管理機構(gòu)或信用專管人員，還是沿用過去的機構(gòu)模式，將信用管理作為財務部門或銷售部門的一項附屬工作。認為賒銷就是做好訂貨、發(fā)貨、記賬等事情。財務人員和銷售人員之間缺乏必要的溝通，財務人員大量采用現(xiàn)金結(jié)算，而銷售人員為了擴大銷售則要求最大限度的采用信用銷售，內(nèi)部信用管理往往有名無實；加之人員業(yè)務素質(zhì)比較低，對產(chǎn)品銷售的各個環(huán)節(jié)缺乏必要的管理和監(jiān)控；從而加大了中小企業(yè)信用銷售風險。

（4）內(nèi)部信用管理制度不完善。 目前我國中小企業(yè)普遍沒有專門的信用管理制度：在業(yè)務中缺少信用、信用風險控制的業(yè)務規(guī)程， 沒有專門的部門或人員進行管理，各部門之間在信用管理職責上分工不清楚， 缺少嚴格、規(guī)范的信用政策。一些企業(yè)領(lǐng)導平時往往只注重銷售， 忽視信用管理工作， 甚至愿意在信用管理、信用調(diào)查這些最基本的管理費用上投入，當應收賬款被拖欠后，悔之莫及。據(jù)東方國際保理中心統(tǒng)計：信用銷售實施事前控制的，可以防止70%的拖欠風險； 信用銷售實施事中控制的，可以避免35%的拖欠；信用銷售實施后期控制的，可以挽回41%的拖欠損失； 對信用銷售實施全面控制的，可以減少80%的呆賬、壞賬損失。 由此可見， 企業(yè)的信用管理對信用銷售風險的防范是非常重要的。

綜上所述， 本文試圖構(gòu)建中小企業(yè)信用銷售動態(tài)管理模式（見圖1）。這種信用銷售管理是動態(tài)的、 循環(huán)的，對信用銷售的整個過程進行管理控制，把管理控制的措施分解到應收賬款的各個環(huán)節(jié)中去，有力地控制信用銷售的風險，建立起一套完善的信用銷售風險管理模式。該模式力求在控制信用銷售風險的同時最大限度地少占用企業(yè)的人力資源并節(jié)約開支， 降低企業(yè)的運營成本。

企業(yè)的信用銷售管理目標是搜集客戶動態(tài)信息、監(jiān)控信用銷售以保證應收賬款的安全性，對于售后出現(xiàn)問題的客戶采取必要的防范措施，降低風險損失，尋找優(yōu)良客戶并對其形成“循環(huán)管理”。企業(yè)信用人員應制定規(guī)范的信用銷售風險管理流程，并定期對其進行評估和分析。

信用銷售風險管理應該在不影響銷售收入的基礎(chǔ)上，盡可能降低應收賬款投資成本。中小企業(yè)由于自身特點，使其在信用銷售風險管理模式方面與大企業(yè)有諸多不同。本文按照信用銷售發(fā)生的時間順序，將信用銷售風險管理分為前期風險管理、中期風險管理、后期風險管理，并分別闡述中小企業(yè)如何對信用銷售風險進行動態(tài)追蹤管理。

信用銷售前期風險管理應包括：信用銷售水平以及信用政策的確定、客戶資信調(diào)查以及信用評價、建立有效的內(nèi)部控制制度、建立有效的信用銷售流程等，它的目的是通過建立健全企業(yè)的內(nèi)部管理機制，力爭有效地防范信用銷售可能帶來的風險。

中期風險管理包括應收賬款的日常監(jiān)督與分析、逾期應收賬款的甄別與管理等。賒銷合同簽訂至應收賬款收回之前這段時間相應的控制措施稱為中期控制。它的目的是信用銷售發(fā)生以后，力爭將信用銷售可能帶來的風險降到最小，同時及時準確評估可能存在的風險。

后期風險管理包括嚴格執(zhí)行收賬政策、采用合理的手段追收逾期應收賬款等。在這個階段，應當關(guān)注如何有效回收應收賬款。

企業(yè)信用管理風險范文第3篇

在經(jīng)濟全球化的發(fā)展路徑中，買方市場的主要競爭格局已經(jīng)形成。對于賣方市場而言，提升自身信用度就等同于強化企業(yè)的核心競爭力。信用作為交易達成的必要條件，是企業(yè)拓寬市場份額與銷售渠道的重要基礎(chǔ)。全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，為外貿(mào)企業(yè)帶來了巨大的商機，同時也帶來更大的信用挑戰(zhàn)。一旦出現(xiàn)壞賬及貸款拖欠等問題，便是導致外貿(mào)企業(yè)遭遇未知風險，不利于企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。在此背景下，亟需外貿(mào)企業(yè)做好信用風險管理與控制工作，制定相關(guān)制度與體系，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

1外貿(mào)企業(yè)的信用風險特征

外貿(mào)企業(yè)的信用風險特征，主要體現(xiàn)為以下三點：

1.1客觀性。

基于雙方信任的基礎(chǔ)上，才能夠建立信用交易。而在此之前，必須要雙方經(jīng)過承諾與授信的過程，一方有付款誠意，一方有不需立即付款就可以提供的服務與資源，促成信用交易的達成。對于刺激消費與強化社會購買力等情況，建立企業(yè)信用有著極大的促進作用。然而對于授信外貿(mào)企業(yè)而言，在缺乏擔保與抵押，更沒有法律保護的情況下，包括客觀的客戶信用承諾與兌現(xiàn)時間等要素，都成為了信用交易的客觀風險。

1.2積累性。

作為經(jīng)濟全球化的交易主體，外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展進程中，往往會面臨諸多風險，包括金融風險、市場風險、自然災害風險，以及政治風險和財務風險等。而在企業(yè)發(fā)展進程中，各種風險往往會以信用風險的表現(xiàn)方式呈現(xiàn)出來，主要就是指違約行為。不斷累積的信用風險會帶來連鎖反應與惡性循環(huán)，給外貿(mào)企業(yè)甚至是社會，都帶來一定的負面影響。所以信用風險管理與控制，絕不僅僅是企業(yè)的重要任務，更對社會的發(fā)展存在著重要意義。

1.3擴散性與不對稱性。

損失與收益的不對稱性，是信用風險的最大風險，每一個外貿(mào)企業(yè)都會面臨這樣的風險考驗。而鑒于企業(yè)信用交易是一個信用鏈的存在，所以一旦某一個環(huán)節(jié)的風險出現(xiàn)，最終便會導致整個企業(yè)即將面臨的信用風險鏈條。

2外貿(mào)企業(yè)信用風險管理現(xiàn)狀與存在的問題

在經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下，外貿(mào)企業(yè)正在不斷完善信用風險管理制度，在認知與體系建設上，有了一定的改善。但是從目前的現(xiàn)狀表現(xiàn)來看，外貿(mào)企業(yè)的信用風險管理還存在著一系列的問題有待解決，主要包括以下幾點：

2.1有待控制與解決的貨款拖欠問題。

對于外貿(mào)企業(yè)而言，應收賬款是流動資產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)，決定著企業(yè)資產(chǎn)的品質(zhì)。而時下很多外貿(mào)企業(yè)，都在選擇適當?shù)膽召~款控制工具與辦法，包括事前的預警、事中的控制以及事后的補救措施，可謂不放過每一個細節(jié)與流程。但是在宏觀環(huán)境下，部分外貿(mào)企業(yè)還是缺乏有效的抵抗風險意識，在受到戰(zhàn)略經(jīng)營問題影響時，往往還是促使不良賬款數(shù)字增加，并普遍伴隨前清后欠、邊清邊欠等問題，低質(zhì)量的應收款項，讓很多外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展陷入困境。

2.2有待強化客戶信用管理問題。

外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下，正在面臨著嚴峻的經(jīng)營考驗，在出口利潤較低的狀況下，信用風險管理的成本普遍較高，這是企業(yè)不愿意承擔的費用。而在與長期合作伙伴進行交易時，往往企業(yè)因為已經(jīng)有了長期的了解與貿(mào)易往來，所以為了降低成本便忽視了對合作伙伴的信用管理。但基于國際貿(mào)易環(huán)境的多元化與多變性，往往會導致很多穩(wěn)定的合作伙伴也可能存在潛在的信用風險。與此同時，對于新客戶的信用管理，一些外貿(mào)企業(yè)也為了表示誠意，忽視了資信調(diào)查環(huán)節(jié)，最終導致風險性大幅增加，并不利于企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2.3不斷增加的貿(mào)易額與信用風險管理矛盾。

外貿(mào)企業(yè)在近些年來，為了可以更好的解決信用風險管理與控制問題，采取了很多管理措施與辦法，例如明確資產(chǎn)管理權(quán)限及提升進口開證保證金等，并且取得了一定的成果。然而，在拒絕高風險或減少高風險業(yè)務的環(huán)境下，企業(yè)又無法選擇多元化的交易方式，導致白白失去了很多貿(mào)易良機，而這樣的矛盾嚴重地阻礙了企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。面對國際化的競爭與開放化的貿(mào)易活動，企業(yè)亟需改變這種情況。

2.4專業(yè)外貿(mào)企業(yè)信用風險管理人才的匱乏。

作為一項專業(yè)性與綜合性較強的學科，外貿(mào)企業(yè)的信用風險管理與控制，需要高要求的復合型管理人才，該類人才不僅需要懂得財務、法律、信息，以及統(tǒng)計、管理和公關(guān)、運營等方面的綜合知識，同時還要具備出色的工作經(jīng)歷與實踐能力。而在當前我國的教育體制下，對于信用管理專業(yè)的發(fā)展還并不重視，缺乏專業(yè)化的課程與系統(tǒng)的培訓體系，導致市場上嚴重缺乏相關(guān)人才，企業(yè)難以通過良好的人才選拔，提高外貿(mào)企業(yè)信用風險管理與控制水平。

3經(jīng)濟全球化背景下外貿(mào)企業(yè)的信用風險管理與控制對策

針對外貿(mào)企業(yè)目前所面臨的信用風險管理現(xiàn)狀及問題，可以采取以下有效的對策，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.1構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)良好的內(nèi)部信用風險管理與控制制度。

通過建立統(tǒng)一的合作伙伴信息，明確經(jīng)營單位與職能部門的職責，彌補應收賬款保障機制，可以有效構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的信用風險管理體系。一方面，外貿(mào)企業(yè)要專門成立信用風險管理部門。因為企業(yè)的信用風險管理工作有著較高的技術(shù)性與專業(yè)性要求，所以唯有組建專業(yè)化的團隊并做好全面性的工作，才有助于體制的完善；另一方面，要強化部門的權(quán)限，通過檔案的建立與管理，給予信用管理部門一定的管理權(quán)限，更有效地把握信用信息。

3.2強化信用風險抵抗意識。

對于外貿(mào)企業(yè)而言，抵抗信用風險意識的建立，可以借助責任考核的方式。首先，通過信用風險防范責任的合理分布與設定，明確相關(guān)管理者與相關(guān)人員的職責，并采取相應的薪酬管理、績效管理方式，使其認真履行工作職責。其次，制定合理的考核指標。在針對不同部門不同員工進行考核時，應根據(jù)實際情況設定信用管理指標，例如應收賬款與收款周轉(zhuǎn)比例等。最后，構(gòu)建信用風險準備金制度。采取超率累進的方式，向企業(yè)信用風險相關(guān)責任人收取一定適當基數(shù)的風險準備金，預防內(nèi)部風險的出現(xiàn)。

3.3強化信用風險管理激勵機制，注重風險報酬。

作為高風險企業(yè)，外貿(mào)企業(yè)的風險相關(guān)者不僅需要承擔巨大的經(jīng)濟責任壓力，同時也會承擔較大的精神與心理壓力。在此背景下，企業(yè)需要在建立考核與責任機制的同時，完善風險報酬激勵機制，為風險的決策者、責任的承擔著設定風險報酬。通過較高的風險報酬設定，可以有效地確保相關(guān)責任人更好地履行職責，為企業(yè)提升信用風險管理效率。

3.4構(gòu)建多元化、系統(tǒng)化的信用信息管理體系。

在現(xiàn)代化的大數(shù)據(jù)時代，外貿(mào)企業(yè)的信用風險信息系統(tǒng)需要不斷完善，需要涵蓋若干個分子系統(tǒng)?；緝?nèi)容應該包括以下相關(guān)內(nèi)容：首先是與信用風險事前預警相關(guān)的信息，包括合作伙伴或客戶的基本面相關(guān)信息，以及國際化的相關(guān)行情與中間機構(gòu)信息等；其次是與事中控制信用風險相關(guān)的信息，例如業(yè)務與交易進程的發(fā)展，內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的實際狀況，中間機構(gòu)與客戶、市場等方面的全新動態(tài)等；最后則是事后信用風險補救與控制信息，例如財務狀況的變化、債務追討情況及債權(quán)特征的變化等相關(guān)情況。

4結(jié)語

企業(yè)信用管理風險范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用風險；管理；組織；再造

中圖分類號：17270．7　文獻標志碼：A　文章編號：1673-291X(2009)16-0185-03

獨立的信用管理職能定位，必須要求獨立的信用風險管理組織。綜觀目前中國國內(nèi)大多數(shù)的企業(yè)的信用風險管理工作，都是凌亂無章的散布在企業(yè)的銷售、財務等各個相關(guān)部門，即使建立了專門的信用管理組織也是形同虛設，缺少明確的目標、統(tǒng)一的組織和職能界定(林鈞躍，2005)。在這樣的企業(yè)管理基礎(chǔ)之上，要想進行先進的、有效的信用風險管理，簡直就是一種空想。因此，要想真正建立起一套先進的、有效的信用風險管理體系，提高管理水平，我們首先必須建立起完善的企業(yè)信用風險管理組織，為企業(yè)的信用風險管理工作提供組織保障。

一、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

企業(yè)組織是以企業(yè)為特定研究對象、針對組織問題的一種相對“宏觀”的研究。從工業(yè)化初期的泰羅、法約爾、韋伯等人到20世紀60年代的西蒙和錢德勒，企業(yè)組織研究經(jīng)歷了宏觀―微觀一宏觀的歷程。總體而言，20世紀90年代前，企業(yè)組織理論都是建立在勞動分工基礎(chǔ)上的，是以職務體系、部門結(jié)構(gòu)和組織層級及權(quán)責分配的研究為核心內(nèi)容的。但20世紀90年代以后，隨著哈默業(yè)務流程再造”理論在1993年的發(fā)表，歷史拉開了以流程或過程為中心的組織新模式研究的序幕。

信用風險管理方面的研究主要集中在信用風險評估技術(shù)的研究，研究成果頗豐，如：Z-score模型、KMV模型、CreditMetrics、麥肯錫模型和CSFP信用風險附加計量模型等。但綜觀國際上對信用風險管理的研究中，具體對于企業(yè)信用風險管理的組織設計研究甚少。在全球經(jīng)濟一體化、競爭與合作并存、信息技術(shù)飛速發(fā)展和中國經(jīng)濟體制走向深層次改革的時期，對企業(yè)信用風險管理的組織構(gòu)架問題展開系統(tǒng)化的科學研究，有著突出的理論和實踐意義。

二、現(xiàn)有信用風險管理組織模式比較研究

(一)財務部門主導型

財務部門主導的信用風險管理組織模式是指由財務部門兼管企業(yè)的信用風險管理工作。顧名思義，這種類型就是直接由財務部門負責信用風險管理，在財務部門內(nèi)設信用經(jīng)理(與財務科長平級，由財務副總直接領(lǐng)導)，由最高管理層協(xié)調(diào)與銷售部門的沖突。

此種模式的優(yōu)勢：(1)較快作出授信決策，抓住銷售機會。信用管理在本質(zhì)上與客戶和自身財務狀況息息相關(guān)，信用額度的認定與財務管理有相當密切的關(guān)系，財務部門掌握著應收賬款的詳細資料，因此可以較快作出授信決策，抓住銷售機會。(2)財務部門可以根據(jù)企業(yè)本身資金周轉(zhuǎn)情況，對信用政策作彈性調(diào)整，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)維持在合理的水平上。(3)對銷售部門進行監(jiān)督，降低壞賬發(fā)生的比率。

此種模式的劣勢：(1)銷售部門可能會將財務部門的信用管理視為干涉，導致銷售部門產(chǎn)生反感情緒，從而影響企業(yè)的銷售業(yè)績。(2)可能會使企業(yè)采取保守的銷售政策，放走許多的銷售機會，影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的增長。

(二)銷售部門統(tǒng)管型

銷售部門主導的信用風險管理組織模式是指由銷售部門兼管企業(yè)的信用風險管理工作。銷售部門主導信用風險管理工作的做法是目前中國最流行的信用風險管理組織模式，這種情況在進出口企業(yè)中較為突出。

此種模式的優(yōu)勢：(1)與客戶接觸較多，對客戶的信用的動態(tài)情況了解得較為透徹。(2)根據(jù)與客戶往來交易的實際業(yè)績來認定信用額度、信用等級、現(xiàn)金折扣等，作為促銷手段，有利于業(yè)務推廣。

此種模式的劣勢：(1)信用風險評估不夠嚴謹，為追求銷售業(yè)績，深入研究不夠，使壞賬比率升高。(2)無形中放寬了交易條件，使信用風險的潛在威脅增大。

(三)風險委員會制管理型

風險委員會制的信用風險管理組織模式是指在企業(yè)內(nèi)部建立風險委員會，由該委員會行使整個企業(yè)信用風險管理的職能。風險委員會直接設置在董事會之下，各職能部門向委員會負責。

此種模式的優(yōu)勢：(1)容易取得各部門協(xié)調(diào)一致的意見；(2)高度專業(yè)性。

此種模式的劣勢：(1)容易形成官僚作風；(2)流程復雜，管理成本很高，難以監(jiān)管。

(四)專門的信用風險管理部門管理型

獨立信用管理部門的信用風險管理組織模式是指設立獨立的信用管理部門，由信用管理部門專職負責企業(yè)的信用風險管理工作。

對于國外企業(yè)而言，這種信用風險管理組織結(jié)構(gòu)類型，在繼承前兩種組織結(jié)構(gòu)模式的優(yōu)點的同時，有效地回避了前兩種模式所存在的缺點。但是拿到國內(nèi)，就存在著較大的缺陷，正如本文第二部分中所分析的那樣，在現(xiàn)實生活中，信用管理部門的職能未能得到真正的行使，或者是受制于其他與之有所沖突的部門(如：銷售部門)，或者說中國企業(yè)可能還未真正認識到什么是信用管理、信用管理的作用是什么，怎樣真正地行使起信用管理的職能。

三、中國企業(yè)信用風險管理組織模式的選擇

選擇適合中國企業(yè)實際情況的信用風險管理組織模式。

中國企業(yè)的信用風險管理現(xiàn)狀如下：

1．中國的企業(yè)管理尚未達到能夠讓銷售部門有效地約束自己的水平。銷售部門的目標是為公司爭取到盡可能多的合同，這種壓力會使它可能具有“過于看重機會而忽視風險”的傾向。在中國企業(yè)管理水平普遍不高的情況下，銷售部門難以有效地進行自我約束，矯正這種傾向。此時采用銷售部門主導型的信用風險管理組織模式的效果可想而知。

2．“弱財務”決定了財務部門主導型的組織模式難以發(fā)揮作用。財務部門在中國企業(yè)本來就處于弱勢，如果將信用風險管理的職責設置在財務部門中，那么它能夠發(fā)揮的作用就更加微小。中國企業(yè)如果采用這樣的組織設計，其他部門可能會以各種各樣的理由架空信用風險管理職能，使得關(guān)于信用風險的約束、規(guī)定和流程都成為一紙空文，難以付諸實踐。

3．中國企業(yè)結(jié)構(gòu)分布狀況決定了風險委員會制模式應用范圍狹窄。風險委員會制信用風險管理組織模式對企業(yè)的要求較高。該模式主要應用于金融機構(gòu)與特大型企業(yè)中。根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，1996年中國的全部獨立核算工業(yè)企業(yè)，包括國有、集體、股份、外資、港澳臺資工業(yè)企業(yè)，總數(shù)一共有506 400多家，其中大型企業(yè)有7 057家，占總數(shù)的1．3％，中型企業(yè)有16 870家，占總數(shù)的3_3％，小型企業(yè)有482 518家，占總數(shù)的95．3％；又據(jù)國家統(tǒng)計局工交司2002年的數(shù)據(jù)，在中國全部國有及非國有工業(yè)企業(yè)中，企業(yè)單位總數(shù)為181 557個，其中大型企業(yè)的數(shù)量為8 752個，占全部統(tǒng)計企業(yè)的4．82％。由此不難看出，中國大多數(shù)企業(yè)的規(guī)模都是中

小型的，大型企業(yè)在中國企業(yè)結(jié)構(gòu)中所占的比例很小。特大型企業(yè)是大型企業(yè)中的大型企業(yè)，其所占的比重更是小而又小。因此，風險委員會制定信用風險管理組織模式應用范圍狹窄，在中國大多數(shù)企業(yè)中應用不現(xiàn)實。

基于上述分析，我們可以得出如下結(jié)論：在現(xiàn)階段中國大多數(shù)企業(yè)應該選擇建立獨立專門的信用風險管理部門，通過這種信用風險管理組織模式來進行企業(yè)信用風險管理。

四、信用風險管理組織再造

鑒于上述企業(yè)的信用風險管理實際狀況，我們非常有必要進行組織結(jié)構(gòu)再造，即在企業(yè)內(nèi)建立起一個獨立的信用風險管理部門，并認真地協(xié)調(diào)該部門與財務部門、銷售部門之間的關(guān)系，從而讓其真正行使自身應有的職能，成為有序、協(xié)調(diào)和統(tǒng)一的信用風險管理組織。

信用風險管理組織再造具體包括四方面內(nèi)容：在企業(yè)內(nèi)部成立專門的信用風險管理部門；界定信用風險管理部門職能；界定信用風險管理人員職責；有機協(xié)調(diào)信用風險管理部門與企業(yè)其他部門(主要是財務部門和銷售部門)的關(guān)系，達到有序、高效。

(一)設立信用風險管理部門

企業(yè)的信用管理部門是根據(jù)企業(yè)所需要實現(xiàn)的信用管理功能而建立的。企業(yè)信用管理部門必須具備的功能應設專人進行操作，例如，每個企業(yè)信用管理部門都應該至少具有客戶信息管理、應收賬款管理和商賬處理等基本功能。根據(jù)國內(nèi)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，參考國外先進企業(yè)的成功經(jīng)驗，企業(yè)的信用風險管理部門的組織結(jié)構(gòu)可以設計為(如下圖)中虛線框內(nèi)部分所示。

(二)界定信用風險管理部門職能

企業(yè)信用風險管理部門至少應具備三大基本職能，即：客戶檔案管理、客戶信用申請的審批和投訴處理職能、應收賬款的管理職能和商賬追收職能?？蛻粜庞霉芾戆蛻糍Y信調(diào)查和客戶檔案服務。應收賬款管理的重點在于防范逾期應收賬款的發(fā)生。商賬處理的主要任務是國內(nèi)外追賬。

(三)界定信用風險管理人員職責

1．信用管理經(jīng)理及其主要職責

信用管理經(jīng)理是企業(yè)信用風險管理的核心，他的工作質(zhì)量很大程度上決定和影響了企業(yè)信用風險管理的成敗，信用管理經(jīng)理具體有以下職責：(1)建立企業(yè)信用管理部門并明確其職能；(2)設計企業(yè)信用管理的流程和采用的技術(shù)方法；(3)在企業(yè)內(nèi)部推廣信用管理技術(shù)，開展教育培訓工作；(4)協(xié)調(diào)信用風險管理部門與企業(yè)其他職能部門的關(guān)系；(5)聯(lián)絡、管理企業(yè)信用管理的外包工作；(6)處理信用交易涉及的法律訴訟。

2．客戶管理人員

在設有信用管理部門的大型企業(yè)中，信用管理經(jīng)理之下設有若干個客戶信用監(jiān)理職位。在大公司，每位客戶信用監(jiān)理一般分管與一種產(chǎn)品銷售有關(guān)的信用管理工作。在客戶比較多的情況下，信用監(jiān)理之下還要設立客戶專管員職位。根據(jù)西方國家的實踐，商業(yè)企業(yè)的每位信用管理人員最多管理600個客戶，這是人均管理客戶數(shù)的上限。在國內(nèi)，由于受客戶平均素質(zhì)低的限制，為確保信用管理工作質(zhì)量，每位客戶信用管理人員不可能管理這么多數(shù)量的客戶，所管理的客戶數(shù)量應根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

3．信用分析人員

信用分析人員純粹是信用管理內(nèi)勤人員，他們不會直接面對客戶。他們的任務是評審客戶信用、維護客戶檔案系統(tǒng)、建立和維護計算機化／網(wǎng)絡化信用管理系統(tǒng)、初級處理客戶申述等。他們要以技術(shù)手段處理企業(yè)信用政策變化，例如，通過調(diào)整客戶信用申請?zhí)幚硐到y(tǒng)和訂單自動審查系統(tǒng)來實現(xiàn)對信用額度的控制。他們?yōu)樾庞霉芾斫?jīng)理的各種報告提供數(shù)據(jù)和表格支持。在不設外聯(lián)人員的企業(yè)信用管理部門，信用分析人員可能直接接收來自公司內(nèi)部其他部門的服務請求。

(四)協(xié)調(diào)企業(yè)組織內(nèi)各部門關(guān)系

企業(yè)內(nèi)信用風險管理相關(guān)部門(主要包括：信用管理部門、財務部門、銷售部門和企業(yè)決策層)可以看做為一個系統(tǒng)(戴彬，2004)。按照系統(tǒng)的觀點，系統(tǒng)內(nèi)各要素間的關(guān)系是否和諧、有序?qū)τ谙到y(tǒng)功能的實現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。信用風險管理組織其實我們就可以把它當做一個系統(tǒng)，既然作為系統(tǒng)，就必須協(xié)調(diào)這個系統(tǒng)內(nèi)的各要素之間的關(guān)系。

企業(yè)信用管理風險范文第5篇

一、國際化經(jīng)營中的信用風險成因

國際化經(jīng)營中的信用風險是指企業(yè)在國際化經(jīng)營活動中，向客戶提供商業(yè)信用后，由于一些始料不及的原因而導致受信客戶不能按期、按量地歸還貨款所遭受損失的可能性。因此，企業(yè)國際化經(jīng)營的信用風險成因就應該是導致貿(mào)易收益不確定的各種潛在影響因素的總稱。這些成因分為以下幾個方面：

(一)客戶履約出現(xiàn)問題

從客戶的角度分析，國際化經(jīng)營活動中，國際化經(jīng)營信用風險主要產(chǎn)生于以下兩個方面：

1.國外客戶履約能力出現(xiàn)問

由于客戶企業(yè)經(jīng)營不善或財務狀況惡化造成企業(yè)無力償還貸款。此類客戶往往處于破產(chǎn)的邊緣，負債多、產(chǎn)品積壓滯銷、缺乏足夠的資金和技術(shù)投入，它們往往沒有能力還款，履約能力出現(xiàn)問題。

2.國外客戶履約意愿出現(xiàn)問題

有的企業(yè)起初就沒有還款意愿，以種種借口惡意拖欠合作方貨款，逃避債務、逃避責任。這種人為欺詐所導致的信用風險行為危害很大。欺詐的目標可能是定金、預付貨款、貨物和保險金等。這種惡意欺詐行為占中國國際化經(jīng)營企業(yè)應收賬款的60％以上。由此可見，對客戶資信狀況進行調(diào)查至關(guān)重要。

(二)國際化經(jīng)營企業(yè)自身原因

1.國際化經(jīng)營企業(yè)急功近利的冒進心態(tài)

中國企業(yè)在擴大銷售方面存在貪大而忽視求穩(wěn)的冒進心態(tài)，片面追求貿(mào)易量，忽視信用管理，盲目追求銷售額的增加，而忽視貿(mào)易信用風險。

2.國際化經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部分工不明，缺少獨立的信用控制機構(gòu)

一個信用管理體系應該設有獨立于銷售部門和財務部門的信用控制部門。據(jù)商務部調(diào)查，中國國際化經(jīng)營企業(yè)中只有11％建立了信用監(jiān)管體系，其中又有93％是具有外資背景的跨國企業(yè)和國有大型企業(yè)，中小企業(yè)則微乎其微。而中國的國際化經(jīng)營企業(yè)又缺乏專門的信用控制部門。雖然個別國際化企業(yè)擁有簡單的信用控制措施，如分析應收賬款的賬齡，但是這些措施看起來過于簡單，也基本上由銷售管理部門負責。但銷售部門極有可能為了完成銷售目標而忽視對賣方的資信調(diào)查，缺少對客戶全面、真實、詳盡的企業(yè)資信調(diào)查和信用評級，放松銷售的信用管理，容易給企業(yè)帶來風險。

3.國際化經(jīng)營企業(yè)信用管理人才和信用管理知識嚴重缺乏

對中國的國際化經(jīng)營企業(yè)來講，掌握信用管理、國際貿(mào)易、金融、信息、財務、管理、法律等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也出色的信用管理人才嚴重缺乏。

4.國際化經(jīng)營企業(yè)資信調(diào)查流于形式

資信調(diào)查不徹底，一勞永逸是企業(yè)的通病。企業(yè)常常忽視對企業(yè)資信的動態(tài)管理，忽視老客戶的信用管理。據(jù)統(tǒng)計，80％的企業(yè)拖欠是由老客戶造成的。杭州某家儀器公司曾和美國一商愉快合作，可今年以來連續(xù)發(fā)生應收款項無法回收的情況。該公司委托國外商賬公司調(diào)查后才發(fā)現(xiàn)，這家美國商是典型的“皮包公司”。該公司只能注銷幾十萬美元的損失，從此以后中斷和美國商的合作關(guān)系。

5.國際化經(jīng)營企業(yè)缺乏科學的信用管理制度

在信用銷售方面，中國企業(yè)的國際化經(jīng)營仍然處在憑經(jīng)驗辦事的階段，缺乏一套行之有效的信用風險防范制度。企業(yè)對信用風險缺乏事前、事中、事后的全程信用風險管理。

6.國際化經(jīng)營企業(yè)為節(jié)約費用而不愿利用出口信用保險等先進的信用管理工具

很多企業(yè)為節(jié)省費用而不愿意利用信用保險、保理、信用風險管理咨詢和服務等先進的信用管理工具，一旦出現(xiàn)風險損失巨大。

(三)國際化經(jīng)營企業(yè)外部環(huán)境方面的原因

1.國際化經(jīng)營企業(yè)間的惡性競爭

隨著買方市場的形成，結(jié)算方式也成為頗具競爭力的貿(mào)易條件。當前中國一些國際化經(jīng)營企業(yè)在國際市場上目光短淺，一旦某個行業(yè)有利可圖便蜂擁而上，企業(yè)之間大打價格戰(zhàn)，惡性競爭。一些企業(yè)在價格無回旋余地的情況下，冒險采用D／A、D／P或接受軟條款信用證，甚至降低商品質(zhì)量，導致風險急劇增加。

2.政企不分

一些地方政府部門在鼓勵企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)利方面不實事求是和量力而行，只以貿(mào)易量、創(chuàng)匯額作為評估企業(yè)領(lǐng)導的業(yè)績指標，并以此為政府政績的依據(jù)。例如，與長虹案有關(guān)的APEX公司的所有人季龍粉就是華人，季龍粉對中國國情比較清楚，他們了解國內(nèi)企業(yè)好大喜功的冒進心理，也熟悉國有企業(yè)監(jiān)管者缺位的現(xiàn)實，結(jié)果導致長虹公司應收賬款無法收回。

3.信用風險管理整體水平不高

從政府、社會到企業(yè)，信用風險管理意識普遍淡薄，對信用管理工作重視不夠，政府和整個社會對企業(yè)缺乏政策保障和有效支持。有關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)普遍感到信用風險管理雖然需要，但苦于所知不多無從下手，產(chǎn)生畏難情緒，缺乏有效的信用管理制度。

4.信用管理服務行業(yè)發(fā)展緩慢

相比而言，中國目前雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務的市場運作機構(gòu)和信用產(chǎn)品，但它們不僅市場規(guī)模小、經(jīng)營分散，而且行業(yè)整體水平不高，尚未起到信用風險的防范、監(jiān)督、控制作用。

5.海外追債成本高

根據(jù)中國現(xiàn)有法律，只有律師和律師事務所才能負責追債，而國內(nèi)律師資格沒有得到國際認

可，因此必須委托外國律師負責追債。這種情況下，內(nèi)地企業(yè)追債成本大幅增加。

6.社會征信系統(tǒng)建設不足，而且未能實現(xiàn)資源共享

社會征信系統(tǒng)建設不足導致信用信息的市場化程度不夠，信用信息特別是涉外經(jīng)濟活動信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范，企業(yè)缺乏企業(yè)信息獲取和檢索的途徑。

7.缺乏有效的監(jiān)管和懲罰機制

政府在風險管理上尚未形成有效的管理體系和管理機制，懲罰力度小、標準寬，所涉及的法律寥寥無幾，既不能提高國外失信者的成本，對不法客商起到威懾作用，也不能強化國際化經(jīng)營企業(yè)的信用監(jiān)管意識，無法為風險防范提供有力的法律武器。

8.信用管理教育落后，全社會信用管理人才嚴重缺乏

在與各國經(jīng)貿(mào)往來中，信用風險一直未引起國人足夠的重視，信用風險規(guī)避方面的教育幾近空白，全社會懂國際慣例和相關(guān)知識的國際貿(mào)易信用管理人才嚴重缺乏。

(四)國家風險

由于企業(yè)的國際化經(jīng)營活動絕大多數(shù)在他國展開，所以除卻與一般企業(yè)相同的信用風險來源之外，另一個重要來源就是他國國家風險。國家風險可以按照引起風險事件的性質(zhì)分為政治風險、政策風險、經(jīng)濟風險和自然環(huán)境風險。

二、信用風險管理現(xiàn)狀的實證分析

(一)數(shù)據(jù)的收集和處理

2011年3月，我們課題組在已經(jīng)開展國際化經(jīng)營活動的中國企業(yè)中隨機抽取了174家企業(yè)，并通過信函調(diào)查的方式，對這174家企業(yè)2010年的信用風險管理狀況進行了調(diào)查。在抽取調(diào)查對象時，我們充分考慮了企業(yè)的規(guī)模、企業(yè)所從事的行業(yè)和企業(yè)的所有制(國有還是民營)等因素。因此，我們的調(diào)查結(jié)果是具有代表意義的。在這里需要特別說明的是，國際化經(jīng)營企業(yè)2007年的數(shù)據(jù)來自新華信公司調(diào)研報告。我們還將2007年的數(shù)據(jù)與2010年的數(shù)據(jù)進行了縱向比較，探討了國際化經(jīng)營企業(yè)信用風險管理現(xiàn)狀的變化趨勢。

本文運用Manarat、Perirat、Agerat、Credrat、Discount

和Guanrat這六個指標來表征國際化經(jīng)營企業(yè)信用風險管理的現(xiàn)狀。本文實證分析的思路是：首先對相關(guān)數(shù)據(jù)進行簡單的統(tǒng)計處理，然后根據(jù)統(tǒng)計處理所得的數(shù)據(jù)(平均值和標準差)分析國際化經(jīng)營企業(yè)信用風險管理現(xiàn)狀。

(二)統(tǒng)計分析

根據(jù)表1中的數(shù)據(jù)，可以得出以下結(jié)論：

1.Manamt、Agerat和Credrat這三個指標的平均值分別為0.507、0.619和0.617，它們都大于0.5，說明國際化經(jīng)營企業(yè)信用風險管理的現(xiàn)狀并不是想象中那么差。按照這個管理現(xiàn)狀推斷，國際化經(jīng)營企業(yè)應該可以有效地控制信用風險，然而現(xiàn)實中信用風險卻比較大，這是為什么呢?筆者試圖從以下幾點解釋：

(1)雖然信用職能設置比較完善，但是否真正得到實施。信用管理職能實施需要財務、銷售和信用風險管理等部門相互配合，如果它們的關(guān)系不協(xié)調(diào)，那么信用管理職能就很難實施，至少實施效果要大打折扣。