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公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況范文第1篇

關(guān)鍵詞：上市公司 財(cái)務(wù)信息 非財(cái)務(wù)信息 信息披露

一、非財(cái)務(wù)信息的定義及主要內(nèi)容

公司非財(cái)務(wù)信息是指不一定與公司財(cái)務(wù)狀況相關(guān)，但與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)的各種信息。公司非財(cái)務(wù)信息主要內(nèi)容大體分為三個(gè)方面：第一，公司的背景信息。包括公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、行業(yè)現(xiàn)狀、主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、發(fā)展方向和目標(biāo)、采用的會(huì)計(jì)政策等信息；第二，公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)績(jī)的分析。包括公司經(jīng)營(yíng)狀況、存在的問(wèn)題及問(wèn)題原因等信息；第三，公司的前瞻性信息。主要包括公司未來(lái)前景的預(yù)測(cè)、面臨的風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展機(jī)會(huì)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃等信息。

二、非財(cái)務(wù)信息披露的必要性

1.投資者（所有者）需求。上市公司的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離。當(dāng)約束和激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)合理時(shí)，可以同時(shí)實(shí)現(xiàn)委托方和受托方的最大效用。但由于所有者不親自參與上市公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，在所有者與經(jīng)營(yíng)者之間形成了信息不對(duì)稱。所有者必然要求公司經(jīng)營(yíng)者披露與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。同時(shí)，對(duì)于上市公司而言，股東人數(shù)比其他類型的企業(yè)所有者人數(shù)要大得多，很多股東特別是很多中小股東，很難也不愿意去監(jiān)督公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須依靠對(duì)公司未來(lái)發(fā)展能力和盈利水平的預(yù)期來(lái)決定是否繼續(xù)持有上市公司股票。另外，市場(chǎng)上存在著大量的潛在投資者，也需要對(duì)公司盈利水平和未來(lái)發(fā)展能力進(jìn)行預(yù)期。

2.其他利益相關(guān)者需求。上市公司利益相關(guān)者不僅只是股東，還包括眾多的其他利益相關(guān)者，其中主要有債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、員工、政府部門(mén)等。債權(quán)人關(guān)注的是公司的償債能力；客戶關(guān)注的是公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；供應(yīng)商關(guān)注的是公司對(duì)商品和原材料的需求情況以及支付貨款的能力；員工關(guān)注的是公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和發(fā)展能力，工作環(huán)境和個(gè)人報(bào)酬、職業(yè)發(fā)展等；政府部門(mén)關(guān)注公司的財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定，公司經(jīng)營(yíng)是否符合相關(guān)法律法規(guī)要求等。由此可見(jiàn)，其他利益相關(guān)者對(duì)公司公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)注涉及到許多方面，也需要公司披露其經(jīng)營(yíng)的相關(guān)信息，供利益相關(guān)者使用。

3.非財(cái)務(wù)信息披露的必要性。非財(cái)務(wù)信息作為財(cái)務(wù)信息的補(bǔ)充，在會(huì)計(jì)信息的披露中有著至關(guān)重要的作用。呈報(bào)的滯后性、賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值的較大差距以及其易受操縱等特征，使得財(cái)務(wù)信息在信息需求者的決策中顯得越來(lái)越不準(zhǔn)確，決策者就不得不借助非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行補(bǔ)充。當(dāng)現(xiàn)代市場(chǎng)中，公司的“軟資產(chǎn)”產(chǎn)生更加重要的作用時(shí)，披露這些“軟資產(chǎn)”狀況的非財(cái)務(wù)信息顯得越來(lái)越重要。但是，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)告披露模式下，很多與公司未來(lái)發(fā)展相關(guān)的重要信息無(wú)法在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行報(bào)告，公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展方向等重要信息也更多需要通過(guò)非財(cái)務(wù)信息的形式進(jìn)行披露。非財(cái)務(wù)信息的披露存在絕對(duì)的必要性。

三、非財(cái)務(wù)信息披露現(xiàn)存問(wèn)題

1.非財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量難以控制。非財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量包括其信息的真實(shí)性、完整性、充分性等內(nèi)容。報(bào)告者經(jīng)常利用這種方式粉飾會(huì)計(jì)信息，使信息不能充分反映公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，嚴(yán)重影響了非財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量；非財(cái)務(wù)信息包含了經(jīng)營(yíng)者對(duì)未來(lái)公司發(fā)展的預(yù)測(cè)等主觀因素，由于自我評(píng)價(jià)的原因，總會(huì)對(duì)公司往利好的方向預(yù)測(cè)，這使得非財(cái)務(wù)信息的客觀性和準(zhǔn)確性受到了影響，從而導(dǎo)致信息披露質(zhì)量的難以控制。

2.非財(cái)務(wù)信息披露不及時(shí)，缺乏時(shí)效性。上市公司同其他類型的企業(yè)一樣，其生產(chǎn)是連續(xù)的，信息的產(chǎn)生也應(yīng)該是不間斷的，但是由于受到諸多因素的嚴(yán)格限制，非財(cái)務(wù)信息的披露只能是間斷的，使非財(cái)務(wù)信息的披露缺乏時(shí)效性；另外，上市公司經(jīng)常利用不同影響信息的時(shí)間，鼓勵(lì)或刺激投資，從而為公司謀求更大的利益，這也是信息披露缺乏時(shí)效性的表現(xiàn)。

3.非財(cái)務(wù)信息披露缺乏主動(dòng)性。由于非財(cái)務(wù)信息披露的成本較大，上市公司不偏向于披露非財(cái)務(wù)信息。具體來(lái)說(shuō)，一方面，公司信息的公布會(huì)使競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)商和客戶進(jìn)一步了解公司的運(yùn)營(yíng)情況，使?jié)撛谑召?gòu)者容易對(duì)公司進(jìn)行評(píng)估；另一方面，非財(cái)務(wù)信息披露有可能涉及到公司商業(yè)秘密的泄露，對(duì)公司的發(fā)展造成不良的影響。

四、上市公司非財(cái)務(wù)信息披露現(xiàn)存問(wèn)題的相關(guān)建議

1.完善非財(cái)務(wù)信息披露的法律法規(guī)，保障信息披露的質(zhì)量要求。我國(guó)現(xiàn)存的法律法規(guī)體系中，僅在2007年的《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)》中對(duì)非財(cái)務(wù)信息披露有一些規(guī)定，但這些規(guī)定對(duì)于上市公司非財(cái)務(wù)信息披露的管理還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。應(yīng)完善法律法規(guī)，進(jìn)一步加強(qiáng)公司治理，促使上市公司對(duì)非財(cái)務(wù)信息公允、真實(shí)地披露。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善公司治理結(jié)構(gòu)。上市公司應(yīng)該加強(qiáng)自身對(duì)非財(cái)務(wù)信息的內(nèi)部控制，自發(fā)的對(duì)公司發(fā)展存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而通過(guò)信息與溝通對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，充分認(rèn)識(shí)非財(cái)務(wù)信息披露的重要性，同時(shí)結(jié)合國(guó)外管理手段和先進(jìn)的內(nèi)部控制，促使公司非財(cái)務(wù)信息的披露更加及時(shí)，更具時(shí)效性。

3.提高上市公司非財(cái)務(wù)信息披露的主動(dòng)性。上市公司應(yīng)該按照信息使用者的要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，在不違反成本效益的原則上，增大對(duì)非財(cái)務(wù)信息的披露。同時(shí)，提高信息披露人員的職業(yè)判斷能力，在政策法規(guī)中增加對(duì)上市公司非財(cái)務(wù)信息披露的鼓勵(lì)條款，增強(qiáng)會(huì)計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)的聯(lián)系，完善公司內(nèi)部系統(tǒng)，使得信息收集者能更好的利用子系統(tǒng)生成所需的非財(cái)務(wù)信息。另外，政策上應(yīng)該加大對(duì)非財(cái)務(wù)信息披露的鼓勵(lì)，以提高上市公司非財(cái)務(wù)信息披露的主動(dòng)性。

參考文獻(xiàn)：

[1]耿黎，戴蓬軍.非財(cái)務(wù)信息的概念和內(nèi)容概要.財(cái)會(huì)月刊，2007.8，，71-73

公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況范文第2篇

關(guān)鍵詞：集團(tuán)型企業(yè) 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

中圖分類號(hào)：F276 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2014）02-269-02

企業(yè)集團(tuán)是以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶的母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的法人企業(yè)聯(lián)合體。由于在集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)子分公司業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)未必相同，給評(píng)價(jià)考核和業(yè)務(wù)管理帶來(lái)了一定困難，所以有必要設(shè)計(jì)一套統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，用價(jià)值衡量子分公司運(yùn)行質(zhì)量、運(yùn)行結(jié)果及財(cái)務(wù)狀況，為評(píng)價(jià)考核集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)子分公司提供統(tǒng)計(jì)服務(wù)。

一、選擇集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系的基本原則

統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系是指由若干個(gè)有相互聯(lián)系、相互制約的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)組成的一個(gè)反映總體現(xiàn)象的指標(biāo)體系。構(gòu)建集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系就是用一系列統(tǒng)計(jì)指標(biāo)反映集團(tuán)各個(gè)子分公司經(jīng)營(yíng)狀況及其變化的整個(gè)過(guò)程。在具體選擇組成統(tǒng)計(jì)指標(biāo)時(shí)，需遵循以下幾個(gè)原則：

1.全面性原則。設(shè)置的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系能夠全面反映集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)子分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程。

2.規(guī)范性原則。設(shè)置的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系應(yīng)從指標(biāo)名稱、指標(biāo)概念、統(tǒng)計(jì)口徑、審核關(guān)系、數(shù)據(jù)來(lái)源等方面進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范和要求，力求指標(biāo)設(shè)置更為科學(xué)化。

3.動(dòng)態(tài)性與靜態(tài)性相結(jié)合原則。設(shè)置的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系既能反映集團(tuán)各個(gè)子分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的靜態(tài)，也能反映各個(gè)子分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)。

4.簡(jiǎn)潔適用原則。設(shè)置的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系既要按照必要性進(jìn)行簡(jiǎn)化，又要滿足設(shè)置統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系的目的，更要便于操作應(yīng)用。

5.適度超前原則。設(shè)置的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系既要考慮集團(tuán)公司發(fā)展和管理導(dǎo)向，又要考慮集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際和管理現(xiàn)狀。

二、集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)

集團(tuán)型企業(yè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系主要由以下幾個(gè)方面構(gòu)成：

1.反映子分公司獲取現(xiàn)金能力的指標(biāo)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，現(xiàn)金流為王已成為共識(shí)。企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況在很大程度上影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。目前，反映企業(yè)現(xiàn)金流情況的指標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額。這幾項(xiàng)指標(biāo)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是有助于深入認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模；二是有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；三是有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量；四是有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金流的因素，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，可以從現(xiàn)金流的角度了解凈利潤(rùn)質(zhì)量，為分析和判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)前景提供信息。

2.反映子分公司經(jīng)營(yíng)成果方面的指標(biāo)。這類指標(biāo)是企業(yè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系中的基本指標(biāo)，主要有產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)和增加值。在這里，我們選取經(jīng)濟(jì)增加值來(lái)反映子分公司經(jīng)營(yíng)成果。這項(xiàng)指標(biāo)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是能較準(zhǔn)確地反映子分公司在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造價(jià)值。傳統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系以利潤(rùn)作為衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，容易導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者為粉飾業(yè)績(jī)而操縱利潤(rùn)。而經(jīng)濟(jì)增加值在計(jì)算時(shí)，需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，避免了會(huì)計(jì)信息失真；二是經(jīng)濟(jì)增加值具有文化。經(jīng)濟(jì)增加值不僅是一種計(jì)量方法，更重要的它是一種管理理念和企業(yè)文化。我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)只確認(rèn)和計(jì)量債務(wù)資本的成本，沒(méi)有將權(quán)益資本成本從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中扣除，這樣計(jì)算出來(lái)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)不能真實(shí)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，同時(shí)也會(huì)使經(jīng)營(yíng)者誤認(rèn)為權(quán)益資本是一種免費(fèi)資本，不重視資本的有效使用。忽視權(quán)益資本成本就是忽視股東利益，忽視資本成本就容易忽視資本的使用效率。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)增加值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)，就是要讓子分公司樹(shù)立全面成本管理的理念，克服短期的行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)意識(shí)，將集團(tuán)利益和經(jīng)理業(yè)績(jī)緊密結(jié)合在一起，使經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)和集團(tuán)目標(biāo)趨于一致。

3.反映子分公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。這類指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。這些指標(biāo)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）資產(chǎn)負(fù)債率既反映子分公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由誰(shuí)承擔(dān)，又反映了子分公司利用債權(quán)人提供的資金從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，它是償債能力的核心指標(biāo)；（2）流動(dòng)比例是評(píng)價(jià)子分公司流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力；（3）速動(dòng)比例是評(píng)價(jià)子分公司流動(dòng)資產(chǎn)可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債能力。這三個(gè)比例結(jié)合起來(lái)，綜合反映了企業(yè)長(zhǎng)期、短期、即期償債能力，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)做了較為完整的描述。

4.反映子分公司勞動(dòng)效率和人工成本方面的指標(biāo)。這類指標(biāo)包括全員勞動(dòng)生產(chǎn)率和人均人工成本指標(biāo)。這些指標(biāo)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是全員勞動(dòng)生產(chǎn)率，反映了企業(yè)勞動(dòng)的消耗效率。這里全員勞動(dòng)生產(chǎn)率采用增加值與同期全部職工人數(shù)之比來(lái)反映。它反映一個(gè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)投入再生產(chǎn)過(guò)程中增值的部分。這個(gè)指標(biāo)有利于分析各個(gè)子分公司的勞動(dòng)效率；二是人均人工成本反映了人工成本狀況，有利于分析各個(gè)子分公司人工成本狀況。

綜上所述，集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額、經(jīng)濟(jì)增加值、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比例、速動(dòng)比率、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、人均人工成本。

三、集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)指標(biāo)計(jì)算公式及資料來(lái)源

1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入，是反映一定時(shí)期內(nèi)各個(gè)子分公司實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入，表明了子分公司獲取現(xiàn)金的能力。計(jì)算公式為：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入=銷(xiāo)售商品（或提供勞務(wù)）收到的現(xiàn)金+收到稅費(fèi)返還+收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

在實(shí)際運(yùn)用中，該指標(biāo)無(wú)需計(jì)算，可以直接從現(xiàn)金流量表中取得。

2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額，是反映一定時(shí)期各個(gè)子分公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取的現(xiàn)金凈額，同時(shí)也表明了收付實(shí)現(xiàn)制下的經(jīng)營(yíng)成果。計(jì)算公式為：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出

在實(shí)際運(yùn)用中，該指標(biāo)無(wú)需計(jì)算，可以從現(xiàn)金流量表中直接取得。

3.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額，是反映各個(gè)子分公司通過(guò)投資活動(dòng)獲取的現(xiàn)金凈額，表明了各子分公司投資效果。計(jì)算公式為：

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額=投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出

在實(shí)際運(yùn)用中，該指標(biāo)無(wú)需計(jì)算，可以直接從現(xiàn)金流量表中取得。

4.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額，是反映各個(gè)子分公司在籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額，表明了各個(gè)子分公司籌資能力。計(jì)算公式為：

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額=籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出

在實(shí)際應(yīng)用中，該指標(biāo)無(wú)需計(jì)算，可以直接從現(xiàn)金流量表中獲取。

5.經(jīng)濟(jì)增加值。經(jīng)濟(jì)增加值，是反映一定時(shí)期各個(gè)子分公司為股東創(chuàng)造的價(jià)值。它是全面衡量子分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真正盈利或創(chuàng)造價(jià)值的一個(gè)指標(biāo)。計(jì)算公式如下：

經(jīng)濟(jì)增加值=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-資本費(fèi)用

稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+少數(shù)股東損益+財(cái)務(wù)費(fèi)用*（1-所得稅稅率）

資本費(fèi)用=總資本×平均資本費(fèi)用率

總資本=少數(shù)股東權(quán)益+所有者權(quán)益合計(jì)+負(fù)債合計(jì)-無(wú)息流動(dòng)負(fù)債-在建工程

無(wú)息流動(dòng)負(fù)債=流動(dòng)負(fù)債合計(jì)-短期借款- 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債

在具體計(jì)算總資本時(shí)，均用期初與期末數(shù)的算術(shù)平均數(shù)

平均資本費(fèi)用率=資本或股本費(fèi)用率×資本構(gòu)成率+負(fù)債費(fèi)用率×負(fù)債構(gòu)成率

平均資本費(fèi)用率，可以使用上述公式進(jìn)行計(jì)算，也可以根據(jù)自身情況選取一個(gè)固定比例。

在實(shí)際應(yīng)用時(shí)，上述指標(biāo)計(jì)算資料可以從資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中獲取。

6.資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率，它是反映某個(gè)時(shí)點(diǎn)上，子分公司在總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債來(lái)籌資的。該指標(biāo)是評(píng)價(jià)子分公司負(fù)債水平和風(fēng)險(xiǎn)程度的重要標(biāo)志，同時(shí)也是一項(xiàng)衡量子分公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的指標(biāo)。計(jì)算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

7.流動(dòng)比例。流動(dòng)比例，它反映某一個(gè)時(shí)點(diǎn)上各子分公司變現(xiàn)能力。計(jì)算公式為：

流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

8.速動(dòng)比例。速動(dòng)比例，它是用來(lái)表示某一個(gè)時(shí)點(diǎn)上各子分公司資金流動(dòng)性，即各個(gè)子分公司短期債務(wù)償還能力的數(shù)值。計(jì)算公式為：

速動(dòng)比例=（流動(dòng)資產(chǎn)總額-存貨）/流動(dòng)負(fù)債

9.全員勞動(dòng)生產(chǎn)率。全員勞動(dòng)生產(chǎn)率，它是反映一定時(shí)期各個(gè)子分公司人均創(chuàng)造價(jià)值。是考核子分公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重要指標(biāo)，是子分公司生產(chǎn)技術(shù)水平、經(jīng)營(yíng)管理水平、職工技術(shù)熟練程度和勞動(dòng)積極性的綜合表現(xiàn)。計(jì)算公式為：

全員勞動(dòng)生產(chǎn)率=工業(yè)增加值/全部從業(yè)人員平均人數(shù)

10.人均人工成本。人均人工成本表示各子分公司雇用一名員工所要支出的平均人工費(fèi)用水平。通過(guò)這一指標(biāo)，可以分析各子分公司之間人工成本的結(jié)構(gòu)差異，對(duì)各自競(jìng)爭(zhēng)潛力和用工效率產(chǎn)生的影響，為調(diào)整人工成本使用方向和提高效率提供參照。計(jì)算公式為：

人均人工成本=一定時(shí)期內(nèi)職工薪酬總額/同期同口徑職工人數(shù)

以上這套體系的評(píng)價(jià)方法是對(duì)傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行分析、對(duì)比、取舍的基礎(chǔ)上，又參照目前較為先進(jìn)的評(píng)價(jià)方法而形成的。這套體系較好地解決了集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部子分公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)等方面有差異的情況下如何評(píng)價(jià)的問(wèn)題。這套體系是按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下集團(tuán)應(yīng)具有的行為導(dǎo)向?qū)ψ臃止具M(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

在集團(tuán)管理當(dāng)中，統(tǒng)計(jì)是計(jì)劃、監(jiān)控、決策的有效工具，對(duì)規(guī)范公司管理具有十分重要作用。面對(duì)內(nèi)外部日益變化，如何構(gòu)建集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，還有待于不斷完善和改進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況范文第3篇

關(guān)鍵詞:分析 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 分析現(xiàn)金流量表

中圖分類號(hào):F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)05-178-02

作為購(gòu)買(mǎi)上市公司股票,對(duì)上市公司進(jìn)行投資的中小投資者,如何了解上市公司的經(jīng)營(yíng)情況,把握投資機(jī)會(huì),取得投資效益,其最有效的辦法是閱讀分析上市公司公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。但作為進(jìn)行投資的中小投資者,不可能都是學(xué)財(cái)務(wù)的或都具有一定的財(cái)務(wù)知識(shí),因每個(gè)人的知識(shí)面、所學(xué)專業(yè)、所從事工作等的不同,對(duì)上市公司公布的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的閱讀和理解不同,且分析的結(jié)果差異較大,直接影響投資效果。這就需要有一個(gè)基本的、易于掌握的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法。本文結(jié)合工作實(shí)際,談一談自己的看法。

一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的書(shū)面文件。主要包括:財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表)、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等文字說(shuō)明和報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表主要反映公司報(bào)告期內(nèi)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資金來(lái)源、資產(chǎn)組合是否合理等情況。

損益表主要反映公司報(bào)告期內(nèi)的盈利能力和利潤(rùn)分配情況。

現(xiàn)金流量表主要反映公司報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出、凈流入流出情況。

資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上就是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中被占用的資金,這些資金的兩個(gè)主要來(lái)源就是股東權(quán)益和負(fù)債。而收入和費(fèi)用是用來(lái)解釋公司利潤(rùn)或者收益是如何產(chǎn)生的,產(chǎn)生利潤(rùn),同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流量。利潤(rùn)扣除應(yīng)上交的所得稅、應(yīng)提取的法定盈余公積金、公益金后,一部分用來(lái)回報(bào)投資者,一部分留在公司用于公司的持續(xù)發(fā)展。用來(lái)回報(bào)投資者的利潤(rùn),引起公司現(xiàn)金流出,留在公司用于公司持續(xù)發(fā)展的利潤(rùn),成為公司的自身融資。隨著公司經(jīng)營(yíng)效率的逐步提高,會(huì)產(chǎn)生更多的利潤(rùn)和凈現(xiàn)金流量,增加的凈現(xiàn)金流中的一部分又重新投入到公司中來(lái),這樣的良性循環(huán)將周而復(fù)始。

公司最佳的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、強(qiáng)勁的盈利性和充裕的現(xiàn)金流動(dòng)性是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中追求的目標(biāo)。中小投資者可按照這一主線來(lái)分析財(cái)務(wù)報(bào)表。通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表,了解公司的組合資源是否正確,這些資產(chǎn)的組合是否令人滿意。通過(guò)分析損益表,了解公司盈利能力及利潤(rùn)分配情況。通過(guò)分析現(xiàn)金流量表,了解公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,如何提高凈現(xiàn)金流量。

二、分析資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表通常有流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)或長(zhǎng)期資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、股東權(quán)益五個(gè)部分組合而成,負(fù)債和股東權(quán)益加在一起通常被稱作長(zhǎng)期(永久性)資本。

資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系是:資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+股東權(quán)益。

作為中小投資者關(guān)鍵分析以下幾個(gè)指標(biāo):

1.貨幣資金。公司持有貨幣資金的目的主要是為了經(jīng)營(yíng)的需要、預(yù)防的需要和投機(jī)的需要。公司持有的貨幣資金占流動(dòng)資金的比例過(guò)高,會(huì)降低公司的獲利能力;公司持有的貨幣資金占流動(dòng)資金的比例過(guò)低,不能滿足上述需要,并且會(huì)降低公司的短期償債能力。貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的比例過(guò)高或過(guò)低,都會(huì)對(duì)擴(kuò)大股東財(cái)富產(chǎn)生不利影響。

2.應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款是公司銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)未收回的款項(xiàng)。分析應(yīng)收賬款應(yīng)與其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備相結(jié)合,應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款之和減去壞賬準(zhǔn)備后的余額為應(yīng)收賬款凈額。應(yīng)收賬款過(guò)高,表明公司回款能力低,結(jié)合長(zhǎng)、短期借款的增減額,可以判斷公司是否資金緊張;壞賬準(zhǔn)備是應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的抵減項(xiàng)目,反映公司已提取,但尚未抵消的壞賬準(zhǔn)備,其過(guò)高,表明公司尚未收回的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款發(fā)生壞賬的可能性增大,公司存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是公司購(gòu)建的價(jià)值超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的,可供公司在以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中長(zhǎng)期使用的資產(chǎn)。在固定資產(chǎn)分析中主要看固定資產(chǎn)、在建工程兩個(gè)數(shù)據(jù)。

固定資產(chǎn)的增加幅度應(yīng)與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng),增加過(guò)快勢(shì)必?cái)D占流動(dòng)資金,影響公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);增加過(guò)緩,影響公司的發(fā)展后勁,不利于公司的擴(kuò)大再生產(chǎn),影響公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

在建工程的增加幅度也應(yīng)與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng),在建工程過(guò)大,勢(shì)必?cái)D占流動(dòng)資金,影響公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),延長(zhǎng)投產(chǎn)見(jiàn)效期;在建工程過(guò)小,不利于公司的擴(kuò)大再生產(chǎn),影響公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4.長(zhǎng)、短期借款。短期借款是公司為補(bǔ)充短時(shí)期流動(dòng)資金不足而向金融機(jī)構(gòu)借入的資金,長(zhǎng)期借款是公司為擴(kuò)大再生產(chǎn)建設(shè)新項(xiàng)目而向金融機(jī)構(gòu)借入的資金。短期借款過(guò)大表明公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難,貨款回收有問(wèn)題,或是在建工程規(guī)模擴(kuò)大擠占了流動(dòng)資金,且增加財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出;長(zhǎng)期借款過(guò)大,表明公司為擴(kuò)大再生產(chǎn)而大規(guī)模上項(xiàng)目,影響公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)。新項(xiàng)目未來(lái)的效益情況需通過(guò)公司相關(guān)信息渠道獲得。

5.應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)買(mǎi)材料、接受勞務(wù)等欠付供貨方或提供勞務(wù)方的貨款。分析應(yīng)付賬款時(shí)應(yīng)與其他應(yīng)付款相結(jié)合統(tǒng)籌考慮。應(yīng)付賬款過(guò)高,表明公司支付能力有問(wèn)題,資金周轉(zhuǎn)困難,容易形成訴訟案件,被供貨方或提供勞務(wù)方降低信用等級(jí);應(yīng)付賬款過(guò)高也表明公司擠占了他人的資金供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn),有利于降低財(cái)務(wù)費(fèi)用(相當(dāng)于無(wú)息貸款)。

6.股本。股本是公司通過(guò)股份籌資形成的資本。股本規(guī)模與公司的規(guī)模是相適應(yīng)的,股本規(guī)模決定了公司的規(guī)模,若不相適應(yīng),勢(shì)必造成公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)法正常進(jìn)行,存在著巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

7.資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。資本公積是指由股東投入,但不構(gòu)成股本,或從其他來(lái)源渠道取得的屬于股東的權(quán)益,包括股票溢價(jià)和資本本身的增值,資本公積可以轉(zhuǎn)增成股本。資本公積過(guò)高,表明公司資本金充足,可以向股民轉(zhuǎn)贈(zèng)股份。

盈余公積是指公司按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種留利,包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金。

未分配利潤(rùn)反映公司尚未分配的利潤(rùn)。未分配利潤(rùn)過(guò)大,表明向投資者分配的利潤(rùn)比例低,自身融資比例高,影響投資者的投資回收期,同時(shí)也表明公司擴(kuò)大再生產(chǎn)能力的增強(qiáng),但資金周轉(zhuǎn)有問(wèn)題,有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述,資產(chǎn)負(fù)債表反映流動(dòng)資金與流動(dòng)資金需求之間的關(guān)系。流動(dòng)資金和流動(dòng)資金需求之間的差額就反映著公司的凈現(xiàn)金流量。如果流動(dòng)資金高于流動(dòng)資金需求,公司就擁有正的凈現(xiàn)金流量,相反,如果流動(dòng)資金低于流動(dòng)資金需求,公司就擁有負(fù)的凈現(xiàn)金流量。

三、分析損益表

損益表又稱利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表,反映公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性的收支情況,從中看出公司在一定時(shí)期內(nèi)所產(chǎn)生的利潤(rùn)或者發(fā)生的虧損。主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、可供分配的利潤(rùn)、可供投資者分配的利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)等內(nèi)容。在分析損益表時(shí)主要分析以下主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額三個(gè)指標(biāo)。

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是公司主營(yíng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的銷(xiāo)售收入,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扣除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金后的余額。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重越高,表明公司主導(dǎo)產(chǎn)品盈利能力越強(qiáng),說(shuō)明公司主導(dǎo)產(chǎn)品適銷(xiāo)對(duì)路,市場(chǎng)供不應(yīng)求,有利于公司的發(fā)展;反之主導(dǎo)產(chǎn)品積壓,供大于求,降價(jià)出售,公司經(jīng)營(yíng)困難,不利于公司的發(fā)展。

2.利潤(rùn)總額是在主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入,減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出后的余額,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占其的比重越高,說(shuō)明公司在經(jīng)營(yíng)管理上措施到位,可控費(fèi)用得到有效控制,主營(yíng)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率高,盈利能力強(qiáng)。同時(shí)還要分析營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資收益占利潤(rùn)總額的比重,其越高說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)在萎縮,存在改變經(jīng)營(yíng)策略的傾向;或當(dāng)期因特殊原因(如出賣(mài)資產(chǎn))造成利潤(rùn)總額增高。

綜上所述,通過(guò)損益表的分析可以掌握公司的盈利能力情況,從而判斷公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。

四、分析現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入、流出情況的報(bào)表。對(duì)現(xiàn)金流量表的分析主要從以下幾方面進(jìn)行。

1.經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。通過(guò)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以了解公司日常經(jīng)營(yíng)行為現(xiàn)金流量的狀況,來(lái)測(cè)算公司的運(yùn)營(yíng)能力,以此用來(lái)評(píng)估公司生存能力以及長(zhǎng)期成長(zhǎng)能力。而增加經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量則意味著,第一通過(guò)提升公司的盈利能力,增加公司的內(nèi)部資金;第二通過(guò)存貨管理、信用政策管理和供應(yīng)商付款管理,提高流動(dòng)資金管理效率。

公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量越高,表明公司的經(jīng)營(yíng)狀況越好,有利于公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn);反之,公司經(jīng)營(yíng)狀況越來(lái)越差,無(wú)法提供確保公司有效經(jīng)營(yíng)以及未來(lái)滾動(dòng)發(fā)展的資源。公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是公司長(zhǎng)期成長(zhǎng)的動(dòng)力。

2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為公司的投資計(jì)劃提供最基本的資金保證,公司的資本經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中需要現(xiàn)金?？梢钥醋髟诠就顿Y行為之后財(cái)務(wù)調(diào)整之前,財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字若為正值時(shí),可以表示公司所有的現(xiàn)金,若為負(fù)值時(shí),可以表示公司所需的現(xiàn)金。

此時(shí),應(yīng)該考慮公司的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)政策,這些政策主要包括長(zhǎng)期債務(wù)償還計(jì)劃、新的長(zhǎng)期融資計(jì)劃如長(zhǎng)期商業(yè)貸款和發(fā)行公司債券等等、公司股票發(fā)行計(jì)劃以及股票回購(gòu)計(jì)劃,同時(shí)還要考慮公司紅利發(fā)放計(jì)劃,紅利發(fā)放的多少對(duì)留存收益有著直接的影響,留存收益是公司利潤(rùn)中再投入公司的部分,從而也影響到公司的財(cái)務(wù)需求。

3.總現(xiàn)金流量。所有綜合考慮的結(jié)果就是公司的總現(xiàn)金流量。如果總現(xiàn)金流量很大,這可能是一個(gè)較好的信號(hào),表明公司擁有強(qiáng)大的能力;但是,這也表明公司投資新資產(chǎn)和新技術(shù)的能力不足,不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,從而使公司在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)之中;或者是由于公司長(zhǎng)期負(fù)債顯著增加,損害了公司健康的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),從而使公司不僅面臨著較高的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),也面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,如果總現(xiàn)金流量在某一特定時(shí)點(diǎn)上比較低甚至是負(fù)值,這顯而易見(jiàn)可能是一個(gè)負(fù)面信號(hào),表明公司已經(jīng)缺乏產(chǎn)生現(xiàn)金的能力;但這也可能預(yù)示其他的一些信息,比如公司正在進(jìn)行巨額的投資,或者正在重整公司的資產(chǎn),重新調(diào)整公司的經(jīng)營(yíng)方向,進(jìn)入更為有利可圖的領(lǐng)域,或者公司通過(guò)支付過(guò)多的長(zhǎng)期負(fù)債以調(diào)整公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)從而為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做準(zhǔn)備。

通過(guò)對(duì)上述三個(gè)主要財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,可以得出公司的資產(chǎn)、盈利能力、現(xiàn)金狀況等幾方面的分析結(jié)果,再結(jié)合上一年度分析結(jié)果和當(dāng)前政策面、市場(chǎng)面等因素,用比較的方法就可以得出進(jìn)行投資所需要的信息。

參考文獻(xiàn):

1.曹岡主編.教育部人才培養(yǎng)模式和改革和開(kāi)放教育試點(diǎn)教材《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》.中央廣播電視大學(xué)出版社

2.于小雷,徐興恩.新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――實(shí)物指南與講解.機(jī)械工業(yè)出版社,2006

公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況范文第4篇

    一、以全面預(yù)算管理為龍頭

    預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)思想的具體體現(xiàn),在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面發(fā)揮著重要作用,公司已經(jīng)形成了以發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向,年度預(yù)算為控制目標(biāo),滾動(dòng)執(zhí)行預(yù)算為控制手段,覆蓋公司市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的全面預(yù)算管理體系。公司預(yù)算編制采取“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的方式?！白陨隙隆笔侵腹驹诖_定了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)后,預(yù)算管理部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo),制定目標(biāo)分解方案,并將此目標(biāo)層層分解到各個(gè)預(yù)算責(zé)任單位。它實(shí)質(zhì)上是公司經(jīng)營(yíng)者的思想和公司經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)層層貫徹落實(shí)的過(guò)程。“自下而上”是指在預(yù)算編制時(shí),各預(yù)算責(zé)任單位根據(jù)分解目標(biāo),結(jié)合本單位的實(shí)際情況,編制部門(mén)預(yù)算報(bào)歸口管理部門(mén)審核,編制分預(yù)算報(bào)預(yù)算綜合管理部門(mén)審核,進(jìn)行現(xiàn)金流量、損益和資產(chǎn)負(fù)債的綜合平衡,最終編制總預(yù)算報(bào)公司審批。它實(shí)質(zhì)上是各個(gè)預(yù)算責(zé)任單位落實(shí)公司目標(biāo)、確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。每年一月上旬,公司通過(guò)簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任書(shū)的方式來(lái)各責(zé)任單位的目標(biāo)任務(wù)。公司在推進(jìn)預(yù)算管理的過(guò)程中,注重預(yù)算管理的改進(jìn)與創(chuàng)新,這主要表現(xiàn)在:

    (一)預(yù)算的全面性。公司的每一位員工都是預(yù)算的執(zhí)行者;公司所有涉及現(xiàn)金和財(cái)務(wù)的活動(dòng)都納入預(yù)算管理;公司從投資、物資采購(gòu)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等每一環(huán)節(jié)都處于預(yù)算控制之中。

    (二)充分體現(xiàn)與戰(zhàn)略、規(guī)劃的結(jié)合。戰(zhàn)略和規(guī)劃確定的方向和目標(biāo)需要通過(guò)預(yù)算來(lái)加以實(shí)施。公司目前在預(yù)算管理中充分體現(xiàn)戰(zhàn)略和規(guī)劃的內(nèi)容,同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況提出更加明確、具體的努力方向。

    (三)月度執(zhí)行預(yù)算。近年來(lái),公司經(jīng)歷了年度預(yù)算、季度執(zhí)行預(yù)算、月度執(zhí)行預(yù)算過(guò)程?，F(xiàn)在以月度執(zhí)行預(yù)算作為每月的控制預(yù)算,是保證年度目標(biāo)完成的有效手段。

    (四)體現(xiàn)柔性控制與剛性控制相結(jié)合。公司整個(gè)預(yù)算管理體系而言,以“柔性控制”為主體,但就預(yù)算管理分解、落實(shí)責(zé)任指標(biāo)而言,又強(qiáng)調(diào)“剛性控制”,特別是月度執(zhí)行預(yù)算,更是以剛性控制為主,預(yù)算的柔性控制和剛性控制從不同的方面對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)施控制,保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程向既定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)展。

    (五)預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合,全面提升預(yù)算管理水平。預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)合,使公司高層管理人員把主要精力用于管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種不能標(biāo)準(zhǔn)化的“例外事項(xiàng)”,從而使預(yù)算管理工作重點(diǎn)更為突出。隨著標(biāo)準(zhǔn)逐步完善,公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面均有相應(yīng)的“標(biāo)尺”,預(yù)算管理真正成為全員參與、全面履蓋和全過(guò)程控制的全面預(yù)算,并達(dá)到“無(wú)為而治”的境界。

    二、以項(xiàng)目管理為要素,參與事前管理和事后分析

    公司的收入按業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同,劃分為多個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén),每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)就是一個(gè)獨(dú)立的利潤(rùn)中心。對(duì)每個(gè)利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)收入,分合同進(jìn)行管理。在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中,財(cái)務(wù)部門(mén)積極參與業(yè)務(wù)過(guò)程的事前管理,由該利潤(rùn)中心擬合同初稿,執(zhí)行部門(mén)、綜合管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)合同的內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審,評(píng)審合格后的合同才能進(jìn)入執(zhí)行程序。財(cái)務(wù)部門(mén)主要針對(duì)資金收支、涉稅事項(xiàng)及合同毛利進(jìn)行評(píng)審,使公司每個(gè)項(xiàng)目在正常運(yùn)作的情況下都有可靠收益,資金收付能提供相應(yīng)的保障。每個(gè)合同執(zhí)行完畢后,一般在合同執(zhí)行三個(gè)月內(nèi),就要對(duì)此客戶進(jìn)行一次綜合評(píng)審,對(duì)于一些毛利不理想的客戶,在查找自我成本控制的問(wèn)題的同時(shí),也得對(duì)確實(shí)沒(méi)有合理利潤(rùn)的客戶中止合同。財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量縮小或是擴(kuò)大客戶的信用額度,并隨時(shí)對(duì)客戶信用情況給予監(jiān)控。慎重選擇客戶,只做有把握的生意,是物流企業(yè)長(zhǎng)期優(yōu)良發(fā)展的前提。

    三、以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為基礎(chǔ)

    公司成本管理體系概括來(lái)說(shuō),就是“以標(biāo)準(zhǔn)成本制度為基礎(chǔ),并通過(guò)成本對(duì)比,挖推進(jìn)成本的持續(xù)改良,對(duì)成本實(shí)行全過(guò)程控制,提升運(yùn)營(yíng)成本競(jìng)爭(zhēng)力”。在這一體系中,建立公司內(nèi)部嚴(yán)密、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)成本制度是關(guān)鍵。所謂標(biāo)準(zhǔn)成本制度就是通過(guò)對(duì)成本中心各項(xiàng)成本指標(biāo)及其成本動(dòng)因的細(xì)化分析,找尋規(guī)律并設(shè)定相應(yīng)的成本標(biāo)準(zhǔn),運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際對(duì)比揭示分析差異,實(shí)施對(duì)成本事前、事中和事后的全過(guò)程控制,通過(guò)成本中心成本績(jī)效衡量,著力于成本改善,并運(yùn)用成本標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)于經(jīng)營(yíng)決策的成本管理體系。對(duì)自有車(chē)輛,公司通過(guò)對(duì)不同軸型車(chē)輛、不同線路的運(yùn)營(yíng)成本對(duì)行單項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),形成成本資料庫(kù)。以此為基礎(chǔ)確定該線路的各單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)成本。對(duì)征調(diào)的異地返程車(chē)輛,按不同線路形成以元.噸.公里的單位標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本提供了成本中心績(jī)效衡量的手段,通過(guò)差異分析找到成本變動(dòng)的直接原因和改善差異的有效方法,達(dá)到了有效控制成本的目的。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司在參與社會(huì)運(yùn)輸招標(biāo)項(xiàng)目的重要依據(jù),同時(shí)參與招投標(biāo)項(xiàng)目也是檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)成本恰當(dāng)與否的標(biāo)尺。四、以資金管理為核心以“以收定支、合理利用、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)”為原則,做好資金管理過(guò)程的計(jì)劃、控制、分析、考核等基礎(chǔ)工作,合理使用資金,最大限度滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,不斷提高資金使用效益。

    (一)應(yīng)收款項(xiàng)催收管理1.客戶信用政策。信用管理體系的核心就是客戶評(píng)審制度。只有建立起完善的客戶評(píng)審制度,有效考核客戶的信用,才能真正地減少企業(yè)的呆壞賬。將公司客戶根據(jù)業(yè)務(wù)量和重要程度劃分為“大客戶”和“一般客戶”,確定不同的信用期,采用不同的信用政策。業(yè)務(wù)量標(biāo)準(zhǔn)公司一般按年業(yè)務(wù)量達(dá)到﹡﹡萬(wàn)元(含)以上的為重點(diǎn)客戶,可享受開(kāi)票后次月起三個(gè)月內(nèi)收款的信用政策;不足﹡﹡萬(wàn)元的為一般客戶,可享受開(kāi)票后次月起兩個(gè)月內(nèi)收款的信用政策。2.欠款催款管理采用按月編制催款計(jì)劃并考核其完成效果的方式進(jìn)行。催款計(jì)劃表由財(cái)務(wù)部編制,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后生效,根據(jù)下達(dá)的催收計(jì)劃指標(biāo)組織實(shí)施,責(zé)任落實(shí)到人。3.高度重視應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部在編制催款計(jì)劃時(shí),對(duì)欠款時(shí)間超過(guò)5個(gè)月的,自第6個(gè)月起在催款計(jì)劃表中進(jìn)行壞賬風(fēng)險(xiǎn)提示,直至款項(xiàng)全部收回。對(duì)超過(guò)信用期的欠款項(xiàng)目,督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)高度重視,相關(guān)責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部提出處理意見(jiàn),積極組織催收。對(duì)欠款時(shí)間超過(guò)10個(gè)月的,財(cái)務(wù)部在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示的同時(shí)應(yīng)向客戶發(fā)出“單位往來(lái)詢證函”,對(duì)欠款情況進(jìn)行核實(shí)。并報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)決定繼續(xù)催收或通過(guò)公司法律顧問(wèn)采取相應(yīng)的催收措施。公司高度重視控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),為此采取了預(yù)收貨款、定期對(duì)賬、密切跟蹤客戶財(cái)務(wù)狀況變化、貨款互抵等多種措施清理歷史欠款,強(qiáng)化貨款回籠。公司的貨款回籠率一直保持在100%左右,保證了充足的現(xiàn)金流量,夯實(shí)了效益基礎(chǔ)。

    (二)個(gè)人借款管理差旅費(fèi)借款應(yīng)于出差回公司后15日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)或退款手續(xù),逾期按公司《關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定》加收滯納金。個(gè)人業(yè)務(wù)借款按季清理,備用金借款年末結(jié)清余額。通過(guò)這些管理措施,能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并得到糾正,使公司的個(gè)人借款一直處于良性狀態(tài),杜絕了個(gè)人違規(guī)占用資金的情形。

    (三)資金使用計(jì)劃每月末各單位應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,預(yù)計(jì)本單位下月資金使用情況,對(duì)單筆支出超過(guò)﹡﹡元的應(yīng)提出計(jì)劃用款申請(qǐng),于當(dāng)月25日前交財(cái)務(wù)部審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定下月資金使用指標(biāo)。

    (四)用款審批管理制度總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)公司資金管理全面負(fù)責(zé);各資金使用部門(mén)負(fù)責(zé)人及其分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金使用的合法性、合理性以及原始票據(jù)的有效性具體負(fù)責(zé)。對(duì)購(gòu)置固定資產(chǎn)的金額在﹡﹡萬(wàn)元以上,報(bào)經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批。對(duì)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的單位或個(gè)人向公司借款,報(bào)經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批。

    五、以制度建設(shè)為保證

    (一)以會(huì)計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)繩,持續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)。公司堅(jiān)持以國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)繩,強(qiáng)化會(huì)計(jì)政策的研究運(yùn)用,力求及時(shí)準(zhǔn)確地做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策制度的轉(zhuǎn)換銜接。2006年,根據(jù)財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》,相應(yīng)地制定了物流公司內(nèi)部公司級(jí)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)部管理,使各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加規(guī)范。2007年共完成對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的對(duì)照檢查和修訂完善工作。以保證公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度與國(guó)家的法律法規(guī)以及公司的實(shí)際情況保持一致。

公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況范文第5篇

關(guān)鍵詞：公司財(cái)務(wù)管理；工作人員；優(yōu)化對(duì)策

一、公司的財(cái)務(wù)管理概論

國(guó)內(nèi)公司在財(cái)務(wù)管理工作中，存在很對(duì)弊端和不足，需要公司領(lǐng)導(dǎo)者和財(cái)務(wù)管理人員樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理觀念，做好公司的財(cái)務(wù)管理工作。

1.財(cái)務(wù)管理策略的比率分析。比率分析法是以同期財(cái)務(wù)報(bào)表上的若干重要項(xiàng)目間相關(guān)數(shù)據(jù)互相比較，用一個(gè)數(shù)據(jù)除以另一個(gè)數(shù)據(jù)求出比率，據(jù)以分析和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，并同歷史狀況比較的方法。這是財(cái)務(wù)分析的基本方法。比率分析法在財(cái)務(wù)分析中用途較廣，但有局限性，因此在運(yùn)用比率分析法時(shí)，要注意將各種比率有機(jī)聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行全面分析，判斷企業(yè)的整體狀況，不可孤立地看待某一種比率;同時(shí)要結(jié)合比較分析法和因素分析法，對(duì)企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀和將來(lái)做出較為全面的分析。

2.財(cái)務(wù)管理策略的比較分析。比較分析法是將公司本期的財(cái)務(wù)狀況同以前不同時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行對(duì)比，從而揭示公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì);或者將公司的財(cái)務(wù)狀況與同行業(yè)平均或其他公司進(jìn)行對(duì)比，以了解公司在同行業(yè)中所處的水平以及財(cái)務(wù)狀況中所存在問(wèn)題的財(cái)務(wù)分析方法，前者為縱向比較，后者為橫向比較。在具體比較時(shí)主要是通過(guò)計(jì)算差異額來(lái)反映差異的大小，基本計(jì)算公式為:差異額=分析對(duì)象數(shù)值－判斷標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值。

3.財(cái)務(wù)管理策略的因素分析。因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素變動(dòng)對(duì)指標(biāo)的影響程度的一種財(cái)務(wù)分析方法。公司的活動(dòng)是一個(gè)有機(jī)整體，每個(gè)會(huì)計(jì)指標(biāo)的高低，都會(huì)受若干因素的影響。從數(shù)量上測(cè)定各因素的影響程度，可以幫助人們抓住主要矛盾，或更有說(shuō)服力地評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)狀況。因素分析法中最常用的是連環(huán)替代法，采用這種方法的要點(diǎn)在于當(dāng)有若干因素對(duì)分析對(duì)象發(fā)生影響作用時(shí)，假定其他各因素都無(wú)變化，順序確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化所產(chǎn)生的影響，采用這種方法應(yīng)用時(shí)需要注意因素分解的關(guān)聯(lián)性、因素替代的順序性、順序替代的連環(huán)性及計(jì)算結(jié)果的假定性等問(wèn)題。連環(huán)替代法在實(shí)際運(yùn)用中有一種簡(jiǎn)便、快捷的簡(jiǎn)化形式，即差額分析法。該方法是在計(jì)算某個(gè)因素的變動(dòng)對(duì)分析對(duì)象的影響程度時(shí)，該因素采用分析對(duì)象數(shù)據(jù)與判斷標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)之間的差額，排列在該因素前面的各個(gè)因素均采用分析對(duì)象數(shù)據(jù)，而排列在該因素后面的各個(gè)因素均采用判斷標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)。

二、公司的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題總結(jié)

1.公司領(lǐng)導(dǎo)決策人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的效能認(rèn)識(shí)不足。現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)很多公司的領(lǐng)導(dǎo)決策人員認(rèn)識(shí)不到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，片面強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)收益，忽視了組織管理、財(cái)務(wù)管理、模式轉(zhuǎn)型等組織協(xié)調(diào)問(wèn)題，從而降低了公司生產(chǎn)能力的提高，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。筆者認(rèn)為，公司的財(cái)務(wù)管理工作是內(nèi)部組織管理的重要構(gòu)成部分，只有重視財(cái)務(wù)管理工作，并將財(cái)務(wù)管理工作提升到一定水平，才能推動(dòng)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，解決公司的現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)需求。一是，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)公司的整體經(jīng)營(yíng)情況、運(yùn)作情況提出意見(jiàn)和總結(jié)，評(píng)估公司在財(cái)務(wù)管理工作的缺陷、需要改進(jìn)的地方。二是，通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、投資項(xiàng)目等提供參考數(shù)據(jù)。三是，做好公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、核算工作，制定財(cái)務(wù)管理人員的績(jī)效考核評(píng)估制度。

2.公司財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)、從業(yè)能力需要提高。部分公司的財(cái)務(wù)管理人員聘用機(jī)制不健全，公司選聘、任用財(cái)務(wù)管理人員具有隨意性，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)有高有低，嚴(yán)重制約了公司的財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)提升。筆者認(rèn)為，公司的財(cái)務(wù)管理工作人員不應(yīng)當(dāng)僅僅做好會(huì)計(jì)賬目的費(fèi)用進(jìn)入、支出統(tǒng)計(jì)與核算，還應(yīng)當(dāng)提高自身的職業(yè)道德、專業(yè)能力，主動(dòng)承擔(dān)、積極履行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的工作職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)核算統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與成本資金控制，與其他組織職能部門(mén)做好協(xié)調(diào)配合，避免會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬目的虛構(gòu)、偽造。公司財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)詳細(xì)了解國(guó)家與地方政府的稅收策略、財(cái)務(wù)管理政策，認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守國(guó)家法律法規(guī)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)定，幫助公司領(lǐng)導(dǎo)管理人員作出正確的運(yùn)營(yíng)策略。公司財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)熟悉自身的工作的職責(zé)，掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化動(dòng)向和供需情況，將財(cái)務(wù)管理工作與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針結(jié)合起來(lái)，從公司的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)條件出發(fā)，提高財(cái)務(wù)管理總結(jié)報(bào)表的質(zhì)量和正確性。

三、公司的財(cái)務(wù)管理策略分析

1.公司財(cái)務(wù)管理意識(shí)理念、科學(xué)理論的學(xué)習(xí)?？茖W(xué)理論、專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，能夠?yàn)楣矩?cái)務(wù)管理工作提供思想指導(dǎo)，提升公司的文化水平，提升公司工作人員的意識(shí)覺(jué)悟，創(chuàng)建積極、和諧的發(fā)展環(huán)境。公司的財(cái)務(wù)管理人員需要加強(qiáng)對(duì)自身的監(jiān)督管理，一方面利用課余時(shí)間提升個(gè)人能力，一方面積極參加公司組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)、講座交流活動(dòng)，與其他財(cái)務(wù)工作人員交流經(jīng)驗(yàn)、分享工作成果，分析財(cái)務(wù)管理工作中存在問(wèn)題與不足，探討如何解決、提升公司的財(cái)務(wù)管理效果。公司的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，將現(xiàn)代的信息管理技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)通訊技術(shù)、軟件程序技術(shù)與財(cái)務(wù)管理工作融合起來(lái)。

2.公司財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)。公司決策組織者應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)知財(cái)務(wù)管理意識(shí)理念的重要性和現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義，學(xué)習(xí)、掌握財(cái)務(wù)管理意識(shí)應(yīng)用于實(shí)踐生產(chǎn)的方法，為財(cái)務(wù)管理工作人員順利工作提供輔助、便利條件，提高公司財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性，提升他們的工作責(zé)任心。在公司中建立起科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制和工作績(jī)效考核監(jiān)督管理機(jī)制，推動(dòng)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水準(zhǔn)的不斷升高。公司的領(lǐng)導(dǎo)決策者充分理解了財(cái)務(wù)管理工作的重要性之后，應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)管理工作看做生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、組織管理的關(guān)鍵策略方法，合理分配各財(cái)務(wù)管理部門(mén)的職權(quán)，監(jiān)督其他組織管理部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提供便利，將財(cái)務(wù)管理工作全面滲透到公司組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部過(guò)程、環(huán)節(jié)當(dāng)中，尊重財(cái)務(wù)管理工作人員的身份、職責(zé)，保護(hù)財(cái)務(wù)管理工作人員的權(quán)益不遭受不當(dāng)侵害。從公司管理方面、財(cái)務(wù)管理人員自身方面，嚴(yán)格管理、提高標(biāo)準(zhǔn)，制定定期的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)計(jì)劃并認(rèn)真執(zhí)行，給予財(cái)務(wù)管理人員學(xué)習(xí)、進(jìn)步的機(jī)會(huì)和空間。

綜上所述，公司財(cái)務(wù)管理人員一方面要遵從、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政府政策方針的要求，另一方面都加強(qiáng)對(duì)自身的管理，學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)、提升綜合管理能力，及時(shí)分析、總結(jié)在財(cái)務(wù)管理工作中的不足，積極主動(dòng)履行工作職責(zé)，做好資金成本控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范，讓財(cái)務(wù)管理工作為公司其他組織管理工作提供制度保障，提升公司的組織經(jīng)營(yíng)能力，提升公司的競(jìng)爭(zhēng)能力和綜合實(shí)力，為公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)模式轉(zhuǎn)型，提供助力。

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