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內(nèi)部審計(jì)作用范文第1篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部控制；獨(dú)立性

一、內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用

（一）提升內(nèi)部控制監(jiān)管效果

內(nèi)部審計(jì)工作能夠有效地控制企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)，對(duì)于內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督與管理。內(nèi)部審計(jì)從表面上看是審計(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)，但是從本質(zhì)上分析，內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此對(duì)于更好地提高內(nèi)部控制效果具有積極地意義。內(nèi)部審計(jì)工作與企業(yè)的內(nèi)部控制之間保持密切的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一部分，是企業(yè)整體內(nèi)部控制運(yùn)營(yíng)有效性的保證。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)能夠從整體上對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面的分析，提升內(nèi)部控制監(jiān)督效果，為內(nèi)部控制活動(dòng)更好地開展提供可靠地保障。

（二）完善內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)

內(nèi)部審計(jì)屬于企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置完善了內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，對(duì)于內(nèi)部控制水平的提升具有積極影響。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有效的約束了財(cái)務(wù)人員以及其他部門相關(guān)人員的行為，降低了職業(yè)犯罪發(fā)生的概率，對(duì)于企業(yè)更好地開展內(nèi)部控制具有積極影響。

（三）擴(kuò)展內(nèi)部控制的深度與廣度

內(nèi)部審計(jì)不僅能夠監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，還能夠通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行全面的監(jiān)督與管理。內(nèi)部審計(jì)工作的開展有利于企業(yè)更好地提高內(nèi)部管理水平，為企業(yè)積極有效開展財(cái)務(wù)活動(dòng)提供了可靠的保障，這對(duì)于內(nèi)部控制活動(dòng)的全面開展具有積極作用。內(nèi)部審計(jì)提升了企業(yè)內(nèi)部控制的廣度。從內(nèi)部控制深度方面分析，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自己從內(nèi)部對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與管理，審計(jì)人員對(duì)于企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)非常了解，因此審計(jì)效率與效果非常的好，這對(duì)于提高企業(yè)內(nèi)部控制制度具有積極影響。

二、如何利用內(nèi)部審計(jì)更好地提高企業(yè)內(nèi)部控制水平

（一）完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

缺乏完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制成了企業(yè)內(nèi)部控制水平提升的重要阻礙，為了能夠進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，企業(yè)應(yīng)該控制內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，設(shè)置科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，通過(guò)制度有效的規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員的行為，提升內(nèi)部審計(jì)效果，充分的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的積極作用。在制定內(nèi)部審計(jì)制度的過(guò)程中，需要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況進(jìn)行全面的調(diào)查分析，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行全面的管理，提高內(nèi)部控制水平，為內(nèi)部控制活動(dòng)的全面開展提供可靠的保障。另外企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程，簡(jiǎn)化復(fù)雜的內(nèi)部審計(jì)程度，提升內(nèi)部審計(jì)效果，為內(nèi)部審計(jì)工作更好地開展提供良好的外部環(huán)境。在開展組織建設(shè)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制部門之間的交流與溝通，二者相互影響，共同作用，這樣才能最大限度發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)于內(nèi)部控制的積極作用，為企業(yè)更好地發(fā)展提供可靠保障。

（二）明確內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控職能

企業(yè)應(yīng)該明確內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理職能，提升員工的工作責(zé)任感。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部治理中發(fā)揮著積極地作用，為了能夠進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理的重要性，企業(yè)應(yīng)該保持內(nèi)部審計(jì)的規(guī)模，提升內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的作用，保證內(nèi)部審計(jì)成員對(duì)專業(yè)水平全面提升，充分地發(fā)揮其監(jiān)督管理職能。另外，為了能夠保障問(wèn)題能夠被及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，充分的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的效果，企業(yè)應(yīng)該適當(dāng)?shù)慕?nèi)部審計(jì)報(bào)告程序，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)的被管理者了解并采取應(yīng)對(duì)措施，只有這樣才能全面的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理作用，為內(nèi)部審計(jì)更好地完成監(jiān)督管理作用提供可靠地保障。在日常的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)成員應(yīng)該積極地提升運(yùn)營(yíng)效率，針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督與管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，這樣才能最大限度地降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）完善內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制

首先，應(yīng)該針對(duì)內(nèi)部審計(jì)制定完善的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。為了能夠提升內(nèi)部審計(jì)人員的工作積極性，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的重視，完善業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，針對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)需求以及實(shí)際的管理情況制定科學(xué)合理的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，這樣才能全面的保障內(nèi)部控制水平的提升。在制定業(yè)績(jī)考核的過(guò)程中，應(yīng)該綜合考核各個(gè)方面的因素，績(jī)效考核中不僅需要包括內(nèi)部審計(jì)結(jié)果數(shù)據(jù)性指標(biāo)，還要包括非數(shù)據(jù)性指標(biāo)，這樣能夠提高內(nèi)部審計(jì)的綜合性。其次，根據(jù)自身情況設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)方式。為了能夠最大限度地提升內(nèi)部審計(jì)人員工作積極性，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的實(shí)際情況科學(xué)設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)方式，這樣才能全面的提升激勵(lì)的效果。為了能夠更好地提升激勵(lì)方式的科學(xué)性，在設(shè)計(jì)的過(guò)程中應(yīng)該針對(duì)內(nèi)部控制的需求進(jìn)行全面的調(diào)查分析，根據(jù)調(diào)查分析的結(jié)果設(shè)計(jì)審計(jì)人員的工作機(jī)理方案，這樣才能保證激勵(lì)方式能夠更好地符合企業(yè)的發(fā)展需要，為企業(yè)更好地開展內(nèi)部控制提供可靠地保障。

（四）提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性

提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性能夠很好地制衡組織內(nèi)部的權(quán)力，為了能夠更好地保障管理決策的科學(xué)性，企業(yè)應(yīng)該提升內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，讓內(nèi)部審計(jì)人員直接為企業(yè)管理者負(fù)責(zé)，保持獨(dú)立性，防止內(nèi)部審計(jì)人員在開展工作的過(guò)程中，受各種管理壓力影響，無(wú)法充分的發(fā)揮監(jiān)督管理職能，這樣會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的開展，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是非常不利的。另外想要提升內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，企業(yè)需要把內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于企業(yè)的管理，讓內(nèi)部審計(jì)人員免受中層管理者的管理影響。

參考文獻(xiàn)

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［3］張濤.上市公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及成因淺析［J］.財(cái)會(huì)通訊,2015（5）.

內(nèi)部審計(jì)作用范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；鐵路企業(yè)；內(nèi)部控制建設(shè)；作用

鐵路企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的建設(shè)時(shí)，需要開展相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作，這樣有利于加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督與管理，并且還能夠提高風(fēng)險(xiǎn)的防控力度，同時(shí)也更有利于鐵路企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的完善。因此，相關(guān)鐵路企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)內(nèi)控控制的有效建設(shè)，就要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)概述

（一）內(nèi)部審計(jì)的含義。所謂內(nèi)部審計(jì)，就是指由相關(guān)的審計(jì)部門、機(jī)構(gòu)或者是人員為了提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益與價(jià)值，對(duì)企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理等多種活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)合理的檢查與評(píng)價(jià)，以此確定相關(guān)活動(dòng)是否達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求，從而實(shí)現(xiàn)相關(guān)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)中的有效開展，能夠?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)且客觀的審查，這樣不僅能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題，還能夠?qū)ζ溥M(jìn)行有效的解決，使得企業(yè)的內(nèi)部控制度逐漸得以完善，而內(nèi)部審計(jì)職能的充分發(fā)揮，更能夠促進(jìn)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作的發(fā)展，促使企業(yè)得以長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)。獨(dú)立性是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要特點(diǎn)，這也是內(nèi)部審計(jì)工作能夠順利開展的基礎(chǔ)保障。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作而言，其自身的審計(jì)結(jié)構(gòu)占據(jù)中心位置，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)起到了一定的決定性作用，促使內(nèi)部審計(jì)要對(duì)企業(yè)單位部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行負(fù)責(zé)，同時(shí)還促使內(nèi)部審計(jì)建立完善的工作機(jī)制，這樣能夠加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員與其他部門的溝通與交流，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的團(tuán)結(jié)協(xié)作，提高企業(yè)整體的工作效率。內(nèi)部審計(jì)工作自身的獨(dú)特性特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展，需要專業(yè)性較高的人員，要避免與企業(yè)其他部門的工作人員進(jìn)行混用，究其原因，不僅是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)的獨(dú)特性，還是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)性，這一工作本身包含著非常高的專業(yè)技術(shù)含量，若是讓非專業(yè)的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，則會(huì)影響整個(gè)內(nèi)部審計(jì)的工作效果，甚至?xí)?duì)企業(yè)的發(fā)展造成不良影響。第二，企業(yè)審計(jì)工作的獨(dú)立性也要求審計(jì)人員，除了審計(jì)工作之外不能參與其他工作，這是對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的維護(hù)，同時(shí)也是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)工作與其他單位部門的工作有著較大的區(qū)別。

二、內(nèi)部審計(jì)在鐵路企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的重要作用

（一）內(nèi)部審計(jì)工作的開展有利于鐵路企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防控。相關(guān)鐵路企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的建設(shè)工作時(shí)，通常會(huì)受到各種因素的影響，尤其是企業(yè)的運(yùn)行，而這些影響因素基本分為外部環(huán)境與內(nèi)部管理兩種類型，對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)工作造成一定的阻礙。將內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用到鐵路企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)之中，能夠?qū)ζ洚a(chǎn)生有效的風(fēng)險(xiǎn)防控作用，對(duì)鐵路企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行科學(xué)的控制。另外，鐵路企業(yè)在開展審計(jì)工作的過(guò)程中，通常都會(huì)根據(jù)企業(yè)自身運(yùn)行的實(shí)際情況，將各個(gè)部門的相關(guān)制度進(jìn)行重新梳理整合，同時(shí)還會(huì)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行相應(yīng)的檢查與核實(shí)，確保鐵路企業(yè)自身的內(nèi)控建設(shè)能夠順利完成，并促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效開展。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)結(jié)果，需要相關(guān)的審計(jì)人員結(jié)合實(shí)際進(jìn)行問(wèn)題的科學(xué)分析以及匯總，而且還要組織相關(guān)負(fù)責(zé)人開展業(yè)務(wù)會(huì)議，以此加強(qiáng)各部門之間的溝通與研討，進(jìn)而對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)問(wèn)題提出科學(xué)合理的處理意見，這樣審計(jì)人員就可以結(jié)合這些可行的建議下發(fā)通知，借此督促鐵路企業(yè)的有關(guān)部門進(jìn)行規(guī)范性的整改，從而促進(jìn)鐵路企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的規(guī)范性，促進(jìn)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)運(yùn)行工作的有效開展。

（二）內(nèi)部審計(jì)工作的開展有利于鐵路企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理。相關(guān)鐵路企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，會(huì)對(duì)被審計(jì)的單位加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，促使相關(guān)單位部門能夠順利完成企業(yè)規(guī)定的任務(wù)目標(biāo)。鐵路企業(yè)中的相關(guān)審計(jì)人員會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種管理機(jī)制本身的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行有效的審計(jì)以及監(jiān)督，以此加強(qiáng)被審計(jì)單位部門的監(jiān)管，加快鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)度，促進(jìn)鐵路企業(yè)的發(fā)展。另外，相關(guān)審計(jì)人員還會(huì)就審計(jì)結(jié)果中出現(xiàn)的具有共性的問(wèn)題，進(jìn)行分析以及總結(jié)，并向鐵路企業(yè)的相關(guān)管理人員進(jìn)行匯報(bào)，由管理人員加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)管力度，要求相關(guān)部門對(duì)自身工作機(jī)制中存在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的解決，提高工作的有效性，進(jìn)而保證內(nèi)部控制工作的有效建設(shè)，同時(shí)也能夠促進(jìn)鐵路企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制完善性的提升。

（三）內(nèi)部審計(jì)工作的開展有利于內(nèi)部控制建設(shè)科學(xué)性的提升。對(duì)于鐵路企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作而言，其自身具有獨(dú)立性的特點(diǎn)，這樣的特點(diǎn)會(huì)讓內(nèi)部審計(jì)工作的開展處于一個(gè)相對(duì)獨(dú)立且公正的環(huán)境之中，而且內(nèi)部審計(jì)對(duì)于工作人員的要求也極高，審計(jì)人員自身必須要具備較高的專業(yè)能力以及素質(zhì)，而審計(jì)人員專業(yè)能力的高低也會(huì)影響到相關(guān)的決策，進(jìn)而也會(huì)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)產(chǎn)生相應(yīng)的影響。由此可見，審計(jì)工作的開展在鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)工作中有著極大的影響。另外，審計(jì)工作的開展，能夠通過(guò)對(duì)相關(guān)工作人員的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍的有效檢查與監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性；還能夠通過(guò)對(duì)被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)資料以及具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的查驗(yàn)以及分析，以此發(fā)現(xiàn)相關(guān)工作中的不足之處，并對(duì)其施行科學(xué)的解決措施；而且也能夠通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位部門的會(huì)計(jì)以及各種財(cái)務(wù)資料的嚴(yán)格審查，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)單位部門財(cái)務(wù)實(shí)際狀況的監(jiān)督力度；最后，審計(jì)人員還會(huì)從經(jīng)營(yíng)決策以及運(yùn)行計(jì)劃等方面對(duì)所屬企業(yè)的單位部門進(jìn)行審查，以此確定鐵路企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的科學(xué)性。

三、內(nèi)部審計(jì)在鐵路企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中發(fā)揮作用的有效途徑

（一）加強(qiáng)對(duì)鐵路企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的監(jiān)督力度。鐵路企業(yè)若想將內(nèi)部審計(jì)工作的作用充分的發(fā)揮出來(lái)，并推進(jìn)內(nèi)部控制的有效建設(shè)，則可以通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)督的方式，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。基于此，鐵路企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作的過(guò)程中，需要對(duì)年度審計(jì)工作的相關(guān)計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃以及安排，將其有效落實(shí)到鐵路企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作之中，并且還要將企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)業(yè)績(jī)以及相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的審計(jì)，與專項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，借此加強(qiáng)對(duì)所述鐵路企業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的專項(xiàng)監(jiān)督與審查，進(jìn)而促使鐵路企業(yè)自身審計(jì)工作效率以及質(zhì)量的提升。另外，鐵路企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作開展過(guò)程的重視，對(duì)于相關(guān)單位部門在審計(jì)工作過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題要進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督考核。在審計(jì)過(guò)程中，一些部門會(huì)出現(xiàn)內(nèi)控工作制度缺乏完善性的問(wèn)題，導(dǎo)致整個(gè)部門內(nèi)控工作難以順利開展，還有一些部門對(duì)內(nèi)控制度缺少執(zhí)行力度，影響了內(nèi)部控制的有效建設(shè)，相關(guān)鐵路企業(yè)需要針對(duì)這些問(wèn)題制定出合理的考核制度，采用部門扣分的方法或者是與員工薪資待遇相掛鉤的方式，對(duì)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題的部門實(shí)施懲罰措施，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平的提升。

（二）建立健全內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)體系。鐵路企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，會(huì)在各方面發(fā)現(xiàn)多種影響內(nèi)部控制工作的問(wèn)題，這就需要審計(jì)人員針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)有效的分析與評(píng)價(jià)，將相關(guān)分析與評(píng)價(jià)結(jié)果反映給上級(jí)管理人員，使其能夠加強(qiáng)對(duì)相關(guān)問(wèn)題的重視，并能夠制定出有效的解決措施，進(jìn)而促進(jìn)內(nèi)部控制的順利開展。基于此，鐵路企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作開展的實(shí)際情況，完善內(nèi)部審計(jì)工作的評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題的全面評(píng)價(jià)，以此提高內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)的有效性。企業(yè)在完善內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)體系的過(guò)程中，需要對(duì)自身的內(nèi)部控制工作進(jìn)行深入的了解，還要掌握企業(yè)自身的實(shí)際發(fā)展情況與發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合這些情況設(shè)置出相應(yīng)的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，再通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的量化，完善相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以此提高內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)體系的科學(xué)性與合理性。

（三）合理完善鐵路企業(yè)自身的內(nèi)部控制機(jī)制。鐵路企業(yè)自身內(nèi)部控制機(jī)制的完善性有利于內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮，因此，鐵路企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)部控制的實(shí)際情況，進(jìn)行相關(guān)制度機(jī)制的完善，這樣不僅更有利于企業(yè)內(nèi)部管理工作的順利進(jìn)行，還有利于企業(yè)各部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展?；诖耍F路企業(yè)需要從內(nèi)部審計(jì)工作人員身上著手，要求相關(guān)審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的信賴度進(jìn)行確認(rèn)時(shí)，加強(qiáng)對(duì)成本效益以及內(nèi)部控制高效性的關(guān)注，并將相關(guān)信息反饋給企業(yè)的管理層，以此讓管理者制定出合理的管理措施，促使內(nèi)部控制的建設(shè)更加完善。

內(nèi)部審計(jì)作用范文第3篇

內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有著緊密的聯(lián)系，風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心；內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的自我調(diào)控機(jī)制和內(nèi)部控制的重要組成部分，是解決信息不對(duì)稱的重要措施，與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分。而隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來(lái)臨，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的觀念下，風(fēng)險(xiǎn)管理成為組織發(fā)展的關(guān)鍵，促使內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)不僅是測(cè)試控制，而且包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及測(cè)試管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。由于內(nèi)部審計(jì)的自身特點(diǎn)，其參與風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)碛幸欢ǖ膬?yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員熟悉本單位情況，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更了解；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員是企業(yè)內(nèi)部成員，其利益同企業(yè)的發(fā)展和興衰密切相關(guān)，對(duì)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不同于其他部門，不從事企業(yè)具體業(yè)務(wù)，其職能獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，可以跳出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的圈子，從全局出發(fā)、綜合客觀地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，各種風(fēng)險(xiǎn)因素增多，內(nèi)部審計(jì)工作在改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和完善企業(yè)治理機(jī)構(gòu)等方面將發(fā)揮更加積極的作用；同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也被賦予了更多的職責(zé)和使命。近年來(lái)，在美國(guó)發(fā)生的財(cái)務(wù)造假案導(dǎo)致了安然世通等跨國(guó)大公司的破產(chǎn)，同時(shí)也導(dǎo)致了安達(dá)信這樣一個(gè)有著90多年歷史的世界級(jí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所退出了歷史舞臺(tái)。在我國(guó)也曾出現(xiàn)“銀廣廈”、“藍(lán)田股份”、“億安科技”等坑害中小股民的事件。所有這些事件的發(fā)生，在全球引起了各方對(duì)民間審計(jì)機(jī)構(gòu)誠(chéng)信問(wèn)題的探討，同時(shí)也觸動(dòng)了人們對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的進(jìn)一步思索。

2內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

2．1在確定風(fēng)險(xiǎn)管理范圍過(guò)程中的作用

內(nèi)部審計(jì)能從全局的角度出發(fā)，相對(duì)獨(dú)立客觀地對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的合理性做出評(píng)價(jià)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)確定風(fēng)險(xiǎn)范圍的方法、標(biāo)準(zhǔn)及體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其是否充分合理、健全有效。內(nèi)部審計(jì)還應(yīng)關(guān)注管理層和審計(jì)委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受水平，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)范圍的涵括權(quán)衡輕重，確定其是否考慮周密且符合重要性及成本效益原則。

2．2在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析過(guò)程中的作用

內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司的業(yè)務(wù)流程和經(jīng)濟(jì)管理比較熟悉，有條件和優(yōu)勢(shì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，確定風(fēng)險(xiǎn)歸類的正確性，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是否全面、風(fēng)險(xiǎn)分析方法是否適當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)可以采用各種風(fēng)險(xiǎn)分析方法對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)要素、征兆、可能性、性質(zhì)、后果及頻率進(jìn)行識(shí)別分析，然后判斷風(fēng)險(xiǎn)管理層是否對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)均已識(shí)別和分析，并充分考慮風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響，為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)奠定基礎(chǔ)。

2．3在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程中的作用

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)首先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及程度的衡量界定進(jìn)行評(píng)價(jià)，這關(guān)系著進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理的依據(jù)是否可靠；其次應(yīng)對(duì)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序的適當(dāng)性、執(zhí)行的有效性評(píng)價(jià)，找出需要修改完善的地方，為各級(jí)管理層提供審計(jì)專業(yè)意見。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)可以采用風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)量法、蒙特卡羅模擬法及專家打分法等等。

2．4在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理過(guò)程中的運(yùn)用

企業(yè)根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)的判斷，分別采用相應(yīng)的戰(zhàn)略措施和方法來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理，以降低和抑制風(fēng)險(xiǎn)損失，獲取風(fēng)險(xiǎn)收益。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)處理中發(fā)揮的作用，直接反映在審計(jì)成果中，是審計(jì)價(jià)值的重要體現(xiàn)，因此是相對(duì)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)主要應(yīng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)外綜合因素，分析評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)處理方法措施的合理有效性，并提出意見或建議。

2．5在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)反饋過(guò)程中的作用

風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，要求各種有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息在組織、部門和人員之間有效溝通傳遞和交流協(xié)調(diào)，信息傳遞交流的暢通與否關(guān)系著企業(yè)決策的正確性以及思想行動(dòng)的一致有效性。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)評(píng)價(jià)信息可以確定并建議修補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督反饋系統(tǒng)中存在的漏洞，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效和完善。內(nèi)部審計(jì)也能從另一個(gè)角度將內(nèi)部控制健全性和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性等方面實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)信息反饋給公司治理參與者，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的良性循環(huán)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效的決策依據(jù)。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重視后續(xù)審計(jì)在反饋中的再作用。

3內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理法的途徑

3．1提高內(nèi)部審計(jì)的地位

提高管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要保證，要使管理者充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要作用，為內(nèi)部審計(jì)提供必要的工作條件和地位保證，大力支持內(nèi)部審計(jì)工作，使內(nèi)部審計(jì)人員由原來(lái)的“內(nèi)部警察”變成“管理人員的顧問(wèn)、咨詢者”，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員與其他部門的配合和溝通，不僅使其運(yùn)用先進(jìn)的方法來(lái)有效地開展風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，而且通過(guò)使其充當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理的顧問(wèn)或咨詢者，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力促使和幫助更多的人有效地參與風(fēng)險(xiǎn)管理使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的潛力得到充分發(fā)揮。

3．2壯大內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍

內(nèi)部審計(jì)要想?yún)⑴c企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)人員中除了要有財(cái)會(huì)專業(yè)的人員，還需要風(fēng)險(xiǎn)管理人員、信息技術(shù)人員等。為了滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門要改變以往的人員結(jié)構(gòu)，積極吸收相關(guān)專業(yè)的人員加入內(nèi)部審計(jì)部門，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的實(shí)力。為此，一方面可以從人才市場(chǎng)上招聘新的員工；另一方面，可以在企業(yè)現(xiàn)有人員中吸收新的力量，這樣也可以達(dá)到節(jié)約成本的目的。

3．3提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

（1）培養(yǎng)基礎(chǔ)人才?，F(xiàn)在我國(guó)很多高校設(shè)置了審計(jì)專業(yè)，但大部分審計(jì)專業(yè)的學(xué)生更注重對(duì)會(huì)計(jì)、獨(dú)立審計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)重視不夠；同時(shí)也缺乏對(duì)數(shù)學(xué)、管理、信息、風(fēng)險(xiǎn)等知識(shí)的學(xué)習(xí)。為了適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展需要，尤其為了推動(dòng)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的順利開展，在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)的同時(shí)，也要加強(qiáng)交叉學(xué)科知識(shí)的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)更多的復(fù)合型人才。

（2）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育。企業(yè)管理部門應(yīng)積極組織內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，積極參與有關(guān)部門組織的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn)，增加內(nèi)部審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識(shí)。

（3）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員也要增強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)意識(shí)，加強(qiáng)知識(shí)的積累，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)已將IIA在國(guó)際上舉辦的國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試引入我國(guó)，內(nèi)部審計(jì)人員可以參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試，提高自身水平。

內(nèi)部審計(jì)作用范文第4篇

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)；電網(wǎng)企業(yè)；內(nèi)部控制

一、前言

內(nèi)部控制包括了對(duì)企業(yè)實(shí)際資金、企業(yè)資源、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理，確保其安全性與準(zhǔn)確性，為內(nèi)部審計(jì)工作打下良好的基礎(chǔ)，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)管、評(píng)估，找出企業(yè)在發(fā)展中的問(wèn)題，并為其制定有效的解決辦法，從而提高電網(wǎng)企業(yè)的工作質(zhì)量與工作效率。

二、內(nèi)部審計(jì)的重要性

內(nèi)部審計(jì)可以將企業(yè)在發(fā)展中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管與評(píng)估，并保證企業(yè)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照國(guó)家指定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也可以對(duì)一些企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)資源、資金進(jìn)行合理分配利用。而內(nèi)部審計(jì)最主要的作用就是完善電網(wǎng)企業(yè)的運(yùn)行模式，提高其經(jīng)濟(jì)效益。我國(guó)早在2003年就已經(jīng)為內(nèi)部審計(jì)制度制定出了嚴(yán)格的規(guī)章制度，并說(shuō)明：內(nèi)部審計(jì)是在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的單獨(dú)客觀的監(jiān)管和評(píng)估行為，并根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)的相關(guān)工作業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)方式對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)、合理的評(píng)估，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)的最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

隨著時(shí)代快速的發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)也面臨著現(xiàn)代化企業(yè)的變革，以形成全新的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，不斷同企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。在我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，只有完善內(nèi)部審計(jì)才能提高電網(wǎng)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)快速發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)還能對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并對(duì)企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)評(píng)，將其中的不足以及可能遇到的問(wèn)題一一規(guī)劃出來(lái)，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)的整體發(fā)展。

三、內(nèi)部審計(jì)在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制中的作用

電網(wǎng)企業(yè)是進(jìn)行電力網(wǎng)輸送和分配的企業(yè)組織，同時(shí)也是衡量電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的重要標(biāo)準(zhǔn)。并根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)管評(píng)估，主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：

1.能夠形成科工發(fā)展的內(nèi)部控制氛圍

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境會(huì)直接影響到企業(yè)的發(fā)展。而內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、發(fā)展進(jìn)行審計(jì)，并通過(guò)審計(jì)來(lái)找出企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題，并依據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行改善。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)還可以完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；維護(hù)企業(yè)良好的發(fā)展形象；加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理能力和專業(yè)技能的重視，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的全面性和合理性，為企業(yè)的內(nèi)部控制營(yíng)造出一個(gè)良好的氣氛環(huán)境。

2.有效的規(guī)范和促進(jìn)內(nèi)部控制的發(fā)展

現(xiàn)階段，我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中其內(nèi)部控制的成立和合理開展可以有效的為電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制度形成一個(gè)全新的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃，只有這樣才能保證電網(wǎng)企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)信息具有較高的真實(shí)性，保證電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)、資源可以更加科學(xué)、合理、全面的使用，并按照我國(guó)指定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)展，跟上時(shí)展的腳步，將內(nèi)部審計(jì)在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制變得更有意義。因此，我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要重視內(nèi)部審計(jì)對(duì)電網(wǎng)企內(nèi)部控制的監(jiān)管與評(píng)估工作，將監(jiān)管與評(píng)估數(shù)據(jù)價(jià)值體現(xiàn)出來(lái)。電網(wǎng)企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中內(nèi)部審計(jì)可以有效的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)管評(píng)估，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（1）內(nèi)部審計(jì)可以有效的對(duì)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)管評(píng)估，并將內(nèi)部控制的效果體現(xiàn)出來(lái)。現(xiàn)階段，我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制主要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)行監(jiān)管、評(píng)估，并利用現(xiàn)代化信息技術(shù)將原有對(duì)內(nèi)部制度進(jìn)行完善，從而促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)快速發(fā)展。而內(nèi)部審計(jì)則是對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)管和評(píng)估的有效機(jī)制，電網(wǎng)企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)了解企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，并了解內(nèi)部控制工作的進(jìn)展。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中要將企業(yè)的內(nèi)部數(shù)據(jù)信息進(jìn)行檢測(cè)，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性再通過(guò)語(yǔ)言、文字、音頻等部分加工處理將其制作成表格，方便人們觀看。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)人員也是企業(yè)內(nèi)部的工作人員，該工作人員必須要了解企業(yè)的發(fā)展情況，只有這樣才能做好內(nèi)部審計(jì)工作；

（2）采用相應(yīng)的審計(jì)方法，完善電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制制度。審計(jì)方法有很多種，在電網(wǎng)企業(yè)開展審計(jì)工作時(shí)要根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀以及企業(yè)內(nèi)部控控制度的實(shí)際情況選擇對(duì)應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)方法，保證內(nèi)部審計(jì)工作可以順利進(jìn)行，保證內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果具有較高的準(zhǔn)確性。只有使用的相應(yīng)的審計(jì)方法才能為電網(wǎng)企業(yè)解決在發(fā)展過(guò)程中所遇到的問(wèn)題，為電網(wǎng)企業(yè)在以后的發(fā)生中進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)控和管理，從而促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)快速發(fā)展。我國(guó)電力行業(yè)發(fā)展前景較為廣闊，國(guó)家也非常重視電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展。因此，電網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要將內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行不斷的創(chuàng)新、完善，規(guī)范內(nèi)部控制度，為電網(wǎng)企業(yè)在以后的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

四、總結(jié)

內(nèi)部控制是電網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的重要組成部分，只有將內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的終極目標(biāo)。而內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的進(jìn)展和效果進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管與評(píng)估，讓企業(yè)明白其不足，并為之制定有效的防范對(duì)策。只有這樣才能做好內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善。本文對(duì)內(nèi)部審計(jì)在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制中的作用進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析，文中還存在著一定的不足，希望我國(guó)專業(yè)技術(shù)人員重視對(duì)內(nèi)部審計(jì)在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制中作用的分析。

參考文獻(xiàn)：

[1]王守義.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2014，02：16-17.

內(nèi)部審計(jì)作用范文第5篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部審計(jì)；作用

一、公司的風(fēng)險(xiǎn)及管理

公司的主要風(fēng)險(xiǎn)大致可以分為以下幾類：

1.決策風(fēng)險(xiǎn)。決策風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)。公司董事會(huì)對(duì)企業(yè)的決策起著至關(guān)重要的作用，一個(gè)有效可行的決策直接關(guān)系到企業(yè)的命運(yùn)。上至國(guó)家對(duì)企業(yè)的決策，下到企業(yè)內(nèi)部對(duì)某一個(gè)項(xiàng)目的決策，都會(huì)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生很大的影響。

2.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中，無(wú)論是市場(chǎng)環(huán)境、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、簽訂合同、合同糾紛的處理等，處理的合適與否直接關(guān)系到企業(yè)管理中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度、資金運(yùn)作、成本控制、匯率風(fēng)險(xiǎn)等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還表現(xiàn)在貨幣風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流量的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī)；信用風(fēng)險(xiǎn)，客戶長(zhǎng)期拖欠貨款，造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏比精通稅法的管理者，在稅收籌劃工作中容易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其他風(fēng)險(xiǎn)包括管理制度、監(jiān)督體系、人員素質(zhì)等多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然也包括內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理因風(fēng)險(xiǎn)而生。風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制等內(nèi)容，就是要認(rèn)識(shí)有哪些風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)程度有多大，如何把風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。但是，風(fēng)險(xiǎn)并不等同于危害，有時(shí)甚至可以從風(fēng)險(xiǎn)中獲得機(jī)遇。

對(duì)企業(yè)實(shí)際存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家、上級(jí)公司和企業(yè)內(nèi)部都比較重視。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督就是其中很重要的方面。

二、內(nèi)部審計(jì)在公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性

內(nèi)部審計(jì)，已經(jīng)從單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，逐步向以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等方面的同步發(fā)展轉(zhuǎn)變。在全球化、信息化程度不斷加深的時(shí)代背景下，人才、技術(shù)、資本、商品等要素的流動(dòng)日益加快，經(jīng)濟(jì)社會(huì)中不確定性因素越來(lái)越多，因此組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，影響了組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。面對(duì)這樣的環(huán)境，要讓組織增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而掌握主動(dòng)權(quán)，將風(fēng)險(xiǎn)的影響控制在可接受的范圍內(nèi)，就必須強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理?，F(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為許多國(guó)際性大公司管理活動(dòng)的重點(diǎn)。以內(nèi)部控制為主要對(duì)象的內(nèi)部審計(jì)也必須對(duì)其進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。一方面有助于對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理狀況作出評(píng)價(jià)并提出可行建議；另一方面系統(tǒng)反映了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程，對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)起到借鑒作用。

公司的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的事實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理必然成為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的必由之路。作為公司管理監(jiān)督控制的內(nèi)部審計(jì)部門，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)該是順理成章的事情，也是義不容辭的責(zé)任。

風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任就是要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行有效的再監(jiān)督。負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制并使之有效運(yùn)行，按照“全面監(jiān)督，突出重點(diǎn)”的原則，監(jiān)督的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理方面的各項(xiàng)管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實(shí)際運(yùn)行情況和效果。通過(guò)和整個(gè)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)一致，達(dá)到協(xié)調(diào)增效的目的。

談到責(zé)任，根據(jù)筆者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任是“有限責(zé)任”，而不是“無(wú)限責(zé)任”，這是規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要原則。

三、內(nèi)部審計(jì)在公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用就是對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、管理制度及運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)和有效監(jiān)督，協(xié)助公司改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制措施和管理方法，達(dá)到提高運(yùn)作效率和增加價(jià)值的目的。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。內(nèi)部審計(jì)人員既可以對(duì)組織整體風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)部門風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。由于組織目標(biāo)層次的多樣性，組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)也包括各個(gè)層面的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理不能僅針對(duì)影響組織整體目標(biāo)、高層目標(biāo)以及戰(zhàn)略遠(yuǎn)景目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行，還必須針對(duì)影響各種經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、短期目標(biāo)、部門目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行。組織目標(biāo)是自上而下分解到不同層次去的，低層次目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是高層目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。

內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其基本職能理所當(dāng)然應(yīng)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。通過(guò)審計(jì)監(jiān)督來(lái)規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)行為，使公司自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行協(xié)調(diào)一致，從而實(shí)現(xiàn)自我約束。公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)分析和研究，提出審計(jì)建議，作為高層領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的參考意見，為公司的風(fēng)險(xiǎn)管理作出實(shí)實(shí)在在的貢獻(xiàn)。公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的著眼點(diǎn)，主要是保護(hù)股東或企業(yè)的利益，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)面對(duì)日益變化的環(huán)境，經(jīng)常會(huì)遇到改制、重組等問(wèn)題，此時(shí)，審計(jì)可以利用對(duì)政策和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)比較熟悉的優(yōu)勢(shì)，在企業(yè)改制重組等經(jīng)營(yíng)決策中發(fā)揮參謀作用；內(nèi)審在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)查出的問(wèn)題予以揭示并提出整改建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；通過(guò)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題、管理的薄弱環(huán)節(jié)和單位開展的審計(jì)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的信息；利用內(nèi)部審計(jì)接觸面廣的特點(diǎn)，發(fā)揮承上啟下的紐帶作用，及時(shí)把下屬單位或有關(guān)部門的困難、問(wèn)題和意見公正地反饋給領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮上下之間信息溝通的作用；在對(duì)下屬單位實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，對(duì)存在的經(jīng)營(yíng)和管理方面的問(wèn)題向下屬單位提出審計(jì)建議。

四、確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是實(shí)現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)

（一）建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入，公司法人治理結(jié)構(gòu)也逐步健全完善，內(nèi)部審計(jì)已成為法人治理結(jié)構(gòu)的有機(jī)組成部分。因此，建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)營(yíng)管理理念成熟的表現(xiàn)。健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，必須是一個(gè)獨(dú)立的、直接隸屬于企業(yè)法人的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)中處于較高的層次，可以保證內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮職能作用，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性才能得到真正體現(xiàn)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的法制建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)工作地位

抓緊制定內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)條例，將內(nèi)部審計(jì)制度用法律法規(guī)的形式固定下來(lái)，用法律規(guī)定內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位、結(jié)構(gòu)、層次，使內(nèi)部審計(jì)納入法制化軌道，用法律保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，用法律的形式明確內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任和權(quán)利。只有內(nèi)部審計(jì)的法制建設(shè)完善了，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性才能得到真正的保障。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)

首先，必須對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，提高其道德修養(yǎng)和政策水平，牢固掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)規(guī)章制度，才能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效審計(jì)和客觀、公正的評(píng)價(jià)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)依據(jù)。其次，要使其有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員必須熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、稅務(wù)、外貿(mào)、金融、基建、企業(yè)管理等方面的知識(shí)，要將實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，業(yè)務(wù)水平較高的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中。

（四）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的增強(qiáng)，重在自身的有所作為