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論文研究方法范文第1篇

關(guān)鍵詞：鋼琴練習(xí)方法

學(xué)習(xí)鋼琴需要一個漫長的過程。在這個過程中學(xué)習(xí)者要進(jìn)行大量的練習(xí)，逐漸掌握鋼琴彈奏的一些技能技巧。如何運(yùn)用科學(xué)的方法練習(xí)，是每位鋼琴學(xué)習(xí)者最應(yīng)該重視的事情之一。這里僅對鋼琴練習(xí)中存在的一些現(xiàn)象淺談幾點個人認(rèn)識。

一、認(rèn)真讀譜

這是很多學(xué)生最容易忽視的一個問題，趙曉生先生曾說過：“樂譜是作曲家留給人類的公開信。樂譜上記載著作曲家希望傳遞給他人的全部信息?！边@里的全部信息包含的要點很多，其中幾個要點在練習(xí)中必須要做到。

1.音高

音高包括：譜表、調(diào)號、每個音符在五線譜上的準(zhǔn)確位置。這三點對于每位學(xué)習(xí)鋼琴的學(xué)生來說似乎是不需要進(jìn)行著重強(qiáng)調(diào)的，但是一些學(xué)生卻經(jīng)常在上述三點中出現(xiàn)這樣的錯誤：

第一，錯譜表。通常學(xué)生認(rèn)為，右手彈奏的是高音譜號，左手彈奏的是低音譜號。所以當(dāng)曲子中出現(xiàn)臨時改變譜號的標(biāo)記時，容易忽略它，結(jié)果出現(xiàn)錯誤。

第二，錯或記不清調(diào)號。調(diào)號在一首曲子中的作用非常重要。彈奏中調(diào)號出現(xiàn)錯誤，使該升的音沒有升，該降的音沒有降，音高出現(xiàn)錯誤。

第三，在有大量加線時，看錯音高的位置。

音高是音樂作品的基礎(chǔ)，保證每個音符都讀準(zhǔn)確了，是對每位學(xué)習(xí)鋼琴學(xué)生的最基本要求。想要在彈奏中音高不出現(xiàn)錯誤，就要細(xì)心。

2.節(jié)奏、節(jié)拍要正確

在練習(xí)中，節(jié)拍要準(zhǔn)確，速度要統(tǒng)一，這是最基本的要求。而在練習(xí)時，一定要注意一些影響節(jié)拍準(zhǔn)確的情況。

第一，個音符的時值彈奏要正確。避免出現(xiàn)有的音符時值彈奏不足，有的音符卻彈奏時值過長的現(xiàn)象。如果這樣彈奏會影響全曲的節(jié)奏統(tǒng)一性和穩(wěn)定性。

第二，注意休止符。休止符是無聲音樂，在音樂作品中起到“此時無聲勝有聲”的藝術(shù)效果?？墒且恍W(xué)生在練琴中很容易忽略它的存在，或是忽略了它的停頓時值。從節(jié)奏、節(jié)拍角度來說，休止符都是占拍子的。因此絕不能忽視它。

如：在莫扎特《幻想曲》（鋼琴基礎(chǔ)教程第四冊）中，第16小節(jié)最后一拍半的休止；第17小節(jié)附點八分休止和第19小節(jié)最后一拍半的休止，不少學(xué)生在彈奏中沒有把這些休止符的時值停頓準(zhǔn)確，破壞了這首樂曲幻想與浪漫的意境和節(jié)奏的統(tǒng)一性。

第三，遇到較難的節(jié)奏時，需要根據(jù)曲子的單位拍或拍子計算一下準(zhǔn)確的時值。如：《車爾尼740》12條。這首練習(xí)曲的拍號是2/4拍，每小節(jié)有兩拍，但是在第1、3、5小節(jié)中，右手出現(xiàn)了一個節(jié)奏難點，即第2拍中的后1/8拍。如果只憑感覺去練，不少學(xué)生感到很難彈準(zhǔn)這個節(jié)奏。為了能讓學(xué)生準(zhǔn)確彈奏第2拍中后1/8的節(jié)奏，可以讓學(xué)生按每拍8個三十二分音符來計算時值，那么這個節(jié)奏難點就較容易克服。

3.注意指法

正確的指法可以提高練琴質(zhì)量，克服技術(shù)困難，更好地掌握音樂風(fēng)格。在練習(xí)中要明確的是：練習(xí)曲的指法不容改動。練習(xí)曲都是為了訓(xùn)練某一手指技巧，所標(biāo)記的指法是專門為這一特定課題服務(wù)的。所以必須嚴(yán)格遵照，否則達(dá)不到訓(xùn)練要求。如：《車爾尼299》第23條，這條練習(xí)曲是以強(qiáng)化訓(xùn)練右手的4、5指為目的。有些學(xué)生因為覺得4、5指的靈活性與獨立性不如其他手指，就隨意地將這些指法改動，結(jié)果失去了這首練習(xí)曲訓(xùn)練的目的和意義。

對各類樂曲的指法，是以方便表現(xiàn)音樂和演奏為前提，故可以合理地有所改動，但絕不是所有的指法都能改動。同時還要遵循，指法一旦設(shè)定，練習(xí)中就不能隨意改動的原則。

對于樂譜中沒有標(biāo)記指法的地方，不能隨心所欲地亂用指法。尤其是在每一樂句的開始處，旋律線的轉(zhuǎn)折處等，千萬不能不加思索地使用自己認(rèn)為最易彈奏的指法。因為，有時候自己認(rèn)為最易彈奏的指法，不一定是合理的指法。若使用不合理的指法，必然會有潛伏在彈奏中的不合理因素，容易造成“隱患”。

總之，讀譜是練習(xí)中的重要環(huán)節(jié)，從一開始讀譜時，就必須非常認(rèn)真仔細(xì)。第一步讀譜做到位，就為以后的練習(xí)打好了基礎(chǔ)。

二、分手練習(xí)

一般情況下，人的注意力不能同時注意到兩件或兩件以上的事情，而鋼琴的彈奏，恰好是兩只手做兩件事。所以一開始練習(xí)我們就雙手合奏（視奏練外），難免會產(chǎn)生很多錯誤，這些錯誤產(chǎn)生后學(xué)生一般都不易及時發(fā)現(xiàn)，結(jié)果成為日后彈奏中的一個障礙。

分手練習(xí)的好處，是將注意力集中在一只手上。這樣就可以把一只手的音高、節(jié)奏、指法、觸鍵等都做到符合要求，尤其是在較難的段落，就更要運(yùn)用分手練習(xí)的優(yōu)勢，仔細(xì)分析困難所在，各個擊破，為雙手練習(xí)準(zhǔn)備必要條件。分手練習(xí)的另一個好處，是在練習(xí)過程中會把音樂中的各種因素聽得更清楚、仔細(xì)。

有不少學(xué)生不愿意分手練習(xí)，覺得耽誤時間，實際分手練習(xí)才是盡快學(xué)會曲子的捷徑。分手練習(xí)到什么程度可以雙手合練呢？一般分手練習(xí)到已經(jīng)不需要集中全部注意力就可以順暢地彈奏下來時，便可進(jìn)行雙手合奏了。如果練習(xí)內(nèi)容是復(fù)調(diào)音樂，那么分手練習(xí)的熟練程度應(yīng)該比主調(diào)音樂的熟練程度還要更高，然后再雙手合練，效果會更好。

三、慢速練習(xí)

進(jìn)行慢速練習(xí)千萬不要陷于“為慢而慢”的思維中去，如果抱著這種漫無目標(biāo)的思想去慢練那是等于浪費時間。慢速練習(xí)就像“放大鏡”一樣，可以看清楚和想清楚在練習(xí)中出現(xiàn)的問題，幫助我們能更好地完成一首曲目的演奏。

但是，在慢練中彈奏者一定要保持清醒的頭腦，即思維和注意力要高度集中。只有在這種狀態(tài)下進(jìn)行的慢練，彈奏者才能彈得清楚和準(zhǔn)確。因此，多靜下心來做一些慢速練習(xí)是非常有益的。

四、動腦練琴

在練琴的過程中，每個動作的完成都是在大腦的監(jiān)控下進(jìn)行的。如果在練習(xí)中，大腦沒有進(jìn)行監(jiān)控，那么這種練習(xí)是無用甚至是有害的。因此動腦練琴這種方法要始終貫穿在練習(xí)之中。因為這在鋼琴練習(xí)中，是最基本、最不可缺失的一條練習(xí)方法。老師常告誡學(xué)生“一百次不動腦子的練習(xí)，不如一次動腦子的練習(xí)”。可見動腦練琴非常重要，往往能起到事半功倍的學(xué)習(xí)效果。

總之，在練習(xí)中關(guān)鍵還是要養(yǎng)成一個正確的習(xí)慣，因為正確的練習(xí)習(xí)慣比練習(xí)本身更重要。同時，作為一個練習(xí)者在練習(xí)中還必須要有持之以恒的精神。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏廷格.鋼琴學(xué)習(xí)指南——答鋼琴學(xué)習(xí)388問[M].北京：人民音樂出版社，1997.

論文研究方法范文第2篇

【關(guān)鍵詞】熱力發(fā)電廠除氧器安全運(yùn)行

EffectiveMeansforRetrofitofDeaerator

AbstractDeaeratorisanimportantequipmentofthermalpowerplant,whichensuresthequalityofboilerfeedwater,especiallyensurestheoxygencontentinfeedwatertosatisfytherequirementofequipmentoperation.Butasaresultofvariousreasons,alotofdeaeratorsfailtoguaranteethequalitieddeaerationeffect,leadingtocorrosiondamageofsystem,thusseriouslyinfluencingthelifeandsafeoperationofequipment.Toretrofitthesedeaeratorsisataskoftoppriority.Theretrofitschemeofinternalpartsofdeaeratorputforwardinthepapercaneffectivelysolvethe“exceedingstandard"problemofoxygeninwater,andbringaboutsignificanteconomicbenefitforpowerplant.

Keywordsthermalpowerplantdeaeratorsafeoperation

國產(chǎn)100MW及以上機(jī)組絕大多數(shù)配置噴霧填料式除氧器。這些除氧器，特別是100MW、200MW機(jī)組的除氧器，相當(dāng)一部分已運(yùn)行多年，彈簧噴嘴老化失效，內(nèi)部元件銹蝕損壞；加之70年代前后生產(chǎn)的除氧器填料多采用Ω型填料，其傳熱傳質(zhì)性能特別是氣體擴(kuò)散性能均不如目前的新型不銹鋼絲網(wǎng)材料，所以不少除氧器的除氧效果明顯下降，有的嚴(yán)重超標(biāo)，特別是在當(dāng)前電網(wǎng)負(fù)荷需求減少，多數(shù)機(jī)組頻繁運(yùn)行于部分負(fù)荷或低負(fù)荷工況時，溶氧超標(biāo)尤為嚴(yán)重。因此，針對這些電廠除氧器改造的迫切要求，推薦采用除氧器內(nèi)部改造方案，即在除氧頭殼體和水箱殼體滿足設(shè)計強(qiáng)度要求時，僅對除氧頭內(nèi)部關(guān)鍵部件進(jìn)行優(yōu)化改造。實施內(nèi)部改造方案的投資僅為更新設(shè)備費用的10%～20%，除氧效果完全能夠滿足運(yùn)行要求，而且由于進(jìn)汽裝置、填料等部件采用了優(yōu)化措施，其除氧效果、負(fù)荷適應(yīng)性、熱經(jīng)濟(jì)性等指標(biāo)更具有吸引力。韶關(guān)電廠200MW機(jī)組除氧器的改造成功地為同類設(shè)備改造提供了一條經(jīng)濟(jì)、簡捷、有效的途徑。

1設(shè)備概述

韶關(guān)發(fā)電廠9號機(jī)系哈爾濱汽輪機(jī)廠生產(chǎn)的200MW機(jī)組，配用哈爾濱鍋爐廠生產(chǎn)的GWC-670型高壓噴霧填料式除氧器；設(shè)計出力670t/h，最大出力700t/h，額定運(yùn)行壓力/溫度為0.49MPa/158℃。除氧器經(jīng)多年運(yùn)行后，改造前存在的主要問題是：(1)給水含氧量嚴(yán)重超標(biāo)且不穩(wěn)定，如1995年11月為1.8～128.6μg/L，1996年9月為0.2～15.3μg/L；(2)Ω型填料散失，運(yùn)行中Ω型填料經(jīng)常脫落到給水泵入口，影響安全運(yùn)行；(3)霧化噴嘴彈簧失效且常脫落，失去調(diào)節(jié)功能。為此，韶關(guān)電廠決定對9號機(jī)組除氧器進(jìn)行改造。熱工研究院經(jīng)過對眾多改造方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性論證后提出除氧頭局部改造方案。

1997年7月在該機(jī)組大修期間對9號機(jī)除氧器完成了改造。從1997年8月除氧器投運(yùn)至今，設(shè)備運(yùn)行狀況良好。為了考核、評價改造后除氧器的熱力性能，由韶關(guān)發(fā)電廠和熱工研究院共同組織人員，于1998年3月進(jìn)行了性能試驗。證明該除氧器改造設(shè)計合理，性能優(yōu)良，達(dá)到了設(shè)計要求，能滿足電廠對給水品質(zhì)的要求，確保機(jī)組安全、穩(wěn)定運(yùn)行。

2除氧器內(nèi)部改造設(shè)計

2.1除氧器結(jié)構(gòu)設(shè)計

除氧器殼體和外部連接管保持不變，僅對除氧器內(nèi)部進(jìn)行局部改造。(1)對噴淋效果欠佳的老式彈簧噴嘴進(jìn)行調(diào)整、修復(fù)或選用新型彈簧噴嘴將其更換；(2)在進(jìn)汽裝置基本結(jié)構(gòu)不變的情況下，對一次蒸汽進(jìn)汽裝置進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，確定最佳蒸汽通流面積；(3)拆除原除氧器的淋水盤結(jié)構(gòu)，改為五層水篦子，使珠狀傳熱變?yōu)槟顐鳠?，增?qiáng)傳熱效果和不凝結(jié)氣體的擴(kuò)散能力；(4)拆除原除氧器Ω型填料的上壓料架，保持填料下托架不變，用不銹鋼絲網(wǎng)填料塊代替Ω型散填料。

改造后的除氧器內(nèi)部結(jié)構(gòu)見圖1。

圖1除氧器內(nèi)部結(jié)構(gòu)示意圖

.2修復(fù)、更換彈簧噴嘴

全面檢查所有彈簧噴嘴，對嚴(yán)重?fù)p壞無法調(diào)整或修復(fù)的噴嘴進(jìn)行更換；對沒有更新的噴嘴要全部更換彈簧并調(diào)整使其與新噴嘴彈簧緊力相當(dāng)，保證所有噴嘴霧化效果一致。

彈簧噴嘴及彈簧選用同型號的新一代彈簧噴嘴和與之相匹配的彈簧。這樣，現(xiàn)場施工方便、工作量小；同時也能保證彈簧噴嘴的整體霧化效果。

2.3進(jìn)汽裝置優(yōu)化設(shè)計

根據(jù)除氧器熱平衡計算書可知，進(jìn)入除氧器的4段抽汽量為29.89t/h，而門桿漏汽、連續(xù)排污擴(kuò)容器來汽和軸封漏汽總量為7.78t/h，所以，這里僅對4段抽汽的進(jìn)汽裝置進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計。為了盡可能地減小現(xiàn)場工作量，在不改變進(jìn)汽管位置和基本結(jié)構(gòu)的前提下，優(yōu)化設(shè)計最佳的進(jìn)汽通流面積，即在原進(jìn)汽孔數(shù)量不變時優(yōu)化進(jìn)汽孔直徑。(1)原設(shè)計進(jìn)汽裝置上共鉆598個ø12孔，在設(shè)計的額定工況、最大工況及目前運(yùn)行的額定工況下是合適的。(2)電廠實際運(yùn)行參數(shù)偏離制造廠性能計算書中給出的參數(shù)，例如，第4段抽汽壓力僅0.8MPa，而計算書中給出的除氧器進(jìn)汽壓力則為0.832MPa，實際運(yùn)行的進(jìn)汽壓力為0.72MPa；所以設(shè)計參數(shù)與電廠實際運(yùn)行工況之間存在較大誤差。(3)9號機(jī)除氧器出水含氧量不穩(wěn)定，這說明在額定工況附近除氧器工作基本正常，而偏離額定工況較大時，蒸汽加熱不足，特別是在蒸汽參數(shù)偏低、高壓加熱器退出運(yùn)行或凝結(jié)水溫度低時較為明顯。(4)考慮機(jī)組自然老化、高壓加熱器解列、凝結(jié)水溫度偏低以及調(diào)峰運(yùn)行等因素，進(jìn)汽裝置原598個ø12孔宜改為598個ø16孔。

2.4水篦子設(shè)計

水篦子設(shè)計為5層，采用10號槽鋼100×48×5.3，其間隔為80mm，均勻分布；每層高138mm。

2.5填料選擇

填料層設(shè)計高度150mm，除氧頭內(nèi)填料體積1.474m3，選用1Cr18Ni9Ti不銹鋼絲網(wǎng)。將填料層分為16個獨立的填料塊，方便安裝和維修；為縮短大修工期，填料塊纏繞密度為130kg/m3。填料塊可向填料生產(chǎn)廠訂做，另外還需要一些不銹鋼絲網(wǎng)散料，用于特殊位置，如除氧頭殼體內(nèi)填料塊沒有涉及的圓弧部分等。填料下托架可用原Ω填料層托架，由于采用已包裝的填料塊，故無需填料上壓板架。

3除氧器改造前性能試驗

在9號機(jī)組除氧器實施改造前，于1997年3月13日對該除氧器的除氧效果進(jìn)行了檢查試驗(見表1)。

表1除氧器改造前性能試驗結(jié)果

項目試驗結(jié)果

機(jī)組負(fù)荷/MW175

第4段抽汽壓力/MPa0.54

第4段抽汽溫度/℃358

除氧器運(yùn)行壓力/MPa0.50

除氧器運(yùn)行溫度/℃160

除氧器排氣門開度/圈1/2～1

除氧器出水含氧量/μg.L-129/19.7(PC)

4除氧器改造后性能試驗

4.1機(jī)組變負(fù)荷試驗

該除氧器為定-滑壓運(yùn)行除氧器，在機(jī)組負(fù)荷變化時，除氧器運(yùn)行工況也隨機(jī)組第4段抽汽參數(shù)不同而變化，相應(yīng)的除氧器除氧效果也不同。為考核除氧器不同負(fù)荷下的除氧效果，特別是在低負(fù)荷下的除氧效果，試驗大綱要求試驗應(yīng)在200、180、150、120MW工況下進(jìn)行，但因電網(wǎng)負(fù)荷原因試驗分別在135、150、160、170MW負(fù)荷下完成(見表2)。

4.2排氣門開度試驗

低壓給水在除氧器中加熱、噴淋，其中的不凝結(jié)氣體，特別是氧氣即不斷析出，聚集在除氧器內(nèi)；必須通過排氣裝置將這些氣體排出達(dá)到除氧的目的。但是，排氣裝置在排出不凝結(jié)氣體的同時也會排出一部分蒸汽，這必將增加機(jī)組的熱損失。那么，確定合適的排汽門開度才能既充分排出不凝結(jié)氣體又使排出蒸汽量最小，這是試驗?zāi)康?。試驗排氣門開主分別為2×1圈、2×1/2圈、2×1/4圈(GWC670型除氧器設(shè)計有對稱布置的兩個相同規(guī)格排氣閥)，試驗結(jié)果見表3。

5結(jié)論

改造后的9號機(jī)組除氧器啟動投運(yùn)以來，通過性能試驗和長期的運(yùn)行考驗，證明該除氧器達(dá)到了改造設(shè)計要求，能夠在滿足不同工況給水品質(zhì)的前提下安全穩(wěn)定運(yùn)行。

5.1改造后的除氧器除氧效果良好，在額定工況運(yùn)行時除氧器出水含氧量可達(dá)到2～3μg/L。

5.2該除氧器負(fù)荷適應(yīng)性能好，在60%～100%額定工況下運(yùn)行時，除氧器出水含氧量均小于7μg/L。

5.3該除氧器改造設(shè)計采用了汽液網(wǎng)填料和水篦子相接合的深度除氧方式，其傳熱傳質(zhì)性能優(yōu)良，尤其是不凝結(jié)氣體的析出能力增強(qiáng)，所以除氧器改造后的排氣門開度僅為改造前的1/2，排氣損失明顯減少，系統(tǒng)熱經(jīng)濟(jì)性提高。

論文研究方法范文第3篇

大學(xué)生是科學(xué)研究的后備力量和生力軍，在大學(xué)校園中不僅需要積累基礎(chǔ)知識和理論，更需要大學(xué)生們在老師的指導(dǎo)下進(jìn)行初步的科學(xué)研究嘗試，才能在畢業(yè)后迅速得適應(yīng)社會需求，投入到運(yùn)用科學(xué)理論知識服務(wù)社會發(fā)展的事業(yè)中來。對于文科學(xué)生來說，在閱讀和實踐中發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)而搜集資料，并對其進(jìn)行科學(xué)得分析研究，最終得出科學(xué)合理的結(jié)論，結(jié)撰成文，是一個常用的科研鍛煉方式。本文就文科大學(xué)生進(jìn)行論文研究的方法進(jìn)行總結(jié)和探討，以期能夠給予諸多學(xué)子些許啟示和幫助。

人文社會科學(xué)的方法有很多，任何一種方法都不可能解決所有問題，各種方法之間有著各種各樣的聯(lián)系，需要互相結(jié)合使用。如果沒有掌握正確的科學(xué)研究方法，難免會在研究中“誤入歧途”。所以，從事科學(xué)研究必須重視科學(xué)思維的具體方法。

一、基本的邏輯方法

人們的理性思維有共通性，做任何研究，總離不開一些基本的邏輯方法。邏輯方法包括：分析與綜合、歸納與演繹。

分析與綜合相結(jié)合是思維活動的基本環(huán)節(jié)和方法，它可以抓住事物的主要矛盾和矛盾的主要方面，把握具體事物運(yùn)動的客觀規(guī)律性，使科學(xué)研究更加符合實際。

分析是在思想上把整體分解為各個部分，把整體的個別特征或個別屬性突出出來，即把復(fù)雜事物的整體分為若干簡單的要素進(jìn)行認(rèn)識的一種思維方法。

由于客觀事物是多樣性的統(tǒng)一體，組成這個統(tǒng)一體的各個部分是相互聯(lián)系的。為了把握其本質(zhì)規(guī)律，須將其暫時分解開來，對各個要素進(jìn)行研究，找到其中一般的、本質(zhì)的、規(guī)律性的東西，把握其基本特征，進(jìn)而掌握事物的本質(zhì)和規(guī)律。分析可以是在思想上把屬于整體的組成部分或組成方面分離出來，就像人們把植物分解為根、莖、葉、花、果實、種子；把一個活動分解為個別動作等等。分析也可以是在思想上把屬于整體的個別特征或個別同性分離出來。例如，把花的色、香、味分出來；把音樂的個別旋律分出來等都屬于分析的方法。

綜合是在思想上把整體的各個部分或者各個方面聯(lián)系起來的思維方法，把具體的個別特征或個別屬性結(jié)合起來，把事物的各方面聯(lián)系起來。例如：把把各個情節(jié)連成完整的故事；把各種線條色彩組成一幅完整的畫面……綜合是把一般與個別、本質(zhì)與現(xiàn)象、規(guī)律與外部形態(tài)相結(jié)合，從思維的抽象到思維的具體，從思維事物的內(nèi)部本質(zhì)出發(fā)，去認(rèn)識事物的外部表現(xiàn)及其整體的一種思維方法。

分析和綜合是彼此相反的過程，彼此孤立地存在，但又是彼此聯(lián)系著不可分割的一組思維方法。如果只著眼于對事物的部分分析，會出現(xiàn)以偏慨全、以點概面的錯誤做法，從而割裂事物的聯(lián)系，只見樹木，不見森林。而如果沒有對事物的個別和部分的準(zhǔn)確分析，綜合又無從談起，沒有依據(jù)。

分析和綜合的統(tǒng)一性在于分析是從整體開始的(最初的綜合)，分析(對它部分、方面、特征、過程的分解)又是達(dá)到認(rèn)識整體的手段、途徑和方法，通過分析進(jìn)而對整體認(rèn)識得更深入和充分(再次的綜合)。

歸納和演繹是思維活動的基本過程，同時也是兩種基本方法，在認(rèn)識過程中有著重要作用。

歸納是從個別或特殊的事實中概括出一般性知識(原則、原理、結(jié)論)的思維方法。即從個別事物中概括出一類事物的性質(zhì)、特點和關(guān)系的方法。分類的過程可以促成觀點的形成，例如：對某一個時期某一個地區(qū)的作者進(jìn)行分類，像研究北宋江西文人群體的創(chuàng)作，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)與地域性有關(guān)的一些特征或規(guī)律，用的就是歸納的方法。

演繹是從一般性的知識、原則出發(fā)，引起個別性、特殊性的結(jié)論的思維過程或方法。即從一類事物都具有的一般的屬性、本質(zhì)來推斷該類個別事物中所具有的屬性關(guān)系和本質(zhì)的方法。《論語·述而》中所提倡的“舉一反三”就是演繹推理的方法。演繹的前提是一般知識和個別結(jié)論的凝聚。演繹的結(jié)論蘊(yùn)含在前提之中，不能超出前提的范圍。演繹的思維方向是從一般到個別，由抽象到具象。演繹的結(jié)論正確與否，既決定于作為出發(fā)點的一般性知識和結(jié)論是否正確，又取決于所選擇的前提和結(jié)論之間的必然聯(lián)系是否正確。

歸納是演繹的基礎(chǔ)。王力先生在《談?wù)剬懻撐摹愤@篇文章中說：“所謂演繹，就是從一般到特殊；所謂歸納，就是從特殊到一般。我們搞科研，要先用歸納，再用演繹，不能反過來，反過來就壞了。比如邏輯上的三段論法，大前提、小前提、結(jié)論?！踩私杂兴?，你是人，你也有死?！@是演繹法，從大前提推出結(jié)論。結(jié)論對不對，關(guān)鍵在于大前提對不對，主要是‘凡’字。‘凡’是歸納出來的，我們做研究工作，就是要研究這個‘凡’。怎么研究呢？就是從大量具體的材料中去歸納，從個別到一般，結(jié)論是在歸納的末尾，而不是在它的開頭。所謂分析，是要以歸納為基礎(chǔ)的，如果沒有歸納就做分析，那么結(jié)論常常是錯誤的。凡是先立結(jié)論，然后去找例證，往往都靠不住。因為你往往是主觀的，找一些為你所用的例證，不為你所用就不要，那自然就錯誤了。歸納的重要也就證明充分占有材料的重要。因為歸納是從個別到一般，個別的東西越多，越能證明你的結(jié)論是可靠的。也會有例外，例外少倒不怕，多了就不行。例外多了，你的結(jié)論就得推翻。”[1]在實踐基礎(chǔ)上進(jìn)行的歸納必須有一個原則作為依據(jù)，那么這個原則就是已經(jīng)被演繹出來的結(jié)論。可見，歸納和演繹互為前提，互相促進(jìn)。

二、文科論文研究的一些具體方法

相對于基本的邏輯方法，在進(jìn)行研究時還有一些適用于不同學(xué)科的具體的研究方法。下面就適用于人文學(xué)科學(xué)術(shù)研究的一些具體方法做以介紹。

（一）考證法

考證是中國傳統(tǒng)學(xué)術(shù)中非常有特色的一種研究方法。是一種根據(jù)事實的考核和例證的歸納，提供可信的材料，經(jīng)過分析材料，得出一定的結(jié)論的方法。當(dāng)代著名學(xué)者任繼愈先生說:“沒有哪一個國家的歷史文化像我們中國這樣長，由古至今五千年一脈相承、延綿不絕。其他國家不是這樣，古埃及、古希臘、古羅馬曾經(jīng)是中心，那些地方的國家卻是有古無今。唯有黃河和長江流域孕育的中華民族在世界舞臺上沒有中斷過?！盵2]我國歷代學(xué)者十分懂得充分利用這筆寶貴的遺產(chǎn)，撰寫了大量鴻文巨制，2001年云南人民出版社出版了《二十世紀(jì)中國文史考據(jù)文錄》，收繆荃孫、孫治讓、章炳麟、王國維等160多家的考證文章，共350萬字?？甲C就是求是，就是辨別真?zhèn)危非笳胬?，千百年來的考證成果其作用都使我們趨向真理，逼近真理。考證法在人文社會科學(xué)領(lǐng)域的運(yùn)用十分廣泛，例如，語言學(xué)研究中對于某一個字詞的讀音、語義的產(chǎn)生、發(fā)展、流變的研究也是用的考證法；文學(xué)、文獻(xiàn)學(xué)研究中對于某一個作家生平經(jīng)歷、某一部作品版本流傳等的整理求證也是用的考證法?？甲C是為了辨明真?zhèn)?，最大程度得還原歷史真實。是人文社會科學(xué)領(lǐng)域許多研究得以進(jìn)展的基礎(chǔ)和保證。

（二）比較法

比較法就是在一定的分類基礎(chǔ)上，根據(jù)對象之間在某些方面的相似、相同、相異而得出結(jié)論。比較和分類互為前提，互相結(jié)合。人文社會科學(xué)領(lǐng)域可廣泛采取比較的方法。只要是在某個方面或某種程度上的多個事物有一定的相似性，就都可以進(jìn)行比較。國與國、人與人、作品與作品、形象與形象，甚至方法與方法、特點與特點……

選擇比較法時，一定要注意不同對象是否具有可比性，是否有比較的必要，是否會顯得牽強(qiáng)。我國兩千年前的周代有了《易經(jīng)》?！兑捉?jīng)》不僅推動了德國萊布尼茲發(fā)明二進(jìn)位制，還與愛因斯坦的相對論有某些相近的觀念，例如：萬事萬物都有相對的特性。

比較法按照方式的分類，可以分為橫向的同時比較和縱向的歷時比較。橫向的同時比較是指選擇某一特定時期，選取在這一時期出現(xiàn)的具有一定相同特征的不同事物進(jìn)行比較，以期發(fā)現(xiàn)不同事物間的區(qū)別與聯(lián)系的研究方法。例如“關(guān)于高適與岑參邊塞詩的對比研究”，就是選取盛唐這一特定時期中的兩位詩人，以他們的邊塞題材詩作為研究對象進(jìn)行比較，分析總結(jié)兩位詩人的共性與個性。縱向的歷時比較則是選取某一個或某一類事物作為研究對象，考察其在不同時期的發(fā)展變化，以期發(fā)現(xiàn)事物發(fā)生發(fā)展的規(guī)律的研究方法。例如，選題“從‘為藝術(shù)而藝術(shù)’到‘革命’論述——論創(chuàng)造社文學(xué)觀的變遷”就是以創(chuàng)造社這一文學(xué)團(tuán)體文學(xué)觀的前后變化為研究對象，從發(fā)展的角度看待這一觀念變遷的文學(xué)史意義。

（三）量化分析法

王兆鵬先生的《唐宋詞史論》中對唐宋時期的詞人、詞作進(jìn)行了數(shù)字統(tǒng)計、量化分析的內(nèi)容。他通過對這些詞人存世作品的數(shù)量、被后人引用評價的次數(shù)、詞作被收錄刊行的次數(shù)等方面，對唐宋詞人做了一番數(shù)字分析。由此得出的結(jié)論，與人們千百年來從詞作內(nèi)容和藝術(shù)成就角度對前代詞人的評價有極大的相似性。這種通過計量的方法來輔助定性分析的研究方法就是量化分析法。量化分析可以避免主觀性和盲目性，但是量化分析也必須和定性分析相結(jié)合，才最有說服力。量化分析多用圖標(biāo)來進(jìn)行標(biāo)示，數(shù)學(xué)是研究事物量的科學(xué)，歷史由無數(shù)復(fù)雜的數(shù)量關(guān)系組成，量化分析的方法也必然可以用于人文社會科學(xué)。但是人文社會科學(xué)中的量化分析不宜過分強(qiáng)調(diào)精確，過分強(qiáng)調(diào)量得精確，會導(dǎo)致混亂。例如對文學(xué)作品分期的研究，把某一個時間作為階段性的分界點是可以的，但并不絕對。在這個時間前后的作者、作品的具體情況都應(yīng)做具體分析。不能過分強(qiáng)調(diào)涇渭分明。承認(rèn)量化分析中的模糊性，就是要承認(rèn)人文科學(xué)的復(fù)雜性、多元性、過渡性，可以避免機(jī)械化、絕對化。

文科論文研究的具體方法還有很多，針對不同的研究課題，需要采取各種不同的研究方法，但更多的需要多種方法綜合使用，才能對前期搜集到的諸多材料進(jìn)行科學(xué)有效的分析，進(jìn)而得出相對準(zhǔn)確合理的結(jié)論。掌握文科論文研究的基本原則和具體方法，對于大學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)，進(jìn)一步深入專業(yè)知識，進(jìn)行具有創(chuàng)新意義及社會價值的科學(xué)研究有著很大的意義。

注釋：

[1]王力,朱光潛,周一良等著,怎樣寫學(xué)術(shù)論文[M].北京大學(xué)出版社,1981：5-6.

論文研究方法范文第4篇

[論文摘要]通過對幾種不同防火墻的攻擊方法和原理進(jìn)行研究，針對黑客攻擊的方法和原理，我們能夠部署網(wǎng)絡(luò)安全防御策略，為構(gòu)建安全穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)安全體系提供了理論原理和試驗成果。

防火墻技術(shù)是一種用來加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)之間訪問控制，防止外部網(wǎng)絡(luò)用戶以非法手段通過外部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，訪問內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)資源，以保護(hù)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)操作環(huán)境的特殊網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)設(shè)備。它對兩個或多個網(wǎng)絡(luò)之間傳輸?shù)臄?shù)據(jù)包如鏈接方式按照一定的安全策略來實施檢查，以決定網(wǎng)絡(luò)之間的通信是否被允許。

從理論上看,防火墻處于網(wǎng)絡(luò)安全的最底層,負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)間的安全認(rèn)證與傳輸,但隨著網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的整體發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的不斷變化,現(xiàn)代防火墻技術(shù)已經(jīng)逐步走向網(wǎng)絡(luò)層之外的其他安全層次,不僅要完成傳統(tǒng)防火墻的過濾任務(wù),同時還能為各種網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用提供相應(yīng)的安全服務(wù)。盡管如此，事情沒有我們想象的完美，攻擊我們的是人，不是機(jī)器，聰明的黑客們總會想到一些辦法來突破防火墻。

一、包過濾型防火墻的攻擊

包過濾技術(shù)是一種完全基于網(wǎng)絡(luò)層的安全技術(shù),只能根據(jù)Packet的來源、目標(biāo)和端口等網(wǎng)絡(luò)信息進(jìn)行判斷,無法識別基于應(yīng)用層的惡意入侵。

包過濾防火墻是在網(wǎng)絡(luò)層截獲網(wǎng)絡(luò)Packet，根據(jù)防火墻的規(guī)則表，來檢測攻擊行為。根據(jù)Packet的源IP地址；目的IP地址；TCP/UDP源端口；TCP/UDP目的端口來過濾。所以它很容易受到如下攻擊。

（一）ip欺騙

如果修改Packet的源，目的地址和端口，模仿一些合法的Packet就可以騙過防火墻的檢測。如：我將Packet中的源地址改為內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)地址，防火墻看到是合法地址就會放行。

這種攻擊應(yīng)該怎么防范呢？

如果防火墻能結(jié)合接口，地址來匹配，這種攻擊就不能成功了。

eth1連接外部網(wǎng)絡(luò),eth2連接內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，所有源地址為內(nèi)網(wǎng)地址的Packet一定是先到達(dá)eth2，我們配置eth1只接受來自eth2的源地址為內(nèi)網(wǎng)地址的Packet，那么這種直接到達(dá)eth1的偽造包就會被丟棄。

（二）分片偽造

分片是在網(wǎng)絡(luò)上傳輸IP報文時采用的一種技術(shù)手段，但是其中存在一些安全隱患。PingofDeath,teardrop等攻擊可能導(dǎo)致某些系統(tǒng)在重組分片的過程中宕機(jī)或者重新啟動。這里我們只談?wù)勅绾卫@過防火墻的檢測。

在IP的分片包中，所有的分片包用一個分片偏移字段標(biāo)志分片包的順序，但是，只有第一個分片包含有TCP端口號的信息。當(dāng)IP分片包通過分組過濾防火墻時，防火墻只根據(jù)第一個分片包的Tcp信息判斷是否允許通過，而其他后續(xù)的分片不作防火墻檢測，直接讓它們通過。

工作原理弄清楚了，我們來分析：從上面可以看出，我們?nèi)绻氪┻^防火墻只需要第一個分片，也就是端口號的信息符合就可以了。

那我們先發(fā)送第一個合法的IP分片，將真正的端口號封裝在第二個分片中，那樣后續(xù)分片包就可以直接穿透防火墻，直接到達(dá)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)主機(jī)，通過我的實驗，觀察攻擊過程中交換的數(shù)據(jù)報片斷，發(fā)現(xiàn)攻擊數(shù)據(jù)包都是只含一個字節(jié)數(shù)據(jù)的報文，而且發(fā)送的次序已經(jīng)亂得不可辨別，但對于服務(wù)器TCP/IP堆棧來說，它還是能夠正確重組的。

二、NAT防火墻的攻擊

這里其實談不上什么攻擊，只能說是穿過這種防火墻的技術(shù)，而且需要新的協(xié)議支持，因為這種方法的是為了讓兩個不同NAT后面的p2p軟件用戶可以不通過端口映射直接進(jìn)行連接，我們稱為UDP打洞技術(shù)。

UDP打洞技術(shù)允許在有限的范圍內(nèi)建立連接。STUN（TheSimpleTraversalofUserDatagramProtocolthroughNetworkAddressTranslators）協(xié)議實現(xiàn)了一種打洞技術(shù)可以在有限的情況下允許對NAT行為進(jìn)行自動檢測然后建立UDP連接。在UDP打洞技術(shù)中，NAT分配的外部端口被發(fā)送給協(xié)助直接連接的第三方。在NAT后面的雙方都向?qū)Ψ降耐獠慷丝诎l(fā)送一個UDP包，這樣就在NAT上面創(chuàng)建了端口映射，雙方就此可以建立連接。一旦連接建立，就可以進(jìn)行直接的UDP通信了。

但是UDP連接不能夠持久連接。UDP是無連接的并且沒有對誰明確的通信。一般地，NAT見了的端口映射，如果一段時間不活動后就是過期。為了保持UDP端口映射，必須每隔一段時間就發(fā)送UDP包，就算沒有數(shù)據(jù)的時候，只有這樣才能保持UDP通信正常。另外很多防火墻都拒絕任何的外來UDP連接。

由于各方面原因，這次沒有對建立TCP的連接做研究，估計是能連接的。

三、防火墻的攻擊

防火墻運(yùn)行在應(yīng)用層,攻擊的方法很多。這里就以WinGate為例。WinGate是以前應(yīng)用非常廣泛的一種Windows95/NT防火墻軟件，內(nèi)部用戶可以通過一臺安裝有WinGate的主機(jī)訪問外部網(wǎng)絡(luò)，但是它也存在著幾個安全脆弱點。

黑客經(jīng)常利用這些安全漏洞獲得WinGate的非授權(quán)Web、Socks和Telnet的訪問，從而偽裝成WinGate主機(jī)的身份對下一個攻擊目標(biāo)發(fā)動攻擊。因此，這種攻擊非常難于被跟蹤和記錄。

導(dǎo)致WinGate安全漏洞的原因大多數(shù)是管理員沒有根據(jù)網(wǎng)絡(luò)的實際情況對WinGate防火墻軟件進(jìn)行合理的設(shè)置，只是簡單地從缺省設(shè)置安裝完畢后就讓軟件運(yùn)行，這就讓攻擊者可從以下幾個方面攻擊：

（一）非授權(quán)Web訪問

某些WinGate版本（如運(yùn)行在NT系統(tǒng)下的2.1d版本）在誤配置情況下，允許外部主機(jī)完全匿名地訪問因特網(wǎng)。因此，外部攻擊者就可以利用WinGate主機(jī)來對Web服務(wù)器發(fā)動各種Web攻擊（如CGI的漏洞攻擊等），同時由于Web攻擊的所有報文都是從80號Tcp端口穿過的，因此，很難追蹤到攻擊者的來源。

檢測WinGate主機(jī)是否有這種安全漏洞的方法如下：

（1）以一個不會被過濾掉的連接（譬如說撥號連接）連接到因特網(wǎng)上。

（2）把瀏覽器的服務(wù)器地址指向待測試的WinGate主機(jī)。

如果瀏覽器能訪問到因特網(wǎng)，則WinGate主機(jī)存在著非授權(quán)Web訪問漏洞。

（二）非授權(quán)Socks訪問

在WinGate的缺省配置中，Socks（1080號Tcp端口）同樣是存在安全漏洞。與打開的Web（80號Tcp端口）一樣，外部攻擊者可以利用Socks訪問因特網(wǎng)。

（三）非授權(quán)Telnet訪問

它是WinGate最具威脅的安全漏洞。通過連接到一個誤配置的WinGate服務(wù)器的Telnet服務(wù)，攻擊者可以使用別人的主機(jī)隱藏自己的蹤跡，隨意地發(fā)動攻擊。

檢測WinGate主機(jī)是否有這種安全漏洞的方法如下：

1)使用telnet嘗試連接到一臺WinGate服務(wù)器。

[root@happy/tmp]#telnet172.29.11.191

Trying172.29.11.191….

Connectedto172.29.11.191.

Escapecharacteris''''^]''''.

Wingate>10.50.21.5

2)如果接受到如上的響應(yīng)文本，那就輸入待連接到的網(wǎng)站。

3)如果看到了該新系統(tǒng)的登錄提示符，那么該服務(wù)器是脆弱的。

Connectedtohost10.50.21.5…Connected

SunOS5.6

Login:

其實只要我們在WinGate中簡單地限制特定服務(wù)的捆綁就可以解決這個問題。

四、監(jiān)測型防火墻的攻擊

一般來說，完全實現(xiàn)了狀態(tài)檢測技術(shù)防火墻，智能性都比較高，普通的掃描攻擊還能自動的反應(yīng)。但是這樣智能的防火墻也會受到攻擊！

（一）協(xié)議隧道攻擊

協(xié)議隧道的攻擊思想類似與VPN的實現(xiàn)原理，攻擊者將一些惡意的攻擊Packet隱藏在一些協(xié)議分組的頭部，從而穿透防火墻系統(tǒng)對內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行攻擊。

比如說，許多簡單地允許ICMP回射請求、ICMP回射應(yīng)答和UDP分組通過的防火墻就容易受到ICMP和UDP協(xié)議隧道的攻擊。Loki和lokid（攻擊的客戶端和服務(wù)端）是實施這種攻擊的有效的工具。在實際攻擊中，攻擊者首先必須設(shè)法在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的一個系統(tǒng)上安裝上lokid服務(wù)端，而后攻擊者就可以通過loki客戶端將希望遠(yuǎn)程執(zhí)行的攻擊命令（對應(yīng)IP分組）嵌入在ICMP或UDP包頭部，再發(fā)送給內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)服務(wù)端lokid，由它執(zhí)行其中的命令，并以同樣的方式返回結(jié)果。

由于許多防火墻允許ICMP和UDP分組自由出入，因此攻擊者的惡意數(shù)據(jù)就能附帶在正常的分組，繞過防火墻的認(rèn)證，順利地到達(dá)攻擊目標(biāo)主機(jī)。

（二）利用FTP-pasv繞過防火墻認(rèn)證的攻擊

FTP-pasv攻擊是針對防火墻實施入侵的重要手段之一。目前很多防火墻不能過濾這種攻擊手段。如CheckPoint的Firewall-1，在監(jiān)視FTP服務(wù)器發(fā)送給客戶端的包的過程中，它在每個包中尋找“227”這個字符串。如果發(fā)現(xiàn)這種包，將從中提取目標(biāo)地址和端口，并對目標(biāo)地址加以驗證，通過后，將允許建立到該地址的TCP連接。

攻擊者通過這個特性，可以設(shè)法連接受防火墻保護(hù)的服務(wù)器和服務(wù)。

五、通用的攻擊方法

（一）木馬攻擊

反彈木馬是對付防火墻的最有效的方法。攻擊者在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的反彈木馬定時地連接外部攻擊者控制的主機(jī)，由于連接是從內(nèi)部發(fā)起的，防火墻（任何的防火墻）都認(rèn)為是一個合法的連接，因此基本上防火墻的盲區(qū)就是這里了。防火墻不能區(qū)分木馬的連接和合法的連接。

說一個典型的反彈木馬，目前變種最多有“毒王”之稱的“灰鴿子”，該木馬由客戶端主動連接服務(wù)器，服務(wù)器直接操控。非常方便。

(二)d.o.s拒絕服務(wù)攻擊

簡單的防火墻不能跟蹤tcp的狀態(tài)，很容易受到拒絕服務(wù)攻擊，一旦防火墻受到d.o.s攻擊，它可能會忙于處理，而忘記了自己的過濾功能。簡單的說明兩個例子。

Land（LandAttack）攻擊：在Land攻擊中，黑客利用一個特別打造的SYN包，它的源地址和目標(biāo)地址都被設(shè)置成某一個服務(wù)器地址進(jìn)行攻擊。此舉將導(dǎo)致接受服務(wù)器向它自己的地址發(fā)送SYN-ACK消息，結(jié)果這個地址又發(fā)回ACK消息并創(chuàng)建一個空連接，每一個這樣的連接都將保留直到超時，在Land攻擊下，許多UNIX將崩潰，NT變得極其緩慢。

IP欺騙DOS攻擊：這種攻擊利用TCP協(xié)議棧的RST位來實現(xiàn)，使用IP欺騙，迫使服務(wù)器把合法用戶的連接復(fù)位，影響合法用戶的連接。假設(shè)現(xiàn)在有一個合法用戶(a.a.a.a)已經(jīng)同服務(wù)器建立了正常的連接，攻擊者構(gòu)造攻擊的TCP數(shù)據(jù)，偽裝自己的IP為a.a.a.a，并向服務(wù)器發(fā)送一個帶有RST位的TCP數(shù)據(jù)段。服務(wù)器接收到這樣的數(shù)據(jù)后，認(rèn)為從a.a.a.a發(fā)送的連接有錯誤，就會清空緩沖區(qū)中已建立好的連接。這時，合法用戶a.a.a.a再發(fā)送合法數(shù)據(jù)，服務(wù)器就已經(jīng)沒有這樣的連接了，該用戶就被拒絕服務(wù)而只能重新開始建立新的連接。

六、結(jié)論

我們必須承認(rèn)以現(xiàn)在的防火墻技術(shù)，無法給我們一個相當(dāng)安全的網(wǎng)絡(luò)。網(wǎng)絡(luò)中是沒有百分之百安全的，由于我們面對的黑客都屬于聰明的高技術(shù)性計算機(jī)專家，攻擊時的變數(shù)太大，所以網(wǎng)絡(luò)安全不可能單靠防火墻來實現(xiàn)，只可能通過不斷完善策略、協(xié)議等根本因素才行。

在防火墻目前還不算長的生命周期中，雖然問題不斷，但是，它也在科學(xué)家的苦心經(jīng)營下不斷自我完善，從單純地攔截一次來自黑客的惡意進(jìn)攻，逐步走向安全事件管理及安全信息管理的大路，并將最終匯入網(wǎng)絡(luò)安全管理系統(tǒng)的大海，這應(yīng)該是一種歷史的必然。一旦防火墻把網(wǎng)絡(luò)安全管理當(dāng)作自我完善的終極目的，就等同于將發(fā)展的方向定位在了網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的制高點，如果成功，防火墻將成為未來網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)中不可缺少的一部分。

參考文獻(xiàn)：

[1]W．RichardAs.TCP/IP詳解卷一：協(xié)議[M].機(jī)械工業(yè)出版社，2000.

[2]黎連業(yè),張維.防火墻及其應(yīng)用技術(shù)[M].北京：清華大學(xué)，2004.

[3]MarcusGoncalves.防火墻技術(shù)指南[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2000.

論文研究方法范文第5篇

一般而言，行為財政學(xué)的實驗分為以下三大類：

（1）驗證型實驗，主要是對已有或公認(rèn)的結(jié)論進(jìn)行論證和驗明。（2）創(chuàng)新型實驗，主要是指在已有理論知識體系指導(dǎo)下開展的創(chuàng)新型實驗，目標(biāo)是通過不斷的實驗得出有創(chuàng)新意義的結(jié)論和思想。（3）仿真模擬型實驗，此類實驗主要針對一些財政行為，如政法財政管理、預(yù)算編制、政府會計和納稅遵從等，通過在實驗室仿真模擬實際操作流程進(jìn)行實驗。研究人員在做這三大類實驗研究時，主要通過在可控的實驗環(huán)境下，針對實驗?zāi)康模ㄟ^控制某些條件（假設(shè)）來改變實驗的環(huán)境或規(guī)則，并觀察實驗對象的行為，分析實驗的結(jié)果，以檢驗、比較和完善行為財政學(xué)研究中取得的結(jié)論，并提供政策決策的依據(jù)。因而，首先必須解決的問題是：為了真實地表現(xiàn)或模擬財稅環(huán)境，如何篩選、操縱和控制眾多的財稅行為的影響因素。在行為財政學(xué)的實驗研究方法中，主要有兩種設(shè)計實驗影響因素的方法：一是設(shè)計單一影響因素的實驗方法，是指在實驗中僅設(shè)置單一影響因素，研究者觀察在該影響因素變化的情況下實驗參與者的反應(yīng)；二是設(shè)計多個影響因素的實驗方法，是指在實驗中設(shè)置多個影響因素，研究者觀察并分析多個影響因素發(fā)生變化時實驗參與者的反應(yīng)以及各個變量之間的相互聯(lián)系。在實際的實驗過程中，根據(jù)實驗條件和實驗?zāi)康牡牟煌煌芯空邥x擇不同的實驗方法。

（一）設(shè)計單一影響因素的實驗方法

設(shè)計單一影響因素的實驗方法主要是通過在實驗環(huán)境中，經(jīng)過每次實驗檢驗?zāi)骋环N或某一類影響因子對考察目標(biāo)的影響情況。其優(yōu)勢主要在于最大程度地簡化了實驗環(huán)境，研究者可以控制單一影響因素從而排除其他因素的干擾，實驗參與者僅需要面對一種影響因素的變化，這使研究者易于觀察該影響因素對實驗參與者的影響。Davis?。echt（2003）在研究社會制度對于稅收遵從的影響時，就選擇將實驗中的初始資本、稅率、處罰率等影響因素都設(shè)為固定值，從而觀察社會制度對個人納稅遵從的影響。Cumming　et　al（2006）在實驗中也采用了設(shè)計單一影響因素的實驗方法，他為參與者給定了收入、稅率，但是卻設(shè)計了稽查率的不同可能，通過觀察參與者對不同稽查率所做出的反應(yīng)，便能夠得到稽查率對個人納稅遵從的影響。社會規(guī)范所包含的影響因素眾多，社會規(guī)范在一定的財稅環(huán)境下，對財稅政策的當(dāng)事人具有一定的影響。Bobek?。o－berts（2007）則主要通過設(shè)計單一影響因素的實驗，將眾多社會規(guī)范的子類分別設(shè)定為固定值或參照樣本，考察了社會規(guī)范在納稅遵從決策中扮演的角色。另外，在稅收策劃、申報、核查與征繳的研究中，由于個人申報的主觀性相對較大，Park　et　al（2003）、Ma－ciejovsky　et　al（2007）、Coricelli　et　al（2010）等學(xué)者在進(jìn)行個人納稅遵從的實驗時也采用了設(shè)計單一影響因素的實驗方法，來模擬個人申報的思想活動狀態(tài)和最終的納稅決策。在實驗中僅設(shè)計單一影響因素能夠在很大程度上降低實驗難度，但由于實驗環(huán)境過于簡化，與現(xiàn)實納稅遵從環(huán)境并不符合，會導(dǎo)致實驗結(jié)果的精度較低。隨著心理學(xué)和統(tǒng)計學(xué)的發(fā)展，研究者們更傾向于在實驗中設(shè)計多個影響因素。

（二）設(shè)計多個影響因素的實驗方法

當(dāng)研究者需要實驗環(huán)境盡可能接近現(xiàn)實世界中的財稅情形時，往往需要在實驗中設(shè)計多個影響因素。研究人員采取設(shè)計多影響因素的實驗方法，主要是為了考察比較在多個影響因素變化的情況下，實驗參與者對此所做出的反應(yīng)。對于較為復(fù)雜的稅收遵從實驗來說，設(shè)計多影響因素的實驗方法具有更好的適應(yīng)性，我們可以通過不斷調(diào)整各影響因素來對實驗結(jié)果進(jìn)行對比和分析，這對于提高實驗精度有很大的作用。在Friedland（1978）首次組織進(jìn)行的研究偷逃稅問題的實驗中，就采用了設(shè)計多個影響因素的實驗方法。此后，在進(jìn)一步檢驗稽查率與納稅遵從行為的研究中，McClelland　et　al（1991）通過設(shè)計多個影響因素的研究方法檢驗了當(dāng)納稅人高估檢查概率時的納稅行為以及政府服務(wù)在個人的納稅遵從決策中的影響，他們發(fā)現(xiàn)，由于一些實驗者高估了實際較低的檢查概率，所以導(dǎo)致所支付的實際稅額高于預(yù)期效用理論預(yù)測出的理論數(shù)額。在行為財政學(xué)的各種研究中，研究者逐步考慮了各種多因素影響方面，并將各類影響因素考慮到稅收實驗的設(shè)計中。在現(xiàn)實的財稅環(huán)境中，作為財政收入的主要組成部分的稅收自然也成為了研究者的研究重點。由于納稅申報的主觀性相對有彈性，故研究者也將心理學(xué)因素考慮到行為財政學(xué)的研究范疇中。Caroline　et　al（2001）選擇了若干樣本，從心理學(xué)角度去考察稅收遵從的問題，利用實驗數(shù)據(jù)實證得出了關(guān)于稅收遵從的各類動因。而幾乎在同一時期，Kirchler　et　al（2001）又將心理學(xué)作為起點，從逃稅避稅的影響因素出發(fā)，用問卷調(diào)查法討論了社會對避稅、逃稅在道德標(biāo)準(zhǔn)和合法性方面的認(rèn)可程度。Chung　et　al（2003）則從另外一個角度切入了這項研究，他們調(diào)查了友好勸說中性別的不同對稅收遵從行為的影響，他們創(chuàng)造性地采用了一個2（男性和女性）×2（友好勸說和控制）的完全析因?qū)嶒?。首先，他們要求友好一組的參與者寫出并且讀出他們理應(yīng)完全遵循的一系列理由，然后再要求兩組參與者說出他們的收入和所得稅情況。在這樣的實驗下，結(jié)果顯示出了性別和友好勸說以及性別的相互影響在申報所得中的重要影響，值得注意的是，在友好勸說組中女性申報的個人所得要明顯高于該組的男性申報的個人所得。心理學(xué)中有一個重要概念－情緒，這個概念在認(rèn)知科學(xué)中日益得到重視的同時也引起了研究稅收遵從的學(xué)者的注意，并取得了不菲的成果。Murphy（2003）在對過程公平與稅收遵從的研究中，就得出了情緒在過程公平中有著重要作用的結(jié)論。Cebula（2004）將美國1975－1997年間的實際數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析之后認(rèn)為，公眾對所得稅偷逃稅程度與政府不滿情緒的強(qiáng)烈程度正相關(guān)。另一方面，F(xiàn)eld　＆Frey（2007）將稅收遵從看作是一種心理稅收的契約，在這個前提下考察了在懲罰或獎勵的刺激下情緒與忠誠的相互作用。在這類研究中，情緒雖然已經(jīng)被視作影響稅收遵從的因素，并且分析了其對決策的作用，但總的來說情緒始終從未作為單個因素，而且情緒在遵從決策中處于怎樣的地位也并未得到詳細(xì)描述，而且在以情緒為主題的研究中也并未出現(xiàn)對稅收遵從的研究。除去情緒和公平感，納稅人具有自然人及社會人所具有的很多屬性，其中包括自然屬性———年齡、性別及其他生理差異，也包括社會人所具有的社會知識、法律知識、納稅認(rèn)知、稅收道德、稽查率、價值取向、大眾的認(rèn)可以及稅法的公平性。研究者都已經(jīng)把這些因素作為影響納稅遵從的因素進(jìn)行了深入研究。Trivede，et　al（2003）在多因素實驗設(shè)計中，在控制部分特征因素的同時研究其余影響因素，通過在實驗室對自愿者測試了道德推理、風(fēng)險偏好和稽查率、價值取向、稅制公平與否、周圍納稅人所施加的影響對稅收遵從的影響，在獲得一手實驗數(shù)據(jù)后通過協(xié)方差分析得出結(jié)論，所有這些因素都會影響個人稅收遵從決策或行為。由于宏觀的稅收申報數(shù)據(jù)不易獲得，行為財政學(xué)的研究通常采用問卷調(diào)查或?qū)嶒炇曳椒?。在此基礎(chǔ)上，Dhami　et　al（2007）在基于前景理論的稅收遵從模型中創(chuàng)新地使用了一種權(quán)重函數(shù)形式，彌補(bǔ)了這方面的缺憾，他們比較了期望效用理論模型同該模型在相同稽查率下，為了獲得同樣的稅收遵從度所需要的罰款力度，該模型的計算結(jié)果表明前景理論模型比期望效用模型更加貼近實際情況，從而能夠較好地解釋人們?yōu)槭裁磿{稅這樣一個問題。同樣，Bobek　＆Roberts（2007）在多因素實驗設(shè)計中使用澳大利亞、新加坡和美國的納稅遵從實際情況數(shù)據(jù)檢驗了這三個國家中社會風(fēng)尚在納稅遵從決策中所起的作用。文章運(yùn)用因子分析識別出了三種不同的社會風(fēng)尚結(jié)構(gòu)，并發(fā)現(xiàn)納稅人自身及其親近人群的道德觀念和社會公認(rèn)的正確行為這兩種因素可以幫助解釋納稅遵從行為。他們的研究認(rèn)為，這些非理性的因素可以幫助解釋納稅人選擇納稅遵從的動因以及為什么實際納稅遵從度要高于經(jīng)濟(jì)學(xué)模型中的預(yù)測水平。從此可見，多個影響因素能夠最大程度地模擬真實的財政行為，從而達(dá)到研究目的。在遵從動因、稽查率和遵從水平都成為了研究的焦點后，也有學(xué)者將稅收公平感與其他因素綜合考慮后來考察稅收遵從水平。Hanke　et　al（2010）在進(jìn)行納稅遵從影響因素的實驗分析時，也設(shè)計了多個影響因素，在實驗中參與者需要依據(jù)不同的稅率、稽查率、罰款率以及公平性來做出納稅決策。許多學(xué)者在進(jìn)行個人納稅遵從的實驗研究時，為了使實驗更加符合實際情況，都會選擇在實驗中設(shè)計多個影響因素的實驗方法。在研究影響因素對于個人納稅遵從的作用時，有的學(xué)者僅僅設(shè)計單個影響因素的實驗，而大部分學(xué)者為了使實驗更加符合財稅現(xiàn)實，往往采取設(shè)計多個影響因素的實驗方式，這樣能夠使實驗盡可能地模擬真實的納稅狀況。設(shè)計多個影響因素的實驗方法，對于較為復(fù)雜的稅收遵從實驗具有更大的適應(yīng)性，可以通過不斷調(diào)整一些實驗要素來進(jìn)行比對與分析，這對于提高實驗精度也有較大作用。

二、實驗對象

在納稅遵從的實驗研究方法中，實驗對象的選擇是一個非常重要的問題。不同的實驗對象或者同一實驗對象在不同時期的實驗結(jié)果常常是不同的，所以在實驗對象的選擇方面要有嚴(yán)格的限定。選擇合適的實驗對象，不僅會簡化實驗，而且能夠幫助研究者得到更加符合實際情況的實驗結(jié)果。就學(xué)者們關(guān)于行為財政學(xué)的研究情況而言，在個體研究對象方面，本文將研究者所選擇的實驗對象分為兩類，即無納稅經(jīng)驗的行為人和有納稅經(jīng)驗的行為人。

（一）無納稅經(jīng)驗的行為人

行為財政學(xué)的實驗研究要考察財政行為當(dāng)事人（包括組織機(jī)構(gòu)納稅者和自然人納稅者）和財稅規(guī)則制定執(zhí)行者的行為。當(dāng)研究各類當(dāng)事人決策過程和行為模式時，很多研究者使用了無納稅經(jīng)驗的參試人員。無納稅經(jīng)驗的行為人主要指在校本科生，在個人納稅遵從的研究中，出于對實驗成本與實驗可控性的考慮，以在校本科生作為研究對象是非常普遍的。利用大型稅收工程軟件（稅收征管及稽查軟件），讓參試人員模擬稅務(wù)部門工作人員，對企業(yè)、個人的稅收申報、核查等進(jìn)行實驗。與針對企業(yè)的稅收實驗相結(jié)合，研究人員可以設(shè)計大型實驗。比如將被測試者分成企業(yè)與政府兩個組，利用某一大型企業(yè)的實際財務(wù)數(shù)據(jù)，分別由兩個組的被測試者進(jìn)行稅收策劃、申報、核查與征繳。實驗研究人員可以對參試人員的認(rèn)知進(jìn)行引導(dǎo)，而代表政府的被測試對象則可根據(jù)稅法的要求檢驗規(guī)避是否合法。通過稅收實務(wù)的實驗，能夠最大程度上了解并觀測財政行為當(dāng)事人（包含政府決策者及納稅者）的行為模式和決策過程。Friedland（1978）首次開展了關(guān)于偷逃稅的模擬實驗研究，在研究的過程中以一些本科生作為實驗對象，由于當(dāng)時條件所限樣本量受到了較大限制，但也取得了預(yù)期的成果。Alm　et　al（1992）在設(shè)計實驗時，也選擇了在校本科生作為研究對象，他認(rèn)為就個體決策實驗的精確性而言，在校學(xué)生能夠與校外人員達(dá)到同樣的實驗效果。在研究財政學(xué)中的個體道德與行為差異對稅收遵從行為的影響時，也有學(xué)者在實驗中同時引進(jìn)有納稅經(jīng)驗和無納稅經(jīng)驗的人作為實驗研究對象。Wenzel?。aylor（2005）在研究了稅收道德的差異對稅收遵從行為的影響這一主題時，首先將對64名無納稅經(jīng)驗的學(xué)生作為研究對象，將實驗結(jié)果篩選比對，作為比較組（參照組），之后再對1500名有納稅人經(jīng)驗者進(jìn)行調(diào)查統(tǒng)計，分析其不同的道德行為與稅收遵從行為。實驗對象以前是否做過類似實驗也應(yīng)當(dāng)作為選取實驗對象的重要影響因素，當(dāng)參與人第一次參與稅收實驗時，研究人員往往能夠得到更加貼近現(xiàn)實的實驗結(jié)果。Park　et　al（2003）通過實驗方法來分析韓國的稅收遵從影響因素。該學(xué)者選取了一批未做過類似實驗的本科生作為實驗對象，將實驗參與人分為5個小組，每個小組在不同的環(huán)境下進(jìn)行實驗。McGee（2008）則為了分析比較文化差異對納稅遵從的影響，分別在美國和香港選取了一批本科學(xué)生來進(jìn)行納稅遵從實驗。將無納稅經(jīng)驗的在校本科生作為實驗對象，具有能夠降低實驗成本以及可控性高的特征，因此有許多研究者選擇將無納稅經(jīng)驗在校本科生作為實驗對象。但是當(dāng)實驗需要參與者具有對實際納稅情況的切實了解和體會時，無納稅經(jīng)驗的在校本科生就不能作為合適的實驗對象。因此在一些實驗中，研究者選擇有納稅經(jīng)驗的行為人作為實驗對象。

（二）有納稅經(jīng)驗的行為人

有納稅經(jīng)驗的行為人主要包括兩類：一類是有工作經(jīng)驗和納稅經(jīng)驗的MBA學(xué)生；一類則是校外實際納稅人。如何在這兩者之間選擇合適的實驗對象，主要是基于實驗成本的考慮以及實驗對樣本量的要求。選擇有工作經(jīng)驗和納稅經(jīng)驗的MBA學(xué)生作為實驗對象，主要是考慮到在保持較低成本的基礎(chǔ)上，使實驗參與者與實際納稅人行為更加接近。Cum－mings（2008）在調(diào)查預(yù)提條件與納稅遵從的關(guān)系時，就將一批MBA學(xué)生作為實驗對象，每個實驗對象具有不同的初始資本、流動資金。他在實驗中所選擇的實驗對象就包括了一些MBA學(xué)生和有過工作經(jīng)驗的研究生，作者發(fā)現(xiàn)，與以在校本科學(xué)生相比，有過納稅經(jīng)驗的學(xué)生明顯更加在意稅后收益，而且避稅的傾向也更加突出，實驗所得的結(jié)果也更貼近實際納稅行為。與選擇有納稅經(jīng)驗的MBA學(xué)生作為實驗參試人員相比，也有很多研究人員選擇將校外的實際納稅人作為實驗研究的對象。這主要是由于，盡管選擇有納稅經(jīng)驗的在校學(xué)生作為實驗對象既能節(jié)約成本也能克服在校本科生無納稅經(jīng)驗的缺陷，但這樣的選擇依舊存在選擇實驗對象的范圍較窄，樣本容量較小等問題。因此，有許多學(xué)者在進(jìn)行個人納稅遵從的實驗研究時，選擇將校外納稅人作為研究對象。Slemrod　et　al（2001）在個人納稅遵從的實驗中就選取了填寫過1994年美國明尼蘇達(dá)州納稅申報表的一些居民作為實驗對象。此外，Wenzel?。aylor（2004）在調(diào)查澳大利亞的稅收遵從情況時，選取了4500位租賃房產(chǎn)物主作為實驗對象。另外，還有Torgler（2003）、Kirchler　et　al（2010）、Klevenet　al（2010）等在實驗中也都選擇有經(jīng)驗的納稅人作為實驗對象。選擇真實納稅人作為實驗對象，主要是因為研究者認(rèn)為這些納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)有直接的接觸，是現(xiàn)實納稅過程的直接參與人，他們的行為更加具有可參考性。但這樣選擇實驗對象同時存在著高成本、不易操作等問題，因此采用MBA學(xué)生作為研究對象其實是對兩者的中和，能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)缺點的互補(bǔ)，提高實驗精度。在行為財政學(xué)的實驗中，大規(guī)模的實驗是不可避免的，所謂大規(guī)模的實驗，指實驗參試者數(shù)量眾多、人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜的實驗。大規(guī)模的行為財政學(xué)實驗，可以進(jìn)一步提高實驗精度。Wenzel?。aylor（2004）對澳大利亞的稅收遵從情況所進(jìn)行的調(diào)查，實驗涉及的參試人員超過千名，最后的統(tǒng)計數(shù)據(jù)為1306名澳大利亞現(xiàn)籍公民，其中人員涉及面廣，包括社會各階層、各年齡層次和各層次學(xué)歷教育的公民，此種具有大規(guī)模參試人員的行為財政學(xué)實驗可以進(jìn)一步提高實驗精度，模擬更為廣闊的財政稅收環(huán)境，并以此研究納稅人形成道德的過程。通過大規(guī)模調(diào)查，Wenzel　＆Taylor證實了基于自我分類理論的假設(shè)，即稅收道德促進(jìn)稅收遵從的關(guān)鍵是納稅人是否將社會道德內(nèi)化并指導(dǎo)日常行為。實驗對象數(shù)量的龐大也體現(xiàn)在財稅學(xué)者們的跨國調(diào)查和實驗中，跨國調(diào)查可以在國際范圍內(nèi)橫向比較不同國籍、不同文化的納稅人的行為特征。Belkaoui（2004）橫向?qū)Ρ攘?0多個國家的稅收遵從度，通過實際大規(guī)模的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國際間稅收遵從度與證券市場重要性程度、經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)自由度、競爭法的有效性呈正比。

三、實驗條件

實驗條件對于實驗結(jié)果的精確與否有著決定性的作用。就實驗內(nèi)部條件而言，在實驗中使用高性能的計算機(jī)以及精確的模擬計算方法能夠使實驗更易于控制、操作和計算，對實驗結(jié)果精度有很大提高。另一方面，在實驗過程中與外部資源的合作則能夠促進(jìn)實驗條件的改善，實現(xiàn)資源共享，并提高實驗的精確性。

（一）內(nèi)部條件

個人納稅遵從實驗的內(nèi)部條件，主要是指實驗室的高性能計算機(jī)使用程度以及采用的模擬計算方法，這些條件對實驗精度有很大的影響。在Fried－land（1978）最初進(jìn)行的稅收實驗研究中，由于受當(dāng)時研究條件的限制，其實驗只是在工作室發(fā)放問卷完成的，并不能實現(xiàn)很好的模擬控制。隨著實驗經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，研究者們普遍認(rèn)為，在研究過程中使用合理的計算機(jī)軟件，在實驗結(jié)果的分析中使用高性能的計算機(jī)并且采用先進(jìn)的模擬計算方法，能夠節(jié)約實驗時間并提高實驗精度。Riedl　et　al（2001）將納稅遵從實驗的場所選在阿姆斯特丹大學(xué)的CREED實驗室，實驗室中的數(shù)十臺計算機(jī)能夠?qū)崿F(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，充分保證實驗過程將受到較好的模擬控制。但是實驗參與者的獨立性沒有作為考慮因素，實驗允許參與者可以進(jìn)行交流，這顯然會影響到他人對于實驗的判斷和決策。Alm（2006）設(shè)計的稅收實驗中采用了計算機(jī)軟件來決定隨機(jī)稽查率，并通過電子屏展示實驗參與者的階段性實驗結(jié)果。與Alm的實驗類似，有的實驗中會在電子屏告知實驗參與者的階段性實驗結(jié)果，這在一定程度上也會干擾參與者對于其他人的判斷，參與者會自行與其他人的實驗結(jié)果進(jìn)行對比，然后在下一階段不斷修改。這也干擾了實驗參與者的獨立性，會影響到實驗的精度。Cummings　et　al（2008）發(fā)現(xiàn)并很好地解決了這個問題，他開展稅收遵從實驗是在美國佐治亞州立大學(xué)實驗室進(jìn)行的，他認(rèn)為參與者在實驗中應(yīng)當(dāng)是完全封閉的，于是在實驗室設(shè)立了許多小隔間，而且不透露其他參與者的任何信息，完全能夠?qū)崿F(xiàn)個人空間的私密化。

（二）外部條件

實驗室的內(nèi)部條件固然重要，但是也不應(yīng)當(dāng)忽視外部資源的利用。與其他機(jī)構(gòu)等外部資源的合作自然也會為行為財政學(xué)的實驗研究提供研究條件。有些學(xué)者會與其他學(xué)者或研究院進(jìn)行合作，完善實驗條件，Borck　et　al（2002）的稅收實驗就是在實驗過程中與Fischbacher展開合作，利用其在1999年設(shè)計的一個計算機(jī)軟件來運(yùn)行實驗程序。最終得到非常理想的實驗結(jié)果。與此相比，有的學(xué)者則會通過與一些大型的稅務(wù)咨詢公司進(jìn)行合作實驗，提升實驗的專業(yè)化程度和精度，Duflo　et　al（2005）的稅收實驗就是在H＆R公司的60個辦公室中進(jìn)行的，由于H＆R公司是美國最大的稅收公司，擁有全球頂級的稅收咨詢系統(tǒng)，這一點為進(jìn)行稅收實驗提供了非常好的實驗基礎(chǔ)。另外，有一些學(xué)者則強(qiáng)調(diào)與其他大學(xué)實驗室的交流與合作，在Cadsby　etal（2007）的實驗中，有兩個實驗組成部分是安排在約克大學(xué)的高級實驗室，有6個實驗組成部分是安排在Guelph大學(xué)的普通實驗室，由于不同等級實驗室的實驗條件存在較大區(qū)別，所以結(jié)果明顯發(fā)現(xiàn)在約克大學(xué)的高級實驗室中取得的實驗成果精度更高。實驗精度的好壞直接影響到實驗研究的結(jié)果與目的，在環(huán)境較好的、有計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)的實驗室進(jìn)行實驗，往往能夠很好地完成實驗步驟，達(dá)成實驗?zāi)康?。但是另一方面，實驗室中是否存在干擾因素也是考察實驗條件的一個重要因素。有的實驗允許實驗參與者之間開展交流，這在很大程度上會干擾其他實驗參與者在實驗中的決策。因此，在設(shè)計稅收遵從實驗時，應(yīng)盡量實現(xiàn)參與人實驗空間的私密化，盡量確保參與人獨立進(jìn)行實驗。

四、實驗步驟

學(xué)者們在進(jìn)行稅收遵從實驗時基本上采取兩種方式來進(jìn)行：（1）將實驗分為若干個階段，在每個階段中改變不同的控制因素，例如稅率、稽查率和處罰率等等，從而在每個實驗階段觀察不同控制因素的影響。（2）分為若干個獨立實驗，每個實驗都在一定的稅收環(huán)境下進(jìn)行，最后再進(jìn)行獨立實驗間的對比分析。根據(jù)實驗?zāi)康牡牟煌?，研究者采用不同的方式來設(shè)計實驗步驟。

（一）分階段實驗

分階段實驗?zāi)軌驅(qū)崿F(xiàn)實驗影響因素的動態(tài)控制，能夠測試不同的影響因素對于實驗的結(jié)果的影響程度，在個人納稅遵從的實驗研究中有著非常廣泛的應(yīng)用。Coleman（1996）在調(diào)查預(yù)提條件與納稅遵從的關(guān)系時，將一批MBA學(xué)生分為幾個小組，每個小組內(nèi)部的成員將被分配至不同的稅收環(huán)境來進(jìn)行稅收決策，通過對每個小組的考察，來分析比較不同初始資金對納稅人決策的影響。他將稅收遵從實驗分為以下四個部分：首先進(jìn)行稽查的預(yù)先通知，這主要是測驗當(dāng)納稅人知道有可能被稽查之后會采取何種應(yīng)對措施，其次是提高消費者服務(wù)，第三是加入納稅人信息，第四部分是重新設(shè)計表格M－1，這是為了檢驗納稅人發(fā)生填報錯誤的概率或不遵從增加的幾率。Lei　et　al（2002）為了研究資本利得稅的納稅遵從度，在實驗中每個部分都設(shè)計有12個交易期，每個交易期都持續(xù)4分鐘，在每個交易期結(jié)束時單位財產(chǎn)都將被賦予一定的紅利。Kleven　et　al（2010）則將實驗分為兩個部分：一部分是在2007年的填報月份進(jìn)行；另一部分則是在2008年的稽查月份進(jìn)行。這些實驗都充分利用了不同實驗階段，通過設(shè)計不同的影響因素，考察人們的財稅行為和決策過程。研究者會在行為財政學(xué)實驗的不同階段，根據(jù)不同理論和納稅人的認(rèn)知情況，人為地對被測試者釋放不同的信息，從而證得行為財政學(xué)中納稅遵從方面的不同結(jié)論。Dhami　et　al（2007）從理論的角度結(jié)合行為財政學(xué)的實驗方法，在累積前景理論的基礎(chǔ)上更加深入地解釋了預(yù)繳稅款謎題，認(rèn)為預(yù)繳稅款能影響納稅遵從的主要原因是納稅人的損失函數(shù)并不是線性的，比起可能獲得的退稅收益，納稅人對損失的感受更為突出。除了風(fēng)險選擇框架之外，Holler（2008）也將被測試人員分組并將實驗步驟分為若干階段，在不同的階段釋放不同的財稅信息給被測試者。其研究發(fā)現(xiàn)，納稅人在做出納稅遵從決策時會存在目標(biāo)框架效應(yīng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在納稅人遵從度較高時，強(qiáng)調(diào)納稅人可能得到的收益，而在納稅人遵從度低時重點突出納稅人可能遭受的損失，用信息手段調(diào)整納稅人的預(yù)期并提高遵從程度。除了風(fēng)險選擇框架之外，Holler（2008）的實驗研究發(fā)現(xiàn)，納稅人在做出納稅遵從決策時會存在目標(biāo)框架效應(yīng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在納稅人遵從度較高時，強(qiáng)調(diào)納稅人可能得到的收益，而在納稅人遵從度低時重點突出納稅人可能遭受的損失，用信息手段調(diào)整納稅人的預(yù)期并提高遵從程度。Holler在將被測試人員分為不同的認(rèn)知階段后，發(fā)現(xiàn)將納稅信息以不同的表述方式傳達(dá)給納稅者，可以提高稅收遵從度。分階段實驗具有比較好的可控性，易于觀察不同影響因素對實驗結(jié)果的影響程度，但是設(shè)計合理的實驗階段非常重要，實驗階段太少可能會影響到實驗結(jié)果的精度，實驗階段太多則會使實驗過于復(fù)雜，因此，在個人納稅遵從的實驗研究中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的實驗?zāi)康倪x擇匹配的實驗階段。但是分階段實驗存在一種慣性效應(yīng)，即前一個階段的實驗結(jié)果對于后一個階段有著后續(xù)的影響。因此，也有學(xué)者選擇將實驗分成若干個獨立實驗。能夠較好地解決這個問題，因為實驗間是相互獨立的，并不存在干擾的問題，能夠進(jìn)行實驗結(jié)果的對比分析。

（二）獨立分組實驗

將實驗劃分為若干個獨立實驗，能夠很好地解決分階段實驗的慣性效應(yīng)問題，因為實驗之間是相互獨立的，并不存在互相干擾的問題，由此能夠更準(zhǔn)確地進(jìn)行實驗結(jié)果的對比分析。Robben（1991）采用實驗研究方法來研究預(yù)繳現(xiàn)象，他就采用了將實驗分為若干獨立實驗的方法，將來自于6個國家的674個實驗對象分成不同的小組，進(jìn)行了10個獨立的實驗。實驗根據(jù)國別不同來進(jìn)行分組，最后進(jìn)行小組間的對比分析，通過對實驗進(jìn)行組間控制，實驗結(jié)果與前景理論的預(yù)測相一致，即處于補(bǔ)繳狀況的納稅者表現(xiàn)出更多的不遵從現(xiàn)象。Kerschbamer（1998）在進(jìn)行稅收實驗研究時，將實驗參與人分為兩個獨立實驗，實驗中根據(jù)參與者的年齡、初始成本來進(jìn)行實驗分布，同時在這兩個獨立實驗中稅收環(huán)境也有較大差異（稅率和稽查率都相差約5個百分點）。Slemrod　et　al（2001）在1995年調(diào)查了美國明尼蘇達(dá)州納稅人對于稽查率增加的反應(yīng)，作者將1714名實驗者按照收入和稽查率的不同分為9個小組進(jìn)行獨立實驗，例如低收入高稽查率實驗小組，低收入低稽查率實驗小組，高收入高稽查率實驗小組等等。另外，Riedl　et　al（2001）在研究禮品交換中的贈予稅時，在實驗研究中將實驗對象分為公司和工人兩個獨立實驗小組，最后進(jìn)行實驗小組的對比分析，這樣的獨立實驗主要是期望能夠分析針對不同的納稅對象，調(diào)整稅收環(huán)境是否會造成不同的實驗結(jié)果。不同的分組與相對的獨立組間控制，可以使得實驗發(fā)起者對實驗對象的不同認(rèn)知方面進(jìn)行控制。在研究澳大利亞納稅人的申報行為及其態(tài)度時Ni－emirowski　et　al（2003）調(diào)查了，通過將參試人員按照不同的背景分組，并通過分組對參試人員進(jìn)行同方向的認(rèn)知引導(dǎo)（例如從基于稅收的價值、信念、態(tài)度和法務(wù)知識方面引導(dǎo)），其研究證實了納稅人不同信念、對納稅的認(rèn)知度和對法務(wù)知識的了解程度與實際的稅收遵從決策之間的關(guān)聯(lián)，從其關(guān)聯(lián)可以得出可靠的結(jié)論：對某些避稅行為的容忍和不遵從的意圖是稅收決策的兩個關(guān)鍵因素。盡管從心理認(rèn)知學(xué)的角度來看，納稅人對稅務(wù)知識的了解到深刻認(rèn)識是復(fù)雜及緩慢的過程，但學(xué)者們發(fā)現(xiàn)，通過行為財政學(xué)的實驗研究方法可以進(jìn)一步將納稅人的認(rèn)知、納稅決策過程和最終的稅收決定相聯(lián)系起來。Creedyet　al（2007）所著的關(guān)于線性所得稅的相關(guān)論文非常具有代表性，對于不同約束條件下怎樣確定線性所得稅的參數(shù)給出了非常詳細(xì)講解，為了避免過于復(fù)雜的數(shù)學(xué)推導(dǎo)，他給出了一個近似的算法，簡化了計算過程，從而進(jìn)一步提供了更好的行為財政學(xué)實驗研究后的計算統(tǒng)計方法。行為財政學(xué)的實驗內(nèi)容，可以分為兩大部分。第一部分以公共部門的財政預(yù)算管理為主。其目的是將公共管理部門進(jìn)行財政管理的實際操作流程引入到實驗室進(jìn)行仿真模擬操作。目前，可以引入的仿真模擬實驗包括政府預(yù)算模擬流程實驗、政府采購實務(wù)操作模擬實驗。每個實驗還可以根據(jù)具體的實驗內(nèi)容細(xì)分為不同的子項目，如政府預(yù)算模擬流程實驗根據(jù)政府預(yù)算的流程又細(xì)分為部門預(yù)算編制、財政收入管理系統(tǒng)與財政支出管理系統(tǒng)三個部分。部門預(yù)算編制實驗?zāi)M真實的部門預(yù)算編制流程，將被測試者分為財政部門、各個預(yù)算單位等角色，使被測試者在實踐中理解和掌握部門預(yù)算的基本編制流程。財政收入管理系統(tǒng)能夠通過系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制和地方稅務(wù)局、銀行、國庫的三方核對，有效控制稅金的及時快速繳納。而財政支出管理系統(tǒng)以細(xì)化的部門預(yù)算為基礎(chǔ)，將所有財政收支全部納入國庫單一賬戶。這三個部分既可單獨作為實驗科目，又可以聯(lián)系起來組成一個綜合實驗。實驗研究人員可以將被測試者分組，賦予各組不同的財政角色，如預(yù)算組、國庫組、預(yù)算單位組、政府采購組等。在實驗過程中，實驗研究人員可以針對不同的組分配不同的任務(wù)，使組內(nèi)部工作協(xié)調(diào)起來，并通過業(yè)務(wù)的串聯(lián)，使組和組之間形成業(yè)務(wù)的協(xié)作關(guān)系。一次試驗完畢，被測試者可以進(jìn)行角色互換，使研究人員能夠獲得不同組的全面的財政行為的實驗結(jié)果及各類模擬。分階段實驗?zāi)軌驅(qū)崿F(xiàn)實驗因素的動態(tài)控制，能夠測試不同的實驗因素對于實驗的結(jié)果的影響程度，但并不是實驗階段越多越好，實驗階段應(yīng)根據(jù)實驗的目的來匹配。但是分階段實驗存在一種慣性效應(yīng)，即前一個階段的實驗結(jié)果對于后一個階段有著后續(xù)的影響。將實驗分成若干個獨立實驗?zāi)軌蜉^好地解決這個問題，因為實驗間是相互獨立的，并不存在干擾的問題，能夠進(jìn)行實驗結(jié)果的對比分析。

五、結(jié)語

我們主要從實驗方法、實驗對象、實驗條件以及實驗步驟四個方面分析比較了個人納稅遵從的實驗研究方法，從這四個方面分別對學(xué)者們在個人納稅遵從研究中所使用的實驗方法進(jìn)行了對比。財政學(xué)實驗以理論知識為基礎(chǔ)，理論與實驗相結(jié)合。行為財政學(xué)實驗的突出特點是需要建立在扎實的理論知識基礎(chǔ)之上，才能自由運(yùn)用模擬軟件、實施大型財政學(xué)實驗項目。例如稅務(wù)實驗，參加實驗之前參試人員必須要對稅法相應(yīng)的知識點熟練掌握或?qū){稅規(guī)則有所了解和認(rèn)知，才能進(jìn)行稅收規(guī)劃、申報等科目的實驗。如果參試人員對于企業(yè)所得稅的抵扣條款或個人所得稅都一無所知，就不可能完成一項完整的企業(yè)稅收申報或者個人所得稅的申報。研究人員應(yīng)在實驗之前，反復(fù)強(qiáng)調(diào)理論知識的重要性，督促參試人員做好各項知識儲備，才能達(dá)到實驗的基本目的。根據(jù)我們所得出的結(jié)論并結(jié)合我國目前納稅遵從的現(xiàn)況，我們認(rèn)為關(guān)于納稅遵從的實驗研究應(yīng)當(dāng)注意以下幾點：

1．在實驗中選擇設(shè)計多個影響因素的實驗方法。我國正處于稅收征管大力改革的時期，分析相關(guān)稅收政策的改革對個人納稅遵從的影響具有非常重要的意義。因此，在實驗中設(shè)計多個影響因素，使實驗更加符合實際納稅情況，能夠更好地分析比較在多個影響因素下個人納稅遵從實驗所取得的結(jié)果的變化，從而為我國稅制改革提供理論依據(jù)。在行為財政學(xué)的研究中可以發(fā)現(xiàn)，研究人員長時間地對納稅遵從模式所進(jìn)行的分析，得出了影響納稅遵從的主要因素包括：基于自利性的影響因素，納稅遵從主體將經(jīng)濟(jì)利益置于首位；基于道德性的影響因素，納稅遵從主體較為注重社會的評價；基于社會性的影響因素，納稅遵從主體注重對政治權(quán)利的訴求和對自身利益的有效保護(hù)，以及由此產(chǎn)生對稅務(wù)機(jī)關(guān)的政治信任等。如此一來，影響實驗結(jié)果的因素可以擴(kuò)展到很多個，同時研究者還需將心理學(xué)以及個體差異等因素考慮到行為財政學(xué)實驗中。

2．合理選擇實驗對象，擴(kuò)大樣本容量。實驗對象是影響個人納稅遵從實驗精度的重要因素，選擇合理的實驗對象，不僅能夠很好地控制實驗成本，提高個人納稅遵從的實驗精度，也能夠保證實驗結(jié)果更加符合實際納稅人行為，使實驗結(jié)果具有更高的參考價值。研究人員在對行為財政學(xué)的研究中，難免會隨機(jī)邀請不同專業(yè)背景的實驗人員，差異化安排實驗內(nèi)容。財政學(xué)中的稅收遵從是所有公民的必修課，但每個個體所認(rèn)知的內(nèi)容的多少和程度的深淺是有差異的。研究人員可以利用和針對這一現(xiàn)象，對不同的參試人員進(jìn)行考察，根據(jù)其不同的認(rèn)知結(jié)構(gòu)，設(shè)計不同的實驗方案，以驗證和考察所需要的行為財政學(xué)結(jié)論和觀點。比如認(rèn)知結(jié)構(gòu)不清晰和認(rèn)知程度不深的參試人員，所了解的財政學(xué)或稅收的內(nèi)容原本就少，在上機(jī)實驗環(huán)節(jié)就可以少安排一些綜合性的實驗，只安排一些基本的實驗項目。而對財務(wù)、會計和財政學(xué)了解較專業(yè)的參試人員，可以被直接安排參與和稅收相關(guān)的實驗，他們的上機(jī)實驗就可以增加復(fù)雜度或難度，以驗證更為復(fù)雜和全面的行為財政學(xué)觀點。對于大規(guī)模的行為財政學(xué)實驗，可以采用分組形式進(jìn)行的實驗項目，應(yīng)將單個學(xué)生的考核與小組的考核相結(jié)合，以全面考核參試人員的認(rèn)知過程和決策程序。實驗考核可以將研究實驗問卷的結(jié)果與在填寫問卷或在稅收游戲答題時的決策過程想結(jié)合，主要根據(jù)參試人員的綜合表現(xiàn)或狀態(tài)來確定，如參與情況（心理變化、認(rèn)知后的情緒變化等）、個人能力（如財稅知識的應(yīng)用能力、對其他人員的組織能力、溝通能力、表達(dá)能力等）、實際結(jié)果的情況等綜合評判。綜合后的實驗結(jié)果評判也從單一的由單向打分制，轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗑S度的全面評價相結(jié)合的方式。

3．內(nèi)部實驗條件與外部實驗條件有機(jī)結(jié)合。實驗條件對個人納稅遵從的實驗精度有決定性的影響。在進(jìn)行個人納稅遵從的實驗研究時，應(yīng)當(dāng)盡量保證參與人實驗空間的私密化，保證參與人不受外界影響的條件下進(jìn)行實驗。另外，在對實驗結(jié)果進(jìn)行處理時，應(yīng)當(dāng)采用更精確的計算方法和處理手段，確保結(jié)果的精確性。信息技術(shù)的發(fā)展使財政學(xué)的實驗環(huán)境非常優(yōu)越。近年來，通過裝備先進(jìn)的計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，實現(xiàn)了從傳統(tǒng)手工操作、沙盤模擬一躍跨入先進(jìn)的計算機(jī)模擬，網(wǎng)絡(luò)化管理的CAI環(huán)境。如今80％的實驗項目可通過計算機(jī)進(jìn)行模擬和操作，60％的項目在互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)環(huán)境下進(jìn)行，傳統(tǒng)的技術(shù)實驗也可以由掛圖、教師手把手、面對面的輔導(dǎo)方式，轉(zhuǎn)向多媒體、電子幻燈、視頻以及電子教室系統(tǒng)實現(xiàn)的通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行一對一的輔導(dǎo)方式。先進(jìn)的技術(shù)使實驗內(nèi)容的廣度深度從量到質(zhì)都發(fā)生了巨大的變化，實驗效果和質(zhì)量都會有明顯的提高。隨著我國科技的不斷發(fā)展，國力的不斷增強(qiáng)，我國的行為財政學(xué)研究人員可以進(jìn)一步運(yùn)用現(xiàn)代化實驗手段，采用多元化的實驗?zāi)Ｊ?。除了采用傳統(tǒng)實驗室方式讓參試人員被動認(rèn)知和現(xiàn)場指導(dǎo)外，還可以大力采用電子計算機(jī)化的實驗手段，一方面，利用多媒體技術(shù)、投影技術(shù)制作多種財稅認(rèn)知課件，增強(qiáng)參試人員主觀認(rèn)知的能動性，利用這種方法可及時補(bǔ)充相關(guān)學(xué)科最新發(fā)展的新信息等等，增強(qiáng)實驗的信息量；另一方面，可以建立網(wǎng)絡(luò)輔助實驗平臺，向廣大參試人員提供該實驗的課件、實驗網(wǎng)絡(luò)資源、設(shè)計實驗及答疑討論區(qū)等內(nèi)容。參試者可以從中下載獲取該實驗對應(yīng)部分的教學(xué)資料、實驗數(shù)據(jù)等。答疑區(qū)可以使參試者克服羞澀，促使其主動、大膽地暴露自己最真實的財稅行為（在討論區(qū)還由實驗研究人員擔(dān)當(dāng)主持），由參試者進(jìn)行自由的討論與交流。