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社聯(lián)檔案管理部工作計劃范文第1篇

摘 要：煤炭企業(yè)是人力密集型企業(yè)，對于這種企業(yè)，一般擁有大量檔案資料需要管理與維護，檔案是一種信息資源，是一種無形的財富。它在為領導決策提供參考，為科研工作提供借鑒，為維護機關、企業(yè)、事業(yè)單位利益提供依據(jù)，為個人升學、就業(yè)、評定職稱、增資調(diào)級等方面提供證據(jù)，為社會提供優(yōu)質(zhì)的全方位服務方面都發(fā)揮著重要作用。一個單位的檔案工作搞的好不好，主要有兩點，一是領導的重視與支持；二是檔案員的積極主動工作。

關鍵詞：檔案 服務 創(chuàng)新 管理

當前，煤炭企業(yè)檔案工作者的重要使命就是開發(fā)和利用檔案信息資源，不斷創(chuàng)新檔案服務機制，積極主動地為煤炭企業(yè)安全管理服務，為生產(chǎn)經(jīng)營服務，為全面建設和諧煤炭企業(yè)服務。創(chuàng)新檔案服務手段，不僅是形勢發(fā)展的要求，也是煤炭企業(yè)廣大檔案工作者必須面對的一項重要課題。

一、檔案服務創(chuàng)新是煤炭企業(yè)發(fā)展的必然要求

1.創(chuàng)新是煤炭企業(yè)利用檔案信息的需求。如今各煤炭企業(yè)提供利用的檔案，不僅有文書檔案，也有科技檔案、專業(yè)檔案、聲像檔案、實物檔案等，以及從檔案原件中提煉、加工出來的檔案信息。煤炭企業(yè)經(jīng)營者、管理者和廣大技術人員要求能夠快捷、方便地查詢到自己所需要的信息，形勢要求轉變傳統(tǒng)的服務方式。

2.創(chuàng)新是擴大檔案資料收藏和管理范圍的需求。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生了大量電子文件，檔案室不僅要接收和管理傳統(tǒng)的紙質(zhì)檔案資料，而且還要接收和管理電子形式的檔案以及多種新型載體的檔案，這種趨勢已越來越明顯，在我國，由于很多地方煤炭企業(yè)所處的地理環(huán)境較為偏僻，沒有足夠的條件良好的保護和管理這些檔案，常常造成許多資料的流失和缺損，這使得企業(yè)在無形中流失了一筆寶貴的財富。

3.從服務方式上看，除要求提供檔案原件進行摘抄外，還要求提供不同載體檔案的修復、保護、復制服務。由于信息的多樣話，傳統(tǒng)的摘抄根本不能滿足需要，這些新情況新問題迫切需要廣大檔案工作者既要在思想上高度重視，又要在行動上主動探索，更要在實踐上積極創(chuàng)新，打破常規(guī)，創(chuàng)新管理和服務機制。

把檔案工作列入單位工作計劃之中，在年初制定工作計劃時，有檔案工作相關條款，每年領導集體研究1至2次檔案工作，及時解決檔案工作中的具體問題和實際困難，為檔案工作的順利開展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

二、切實做好“雙基”工作，為創(chuàng)新奠定堅實基礎

1.進一步深化已有檔案資料的利用工作。要重視和支持已有檔案資料的提供利用工作，將其納入企業(yè)信息公開工作體系，完善煤礦檔案館室的硬、軟件建設，切實做好各類檔案資料的征集管理，對文件合理分類，準確編號，有序排列，構建手工和機檢相結合的現(xiàn)行文件資料檢索體系，完善文件資料陳列、目錄檢閱覽咨詢等功能，提高服務質(zhì)量，緊緊圍繞企業(yè)對工作的需要，切實做好安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理、企業(yè)改煤礦生產(chǎn)技術推廣應用等方面的檔案規(guī)范化管理供利用工作。

2.進一步加強企業(yè)基層檔案網(wǎng)絡建設。要拓展檔案網(wǎng)絡，加強基層單位的檔案管理，做到區(qū)廠點、部門、科室都有檔案管理人員、管理制度，規(guī)采生產(chǎn)、掘進準備、煤炭銷售、機電設備、對外交往煤發(fā)展等重點活動中形成的檔案資料。企業(yè)檔案部門要切實加強對各基層單位檔案工作的指導，推進規(guī)范建檔工作水平。

3.進一步加強企業(yè)社區(qū)檔案工作，更好地為群眾服務。要把企業(yè)檔案向社區(qū)拓展，企業(yè)檔案。要會同人力資源、勞動、保險、房產(chǎn)、老干部、醫(yī)療門密切配合，齊抓共管，共同建立起完善的企業(yè)社案工作體系，為礦區(qū)職工群眾提供全方位的檔案服

4.進一步加強民營企業(yè)檔案工作，為優(yōu)化民業(yè)發(fā)展環(huán)境服務。隨著形勢的發(fā)展，煤炭企業(yè)領域不斷延伸，投資建設了一大批民營企業(yè)，煤炭企案部門要根據(jù)企業(yè)檔案規(guī)范管理有關規(guī)定，切實民營企業(yè)增強檔案意識，建立和完善檔案管理各項制度，重點加強檔案基礎業(yè)務建設，積極引導民業(yè)開展檔案收集、管理、利用，維護企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營檔科研技術檔案、知識產(chǎn)權檔案、商業(yè)秘密檔案和信案的安全和完整。

三、創(chuàng)新服務手段，開辟檔案服務新領域

1.建立檔案館(室)網(wǎng)頁，開展網(wǎng)上利用服務。加強檔案館(室)內(nèi)部局域網(wǎng)的建立，企業(yè)檔案部門充分利用單位的網(wǎng)站制作自己的網(wǎng)頁，積極組織上傳信息，使檔案管理服務系統(tǒng)聯(lián)上單位網(wǎng)站，實案信息的網(wǎng)上檢索，為用戶提供更好的服務。檔案者要以網(wǎng)站為基礎，進一步加快檔案信息資源庫建設，尤其是電子文件全文數(shù)據(jù)庫建設，在網(wǎng)站實現(xiàn)電子文件的實時管理與利用，實現(xiàn)檔案信息資源。

2.開展在線服務。積極改變被動的、手工式的檔案提供利用方式，采用主動的、現(xiàn)代化的檔案服務方式。企業(yè)檔案部門可以在網(wǎng)頁上通過匯編相應的專題、提供數(shù)據(jù)庫查詢、電子信箱等服務方式，讓利用者與檔案館(室)利用電子郵件在網(wǎng)上進行快速通訊，進行信息交流，回答服務對象對檔案材料真實性與保存價值的咨詢，提供查詢和資信服務。

3.實現(xiàn)信息資源共享。檔案服務要創(chuàng)新，必須和各煤炭企業(yè)建立一個完整的檔案信息系統(tǒng)，實體化管理，充分發(fā)揮整體優(yōu)勢。采用建立聯(lián)合目形式，實現(xiàn)資源共享，使各煤炭企業(yè)充分挖掘資力，實現(xiàn)檔案資源互補，提高各煤炭企業(yè)檔案館藏利用率，避免不必要的重復和浪費，更好地滿足煤業(yè)多方面的需要。

四、煤炭企業(yè)檔案管理應注意的問題

1.揚長避短，發(fā)揮主體性。檔案部門之長在于擁有材料、諳熟材料，對于檔案材料，我們的作用不只是被動的提供者，也應該是內(nèi)容設計的編排者。

2.求實創(chuàng)新，力求新穎性。要在組織服務的同時，注意力求新穎性，選擇合適的媒介，給人以深刻印象的形式，實現(xiàn)檔案價值，強化檔案意識。

3.角色意識是動力源，人員素質(zhì)是重要條件。企業(yè)檔案服務有著非常廣闊的領域，服務質(zhì)量的好壞取決于檔案人員的素質(zhì)，因此要加強培訓，注意積累提高，使隊伍更富職業(yè)感是我們努力的方向。

社聯(lián)檔案管理部工作計劃范文第2篇

環(huán)保問題越來越嚴重了，大家也在想辦法針對這個問題，而只有更好地進行垃圾分類，才會讓環(huán)保得到更好的實現(xiàn)。下面是小編整理的《物業(yè)單位垃圾分類具體工作計劃》，供您閱讀,參考。希望您能有所收獲!

物業(yè)單位垃圾分類具體工作計劃

為貫徹落實__市人民政府辦公廳《關于進一步推進城市生活垃圾分類工作的實施意見》，進一步推進局屬各中小學、幼兒園生活垃圾分類工作，實施生活垃圾的減量化、資源化、無害化，改善校園環(huán)境，實現(xiàn)城市的可持續(xù)發(fā)展，提高資源利用率，區(qū)教體局制定了《中小學、幼兒園生活垃圾分類實施方案》的有關要求，結合我校實際，制定此活動方案。

一、組織機構

成立__中學垃圾分類工作領導小組，負責組織領導和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)垃圾分類工作。各部門分工合作，共同做好垃圾分類工作。

二、分類原則和標準

按照國家住建部《城市生活垃圾分類及其評價標準》城市生活垃圾分為可回收物、大件垃圾、可堆肥垃圾、可燃垃圾、有害垃圾、其他垃圾六大類。結合我市城市生活垃圾收運、處理設施的現(xiàn)狀以及今后的實際需求，我市城市生活垃圾分類標準分布實施、逐步到位，現(xiàn)階段按可回收垃圾、不可回收垃圾進行分類收集;待相關設施建設、分類收集的條件成熟后，再按照部頒標準細化、實施。

1、可回收垃圾：指適宜回收循環(huán)使用和資源利用的廢物，如紙類、塑料、金屬、玻璃等。

2、不可回收垃圾：指除可回收垃圾以外的其他生活垃圾，如普通生活垃圾、電池等有毒有害垃圾以及其他固體廢棄物垃圾。

三、目標任務

1、開展宣傳動員。組織全體師生開展垃圾分類知識的宣傳普及工作，利用校園網(wǎng)、班會課、黑板報、宣傳欄等形式，開展以“垃圾分類、保護環(huán)境”為主題的各類活動。切實提高學校全體師生對垃圾分類工作的知曉率、參與率。

2、參與社區(qū)共建。與社區(qū)開展垃圾分類達標共建活動，深入社區(qū)宣傳和參與垃圾分類，促進家庭和社會共同參與垃圾分類。

3、設置分類收集設施。按照可回收、不可回收分類設置垃圾收集設施。

四、經(jīng)費保障

安排專項經(jīng)費，用于學校校園內(nèi)部垃圾分類的宣傳、推廣以及分類設施的設置、改造工作。

五、階段安排

1、宣傳動員和準備階段(20__年__月)

本階段建立機構、制定方案、開展普及宣傳、教育活動，設置垃圾分類箱。

2、推行階段(20__年x月x日-__月x日)

按照分類標準投放垃圾，規(guī)范垃圾分類的管理。本階段學校與社區(qū)進行共建活動，組織學生深入社區(qū)宣傳和參與垃圾分類，小手拉大手，促進家庭和社會共同參與垃圾分類，提升文明程度。

3、提高鞏固階段(20__年1月以后)

進一步鞏固和擴大垃圾分類收集工作的范圍，提高分類標準，使師生對垃圾分類收集工作的知曉率、參與率達100%。

六、工作措施

1、召開工作會議，部署相關工作。

2、在校園內(nèi)以多種形式開展垃圾分類普及知識的宣傳教育，組織開展以“垃圾分類、保護環(huán)境”為主題的系列活動。

3、學校確定一名垃圾分類指導員。指導員要熱心公益性事業(yè)，責任心強，勤勞肯干，負責垃圾分類投放的指導監(jiān)督、分類投放、分類收集、分類運輸作業(yè)、協(xié)助服務等相關工作。

4、積極推進“零廢棄”工作。盡可能減少生活垃圾產(chǎn)生量，努力零排放。

5、加強宣傳培訓和日常監(jiān)督檢查：

(1)開展宣傳培訓，提高垃圾分類的知曉率和參與率。倡導綠色健康和勤儉節(jié)約的生活方式，減少垃圾產(chǎn)生。

(2)開展學校與社區(qū)垃圾分類達標共建活動，深入社區(qū)宣傳和參與垃圾分類，促進家庭和社會共同參與垃圾分類，提升文明程度。

(3)加強資料歸檔、管理制度，規(guī)范專項檔案管理。

物業(yè)單位垃圾分類具體工作計劃

城市生活垃圾分類收集工作是實施垃圾減量化、資源化、無害化的一個十分重要的步驟，對于改善人民環(huán)境，實現(xiàn)城市的可持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)建節(jié)約型社會具有重要意義。城市生活垃圾分類收集，不僅關系到城市的文明程度和城市形象，也是城市生態(tài)環(huán)境建設最基礎的工作，更是一項利國利民的事業(yè)。垃圾是放錯地方的資源。然而垃圾的回收與利用卻被垃圾分類這一問題所限。當今社會，垃圾回收并非技術問題，而是人們沒有較強的垃圾分類回收的意識。我校響應上級部門“垃圾分類，環(huán)保節(jié)能”的號召，舉行“垃圾分類，你我有責”主題活動，具體方案如下：

一、活動的主題

垃圾分類，你我有責

二、成立學校“垃圾分類，你我有責”主題活動的領導小組

組長：__

副組長：__

各部門負責人(成員)：__、__

教育教學方面：

宣傳、氛圍與少先隊活動方面：

校園環(huán)境與后勤補給方面：

各組明確分工，責任到人，貫徹落實垃圾分類各項工作，全校師生積極配合，確保工作順利推進。

三、活動的宗旨

通過宣傳垃圾分類的意義提升同學們對垃圾分類這一實際問題的重視;宣傳分類垃圾的具體做法，引導同學們正確地進行垃圾分類，保護環(huán)境;最后以標記垃圾桶等方式提醒同學們時刻注意垃圾分類回收問題。

四、活動時間

每學期

五、活動目標

1.知道垃圾分類的意義和標準，了解可回收垃圾、生活垃圾和有害垃圾都包括哪些。讓學生了解生活中有哪些垃圾，知道垃圾分類的意義和標準，了解可回收垃圾、生活垃圾和有害垃圾都包括哪些。

2.在日后生活中能夠分類投放各類垃圾，樹立環(huán)保意識。

3.在課堂上通過提出問題、設置競賽，引導學生討論、設計方案、表達，培養(yǎng)探究問題的能力，進一步培養(yǎng)科學思維的素質(zhì)。培養(yǎng)學生的分析問題、解決問題的能力和創(chuàng)新能力

六、活動形式

本項活動主要是通過班級文化宣傳、課堂教育教學經(jīng)過討論、探究、設計方案等形式讓學生們知道垃圾分類的意義和標準，了解可回收垃圾、生活垃圾和有害垃圾都包括哪些，從而引導學生重視環(huán)境保護，注意節(jié)約資源。

七、具體要求

1、學校宣傳通過紅領巾廣播站、國旗下講話、課間小結的形式進行校園氛圍宣傳。

2、每個學期做好班級“垃圾分類”計劃、總結。

3、利用每期的黑板報進行宣傳，開辟相關“垃圾分類”板塊。

4、做好班會課“垃圾分類”宣教資料的收集。

5、健康科根據(jù)三年級下冊的課程要求制定教學計劃、總結、教案，要有過程性記錄，學科計劃、總結也要有專門的工作安排。

6、美術科生動展現(xiàn)垃圾分類的形象。

7、保持校園衛(wèi)生環(huán)境。

八、具體措施

1、各班級老師高度重視“垃圾分類”教育教學，把“垃圾分類”納入到平時學生的學習中。

2、學科教學互相滲透，注意課堂教育。健康課、美術課上交相關的教案。

3、積極參與活動，把活動的資料整理收集，在每學期期末上交。

4，所有材料按時上傳ftp，照片一律使用復制、粘貼word文檔，并附簡短文字說明的形式。

本次活動通過提升同學關注并力行垃圾分類這一側面來提升同學們的環(huán)境保護意識，并積極參與其中，共同保護地球。

物業(yè)單位垃圾分類具體工作計劃

一、活動背景及簡介

垃圾是放錯地方的資源。然而垃圾的回收與利用卻被垃圾分類這一問題所限。當今社會，垃圾回收并非技術問題，而是人們沒有較強的垃圾分類回收的意識。

__青年志愿者協(xié)會是由志愿從事社會公益事業(yè)與社會保障事業(yè)的在校學生組成的公益性社會團體，具有一定的專業(yè)性、技能性，其成員具有奉獻自己，服務他人的精神。__學校長期致力于社會公益事業(yè)，并積極開展與宣傳環(huán)境保護活動。在經(jīng)過調(diào)查了解后發(fā)現(xiàn)同學們沒有較強的環(huán)境保護與垃圾分類的意識，__學校決定開展宣傳垃圾分類，保護環(huán)境的活動。

二、活動的主題

垃圾分類，保護地球

三、活動的宗旨

通過宣傳垃圾分類的意義提升同學們對垃圾分類這一實際問題的重視;再宣傳分類垃圾的具體做法，引導同學們正確的進行垃圾分類，保護環(huán)境;最后以標記垃圾桶等方式提醒同學們時刻注意垃圾回收問題。本次活動通過提升同學關注并力行垃圾分類這一側面來提升同學們的環(huán)境保護意識，并積極參與其中，共同保護地球。

四、活動主辦單位、活動承辦單位

主辦：__小學

策劃承辦：__

贊助：__

五、活動時間

__-__-x至__-x-__

六、活動地點

全校范圍，重點在__、x、__生活區(qū)附近

七、活動內(nèi)容

1、校園的垃圾桶是分可回收和不可回收的，在垃圾桶的兩邊分別貼上日常垃圾的分類情況，哪些屬于可回收的哪些屬于不可回收的，引導同學們將垃圾分類放，為環(huán)保做出自己的微薄貢獻。

2、在宿舍園區(qū)宣傳垃圾分類知識，讓每個宿舍的成員們有意識將垃圾分類放，可回收的單獨放一邊等待喚青同學來收，不可回收及時送垃圾中轉站。

3、據(jù)調(diào)查食堂門口是發(fā)傳單的集中地，往往到處有傳單亂扔得現(xiàn)象，故倡議廣大同學看完傳單后將傳單放到可回收箱內(nèi);同時在食堂各個門口設立傳單回收桶，方便同學將傳單放入其內(nèi)，定期將傳單統(tǒng)一回收(注：楠苑4只，梓苑2只)。

八、活動流程

(一)項目活動安排

以各小組為單位，分別進行不干膠的粘貼及傳單的粘貼工作?；I備工作：(1)準備關于垃圾分類及分類垃圾做法的傳單20張;(2)準備“可回收”，“不可回收”內(nèi)容的不干膠各100張

(二)具體安排

x月__日前為前期宣傳，出4張宣傳海報及一張展板(垃圾分類的一些照片)

x月__日前，將“可回收”，“不可回收”內(nèi)容的不干膠貼于校園內(nèi)垃圾桶上，并放好傳單回收箱

x月x日前，將20張宣傳傳單粘貼于食堂及各宿舍園區(qū)并注意以海報等形式適當宣傳

x月__日至x月__日主要針對不干膠的維護，對有殘破，掉落的不干膠進行重新粘貼

九、活動的可實施性

現(xiàn)在學校路邊的垃圾桶都是分可回收和不可回收兩種的，但許多的同學都沒有意識將垃圾進行分類來扔，甚至有的不知道哪些東西是可回收的造成隨便扔垃圾桶里的習慣。為了提高同學們的垃圾分類意識，關注環(huán)境問題，從個人做起，積極投身環(huán)境保護行動中去。以己之力，舉手之勞，保護環(huán)境。特開展此次垃圾分類活動，以促使廣大老師和同學養(yǎng)成良好的習慣，共建和諧美好的校園環(huán)境。

十、經(jīng)費預算

不干膠宣傳單__=100(可回收__張，不可回收100張)

宣傳單200.5=10(貼于宿舍園區(qū))

傳單回收桶640=240

照片101=10

總計：__元

十一、注意事項

1.要保證整個活動的組織性、紀律性、有序性。

2.活動過程中要注意公共道德，切實維護學社聯(lián)和當代大學生的良好形象。

3.提前了解活動當天天氣情況及其他突發(fā)事件，并制作一套活動應急處理方案，以靈活應對突發(fā)事件，保障活動的順利進行。

社聯(lián)檔案管理部工作計劃范文第3篇

［關鍵詞］高校；會計；內(nèi)部控制

1 高校會計內(nèi)部控制的相關理論

財政部頒布的《內(nèi)部會計控制——基本規(guī)范》是目前我國內(nèi)部控制領域內(nèi)最有權威的標準。所謂內(nèi)部控制是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整,提高會計信息質(zhì)量,確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行,避免或降低各種風險,提高經(jīng)營管理效率,實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度實質(zhì)屬于單位內(nèi)部的管理制度。

高校兼有事業(yè)單位和企業(yè)的共同特性,其會計核算方法和財務管理有自己的特點,是會計經(jīng)濟的特殊群體。高校會計內(nèi)部控制是指：為了保證學校的經(jīng)營管理有序、有效地運行,實現(xiàn)高校經(jīng)營管理目標,維護高校資產(chǎn)的安全及完整,提高會計信息的真實性和準確性,確保會計工作質(zhì)量和預防經(jīng)濟犯罪,有效地降低高校運作中的風險,而在高校內(nèi)部管理中建立的一個管理控制系統(tǒng)。其目的是控制學校的一切產(chǎn)、學、研事業(yè)和財務收支等活動,針對每個具體環(huán)節(jié)建立內(nèi)部控制制度,制定一套相互聯(lián)系、相互制約的程序和方法,使之按照預期的目標健康有效地進行。

加入wto以來,競爭的加劇使得高校對會計內(nèi)部控制越來越受到重視,并成為高校實現(xiàn)經(jīng)營目標、提高經(jīng)營管理水平、增強競爭能力的重要途徑。

2 高校會計內(nèi)部控制的設計思路

當前,高校會計內(nèi)部控制面臨內(nèi)控意識不足、內(nèi)控制度不健全和內(nèi)控保障機制欠缺等問題,各高校應該根據(jù)國家宏觀調(diào)控的方向,結合本單位的特點和具體要求,設計科學的內(nèi)部控制體系,制定出適合本單位的內(nèi)部控制制度及相關配套執(zhí)行措施。

2.1 設計依據(jù)

以coso報告內(nèi)部控制整體框架的五要素為基礎,立足我國高校經(jīng)營管理實踐,可將高校會計內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、風險評估與應對、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督與評價五方面：①控制環(huán)境。環(huán)境是制約內(nèi)部控制制度建立和實施的各種因素的總稱,是內(nèi)部控制的基礎。高校會計內(nèi)部控制的環(huán)境,主要包括會計機構設置與會計人員的權責分配，機房環(huán)境建設和硬、軟件的配備和系統(tǒng)管理維護等。②風險評估與應對。是對影響高校會計內(nèi)部控制目標的各種不確定因素進行及時識別、分析,并確定采取應對措施的過程,是實施高校會計內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。③控制措施。根據(jù)風險評估結果、結合風險應對措施所采取的確保會計內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的具體方法,是實施高校會計內(nèi)部控制方法的具體應用。④信息與溝通。是及時、準確、完整地收集系統(tǒng)控制的各種反饋信息,形成信息管理機制。通過溝通,使各會計人員能夠明確自己在內(nèi)部控制中的責任,確保更好地加強內(nèi)部控制。⑤監(jiān)督與評價。是對高校會計內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價,做出相應處理的過程,是實施高校會計內(nèi)部控制的重要保證。

2.2 設計內(nèi)容

建立完善的內(nèi)部控制制度是高校會計內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的必要保證。結合上述設計依據(jù),高校會計內(nèi)部控制制度主要從一般控制、應用控制和內(nèi)部審計控制三方面進行設計。①一般控制,是指對內(nèi)部環(huán)境所實施的總體控制,亦稱基礎控制或環(huán)境控制。主要包括制度控制、會計軟件使用控制、預算控制、系統(tǒng)初始化設置控制四項內(nèi)容。各高校應根據(jù)《高等學校財務制度》、《會計法》和《會計電算化管理辦法》及財政部頒布的有關規(guī)章制度,建立科學嚴密的人員管理、系統(tǒng)操作、系統(tǒng)管理維護和會計檔案管理等內(nèi)部控制管理制度；對內(nèi)部控制系統(tǒng)軟件嚴格執(zhí)行“一審二測三使用”的原則,務必使會計軟件達到合法性、規(guī)范性和實用性的要求；按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《高校會計制度》的有關規(guī)定,根據(jù)學校本年度的工作計劃和發(fā)展目標制定各單位和部門的預算,夯實預算收入使其標準化,采用不同的預算方法編制預算項目使預算支出科學、明細化,將收支的權利和責任落實到學院、部門和個人,使預算執(zhí)行責任化；認真做好系統(tǒng)參數(shù)設置、科目、部門、項目及其代碼的設置，各種賬簿文件的建立、各種輔助核算和報表的定義以及錄入各種賬務期初余額等系統(tǒng)初始化設置控制。②應用控制,是指作用于高校會計的具體控制,亦稱業(yè)務控制。主要包括業(yè)務處理過程中的業(yè)務批準與授權控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制、會計期間控制、業(yè)務循環(huán)控制等。高校財務應堅持“依規(guī)據(jù)法,收支并重,先審后批,權責結合”的原則。高校各負責人必須在其授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任,嚴格按照《高等學校財務管理制度》和《國庫集中支付管理辦法》的要求核算與管理。對每項經(jīng)濟業(yè)務嚴格按批準程序和審核標準執(zhí)行,逐級審批,簽署審批意見,對流量大的貨幣資金支出實行聯(lián)審聯(lián)簽制度,包括經(jīng)費是否按規(guī)定使用、收支是否真實、合法、合理等。特別是高校實行的國庫集中支付,經(jīng)申請審批獲得的各類資金,對經(jīng)費的使用按照支出屬性、項目、類別分別實行?？顚Ｓ谩８骷壺攧杖藛T應分工明確,各司其職,準確、規(guī)范地做好數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出控制。要從單純的事后制止和糾正錯誤的狀況,轉變?yōu)槭虑翱刂?、事中控制、事后控制的全過程控制,會計人員應相互配合,加大防范出錯和舞弊違法活動,加強和逐步完善高校會計內(nèi)部控制制度。③內(nèi)部審計,既是內(nèi)部控制的不可缺少的組成部分,也是強化內(nèi)部監(jiān)督的制度安排。隨著會計電算化在高校的全面推廣,推行會計電算化審計制度,有利于對會計內(nèi)部控制更好的監(jiān)督檢查。提高內(nèi)部審計效率,還要不斷地優(yōu)化審計人員的知識結構。提高審計人員的素質(zhì),審計人員應不斷豐富自己的業(yè)務知識,提高業(yè)務水平,還要掌握和運用電算化審計手段和科學管理手段,改變傳統(tǒng)的審計觀念,熟悉財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度以及電算化核算規(guī)范,適應新時代的要求。只有財務人員的整體素質(zhì)提高了,才能擔當起高校審計監(jiān)督的重任,才能加強高校的會計內(nèi)部控制。

3 高校會計內(nèi)部控制的保障措施

3.1 提高管理層的重視

《內(nèi)部會計控制規(guī)范》規(guī)定“單位負責人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負責”,加強會計內(nèi)部控制是時展的趨勢,是高校財務管理的內(nèi)在需求,更是高校提高競爭能力和未來發(fā)展的現(xiàn)實需要。高校會計內(nèi)部控制是實行校長及各級領導負責制的會計核算管理和監(jiān)督管理,即“統(tǒng)一領導,集中管理”,高校負責人是內(nèi)部會計控制中的一個重要主體,不能也不應該獨立于內(nèi)部會計控制之外,應將對內(nèi)部會計控制的領導真正落到實處。因此,要保證會計內(nèi)部控制的實施,關鍵的問題就是要求各級領導加強對其的重視程度,自覺強化對會計內(nèi)部控制的認識,更新管理觀念。只有管理層真正認識和重視會計內(nèi)部控制的重要性,以身作則,從上到下組織力量去認真貫徹和執(zhí)行,才能充分發(fā)揮會計內(nèi)部控制的重要作用。

3.2 加強會計隊伍建設

高校建立高素質(zhì)的會計隊伍是實施內(nèi)部控制的關鍵,首先,通過建立健全人才引進和選拔機制,引入競爭機制,加強校外人才的引進和校內(nèi)人才的選拔,不斷優(yōu)化財會隊伍年齡和知識結構。其次,通過組織參加專業(yè)培訓、學歷教育、職稱考試和知識講座等多種形式,促進財會人員不斷拓寬知識面和提高專業(yè)技能。再次,結合財務工作特點,加強對財會人員的職業(yè)道德教育和財務管理人員政策法規(guī)教育,強化高校財務人員要遵守會計職業(yè)道德,包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、堅持準則、客觀公正等,提升法制觀念、責任意識和服務意識。最后,實施電算化的高校需要加強對財務人員的計算機操作技能,應經(jīng)常對會計人員進行計算機系統(tǒng)培訓,提高會計人員對電算化系統(tǒng)的認識和理解,了解會計電算化系統(tǒng)運行程序和內(nèi)部控制制度,加強會計電算化警戒教育和日常操作技能,對電算化會計信息樹立良好的思想認識和風險防范意識,減少人為操作和系統(tǒng)運行出錯的可能性。

3.3 加強網(wǎng)絡化控制

隨著it技術尤其是網(wǎng)絡技術的發(fā)展和應用,網(wǎng)絡信息技術已經(jīng)滲透到高校的各個環(huán)節(jié)。目前財務軟件的網(wǎng)絡功能主要包括：遠程報賬，遠程報表，遠程審計，網(wǎng)上支付，網(wǎng)上催賬、稅，網(wǎng)上采購，網(wǎng)上銷售，網(wǎng)上銀行等；監(jiān)督部門可以很方便地通過網(wǎng)絡系統(tǒng)進行財務檢查,對專用和專項資金使用情況進行分析。另外,高校應該充分利用校園網(wǎng)接口發(fā)揮財務系統(tǒng)的作用。根據(jù)高校自己的實際情況設置權限局域網(wǎng),將會計電算化系統(tǒng)審批和報賬流程、經(jīng)費到位和執(zhí)行情況、應收應付款項的管理情況、工資查詢系統(tǒng)、學生學費收繳情況及欠費情況的查詢系統(tǒng)、公積金和養(yǎng)老金的管理情況以及會計的各項法律法規(guī)、規(guī)章制度公布于財務網(wǎng)上。滿足各管理部門對財務信息及財務報告的查看和調(diào)取數(shù)據(jù)的需要。既為校內(nèi)各部門、各學院及時獲取財物信息提供了通道、方便了廣大師生的查詢,更減輕了會計人員傳送信息的工作量,大大提高了工作效率。同時,與財政部、教育部等主管部門和其他兄弟高校之間也應建立互聯(lián)網(wǎng),及時了解外面的信息、了解國家政策方針,可以互通有無,友好協(xié)作,也能夠使其他部門對財務信息進行監(jiān)督,真正發(fā)揮會計電算化信息系統(tǒng)網(wǎng)絡化的優(yōu)勢作用。

優(yōu)質(zhì)的高校會計內(nèi)部控制體系,需要科學的設計方案和完備的保障措施。提高高校領導的重視程度,加強高校財務人員的素質(zhì)培養(yǎng),完善財務網(wǎng)絡化控制有利于構建相互制約、自我調(diào)整、管理有效的會計內(nèi)部控制機制,有利于維護高校財務管理和經(jīng)濟秩序,有利于提高高校的整體競爭能力。

參考文獻：

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