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根據(jù)黨號《關(guān)于印發(fā)市州區(qū)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理制度的通知》和農(nóng)財辦發(fā)號《關(guān)于印發(fā)州區(qū)年度村級財務(wù)管理工作目標(biāo)考核辦法的通知》精神，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，特制定本規(guī)定：

一、財務(wù)管理基本原則

1.嚴(yán)格執(zhí)行財會工作法律法規(guī),保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，加強本鎮(zhèn)財務(wù)的規(guī)范管理，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，維護(hù)農(nóng)村社會穩(wěn)定。

2.落實“一把手”責(zé)任制，切實做好財務(wù)公開，實行民主理財、民主監(jiān)督，促進(jìn)干部廉政建設(shè)。

3.堅持統(tǒng)籌兼顧，廣開財源，積極謀求收入，合理調(diào)度資金，提高集體資產(chǎn)經(jīng)營水平，不斷壯大合作社經(jīng)濟(jì)實力。

二、財務(wù)預(yù)決算制度

1.實行集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)收支預(yù)決算制度。年初在簽訂和修正各業(yè)承包、租賃合同的基礎(chǔ)上，編制好財務(wù)收支預(yù)算。年中檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。年終搞好財務(wù)收支決算，并進(jìn)行全面分析，總結(jié)一年來經(jīng)濟(jì)運行情況。

2.財務(wù)收支預(yù)算包括年度綜合預(yù)算和單項預(yù)算。重要工程項目的實施，必須實行單項預(yù)決算。財務(wù)預(yù)算方案由經(jīng)濟(jì)合作社管理委員會提出，經(jīng)財監(jiān)小組審議,并由社員代表大會審議通過，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查同意后執(zhí)行。有特殊情況，需調(diào)整預(yù)算的，調(diào)整預(yù)算方案應(yīng)經(jīng)社員代表會議討論通過。報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核備案。

3.編制財務(wù)收支預(yù)算，堅持取之有度、用之合理、因社制宜、量力而行、留有余地的原則。正確處理開源與節(jié)流，積累與消費，生產(chǎn)與福利的關(guān)系，當(dāng)年收支決算的編制做到真實、完整。

三、財務(wù)審批制度

1.建立健全財務(wù)收支審批制度，嚴(yán)格審批手續(xù)，經(jīng)濟(jì)合作社社長任財務(wù)主任，具體負(fù)責(zé)審批工作。財務(wù)主任審批后，須由財監(jiān)小組審核簽名，方可列支。

2.一切支出原始憑證（原始發(fā)票、自制證明單）必須具備“三印六有”（三?。航?jīng)手人、證明人、審批人；六有：付款單位全稱、日期、品名、數(shù)量、金額、開票單位公章），寫清寫明用途，做到原始規(guī)范，用途明確，手續(xù)齊全，否則不予報銷。

3.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支，減輕經(jīng)濟(jì)合作社負(fù)擔(dān)。對于超過限額和預(yù)算外的開支，還需經(jīng)社員代表會議討論通過。

（1）①合作社管理人員報酬必須按鎮(zhèn)核定額度發(fā)放，不得巧立名目，濫發(fā)各種補貼獎金。②合作社管理人員的通訊費實行定額包干制度，按鎮(zhèn)政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。③集體經(jīng)濟(jì)不得為管理人員配置通訊設(shè)備和交通工具。

（2）合作社交際費實行相對額和絕對額雙控制。按鎮(zhèn)政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。招待費用應(yīng)堅持小額、必需、真實的原則，審批時應(yīng)注明事由。

（3）從嚴(yán)控制合作社管理人員外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參觀考察活動。合作社自行組織的各類學(xué)習(xí)考察活動和異地召開會議，事先必須經(jīng)社員代表大會同意，并以書面形式報鎮(zhèn)黨委、政府批準(zhǔn)。

（4）未經(jīng)鎮(zhèn)以上部門批準(zhǔn)，不得擅自支付任何單位和個人各類攤派、贊助、集資、報刊雜志征訂等款項，否則追究當(dāng)事人責(zé)任。

（5）合作社福利開支和合作社村政建設(shè)支出堅持量入為出。

（6）應(yīng)由社員直接繳納和承擔(dān)的款項，合作社一律不得為其墊付。

四、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)管理制度

1.合作社集體經(jīng)濟(jì)組織的銀行存款，必須實行支票戶管理，經(jīng)濟(jì)合作社原則上只能開一個銀行戶頭（除土地征用費實行專戶儲存外）。對特殊情況確需要開立兩個戶頭的，必須報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核批準(zhǔn)，會計服務(wù)站備案。

2.每一合作社只設(shè)一套賬本，嚴(yán)格實行賬款分管的原則，一切貨幣資金和銀行支票由出納員管理，每月至少一次與會計進(jìn)行賬面余額核對。其他人員不得保管現(xiàn)金和支票。

3.實行支票和專用印鑒章分開保管，出納員保管一切貨幣資金和銀行等各類支票，服務(wù)站會計保管財務(wù)專用印鑒章，做到相互制約。

4.加強對結(jié)算資金的管理，合作社社長按月必須認(rèn)真仔細(xì)審閱財務(wù)月報表，及時清理暫收、暫付、內(nèi)部往來款項。對各類應(yīng)收款采取切實可行的措施，責(zé)任落實到人催收，賬外的拖欠款應(yīng)納入賬內(nèi)管理。對確屬一時無法收回的，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回，并按銀行貸款利率收取資金占用費。對無法收回的，由管會委提出書面意見，交社員代表會議通過后核銷，并張榜公布。任何人不得擅自決定欠款的核銷和減免。

5.經(jīng)濟(jì)合作社不得為單位或個人進(jìn)行貸（借）款資金擔(dān)保，任何人不得擅自出借集體資金。凡未按規(guī)定擅自出借集體資金或擔(dān)保的無法退回造成損失的，要追究責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。

6.嚴(yán)格遵守國家的現(xiàn)金管理和結(jié)算制度。出納員的庫存現(xiàn)金白天必須控制在三天到五天的日常開支所需的庫存限額，超過限額應(yīng)及時送存銀行，以確保集體資金安全，夜間控制在500元以內(nèi)。如失竊超過上述限額，責(zé)任由出納員自負(fù)。

7.因公外出或購物需領(lǐng)現(xiàn)金的，做到先審批后領(lǐng)款?；睾献魃绾笃邆€工作日內(nèi)向出納員結(jié)賬。領(lǐng)取公款長期不結(jié)，超過六個月的可視作挪用公款處理。

8.經(jīng)濟(jì)合作社出賣任何物品、物資，應(yīng)一律做到錢來物去，不得賒欠。

9.出納員要經(jīng)常盤點庫存現(xiàn)金，做到公私分清，賬款相符，按日記好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按月填報現(xiàn)金結(jié)報單，月末庫存余額一般在3000元以內(nèi)（包括現(xiàn)金暫支單）；按月填報存款結(jié)報單，并及時同銀行核對存款余額，到期有價證券要及時兌現(xiàn)，憑結(jié)算單進(jìn)賬。經(jīng)得起上級部門盤現(xiàn)盤存的審核，如發(fā)現(xiàn)斷缺的，視情節(jié)輕重分別作挪用公款或貪污處理。

10.出納員必須嚴(yán)格按合法和規(guī)范的原始憑證辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。嚴(yán)格控制出納開具自制支出憑證。杜絕現(xiàn)金坐支和“白條”抵庫，不準(zhǔn)公款私存。

原始憑證規(guī)范如下：

①合作社的所有收入（包括收取水費、電費等）一律采用“市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收款收據(jù)”。如現(xiàn)金收入的資金必須當(dāng)日解入銀行，使發(fā)票和現(xiàn)金繳庫單（銀行）金額相等，并在5天內(nèi)向財會部門結(jié)報入賬。

②復(fù)印、打字和飲食費，必須具有“服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”。

③車票、船票填上“差旅費報銷單”，嚴(yán)格控制以汽油發(fā)票抵車票報銷，個別村定車運送的，一律必須有完整的客運單，如：運送日期、路線起址、金額、乘客簽名等。

④修繕和在建工程。修理、填補等小工程由本集體經(jīng)濟(jì)組織成員修建的，每一項目在2000元以內(nèi)的，以工資單形式發(fā)放誤工費；2000元以上的工程，一律按工程管理規(guī)定辦理，必須具備經(jīng)濟(jì)議案決議書、預(yù)算書、工程承包合同、招標(biāo)書（議標(biāo)）、工程驗收結(jié)算單等資料。如2000元以上——1萬元以下工程原則上也要求采取全包形式，用正式工程發(fā)票入賬，如包清工形式的，可用正式勞務(wù)發(fā)票入賬；1萬元以上修理、基建用正式工程發(fā)票入賬。嚴(yán)禁工程明細(xì)拆分。

⑤購入固定資產(chǎn)、辦公用品、水道配件、電器配件等，必須具有“商業(yè)零售發(fā)票”并在發(fā)票后面附上購物清單。

如沒有達(dá)到上述規(guī)定的，出納員有權(quán)一律拒付，會計服務(wù)站可拒絕出納員報賬。

五、土地等資源性資產(chǎn)管理制度

1.土地征用補償費屬合作社集體所有，列入集體積累或用于發(fā)展再生產(chǎn)，建立統(tǒng)一格式的土地征用收支臺賬，按實際征用情況逐筆登記（包括面積、四址、時間、征用單位和征用用途）。集體所有塘、河流等資源性資產(chǎn)的征用要按實登記。

2.對于正常性的土地征用費支出，如青苗作物賠償、地面附著物賠償、勞動力貨幣安置、失土農(nóng)民養(yǎng)老保險等。按照相關(guān)的賠償標(biāo)準(zhǔn)及政策規(guī)定，通過常規(guī)的開支審批手續(xù)，憑分戶發(fā)放清單由土地征用費專戶劃撥列支。

土地補償款列入經(jīng)濟(jì)合作社可用資金部分嚴(yán)格控制在當(dāng)年土地征用補償?shù)?0%以內(nèi)。

除上述按政策規(guī)定可在土地費中列支的項目外，其他如村政建設(shè)，經(jīng)營性、非經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資，對外（企業(yè)）投資或非生產(chǎn)性的村級日常開支等，需動用土地征用費，必須經(jīng)社員代表會議討論通過，形成書面的決議書，報經(jīng)鎮(zhèn)審核同意后，方可從土地征用費專戶中劃撥資金。

土地費嚴(yán)禁出借，也不準(zhǔn)用于購買小汽車、建造辦公樓等非生產(chǎn)性開支。

3.征地后，取得的土地補償費、勞力安置費必須在銀行設(shè)立專戶、專款專用。經(jīng)濟(jì)合作社財務(wù)應(yīng)在“公積金”賬務(wù)下設(shè)置“土地征用補償費、貨幣安置補助費、地面附著物及青苗補償費和農(nóng)民社保等收支明細(xì)賬。

六、財產(chǎn)物資管理制度

1.建立經(jīng)濟(jì)合作社集體固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資（包括電器配件和水道零件等）及低值易耗品登記保管制度，明確管理的責(zé)任人，定期盤點，入庫時由保管員清點驗收，出庫時應(yīng)由領(lǐng)用人簽名。做到賬物相符，保障其安全和完整。

2.除老年活動室等福利性財產(chǎn)外，集體經(jīng)濟(jì)組織必須按規(guī)定提取折舊費，并用于固定資產(chǎn)的購置、更新。

3.任何單位和個人不得無償占用集體財產(chǎn)，不得用集體財產(chǎn)為他人借（貸）款抵押或擔(dān)保。原已擔(dān)保的，盡量辦理好脫保手續(xù)；無法脫保的，辦理反擔(dān)保手續(xù)。

4.每年12月中旬為固定資產(chǎn)盤點清查日，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，要查清原因，及時進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)盤點工作由合作社監(jiān)管委成員負(fù)責(zé)。

5.固定資產(chǎn)的購置、更新，應(yīng)根據(jù)預(yù)算計劃辦理。對1萬元以下集體財產(chǎn)變賣、出讓、入股或報廢，必須經(jīng)三委會討論集體決定；1萬元以上的須經(jīng)社員代表大會討論通過（并填寫經(jīng)濟(jì)議案決議書和會議記錄），監(jiān)管委簽字后方可實施；對重大的固定資產(chǎn)運作要報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核備案。

七、工程項目管理制度

1.工程額在5萬元以上的村基建項目一律要進(jìn)入鎮(zhèn)招投標(biāo)進(jìn)行公開招標(biāo)；500萬以上的必須進(jìn)入?yún)^(qū)招投標(biāo)中心進(jìn)行公開招標(biāo)。2000元以上-5萬元以下工程由村社采取招標(biāo)或議標(biāo)方式進(jìn)行公開發(fā)包。

2、具體操作按《咸祥鎮(zhèn)村級工程管理辦法》執(zhí)行。

八、合同管理制度

1.各類集體資產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓、買賣等要嚴(yán)格按照《省農(nóng)業(yè)承包合同管理試行辦法》規(guī)定，簽訂合同。雙方簽訂合同時，合同期限1-3年，最多不超過5年。

2.合作社的土地、房屋、財產(chǎn)出租、基建工程施工、土地征用等，必須做到公開、公平、公正。特別是一些資源性的重大經(jīng)營項目必須經(jīng)社員代表會議討論通過，填寫“經(jīng)濟(jì)議案決議書”，并將原件送達(dá)會計服務(wù)站。

3.社管會應(yīng)在發(fā)包前10天在財務(wù)公開欄張榜公布：招投標(biāo)方式、標(biāo)的、承包或租賃期限等相關(guān)內(nèi)容，接受群眾監(jiān)督。并與中標(biāo)單位或個人簽訂規(guī)范的書面合同。合同文本必須內(nèi)容齊全、格式規(guī)范，合同雙方簽字，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站鑒證或公證處公證后，報會計服務(wù)站備案。

4.合作社及時做好承包合同的結(jié)算兌現(xiàn)工作，根據(jù)合同中的結(jié)算期，即時搞好結(jié)算，收取合同上交款。如果在結(jié)算期限到期時，合同款項沒法兌現(xiàn)的，要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，計入當(dāng)年的收入，辦理好結(jié)算手續(xù)，作應(yīng)收款處理，并明確合同欠款的責(zé)任人。嚴(yán)禁發(fā)生收入不入賬或用收付實現(xiàn)制記賬。

5.合作社建立合同結(jié)算兌現(xiàn)登記簿，及時與會計服務(wù)站核對。

九、民主理財、財務(wù)公開制度

1.合作社的財務(wù)管理工作必須堅持民主管理的原則，接受社員的監(jiān)督。凡屬社內(nèi)財務(wù)管理的重大事項以及社員關(guān)注的熱點、難點問題的處理，都應(yīng)先召開黨員大會討論，再提交社員代表會議表決，實行民主決策。

2.合作社財務(wù)實行定期公開制度，除區(qū)規(guī)定的每年1月20日、4月20日、7月20日、10月20日為全區(qū)統(tǒng)一公開日外，還要做好財務(wù)收支每月逐筆公開工作，財務(wù)公開的格式、內(nèi)容、程序和時間按區(qū)農(nóng)林局規(guī)定。土地征用費發(fā)放等重大財務(wù)事項要即時公開，新村建設(shè)財務(wù)賬目按村級財務(wù)公開要求同步公開。招待費用做到逐筆逐項公開（新增指標(biāo)必須經(jīng)社員代表大會討論通過，報鎮(zhèn)審核同意調(diào)整好年初預(yù)算后方可列支）。

3.合作社民主理財小組行使合作社的財務(wù)監(jiān)督職能，參與制定本組織財務(wù)計劃、各項財務(wù)制度和基建工程等重要事項的事前、事中、事后監(jiān)督，在每次公開前進(jìn)行一次理財活動并簽署審查意見。

4.合作社財務(wù)公開的程序為：合作社管理委員會負(fù)責(zé)把應(yīng)公開的財務(wù)內(nèi)容分項列出，集體討論通過，經(jīng)民主理財小組逐項核對審查，并簽署意見后，經(jīng)社員代表會議表決通過，報鎮(zhèn)政府認(rèn)定并簽署意見，以公開欄的形式公布。在公開欄旁設(shè)立監(jiān)督意見箱，廣泛征求群眾意見。

5.在財務(wù)公開后3天內(nèi)，有專人負(fù)責(zé)接待，對群眾提出的異議，要有耐心、合理的解釋。

十、財務(wù)審計制度

實行財務(wù)年度審計、專項審計和主要干部離任審計。由鎮(zhèn)財政審計辦負(fù)責(zé)對各經(jīng)濟(jì)合作社財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)變動等經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計。同時配合區(qū)農(nóng)村審計部門每年隨機(jī)抽取“一村二年審”工作。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改落實，并向?qū)徲嫴块T上報書面材料。

必須嚴(yán)格按照《省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審辦法》規(guī)定的范圍、程序依法開展工作，每次審計應(yīng)出具審計報告和意見建議書。合作社的財務(wù)要接受上級主管部門的財務(wù)審計，同時應(yīng)提供有關(guān)資料，如實反映情況，不得拒絕、隱瞞。審計結(jié)果必須在財務(wù)公開欄張榜公布。對審計發(fā)現(xiàn)違紀(jì)國法的問題，相應(yīng)追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)和黨紀(jì)法律責(zé)任。

十一、委托、票據(jù)管理制度

1.在不改變集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)、民主監(jiān)督權(quán)的前提下，經(jīng)社員代表會議表決同意，合作社集體經(jīng)濟(jì)組織與鎮(zhèn)會計服務(wù)站簽訂一屆一訂合作社財務(wù)委托協(xié)議。會計服務(wù)站對財務(wù)實行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一公開、統(tǒng)一建檔，做到賬款、賬物、賬據(jù)、賬賬、賬表五相符，按規(guī)范化操作規(guī)程進(jìn)行。會計服務(wù)站應(yīng)主動做好參謀，重視應(yīng)收應(yīng)付清理工作。

2.服務(wù)站會計在鎮(zhèn)政府的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，業(yè)務(wù)上受鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站和上級業(yè)務(wù)主管部門指導(dǎo)和監(jiān)督。服務(wù)站經(jīng)費列入鎮(zhèn)財政預(yù)算。服務(wù)站站長主持站內(nèi)日常工作。財會人員應(yīng)加強服務(wù)意識，如實反映所的村社財務(wù)收支情況，不做假賬，不得隱瞞。會計服務(wù)站人員實行崗位責(zé)任制考核。

3.會計應(yīng)認(rèn)真履行會計的監(jiān)督職能，耐心指導(dǎo)出納人員的業(yè)務(wù)工作。在入賬前對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，對不符合規(guī)定和手續(xù)不齊全的票據(jù)，要堅決予以退還、補辦。

4.嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理，做好收款收據(jù)收、發(fā)、存臺賬登記及核銷手續(xù)。嚴(yán)防出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。

5.財務(wù)工作人員調(diào)離工作時，必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)。