前言：本站為你精心整理了審計局發(fā)展銀行貸款監(jiān)督制度范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

第一章總則

第一條為全面貫徹落實黨中央、國務院關于全面建設小康社會和推進新農村建設的戰(zhàn)略決策，通過管好用好開發(fā)性金融貸款，加強地方審計部門對國家開發(fā)銀行貸款項目的監(jiān)督管理，確保開發(fā)銀行所支持的都是“陽光工程”、“廉政工程”，根據《中華人民共和國審計法》和有關法律、法規(guī)，以及國家開發(fā)銀行與*市人民政府簽訂的《開發(fā)性金融合作會談紀要》，結合我市實際，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于以政府信用為基礎的所有國家開發(fā)銀行貸款資金及貸款項目，對貸款的審批決策、貸款資金的發(fā)放與支付、貸款合同執(zhí)行、貸后管理以及項目建設等進行全過程審計監(jiān)督，并對相關項目和單位進行延伸審計和調查。計劃、財政、建設、規(guī)劃、交通、水利、工商、稅務、國土、環(huán)保等行政主管部門和其他相關部門，應當在各自的職責范圍內，協助監(jiān)察、審計部門做好對國家開發(fā)銀行貸款項目的審計監(jiān)督工作。

第三條審計對象是開發(fā)銀行貸款項目的融資、結算、擔保、管理平臺、項目單位、建設單位和相關單位等。

第二章審計監(jiān)督的組織

第四條審計監(jiān)督由市監(jiān)察局和審計局組成聯合審計監(jiān)察組，具體由市審計局負責牽頭組織，可根據工作需要，組織當地社會審計、金融合作辦及相關專業(yè)背景的人員組成審計監(jiān)督小組。審計監(jiān)督人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的應當回避。

第五條審計監(jiān)督分為常規(guī)審計和專項審計。

（一）常規(guī)審計：市審計部門對國家開發(fā)銀行貸款資金的審批與支付情況進行全面逐筆審計，對貸款資金實行動態(tài)監(jiān)控，對于大額的資金支付進行現場檢查，并對融資、結算、擔保、管理平臺、相關項目及單位進行延伸審計和調查。

（二）專項審計：根據貸款項目具體情況，選擇一定比例的國家開發(fā)銀行貸款項目作為對象，開展專項審計。

第六條市監(jiān)察局、審計局應將對國家開發(fā)銀行貸款項目的審計列入年度審計工作計劃，有計劃地開展審計監(jiān)督工作。

第七條建立與國家開發(fā)銀行稽核審計部門的溝通與協作機制，共同協商審計計劃的實施與審計意見的落實。

第三章審計內容和要點

第八條貸款管理使用情況審計要點

（一）各融資、結算平臺是否按規(guī)定程序向承貸主體轉借貸款資金、轉貸利率是否高于協議利率；借款合同及資金撥付手續(xù)是否合規(guī)、完備；項目單位是否按規(guī)定程序申請和支取貸款，是否符合借款合同所約定的要件；各項目單位在支取貸款前，配套資金和資本金是否籌集到位，是否符合國家規(guī)定的比例。

（二）貸款資金是否用于市政府批準和國家開發(fā)銀行核準的項目，在使用中有無擠占、截留和挪用等問題；是否按工程進度及時撥付資金，有無閑置、浪費和影響資金使用效益問題；是否專戶管理貸款資金，有無弄虛作假騙取貸款等問題。

第九條項目核算情況審計要點：項目單位是否按規(guī)定設立了會計機構和專職會計人員，并按規(guī)定的會計制度組織核算，會計核算資料是否真實、合法和完整；有無擠占、挪用、轉移項目資金、亂列成本、少計收入、導致國有資產流失和損失浪費等問題。

第十條貸款項目工程管理情況審計要點

（一）各項目單位是否認真履行了基本建設程序，各項審批手續(xù)是否完備；有無“三邊”工程或改變規(guī)劃等問題；是否實行了概算控制，概算調整是否按規(guī)定程序進行審批；是否按年度投資計劃組織建設，有無計劃外工程等問題。

（二）各項目單位是否健全了有效的內控制度，是否建立了工程質量監(jiān)督體系，有無因工作失職或瀆職發(fā)生工程質量事故等問題；各項目是否實行了項目法人責任制；設計、施工、監(jiān)理和材料設備采購是否實行了招標投標，招標投標是否符合法定程序，有無規(guī)避或弄虛作假以及轉包、違法分包、無證和越級承包工程等問題；工程監(jiān)理是否履行了合同規(guī)定的職責，對工程造價的控制是否到位；各項合同是否齊全，合同條款與中標標書條款是否一致。

（三）有無虛列設計變更、高套預算定額，多計工程量和現場簽證不實導致工程造價不真實準確等問題。

第十一條各管理平臺是否能夠根據委托管理協議對資金進行及時有效的監(jiān)督檢查，對實際用款單位的經營狀況定期跟蹤走訪，發(fā)現惡化或出現異常及時防范風險；對實際用款單位的財會工作定期進行檢查，發(fā)現問題監(jiān)督整改。

第四章審計報告

第十二條市監(jiān)察局、縣審計局聯合審計監(jiān)察后，由市審計局形成審計報告，并于每一會計年度結束后6個月內，將年度審計報告及其他有關事項的說明提交市開發(fā)性金融合作領導小組及國家開發(fā)銀行。

第十三條審計報告應及時、全面反映貸款協議執(zhí)行和信貸監(jiān)管等信息。市審計部門應當對審計報告的真實性、合法性負責。經市開發(fā)性金融合作領導小組、國家開發(fā)銀行和上一級審計機關同意，審計機關可以在一定范圍內通報或者向社會公布審計結果，促進形成良好社會信用環(huán)境和監(jiān)督氛圍。

第十四條對于審計中發(fā)現的涉及違反國家法律、法規(guī)的問題，及時向市政府、市紀檢監(jiān)察、市開發(fā)性金融合作領導小組、上級審計監(jiān)察主管部門和國家開發(fā)銀行報告，重要案件線索移交相關部門處理。

第五章審計權利和責任

第十五條市監(jiān)察局、審計局有權了解被審計單位與審計有關的生產經營和財務收支等情況，有權要求被審計單位提供有關的憑證、賬冊、報表和其他資料，有權向與所審計問題有關的單位和個人調查取證，有權對被審計監(jiān)督單位的原始憑證、有關資料等進行復印或復制，審計活動受法律保護，不受其他機構、組織和個人干擾。

第十六條被審計單位對審計機關的工作應給予積極配合和協助，提供有關數據、資料和文件，對提供材料的真實性承擔責任。

第十七條審計部門對本部門組織的審計監(jiān)督工作質量負責，有關責任要求按國家相關法規(guī)和審計部門規(guī)定執(zhí)行。

第十八條審計人員對其在執(zhí)行職務中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負有保密義務，并承擔相應的法律責任。

第十九條市政府在開發(fā)性金融合作辦公室設立開發(fā)銀行貸款監(jiān)督舉報中心，舉報電話88575022，通訊地址：*市發(fā)展和改革局（*市南山路170號）；開發(fā)銀行分行審計監(jiān)督舉報電話：0574-83872178，通訊地址：寧波市海曙區(qū)鎮(zhèn)明路36號。