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摘要:隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展從原來的增長(zhǎng)型擴(kuò)容轉(zhuǎn)變?yōu)闇p存量?jī)?yōu)增量的緩行調(diào)控，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展期潛伏的各種風(fēng)險(xiǎn)也開始按順期出現(xiàn)，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐步上升，金融機(jī)構(gòu)的違規(guī)活動(dòng)也逐步擴(kuò)大。探索怎樣把投資保證的代償風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平，怎樣建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，把推動(dòng)投資擔(dān)保業(yè)務(wù)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，成為當(dāng)前的最關(guān)鍵課題。

關(guān)鍵詞:融資擔(dān)保公司;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制

1引言

擔(dān)保企業(yè)作為投融資平臺(tái)，是聯(lián)系公司與商業(yè)銀行之間的重要橋梁。而內(nèi)部管理則是規(guī)范擔(dān)保公司內(nèi)部管理、減少信貸風(fēng)險(xiǎn)、解決還貸困難問題、優(yōu)化資源配置、增加經(jīng)營(yíng)效益的關(guān)鍵保障。擔(dān)保企業(yè)成為資金保障的主要載體，加強(qiáng)其內(nèi)部制度建設(shè)尤為重要。文章從內(nèi)部管理角度分析擔(dān)保企業(yè)面臨的問題，在此基礎(chǔ)上對(duì)擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部管理問題提供一些合理化意見。

2融資擔(dān)保公司的現(xiàn)狀分析

2.1難以維持經(jīng)營(yíng)成本受運(yùn)營(yíng)模式的影響當(dāng)前形式下的融資擔(dān)保公司具有與經(jīng)濟(jì)法則相互依存的原理，所以融資公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)與平均收益率的高回報(bào)成正比?？筛鶕?jù)相關(guān)機(jī)構(gòu)的調(diào)查數(shù)據(jù)對(duì)比后發(fā)現(xiàn)，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均收益率并沒有涵蓋所有投資人向商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)投資的全部成本。

2.2擔(dān)保信用狹窄按近幾年全國(guó)經(jīng)濟(jì)普查所統(tǒng)計(jì)小微企業(yè)總量，以及我國(guó)各地城市融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均解釋倍率等來估計(jì)，中小型城市的微小型企業(yè)發(fā)展受到行業(yè)的限制因素，很難達(dá)到融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的穿透度，所以涉及服務(wù)范圍非常狹窄，信貸金額的倍率非常受限，甚至一些融資業(yè)務(wù)的擔(dān)保貸款金額只占國(guó)內(nèi)資金需求總額的33%左右。

2.3主力資金流向指標(biāo)較差根據(jù)金融行業(yè)監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，要求融資擔(dān)保公司的融資金額全部托管。而合作的商業(yè)銀行為了管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)融資公司開設(shè)風(fēng)險(xiǎn)賬戶的保證金實(shí)施較為嚴(yán)格的集中管理。比如沒有合作商業(yè)銀行的授權(quán)，任何機(jī)構(gòu)不得擅自劃轉(zhuǎn)資金，目的是保證合作商業(yè)銀行的利益，同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金被使用之后，導(dǎo)致資金因代償而遭受大幅度減少。而實(shí)際公司可支配的賬戶資金少得可憐。因此，主力資金的流向指標(biāo)會(huì)發(fā)生明顯的偏差，更妄談新的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展。

3現(xiàn)行融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展風(fēng)險(xiǎn)

3.1外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

3.1.1宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境一是國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境金融市場(chǎng)是全球宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化風(fēng)向標(biāo)。西方國(guó)家關(guān)于我國(guó)部分中小企業(yè)的反傾銷案件、國(guó)際貿(mào)易糾紛和金融危機(jī)等國(guó)際貿(mào)易環(huán)境的變動(dòng)，對(duì)中國(guó)國(guó)內(nèi)中小民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)生致命危害，并由此加大了擔(dān)保業(yè)務(wù)的代償風(fēng)險(xiǎn)。二是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。①經(jīng)濟(jì)環(huán)境的宏觀體現(xiàn)。針對(duì)大環(huán)境，國(guó)家的監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)制定出一套規(guī)范經(jīng)營(yíng)性的管理辦法，所以會(huì)對(duì)融資公司的業(yè)務(wù)有一定的影響。比如能力較為薄弱的擔(dān)?？蛻魰?huì)因?yàn)橄嚓P(guān)業(yè)務(wù)的問題而產(chǎn)生項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，這都是大環(huán)境的宏觀調(diào)控的體現(xiàn)。②保障體系對(duì)風(fēng)控的作用。在部分融資擔(dān)保行業(yè)管理比較規(guī)范的國(guó)家來看，保障體系對(duì)風(fēng)控的經(jīng)營(yíng)性作用非常明顯，比如在發(fā)達(dá)國(guó)家，投資保障與信貸保險(xiǎn)的雙重投資風(fēng)險(xiǎn)保障模型上，投資保障貸款額度由商業(yè)銀行與投資保障機(jī)構(gòu)一定比率進(jìn)行保證投資風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?。德?guó)貸款擔(dān)保銀行公司和承貸企業(yè)所承受的信貸經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比率都是8∶2。而在我國(guó)，除農(nóng)村社會(huì)信用體系已形成由當(dāng)?shù)厝嗣裾⑸虡I(yè)銀行、投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)三方責(zé)任分?jǐn)傄?guī)定之外，對(duì)于地方政府行為的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)或私營(yíng)融資擔(dān)保公司仍然可以完全用薄弱資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行代償。

3.1.2微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境一是擔(dān)保合作銀行。銀行的權(quán)益通常會(huì)根據(jù)當(dāng)前情況對(duì)融資信貸環(huán)境進(jìn)行政策性調(diào)整，比如向擔(dān)保公司推薦風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)，如果合作成功，就意味著擔(dān)保公司獲得了銀行的投資保證，從而將更多的資金放貸給已獲資格的擔(dān)保公司，將資金受損的可能性降到最低。二是擔(dān)?？蛻?。①財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)。企業(yè)獲得的銀行信貸額度與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的高低有諸多聯(lián)系，因此不少企業(yè)通常會(huì)采用偽造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形式虛假上報(bào)，以獲得融資擔(dān)保公司超出其償還能力的商業(yè)貸款額度。②經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小、經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)弱、生命周期的長(zhǎng)短、經(jīng)營(yíng)模式是否健康發(fā)展等都會(huì)影響企業(yè)的償還能力。如果銀行的管理上發(fā)生流動(dòng)性不足、損失或者融資鏈斷無法歸還商業(yè)銀行的信貸，擔(dān)保企業(yè)也將承受杠桿放大效應(yīng)的代償風(fēng)險(xiǎn)。

3.2內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

3.2.1客觀因素與必要條件同時(shí)存在一是資本實(shí)力不足。擔(dān)保公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小息息相關(guān)，規(guī)模越大風(fēng)險(xiǎn)越大，如果資金實(shí)力不足，便不能建立經(jīng)營(yíng)、財(cái)會(huì)和律師相配合的隊(duì)伍，投資項(xiàng)目跟蹤技術(shù)落后，投資風(fēng)險(xiǎn)則難以進(jìn)行準(zhǔn)確的把控，對(duì)于抗風(fēng)險(xiǎn)的能力和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力均非常受限。二是流動(dòng)資金不足。融資擔(dān)保公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力還主要體現(xiàn)在流動(dòng)資金是否充足，如果資金不足，僅靠銀行賬戶里的保證金會(huì)非常被動(dòng)。一旦銀行進(jìn)行賬戶鎖定，在扣除保障企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的管理費(fèi)用以外，企業(yè)幾乎沒有可以使用的擔(dān)保資金，長(zhǎng)期會(huì)導(dǎo)致入不敷出，最終無法保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。三是操作風(fēng)險(xiǎn)較大。融資擔(dān)保有關(guān)部門機(jī)構(gòu)也存在著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和利益不對(duì)稱的難題，如果融資擔(dān)保企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)力都不雄厚，導(dǎo)致出現(xiàn)了諸多違規(guī)操作，非法占用客戶的保證金、套現(xiàn)資金以及為套取銀行融資而開展的高風(fēng)險(xiǎn)融資活動(dòng)和違規(guī)吸納公眾投資等情形，此類現(xiàn)象不但會(huì)導(dǎo)致客戶蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)融資擔(dān)保公司本身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)漏洞也會(huì)越來越大。

3.2.2主觀原因一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力低。多數(shù)投資擔(dān)保企業(yè)由于缺少內(nèi)部管控的理念，運(yùn)營(yíng)管控大權(quán)集中少數(shù)的領(lǐng)導(dǎo)者身上，運(yùn)營(yíng)決策面臨巨大的隨意化、主觀因素以及政府意愿影響。風(fēng)控管理的實(shí)施過程中，人為意識(shí)的主觀判斷是導(dǎo)致流程執(zhí)行不到位的根本原因，雖然為業(yè)務(wù)可能的利潤(rùn)點(diǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)管控缺失是導(dǎo)致融資公司承受損失的巨大安全隱患［1］。二是只關(guān)注業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)率。融資擔(dān)保對(duì)客戶來說本來就具有一定的選擇性，并不是所有客戶都能夠納入服務(wù)范圍。許多融資公司為了業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，對(duì)客戶的資質(zhì)放低要求，如此行為只會(huì)存在潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司的健康發(fā)展起到反作用，并不能良性循環(huán)。

4加強(qiáng)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

4.1打造全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化

4.1.1樹立戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)對(duì)于融資擔(dān)保公司的管理層而言，應(yīng)該從經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)抓起，綜合分析風(fēng)控管理?xiàng)l例、職業(yè)道德修養(yǎng)、法律法規(guī)管理辦法等因素對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的影響，全面提出近期、中期和長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作對(duì)策。在戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃方面，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，采用多體合一的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的合作模式，同時(shí)根據(jù)客戶規(guī)律主動(dòng)尋找能夠化解融資工資經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的工作方式和創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)點(diǎn)。在發(fā)展非常規(guī)性經(jīng)營(yíng)工作上，除了保證融資機(jī)構(gòu)的主營(yíng)業(yè)務(wù)以外，也需要多實(shí)踐一些能夠拓展業(yè)務(wù)發(fā)展的非融資擔(dān)保方式，或直接融資下的委托業(yè)務(wù)等，要逐步形成多元化的融資擔(dān)保經(jīng)營(yíng)模式，通過此業(yè)務(wù)發(fā)展來降低融資公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和新業(yè)務(wù)功能。4.1.2建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)融資擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否良好，管理和運(yùn)營(yíng)制度是根本。要對(duì)風(fēng)控措施進(jìn)行有效的管理，主要在人員工作的跟蹤和檢查上，對(duì)于違反公司風(fēng)控及運(yùn)營(yíng)管理制度規(guī)定的員工，必須進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰和教育，才能最大限度地降低道德與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.1.3針對(duì)風(fēng)控管理強(qiáng)化培訓(xùn)對(duì)從事融資擔(dān)保公司的所有工作人員，必須加強(qiáng)有效的風(fēng)控管理培訓(xùn)工作，主要體現(xiàn)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的問題認(rèn)識(shí)以及應(yīng)對(duì)管理辦法的內(nèi)容上。例如，實(shí)際案例強(qiáng)化實(shí)操過程中的問題化解方式培訓(xùn)，并同時(shí)利用考核，保后管理等措施加強(qiáng)監(jiān)管，帶領(lǐng)員工主動(dòng)地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)所帶來的蝴蝶效用，不斷提升員工素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平。

4.2建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

4.2.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施，對(duì)融資擔(dān)保公司與客戶雙方之間都起到了非常良好的保護(hù)作用，根據(jù)客戶的實(shí)際情況，收集并建立完整的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單上的項(xiàng)目?jī)?nèi)容，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)指標(biāo)檢查、統(tǒng)計(jì)和分析，將最新的結(jié)果直接錄入數(shù)據(jù)庫中，在企業(yè)的融資擔(dān)保過程中進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)分，這樣會(huì)對(duì)后期的客戶風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范等級(jí)。二是建立雙向資信評(píng)級(jí)制度。通過對(duì)融資擔(dān)保公司與商業(yè)銀行間的合作深度，可以有效評(píng)估擔(dān)保與被擔(dān)保的雙邊信用評(píng)估，指導(dǎo)商業(yè)銀行對(duì)信用等級(jí)較高的擔(dān)保企業(yè)適用較低的信貸利率，以降低對(duì)被擔(dān)保公司資金負(fù)擔(dān)。對(duì)于被擔(dān)保公司的信用等級(jí)，要依照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的情況進(jìn)行及時(shí)的增加或減少擔(dān)保資質(zhì)的要求，這對(duì)于一個(gè)融資擔(dān)保公司來說非常關(guān)鍵。三是發(fā)展關(guān)系型擔(dān)保。擔(dān)保公司還負(fù)責(zé)對(duì)任何一家正在尋求融資征信的公司設(shè)立擔(dān)保檔案。在進(jìn)行擔(dān)保服務(wù)過程中，要利用擔(dān)保檔案為主要依據(jù)，如果誠(chéng)信記錄較多并及時(shí)還款的銀行，可適當(dāng)減少反擔(dān)保措施，并采取信貸保障措施，甚至還可以對(duì)被擔(dān)保的企業(yè)進(jìn)行考察，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況以及各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確定融資擔(dān)保公司是否需要提供反擔(dān)保。

4.2.2充分完善風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的應(yīng)對(duì)辦法一是對(duì)反擔(dān)保措施的積極使用。融資擔(dān)保公司在保證受?？蛻舻穆募s還款比率上，利用企業(yè)的信用等級(jí)和投資項(xiàng)目信用等級(jí)決定對(duì)反擔(dān)保數(shù)額和方法的選用，尤其當(dāng)保證比率較大而又無法改變時(shí)，最大限度地使用反擔(dān)保的價(jià)格高出借貸本金之和。二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)項(xiàng)目體制。融資公司合理的項(xiàng)目體制規(guī)劃，可以擔(dān)保服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度更佳。在設(shè)計(jì)時(shí)需要根據(jù)項(xiàng)目體制的信用質(zhì)量、變現(xiàn)程度等級(jí)實(shí)施計(jì)劃編排，同時(shí)更需要根據(jù)每項(xiàng)資金的擔(dān)保情況來具體判斷平均維持年限，讓征信擔(dān)保資本的投入體制維持在平均年限下。三是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)處置力度。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的處理效力，需要根據(jù)處置的償還資產(chǎn)順尋情況，因?yàn)榈盅夯驌?dān)保的資產(chǎn)是否有效，本身就缺乏合理的判斷，所以對(duì)于受?？蛻舻馁Y產(chǎn)管理工作，需要合作銀行的配合，訴訟法庭與所在地政府部門的協(xié)調(diào)，促進(jìn)擔(dān)保企業(yè)處于風(fēng)險(xiǎn)管理良好狀態(tài)。四是健全風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。融資擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部賠付管理規(guī)定，如法律要求計(jì)提未到位的責(zé)任準(zhǔn)備金、保證補(bǔ)償金、經(jīng)營(yíng)基本金等，在存在的代償要求時(shí)，相關(guān)合作銀行、企業(yè)可依法使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金及時(shí)填補(bǔ)損失，類似這種減輕代償風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)營(yíng)辦法還有很多，但最為主要的還是提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)處理能力［2］。

4.2.3建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督考核機(jī)制一是設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理組織。應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)控管理委員會(huì)等管理體系和監(jiān)督條例，在整體上能夠起到有效管理各行業(yè)以及項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)過程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。健全對(duì)人才的培養(yǎng)激勵(lì)機(jī)制和業(yè)績(jī)考評(píng)激勵(lì)機(jī)制，提高服務(wù)人員行業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，進(jìn)一步增強(qiáng)了融資擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)控評(píng)估和保后管理工作的能力，進(jìn)而減少融資擔(dān)保企業(yè)人力緊張的風(fēng)險(xiǎn)。二是獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。融資擔(dān)保行業(yè)應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)控實(shí)施的過程中進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，提高管理層和員工的約束力，避免存在影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)秩序等違法亂紀(jì)現(xiàn)象，維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。同時(shí)，針對(duì)監(jiān)測(cè)結(jié)果設(shè)置相應(yīng)的考核制度，激勵(lì)員工責(zé)任意識(shí)，提高擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制管理有效性。三是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核。對(duì)于擔(dān)保企業(yè)已出現(xiàn)的大儲(chǔ)備數(shù)量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和不良貸款，將形成從大股東到職工的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核制度，以確定主要風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任者、化解時(shí)間和時(shí)點(diǎn)任務(wù)目標(biāo)，對(duì)已實(shí)現(xiàn)過擔(dān)保企業(yè)代償或追回主要目標(biāo)的責(zé)任者將實(shí)施相應(yīng)獎(jiǎng)金，以激勵(lì)企業(yè)職工依法自主追償，并合法保障企業(yè)利益。4.3強(qiáng)化內(nèi)部管理環(huán)境，建立健全組織內(nèi)部管理框架一切控制活動(dòng)均產(chǎn)生于特定的受控環(huán)境當(dāng)中，受控環(huán)境的優(yōu)劣，直接影響著擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部管理的貫徹與實(shí)施，乃至企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)與總體戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。加強(qiáng)和健全公司內(nèi)部管理需要高度關(guān)注，主要表現(xiàn)在以下三方面。

4.3.1健全公司管理結(jié)構(gòu)，注重人力管理要想真正達(dá)到所有權(quán)清晰、職責(zé)明晰、管理科學(xué)、政企分開的現(xiàn)代公司體制，就需要使機(jī)構(gòu)中的權(quán)利互相制衡。這樣一來獨(dú)立董事會(huì)制度就呼之欲出，因?yàn)檎嬲龂?yán)格的法人治理架構(gòu)，最重要的還是要看董事長(zhǎng)是否發(fā)揮權(quán)力。在引進(jìn)執(zhí)行董事的過程中還必須設(shè)置非執(zhí)行董事，并設(shè)置內(nèi)部審核委員，使不同的職位之間可以彼此監(jiān)督、互相約束。與此同時(shí)，為了完善企業(yè)管理環(huán)境還必須從“人”這一基本要素入手［3］。在選擇和招聘人才的時(shí)候要真正做好因事設(shè)崗，因崗設(shè)人，避免“一人多職”現(xiàn)狀，針對(duì)有的職位人員與本企業(yè)管理人員有近親關(guān)聯(lián)的，應(yīng)予以回避，預(yù)防“一股獨(dú)大”和“內(nèi)部人操控”等現(xiàn)狀。

4.3.2加強(qiáng)崗位分析，推行崗位不兼容制度確保擔(dān)保企業(yè)內(nèi)不同管理層和機(jī)構(gòu)工作人員的職務(wù)權(quán)利。對(duì)不相容的部門職責(zé)則分別由不同的機(jī)構(gòu)人員承擔(dān)，這就構(gòu)成了對(duì)企業(yè)的內(nèi)部牽制。對(duì)特殊職位的特殊要求要有規(guī)定，建立職業(yè)說明書。通過職業(yè)分析，確定人員職務(wù)，可以最大化實(shí)現(xiàn)公司管理現(xiàn)代化。

4.3.3將公司文化建設(shè)當(dāng)作企業(yè)內(nèi)控的基本工作企業(yè)內(nèi)在一旦缺乏了自身的獨(dú)立文化意識(shí)和良好的執(zhí)行氛圍，就無法把企業(yè)內(nèi)部管理制度與文化、行為等很好地融合開來。事實(shí)上，如果缺乏優(yōu)秀的公司文化建設(shè)當(dāng)作基礎(chǔ)，“要管理而管理”必然會(huì)事倍功半。唯有將建設(shè)當(dāng)作內(nèi)控管理的基礎(chǔ)性工作，才能把“要我管理”變成“我要管理”，從而提升了內(nèi)控管理的實(shí)施效果［4］。而且公司文化與管理者的素養(yǎng)也分不開。提高管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理過程的理解程度，不但能增強(qiáng)內(nèi)控的必要性，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)，而且還能影響和激勵(lì)公司文化建設(shè)。唯有將企業(yè)文化與提升管理者素養(yǎng)相輔相成，才能提升企業(yè)內(nèi)部管理績(jī)效。

4.4制定內(nèi)控指數(shù)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)控體系建設(shè)的主要目的并非減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而是將其限制在可接受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范疇之中。因此，全面評(píng)價(jià)擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，首先要形成科學(xué)的衡量標(biāo)準(zhǔn)，建立內(nèi)控指標(biāo)。內(nèi)控指數(shù)能夠讓企業(yè)管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)中存在著哪些地方的不足以及怎樣改善，更關(guān)鍵的是幫助公司提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。而內(nèi)部管理指標(biāo)則集定性和定量的指數(shù)于一身，對(duì)揭示公司內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平有重要作用。

4.5在控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中引進(jìn)激勵(lì)約束的制度，以強(qiáng)化全面預(yù)算管理一方面，合理的激勵(lì)約束制度是促使管理人員行動(dòng)的主要方式。根據(jù)擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部管理特征，科學(xué)合理分配工資，提高職工參加內(nèi)控的積極性。這種鼓勵(lì)既應(yīng)該是物力的獎(jiǎng)賞，也應(yīng)該是精力的獎(jiǎng)賞，對(duì)于精神方面的獎(jiǎng)賞如別人的肯定、對(duì)自己的肯定等，也應(yīng)該使職工都能得到相應(yīng)的精神滿足感，以社會(huì)公平理論為基石，滿足所有員工都能夠?qū)崿F(xiàn)的需要。在積極鼓勵(lì)的同時(shí)，引入了約束激勵(lì)機(jī)制，同時(shí)也是與獎(jiǎng)懲考核相配合，對(duì)不利于擔(dān)保企業(yè)健康和諧發(fā)展的做法應(yīng)予以嚴(yán)厲遏制，從而創(chuàng)造出企業(yè)激濁揚(yáng)清的良好社會(huì)文化氛圍。全方位的計(jì)劃管理，是中國(guó)企業(yè)進(jìn)一步提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平、提升市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能力、增加效益的一個(gè)長(zhǎng)期任務(wù)。為此，企業(yè)要將全方位計(jì)劃管理視為企業(yè)進(jìn)一步提高內(nèi)在業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理工作的重要內(nèi)容，完善全方位計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)，并健全企業(yè)單元、部門負(fù)責(zé)人責(zé)任制，要明確全方位計(jì)劃管理第一責(zé)任人為各企業(yè)單元、各管理部門的行政管理重要責(zé)任人，并切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。同時(shí)，注意強(qiáng)化對(duì)全面計(jì)劃實(shí)施過程的管理。

5結(jié)論

綜上所述，不少擔(dān)保企業(yè)將內(nèi)部管理當(dāng)作法規(guī)的建立與實(shí)施問題，忽視了內(nèi)部管理的重要性與有效性。研究公司內(nèi)部管理情況，對(duì)改變中國(guó)擔(dān)保公司的內(nèi)部管理狀況、規(guī)范內(nèi)部管理工作、促進(jìn)公司會(huì)計(jì)改革、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等，從而提高中國(guó)金融市場(chǎng)的合理運(yùn)作具有十分重大的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn):

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［2］楊義敏.融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善探討———以H公司為例［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2021(5):2.

［3］高林.論融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控［J］．財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2021(14):2.

［4］姜洪濤，徐攀.中外融資擔(dān)保體系:運(yùn)作模式、治理機(jī)制及政策啟示［J］．商業(yè)會(huì)計(jì)，2021(18):5.

作者:王濤 單位:重慶市小微企業(yè)融資擔(dān)保有限公司