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摘要：資本是一個公司的生存與發(fā)展，是一家公司開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的根本，只有通過確保資金的合理分配和提高利用效率，才能獲得最大的收益，從而保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)發(fā)展迅速，規(guī)模不斷擴(kuò)大，組織結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，成員企業(yè)的區(qū)域分布不斷擴(kuò)大。這給企業(yè)資金管理帶來了很多困難，制約了公司的健康發(fā)展。在中國市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)面臨著越來越大的競爭壓力。這就更加凸顯了資金經(jīng)營的重要性。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問題；對策

引言

國內(nèi)經(jīng)濟(jì)處于向高品質(zhì)發(fā)展的重要轉(zhuǎn)折期，國際經(jīng)濟(jì)形勢暗淡。為了防止?jié)撛陲L(fēng)險，要求公司采取慎重行動。新形勢下的市場環(huán)境要求我們加強(qiáng)資本管理，確保資本決定的安全性和效率，重視資本流動性，提高資本管理的風(fēng)險意識。資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)要獲得持續(xù)發(fā)展，就必須保證充足的資金。資金管理是公司治理的關(guān)鍵。我們必須在資金安全的前提下最大限度地利用資金。當(dāng)今社會，信息技術(shù)迅猛發(fā)展，大數(shù)據(jù)、人工智能、5G時代的來臨，給企業(yè)帶來了許多不確定因素，也帶來了巨大的競爭壓力。在此背景下，企業(yè)要加強(qiáng)資金經(jīng)營，提高資金經(jīng)營效率。

1企業(yè)資金管理的概念及目標(biāo)

1.1資金管理的概念

資本這個詞有很多意義。一般指流通中的貨幣，資本是指公司在經(jīng)營和經(jīng)營過程中所需的貨幣資金，即維持公司經(jīng)營的貨幣資金，資本運(yùn)營是指企業(yè)通過計劃、控制、監(jiān)視、評價實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

1.2資金管理的目標(biāo)

一方面，如果公司有交易、投機(jī)倒把、防盜動機(jī)，則必須有足夠的資源來支持。交易動機(jī)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營中必須具備的還款能力，汽車投資是指公司準(zhǔn)備挖掘市場機(jī)會。例如：利用股票或其他生產(chǎn)資料的價格大幅下跌。另一方面，持股基金也必須負(fù)擔(dān)成本。例如，持股基金必須負(fù)擔(dān)運(yùn)營成本。損失再投資收入、轉(zhuǎn)換成本等。因此，資本管理的目的是在資本收益和成本平衡的情況下，將資本公積金維持在最佳水平。既可以保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，又可以防止企業(yè)的流動資金出現(xiàn)問題，也可以防止企業(yè)的資金出現(xiàn)問題[1]。

2企業(yè)資金管理的問題

2.1對資金管理的認(rèn)識不足

由于一些公司的管理思想落后，缺乏資金管理的重視，無法充分認(rèn)識到資金管理的重要性。其原因是，管理者對企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營過程的控制過于偏頗，忽略了對資金的管理。另外，還有一些企業(yè)的管理層，認(rèn)為企業(yè)的資金管理是由財務(wù)部門來承擔(dān)的，所以，企業(yè)的管理人員并沒有太多地進(jìn)行參與，再加上企業(yè)的主要精力都放在了生產(chǎn)和銷售上，這就造成了資金使用部門與資金保管部門缺乏溝通，導(dǎo)致資金利用率過低，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂。從而制約了企業(yè)的發(fā)展。另外，一部分企業(yè)沒有進(jìn)行資金管理的長期計劃，也發(fā)生了資金鏈斷裂等問題。

2.2資金制度不健全，資金內(nèi)部控制薄弱

現(xiàn)在，我國很多企業(yè)缺乏適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的資金管理系統(tǒng)。雖然建立了一些相關(guān)制度，但是，很多都在以前的體制下。缺乏對預(yù)算和支付有效的內(nèi)部控制。另外，資金管理各部門的工作條件不明確，資金使用的隨意性和主觀性很大。另外，我國很多公司的資金監(jiān)視不嚴(yán)，很多公司都設(shè)立了內(nèi)部監(jiān)察。但是，由于缺乏全面的基金監(jiān)管和評價，基金監(jiān)管流于形式，無法有效防范基金風(fēng)險。同時，由于公司內(nèi)部制度不完善，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督管理，特別是在支付各種資金、保證等方面。如果沒有有效的制度約束，容易導(dǎo)致資金管理問題，導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失，影響公司經(jīng)營。

2.3管理意識較為淡薄，資金管理力度不大

許多企業(yè)的經(jīng)營者都非常注重生產(chǎn)和銷售，因?yàn)樗麄兛梢詾槠髽I(yè)創(chuàng)造價值、收入、利潤，但是由于不注重資金的流動，造成了大量的庫存和壞賬。各部門經(jīng)理都以為，資金管理是財務(wù)人員的職責(zé)。銷售部只顧著完成訂單的銷售量，因此應(yīng)收賬款過高，客戶賬期過長；采購部以服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營為核心，卻由于需求部門無序的請購而沒有進(jìn)行評價和控制，導(dǎo)致存貨無效、冗余、積壓；生產(chǎn)部門為了擴(kuò)大產(chǎn)能，而將大量的生產(chǎn)資源閑置、浪費(fèi)；企業(yè)管理層不顧企業(yè)有限的資金，盲目投入，造成大量資金占用，使企業(yè)面臨資金風(fēng)險[2]。

2.4資金分配較為散亂，資金使用效率較低

首先，有些公司不關(guān)心資金的日常使用，特別是資金的預(yù)算管理。預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績有很大的影響。因此，在項(xiàng)目建設(shè)中，要加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的預(yù)算管理，尤其是在項(xiàng)目建設(shè)中，要有一個綜合性的預(yù)算。而有的單位，由于缺少對經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理，沒有合理地運(yùn)用資金，這導(dǎo)致了資金的隨機(jī)分配，不僅降低了資金的使用效率，也對資金的運(yùn)行產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。其次，有些公司在項(xiàng)目投資決策中往往存在較大的隨意性，缺乏對市場和公司實(shí)際情況的深入分析，只靠自己主觀判斷，就會導(dǎo)致資金管理的盲目性。這種盲目管理不僅增加了資本管理的成本，也給公司帶來了巨大的投資風(fēng)險。

2.5管理手段較為落后，經(jīng)濟(jì)效益無法提升

但是，在市場經(jīng)濟(jì)和市場經(jīng)濟(jì)的今天，傳統(tǒng)的商業(yè)模式已不能滿足公司的發(fā)展需求，甚至?xí)o公司帶來負(fù)面的影響。有些企業(yè)的經(jīng)營模式還存在著一定的缺陷，從而導(dǎo)致資本控制的有效性和能力的低下，從而影響到資金的有效使用，而企業(yè)內(nèi)部人員若不以資金為核心，缺乏有效的管理機(jī)制，必然會嚴(yán)重地制約公司的發(fā)展。問題的根本原因是由于企業(yè)內(nèi)部沒有全局觀念、實(shí)施和管理手段不完善、資金管理工作混亂、執(zhí)行效果差、各單位不能確保資金質(zhì)量，造成總體控制失控、外債等問題[3]。

2.6資金管理缺乏信息化基礎(chǔ)

隨著信息化時代的到來，企業(yè)的財務(wù)管理越來越重視管理手段的革新，引入信息技術(shù)來改善企業(yè)的資本控制。然而，實(shí)際情況下，另一方面，資本投入不足很難實(shí)施相關(guān)管理措施。另一方面，公司不同部門之間存在信息障礙，財務(wù)信息傳遞和交流不足，影響資金的公允價值，進(jìn)而阻礙了公司的資金管理效率和效率的提高。

3加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策

3.1提升對資金管理的認(rèn)識程度

在新形勢下，要實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營的目標(biāo)，必須確立正確的資金運(yùn)營觀。第一，要加強(qiáng)對資本管理的認(rèn)識，正確認(rèn)識資本經(jīng)營對于公司的生存與發(fā)展具有重大意義，為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定長遠(yuǎn)的投資計劃。同時，要在資金運(yùn)用中充分體現(xiàn)資金的使用價值，運(yùn)用有效的金融分析手段，掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和特征，以達(dá)到最大限度地發(fā)揮其作用。第二，管理層應(yīng)及時更新觀念，提高風(fēng)險控制能力，建立健全資金管理系統(tǒng)。第三，要加強(qiáng)基層職工對資金的管理意識，以資金管理為中心，加強(qiáng)對基層職工資金的管理和培訓(xùn)，使廣大職工充分認(rèn)識到資金的重要作用，積極參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中來，加強(qiáng)自身的風(fēng)險防范。

3.2健全資金制度體系，完善資金內(nèi)控控制

企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況和發(fā)展需要，建立和健全財務(wù)和內(nèi)部控制制度。第一，要加強(qiáng)項(xiàng)目的組織，成立專門的投資管理部門，對項(xiàng)目進(jìn)行投資分析、可行性分析、預(yù)算分析、投資估算、風(fēng)險評估。第二，在資金分類管理的基礎(chǔ)上，建立健全資金分類管理制度，將資金分成投資、經(jīng)營、融資三類，確保特定項(xiàng)目的資金專用金。同時，必須嚴(yán)格監(jiān)督資金的使用情況。第三，必須注意內(nèi)部監(jiān)察的有效性，強(qiáng)化內(nèi)部審計監(jiān)督，強(qiáng)化對公司投融資、生產(chǎn)經(jīng)營收入的全面監(jiān)控，強(qiáng)化對其的制約，一旦發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)系統(tǒng)異?；蜻`規(guī)，應(yīng)立即采取有效措施，降低公司財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全。四是在不可接受的分離前提下，建立健全基金管理制度，明確職責(zé)，建立相應(yīng)的基金單位、建立互相監(jiān)督、強(qiáng)化基金監(jiān)管的制度[4]。

3.3及時轉(zhuǎn)變資金管理思想觀念，實(shí)現(xiàn)資金管理現(xiàn)代化

資金管理人員的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)是影響資金經(jīng)營績效的關(guān)鍵因素。隨著時代的發(fā)展，傳統(tǒng)的經(jīng)營理念和方法已不能適應(yīng)企業(yè)的迅速發(fā)展，而隨著企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式的不斷擴(kuò)展，傳統(tǒng)的經(jīng)營方式也越來越受到制約。因此，要及時轉(zhuǎn)變資金管理思想觀念，主要內(nèi)容如下：①經(jīng)營層的資金管理意識要提高，不用盲目投資；②各部門也可以把資金管理作為一個KPI指標(biāo)進(jìn)行管理；③各部門進(jìn)行投融資，內(nèi)部經(jīng)營等決策時，與財務(wù)人員及時溝通，避免紙上談兵。具體如下：首先，必須在財務(wù)方面提倡先進(jìn)的管理理念，不管是多大的公司，都要統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌使用資金。其次，強(qiáng)化對現(xiàn)金流的認(rèn)識，在具體的財務(wù)管理工作中，及時向資金管理人員提供與資金流動有關(guān)的資料。根據(jù)公司的現(xiàn)金流情況，編制長期、短期的規(guī)劃和報表，嚴(yán)格控制與現(xiàn)金有關(guān)的活動，為公司償還債務(wù)、支持經(jīng)營活動、籌集資金等提供強(qiáng)有力的支持。最后，加強(qiáng)財務(wù)人員的風(fēng)險意識，在進(jìn)行投資之前，要進(jìn)行細(xì)致的分析，以避免潛在的經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，提高投資的審慎，以保證公司的發(fā)展。在確保資金管理功能實(shí)現(xiàn)基本功能后，要增強(qiáng)資本經(jīng)營能力，構(gòu)建現(xiàn)代化的經(jīng)營模式，積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)，推進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的整合，有效地增強(qiáng)資金的集中管理能力，強(qiáng)化監(jiān)管，使資金效率最大化。在資本經(jīng)營中，運(yùn)用電腦技術(shù)已經(jīng)成為一種必然的發(fā)展趨勢[5]。

3.4加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督工作力度，提升資金使用安全性

由于資金規(guī)模龐大、復(fù)雜、繁瑣，在運(yùn)作中牽涉到許多公司的內(nèi)部部門，所以，加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督，不僅可以提高資金運(yùn)用的效率，增強(qiáng)公司的運(yùn)營能力，而且可以極大地增強(qiáng)資金的安全性，為以后的發(fā)展做好準(zhǔn)備。首先，要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，加強(qiáng)對合同的事前審批、事中實(shí)施、事后評估等方面的監(jiān)管。財務(wù)人員在工作中應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險的預(yù)防，并建立起一種科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，以預(yù)防資金安全。為公司的采購、銷售等日常經(jīng)濟(jì)活動，要有清晰、準(zhǔn)確的記錄和整理，及時監(jiān)測可能存在的安全隱患，減少事故的發(fā)生幾率。其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計，提高監(jiān)督效果，確保經(jīng)費(fèi)預(yù)算。要從風(fēng)險的事后監(jiān)管向事前防范機(jī)制轉(zhuǎn)變，構(gòu)建內(nèi)部審計體系。根據(jù)公司的財務(wù)情況，采用定時監(jiān)控、檢查的方式，與財務(wù)部等部門聯(lián)系，及時進(jìn)行檢查，并獲得反饋，從而為公司的資金運(yùn)用和運(yùn)營提供安全的環(huán)境，從而推動公司的發(fā)展[6]。

3.5擴(kuò)展融資渠道

企業(yè)應(yīng)該在拓寬融資渠道、拓寬資金來源的基礎(chǔ)上，做好資本需求預(yù)測，防止資金過剩和不足，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。首先，在融資方面，要對金融市場進(jìn)行全面的認(rèn)識和分析，有機(jī)地結(jié)合對企業(yè)有利的各種融資政策，充分發(fā)揮政策作用，為企業(yè)融資創(chuàng)造有利條件。以保證企業(yè)的融資活動的順利進(jìn)行。其次，要改變傳統(tǒng)的單一融資方式，積極探索多種融資方式。例如，在某些大型工程中，可以引入戰(zhàn)略合作伙伴，以保證工程的順利進(jìn)行，從而減輕工程的融資壓力。最后，如果想降低融資成本，除了銀行貸款以外，公司還可以通過融資租賃獲得資金。在保證公司正常運(yùn)營的前提下，利用科學(xué)的預(yù)測手段，合理地調(diào)整公司的融資規(guī)模，以保證公司的正常運(yùn)營[7]。

3.6強(qiáng)化企業(yè)資金管理內(nèi)部控制

公司現(xiàn)有資金流通和存放應(yīng)當(dāng)有一套嚴(yán)密的內(nèi)控制度。這樣才能確保資金安全。公司應(yīng)該及時核對賬目。嚴(yán)格遵循不一致的崗位分開指導(dǎo)方針。保證基金的日常管理。內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)包含資本的使用權(quán)和預(yù)期的審批流程，以此來彌補(bǔ)它的缺陷。這樣才能有效地防止制度上的漏洞，造成資金的濫用和挪用。另一方面，公司應(yīng)當(dāng)重視實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。并對他們進(jìn)行監(jiān)督和檢查。確保公司的系統(tǒng)在公司的活動中得到充分的執(zhí)行，而不是“走過場”，以有效防止資金風(fēng)險問題的出現(xiàn)。而且，公司的信息管理也很重要，這樣才能保證公司的財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，給公司管理層提供更精確的財務(wù)資料。從而確保投資決策的正確性和有效性。

4結(jié)語

總之，資金經(jīng)營是企業(yè)財務(wù)管理的核心，它的經(jīng)營效能直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展，就要加強(qiáng)資金的管理，提高資金的管理水平。要提高資金管理意識，完善資金管理制度，降低資金使用成本，拓寬融資渠道，提高企業(yè)信息化管理水平。

作者:賈廣平 單位:泰志達(dá)智能科技（蘇州）有限公司