一、內(nèi)審工作開展情況

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)法律法規(guī)，全面履行《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)稽核制度》和《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部控制制度》《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》，認(rèn)真貫徹執(zhí)行單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，踏踏實(shí)實(shí)履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范審計(jì)程序，加大審計(jì)力度，提高了審計(jì)工作水平和質(zhì)量。通過(guò)學(xué)習(xí)，政治思想覺(jué)悟進(jìn)一步提高。在審計(jì)工作中敢于堅(jiān)持原則，秉公辦事，恪守審計(jì)人員應(yīng)有的職業(yè)道德，做到了秉公審計(jì)、廉政審計(jì)。

（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)主要業(yè)務(wù)為實(shí)施政府受托項(xiàng)目即醫(yī)學(xué)學(xué)術(shù)交流、繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科技項(xiàng)目評(píng)價(jià)、評(píng)審和醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)決策論證、評(píng)選和獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀醫(yī)學(xué)科技成果（包括學(xué)術(shù)論文和科普作品等）、組織醫(yī)療事故技術(shù)鑒定、推動(dòng)醫(yī)學(xué)科研成果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用等，財(cái)務(wù)收支實(shí)行“收支兩條線”管理，收費(fèi)項(xiàng)目以繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育收費(fèi)為主，項(xiàng)目支出特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以現(xiàn)金方式支付專家、學(xué)者的講課勞務(wù)費(fèi)，人力成本比例較高。內(nèi)審部門未單獨(dú)成立科室，但工作由財(cái)務(wù)科專人負(fù)責(zé)。各類學(xué)術(shù)會(huì)務(wù)均有財(cái)務(wù)科派員參加，負(fù)責(zé)收費(fèi)與結(jié)算，內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)務(wù)收支全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督，確保收入全部入賬，支出合規(guī)合法，結(jié)合各類學(xué)術(shù)會(huì)議的預(yù)決算，積極建言獻(xiàn)策，提出一些合理化建議，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

（三）招投標(biāo)工作積極參與學(xué)會(huì)各項(xiàng)招投標(biāo)工作，結(jié)合本部門工作特點(diǎn)，提出規(guī)范招投標(biāo)工作意見和建議，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，根據(jù)我會(huì)組織管理的特點(diǎn)，實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合的模式，積極完成年度預(yù)算采購(gòu)任務(wù)，凡列入政府采購(gòu)范圍目錄內(nèi)的項(xiàng)目，一律實(shí)行集中采購(gòu)。一年來(lái)，共參與項(xiàng)目招標(biāo)、考察、談判和驗(yàn)收二十多項(xiàng)，參與大宗物資的采購(gòu)會(huì)審，參與儀器設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)、議標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等多次。工作中始終堅(jiān)持公開、公正、公平的原則，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用，并認(rèn)真和相關(guān)職能部門溝通和協(xié)調(diào)，把這些意見和建議落到實(shí)處，節(jié)約了財(cái)政資金，有效的維護(hù)了單位的經(jīng)濟(jì)利益。

（四）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理進(jìn)一步加強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)合同管理，對(duì)學(xué)會(huì)涉及的所有協(xié)議、合同進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，2013年共審核審簽經(jīng)濟(jì)合同60多份，無(wú)違約合同發(fā)生，有效的規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。

（五）積極開展專項(xiàng)審計(jì)工作按照有關(guān)內(nèi)審工作部署與要求，針對(duì)社會(huì)熱點(diǎn)“三公經(jīng)費(fèi)”的支出情況，內(nèi)審部門對(duì)學(xué)會(huì)車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)審小組制定了專項(xiàng)審計(jì)流程，確定審計(jì)方案后，隨機(jī)抽取了一輛公務(wù)用車進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容為2013全年該車發(fā)生的全部費(fèi)用，具體包括發(fā)生時(shí)間、憑證號(hào)、任務(wù)內(nèi)容、事項(xiàng)發(fā)生地、具體事項(xiàng)等，具體事項(xiàng)又分為汽油、過(guò)路停車費(fèi)、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)、司機(jī)誤餐、安全獎(jiǎng)公里數(shù)等，經(jīng)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)和查詢，比對(duì)和實(shí)地核查，審計(jì)結(jié)論與建議如下：審計(jì)結(jié)論：1、汽車加油存在不規(guī)范的行為。2、汽車維修沒(méi)在省政府招標(biāo)定點(diǎn)單位維修。3、部分汽車維修沒(méi)有附維修清單。審計(jì)建議：1、建立車輛臺(tái)賬，實(shí)行定點(diǎn)加油一車一卡制度，并加強(qiáng)考核。2、車輛維修前需填寫“車輛維修申請(qǐng)單”報(bào)管理部門，注明車輛故障情況及估計(jì)維修費(fèi)用。3、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)附維修清單，更換部件要交回單位。4、登記公里數(shù)，核算佰公里油耗，加強(qiáng)考核。

[摘要]環(huán)境審計(jì)作為環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高級(jí)監(jiān)督形式,應(yīng)以其獨(dú)立的監(jiān)督功能,在實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境、防治環(huán)境污染的各項(xiàng)活動(dòng)中,發(fā)揮自身的監(jiān)督作用。為此,必須合理分析、研究環(huán)境審計(jì)的依據(jù),為充分發(fā)揮環(huán)境審計(jì)的功能創(chuàng)造合理的理論基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)規(guī)范。

從審計(jì)的視角看,任何項(xiàng)目審計(jì)的有效實(shí)施都離不開與其相適應(yīng)的審計(jì)依據(jù)。按照這一思路,本文的研究將主要定位于與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的審計(jì)依據(jù)。具體地說(shuō),就是通過(guò)梳理環(huán)境審計(jì)依據(jù)的涵義,特別是通過(guò)分析環(huán)境審計(jì)依據(jù)與環(huán)境審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的差異,為加強(qiáng)環(huán)境審計(jì)依據(jù)的建設(shè)與完善,提供明確的研究方向及解決方法,以促進(jìn)環(huán)境保護(hù)審計(jì)向縱深發(fā)展。

一、審計(jì)依據(jù)的理論定位據(jù)了解,到目前為止,在相關(guān)報(bào)刊上發(fā)表的有關(guān)環(huán)境審計(jì)的論文多達(dá)二百篇以上,其中有不少文章論及環(huán)境審計(jì)的基礎(chǔ)理論,如環(huán)境審計(jì)的意義、重要性、國(guó)際比較等,但涉及環(huán)境審計(jì)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)的文章尚不多見。要研究我國(guó)的環(huán)境審計(jì)依據(jù)問(wèn)題,必須首先對(duì)審計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)等基礎(chǔ)理論問(wèn)題進(jìn)行研究。

(一)歷史文獻(xiàn)回顧:理論上的誤區(qū)為進(jìn)一步對(duì)環(huán)境審計(jì)依據(jù)進(jìn)行科學(xué)定位,我們首先回顧一下我國(guó)審計(jì)工作者對(duì)審計(jì)依據(jù)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的理論總結(jié)。其中主要有以下幾種觀點(diǎn):一種觀點(diǎn)認(rèn)為,“環(huán)境審計(jì)依據(jù),是衡量和評(píng)價(jià)環(huán)境審計(jì)對(duì)象的真實(shí)性、合法性和效益性的準(zhǔn)繩,也是審計(jì)人員對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的環(huán)境方面查明事實(shí)真相后,據(jù)以判斷是非優(yōu)劣、作出審計(jì)結(jié)論的尺度”(汪初牧,2000);環(huán)境審計(jì)依據(jù)主要包括有關(guān)環(huán)境方面的法律、法規(guī)和有關(guān)提高環(huán)境質(zhì)量的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)等兩方面的內(nèi)容。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為,“審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量、考核、評(píng)價(jià)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)、合法、效益的準(zhǔn)繩和尺度。環(huán)境審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量、考核、評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)行為對(duì)環(huán)境影響的程度,包括貢獻(xiàn)和破壞以及和環(huán)境責(zé)任履行好壞的準(zhǔn)繩和尺度”(天津?qū)徲?jì)學(xué)會(huì),2000);環(huán)境審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)主要包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。從以上關(guān)于環(huán)境審計(jì)依據(jù)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文獻(xiàn)來(lái)看,環(huán)境審計(jì)學(xué)者和實(shí)務(wù)工作者對(duì)環(huán)境審計(jì)依據(jù)、環(huán)境審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)并未嚴(yán)加區(qū)分,往往是把兩者看成是同一性質(zhì)的事物。另外,我們又進(jìn)一步檢索了審計(jì)依據(jù)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用研究成果,結(jié)果發(fā)現(xiàn),這種不加區(qū)分的混用現(xiàn)象仍是普遍的。如崔彤認(rèn)為,“經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)依據(jù)(亦稱審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)),是審計(jì)人員衡量、評(píng)價(jià)被審單位(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目)經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)和尺度,是提出審計(jì)意見、做出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)”。而周漢庭則指出,“狹義的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)又叫審計(jì)依據(jù),是審計(jì)人員評(píng)價(jià)被審計(jì)單位、判斷審計(jì)事實(shí)的是非優(yōu)劣、提出審計(jì)意見、做出審計(jì)結(jié)論的客觀依據(jù)、準(zhǔn)繩和尺度,是具體反映對(duì)審計(jì)客體的要求”。與前兩種觀點(diǎn)不同,趙奐則認(rèn)為“審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是構(gòu)成審計(jì)行為的基本要素之一,它是審計(jì)人員衡量經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)繩,也是接受審計(jì)的客體在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)則”。

(二)審計(jì)依據(jù)的界定:一種科學(xué)的解釋從漢語(yǔ)的詞義方面分析,依據(jù)是指事物的根據(jù)、憑籍;標(biāo)準(zhǔn)是指衡量、評(píng)價(jià)事物的準(zhǔn)繩和尺度。運(yùn)用到審計(jì)方面,審計(jì)依據(jù)就是指審計(jì)主體之所以能夠?qū)嵤┖腿绾螌?shí)施審計(jì)行為的法律、法規(guī)和制度的根據(jù),簡(jiǎn)單地說(shuō),就是為什么可以審、審什么以及如何審的規(guī)定;審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)就是審計(jì)主體在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中,用于衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)客體是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩和尺度,即判斷被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)的合法性、真實(shí)性和效益性的對(duì)比尺度。我們認(rèn)為,研究審計(jì)問(wèn)題應(yīng)以審計(jì)或?qū)徲?jì)主體為中心分析相關(guān)問(wèn)題。對(duì)審計(jì)或?qū)徲?jì)主體自身及自身行為具有約束力的法規(guī)和制度,作為審計(jì)主體行為的根據(jù),歸入審計(jì)依據(jù)系列;對(duì)審計(jì)主體在實(shí)施審計(jì)行為過(guò)程中選取的作為評(píng)價(jià)審計(jì)客體是非優(yōu)劣、同時(shí)也是審計(jì)客體在其自身工作中應(yīng)當(dāng)遵循的法規(guī)、制度及相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo),歸入審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)系列。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)審計(jì)理論界存在的把審計(jì)行為規(guī)范(包括審計(jì)準(zhǔn)則)視為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的情況,主要是由于審計(jì)主體行為根據(jù)也構(gòu)成審計(jì)行為規(guī)范的組成部分。另外,審計(jì)準(zhǔn)則等審計(jì)規(guī)范也確實(shí)是評(píng)價(jià)審計(jì)行為規(guī)范與否、審計(jì)質(zhì)量高低的準(zhǔn)繩和尺度。從這一意義上說(shuō),審計(jì)準(zhǔn)則等審計(jì)行為規(guī)范,就構(gòu)成了評(píng)價(jià)審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)。但我們應(yīng)當(dāng)明確的是:雖然審計(jì)行為規(guī)范是評(píng)價(jià)審計(jì)工作合法、獨(dú)立、客觀、公正的尺度,但它們更是審計(jì)主體在實(shí)施審計(jì)行為過(guò)程中的行為根據(jù),是應(yīng)用于審計(jì)主體自身的制度化、規(guī)范化的約束性憑籍。換句話說(shuō),審計(jì)行為規(guī)范首先是自我約束、檢查及內(nèi)部考核、分析根據(jù),然后才是外部第三者評(píng)價(jià)審計(jì)工作的準(zhǔn)繩。因此,從審計(jì)工作的角度看,這些審計(jì)行為規(guī)范,就構(gòu)成了審計(jì)工作依據(jù)。國(guó)家制定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)和各種具有法定約束力的相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo),是被審計(jì)單位在其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中必須遵循的規(guī)范和應(yīng)當(dāng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn),也是審計(jì)組織以第三人身份評(píng)價(jià)被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)合法性、真實(shí)性和效益性的準(zhǔn)繩和尺度,是審計(jì)主體評(píng)價(jià)審計(jì)客體所應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)上述分析,在審計(jì)工作中,有三個(gè)方面的基本規(guī)范需要適當(dāng)區(qū)分:一是審計(jì)根據(jù),即審計(jì)行為活動(dòng)存在與發(fā)生的法律、法規(guī)基礎(chǔ)。無(wú)論何種審計(jì)都必須以嚴(yán)格、規(guī)范的法律和法規(guī)為根據(jù)。我國(guó)審計(jì)根據(jù)的法律規(guī)范是以《憲法》為核心的?！稇椃ā分忻鞔_指出,我國(guó)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度,并對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、審計(jì)權(quán)限范圍等事項(xiàng)做出了原則性的規(guī)定。以此為根本依據(jù),《審計(jì)法》、《企業(yè)法》、《公司法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《內(nèi)部審計(jì)工作條例》等,又對(duì)審計(jì)根據(jù)做出了更加明確的規(guī)定。

論文關(guān)鍵詞：Is審計(jì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)審計(jì)信息化

論文摘要：回顧IS審計(jì)的發(fā)展歷程，進(jìn)而披露IS審計(jì)在我國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀，并對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的原因進(jìn)行剖析，最后對(duì)如何構(gòu)建完善的Is審計(jì)模型提出解決策略。

Is審計(jì)，是指Informationsystemauditing，即信息系統(tǒng)審計(jì)，它是指審計(jì)組織以信息技術(shù)為手段，組織計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)施審計(jì)的全過(guò)程，以判斷該信息系統(tǒng)是否安全、可靠和有效，并對(duì)信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響做出判斷或單獨(dú)提出信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的全過(guò)程。以確認(rèn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或評(píng)價(jià)企業(yè)信息戰(zhàn)略、優(yōu)化組織運(yùn)營(yíng)為目標(biāo)，對(duì)組織營(yíng)運(yùn)所依賴的信息系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立、客觀確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是以信息技術(shù)為手段所開展審計(jì)工作的全過(guò)程，即計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)；二是指審計(jì)部門以組織的信息系統(tǒng)為對(duì)象，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或內(nèi)部控制檢查為手段，對(duì)該系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的真實(shí)性、合法性做出確認(rèn)或通過(guò)優(yōu)化企業(yè)信息管理，增加企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力即信息系統(tǒng)的審計(jì)或EDP審計(jì)。信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)——ISACA成立于1969年，最初稱為EDP審計(jì)師聯(lián)合會(huì)，總部在美國(guó)的芝加哥。目前該組織在世界上100多個(gè)國(guó)家設(shè)有160多個(gè)分會(huì)，現(xiàn)有會(huì)員兩萬(wàn)多人。是信息系統(tǒng)審計(jì)的專業(yè)人員唯一的國(guó)際性組織，CISA(CertiifedInformationSystemAuditor)也是這一領(lǐng)域的唯一職業(yè)資格。該組織通過(guò)制定和頒布信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則、實(shí)務(wù)指南等專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)規(guī)范和指導(dǎo)信息系統(tǒng)審計(jì)師的工作；它還設(shè)立了信息系統(tǒng)審計(jì)與控制基金會(huì)，從事相關(guān)領(lǐng)域的研究工作，以使該組織的成員能夠享用其最新研究成果；通過(guò)在世界各地舉辦各種形式的研討會(huì)、培訓(xùn)班等活動(dòng)，增進(jìn)國(guó)際間同業(yè)人員的交流。ISACA每年還舉辦CISA資格考試，通過(guò)考試的人員可以申請(qǐng)CISA資格，符合ISACA規(guī)定的工作經(jīng)驗(yàn)及其他相關(guān)要求的申請(qǐng)人會(huì)被授予CISA資格。

1IS審計(jì)發(fā)展歷程回顧

在信息系統(tǒng)審計(jì)的萌芽階段，人們稱之為電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)(electronicdataprocessingauditing)或計(jì)算機(jī)審計(jì)，它是作為傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展發(fā)展起來(lái)的。早期的計(jì)算機(jī)應(yīng)用比較簡(jiǎn)單，相應(yīng)地，計(jì)算機(jī)審計(jì)業(yè)務(wù)主要關(guān)注對(duì)被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)的取得、分析、計(jì)算等數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)，還稱不上信息系統(tǒng)審計(jì)。從財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的角度來(lái)看，這一階段的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容是對(duì)交易金額和賬戶、報(bào)表余額進(jìn)行檢查，屬于審計(jì)程序中的實(shí)質(zhì)性測(cè)試環(huán)節(jié)。此時(shí)，它只是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的一種輔助工具，對(duì)客戶的電子化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析，為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)人員提供服務(wù)。

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用范圍的不斷擴(kuò)展，計(jì)算機(jī)對(duì)被審計(jì)單位各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的影響越來(lái)越大，計(jì)算機(jī)審計(jì)所關(guān)注的內(nèi)容也從單純的對(duì)電子的處理延伸到對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的可靠性、安全性進(jìn)行了解和評(píng)價(jià)。在制度基礎(chǔ)審計(jì)的模式下，計(jì)算機(jī)審計(jì)的業(yè)務(wù)內(nèi)容已經(jīng)擴(kuò)展到了符合性測(cè)試領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的審計(jì)模式的采用以及信息技術(shù)在被審計(jì)單位的各個(gè)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，信息系統(tǒng)的安全性、可靠性與其所服務(wù)的組織所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系越來(lái)越緊密，并且直接或間接地影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允。在這種情況下，對(duì)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估必須將計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)納入考慮范圍。發(fā)展到這一階段，計(jì)算機(jī)審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)覆蓋了一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，計(jì)算機(jī)審計(jì)這一概念已經(jīng)不能反映這一業(yè)務(wù)的全部?jī)?nèi)涵，信息系統(tǒng)審計(jì)的概念隨之出現(xiàn)。

一、從制度建設(shè)上給力，激發(fā)蓬勃活力

為了從制度上確保審計(jì)通聯(lián)宣傳發(fā)行工作扎實(shí)、有力、有序地開展，我們十分注重制度建設(shè)。一是建立健全了責(zé)任目標(biāo)考評(píng)制度。我們將審計(jì)宣傳稿件被各級(jí)新聞媒體采納情況和審計(jì)刊物，特別把《理財(cái)》雜志征訂情況作為整個(gè)審計(jì)工作責(zé)任目標(biāo)考核評(píng)定的一項(xiàng)重要內(nèi)容，量化成相應(yīng)的分值，做到目標(biāo)明確、責(zé)任明確，適時(shí)提醒，經(jīng)常監(jiān)控。二是實(shí)行通報(bào)表彰制度。我們?cè)谝荒暌欢日匍_的全市審計(jì)工作會(huì)議上，都要對(duì)審計(jì)信息、審計(jì)宣傳和審計(jì)刊物征訂發(fā)行工作分別進(jìn)行通報(bào)表彰，既表彰先進(jìn)集體，也表彰先進(jìn)個(gè)人，增強(qiáng)了干事創(chuàng)業(yè)的滿腔熱情，激發(fā)了創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的蓬勃活力。三是實(shí)行兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲制度。市局、鎮(zhèn)平、方城、淅川、社旗、西峽等縣區(qū)審計(jì)局相繼建立健全審計(jì)信息宣傳和審計(jì)刊物兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲制度，并做到落實(shí)到位。此外，還建立有信息宣傳工作管理辦法、信息宣傳要點(diǎn)以及每半年采用情況通報(bào)制度等。以上這些，有力地調(diào)動(dòng)了大家做好此項(xiàng)工作的積極性和主動(dòng)性。

二、從把握特色上給力，提升宣傳質(zhì)量

我們?cè)趯徲?jì)宣傳工作上，始終把握正確的輿論導(dǎo)向，堅(jiān)持高揚(yáng)主旋律，緊貼經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和審計(jì)工作，適時(shí)跟進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)工作重要活動(dòng)，做到把握特色，體現(xiàn)特點(diǎn)，突出閃光點(diǎn)，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感，增強(qiáng)審計(jì)宣傳的大眾化、層次性和吸引力，取得了明顯成效。我們主要抓好三點(diǎn)：一是圍繞服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局做好宣傳。南水北調(diào)中線工程移民遷安和工程建設(shè)、第七屆全國(guó)農(nóng)民運(yùn)動(dòng)會(huì)在南陽(yáng)的舉辦，是南陽(yáng)的兩個(gè)“國(guó)”字號(hào)工程。我市審計(jì)機(jī)關(guān)在這兩個(gè)方面做了大量富有成效的審計(jì)工作，付出了很大的艱辛。據(jù)此，我們連續(xù)編發(fā)的《南陽(yáng)審計(jì)為農(nóng)運(yùn)會(huì)提供跟進(jìn)服務(wù)》的審計(jì)宣傳稿件，被《中國(guó)審計(jì)報(bào)》頭版及其他版采用。建設(shè)中原經(jīng)濟(jì)區(qū)南陽(yáng)主體區(qū)，得到了省審計(jì)廳和上級(jí)有關(guān)方面的關(guān)注支持。我們組織撰寫的《省審計(jì)廳出臺(tái)支持南陽(yáng)審計(jì)發(fā)展意見》被《南陽(yáng)日?qǐng)?bào)》頭版刊發(fā)。二是圍繞審計(jì)職能的發(fā)揮及其成效做好宣傳。今年8月，我們根據(jù)南陽(yáng)市直部分行政及全供事業(yè)單位房產(chǎn)管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果以及隨后財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)開展的聯(lián)合檢查和整改情況，迅速精心斟酌，精細(xì)打造，提交的宣傳稿件被《中國(guó)審計(jì)報(bào)》采用。中辦、國(guó)辦關(guān)于《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》頒布后，我們應(yīng)《理財(cái)》雜志社之邀，對(duì)近年來(lái)我市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的做法和成效進(jìn)行了認(rèn)真的梳理，理財(cái)雜志2011年第11期以較大篇幅刊發(fā)《強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)提高執(zhí)政能力，南陽(yáng)審計(jì)勇當(dāng)政府守門員》的“特別報(bào)道”，比較系統(tǒng)全面地展示了南陽(yáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的成果。三是圍繞審計(jì)機(jī)關(guān)“三項(xiàng)建設(shè)”的持續(xù)深化做好宣傳。近年來(lái)，市局連續(xù)三次被中央文明委命名為全國(guó)文明單位，12個(gè)縣區(qū)審計(jì)局成為省級(jí)文明單位，全市審計(jì)系統(tǒng)連續(xù)21年被評(píng)為精神文明建設(shè)先進(jìn)系統(tǒng)。我們?cè)诰裎拿鲃?chuàng)建上反驕破滿，不斷創(chuàng)新，思想不懈怠，工作不停步。我們突出特色，抓住重點(diǎn)，提煉主題，精雕細(xì)琢，從不同角度、不同側(cè)面組織撰寫的反映我局創(chuàng)建全國(guó)文明單位的專題報(bào)道《為有源頭活水來(lái)》、《“三個(gè)強(qiáng)化”創(chuàng)文明》、《樹文明創(chuàng)建一面旗》曾兩次在《中國(guó)審計(jì)報(bào)》一版刊發(fā)，一次在專版刊發(fā)，三次在《南陽(yáng)日?qǐng)?bào)》刊發(fā)。同時(shí)還在《南陽(yáng)日?qǐng)?bào)》開設(shè)文明創(chuàng)建專欄，對(duì)全市審計(jì)機(jī)關(guān)文明創(chuàng)建工作進(jìn)行了連續(xù)報(bào)道，收到了良好的社會(huì)效果。

三、從細(xì)致細(xì)心上給力，力促平穩(wěn)發(fā)展

近年來(lái)，我們十分關(guān)心關(guān)注審計(jì)刊物的成長(zhǎng)與發(fā)展，十分重視審計(jì)刊物的征訂發(fā)行工作，審計(jì)刊物的征訂數(shù)量一直保持穩(wěn)中有升，特別是2012年僅組織征訂《理財(cái)》雜志份數(shù)達(dá)到2000份以上，征訂數(shù)量創(chuàng)《理財(cái)》雜志創(chuàng)辦以來(lái)的新高，我市審計(jì)刊物征訂工作已走上了良性發(fā)展的軌道。我市的鎮(zhèn)平、唐河、方城、社旗、新野、淅川等縣審計(jì)局審計(jì)刊物征訂數(shù)量連年保持穩(wěn)定，市局審計(jì)刊物征訂情況持續(xù)向好，市局及6個(gè)縣審計(jì)局連續(xù)多年被審計(jì)廳評(píng)為宣傳通聯(lián)工作先進(jìn)單位。在具體工作中，我們主要抓了兩點(diǎn)：一是細(xì)致地做好思想宣傳工作，力求穩(wěn)中有升。在審計(jì)宣傳刊物征訂發(fā)行工作中，我們注意通過(guò)做好細(xì)致的思想宣傳工作，力求做到四個(gè)面向：面向廣大的老訂戶，面向決策者、管理者，面向廣大理論工作者，面向社會(huì)，服務(wù)社會(huì)。在具體組織征訂的方法上，我們主要是從主管部門抓起，做好較大系統(tǒng)的征訂工作，以點(diǎn)帶面；發(fā)揮“親友團(tuán)”的作用，調(diào)動(dòng)每個(gè)人的主觀能動(dòng)性，抓好需求大戶的征訂工作，基本上做到了為內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)各訂1份《理財(cái)》、《中國(guó)審計(jì)》和《財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)選編》，市局業(yè)務(wù)科室人員還人手1份《財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)選編》。二是細(xì)心地做好后續(xù)服務(wù)工作，力求穩(wěn)中有升。我們?cè)诮M織征訂時(shí)就十分重視訂單的手續(xù)完備工作，訂閱之后，有專人負(fù)責(zé)回訪，隨機(jī)聽取訂戶的反映。正是由于審計(jì)刊物自身質(zhì)量的提高，市縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，廣大審計(jì)人員在組織征訂上的細(xì)致入微和艱辛付出，審計(jì)刊物宣傳發(fā)行工作得以持續(xù)健康推進(jìn)，也贏得了廣大訂戶的贊譽(yù)。通過(guò)學(xué)習(xí)，對(duì)我們很有參考和啟發(fā)意義，提高了領(lǐng)導(dǎo)干部的決策和管理水平，無(wú)形之中提高了部門單位和財(cái)會(huì)人員的依法理財(cái)能力，的確受益匪淺呀！在下一步的工作中，我們將虛心向先進(jìn)單位學(xué)習(xí)，向先進(jìn)單位看齊，進(jìn)一步落實(shí)制度，強(qiáng)化審計(jì)宣傳，穩(wěn)定發(fā)行數(shù)量，提升質(zhì)量水平，服務(wù)發(fā)展大局，努力推動(dòng)我市審計(jì)通聯(lián)宣傳工作邁上一個(gè)新的臺(tái)階！

一、積極引入信息化審計(jì)手段

一是利用審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)字化工作模式，創(chuàng)建科研項(xiàng)目或課題數(shù)據(jù)大集中數(shù)據(jù)平臺(tái)，開展各類科技資金數(shù)據(jù)的縱向歷史分析，橫向關(guān)聯(lián)分析，為績(jī)效審計(jì)提供技術(shù)支持。二是利用統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目管理模式，啟動(dòng)信息化條件下大項(xiàng)目審計(jì)管理方式，在審計(jì)項(xiàng)目的組織和實(shí)施人員之間建立有效的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一組織和管理，實(shí)現(xiàn)資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同、整體聯(lián)動(dòng)。三是利用總體分析和分散核查審計(jì)模式，變局部分析為全面分析，變經(jīng)驗(yàn)抽樣為各類科技項(xiàng)目數(shù)據(jù)的縱向歷史分析和橫向關(guān)聯(lián)分析。四是推動(dòng)建立聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式。利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)手段，將科研管理部門、項(xiàng)目承擔(dān)單位的科技項(xiàng)目的項(xiàng)目數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與審計(jì)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，對(duì)科技項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移，提高審計(jì)覆蓋面，縮短空間距離。

二、建立科技資金投入績(jī)效評(píng)價(jià)體系

科技資金投入績(jī)效評(píng)價(jià)體系可以從績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)方面來(lái)建立?？?jī)效目標(biāo)。分為長(zhǎng)期總目標(biāo)和年度目標(biāo)兩大類。長(zhǎng)期總目標(biāo)是科技資金投入在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期中的所要達(dá)到的基本任務(wù)，可以不要求以定量的形式來(lái)表述，但其設(shè)計(jì)須遵循一定的原則；年度目標(biāo)是服務(wù)于長(zhǎng)期總目標(biāo)，需要確定年度投入資金規(guī)模，項(xiàng)目數(shù)量以及實(shí)現(xiàn)的成果。設(shè)計(jì)原則需要以客觀、可量化和可衡量的形式表述。績(jī)效指標(biāo)?？梢詮耐度牒彤a(chǎn)出兩個(gè)層面設(shè)計(jì)，每個(gè)層面包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。投入層面以財(cái)政科技投入金額和資助項(xiàng)目數(shù)量等為基本指標(biāo)。產(chǎn)出層面以科技直接產(chǎn)出、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為基本指標(biāo)。通過(guò)獲得論文專著數(shù)量、專利授權(quán)以及培養(yǎng)高級(jí)人才數(shù)量等指標(biāo)評(píng)價(jià)資助項(xiàng)目的科技直接產(chǎn)出水平含量；通過(guò)成果轉(zhuǎn)讓額、技術(shù)貿(mào)易出口額、創(chuàng)匯、增加產(chǎn)值等指標(biāo)評(píng)價(jià)資助項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益；通過(guò)帶動(dòng)社會(huì)和企業(yè)資金投入、增加就業(yè)崗位等指標(biāo)評(píng)價(jià)資助項(xiàng)目的社會(huì)效益。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。是對(duì)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)的參照系。可以對(duì)每一類績(jī)效指標(biāo)結(jié)合不同的績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不同的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。可以參照我國(guó)歷史數(shù)據(jù)和國(guó)外同類數(shù)據(jù)設(shè)定合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在設(shè)計(jì)過(guò)程中要避免設(shè)計(jì)成千篇一律、放之四海而皆準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)。

三、創(chuàng)新審計(jì)組織方式

針對(duì)科技資金管理部門多，資金規(guī)模大，時(shí)間跨度大，承擔(dān)單位多，資金管理使用環(huán)節(jié)多等特點(diǎn)，在審計(jì)組織上可以根據(jù)具體情況采用以下方式:作為中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的組成部分開展專項(xiàng)績(jī)效審計(jì)。即在財(cái)政審計(jì)大格局模式下，結(jié)合中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，在審計(jì)署相關(guān)司局統(tǒng)一指導(dǎo)下，各派出局作為參與局，選擇部分科技專項(xiàng)的某個(gè)方面，如政策引導(dǎo)類計(jì)劃及專項(xiàng)中的科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金、火炬計(jì)劃或國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品計(jì)劃等，在相關(guān)管理部門和項(xiàng)目承擔(dān)單位展開專項(xiàng)績(jī)效審計(jì)。作為審計(jì)署年度審計(jì)計(jì)劃的單獨(dú)項(xiàng)目組織實(shí)施。即采取“上下聯(lián)動(dòng)”的審計(jì)模式，由審計(jì)署統(tǒng)一組織，派出局和特派辦共同參與，選擇如863計(jì)劃或973計(jì)劃等專項(xiàng)進(jìn)行績(jī)效審計(jì)。派出局負(fù)責(zé)中央管理部門科技資金的管理、資金分配等方面的績(jī)效審計(jì)，特派辦負(fù)責(zé)分布在各地方的科技專項(xiàng)的具體執(zhí)行情況。審計(jì)資源和信息共享，審計(jì)結(jié)果匯總反映。作為全國(guó)性審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施。采取“上下聯(lián)動(dòng)”、“點(diǎn)面結(jié)合”的審計(jì)模式，由署有關(guān)業(yè)務(wù)司統(tǒng)一組織，派出局、特派辦和地方審計(jì)機(jī)關(guān)共同參與，對(duì)我國(guó)財(cái)政科技資金開展全面完整的績(jī)效審計(jì)。派出局負(fù)責(zé)中央層面的財(cái)政科技資金管理和分配使用，特派辦負(fù)責(zé)省級(jí)及省會(huì)城市的財(cái)政科技資金管理和分配使用，各地方審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)地市、縣級(jí)及以下財(cái)政科技資金的管理和分配使用。搭建大項(xiàng)目管理平臺(tái)，上下聯(lián)動(dòng)、點(diǎn)面結(jié)合，審計(jì)資源和信息共享，審計(jì)成果匯總反映。