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摘要：我國經(jīng)濟水平的提高不僅給企業(yè)帶來了發(fā)展機遇，也使企業(yè)在發(fā)展過程中面臨更大的風(fēng)險。就目前情況來看，我國大部分企業(yè)在資金管理方面都存在較大風(fēng)險。企業(yè)在經(jīng)濟新常態(tài)下如何合理科學(xué)的規(guī)避控制資金風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中的重要問題，這與企業(yè)現(xiàn)下經(jīng)營管理模式的改進和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)具有直接聯(lián)系。對于企業(yè)而言，只有先對資金風(fēng)險進行分析，才能清楚認識到企業(yè)在資金管理方面存在的問題，提出比較符合實際的資金管理內(nèi)控措施，從而推動企業(yè)更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金管理；風(fēng)險分析；內(nèi)部控制；措施

一、企業(yè)經(jīng)營中所面臨的資金風(fēng)險分析

(一)資金使用過程中的風(fēng)險

第一，由于企業(yè)資金使用計劃欠缺科學(xué)性和合理性，再加之庫存占比較大，導(dǎo)致企業(yè)庫存閑置情況較多，極易產(chǎn)生資金浪費現(xiàn)象。第二，企業(yè)資金審批流程欠缺規(guī)范性，相關(guān)人員對內(nèi)部資金的管理工作不到位，企業(yè)資金被個人挪用的風(fēng)險較大。第三，企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)速度較慢，導(dǎo)致企業(yè)的資金利用率較低，難以實現(xiàn)資金使用價值的最大化。

(二)因預(yù)算工作不到位引發(fā)的資金風(fēng)險

第一，由于部分企業(yè)的預(yù)算管理體系不太完善，工作人員難以將資金預(yù)算情況與資金的實際使用情況進行科學(xué)的對比和分析，因此無法找出預(yù)算工作中存在的具體問題，難以對現(xiàn)下的預(yù)算工作進行調(diào)整，后期的預(yù)算工作極易引發(fā)資金風(fēng)險。第二，由于部分企業(yè)的預(yù)算工作不到位，在某些項目的投資實施過程過度占用了企業(yè)資金，導(dǎo)致其他投資項目的資金鏈出現(xiàn)問題，企業(yè)的資金流受到影響，企業(yè)發(fā)展被嚴重制約。

(三)因企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理引發(fā)的資金風(fēng)險

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的組成對企業(yè)發(fā)展具有巨大的影響，若企業(yè)負債性資金與權(quán)益性資金之間的比例失衡，則企業(yè)在資金管理方面將會面臨巨大的風(fēng)險，如果企業(yè)的負債率較高，則企業(yè)所背負的還款壓力較重。企業(yè)若無法及時還清賬款，則會面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)日常經(jīng)營管理活動將受到嚴重影響。目前我國大部分企業(yè)在融資時很大程度上都依賴于銀行貸款，屬于債務(wù)類資金，若企業(yè)的負債率較高，則必然會導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的變化，企業(yè)面臨資金風(fēng)險的幾率必然會增大。

(四)企業(yè)投資失敗所引發(fā)的資金風(fēng)險

對于企業(yè)而言，其投資項目的成功與否直接影響企業(yè)的運營及發(fā)展規(guī)劃，尤其是一些資金占用比較大的投資項目。如果企業(yè)所投資的項目取得成功，則企業(yè)將會獲得更加充足的資金和資源支持，企業(yè)后續(xù)發(fā)展的動力將會更加充沛。若企業(yè)投資失敗，企業(yè)將會受到嚴重影響，企業(yè)資金被占用，難以得到合理的使用。企業(yè)的盲目投資往往會使企業(yè)預(yù)期的項目投資收益與實際收益之間存在較大差距，企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境也會因此發(fā)生變化，企業(yè)經(jīng)濟效益進一步下降。

(五)企業(yè)融資活動中存在的資金風(fēng)險

企業(yè)資金的融資風(fēng)險主要體現(xiàn)在資金籌集的過程中，若企業(yè)不考慮自身的發(fā)展情況隨意進行更改決策，盲目開展融資活動，則極易使企業(yè)陷入債務(wù)較高，償還困難的境地。

(六)因會計數(shù)據(jù)失真所引發(fā)的資金風(fēng)險

真實準(zhǔn)確的會計數(shù)據(jù)是企業(yè)實際經(jīng)營情況及資金使用情況的直接體現(xiàn)，它既保證了企業(yè)財務(wù)工作的質(zhì)量，還為企業(yè)管理者提供了可靠的信息參考。但就目前情況來看，企業(yè)在財務(wù)管理過程中，不可避免的會出現(xiàn)會計數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不真實、不完整、不及時的情況，企業(yè)管理者在決策時所參考信息的可靠性和有效性得不到保證，決策科學(xué)性必然會受到影響[1]。

二、企業(yè)資金風(fēng)險內(nèi)控中存在的問題

就目前企業(yè)資金管窺內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，其在資金風(fēng)險管理方面還存在一些問題。第一，部分企業(yè)為了對經(jīng)營管理活動進行約束建立了相應(yīng)的規(guī)章制度，但這些規(guī)章制度的科學(xué)性和條理性較差，其內(nèi)容比較繁復(fù)雜亂，部分企業(yè)便將其大幅度簡化，簡化后的制度難以滿足企業(yè)當(dāng)下資金管理與內(nèi)部控制的需求，難以對工作產(chǎn)生指導(dǎo)意義。第二，部分企業(yè)的管理者對資金管理和內(nèi)部控制缺乏正確的認識，在工作實施過程中難以協(xié)調(diào)好各部門之間的管理，各部門之間信息溝通的有效性降低，企業(yè)部分制度難以得到有效的落實，企業(yè)的資金管理和內(nèi)部控制工作受到影響。第三，部分企業(yè)急于擴大自身規(guī)模而進行盲目投資，在未對自身經(jīng)營情況進行科學(xué)考察和分析的情況下做出了風(fēng)險極大的投融資決策，從而使企業(yè)在資金管理過程中面臨較大的風(fēng)險[2]。另外，部分企業(yè)內(nèi)部控制管理過程存在些許缺陷，導(dǎo)致企業(yè)運營過程存在一定問題，企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險增加。

三、企業(yè)加強資金管理內(nèi)部控制的措施

(一)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

第一，企業(yè)要加強員工對內(nèi)部控制的認識，使企業(yè)內(nèi)控管理理念深入員工內(nèi)心，同時還要以企業(yè)實際情況為基礎(chǔ)建立科學(xué)的內(nèi)控管理機制。第二，企業(yè)要對內(nèi)控工作的責(zé)任部門進行優(yōu)化，并對各個崗位的職責(zé)進行明確，不斷提高部門工作的科學(xué)性和合理性。第三，企業(yè)要將內(nèi)部控制理念與企業(yè)文化融合起來，為內(nèi)控活動構(gòu)建良好的開展環(huán)境。第四，企業(yè)要制定民主科學(xué)的內(nèi)部控制制度，充分考慮員工的建議，鼓勵員工參與到內(nèi)控工作中，不斷提高員工的工作積極性，共同推動企業(yè)的發(fā)展。第五，企業(yè)要定期對會計人員的工作能力進行培訓(xùn)和考核，并實行輪崗制，減少協(xié)同作弊現(xiàn)象的發(fā)生[3]，逐步對內(nèi)部環(huán)境進行優(yōu)化。

(二)加強企業(yè)全面預(yù)算工作

企業(yè)要以全面預(yù)算工作為基礎(chǔ)不斷對現(xiàn)下的預(yù)算管理模式進行創(chuàng)新，使其更符合企業(yè)的發(fā)展情況，這不僅有助于企業(yè)掌握資金的實際使用情況，還可以提高資金分配和使用的科學(xué)性和合理性，企業(yè)資金的利用率也會隨之升高。此外，企業(yè)在開展預(yù)算工作時還要對企業(yè)開展經(jīng)濟活動的資金、融資資金及項目投資資金進行全面預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)督。在這個過程中，企業(yè)不僅要考慮自身的經(jīng)營情況，還要對外部環(huán)境、投資項目等展開詳細的調(diào)查和分析，為預(yù)算編制工作提供有效的數(shù)據(jù)信息支持。同時，企業(yè)對預(yù)算工作的監(jiān)督應(yīng)覆蓋預(yù)算工作的全程，這不僅可以保證相關(guān)制度的執(zhí)行，還可以為預(yù)算的有效執(zhí)行提供更加可靠的保障。

(三)提高企業(yè)的投資能力

第一，企業(yè)要提出標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)的投資程序，并嚴格執(zhí)行。企業(yè)在進行投資時要對相關(guān)的財務(wù)、市場等信息進行全面的調(diào)查和分析，按照分析結(jié)果制定項目投資方案。同時還要做好投資項目的預(yù)測工作，盡量降低投資風(fēng)險。第二，企業(yè)要將項目投資作為主要的投資路徑，盡可能降低企業(yè)的投資風(fēng)險。

(四)規(guī)范企業(yè)的資金籌集工作

首先，企業(yè)在規(guī)范資金籌集工作時，要加深員工對資金風(fēng)險與成本管理理念的認識。其次，相關(guān)人員在開展資金籌集工作時，要對不同的籌資方式進行對比和分析，選擇風(fēng)險較小、成本較低的融資渠道與融資方式進行融資，其中融資方式要便于操作，且融資期限要有靈活性，可隨借隨還。最后，在選定融資渠道和融資方式后，相關(guān)人員要對其進行經(jīng)濟趨勢分析和風(fēng)險預(yù)測，并制定應(yīng)對措施，盡量減少融資風(fēng)險。

(五)加大企業(yè)資金管控力度

第一，企業(yè)要設(shè)立專門的部門對會計工作進行管理。此部門不僅要負責(zé)成本預(yù)測和控制，還要負責(zé)會計工作的監(jiān)督及會計信息的審核工作。第二，企業(yè)要加強相關(guān)制度的建設(shè)工作，對資金審批、資金支付和資金安全管理等方面的工作進行明確規(guī)定，為各項工作的開展提供有力的制度保障。比如企業(yè)要對計提壞賬準(zhǔn)備金的核算和分錄工作進行明確規(guī)定。另外，在制度完善過程中要明確規(guī)定對逾期未回收賬款的處理辦法，比如企業(yè)可以利用系統(tǒng)對相應(yīng)賬單進行自動鎖定。第三，企業(yè)要根據(jù)當(dāng)下的發(fā)展情況對現(xiàn)有的風(fēng)險監(jiān)督管理體系進行改進和完善，比如可以適度增加自評和民主監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，同時還要將財務(wù)部門和審計部門納入風(fēng)險監(jiān)督管理體系，這不僅可以保證相關(guān)制度的有效落實，還可以降低企業(yè)面臨資金管理風(fēng)險的幾率。

四、結(jié)束語

本文以企業(yè)資金管理風(fēng)險和內(nèi)部控制為中心，首先對企業(yè)經(jīng)營中所面臨的資金風(fēng)險進行了分析，然后對企業(yè)資金風(fēng)險內(nèi)控中存在的問題進行了闡述，最后提出了企業(yè)加強資金管理內(nèi)部控制的措施，希望能對企業(yè)資金風(fēng)險的預(yù)防管控工作產(chǎn)生幫助。

參考文獻：

[1]馬兆琳.經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下企業(yè)資金管理主要風(fēng)險與內(nèi)控措施[J].中小企業(yè)管理與科技，2019(9)：17-18.

[2]劉景恩.企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險的把控措施分析[J].企業(yè)改革與管理，2017(24).

[3]陳建國.企業(yè)資金管理主要風(fēng)險與內(nèi)控措施的研究[J].商場現(xiàn)代化，2018，885(24)：185-186.

作者:江金好 單位:廣州市萬榮商貿(mào)有限公司廣州分公司