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一、企業(yè)內(nèi)部資金管理現(xiàn)狀

（一）資金較為分散，沒有建立統(tǒng)一的資金管理體系

現(xiàn)階段，某些企業(yè)對于資金的管理方式還比較落后，致使對資金的控制能力嚴(yán)重不足，進而造成企業(yè)對資金的使用效率不夠高，給企業(yè)的經(jīng)營活動帶來了消極的影響。主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一方面，企業(yè)沒有建立統(tǒng)一的資金管理體系，使得企業(yè)在辦理各種業(yè)務(wù)時，對相關(guān)的資金流動程度沒有進行統(tǒng)一管理，缺乏有效監(jiān)管、監(jiān)督，面臨較大的風(fēng)險。另一方面，企業(yè)在內(nèi)部資金管理中沒有合理地運用現(xiàn)代科技手段，有的企業(yè)甚至還存在用手工進行記賬的現(xiàn)象，信息化程度較低，進而使得對相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和處理不及時；另外有的企業(yè)僅僅是借助相關(guān)的賬務(wù)分析和處理軟件，缺乏對票據(jù)和現(xiàn)金等的分析處理，因為沒有建立統(tǒng)一的資金管理體系，使得企業(yè)對資金的管理制度沒有形成統(tǒng)一的營運方式，同時相關(guān)的管理人員在對資金進行管理時效率不夠高。[1]

（二）企業(yè)經(jīng)營性資金不足以及缺乏資金風(fēng)險管理

企業(yè)經(jīng)營性資金不足主要由于對固定資產(chǎn)的投入比例過大，導(dǎo)致日常運轉(zhuǎn)的資金較少；再加之企業(yè)需要不斷地擴張，相對應(yīng)的就需要更多的流動資金，而企業(yè)不能及時提供所需要的流動資金，同時對流動資金也不能進行及時的補充，這就給企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)帶來不利的影響。另外，現(xiàn)階段還存在一些企業(yè)不重視企業(yè)資金風(fēng)險管理，沒有建立相關(guān)的財務(wù)管理制度、賬戶管理凌亂等，對于企業(yè)的資金流動，不根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實狀況進行合理地運用，這就導(dǎo)致企業(yè)的資金出現(xiàn)不必要的損失。

（三）企業(yè)內(nèi)部資金管理意識不強，缺乏相關(guān)的管理制度

企業(yè)內(nèi)部資金管理缺乏科學(xué)、合理以及有效的制度和模式的主要原因是：企業(yè)對內(nèi)部資金管理意識不夠強。企業(yè)要進一步的發(fā)展和運營，就需要運用科學(xué)的方法對資金的使用和所需的流動資金進行分析、研究，積極地尋找滿足自己企業(yè)運營、使用以及籌集的資金計劃和方式。[2]企業(yè)資金鏈在什么情況下能順利連接、順利連接的情況下如何才能順利地運轉(zhuǎn)以及怎樣保持企業(yè)持續(xù)盈利等等，這些都是企業(yè)內(nèi)部資金管理亟需研究、解決的問題。

二、加強企業(yè)內(nèi)部資金管理應(yīng)該采取的措施

（一）企業(yè)內(nèi)部建立健全資金預(yù)算管理體系

企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理的重要組成成分是資金預(yù)算，它也是在事前對資金的運用、流動等進行有效地控制。在企業(yè)內(nèi)部資金管理過程中，對現(xiàn)金流進行預(yù)算，使得把企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)、經(jīng)營活動轉(zhuǎn)成現(xiàn)金收支，給企業(yè)的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略制定有積極地影響。另外，運用現(xiàn)金流進行預(yù)算，可以對企業(yè)日常生產(chǎn)、經(jīng)營活動中的資金使用、流動等情況進行合理地規(guī)劃，切實保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的良好運轉(zhuǎn)，從而為實現(xiàn)企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）建立風(fēng)險分析機制和預(yù)警機制，促進現(xiàn)金流管理

企業(yè)內(nèi)部資金管理過程中，對于現(xiàn)金流在管理中存在的風(fēng)險和不足要通過企業(yè)內(nèi)部的識別和審計方式進行發(fā)現(xiàn)，以便采取有效地措施校正存在的問題，補充事前、事中對企業(yè)內(nèi)部資金管理和控制的不足。[3]同時，還應(yīng)該對現(xiàn)金流創(chuàng)建滿足本企業(yè)的預(yù)警機制，設(shè)定相關(guān)的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，以便及時有效地對現(xiàn)金進行預(yù)警；參照國內(nèi)外對企業(yè)現(xiàn)金流管理的方法，再根據(jù)本企業(yè)的實際情況，創(chuàng)建適合本企業(yè)發(fā)展的管理方式，有效地解決現(xiàn)金流出現(xiàn)的各種問題。另外，在建立風(fēng)險分析機制和預(yù)警機制的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)金流的管理流程和相關(guān)制度的建立有積極地影響，可以更好地進行事中控制，比如：投資項目的評估流程、各個業(yè)務(wù)的付款流程、備用資金的借用流程以及對流動資金的指出流程等環(huán)節(jié)；而在制度方面，比如有：信用的賒銷制度、應(yīng)收賬款相關(guān)的管理制度等。同時，還需要把以上的各種流程和制度與相關(guān)的管理人員相聯(lián)系，作為他們績效考評的參考，便于流程和制度的開展。

（三）提升企業(yè)內(nèi)部資金管理的意識

對于企業(yè)的現(xiàn)金流，不要局限于了解、認識的基礎(chǔ)上，內(nèi)部資金管理主要是事后進行分析，缺乏在事中進行控制，同時也缺乏在事前進行相應(yīng)地安排、預(yù)測。只有當(dāng)一些企業(yè)面臨資金困難，比如當(dāng)缺乏資金購買原材料、給工人沒錢發(fā)工資等情況時，相關(guān)的管理人員才會意識到現(xiàn)金的關(guān)鍵性。所以，企業(yè)內(nèi)部資金管理過程中，就應(yīng)該從思想上對現(xiàn)金流進行重視。

三、結(jié)束語

總的來說，資金是企業(yè)生存的根本，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該對資金管理高度重視，同時還需要將資金管理滲透到企業(yè)的各個環(huán)節(jié)。從當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部資金管理的現(xiàn)狀著手，企業(yè)內(nèi)部資金管理過程中建立健全資金預(yù)算管理體系、建立風(fēng)險分析機制和預(yù)警機制以及提升企業(yè)內(nèi)部資金管理的意識，切實地推動企業(yè)內(nèi)部資金管理工作順利開展，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的持續(xù)、健康發(fā)展，獲得更多的經(jīng)濟效益。[4]

作者：吉云德單位：中石化勝利石油工程有限公司