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去年以來，我國金融機(jī)構(gòu)的存款額增長較快，但貸款額增幅卻較低，而且兩者有進(jìn)一步擴(kuò)大的趨勢。這一現(xiàn)象引起了經(jīng)濟(jì)界的普遍關(guān)注。從深層次分析，我國獨(dú)有的存款準(zhǔn)備金付息制度，是造成商業(yè)銀行不重視貸款營銷的重要原因之一。 我國自八十年代中期實(shí)行了存款準(zhǔn)備金制度，并對(duì)準(zhǔn)備金存款付息，一直延續(xù)至今。據(jù)《2000中國金融年鑒》公布，1999年度我國工商銀行等16家商業(yè)銀行存放中央銀行的準(zhǔn)備金存款平均余額為11403.81億元，按當(dāng)年準(zhǔn)備金存款加權(quán)利率2.586％（1999年6月10日前后的準(zhǔn)備金存款利率分別為3.24％和2.07％）計(jì)算，當(dāng)年度中央銀行向商業(yè)銀行支付的準(zhǔn)備金存款的利息約為294.9億元，而當(dāng)年16家商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的稅前利潤總額卻只有248.22億元。故此我們可以看到：現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行的盈利來源并非存貸款的利差收益，也非各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)的收益，而是來自于中央銀行對(duì)準(zhǔn)備金的付息，或者說是來自于中央財(cái)政對(duì)“準(zhǔn)備金稅”的豁免，由此反映出我國商業(yè)銀行離“商業(yè)化”的目標(biāo)有多遠(yuǎn)。 一、準(zhǔn)備金付息制度對(duì)我國銀行業(yè)的影響 （一）對(duì)準(zhǔn)備金付息導(dǎo)致我國商業(yè)銀行偏重存款業(yè)務(wù)。我國的準(zhǔn)備金付息制度是建立在“專業(yè)銀行在中央銀行的存款利率應(yīng)高于專業(yè)銀行吸收存款的成本利率”的基礎(chǔ)上，在這樣的利率機(jī)制作用下，商業(yè)銀行通過吸收存款上存中央銀行就能獲得無風(fēng)險(xiǎn)的邊際收益，使商業(yè)銀行自然產(chǎn)生了“只要有存款就會(huì)有利潤”的經(jīng)營思想，據(jù)此提出了“存款立行”、“存款是商業(yè)銀行的生命線”的共識(shí)，并確立了以追求存款規(guī)模為目標(biāo)的經(jīng)營主導(dǎo)思想。 （二）對(duì)準(zhǔn)備金付息弱化了商業(yè)銀行的信用擴(kuò)張能力，縮小了貨幣乘數(shù)作用。由于存款準(zhǔn)備金享有中央銀行的付息，使商業(yè)銀行將大量的超額準(zhǔn)備金留滯在中央銀行的帳戶上生息。1999年末，工、農(nóng)、中、建四家國有商業(yè)銀行持有的超額準(zhǔn)備金的平均比例為8.4％，其他商業(yè)銀行持有的超額準(zhǔn)備金的平均比例為21.9％。如此高的準(zhǔn)備金比例勢必會(huì)弱化商業(yè)銀行的信用擴(kuò)張能力，縮小貨幣乘數(shù)作用。 （三）對(duì)準(zhǔn)備金付息使商業(yè)銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新動(dòng)能不足。在準(zhǔn)備金付息機(jī)制的延續(xù)下，形成了我國商業(yè)銀行的利潤結(jié)構(gòu)主要依賴于利息收入，中間業(yè)務(wù)的收入所占比例甚低，反映出我國商業(yè)銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新動(dòng)能不足。據(jù)了解，我國工、農(nóng)、中、建四家國有商業(yè)銀行的非利息性收入占總收入的平均比例僅為8％，而美國銀行為42％，瑞士銀行為55.4％，德國銀行為60％。我國商業(yè)銀行的利潤結(jié)構(gòu)囿于傳統(tǒng)金融的經(jīng)營模式，準(zhǔn)備金付息制度也是其中的成因之一。 （四）準(zhǔn)備金稅的豁免和營業(yè)稅的高稅率扭曲了金融業(yè)的稅制關(guān)系，與國際慣例不符。我國自去年起將銀行業(yè)的營業(yè)稅率8％逐年調(diào)低一個(gè)百分點(diǎn)，三年后將實(shí)行5％的稅率。作為銀行業(yè)，世界各國政府更重視其作為國民經(jīng)濟(jì)的“推進(jìn)器”作用而不是納稅人。據(jù)摩根斯坦利亞洲有限公司對(duì)全球主要國家銀行業(yè)繳納營業(yè)稅情況的調(diào)查資料顯示：（1）在所調(diào)查的國家中，大多數(shù)國家都不對(duì)銀行業(yè)征收營業(yè)稅；（2）即使對(duì)銀行業(yè)征收營業(yè)稅或類似稅的國家，其稅率也僅為1.2％－4％，大大低于我國5％的營業(yè)稅率。 二、對(duì)取消準(zhǔn)備金付息制度的改革設(shè)想 （一）必須降低法定準(zhǔn)備金率。為了增強(qiáng)中央銀行運(yùn)用間接貨幣控制政策工具的手段，充分發(fā)揮以調(diào)整基礎(chǔ)貨幣量來實(shí)現(xiàn)調(diào)控貨幣供應(yīng)量的作用，就必須設(shè)法擴(kuò)大貨幣乘數(shù)，而要擴(kuò)大貨幣乘數(shù)，關(guān)鍵需要中央銀行采取降低法定準(zhǔn)備金率和對(duì)準(zhǔn)備金不付息的措施。只有降低法定準(zhǔn)備金率，才能增加商業(yè)銀行的超額準(zhǔn)備金；只有取消對(duì)準(zhǔn)備金的付息，才能引導(dǎo)商業(yè)銀行降低超額準(zhǔn)備金以求盈利。 （二）取消對(duì)準(zhǔn)備金的付息應(yīng)結(jié)合利率的改革同步進(jìn)行，使商業(yè)銀行能適時(shí)依據(jù)資金成本決定其貸款定價(jià)（利率）。在取消準(zhǔn)備金付息的改革中，可采取循序漸進(jìn)的方式。 （三）應(yīng)實(shí)行平均法時(shí)差準(zhǔn)備金制度。我國目前實(shí)行的是時(shí)點(diǎn)法無時(shí)差準(zhǔn)備金制度，即以各商業(yè)銀行每旬末的存款余額來計(jì)繳存款準(zhǔn)備金，實(shí)際繳存滯后五天并保持十天。無時(shí)差準(zhǔn)備金制度使商業(yè)銀行對(duì)法定準(zhǔn)備金的預(yù)測和調(diào)整都比較困難，受到的約束性大。在實(shí)行停止對(duì)準(zhǔn)備金付息的制度后，應(yīng)實(shí)行國際上較普遍采用的平均法時(shí)差準(zhǔn)備金制度，即以每旬的日平均存款為計(jì)繳準(zhǔn)備金的基數(shù)，間隔一旬后再予繳存，這樣商業(yè)銀行可以利用時(shí)差充分地創(chuàng)造存款，并有充足的時(shí)間來籌集準(zhǔn)備金。 三、中央銀行和中央財(cái)政對(duì)取消準(zhǔn)備金付息應(yīng)采取的配套措施 停止對(duì)準(zhǔn)備金的付息，在現(xiàn)有的銀行業(yè)經(jīng)營條件下，將會(huì)使商業(yè)銀行的利潤蕩然無存，所以中央銀行和中央財(cái)政需要從以下幾方面進(jìn)行相應(yīng)的配套改革： （一）適當(dāng)調(diào)低營業(yè)稅率。據(jù)統(tǒng)計(jì)，工商銀行等16家商業(yè)銀行1999年度繳納國家財(cái)政的營業(yè)稅為378億元（營業(yè)稅率8％），所以如將銀行業(yè)的營業(yè)稅率調(diào)低至3％（即便如此，在國際上仍屬高稅率），可使商業(yè)銀行當(dāng)年增加236億元的稅前利潤，大致可與準(zhǔn)備金稅相抵，但營業(yè)稅率的調(diào)低能強(qiáng)有力地促進(jìn)商業(yè)銀行拓展貸款市場的業(yè)務(wù)。“公務(wù)員之家”版權(quán)所有 （二）取消存貸款比率的限制。作為商業(yè)銀行的存在，關(guān)鍵在于如何派生存款，創(chuàng)造廣義貨幣，擴(kuò)大貨幣乘數(shù)。要擴(kuò)大貨幣乘數(shù)，就需要取消現(xiàn)行中央銀行對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管指標(biāo)中存貸款比率不得大于75％的規(guī)定。商業(yè)銀行的安全性是由流動(dòng)性和盈利性所決定的，在商業(yè)銀行流動(dòng)性資產(chǎn)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)資本充足率（＞8％）達(dá)到了規(guī)定比例的約束條件下，存貸款比率對(duì)安全性而言已無任何實(shí)際意義，相反卻限制了貨幣乘數(shù)的擴(kuò)大，降低了盈利性。 （三）支持商業(yè)銀行對(duì)金融工具的創(chuàng)新。商業(yè)銀行的市場機(jī)制需要有一個(gè)完善的貨幣市場和眾多的金融工具。一個(gè)具有充分規(guī)?；钴S性很強(qiáng)的貨幣市場，能夠提高準(zhǔn)備金的使用效率，使得同等數(shù)量的準(zhǔn)備金能夠支持更多的貨幣創(chuàng)造。 （四）建立商業(yè)銀行的存款保險(xiǎn)制度。商業(yè)銀行逐步市場化后，貨幣乘數(shù)隨之也會(huì)逐步擴(kuò)大，此時(shí)銀行的風(fēng)險(xiǎn)也將會(huì)凸現(xiàn)。從保障我國金融改革的深化和保護(hù)存款人因銀行的破產(chǎn)清算而免遭損失的角度考慮，我國需要盡快制定存款保險(xiǎn)制度。