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一、企業(yè)財務管理中稅收籌劃工作的重要性

1.有利于企業(yè)財務管理工作流程的制定以及目標的達成。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最主要目的就是盈利，而使公司獲得最大利潤的途徑有兩種，一方面是對各項生產(chǎn)活動進行科學規(guī)劃以盡可能地降低成本，提高產(chǎn)品在市場上的競爭力；另一方面則是通過稅收籌劃等措施，減少稅務支出，以減輕企業(yè)的資金負擔，使企業(yè)獲得更大的發(fā)展空間?？陀^來說，稅收籌劃存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部過程中，伴生于生產(chǎn)、經(jīng)營、投資和融資等種種工作之中。因此為了做好稅收籌劃工作，企業(yè)必須對自身的全部的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行科學籌劃，能夠確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動更具科學性。而且前文中已經(jīng)提到，做好稅收籌劃工作可以使企業(yè)獲得更大的資金空間，能夠讓企業(yè)在經(jīng)營和管理模式上更具自主性和主動性，可以降低企業(yè)達成預先制定的財務目標的困難性。

2.能夠使企業(yè)規(guī)避“稅收陷阱”。隨著法制進程的不斷推進和深入，我國的稅法也越來越完備，相對應的，稅法的法條也越來越多，關(guān)于稅收的規(guī)定也越來越復雜，其中有些條款一旦被忽視，會給企業(yè)的稅務支出造成很大的隱患，使企業(yè)陷入到“稅收陷阱”當中，大大加重企業(yè)的稅務支出，給企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)造成很大的困擾。而在稅收籌劃工作過程中，企業(yè)管理層和財務部門會對稅法進行全面的研究和解讀，結(jié)合稅法中有利于減輕企業(yè)稅負的規(guī)定，積極創(chuàng)造有利于減輕企業(yè)稅負的條件和環(huán)境。因此，稅收籌劃工作能夠促使相關(guān)工作人員更加熟悉和掌握我國稅法的相關(guān)規(guī)定，又能有效地減輕企業(yè)稅負，使得企業(yè)能夠降低生產(chǎn)成本，提高在市場上的競爭力，同時又避免企業(yè)陷入“稅收陷阱”，加重企業(yè)的財務負擔。

二、稅收籌劃工作注意的幾點原則

1.稅收籌劃工作的合法性原則。前文中已經(jīng)提到，稅收籌劃工作是企業(yè)在國家相關(guān)法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)通過資源整合、以及對企業(yè)經(jīng)營管理活動的相關(guān)規(guī)劃從而在一定程度上降低企業(yè)的稅務支出，因此稅收籌劃工作必須以合法性為前提，在對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行規(guī)劃時，必須要嚴格依照法律規(guī)定，這也是稅收籌劃工作與偷稅、漏稅等違法行為最顯著的區(qū)別所在。企業(yè)進行稅收籌劃工作時，可以在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)制定一個或者多個稅收籌劃方案并從中選擇對企業(yè)最有利的稅收籌劃方案盡可能的減少企業(yè)的稅務支出，在合法的框架下努力實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。如果超出法律允許的范圍，會導致企業(yè)受到更大的名譽損失和利益損失，因此企業(yè)在制定稅收籌劃方案時一定要堅持合法性原則。

2.稅收籌劃工作的擇優(yōu)性原則。前文中已經(jīng)提到，企業(yè)管理層和財務部門可以根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，結(jié)合國家相關(guān)的法律法規(guī)制定數(shù)個稅收籌劃方案，但是在選擇稅收籌劃方案時，要對制定的所有稅收籌劃方案的具體財務支出數(shù)額進行計算，選擇最合適、支出最少的稅收籌劃方案，避免將精力集中在某一個特定的稅種上，只降低了一種稅種的稅務支出，卻增加了其它稅種的支出。同時在選擇稅收籌劃方案時應從長遠角度來考慮，不能單純地出于降低眼下稅務支出的目的，選擇短期內(nèi)對企業(yè)有力的稅收籌劃方案，而導致企業(yè)在未來一段時間之后稅務支出增加，加重企業(yè)的財務負擔。因此企業(yè)選擇稅收籌劃方案時，要對所有稅種統(tǒng)一考慮，統(tǒng)一規(guī)劃，堅持擇優(yōu)性原則，既考慮降低近期內(nèi)企業(yè)的稅務支出，也從降低未來稅務支出的目的來考慮，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學預算，選擇最合適的稅收籌劃方案。

3.稅收籌劃工作的預先性原則。稅收籌劃工作的預先性原則是指企業(yè)的稅收籌劃工作必須要在企業(yè)納稅工作之前展開，也就是指企業(yè)的納稅義務相較于稅收籌劃是具有滯后性的。因此企業(yè)在制定一段時期內(nèi)的財務制度時，要針對我國關(guān)于不同稅種的不同稅收政策，對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、融資和理財?shù)然顒幼龀鲱A先的安排和規(guī)劃，制定最符合企業(yè)利益的稅收籌劃方案?？偟膩碚f，稅收籌劃工作應當領(lǐng)先于納稅義務，具有預先性。

三、稅收籌劃工作的一致性原則

1.稅收籌劃工作的一致性原則體是指稅收籌劃工作應該與企業(yè)自身的總體財務目標保持一致，從二者的歸屬性來說，稅收籌劃工作是企業(yè)財務管理工作的一個重要的組成部分，因此稅收籌劃工作應當服從于企業(yè)制定的財務管理總體目標。稅收籌劃可以有效地減少企業(yè)的稅務支出，但是這并不意味著一定能夠降低企業(yè)的總體生產(chǎn)成本，在制定稅收籌劃方案時，切忌單純地追求降低企業(yè)的稅務支出而導致企業(yè)總體生產(chǎn)成本的提高，加重企業(yè)的財務負擔。因此企業(yè)在制定稅收籌劃方案時，應當考慮稅收籌劃對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、和融資等工作的規(guī)劃可能給企業(yè)成本造成的影響，防止因小失大，因為追求減少稅務支出反而導致企業(yè)的生產(chǎn)成本增加，造成得不償失的負面影響。

2.提高對稅收籌劃工作的重視程度。前文中已經(jīng)指出，稅收籌劃工作是企業(yè)財務管理工作的重要組成部分，做好稅收籌劃工作能夠在很大程度上降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，減輕企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)在市場上的核心競爭力，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，無論是企業(yè)的管理層還是從事財務工作的相關(guān)人員都應該給予稅收籌劃工作以足夠的重視，本著為企業(yè)發(fā)展負責的態(tài)度，積極做好稅收籌劃工作。

3.提高企業(yè)的財務管理水平。近些年來，隨著我國對企業(yè)扶持力度的加強，我國的中小企業(yè)的數(shù)量每年都在以驚人的速度增加，但是需要指出的是，很多中小企業(yè)的財務管理水平較低，這也就使得這些企業(yè)的稅收籌劃工作的水平大打折扣。因此企業(yè)應當從提高自身利潤出發(fā)，招納財務管理的專業(yè)人才，提高企業(yè)的財務管理水平，做好稅收籌劃工作。

四、結(jié)語

稅收籌劃工作是企業(yè)減輕稅負的重要手段，做好稅收籌劃工作有利于完善企業(yè)的財務管理制度，有助于提高企業(yè)的管理水平，能夠使企業(yè)有效地規(guī)避“稅收陷阱”，因此企業(yè)的管理層和相關(guān)人員應該重視企業(yè)的稅收籌劃工作，在保證合法性的前提下，制定合理的稅收籌劃方案，堅持擇優(yōu)性原則，選擇最有利于減輕企業(yè)稅負的稅收籌劃方案，同時應該堅持預先性和一致性原則，堅持稅收籌劃方案與企業(yè)的總體財務目標保持一致。企業(yè)的財務工作人員應當提高對稅收籌劃工作的重視程度，本著對企業(yè)發(fā)展的原則，提高自身職業(yè)素質(zhì)，為企業(yè)減輕稅負、促進企業(yè)資金流轉(zhuǎn)更加流暢、降低企業(yè)生產(chǎn)成本、提高企業(yè)的市場競爭力打下堅實基礎(chǔ)。

作者：林琳單位：陜西財經(jīng)職業(yè)技術(shù)學院