前言：本站為你精心整理了企業(yè)資金預(yù)算管理論文范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

1資金管理的總體思路

財務(wù)產(chǎn)權(quán)部作為公司資金管理的執(zhí)行部門，要求實行公司全方位、全面的資金統(tǒng)一集中管理，遵循“當(dāng)月掛賬，次月付款”的原則，以各部門為中心，當(dāng)月月底提報各部門次月資金使用計劃。財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)實際業(yè)務(wù)的需求，在保證公司人員工資、銀行貸款、稅費支出等硬性款項支付不受影響的前提下，合理安排公司資金，實現(xiàn)公司資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一調(diào)度、合理使用，達(dá)到提高公司資金使用效率，增強公司核心調(diào)控力，實現(xiàn)提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益的最終目標(biāo)。

2堅持兩個集中原則

2.1資金存放的集中根據(jù)集團(tuán)總公司內(nèi)控管理的要求，公司資金管理可實行收支兩條線，一是開設(shè)資金收入獨立核算賬戶，主要包括電費收入資金；二是在公司所在地開設(shè)資金支付基本賬戶，主要包括支付煤款、材料款、稅費繳納等對公結(jié)算的支付業(yè)務(wù)；三是在財務(wù)產(chǎn)權(quán)部設(shè)置POS刷卡機，用于公司對個人支付的業(yè)務(wù)，如支付員工辦公、差旅、招待費等零星支出。

2.2管理職能的集中公司的收入賬戶統(tǒng)一由集團(tuán)監(jiān)管，資金使用的權(quán)限由集團(tuán)審批，這樣做一是有利于集團(tuán)通過對資金的集中管理和控制，了解所屬單位資金存量和流向，隨時掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況，有效防范經(jīng)營風(fēng)險；二是有利于集團(tuán)公司統(tǒng)一金融機構(gòu)協(xié)調(diào)貸款規(guī)模及利率水平，降低資金成本。

3資金運算與管理的方法

公司在資金運算和管理方面，可以選擇重點優(yōu)化資金計劃支付平臺的功能，并且開發(fā)了員工報銷平臺。例如岱海發(fā)電公司在SAP系統(tǒng)上線的同時，編制月度資金收支預(yù)算，有計劃調(diào)配資金，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一籌劃、總體平衡、全面監(jiān)控的流程，通過資金支付計劃的編制充分發(fā)揮資金的整體運作優(yōu)勢，降低資金成本，控制資金風(fēng)險。

3.1主要原則

(1)資金支付平臺與員工報銷平臺的職能劃分。支付平臺是作為資金計劃、審批、支付的操作平臺，而報銷平臺是費用審核、掛賬個人支付平臺。支付平臺與報銷平臺的區(qū)分原則上是報銷，平臺主要對員工個人進(jìn)行支付，而資金支付平臺是對供應(yīng)商進(jìn)行支付的平臺。

(2)資金計劃的充分及必要性。資金支付必須以資金計劃為依據(jù)進(jìn)行支付申請創(chuàng)建，資金計劃可作為資金支付的預(yù)算。創(chuàng)建資金支付申請時如果沒有資金計劃，需要先追加資金計劃。

3.2資金計劃流程

(1)計劃提報時間點。資金計劃按月提報，各業(yè)務(wù)部門每月25日前將本部門excel版的資金計劃提報至財務(wù)產(chǎn)權(quán)部，財務(wù)部將各部門資金計劃分類詳細(xì)匯總，然后召開月度資金平衡會，會議由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部牽頭，根據(jù)公司資金存量、周轉(zhuǎn)期間、貸款規(guī)模等因素綜合考慮、平衡匯總，并聽取各部門反饋的意見，最終出具公司下月資金計劃。

(2)計劃提報依據(jù)。計劃提報主要依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的應(yīng)付賬款行項目及應(yīng)付暫估行項目；應(yīng)付賬款在系統(tǒng)中的生成源于前端業(yè)務(wù)部門的相應(yīng)操作完成。首先物資部/經(jīng)營計劃部在貨到、組織驗收完成及工程進(jìn)度確認(rèn)的基礎(chǔ)上完成了材料入庫或服務(wù)確認(rèn)，在材料入庫和服務(wù)確認(rèn)的基礎(chǔ)上物資部/經(jīng)營計劃部進(jìn)行了三單匹配(采購訂單、入庫單、發(fā)票)，并連同收據(jù)一同交給財務(wù)人員進(jìn)行應(yīng)付賬款入賬的賬務(wù)處理。因此應(yīng)付賬款的生成，體現(xiàn)了供應(yīng)商貨到/服務(wù)確認(rèn)、驗收完成、收到發(fā)票、收到收據(jù)，視同付款條件具備，可以在下月進(jìn)行支付。

(3)計劃提報項目及涉及部門。SAP系統(tǒng)中根據(jù)京能集團(tuán)財務(wù)管理部的要求，設(shè)立明細(xì)的支付大類及小類，每項支付計劃填報時都需要選擇相應(yīng)的類別。這些支付項目涉及的部門包括經(jīng)營計劃部、安全生產(chǎn)部、人力資源部、總經(jīng)理工作部、財務(wù)產(chǎn)權(quán)部、燃料供應(yīng)部、物資管理部等，因此需要每月各部門根據(jù)自己實際情況在系統(tǒng)中編制下月計劃或交由其他部門代為進(jìn)行計劃編制。

(4)計劃審批流程。資金計劃審批流程如下：各部門提報→部門負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)會計審核→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總會計師審核→財務(wù)會計匯總平衡→集團(tuán)會計審核→集團(tuán)預(yù)算處主任審核，完成審批后，計劃生效，可以進(jìn)行相應(yīng)支付。

(5)以前月度及年度的應(yīng)付賬款處理。對于以前月度及年度的應(yīng)付賬款，需要財務(wù)部提供清單，然后各部門進(jìn)行清理，對于無須付款的應(yīng)付賬款需要列出并交由財務(wù)部做賬務(wù)處理，對于需要支付的應(yīng)付賬款項目應(yīng)根據(jù)實際情況在往后月度中制訂計劃并進(jìn)行支付。

3.3資金支付流程

(1)正常支付流程。正常支付時選擇系統(tǒng)中當(dāng)月的支付計劃，完善付款信息后提交審批。審批流程為：各部門提報→財務(wù)會計審核→使用部門負(fù)責(zé)人審核→打印付款申請單→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總會計師審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總經(jīng)理審核，流程完成后交由財務(wù)進(jìn)行付款處理。

(2)緊急支付流程。緊急支付流程應(yīng)用于需緊急付款而公司領(lǐng)導(dǎo)出差無法進(jìn)入系統(tǒng)審批的情況。具體流程為，提交支付申請時選擇緊急付款流程，審批節(jié)點為各部門提報→財務(wù)會計審核，使用部門負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，在得到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或郵件等批示后跳過不在公司的領(lǐng)導(dǎo)，打印付款申請單交至財務(wù)進(jìn)行付款，待相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)回廠后對付款申請單進(jìn)行補簽字。

(3)付款申請單打印。付款申請單的打印在使用部門負(fù)責(zé)人審核完成后將SAP系統(tǒng)內(nèi)的付款單打印出來，后續(xù)審批流程將由各節(jié)點審批人員簽字審批，這樣做可以大大縮短審批流程的時間，提高資金支付效率。

4借助資金支付平臺實現(xiàn)資金管理功能

4.1實現(xiàn)資金的實時監(jiān)控在ERP系統(tǒng)的支持下，實現(xiàn)了實時對全公司的經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動所引起的資金流動進(jìn)行監(jiān)控，合理的籌集和使用資金，確保資金占用和資金成本最低，保證了資金良性循環(huán)。加強資金的統(tǒng)一結(jié)算，及時掌控公司整體資金狀況，合理分配資金，提高資金的使用效率，保證了全公司的正常運轉(zhuǎn)。充分利用財務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通，提高管理效率，使資金貫穿于整個公司業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)。充分利用ERP及時更新的數(shù)據(jù)，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進(jìn)行實時監(jiān)控，有限發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管機制，使企業(yè)風(fēng)險降到最低。

4.2實現(xiàn)資金預(yù)算管理機制通過ERP系統(tǒng)進(jìn)一步使資金預(yù)算體系建立和完善，實現(xiàn)了對資金預(yù)算執(zhí)行情況的控制。有效地實現(xiàn)了資金預(yù)算和平衡功能，根據(jù)分部門、分項目的資金預(yù)算，實現(xiàn)整個公司內(nèi)部的資金預(yù)算平衡。克服了以前較差的支付習(xí)慣，在ERP上線以前，公司慢慢養(yǎng)成了見款即付的支付習(xí)慣，使資金計劃形同虛設(shè)，ERP很好地解決了此類問題，沒有提報預(yù)算計劃就不會生成付款單，進(jìn)而無法進(jìn)行資金支付，從而使公司的資金預(yù)算管理從申報、審批、支付實現(xiàn)了系統(tǒng)的完整閉環(huán)管理。

4.3盤活資金存量，提高資金使用效率財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)次月的資金需求度，根據(jù)現(xiàn)有的存量資金合理分配和調(diào)用，在保證不影響公司正常運轉(zhuǎn)的前提下，可以將閑置資金安排提前償還利率較高的銀行貸款，合理調(diào)配貸款規(guī)模，進(jìn)而節(jié)約財務(wù)費用，或?qū)㈤e置資金存入通知存款賬戶，充分利用金融利率的優(yōu)惠政策，取得較高的利息收入，提高公司盈利水平。集團(tuán)通過資金上的整體調(diào)度，充分發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢，調(diào)劑余缺，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資金成本，極大程度上解決了集團(tuán)公司普遍存在的資金閑置浪費的現(xiàn)象。

4.4實現(xiàn)了資金信息查詢、預(yù)測、分析和報告功能借助ERP系統(tǒng)可以實時掌握各單位賬戶信息，通過系統(tǒng)進(jìn)行全面的資金信息查詢、資金狀況分析、預(yù)測和報告等，在公司資金計劃平衡匯總完后，可以查詢各個賬戶的資金余額、歷史使用情況和存貸差額等信息。通過資金預(yù)測來預(yù)計未來一段時間資金的盈余或缺口，并進(jìn)行相應(yīng)的籌資和投資管理；通過資金占用成本的計算和分析以及與資金預(yù)算計劃的對比分析，有效地監(jiān)督和控制全公司的資金使用狀況。

4.5實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享借助ERP系統(tǒng)，可以查詢到全公司各種往來單位的日常結(jié)算業(yè)務(wù)處理、各種貸款及對同行業(yè)金融機構(gòu)拆借的日常業(yè)務(wù)處理；特別是全集團(tuán)公司貸款合同數(shù)據(jù)的共享，可以對貸款進(jìn)行全程的控制，有力加強風(fēng)險的管理；通過與賬務(wù)處理系統(tǒng)聯(lián)合使用，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享、部門間業(yè)務(wù)流程的一體化。降低公司整體的融資成本，建立健全了企業(yè)內(nèi)部資金集中管理制度，充分利用公司閑置資金，節(jié)約利息費用。集團(tuán)內(nèi)部子公司比較多，資金余缺各不相同，企業(yè)資金通過ERP集中管理，盤活了閑置資金，提高了資金使用率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，減少了外部融資的需求，特別是減少了長期借款，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦ⅰ?/p>

作者：段鵬飛單位：內(nèi)蒙古岱海發(fā)電有限責(zé)任公司