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摘要：隨著社會化大生產(chǎn)的發(fā)展，企業(yè)在生產(chǎn)運作中社會責任的缺失現(xiàn)象逐漸增多，與我們倡導的和諧社會背道而馳。通過激勵與控制理論相結合，研究如何讓企業(yè)自主的承擔企業(yè)社會責任。

關鍵詞：社會責任；激勵；控制

1上市公司的特性分析

上市公司是指所發(fā)行的股票經(jīng)過國務院或國務院授權的證券管理部門批準在證券交易所上市交易的股份有限公

司。中國的上市公司有僅1000多家，但是上市公司是經(jīng)濟能夠迅速發(fā)展的催化劑，是當?shù)刎斦闹饕杖搿Ｆ滹@著特征之一就是把其資本分成等額股份，吸引眾多的投資者。該特征就使得上市公司在社會影響上具有廣泛性。企業(yè)社會責任作為一個正在成長的發(fā)展理念，應當首先在上市公司實施，起模范作用，從而實現(xiàn)企業(yè)和社會的共贏。另外一個特征就是經(jīng)營權與所有權相分離。作為公司的投資者更加關注企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，股東本身也想通過承擔社會責任來提高公司形象。

2天平理論

在現(xiàn)實生活中，公司常常無視國家法律，繼續(xù)在損害社會公眾的利益上實現(xiàn)它們各自的利潤最大化目標。于是公司、監(jiān)管機構和社會公眾博弈由此展開。在只有“承擔社會責任”的口號下，沒有相應的控制與激勵措施，那么實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和構建和諧社會的目標是難以實現(xiàn)的。

我們可以用一個數(shù)學模型來說明相關利益群體的博弈結果。

即：F（X，Y）=AX-BY

X表示承擔社會責任的收入；Y表示承擔社會責任的成本；X，Y表示各自的概率。當AX>BY時，企業(yè)就會自主的履行義務；當AX基于這個簡單的模型，筆者認為，政府應該發(fā)揮其宏觀調(diào)控作用，使那些自愿承擔責任的群體真正得到實惠。在這個模型當中，收入可以看作是在稅收方面的優(yōu)惠、給予一定的物質(zhì)獎勵、廣泛宣傳從而借此提高企業(yè)知名度等。成本就是履行義務的所付出的代價?！爸鬲勚卤赜杏路颉保@個收入一定要大大超出成本。

從企業(yè)的角度來看，企業(yè)是有限理性的，當投資有回報時，企業(yè)就會主動承擔責任。

從政府的角度來看，在中國“先污染后治理”的現(xiàn)象很多，在治理的過程中耗費要比事先預防的成本多很多。這筆資金是由企業(yè)、社會大眾的納稅所得。政府如果能把這些治理費用作為物質(zhì)獎勵，并使之制度化。這樣會大大激發(fā)公司承擔責任的積極性。

由此來看，當天平在收入一邊時，那么企業(yè)社會責任缺失的現(xiàn)象就會減少。

3激勵理論

3.1股東對管理層的激勵

股東作為企業(yè)的所有者，其利益與企業(yè)的長遠發(fā)展密切相關，希望能使企業(yè)做大做強。但在這樣的社會，企業(yè)只能通過不斷地變革，積極貫徹“全球契約”的基本精神，樹立良好形象，其生產(chǎn)出來的產(chǎn)品才能被公眾所認可。2006年度中國最佳誠信企業(yè)名單，所有的企業(yè)都實現(xiàn)了雙贏，既實現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展，又獲得很高的經(jīng)濟效益和社會效益。

基于所有權與經(jīng)營權相分離，股東在業(yè)績考核上，不把股價作為衡量管理層績效的唯一因素，要把社會責任也作為一項重要指標。當實現(xiàn)了一定的目標時，除了給予物質(zhì)上的獎勵，更要給予精神上的獎勵。另外，可以讓管理層擁有一定的股份，真正做到與企業(yè)共命運。

還有一種隱性激勵也可以促使管理層努力回報股東和社會。比如，某某公司業(yè)績大幅度改善，會使高層管理人員（董事長、總經(jīng)理）的身價大大提升，從而在經(jīng)理人市場上受到更多的歡迎?；蛘咭驗楦邔庸芾碚叩墓ぷ骺冃黠@，而被授予眾多的榮譽、稱號以及得到提升等。

3.2政府對公司的激勵

盡管部分股東轉(zhuǎn)變觀念，但是由于存在著信息不對稱，追逐短期利益等，公司有可能偏離正常的軌道，鋌而走險。例如，有的化工企業(yè)排污指數(shù)達不到國家標準。此時政府就應該發(fā)揮起宏觀調(diào)控的作用，下達硬指標，比如企業(yè)對公司污染指數(shù)只允許達到國家質(zhì)量二級標準。如果實現(xiàn)了指標，給予一定的物質(zhì)獎勵。否則，進行嚴厲的罰款。政府尤其要對那些保護環(huán)境和節(jié)約資源，積極支持和參與生態(tài)保護的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。

3.3媒體對公司的激勵

媒體作為信息傳播的主體。我們知道，媒體經(jīng)常追蹤誠信、優(yōu)秀企業(yè)，其初衷也是讓企業(yè)發(fā)揮帶頭作用。

上市公司為了使自己的產(chǎn)品為公眾所知，媒體在其中起了很重要的作用。我們知道公司在宣傳產(chǎn)品或服務時，營銷費用占很大比重。上市公司可以通過承擔社會責任、回報社會等舉措擴大企業(yè)本身的知名度。比如2006年度中國優(yōu)秀誠信企業(yè)名單的公布，無形之中就讓公眾對企業(yè)有了好的印象，從而認可其產(chǎn)品或服務。

筆者認為，社會責任能否貫徹，要看這樣的激勵有沒有到位，激勵力度也夠不夠。根據(jù)天平理論，有效的激勵會促使上市公司自覺履行義務。

4控制理論

4.1相關的法律、機構

通過《責任網(wǎng)》了解到國內(nèi)99%的企業(yè)沒有專門負責企業(yè)公民或企業(yè)社會責任方面的部門設置。但是西方國家的企業(yè)社會責任機制已經(jīng)有了很大程度的發(fā)展。我們可以借鑒西方國家的舉措——實行國家統(tǒng)一管理和企業(yè)分級管理。首先國家建立相應的部門，負責宣傳保護環(huán)境、節(jié)約能源、預防事故等社會責任。為了能使執(zhí)行有法可依，必須完善法律體制。要對1000多家上市公司進行追蹤，根據(jù)行業(yè)的不同指定不同的指標，然后再下達這些指標。讓上市公司在經(jīng)營的時候，有一個框架。其次，企業(yè)作為承擔社會責任的主體。為了減少企業(yè)承擔更多的負擔，可以增加獨立董事和監(jiān)事會的職責。如果是國有企業(yè)，就要增加職工代表大會的職權。每年在公司年檢的時候，工商管理部門要對社會責任的執(zhí)行情況進行評價。

4.2輿論壓力

媒體也要積極追蹤上市公司的發(fā)展動向。一旦發(fā)現(xiàn)公司有破壞環(huán)境、拖欠工資、浪費資源、提供虛假會計報告等社會責任缺失的現(xiàn)象，要在證券報等有權威的報紙或電視上予以公告。這樣可以企業(yè)可以增加憂患意識，在生產(chǎn)運行過程中時刻提醒自己，以免因社會責任缺失影響到公司形象和公司的長期發(fā)展。

5結論

為了能是公司的重心偏向天平的收入一方，筆者認為，要通過不斷地優(yōu)化激勵的方式、強度，形成良好的激勵文化和激勵機制，另外，要不斷完善法律法規(guī)、形成強有力的執(zhí)行體系，二者共同作用、良性循環(huán)，才能使股東、高層管理者和相關的利益群體真正承擔起社會責任的重任。