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一、商業(yè)銀行風(fēng)險點表現(xiàn)及產(chǎn)生原因

（一）從商業(yè)銀行管理角度看風(fēng)險

管理風(fēng)險是指商業(yè)銀行管理運作過程中因信息不對稱、管理不善、判斷失誤等因素造成的風(fēng)險。一般而言，商業(yè)銀行管理風(fēng)險常見于基層商業(yè)銀行負責(zé)人法紀(jì)觀念淡薄，管理水平低、要求低，檢查監(jiān)督不力，而產(chǎn)生的管理風(fēng)險。管理風(fēng)險主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行大額支付業(yè)務(wù)、自制憑證業(yè)務(wù)、特別轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)未按規(guī)定審查，個別銀行存在單位交現(xiàn)不及時入賬等。在管理過程中直接導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生管理風(fēng)險的有計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制等四個因素。

1.組織因素的影響

計劃制定后。商業(yè)銀行如何實現(xiàn)目標(biāo)已經(jīng)明晰，必須通過嚴(yán)密組織才得以完成。為了使人們能為實現(xiàn)目標(biāo)而有效地工作，就必須設(shè)計和維持一種職務(wù)結(jié)構(gòu)，這就是組織管理職能的目的。組織結(jié)構(gòu)要為商業(yè)銀行的運行提供基本框架，必須有相應(yīng)的合適的人員配備，才能有效地運作。要求商業(yè)銀行管理人員充分利用本金融企業(yè)有限的人力資源，深入了解員工的能力和素質(zhì)為其安排相應(yīng)的工作，做到人盡其才，既激發(fā)員工的工作熱情，又提高了企業(yè)人力資源利用率，保證金融機構(gòu)的效率。

2.領(lǐng)導(dǎo)因素的影響

對于商業(yè)銀行管理風(fēng)險，領(lǐng)導(dǎo)十分關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)要指揮、引導(dǎo)、支持和影響銀行員工為實現(xiàn)特定目標(biāo)而努力。在管理風(fēng)險中，領(lǐng)導(dǎo)的作用體現(xiàn)在兩方面：協(xié)調(diào)作用和激勵作用。領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)創(chuàng)造滿足參與銀行員工各種需要的條件和建立激勵機制來激發(fā)員工的工作熱情，善于調(diào)動員工的積極主動性，發(fā)揮創(chuàng)造力，鼓舞士氣，振奮精神，為實現(xiàn)共同目標(biāo)而努力工作。

3.控制因素的影響

商業(yè)銀行控制是監(jiān)督銀行的各項活動，保證各項活動按計劃進行，糾正執(zhí)行中的各種偏差，并在必要時調(diào)整計劃。商業(yè)銀行的各項活動不但在企業(yè)外部面臨著多種不確定的因素，在內(nèi)部也隨著活動的逐步深入和擴展而發(fā)生部分環(huán)節(jié)與目標(biāo)偏離的可能性變大，所以要及時調(diào)控商業(yè)銀行各項活動，使目標(biāo)能夠最終實現(xiàn)。

（二）從商業(yè)銀行操作角度看風(fēng)險

根據(jù)巴塞爾委員會在協(xié)議第644段所給的定義，操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。該定義不包括策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險，但包括法律風(fēng)險。從該定義可以看出，操作風(fēng)險損失是指與操作風(fēng)險事件相聯(lián)系，并且按照通用會計準(zhǔn)則被反映在銀行財務(wù)報表上的財務(wù)損失，包括所有與該操作風(fēng)險事件有聯(lián)系的成本支出，但不包括機會成本、損失挽回、為避免后續(xù)操作風(fēng)險損失而采取措施所帶來的相關(guān)成本。通俗地解釋，操作風(fēng)險是銀行業(yè)金融機構(gòu)面臨的諸多風(fēng)險中的一類，與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等并列。操作風(fēng)險在于銀行內(nèi)部控制及公司治理機制的失效，這種失效狀態(tài)可能因為失誤、欺詐，未能及時做出反應(yīng)而導(dǎo)致銀行財務(wù)損失，或使銀行的利益在其他方面受到損失，如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道德不允許的或風(fēng)險過高的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險的其他方面還包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或諸如火災(zāi)等災(zāi)難事件。在我國，商業(yè)銀行操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式主要有：員工方面表現(xiàn)為內(nèi)部欺詐、失職違規(guī)、違反用工法律等；內(nèi)部流程方面表現(xiàn)為內(nèi)部流程不健全、流程執(zhí)行失敗、控制和報告不力、文件或合同缺陷、擔(dān)保品管理不當(dāng)、產(chǎn)品服務(wù)缺陷、泄密、與客戶糾紛等；系統(tǒng)方面表現(xiàn)為信息科技系統(tǒng)和一般配套設(shè)備不完善；外部事件方面表現(xiàn)為外部欺詐、自然災(zāi)害、交通事故、外包商不履責(zé)等。商業(yè)銀行操作風(fēng)險的產(chǎn)生具有多方面的原因，針對商業(yè)銀行的實際情況，充分考慮商業(yè)銀行所面臨的環(huán)境、運行特點以及內(nèi)部控制狀況等因素，可以把產(chǎn)生操作風(fēng)險的主要原因歸納為以下幾個主要方面：

1.內(nèi)部欺詐行為

是指商業(yè)銀行內(nèi)部的有關(guān)人員，采用詐騙、盜用資產(chǎn)、違反法律以及內(nèi)部規(guī)章制度等手段進行舞弊，致使商業(yè)銀行發(fā)生資產(chǎn)損失的行為。在商業(yè)銀行中，由于缺乏內(nèi)部控制或內(nèi)部控制失效，內(nèi)部欺詐是產(chǎn)生操作風(fēng)險的主要原因，應(yīng)重點進行防范。

2.外部欺詐行為

是指商業(yè)銀行外部的人員采用搶劫，偽造憑證或票據(jù)進行詐騙，開具空頭支票或使用銀行卡惡意透支，利用計算機盜取他人及銀行貨幣資金，破壞金融行業(yè)計算機系統(tǒng)以及采用其他的違法手段使商業(yè)銀行資產(chǎn)造成損失的行為。在國內(nèi)，外部欺詐僅次于內(nèi)部欺詐是產(chǎn)生商業(yè)銀行操作風(fēng)險的第二大原因，也應(yīng)重點進行防范。

3.執(zhí)行、交割及流程管理失誤

指在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)操作過程中，業(yè)務(wù)及管理人員由于交易數(shù)據(jù)輸入錯誤，簡潔的管理失誤，不完備的法律文件，未經(jīng)批準(zhǔn)訪問客戶賬戶，合作伙伴的不當(dāng)操作、以及經(jīng)濟糾紛等所產(chǎn)生的交易失敗、過程管理出錯、合作失敗等狀況，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)濟損失的行為。在國內(nèi)，這是產(chǎn)生商業(yè)銀行操作風(fēng)險的第三大原因，這是商業(yè)銀行操作風(fēng)險的一個潛在原因，也應(yīng)加強防范。

4.客戶、產(chǎn)品及商業(yè)行為失誤或低效

指由于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)及管理人員，因違約、濫用客戶的秘密信息、進行錯誤的交易、參與洗錢以及銷售未授權(quán)的金融產(chǎn)品等，從而產(chǎn)生無法滿足某一顧客的特定需要、產(chǎn)品失效或失誤、商業(yè)行為出錯等現(xiàn)象，給銀行或用戶造成巨大的經(jīng)濟損失。根據(jù)統(tǒng)計，國內(nèi)因客戶、產(chǎn)品及商業(yè)行為產(chǎn)生的操作風(fēng)險，案件數(shù)量占比為7.04%，損失金額占比為1.29%；國外案件數(shù)量占比為7.17%，損失金額占比為31.14%。因此，樹立客戶至上的觀念，規(guī)范金融產(chǎn)品以及商業(yè)行為，是控制操作風(fēng)險產(chǎn)生的一條重要渠道。

（三）從商業(yè)銀行服務(wù)角度看風(fēng)險

當(dāng)前社會各界，無論是百姓、媒體輿論都對銀行業(yè)的服務(wù)高度關(guān)注，這反映了一個基本事實，銀行業(yè)與社會經(jīng)濟發(fā)展、百姓生活的方方面面，都相當(dāng)密切，影響越來越大。當(dāng)前，銀行業(yè)正處于與國際化接軌、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的過程中，而且伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)對于銀行的融資需求、投行業(yè)務(wù)、貿(mào)易結(jié)算等各項服務(wù)需求不斷提高，居民百姓對于銀行的投資理財、代繳費等服務(wù)需求也不斷增加，這勢必要求我國銀行不斷更新服務(wù)理念，改進服務(wù)方式，提高服務(wù)質(zhì)量，來滿足社會經(jīng)濟發(fā)展的要求。對于銀行本身來講，努力提高服務(wù)質(zhì)量，為社會提供更優(yōu)質(zhì)、更周到、更人性化的服務(wù)也是市場經(jīng)濟發(fā)展、同業(yè)競爭所要求的。隨著國內(nèi)銀行業(yè)競爭的日益激烈，尤其是國有銀行進行股份制改造，引入外資戰(zhàn)略合作伙伴，學(xué)習(xí)借鑒國外先進的經(jīng)營管理理念后，各家銀行普遍重視服務(wù)質(zhì)量的提升。由于服務(wù)競爭激烈，服務(wù)對象復(fù)雜，服務(wù)設(shè)施不適應(yīng)形勢要求，產(chǎn)生了許多風(fēng)險隱患：不法分子利用ATM作案，偷看客戶密碼，掉包換卡；假冒銀行名義張貼公告，竊取客戶資金；營業(yè)時間以外的客戶掛失、緊急止付沒有明確操作規(guī)程，電話銀行、網(wǎng)上銀行不規(guī)范，后臺僅根據(jù)客戶一個電話便辦理止付，操作很不規(guī)范，容易引起糾紛；理財產(chǎn)品宣傳失當(dāng)，存在誘導(dǎo)金融消費問題；個別銀行自助設(shè)備管理維護不到位，消費者認可度較低；.部分銀行業(yè)務(wù)程序比較繁瑣，規(guī)定不靈活；有的銀行服務(wù)收費不公開透明，部分收費不合理；個別銀行窗口服務(wù)水平較低，排長隊現(xiàn)象仍然存在，所有這些都有待克服。

二、防范與化解商業(yè)銀行風(fēng)險點的對策與措施

近幾年商業(yè)銀行在風(fēng)險防范意識方面有了長足的進步，進行了積極的探索，并取得了初步的成果，但要做的工作仍有很多，管理體系還不夠完善。要防范和化解商業(yè)銀行風(fēng)險點，就必須認識風(fēng)險、研究風(fēng)險、掌握風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律。要抓住風(fēng)險點，逐個剖析，搞清原因，采取措施，對癥下藥，把風(fēng)險之火撲滅在未然之時。

1.商業(yè)銀行須增強全面風(fēng)險控制意識

商業(yè)銀行風(fēng)險往往具有隱蔽性、突發(fā)性和破壞性，商業(yè)銀行須增強全面風(fēng)險控制意識，時刻拉緊風(fēng)險控制這根弦。要掌握銀行風(fēng)險點的分布狀態(tài)、特征及走向，有效防范化解風(fēng)險點，加強對風(fēng)險點的前瞻性研究。要知道，內(nèi)部控制、特別是風(fēng)險點的控制失靈是導(dǎo)致銀行損失和破產(chǎn)倒閉的重要原因，這不能不引起銀行業(yè)的警醒和深思。在國際銀行業(yè)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的形勢下，加強內(nèi)部控制、特別是風(fēng)險點控制已成為商業(yè)銀行參與國際競爭能力的重要手段。因此，必須通過各種途徑和手段，強化商業(yè)銀行的全員法制觀念和內(nèi)控意識，制訂風(fēng)險點控制責(zé)任制，層層抓好落實，盡可能堵塞各種漏洞和盲點，形成強烈的內(nèi)控氛圍，把風(fēng)險系數(shù)減少到最低限度。

2.商業(yè)銀行須構(gòu)建完善風(fēng)險點管理體系

商業(yè)銀行只有構(gòu)建一套科學(xué)、全面、系統(tǒng)、高效、制度化、規(guī)范化、法制化管理體系，才能確保各種風(fēng)險控制在規(guī)定范圍之內(nèi)，確保發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實現(xiàn)，確保資源效率的提高和各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行。建立和完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度，增強制約機制的認真執(zhí)行和進一步完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度，是強化風(fēng)險點控制，構(gòu)建完善風(fēng)險點管理體系的根本保證。

3.商業(yè)銀行須加大對員工的培訓(xùn)力度

商業(yè)銀行面對日新月異的科學(xué)技術(shù)進步和瞬息萬變的金融市場，沒有熟練高超的業(yè)務(wù)技能是不可能有效防范控制風(fēng)險隱患的，因此要加強對商業(yè)銀行員工的培訓(xùn)，使其熟悉崗位要求和相關(guān)的規(guī)章制度，把規(guī)章制度要求落到實處，對一些違規(guī)行為能夠及時糾正、制止，真正起到相互監(jiān)督、相互制約的作用。商業(yè)銀行要加強對后臺監(jiān)督和檢查人員的培訓(xùn)，努力提高檢查人員的業(yè)務(wù)水平和善于發(fā)現(xiàn)問題的能力，建立一支具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的、專業(yè)的、權(quán)威的執(zhí)規(guī)檢查隊伍，對全體員工要進行多崗培訓(xùn)，鼓勵銀行職員能一人多證，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和不同業(yè)務(wù)崗位的需要。

4.商業(yè)銀行須落實全員工作責(zé)任制

商業(yè)銀行要在完善內(nèi)控制度措施基礎(chǔ)上落實全員工作責(zé)任制。根據(jù)會計工作可能出現(xiàn)的風(fēng)險，結(jié)合工作實際，把操作程序、業(yè)務(wù)管理、崗位職責(zé)與操作規(guī)范、工作質(zhì)量、安全考核等方面的因素考慮進去，健全規(guī)章制度，用制度指導(dǎo)日常工作。同時制定崗位職責(zé)與操作規(guī)范，成立工作質(zhì)量考核、案件防范、計算機安全管理等領(lǐng)導(dǎo)小組，逐級簽訂崗位責(zé)任書，建立一個層層負責(zé)、相互制約、獎懲分明的全員工作責(zé)任制度。商業(yè)銀行須嚴(yán)肅責(zé)任追究，要建立健全案件責(zé)任追究制度，加大責(zé)任追究力度。一方面是實行差別化處理，要鼓勵自查自糾、自首、舉報，對提供線索、業(yè)已查實的舉報人員要給予獎勵；對檢查發(fā)現(xiàn)或暴露的案件，要在分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，進行“雙線問責(zé)”，嚴(yán)格追究責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；另一方面要追究業(yè)務(wù)管理部門、內(nèi)部審計部門的失職責(zé)任；涉及違法犯罪的，要及時移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任?？傊虡I(yè)銀行要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，要不斷強化管理，健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制，積極防范各種經(jīng)營風(fēng)險，促進全面經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

作者：王立民單位：中信銀行股份有限公司寧波分行