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一、企業(yè)會計工作中常見的稅務問題分析

1.會計人員綜合素質有待提高。會計人員是企業(yè)稅務工作的核心，更是左右稅務工作質量的主體，在社會經濟快速發(fā)展過程中，稅務制度的不斷改進，會計人員的專業(yè)素質也應進行不斷的提升，同時還要在綜合素質，如敬業(yè)精神、職業(yè)道德等方面進行不斷的提高，這樣才能滿足當前企業(yè)稅務工作的要求。但是，就當前企業(yè)會計人員的綜合素質來看，整體素質不高，主要體現(xiàn)在：自身所掌握的會計知識陳舊、職業(yè)道德水平不高、敬業(yè)精神不強、職業(yè)判斷力較差等，從而對企業(yè)的稅務工作質量產生一定的影響。

2.稅務的風險問題。企業(yè)在發(fā)展過程中，必須要依法納稅，主要結合稅收政策的相關要求執(zhí)行納稅義務。但是，當今一些企業(yè)卻由于對稅收政策了解不夠透徹，使得企業(yè)稅務工作出現(xiàn)諸多問題，從而導致企業(yè)遭受到稅務部門的罰款，從而造成額外的支出，給企業(yè)的經濟帶來一定的負擔，導致企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)一定的稅務風險。

二、企業(yè)會計工作中常見稅務問題的改進對策

1.加強調賬管理。企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于稅收會計核算出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，尤其是在征管工作中，稅務會計核算將會直接影響到征管的工作質量，導致稅務問題的發(fā)生，對此，筆者建議應加強調賬管理。一是應對當前調賬管理的現(xiàn)狀進行分析，對調賬管理中存在的不足之處進行改進，同時結合稅務制度標準的更新，適當?shù)恼{整調賬管理工作，以保障調賬管理實施的有效性。二是稅務機關應加強對稅務工作的管理和指導，并將企業(yè)納稅的監(jiān)督工作以及調賬指導全面融入到征管程序中，不斷完善征管程序，同時也要重視對企業(yè)會計稅務的調賬管理，可以適當運用先進的計算機技術，針對調賬管理開發(fā)相應的計算機軟件，不僅能夠提高調賬管理的效率，同時對提高管理信息的準確性、全面性等也有著極大的作用。三是稅法管理部門應根據(jù)實際情況來完善企業(yè)稅務工作的獎罰制度，以此來對調賬管理人員工作積極性起到激勵的作用，推動企業(yè)稅務調賬管理走向規(guī)范化的路線。

2.積極吸納稅務稽查建議，完善企業(yè)各項稅務工作。通過以上對當前企業(yè)會計工作中常見的稅務問題分析了解到，由于受到稅務稽查的影響，一些企業(yè)的會計工作稅務問題頻繁發(fā)生，并不能得到正確的指導，對此，筆者建議應積極吸納稅務稽查的建議，并不斷完善企業(yè)各項稅務工作。一是應加強企業(yè)自身納稅風險的檢查工作，企業(yè)會計人員應定期對企業(yè)稅務登記、發(fā)票領購等進行核查，了解其是否存在問題，一旦發(fā)現(xiàn)問題必須及時采取有效的改進措施，將企業(yè)稅務工作的問題有效排除。二是要積極吸納稅務稽查的建議，稅務稽查機關在對企業(yè)納稅情況進行檢查監(jiān)督的過程中，在一定情況下需要對企業(yè)納稅進行指導，尤其是在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在納稅問題時，通過正確的指導來幫助企業(yè)解決納稅問題。三是企業(yè)應積極做好與稅務部門之間的交流和聯(lián)系，與稅務部門之間保持良好的關系，同時在開展企業(yè)稅務工作的過程中，盡量多的去參考稅務部門提出的指導建議，從而保障企業(yè)稅務工作的高效性。

3.全面提升企業(yè)會計人員的綜合素質。企業(yè)會計人員的綜合素質水平對企業(yè)稅務工作質量有著直接的影響，因此，筆者建議應全面提升企業(yè)會計人員的綜合素質，結合當前對企業(yè)會計人員綜合素質的要求，主要從以下幾方面展開培訓工作（如圖所示）。一是加大崗位會計人員的培訓力度。通過定期或不定期的培訓來豐富會計人員的財務知識，尤其是在新會計準則以及稅務制度新政策出臺之后，必須對工作人員進行相應的培訓，不僅需要會計人員具備專業(yè)的會計財務知識，同時要培養(yǎng)會計人員能夠解決企業(yè)發(fā)展中面臨的實際稅務問題的分析能力、解決能力等。二是要加強會計人員職業(yè)道德的培養(yǎng)。對企業(yè)會計人員綜合素質的要求，應打破傳統(tǒng)觀念的束縛，不僅要注重會計人員的會計財務專業(yè)知識，更要注重會計人員綜合素質的培養(yǎng)，尤其是職業(yè)道德的培養(yǎng)，如，責任意識、服務意識等，以此來規(guī)范自身的工作行為，提高企業(yè)會計的工作質量。另外，要加強對會計人員的法律培訓，提高自身的法律意識，以此來保證自身行為的合法性。三是要結合企業(yè)的發(fā)展情況不斷完善會計工作崗位的職責體系。每個企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、發(fā)展特性等都有所差異，為了提升會計工作的有效性，應不斷對會計崗位職責體系進行完善，而且，還要將其與企業(yè)會計人員的崗位績效聯(lián)系在一起，這樣就能夠根據(jù)對企業(yè)會計的工作情況來確定會計人員的薪資情況，有效激發(fā)會計人員工作的積極性，從而提高企業(yè)會計財務的工作效率。

4.加強稅務風險的防范。通過以上對企業(yè)會計工作中常見的稅務問題分析了解到，企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要面對一定的稅務風險問題，給企業(yè)經濟帶來一定的威脅，為了避免對企業(yè)經濟效益產生影響，筆者建議應不斷加強稅務風險的防范措施。一是應對企業(yè)各項往來賬目進行清查，尤其是對各項憑據(jù)的核對，確保企業(yè)各項往來賬目的準確性。二是企業(yè)要自覺的對稅務機關進行申報納稅，一方面要保證申報納稅的及時性，另一方面要確保申報納稅的正確性，避免因納稅過程的錯誤而導致企業(yè)出現(xiàn)稅務風險。三是應采取有效措施來提升企業(yè)自身的納稅信用等級，這樣才能在稅務機關享有對信用等級高的納稅人員的獎勵政策，不僅可以有效規(guī)避企業(yè)稅務風險，同時對提高企業(yè)的經濟效益也有一定作用。

作者：陳文晶