前言：本站為你精心整理了集團(tuán)公司審計風(fēng)險論文范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

一集團(tuán)公司審計風(fēng)險控制中出現(xiàn)的問題和原因分析

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化，各集團(tuán)企業(yè)開始重視風(fēng)險及風(fēng)險管理，審計風(fēng)險自然也得到很好的防范和控制，但仍存在一些問題。

1對高風(fēng)險業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范意識較差

審計工作缺乏獨(dú)立性對于集團(tuán)企業(yè)來說，經(jīng)營的高風(fēng)險業(yè)務(wù)主要就是在資金方面，如股票業(yè)務(wù)和期貨業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)投資大，時效性強(qiáng)，對專業(yè)水平要求高，最主的是市場行情不穩(wěn)定，給審計風(fēng)險控制帶來難度。同時，隨著時間的推移和國家政策的更新，對相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)行、管理、及審計制度應(yīng)進(jìn)行及時有效的調(diào)整和更新，制度的落后為企業(yè)經(jīng)營來帶局限性。此外，集團(tuán)企業(yè)審計機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性的問題依然存在，審計工作外包或者是流于形式?jīng)]有實(shí)際意義，不能及時發(fā)現(xiàn)問題，小風(fēng)險演變成大風(fēng)險，加大審計風(fēng)險和企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，阻礙企業(yè)高效發(fā)展。

2審計人員水平有限且信息化應(yīng)用程度不高

在我國，高水平的財務(wù)和審計人員一直缺乏，近些年雖然得到一些改善，但仍不能滿足企業(yè)內(nèi)部審計準(zhǔn)則要求。企業(yè)配備的審計人員數(shù)量不夠，并且人員專業(yè)素質(zhì)水平不是很高。在實(shí)際審計業(yè)務(wù)中，審計人員僅是對會計憑證、賬表等這些簡單的數(shù)字進(jìn)行復(fù)核，卻忽視了企業(yè)在業(yè)務(wù)流程上的缺陷，沒有真正審核出報表是否真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果。在集團(tuán)公司與各下屬企業(yè)之間也沒能建立一套健全的內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)體系，下屬企業(yè)的審計風(fēng)險不能及時反映到集團(tuán)總部，不能很好地進(jìn)行審計風(fēng)險的控制。

3對內(nèi)部審計風(fēng)險的事中管理不夠

對于多數(shù)集團(tuán)企業(yè)來說，審計人員屬于財務(wù)部門，主要負(fù)責(zé)審計和風(fēng)險評估等工作，歸屬行政人員，卻忽視了他們在會計核算和重要決策中的重要性。審計人員不能切實(shí)參與到企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)和決策中去，不能掌握各項(xiàng)財務(wù)數(shù)據(jù)和工作流程，影響了其在內(nèi)部審計過程中對風(fēng)險的評估和風(fēng)險控制實(shí)施的順利進(jìn)行。

4缺乏健全的風(fēng)險控制體系

各企業(yè)雖也在不斷構(gòu)建自己的風(fēng)險控制體系，但企業(yè)內(nèi)部組織化、制度化的風(fēng)險控制體系并沒有完全建立起來，企業(yè)上下級和企業(yè)內(nèi)部員工之間的風(fēng)險控制權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)并不明確，發(fā)生了風(fēng)險則相互推脫責(zé)任，削弱了風(fēng)險控制能力，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

二集團(tuán)公司內(nèi)部審計風(fēng)險的控制措施

審計風(fēng)險客觀存在于審計過程中，不能做到杜絕但可以進(jìn)行有效控制。提高對高風(fēng)險業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范意識和審計工作的獨(dú)立性，健全風(fēng)險控制體系，不但要進(jìn)行事后查錯糾弊，還要做好事前審計和事中審計，避免可控風(fēng)險，盡量降低不可控風(fēng)險的損失程度。

1正確認(rèn)識審計風(fēng)險

風(fēng)險必然會給企業(yè)帶來損失，對審計風(fēng)險的有效控制可以減少損失。企業(yè)審計風(fēng)險控制是指企業(yè)內(nèi)部審計部門采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)及相關(guān)部門的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價及處理的一系列審核活動。通過適當(dāng)?shù)拇胧┛梢钥刂茖徲嬶L(fēng)險，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。審計風(fēng)險控制正是從企業(yè)所面臨的風(fēng)險角度判斷內(nèi)部審計系統(tǒng)設(shè)置和執(zhí)行的合理性，對企業(yè)有關(guān)治理措施進(jìn)行評測，并提出可行性建議，提高審計質(zhì)量。

2運(yùn)用內(nèi)審軟件，提高工作效率審計手段的完善

不僅可以提高工作效率，還可以起到防范審計風(fēng)險的作用。審計軟件是由軟件工程師專業(yè)審計人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)共同編制的，涵蓋一些審計技巧，并有高速檢索、交叉查詢、逆向查詢、抽樣查詢等功能，容易發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險缺陷，降低審計的檢查風(fēng)險。如中普審計軟件，通過它可以進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)賬套采集，并將其轉(zhuǎn)換到審計軟件中，進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、憑證查閱，進(jìn)行計算、統(tǒng)計、篩選、數(shù)據(jù)分析，疑點(diǎn)憑證抽查等工作，有效開展審計項(xiàng)目。中普審計軟件的運(yùn)用是集團(tuán)審計加快信息化建設(shè)的一個縮影，它的應(yīng)用明顯提高了審計工作效率和質(zhì)量，使審計工作更加流程化、規(guī)范化、網(wǎng)絡(luò)化，使集團(tuán)內(nèi)部審計工作更上一層樓。

3建立健全內(nèi)部審計風(fēng)險控制體系

現(xiàn)行內(nèi)部審計風(fēng)險控制基本流程包括確定審計范圍和對象、識別審計風(fēng)險、評估測試審計風(fēng)險、形成建議并處理風(fēng)險、后續(xù)審計。從風(fēng)險控制角度看，有戰(zhàn)略性也有戰(zhàn)術(shù)性，但從企業(yè)戰(zhàn)略角度來看，沒有對企業(yè)投資、融資、擴(kuò)大市場等戰(zhàn)略性決策需要進(jìn)行風(fēng)險控制。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營情況構(gòu)建包括更多方面的風(fēng)險控制體系，如資金運(yùn)轉(zhuǎn)、存貨管理、納稅風(fēng)險、成本控制、會計信息（包括企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)責(zé)以及股東權(quán)益是否真實(shí)有效）、采購業(yè)務(wù)風(fēng)險、風(fēng)險與效益等方面。

4提高審計人員的素質(zhì)審計地位

提高的同時也對審計人員提出了更高的要求，如何防范審計風(fēng)險、提高審計質(zhì)量是集團(tuán)公司和審計人員要認(rèn)真思考的問題。審計工作不但專業(yè)性強(qiáng)、具有挑戰(zhàn)性，還是一項(xiàng)綜合性、層次高的經(jīng)營監(jiān)督工作，對審計人員的挑選不應(yīng)該局限于會計、審計等相關(guān)專業(yè)，應(yīng)多專業(yè)選擇審計人員，優(yōu)化內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)。同時還要加強(qiáng)審計人員的日常培訓(xùn)和人際交往通知培養(yǎng)，審計工作涉及到很多部門，需要審計人員有較好的溝通協(xié)調(diào)能力以達(dá)到事半功倍速效果，而日常專業(yè)知識培訓(xùn)則是學(xué)習(xí)先進(jìn)審計理論和方法，更新知識結(jié)構(gòu)如職業(yè)首先、審計專業(yè)知識、審計技能的必要途徑。

5規(guī)范審計程序和審計過程

規(guī)范審計程序可以有效防范審計風(fēng)險，審計工作應(yīng)從細(xì)節(jié)入手，規(guī)范審計程序，明確審計要求，做好事前部署準(zhǔn)備工作，嚴(yán)格按照審計實(shí)施方案確定的審計事項(xiàng)、審計重點(diǎn)進(jìn)行審計，關(guān)注審計證據(jù)與相關(guān)工作底稿的勾稽關(guān)系，注重原因分析和審計建議的相關(guān)性，實(shí)事求是、積極慎重的給出審計評價及審計處理意見。

作者：張洪鐘單位：河南祥龍四五酒業(yè)有限公司