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摘要:隨著我國市場經(jīng)濟體制的逐步形成和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立,企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位日益重要,企業(yè)財務(wù)管理活動已成為企業(yè)經(jīng)營管理的核心。因此,深刻理解和掌握財務(wù)管理的內(nèi)涵、意義和基本實施環(huán)節(jié)對我國現(xiàn)有企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的理論意義與現(xiàn)實意義。本文從理論的角度簡要淺析財務(wù)管理所包含的內(nèi)容,財務(wù)管理基本環(huán)節(jié)中的步驟,以及過程中遇到的問題以供企業(yè)在實際應(yīng)用中加以借鑒。

關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)管理環(huán)節(jié)

1財務(wù)管理的內(nèi)容及意義

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。隨著市場經(jīng)濟特別是資本市場的不斷發(fā)展,財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用日益重要,其不再局限于編制財務(wù)計劃、進行日常資金管理,而是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行籌資、投資等財務(wù)決策,編制財務(wù)計劃,實施財務(wù)控制等,并處理各種活動和財務(wù)關(guān)系。具體而言,財務(wù)管理的內(nèi)容有:①資金籌集:企業(yè)采取一定的方式從有關(guān)渠道取得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的活動,即籌資。從整體上看,企業(yè)可以從兩個方面籌集并形成兩種性質(zhì)的資金來源:一是企業(yè)自有資金,它是企業(yè)通過吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部收益留存等方式取得,其投資者包括國家、法人、個人等。二是企業(yè)債務(wù)資金,它是企業(yè)通過向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項等方式取得的資金。籌集資金是企業(yè)資金運動的起點,是企業(yè)財務(wù)管理的首要環(huán)節(jié),是企業(yè)進行投資的前提,是決定企業(yè)資金規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展速度的重要環(huán)節(jié)。②資金投放:企業(yè)將從各種渠道籌集到的資金投入到企業(yè)經(jīng)營過程及其他企業(yè),以期獲取收益的活動,及投資。投資管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),投資決策的成敗,對企業(yè)未來的經(jīng)營具有決定性的影響。③資金運營:企業(yè)通過投資將所形成的各項資產(chǎn)予以利用、調(diào)配、經(jīng)營及運作、回收的過程。通過資金運營,企業(yè)將形成必要的成本費用開支以及運營收入。④收益分配:是企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營的需要,將企業(yè)經(jīng)營成果在不同利益相關(guān)者之間的分割過程。收益分配直接關(guān)系企業(yè)長期的利益問題,因為若當期的利潤分配過多,則會影響到企業(yè)未來的長期發(fā)展,分配過少又會滿足不了利益相關(guān)者的短期利益。

財務(wù)管理是管理活動中重要的一環(huán),與各部門的營運活動息息相關(guān)。加強資金管理,加強事前預(yù)測、控制與決策,將企業(yè)的財務(wù)資源——資金用活,創(chuàng)造最大的效益。

2財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)

2.1財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)測是指根據(jù)財務(wù)活動過去和現(xiàn)在的資料,考慮企業(yè)現(xiàn)實的要求和條件,運用科學的方法,對企業(yè)未來的活動和財務(wù)成果做出預(yù)算。企業(yè)為追求財富最大化,不僅需要有效地組織企業(yè)當前的財務(wù)活動,更需要對未來做出科學的預(yù)計和測算?，F(xiàn)實企業(yè)經(jīng)營中,對企業(yè)本身進行財務(wù)預(yù)測,可以使企業(yè)明確發(fā)展方向,避免財務(wù)活動的盲目性,為企業(yè)做出正確的財務(wù)決策提供依據(jù);預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況,以確定經(jīng)營目標。

2.2財務(wù)決策財務(wù)決策是在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和企業(yè)財務(wù)目標的要求,運用科學的方法從各種備選方案中選擇的最優(yōu)方案的過程。財務(wù)決策時整個財務(wù)管理工作的核心,關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展,具體實施過程中應(yīng)遵守:①確定決策目標;②設(shè)計備選方案;③評價選擇最優(yōu)方案。

2.3財務(wù)計劃財務(wù)計劃是在一定的計劃期內(nèi)以貨幣形式反映生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金及其來源、財務(wù)支出、財務(wù)成果及分配計劃。編制財務(wù)計劃是使企業(yè)的各項經(jīng)營活動都有具體的依據(jù)。

2.4財務(wù)控制財務(wù)控制室為了達到特定的目的,而對資金運動過程進行組織和協(xié)調(diào)的過程,是利用有關(guān)信息和特定的手段,發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)活動實際開展情況與財務(wù)計劃目標之間偏差的環(huán)節(jié)。財務(wù)控制一般應(yīng)遵守:①確定控制目標、制定控制標準;②執(zhí)行標準、建立控制系統(tǒng);③信息傳遞與反饋;④糾正實際偏差。

2.5財務(wù)檢查財務(wù)檢查是對企業(yè)財務(wù)活動的合法性、合理性和有效性所進行的檢查,是財務(wù)監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)。財務(wù)檢查有外部檢查和內(nèi)部檢查兩種。外部檢查主要是企業(yè)外部經(jīng)濟管理部門對企業(yè)財務(wù)活動進行的檢查。外部檢查主要以國家的財務(wù)制度、法規(guī)為依據(jù),對企業(yè)財務(wù)活動的合法性所進行的檢查。內(nèi)部檢查是企業(yè)財務(wù)部門及相關(guān)的其它管理部門對企業(yè)財務(wù)活動進行的自我檢查。財務(wù)檢查可以促使企業(yè)自身自覺遵守國家的財經(jīng)法規(guī)、政策,也可促使企業(yè)有關(guān)部門和人員不斷地糾正缺點、改進工作,提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

3企業(yè)經(jīng)營中財務(wù)管理存在的問題以及改進措施

企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展對全民經(jīng)濟的發(fā)展做出了突出的貢獻,多數(shù)企業(yè)都能按照國家財務(wù)會計法規(guī)的要求進行會計管理;多數(shù)企業(yè)建立了相關(guān)的內(nèi)部會計控制規(guī)范,制定和實施了統(tǒng)一的會計核算制度;不少企業(yè)實現(xiàn)了電算化會計,還有的實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化會計,但是,長期以來由于監(jiān)管措施不到位,以及有些企業(yè)對財務(wù)管理的認識存在偏差,造成財務(wù)管理水平普遍不高,有的甚至比較混亂。有些企業(yè)依然停留在傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法和手段上,財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、管理手段、管理意識等方面還有較大差距;有的企業(yè)會計信息有用性不足甚至信息失真,給財務(wù)決策帶來了負面影響,從而直接導致資金鏈的斷開,為企業(yè)今后生存發(fā)展,埋下了巨大隱患;有的企業(yè)由于點多、線廣,財務(wù)管理仍停留在簡單的財務(wù)收支上,會計核算只能應(yīng)付簡單的算賬、計賬、報賬;有的企業(yè)在財務(wù)管理硬件上投入不足,會計核算還停留在手工階段,難以適應(yīng)信息化時代的要求。具體來講,省屬企業(yè)在財務(wù)管理、會計核算中存在以下幾個必須注意并切實加以改進的問題:①部分企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱;②部分企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范;③部分企業(yè)內(nèi)部控制不健全;④部分企業(yè)財務(wù)管理意識淡薄。

以上問題已經(jīng)嚴重制約和影響了這些企業(yè)國有資產(chǎn)的保值和增值,影響了國有經(jīng)濟發(fā)展和壯大,影響了國有經(jīng)濟的布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

針對以上企業(yè)財務(wù)管理的不足及存在的問題,提出以下幾點建議:

3.1高度重視,確立財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心地位企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織,必須追逐經(jīng)濟效益,講求投資回報。在當前國際國內(nèi)市場競爭越來越激烈的形勢下,企業(yè)效益增長的空間越來越小。企業(yè)要追逐較高收益,一方面是靠自主創(chuàng)新贏得市場先機,另一方面就是眼睛向內(nèi)抓管理,尤其是通過加強財務(wù)管理,降低成本,挖掘企業(yè)內(nèi)部增長潛力,提高整體資產(chǎn)運營效率。

3.2鞏固落實,保證會計核算和會計管理工作規(guī)范化在財務(wù)會計工作上,我們所有的企業(yè),所有的財會人員,首先要做到按《會計法》規(guī)定算清賬、記清賬、記好賬。

3.3加快步伐,確保財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度化要發(fā)揮財務(wù)管理的重要作用,必須建立健全相關(guān)的會計核算制度和財務(wù)管理制度。cN

3.4加強培訓,提升財務(wù)人員的整體素質(zhì)要搞好國有企業(yè),振興國有經(jīng)濟,企業(yè)必須牢固樹立“以人為本”的理念,真正做到尊重人才、重視人才,解決好人的問題是國有企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

3.5穩(wěn)步推進,實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理信息化財務(wù)管理信息化是降低成本的重要舉措,是解決數(shù)據(jù)真實準確的可靠工具,是加強財務(wù)管理、堵塞采購銷售環(huán)節(jié)管理漏洞的有效手段,是實現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)扁平化的技術(shù)保障。有條件的企業(yè),要建立起以財務(wù)管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。借助計算機管理軟件,使管理工作的“手”伸長,“眼”變亮,透明度增加,特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化,減少人為因素,變成硬約束,從技術(shù)上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后的問題。要積極穩(wěn)妥推進企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作。應(yīng)用統(tǒng)一的計算機財務(wù)管理軟件、實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化,實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享,保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。