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摘要：物流信息系統(tǒng)是物流系統(tǒng)的重要構(gòu)成部分。對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行效益的分析，可評(píng)價(jià)企業(yè)物流信息系統(tǒng)的運(yùn)行和投資效果，為物流企業(yè)管理部門的計(jì)劃和決策提供依據(jù)。對(duì)物流信息系統(tǒng)進(jìn)行效益分析，可從信息技術(shù)的項(xiàng)目投資回報(bào)和物流系統(tǒng)的整體效益兩個(gè)方面進(jìn)行。從投資角度看，其評(píng)價(jià)方法包括投資回收期法、投資報(bào)酬率法、凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率法、綜合評(píng)價(jià)法等；從物流系統(tǒng)的整體角度看，信息系統(tǒng)的效益有時(shí)不一定是經(jīng)濟(jì)上收益的增加，而是作業(yè)系統(tǒng)工作效率的提高和整個(gè)物流系統(tǒng)管理水平和服務(wù)質(zhì)量的提高，可用存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、訂單處理速度、客戶滿意度等相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)來表示。

關(guān)鍵詞：物流信息系統(tǒng)；效益分析；投資報(bào)酬率；凈現(xiàn)值；內(nèi)含報(bào)酬率

中圖分類號(hào)：F279.23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1002-3100(2008)09-0109-03

Abstract：Thelogisticsinformationsystemisanimportantcomponentpartoflogisticssystem.Carringonthebenefitanalysistothissystemcanappraisetheoperationofenterprise''''slogisticsinformationsystemandinvestmentresults,offerthebasisfortheplanningandmakingpolicyoftheadministrativedepartmentsoflogisticsenterprises.Thebenefitanalysisoflogisticsinformationsystemcancarryonfromtwoaspectswhicharetheinvestment-returnofinformationtechniqueitemandthewholeperformanceoflogisticssystem.Seefromtheinvestmentangle,itsevaluationmethodincludesinvestmentrecoveryperiodmethod,investment-returnratiomethod,netpresentvaluemethod,internalrateofreturnmethod,comprehensiveevaluationmethodetc;Seefromthewholeangleoflogisticssystem,theperformanceofinformationsystemsometimesnotnecessarilyistheincreaseoftheincomeofeconomy,buttheincreaseofworkefficiencyofoperatingsystemandtheincreaseofmanagementlevelandservicequalityofthewholelogisticssystem，financeindexandnon-financeindexsuchasinventoryturnover,accountsreceivablerateofturnover,orderprocessingspeed,customersatisfactionetc.areavailable.

Keywords：logisticsinformationsystem;benefitanalysis;investment-returnratio;netpresentvalue;internalrateofreturn

1物流信息系統(tǒng)效益分析概述

要進(jìn)行效益分析，首先應(yīng)了解經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)效益是一個(gè)多層次的、受多種因素制約的經(jīng)濟(jì)范疇。它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中投入（物化勞動(dòng)的耗費(fèi)和勞動(dòng)占用之和）與產(chǎn)出（有效的勞動(dòng)成果）的比較，是質(zhì)與量的統(tǒng)一，只有當(dāng)經(jīng)濟(jì)成果大于勞動(dòng)耗費(fèi)時(shí)，才有經(jīng)濟(jì)效益。信息系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益指在信息活動(dòng)中投入和產(chǎn)出的比較，它包括信息系統(tǒng)自身的經(jīng)濟(jì)效益和由于該系統(tǒng)的使用而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益?？梢酝ㄟ^信息系統(tǒng)的效益分析來比較信息系統(tǒng)的投入與產(chǎn)出，從而評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益。

所謂效益分析是將對(duì)某一項(xiàng)目的投資與該項(xiàng)目未來產(chǎn)生的收益進(jìn)行對(duì)比、分析，以評(píng)價(jià)該項(xiàng)目未來收益的大小及該項(xiàng)目投資的可行性，為管理部門和管理人員的計(jì)劃和決策提供依據(jù)。而物流信息系統(tǒng)的效益分析是指通過對(duì)物流信息系統(tǒng)中各項(xiàng)信息技術(shù)的投資及其未來可能產(chǎn)生的收益進(jìn)行對(duì)比、分析，評(píng)價(jià)某一信息技術(shù)的應(yīng)用可能帶來的效益及該項(xiàng)信息技術(shù)的可行性，為物流企業(yè)的管理部門和管理人員的計(jì)劃和決策提供依據(jù)。這一效益可能體現(xiàn)在財(cái)務(wù)指標(biāo)上，如收入的增加，物流成本的降低，也可能是一些非財(cái)務(wù)性的指標(biāo)上，如工作效率、服務(wù)水平的提高和客戶滿意度的增加等。

2物流信息系統(tǒng)效益分析的特點(diǎn)

物流信息系統(tǒng)的特點(diǎn)決定了物流信息成本效益分析的特殊性。物流信息效益分析的特點(diǎn)如下：

（1）物流信息系統(tǒng)是一個(gè)貫穿整個(gè)物流活動(dòng)過程的系統(tǒng)。其綜合性強(qiáng)、涉及部門多、信息種類復(fù)雜，因此不能以單個(gè)的子系統(tǒng)作為成本對(duì)象來分析和研究，而只能從物流系統(tǒng)的整體運(yùn)行效益來評(píng)價(jià)。

（2）物流信息系統(tǒng)成本高、投資大，因此不能只看投資后短期內(nèi)的效益，而應(yīng)以可持續(xù)發(fā)展的眼光，來分析和評(píng)價(jià)未來若干年內(nèi)的效益和發(fā)展趨勢(shì)。

（3）物流信息系統(tǒng)涉及的信息技術(shù)較多，應(yīng)按具體的信息技術(shù)項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析。

（4）由于物流信息系統(tǒng)是為物流作業(yè)系統(tǒng)服務(wù)的，因此在評(píng)價(jià)某一信息技術(shù)的效益時(shí)，應(yīng)結(jié)合作業(yè)系統(tǒng)的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

3物流信息系統(tǒng)的效益分析方法

物流的“第三利潤(rùn)源”是通過物流現(xiàn)代化創(chuàng)造出來的。而物流現(xiàn)代化離不開先進(jìn)的物流信息技術(shù)。物流信息化不僅僅是降低了物流成本，更主要的是提高了物流服務(wù)的可靠性、精確性及高效率。因此，在對(duì)物流信息系統(tǒng)的效益進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)從信息技術(shù)的項(xiàng)目投資回報(bào)分析和物流系統(tǒng)的整體效益分析兩個(gè)方面進(jìn)行。

3.1從投資角度看物流信息系統(tǒng)的成本效益

3.1.1投資回收期法

投資回收期是指收回全部投資所需的時(shí)間。其基本原理是：通過對(duì)投資方案總額和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量之間相互關(guān)系的計(jì)算，確定需多長(zhǎng)時(shí)間可以將原投入的資金全部收回。其計(jì)算方法由靜態(tài)法（不考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值）和動(dòng)態(tài)法（考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值）兩種，靜態(tài)法的計(jì)算公式如下：投資回收期=原始投資額÷每年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量。

例如：某物流企業(yè)欲投資購(gòu)買條形碼識(shí)讀及打印等一系列設(shè)備，總價(jià)值為21萬元，該企業(yè)以后每年的現(xiàn)金流量?jī)纛~均為10萬元，則投資回收期為21÷10=2.1年?？蓪⒃摶厥掌谂c標(biāo)準(zhǔn)投資回收期進(jìn)行比較，以確定是否進(jìn)行該投資及該投資在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的效益。

投資回收期的計(jì)算比較簡(jiǎn)便，易于理解，可促使企業(yè)盡最大努力提高經(jīng)濟(jì)效益，縮短投資回收期，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。但沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值，也沒有考慮在項(xiàng)目周期內(nèi)回收期滿的現(xiàn)金流量狀況。

3.1.2投資報(bào)酬率法

投資報(bào)酬率是投資方案的平均投資額同該投資項(xiàng)目未來期間的平均凈收益之間的比率。其基本原理是：按有關(guān)投資方案的有效期限，分別計(jì)算其平均投資額和平均凈收益及二者的比率，確定該投資方案在未來投資期限內(nèi)的平均投資報(bào)酬水平。投資報(bào)酬率越高，說明投資效益越好。其公式如下：投資報(bào)酬率=年平均凈收益÷年平均投資額×100%；

年平均凈收益=有效期間內(nèi)各年凈收益總額÷有效期間×100%；

年平均投資額=有效期間內(nèi)各年平均投資余額之和÷有效期間×100%。

例如：某生產(chǎn)企業(yè)為進(jìn)行生產(chǎn)流程再造和現(xiàn)有資源的整合，使企業(yè)的生產(chǎn)效率和管理效率提高，要投資購(gòu)買ERP軟件。預(yù)計(jì)投資額為100萬元，該軟件投入運(yùn)營(yíng)后，由于生產(chǎn)效率和管理水平的提高，預(yù)計(jì)每年可為企業(yè)帶來凈收益如表1所示：（軟件的使用期限為8年）。單位為萬元。

則該項(xiàng)目的投資報(bào)酬率計(jì)算如下：年平均投資額=100÷8=12.5（萬元）；

年平均凈收益=（3＋3.5＋4＋4.5＋4.5＋4.5＋4＋4）÷8=4；

投資報(bào)酬率=4÷12.5×100%=32%。

通過計(jì)算可知，該項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為32.5%。與該項(xiàng)目的平均報(bào)酬率或企業(yè)的預(yù)計(jì)投資報(bào)酬率進(jìn)行對(duì)比以確定該項(xiàng)目是否可行。

對(duì)于以追求利潤(rùn)最大化為目的的物流企業(yè)來說，該方法可用以評(píng)價(jià)投資方案的經(jīng)濟(jì)效益，是一種較理想的成本效益分析方法。但該方法同樣沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值。

3.1.3凈現(xiàn)值法

凈現(xiàn)值法是指某一投資方案未來現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值與現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值之差。其原理是：將某投資項(xiàng)目投產(chǎn)后的現(xiàn)金流量按照預(yù)定的投資報(bào)酬率折算到該項(xiàng)目開始建設(shè)的當(dāng)年，以確定折現(xiàn)后的現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量及其差額。若差額為正數(shù)，表明不僅能獲得符合預(yù)期報(bào)酬的利益，還能得到正值差額表示的現(xiàn)值利益。反之，則表明投資收益低于預(yù)定報(bào)酬率，投資者在經(jīng)濟(jì)上是不合算的。凈現(xiàn)值的公式如下：

凈現(xiàn)值（NPV）＝各年現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值之和－原始投資額

該方法由于考慮了資金的時(shí)間價(jià)值因素，能夠反映投資方案的凈收益，是一種較好的分析方法。

3.1.4內(nèi)含報(bào)酬率法

內(nèi)含報(bào)酬率法是指能夠使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的貼現(xiàn)率。它是指一項(xiàng)長(zhǎng)期投資方案在其壽命周期內(nèi)按現(xiàn)值計(jì)算的實(shí)際可能達(dá)到的投資報(bào)酬率。其基本原理是：在任何一個(gè)投資方案中，客觀存在著一個(gè)報(bào)酬率，它能使投資方案各年的現(xiàn)金凈流量折現(xiàn)后的未來報(bào)酬總現(xiàn)值等于該投資方案的原始投資額。內(nèi)含報(bào)酬率實(shí)際上是投資項(xiàng)目的真實(shí)報(bào)酬率。

該方法主要是確定一個(gè)合適的資金成本率，若內(nèi)含報(bào)酬率大于資金成本率，則方案可行。內(nèi)含報(bào)酬率法考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，反映了投資項(xiàng)目的真實(shí)報(bào)酬率。但計(jì)算過程比較復(fù)雜。

3.1.5綜合評(píng)價(jià)法

由于上述方法各具特點(diǎn)，評(píng)價(jià)的客觀要求與經(jīng)濟(jì)目的也不盡相同，同時(shí)由于信息活動(dòng)的特殊性，單一評(píng)價(jià)方法的可靠性、科學(xué)性有一定局限，可同時(shí)使用多種評(píng)價(jià)方法，全面、完善地對(duì)物流信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.2從物流系統(tǒng)的整體角度看物流信息系統(tǒng)的效益

信息系統(tǒng)的效益有時(shí)不一定是經(jīng)濟(jì)上收益的增加，而是作業(yè)系統(tǒng)工作效率的提高和整個(gè)物流系統(tǒng)管理水平和服務(wù)質(zhì)量的提高?？捎孟嚓P(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)來表示。這些相關(guān)指標(biāo)有：

（1）訂單處理速度。訂單處理速度＝處理的單據(jù)數(shù)÷處理單據(jù)的時(shí)間（票/小時(shí)）。完善的信息系統(tǒng)會(huì)使訂單處理速度加快、準(zhǔn)確率提高。

（2）物流信息處理率。物流信息處理率＝物流信息處理數(shù)量（傳票張數(shù)等）÷標(biāo)準(zhǔn)物流信息處理數(shù)（傳票張數(shù)等）。完善的信息系統(tǒng)會(huì)使物流信息處理率提高。

（3）存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）。存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝銷貨成本÷平均存貨額。良好的信息系統(tǒng)和先進(jìn)的物流信息技術(shù)的應(yīng)用可使企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率增加，存貨周期縮短，從而使存貨的儲(chǔ)存成本降低。

（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。準(zhǔn)確、及時(shí)的物流及財(cái)務(wù)信息可能會(huì)使企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率增加，應(yīng)收賬款的回收期縮短，從而減少資金成本。

（5）客戶滿意度。一個(gè)完善的物流信息系統(tǒng)能提供準(zhǔn)確、及時(shí)和豐富的物流信息，能滿足客戶的實(shí)時(shí)信息查詢，提供及時(shí)、完善的售后服務(wù)，從而提高客戶滿意度。

（6）信息準(zhǔn)確率。完善的物流信息系統(tǒng)和EDI、條形碼等信息技術(shù)的應(yīng)用會(huì)使信息的準(zhǔn)確率大大提高。

（7）員工素質(zhì)（包括計(jì)算機(jī)操作技能、工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化及工作效率）?，F(xiàn)代化的物流信息系統(tǒng)和先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用會(huì)促使員工掌握計(jì)算機(jī)操作技能，同時(shí)也會(huì)使其工作更符合信息化和標(biāo)準(zhǔn)化的要求。

（8）準(zhǔn)時(shí)裝運(yùn)率。物流信息系統(tǒng)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性會(huì)使準(zhǔn)時(shí)裝運(yùn)率有較大提高。

（9）滿足程度指標(biāo)。滿足程度指標(biāo)指滿足要求數(shù)量與總服務(wù)數(shù)量的比率（％），一般用揀選準(zhǔn)確率、存貨準(zhǔn)確率、品類完成率等指標(biāo)反映。一個(gè)完善的物流信息系統(tǒng)會(huì)使?jié)M足程度提高。

（10）信息查詢速度。完善物流信息系統(tǒng)和先進(jìn)信息技術(shù)會(huì)使信息查詢速度大大提高。

（11）缺貨率。完善的物流信息系統(tǒng)會(huì)使商品的缺貨率大大降低。

（12）業(yè)務(wù)出錯(cuò)率。信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性及EDI等先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用會(huì)使業(yè)務(wù)出錯(cuò)率大大降低。

（13）貨運(yùn)空載率。GIS和GPS技術(shù)的運(yùn)用會(huì)使貨運(yùn)空載率大大降低。

以上僅列舉了物流系統(tǒng)的部分指標(biāo)，還有很多指標(biāo)反映信息系統(tǒng)運(yùn)行后的效果。在此不再一一列舉。

通過以上分析，我們可以看到利用上述效益分析法對(duì)物流信息系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，在確定方案的可行性及在實(shí)際運(yùn)作中各種方案選擇的經(jīng)濟(jì)可行性方面提供參考和依據(jù)，為各種經(jīng)營(yíng)決策提供信息保障。然而，實(shí)踐中信息系統(tǒng)的成本效益分析仍存在著一些難度：

（1）收益確定不夠準(zhǔn)確。信息的共享性使其所提供的收益具有多面性，同時(shí)收益的獲得具有延遲性，很難一次性確定。也不能全部在賬面上體現(xiàn)出來。因此經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的收益只是所有收益的一小部分，無法用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)去融合各方面收益，這就造成收益評(píng)價(jià)結(jié)果偏高或偏低，難以準(zhǔn)確確定。

（2）效益指標(biāo)不夠完善。效益是一動(dòng)態(tài)因子，不能十分精確地簡(jiǎn)括成一定數(shù)量的指標(biāo)或數(shù)學(xué)公式，它是多重指標(biāo)體系構(gòu)成的，是由組織目標(biāo)的多重性所決定的。因此雖然可以用多個(gè)指標(biāo)來表示物流信息系統(tǒng)的運(yùn)行效益，但既然收益難以準(zhǔn)確確定，那么我們是在使用一套不夠完善的指標(biāo)來表達(dá)總的效益。應(yīng)在系統(tǒng)的運(yùn)行過程中不斷用一些新的指標(biāo)來補(bǔ)充和完善現(xiàn)有的指標(biāo)體系。

以上問題，使我們難以用傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理和方法完全分析出物流信息系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益。但在一定條件下，信息系統(tǒng)的效益分析仍能較好地評(píng)價(jià)系統(tǒng)管理水平、經(jīng)營(yíng)水平以及經(jīng)濟(jì)效益。結(jié)合具體實(shí)踐，不斷檢驗(yàn)才能找到合適的評(píng)價(jià)方法。也只有具體情況具體分析，才能完善物流信息系統(tǒng)的效益分析方法，使其發(fā)揮應(yīng)有的評(píng)價(jià)作用。

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