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隨著社會保險(xiǎn)覆蓋面不斷擴(kuò)大、基金收入大幅增長以及統(tǒng)籌層次不斷提高，傳統(tǒng)的基金管理模式已不適應(yīng)新形勢的要求。一方面，使用單機(jī)版財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)核算，會計(jì)科目設(shè)置和核算流程不統(tǒng)一，不利于集中統(tǒng)一管理；另一方面，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)軟件單獨(dú)運(yùn)行，互不對接，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門之間難以形成有效監(jiān)督。以山東省德州市為例，全市有11個(gè)縣（市、區(qū)）、2個(gè)開發(fā)區(qū)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)較多。原來經(jīng)辦模式并不統(tǒng)一，雖然早已淘汰手工記賬，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)電算化，但使用的是單機(jī)版會計(jì)軟件。軟件名稱、版本不統(tǒng)一，功能各異。一方面，使用單機(jī)版財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)核算，會計(jì)科目設(shè)置和核算流程不統(tǒng)一，不利于集中統(tǒng)一管理。比如“這個(gè)縣可能用‘4002’會計(jì)科目來核算銀行利息收入，那個(gè)縣又用‘4002’科目來核算財(cái)政補(bǔ)貼收入”，這類舉動增加了規(guī)范化管理的難度。另一方面，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)軟件單獨(dú)運(yùn)行，互不對接，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門之間難以形成有效監(jiān)督。原來業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)生成征繳單據(jù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收錢記賬，財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)互不連通，財(cái)務(wù)部門實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，業(yè)務(wù)部門使用權(quán)責(zé)發(fā)生制，再加上核算口徑、時(shí)間節(jié)點(diǎn)不一樣，就造成財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有差異的問題，從而形成安全隱患。建立全市統(tǒng)一的社?；鹭?cái)務(wù)綜合管理網(wǎng)絡(luò)平臺，全面推行財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，則可有效加強(qiáng)基金內(nèi)控，打造“人防、制防、技防”相結(jié)合，橫向與縱向監(jiān)督相結(jié)合的社保基金安全網(wǎng)。

一、數(shù)據(jù)集中消除財(cái)務(wù)信息不對稱風(fēng)險(xiǎn)

2012年德州市社保中心為了進(jìn)一步提高基金管理信息化水平，降低和防范基金管理風(fēng)險(xiǎn)，搭建了具有綜合應(yīng)用功能的社?；鹭?cái)務(wù)綜合管理網(wǎng)絡(luò)平臺，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)管理軟件和金保工程業(yè)務(wù)專網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌范圍內(nèi)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理。服務(wù)器設(shè)在市本級，運(yùn)用網(wǎng)閘和防火墻進(jìn)行物理防護(hù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全，每個(gè)基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為一個(gè)工作站點(diǎn)，無需安裝客戶端軟件，只要通過金保工程專網(wǎng)登錄軟件界面，便可進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。德州市社?；鹭?cái)務(wù)綜合管理網(wǎng)絡(luò)平臺（以下簡稱平臺）的建立，打破了以往各縣分散式的財(cái)務(wù)管理模式，將養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險(xiǎn)全部納入系統(tǒng)集中管理。全市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件、執(zhí)行統(tǒng)一的核算辦法、采用統(tǒng)一的核算流程，通過多險(xiǎn)種、多賬套、分級次、數(shù)據(jù)庫集中的管理模式，規(guī)范社保基金會計(jì)核算體系，能確保社保基金安全完整。比如，財(cái)務(wù)報(bào)表是對財(cái)務(wù)工作的階段性總結(jié)，在財(cái)務(wù)管理工作中起著不可替代的作用。許多典型的社?；鹭澪鄹瘮“咐?，都是從財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)端倪的，因此報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性尤為重要。平臺建成后，實(shí)現(xiàn)了全市各險(xiǎn)種社?；鹭?cái)務(wù)報(bào)表的自動化生成和集中上報(bào)。各縣（市、區(qū)）只需選擇相應(yīng)的報(bào)表任務(wù)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)便自動取數(shù)，自動生成社保基金財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)表通過專網(wǎng)直接上報(bào)，生成后無法人為修改，能最大限度保證報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。全市財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行垂直化管理，有效解決了以往基金財(cái)務(wù)報(bào)表管理分散、隨意性大、時(shí)效性差、準(zhǔn)確率低等問題。隨著社?；鸬囊?guī)模越來越大，統(tǒng)籌層次不斷提高，各項(xiàng)社會保險(xiǎn)都實(shí)行了市級統(tǒng)籌，市本級必須實(shí)時(shí)掌握各縣的收支狀況。平臺搭建以前，縣級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的賬務(wù)都由自己管理，市級社保部門若想了解各縣社保部門的財(cái)務(wù)狀況，只能通過財(cái)務(wù)報(bào)表和現(xiàn)場查賬兩種途徑，不能及時(shí)、準(zhǔn)確掌握各縣的基金運(yùn)行情況，難以做到提前發(fā)現(xiàn)和預(yù)防問題。針對這一難題，德州社保開發(fā)了智能化查詢分析系統(tǒng)。該系統(tǒng)可以將全市各項(xiàng)社保基金的收、支、余狀況直觀地反映在圖表中。系統(tǒng)中各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)隨著業(yè)務(wù)的發(fā)生而實(shí)時(shí)動態(tài)更新，各縣社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每做一張憑證、每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，都在市級社保部門的監(jiān)管下進(jìn)行?；鸸芾韺?shí)現(xiàn)了從事后被動管理向事前、事中主動監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，有力保證了基金安全。

二、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體，防范操作風(fēng)險(xiǎn)

平臺建成前，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)制單，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收錢，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)兩套系統(tǒng)互不連通，核算口徑、時(shí)間節(jié)點(diǎn)不一致，存在多收少報(bào)、早收晚報(bào)等隱患。德州在社?；鹭?cái)務(wù)綜合管理網(wǎng)絡(luò)平臺開發(fā)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化接口，在中間數(shù)據(jù)庫作用下，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息的資源共享，財(cái)務(wù)憑證由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)換生成，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)間實(shí)時(shí)對賬，完全排除了人為操作因素，部門間建立起了相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化了雙向監(jiān)督，有效規(guī)避了一個(gè)部門獨(dú)大、違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理工作的特性，要求會計(jì)人員要合理分工，并根據(jù)會計(jì)崗位設(shè)置合理的操作權(quán)限。原來個(gè)別縣由于認(rèn)識程度不夠、人員短缺等因素，存在出納、會計(jì)、審核、記賬一人兼任等現(xiàn)象。平臺建成后，德州社保對全市財(cái)務(wù)人員實(shí)行實(shí)名制管理，根據(jù)每個(gè)人的崗位職責(zé)，統(tǒng)一分配操作權(quán)限。本著會計(jì)主管總負(fù)責(zé)的原則，做到會計(jì)與出納相分離、制單與審核相分離、對賬與做賬相分離、賬務(wù)處理與內(nèi)部審計(jì)相分離。所有人員根據(jù)自己的口令登錄系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，完成一筆業(yè)務(wù)要經(jīng)過制單、審核、記賬幾個(gè)人層層把關(guān)。系統(tǒng)自動記錄每一位財(cái)務(wù)人員的操作日志，實(shí)行操作留痕管理，有效規(guī)范財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為，消除了安全隱患。綜合平臺的另一個(gè)功能是，可以實(shí)現(xiàn)與其它系統(tǒng)的自動通連。比如在查閱財(cái)務(wù)指標(biāo)的同時(shí)，可直接進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)查看業(yè)務(wù)指標(biāo)，還可直接登錄報(bào)表系統(tǒng)與財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比對。例如：基金報(bào)表顯示2020年1月－6月全市企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入為20.21億元，那么業(yè)務(wù)部門記錄的“征繳收入數(shù)目”，以往需要和業(yè)務(wù)人員共同查閱統(tǒng)計(jì)報(bào)表才能比對得出。現(xiàn)在只需通過其他銜接界面，直接登錄業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行查詢即可。不但大大節(jié)省了時(shí)間，更增強(qiáng)了數(shù)據(jù)比對工作的客觀性。實(shí)現(xiàn)同一平臺下多系統(tǒng)協(xié)同辦公，不僅極大提高了工作效率，更有效規(guī)避了基金的安全風(fēng)險(xiǎn)。

三、智能對賬，規(guī)避社銀風(fēng)險(xiǎn)

勾兌銀行賬是財(cái)務(wù)核算工作的重要環(huán)節(jié)，也是基金監(jiān)管的最后一道屏障。原來，每月幾千筆銀行賬都要手工勾兌，三四個(gè)人要干上一個(gè)多星期，容易出錯(cuò)。而且紙質(zhì)銀行對賬單便于偽造和更改，安全性差，很多基金貪污腐敗案都是通過修改銀行對賬單實(shí)現(xiàn)的?，F(xiàn)在勾兌、審核、編制銀行余額調(diào)節(jié)表等工作都由系統(tǒng)來做。將每個(gè)月的銀行電子對賬單和財(cái)務(wù)銀行賬導(dǎo)入系統(tǒng)，系統(tǒng)便開始自動勾兌。上萬條數(shù)據(jù)幾分鐘內(nèi)就能勾兌完成，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)核算由記賬型向管理型的轉(zhuǎn)變。不但大幅度提升了工作效率和準(zhǔn)確性，更強(qiáng)化了社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與銀行之間的雙向監(jiān)督。隨著社會保險(xiǎn)覆蓋范圍不斷擴(kuò)大、保障水平不斷提高，基金支出規(guī)模也越來越大，基金支付一直是風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)對社?；鹬С鰬舻谋O(jiān)管。平臺上線前，財(cái)務(wù)部門對支出戶的監(jiān)管主要依靠銀行對賬，核對的是支出明細(xì)，關(guān)注的是賬戶余額。這種對賬方法存在一定的局限性，如果銀行內(nèi)部發(fā)生“支出沖正”業(yè)務(wù)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止，存在一定的安全隱患。平臺上線后，德州市社保中心利用銀行賬戶管理功能，將全市各險(xiǎn)種支出戶賬戶全部納入監(jiān)管，交易數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新，一旦發(fā)生異常的銀行流水，系統(tǒng)自動預(yù)警，監(jiān)管人員便能在第一時(shí)間與銀行部門進(jìn)行核實(shí)，確?；鸢踩?。

作者:姜柏山 單位:山東省德州市社保中心