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第一篇

一、我國企業(yè)內部財務控制的現狀

現今，我國很多企業(yè)出現過財務虛假的經濟行為，財務報告嚴重失實，企業(yè)經營的經濟效益較差，出現這種情況主要是由于企業(yè)內部財務控制系統(tǒng)的強制性不高，監(jiān)督管理不到位，應對緊急財務問題的應對措施不足而導致的。出現上述種種問題的原因的是多種多樣的，其中最主要的原因是由于企業(yè)在管理和監(jiān)督過程中，沒有采用合適的管理方式，企業(yè)管理者在管理方面存在嚴重的不當情況。企業(yè)在經營過程中沒有樹立正確的經營理念，大多根據自身的僅有的管理經驗進行管理，將大部分的精力放在了產品銷售環(huán)節(jié)，沒有對企業(yè)的實際經營現狀進行分析和研究，嚴格的掌握企業(yè)的流動資金的收入和支出，在經營過程中沒有風險意識，只是盲目的最求企業(yè)的經營效益，最終導致了企業(yè)經濟效益差。從企業(yè)財務管理和控制方面來看，很多企業(yè)管理者主觀意見的存在會使整個企業(yè)內部財務控制制度失去其應用的作用，導致了企業(yè)管理人員和基層的工作人員的管理能力低下，也不能采取適合的管理方法，同時由于企業(yè)治理結構不完善本身就會是企業(yè)內部財務控制環(huán)境受到嚴重的影響。隨著我國市場經濟體制不斷深入革新和發(fā)展，國外很多先進的企業(yè)內部財務控制與管理的方法和理念不斷應用到我國的很多企業(yè)當中，但是由于我國企業(yè)的經營模式和規(guī)模的大小不一，因此，在開展企業(yè)內部財務控制過程中，需要不同的方法和程序。但是，在競爭激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)恰巧欠缺的是操作方式和缺乏相應支撐點。由于企業(yè)自身的管理機構和管理制度存在較大的缺陷，直接導致了企業(yè)內部財務控制環(huán)境不能適應時展的需求。

二、提高我國企業(yè)內部財務控制的途徑

1.建立企業(yè)內部財務控制程序的標準

所謂的內部財務控制的標準，說的是對企業(yè)在經營生產過程中的各種環(huán)節(jié)進行嚴格的控制，這些環(huán)節(jié)包括了企業(yè)的人力資源配置、資金的分配、產品的生產質量等環(huán)境進行嚴格的控制和掌握。并將其作為控制的標準和衡量工作績效的規(guī)范化標準。

2.分解空手指

企業(yè)內部財務控制指標確定之后，然后對控制的各個指標進行明確，然后進一步的企業(yè)經營過程中的財務進行合理的調整，使財務控制的標準不斷適應企業(yè)內部的實際操作流程和管理程序。然后根據企業(yè)實際的經濟系統(tǒng)的構成狀況和企業(yè)的實際經營狀況進行分解和落實，保證企業(yè)的不同部分和不同層面都有相應的擔責性質。將財務調控滋補奧分解并落實到各個部門之間，使從事不同業(yè)務的部門都能承擔相應的權利和義務。在紛雜的調控系統(tǒng)中，一定要有一個明確的調控基準，不僅能分解了調控指標之后各個部門就按照分解后的指標開展工作，而不考慮整體的效益，同時，還要確定并能在企業(yè)內部真正形成一個具有一定調控能力的調控系統(tǒng)，從企業(yè)的各個部門、人員和制度上保證調控系統(tǒng)正常的運行。

3.實施財務控制

(1)發(fā)出財務命令

嚴格執(zhí)行企業(yè)在運行過程中制定的各種財務制度，并保證這些制度能夠順利的實施，因為保證制度順利執(zhí)行和實施是構成企業(yè)發(fā)展和管理的基本條件，企業(yè)通過不斷的向下一個層級發(fā)送財務命令，使之能夠很快的適應企業(yè)的發(fā)展，與企業(yè)的發(fā)展方向更好的融合，同時發(fā)送相應的財務命令，讓相應的工作人員做相應的工作，并且能夠實現及時、準確的完成各項財務工作，這種命令在企業(yè)發(fā)展過程中具有較強指導性，也就是在企業(yè)經營過程中，告知企業(yè)的管理者和員工關于本企業(yè)內部財務控制的目標、控制的標準等信息，在工作過程中應該按照這個指標開展工作。

(2)制定財務命令

企業(yè)在經營管理過程中要想建立起有效的企業(yè)管理制度，必須讓企業(yè)從管理者到基層員工全部具有較高的協(xié)調性、統(tǒng)一性，也就是在企業(yè)經營過程中，必須讓所有的工作人員都能聽取命令，在工作過程中應該按照相應的質量開展工作，進行企業(yè)日常的經營生產工作。因為企業(yè)在發(fā)出相應的之后前全部的管理工作都是有管理層和企業(yè)的財政部門進行管理。因此當企業(yè)的管理者和財政部門經過深思熟慮之后發(fā)出的財務指令具有很高的適用性。在這個階段中，要注意企業(yè)內部財務控制系統(tǒng)制定的指令的可行性，一定要嚴格根據企業(yè)的實際情況制定合適的財務命令。

三、結語

隨著我國市場經濟體制的不斷完善和成熟，企業(yè)在市場上的競爭更加激烈，企業(yè)要想在市場中獲得更多的市場份和更高的經濟效益，就需要加大對企業(yè)內部財務控制的研究和分析，發(fā)現其中存在的問題，及時采取措施將其解決，從而在最大程度上保證企業(yè)的經濟效益。

作者：張德魁單位：太原煤氣化股份有限公司嘉樂泉煤礦財務部

第二篇

一、當前地質事業(yè)單位在內部財務控制管理中存在的若干問題

（一）對內部財務控制的認識不足

當前在地質事業(yè)單位的財務管理工作中，一些人員對于實施內部財務控制的重要作用的認識還遠遠不足，在進行財務管理工作的過程中缺乏足夠的重視。財務人員的內部控制意識以及實施內部控制的積極性和主動性不高，在進行財務管理工作的進程中往往過多依賴有關領導的指示，同時在實行內部控制的進程中財務部門沒有得到相應的權力，致使內部控制工作處于一個被動的低位；同時，內部控制工作在很多情況下往往致使流于形式，在實際執(zhí)行的過程中沒有得到有效的落實，從而導致內部財務控制難以發(fā)揮其應有的作用。

（二）財務人員的素質和水平有待進一步提高

作為實施內部財務控制的直接執(zhí)行者，財務人員的素質和能力對于整個內部財務控制管理工作實施的質量有著直接的影響。隨著地質事業(yè)單位的規(guī)模不斷地擴大，一些沒有相關工作經驗的人員大量涌入到了地質事業(yè)單位中，不僅工作的能力得不到保證，對于內部財務控制的意識更是沒有建立起來。與此同時，在單位業(yè)務越來越多的情況下，一些領導只是注重單位的科研成果以及相應的經濟效益，忽略了對于內部財務人員隊伍的建設，致使單位的財務人員的專業(yè)知識得不到及時的更新，在財務管理工作發(fā)生了很大變化的情況下依舊沿用老舊的財務管理辦法，致使內部財務控制管理工作受到了很大的制約。

（三）針對內部財務控制管理的監(jiān)督機制不健全

當前雖然一些地質事業(yè)單位制定了內部財務控制管理制度，但是沒有建立起配套的監(jiān)督機制，在實行內部財務控制管理的過程中沒有對相應的職責進行明確的劃分，以至于在實施內部財務控制工作的進程中沒有明確的主體來負責。同時，由于相應的監(jiān)督機制的不健全，致使相關的人員在實行內部財務控制工作的過程中流于形式，沒有將內部財務控制真正落實到財務管理工作中。

二、加強地質事業(yè)單位內部財務控制的具體措施

（一）加強對內部財務控制的認識

在管理過程中，要做到對內部財務控制的充分認識，思想做到統(tǒng)一，并加強宣傳。①建立健全內部財務的控制制度。完善的制度，可以為內部財務控制的實施打下良好的基礎，因此，要嚴格制定相關制度，不得將不完整的文件或者內部規(guī)定作為制度來實施。在實際工作的過程中，不要一味考慮領導的意志，要按制度進行工作，對財務的管理的規(guī)范也要嚴格遵守相關制度。②工作人員對于已定的制度要嚴格遵守并執(zhí)行。單位的領導要充分調動財務人員工作的積極性和主動性，給予他們一定的權力，促使他們按制度進行工作，真正擔起理財的責任。對于不夠健全的制度，要及時進行修改和完善。③對于內部財務控制制度的完善要與單位的實際情況相結合。制度的設定不但要針對所發(fā)現的問題，還要不斷進行創(chuàng)新，研究新的通道和途徑，以更深層次地解決實際問題，同時開創(chuàng)新思路。制度制定的標準要十分明確，充分做到量化，制度執(zhí)行層次要適宜，不宜過多，以避免產生消極的影響。

（二）加強地質事業(yè)單位財務人員隊伍建設

地質事業(yè)單位要定期開展針對財務管理人員的培訓，進一步提升財務管理人員的素質和專業(yè)能力，同時加強對于會計人員的相關業(yè)務能力的考核，以此來督促其不斷更新自身的知識結構，不斷提高自身的業(yè)務水平。同時要進一步明確財務人員在單位實行內部財務控制中的具體職責，提高其責任意識，將內部財務控制落實到財務工作的每一個環(huán)節(jié)之中。

（三）建立起與內部財務控制相對應的監(jiān)督體系

針對當前地質事業(yè)單位內部財務控制工作執(zhí)行不力的情況，除了加強對于內部控制的重要性認識以及提高財務人員的業(yè)務水平之外，還要建立起相應的監(jiān)督機制。獨立運行的監(jiān)督機制可以確保內部財務控制工作得到有效的落實，做好對于財務內部控制工作中各個環(huán)節(jié)的審查與監(jiān)督力度，定期開展工作檢查，對于一些在內部財務控制工作中嚴重失職人員要進行嚴肅處理，從而進一步推動內部財務控制管理工作的落實。

三、結語

隨著地質事業(yè)單位的快速發(fā)展，其內部財務控制管理工作得到了越來越多的重視。在地質事業(yè)單位發(fā)展的過程中，要充分認識到財務內部控制對于單位發(fā)展的重要作用，解決好實行內財務控制過程中存在的問題，進一步完善監(jiān)督機制，從而提高內部財務控制管理的水平。

作者：蘭莉單位：四川省地質礦產勘查開發(fā)局川西北地質隊