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制定標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系建設(shè)方案及項(xiàng)目計(jì)劃書,組織各單位生產(chǎn)人員、人力資源人員及財(cái)務(wù)人員分析梳理產(chǎn)業(yè)板塊、產(chǎn)品線及產(chǎn)品的生產(chǎn)工序、項(xiàng)目環(huán)節(jié)、單位成本消耗及單位產(chǎn)品成本、產(chǎn)品成本占比等數(shù)據(jù),核定集團(tuán)公司產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本、管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)用于年度預(yù)算編報(bào),為成本費(fèi)用控制、分析提供重要標(biāo)準(zhǔn)支持。做好年度預(yù)算指標(biāo)分解工作,將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各單位,各月度,并大力開展增收節(jié)支活動(dòng),嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出,實(shí)施預(yù)算指標(biāo)預(yù)警機(jī)制,加強(qiáng)月度預(yù)算執(zhí)行分析,結(jié)合KPI業(yè)績考核,確保年度預(yù)算考核指標(biāo)的順利完成。最后,建成現(xiàn)金流量管控體系,以財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)為支撐,優(yōu)化業(yè)務(wù)預(yù)算審批流程,加強(qiáng)預(yù)算分解與監(jiān)督,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整,形成現(xiàn)金預(yù)算從前端編報(bào)、歸口審批到統(tǒng)一執(zhí)行、嚴(yán)格控制、規(guī)范分析、嚴(yán)肅考核的閉環(huán)管理。

強(qiáng)化資金集中管理,降低融資成本

按照集團(tuán)公司加強(qiáng)資金集中和安全管理,增強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)資金的調(diào)控運(yùn)作和保障能力的整體要求,全面完成資金集中工作。制定《集團(tuán)公司銀行賬戶管理辦法》,規(guī)范集團(tuán)公司銀行賬戶的開立、撤銷等行為,嚴(yán)格控制銀行賬戶的數(shù)量及使用質(zhì)量,組織專業(yè)人員清理銀行賬戶,并完成集團(tuán)公司與下屬單位賬戶的掛接工作,為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金歸集奠定重要基礎(chǔ)。實(shí)施統(tǒng)一的資金管理信息系統(tǒng),明確集團(tuán)公司資金歸集方案,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司所屬各單位資金實(shí)時(shí)歸集至集團(tuán)公司本部,基層單位銀行賬戶“零余額”,集團(tuán)公司總部統(tǒng)一調(diào)配資金的籌集、使用。深化應(yīng)用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)資金管理功能,實(shí)現(xiàn)資本預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算三者聯(lián)動(dòng),成本費(fèi)用管控更加有力,降低融資成本。

加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理,提高資產(chǎn)運(yùn)營效率

加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理制度建設(shè),制定《集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理辦法》、《集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款清理工作方案》、《集團(tuán)公司存貨管理辦法》、《集團(tuán)公司存貨清理工作方案》、《往來業(yè)務(wù)對(duì)賬制度》,召開應(yīng)收賬款及存貨清理推動(dòng)會(huì),并建立雙周例會(huì)制度,全面推動(dòng)集團(tuán)公司應(yīng)收賬款和存貨管理工作,減少資金占有。按照“理清思路,明確責(zé)任、及時(shí)對(duì)賬、跟蹤落實(shí)、改變觀念、加強(qiáng)內(nèi)控、關(guān)注重點(diǎn)、深入推進(jìn)”的思路,對(duì)各類應(yīng)收賬款按服務(wù)部門核算,明確責(zé)任單位,增強(qiáng)對(duì)賬的及時(shí)性,在KPI責(zé)任書中,給各單位下達(dá)清欠指標(biāo),并建立應(yīng)收賬款管理的長效機(jī)制。加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理、應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)分析,把逾期應(yīng)收賬款管理納入工作重點(diǎn),積極清理一年以上應(yīng)收賬款,尤其是其中的三年以上應(yīng)收賬款。集團(tuán)公司統(tǒng)一部署制定存貨管理和積壓存貨清理計(jì)劃,實(shí)行常態(tài)化存貨庫齡管理分析,月度上報(bào)存貨管理報(bào)告,根據(jù)報(bào)告內(nèi)容,匯總編制月度存貨統(tǒng)計(jì)表、清理統(tǒng)計(jì)表及清理計(jì)劃表等,并對(duì)清理結(jié)果進(jìn)行排名通報(bào),降低計(jì)劃外庫存,提高存貨周轉(zhuǎn)率。

重視財(cái)務(wù)信息化建設(shè),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化

對(duì)于集團(tuán)公司來說,在當(dāng)前競爭異常激烈的市場環(huán)境下,利用信息化手段實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控已經(jīng)成為現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)的必然選擇。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè),將銷售、采購、生產(chǎn)、人力資源及財(cái)務(wù)全部納入ERP系統(tǒng)中,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息集中式管理,集團(tuán)總部可以實(shí)時(shí)掌握到子公司所有的信息,降低集團(tuán)與子公司之間的信息不對(duì)稱程度,提高集團(tuán)總部對(duì)各子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)控的能力,同時(shí)對(duì)子公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,增強(qiáng)信息的可靠性,經(jīng)營決策層能夠及時(shí)準(zhǔn)確地獲取管理信息,加深對(duì)子公司實(shí)際經(jīng)營狀況和管理水平的了解,可以更客觀地評(píng)價(jià)子公司經(jīng)營業(yè)績。構(gòu)建一體化的信息系統(tǒng),務(wù)必統(tǒng)一部署、嚴(yán)格調(diào)控、試點(diǎn)先行、積極穩(wěn)步的推進(jìn)信息化建設(shè)工作,加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員關(guān)于信息系統(tǒng)的操作應(yīng)用等知識(shí)培訓(xùn),確保數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性、合理性和及時(shí)性,保證集團(tuán)總部獲得的財(cái)務(wù)信息真實(shí)、可靠和完整。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)稽核和內(nèi)部控制,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

依法規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營,提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系,提升財(cái)務(wù)規(guī)范化管理水平。集團(tuán)公司務(wù)必規(guī)范迎審迎檢管理,制定迎審迎檢管理方案,提高風(fēng)險(xiǎn)管控力度;加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部控制,全面提升公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。定立稽核專責(zé)崗位,稽核管理辦法和工作規(guī)范,組織子分公司開展日常稽核監(jiān)督,并積極應(yīng)用在線稽核工具,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)標(biāo)同行業(yè)先進(jìn)單位,全面梳理集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度,制定并完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,為提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力提供重要的制度保障;定期開展集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查,全力進(jìn)行問題整改,提高集團(tuán)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

提高員工職業(yè)能力,加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

對(duì)標(biāo)同行業(yè)先進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作,梳理集團(tuán)公司財(cái)務(wù)崗位業(yè)務(wù)流程和工作職責(zé),優(yōu)化財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置,強(qiáng)化全面預(yù)算管理及財(cái)務(wù)稽核評(píng)價(jià)等職能。重視人才培養(yǎng),加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)與學(xué)習(xí),打造高水準(zhǔn)人才隊(duì)伍。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各種專業(yè)培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)專業(yè)管理水平,聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行對(duì)囗培訓(xùn)。獎(jiǎng)勵(lì)通過中高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師等資格考試的財(cái)務(wù)人員,營造比學(xué)趕幫超的學(xué)習(xí)氛圍。完善員工考核機(jī)制,全面修訂財(cái)務(wù)員工績效管理辦法,將員工績效同部門業(yè)績緊密結(jié)合,激發(fā)員工自覺向上、主動(dòng)學(xué)習(xí)、積極創(chuàng)造更大工作業(yè)績的激情,有效地提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和工作效率,為全面開展集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作提供重要基礎(chǔ)。

綜上所述,加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控既是一個(gè)理論問題,又是一個(gè)操作性很強(qiáng)的實(shí)踐問題,涉及內(nèi)容非常復(fù)雜,也是一個(gè)不斷發(fā)展變化的問題。面對(duì)激烈競爭、不斷變化的市場環(huán)境,集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略必然處于動(dòng)態(tài)之中,由于其戰(zhàn)略目標(biāo)的修改或修正頻率越來越高,組織結(jié)構(gòu)亦要做不斷的調(diào)整和重新設(shè)計(jì),在財(cái)務(wù)管控上,其控制方式、管控重點(diǎn)等也要隨之做出相應(yīng)變化。

作者：紀(jì)亞莉單位：國家電網(wǎng)許繼集團(tuán)有限公司