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企業(yè)稅務(wù)管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：財政稅務(wù)制度；企業(yè)；財務(wù)管理；改革；策略

中圖分類號：D9

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.085

1財政稅務(wù)制度改革概述

財政稅務(wù)制度就是反映一個國家政府與納稅人之間關(guān)系的，以國家法律的形式規(guī)范各種稅務(wù)法令、課稅辦法以及征收管理等規(guī)章制度的總稱。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，服務(wù)于社會經(jīng)濟發(fā)展的財政稅務(wù)制度也應(yīng)該發(fā)生相應(yīng)的改革，否則就會對社會經(jīng)濟的發(fā)展帶來負面的影響，不利于財政稅務(wù)制度積極作用的有效發(fā)揮。因此，在我國的財政稅務(wù)管理實踐中，財政稅務(wù)制度的改革發(fā)揮著重要的影響。

2財政稅務(wù)制度改革下企業(yè)財務(wù)管理的問題

2.1財政稅務(wù)制度改革將面臨較大的風(fēng)險與挑戰(zhàn)

財政稅務(wù)制度在國民經(jīng)濟的發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，對財政稅務(wù)制度進行改革，不僅涉及到政府，而且還更廣泛地影響著一個國家中所有的企業(yè)單位，甚至對企業(yè)內(nèi)部的制度也產(chǎn)生巨大的影響。因此，在財稅制度的改革中，一旦發(fā)生問題，波及面將是非常廣泛的，在進行財政稅務(wù)制度的改革以前，一定要科學(xué)評估相應(yīng)的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，做好相應(yīng)的準備工作。

2.2財政稅務(wù)制度改革將使得企業(yè)的管理成本上升

在政府對財政稅務(wù)制度進行改革后，各企業(yè)單位必須根據(jù)新的財政稅務(wù)制度的要求對企業(yè)單位內(nèi)部的財政管理制度進行相應(yīng)的革新，付出一定的人力、物力以及財力，這樣就使得企業(yè)的管理成本在一定程度上上升。

2.3財政稅務(wù)制度改革使得對企業(yè)單位財政管理人員的培訓(xùn)難度增大

在政府對財政稅務(wù)制度改革后，為了更好貫徹實施新的財政稅務(wù)制度，就必須要對企業(yè)單位的財政管理人員進行有針對性的培訓(xùn)，否則企業(yè)自身的財政管理工作將面臨諸多的困難，將對新的財政稅務(wù)制度的推行帶來不利的影響。但是，現(xiàn)階段我國企業(yè)單位中財政管理人員的綜合能力水平還有待進一步的提高，很多企業(yè)單位的財政管理人員的管理經(jīng)驗也有些不足，再加上企業(yè)單位中高層次的財政管理人員的數(shù)量有限。因此，財政稅務(wù)制度改革在一定程度上加劇了對企業(yè)單位財政管理人員進行培訓(xùn)的難度。

3財政稅務(wù)制度改革對企業(yè)財務(wù)管理的作用

一般來說財政稅務(wù)制度改革不論是對企業(yè)的發(fā)展還是對我國整體的經(jīng)濟發(fā)展，都具有積極的促進作用，主要體現(xiàn)在財政稅務(wù)制度改革為我國經(jīng)濟的發(fā)展提供了充足的物質(zhì)保障，并在很大程度上有效地調(diào)整和改善了我國經(jīng)濟發(fā)展的結(jié)構(gòu)，使得我國經(jīng)濟從穩(wěn)步發(fā)展得到了迅速的提升，這種提升是可持續(xù)的進步。而企業(yè)作為社會經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，企業(yè)的財務(wù)管理工作不論是對企業(yè)本身的發(fā)展還是對國家經(jīng)濟的發(fā)展，都具有不可忽視的作用。因此，財政稅務(wù)制度改革根本上也是為了促進我國企業(yè)的不斷發(fā)展和進步，可以讓我國企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)主導(dǎo)地位，最終通過自己強有力的競爭力獲取更多的經(jīng)濟效益，最終回饋國家。因此，財政稅務(wù)制度改革對我國企業(yè)財務(wù)管理具有積極的作用和重要的意義。

4財政稅務(wù)制度改革下企業(yè)財務(wù)管理的策略

4.1企業(yè)應(yīng)該加強對財務(wù)管理制度的確立與執(zhí)行

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和進步，我國經(jīng)濟近幾年一直呈現(xiàn)出穩(wěn)步上升的趨勢，但是由于經(jīng)濟發(fā)展的不可控因素可能造成的不確定性結(jié)果，使得企業(yè)財務(wù)管理可能面臨巨大的風(fēng)險。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展狀況制定一套科學(xué)的財務(wù)管理制度，加強對財務(wù)的管理，從而讓企業(yè)在財政稅務(wù)制度改革的大環(huán)境下可以穩(wěn)中求快地發(fā)展。

4.2企業(yè)需要加強對財務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)，提升財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

財務(wù)管理工作人員在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，他們的專業(yè)知識和技能直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟的整體發(fā)展。因此，加強對企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)人員的培訓(xùn)是十分必要的。一是讓員工從思想上重視其所從事的工作，在工作開展中多以肯定鼓勵的形式調(diào)動員工的積極性，從而促進工作的效率和效果。二是可以采取多種培訓(xùn)方式對員工進行專業(yè)的、針對性的強化培訓(xùn)，根據(jù)每個員工的能力和特點為其制定合理的培訓(xùn)計劃，這樣就可以讓每個員工的價值發(fā)揮到最大化。

4.3企業(yè)財務(wù)管理需要不斷更新管理理念，完善企業(yè)財務(wù)管理的機制和機構(gòu)

先進的管理理念是企業(yè)財務(wù)管理的前提和基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上企業(yè)必須采取相應(yīng)的措施來加強企業(yè)財務(wù)的管理。首先企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視確立先進管理理念的重要性，與時俱進地更新企業(yè)的管理理念，這樣可以為企業(yè)財務(wù)管理提供明確的發(fā)展方向。二是企業(yè)必須建立和完善自己的財務(wù)管理機制與機構(gòu)，這樣可以讓企業(yè)內(nèi)部的管理更加專業(yè)和正規(guī)，有利于在財政稅務(wù)制度改革的環(huán)境下提高企業(yè)的市場競爭力。這不僅對企業(yè)的整體發(fā)展有利，反過來還可以促進我國財政稅務(wù)制度改革的進一步深化。

參考文獻

[1]李怡晨.論財政稅務(wù)制度變革對企業(yè)財政管理中的影響[J].時代金融，2014，（29）.

企業(yè)稅務(wù)管理制度范文第2篇

摘 要 隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)所處的稅務(wù)環(huán)境也變得日益復(fù)雜，同時，人們也越來越重視公司的治理，這就使得稅務(wù)風(fēng)險管理變得日益重要。企業(yè)處于經(jīng)濟虛擬化、全球化和信息化進程加快的今天，有效的內(nèi)部控制對一個企業(yè)的生存和發(fā)展的作用變得更加重要。加強企業(yè)內(nèi)部控制，探討稅務(wù)風(fēng)險管理的方法，結(jié)合現(xiàn)階段我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，提出相應(yīng)對策，避免因未遵循稅法可能遭受的財務(wù)損失、法律制裁和聲譽損害。

關(guān)鍵詞 企業(yè)內(nèi)部控制制度 稅務(wù)風(fēng)險管理 財務(wù)損失 風(fēng)險評估 控制

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，包括了兩個方面的內(nèi)容。一是企業(yè)的納稅行為與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不相符合，原本應(yīng)該納稅，而實際企業(yè)沒有納稅或者少納稅，從而面臨罰款、補稅、刑法處罰、加收滯納金、聲譽損害等風(fēng)險；二是企業(yè)的經(jīng)營行為中，稅法使用不準確，相關(guān)優(yōu)惠政策企業(yè)沒有充分運用，多繳納了稅款，造成一些不必要的稅收負擔(dān)由企業(yè)承擔(dān)了。當然，我們要討論的稅務(wù)風(fēng)險主要是第一種情況，稅務(wù)風(fēng)險是一個管理過程，主要是使企業(yè)避免因為經(jīng)營過程中，沒有遵循稅法，從而可能遭受的財務(wù)損失、法律制裁、聲譽損害，以及承擔(dān)不必要的稅收負擔(dān)等風(fēng)險，對其進行評估、識別、控制和防范等。探討稅務(wù)風(fēng)險管理方法，為企業(yè)的良性發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。

一、基于企業(yè)內(nèi)部控制制度的稅務(wù)風(fēng)險管理目標

通過稅務(wù)風(fēng)險管理，需要實現(xiàn)以下目標：稅務(wù)規(guī)劃符合稅法規(guī)定，具有合理的商業(yè)目的；經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動符合稅法規(guī)定，考慮稅收因素影響；稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)準則、會計制度和法律法規(guī)；稅款繳納和納稅申報符合稅法規(guī)定；賬簿憑證管理、稅務(wù)登記、稅務(wù)檔案管理、稅務(wù)資料的報備和準備等符合稅法規(guī)定。其管理目標主要體現(xiàn)稅務(wù)行為的“合規(guī)性”，也就是說，對于一切涉稅事項，均要符合法律規(guī)定。企業(yè)在設(shè)計稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的時候，應(yīng)該首先確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的目標，使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制建立起來。然后對稅務(wù)風(fēng)險進行識別和評估。再次，對稅務(wù)風(fēng)險制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，以控制風(fēng)險。最后，對稅務(wù)風(fēng)險管理機制進行評估、改進和反饋，使其更加完善。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度下的稅務(wù)風(fēng)險管理措施

（一）加強稅務(wù)風(fēng)險識別

稅務(wù)風(fēng)險識別是以完善的風(fēng)險管理組織體系為依托的，它是有效評估、識別和控制稅務(wù)風(fēng)險的制度保障，主要有規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、結(jié)合企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理要求和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置相應(yīng)的崗位和機構(gòu)，明確各個崗位的權(quán)限和職責(zé)，建立相應(yīng)的崗位責(zé)任制、建立科學(xué)有效的制衡機制等方面的內(nèi)容。而企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念、對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度、稅務(wù)規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營模式、組織架構(gòu)、稅務(wù)風(fēng)險管理機制的執(zhí)行和設(shè)計、稅務(wù)管理部門人員配備和設(shè)置、部門之間的相互制衡機制和權(quán)責(zé)劃分、稅務(wù)管理人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況、管理層的業(yè)績考核指標、企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況、有效的監(jiān)督機制、信息和溝通情況等都是企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險因素。對這些風(fēng)險因素進行全面分析，幫助企業(yè)從員工素質(zhì)、經(jīng)營成果、高層態(tài)度、財務(wù)狀況、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部制度、技術(shù)投入與應(yīng)用等方面對企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進行識別。當然，在企業(yè)內(nèi)部控制制度下對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險因素進行識別，不僅僅包含以上方面內(nèi)容，還有企業(yè)外部、動態(tài)識別等內(nèi)容，總的來說就是要全面準確的細化識別稅務(wù)風(fēng)險因素，為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理提供幫助。

（二）加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估包括稅務(wù)風(fēng)險估計和稅務(wù)風(fēng)險評價兩個方面的內(nèi)容，評估的目的主要是對特定稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，以及發(fā)生風(fēng)險后的損失范圍，應(yīng)用相關(guān)原理和技術(shù)方法，定性和定量地對系統(tǒng)中固有或潛在的風(fēng)險進行分析，從而為管理決策提供科學(xué)依據(jù)。經(jīng)過實踐證明，以會計準則為依據(jù)、以完整的管理理論為基礎(chǔ)、以計算機技術(shù)和數(shù)理技術(shù)為支持的稅務(wù)風(fēng)險管理，可使稅務(wù)管理更加具有科學(xué)性以及更加的規(guī)范。稅務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)，首先著眼于具體的納稅過程和納稅事項，建立基準，用共同的標準，對計量指標和結(jié)果進行比較，建立有關(guān)的流程、事項、計量指標的數(shù)據(jù)，用來比較稅務(wù)風(fēng)險。然后建立概率模型，將稅務(wù)風(fēng)險有關(guān)的事項以及可能性與特定的假設(shè)聯(lián)系起來。

（三）加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制

首先要建立企業(yè)的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)該對適用本企業(yè)的稅法法規(guī)進行及時匯編，并定期更新，建立和完善其他更新系統(tǒng)和相關(guān)法律法規(guī)的收集，以保證企業(yè)財務(wù)會計系統(tǒng)更改和設(shè)置與法律法規(guī)的要求保持一致，同時，通過會計信息的輸出，對法律法規(guī)的最新變化也要能夠反映出來。其次要設(shè)置風(fēng)險控制點，制定分享控制流程。第三是重點關(guān)注企業(yè)重大經(jīng)營決策的制定、戰(zhàn)略規(guī)劃、重要經(jīng)營活動，跟蹤監(jiān)控風(fēng)險。第四是制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，這是稅務(wù)風(fēng)險控制的核心，主要可以通過轉(zhuǎn)移、避免、小心管理或可接受等，來實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理。

三、討論

基于企業(yè)內(nèi)部控制制度的稅務(wù)風(fēng)險管理，要求稅務(wù)人員對稅收法規(guī)具有深刻理解，同時，對會計處理、公司財務(wù)等又要十分熟悉。另外，對于公司的業(yè)務(wù)、整體經(jīng)營戰(zhàn)略等方面也要全面了解，十分熟悉。在稅務(wù)風(fēng)險管理中，根據(jù)稅收政策變動，不斷思考和學(xué)習(xí)，實現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的及時識別和控制，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管理。

參考文獻：

[1]張曉.基于企業(yè)內(nèi)部控制制度的稅務(wù)風(fēng)險管理.商業(yè)會計.2010(01):41-43.

[2]應(yīng)益華.基于ERM框架下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題研究.新會計.2010(12):21-26.

企業(yè)稅務(wù)管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)集中核算模式；稅務(wù)風(fēng)險；對策

財務(wù)集中核算管理模式屬于一種新的企業(yè)財務(wù)管理機制，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范，為企業(yè)創(chuàng)造出更多的資金效益，有效降低企業(yè)運行過程中的各類財務(wù)風(fēng)險，能夠促進企業(yè)更好的向著現(xiàn)代化的方向發(fā)展。但是，在企業(yè)財務(wù)集中核算實際的發(fā)展過程中，雖然已經(jīng)實現(xiàn)了對稅務(wù)核算板塊的基本覆蓋，但是因為缺乏科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管和防控措施，導(dǎo)致企業(yè)在安全發(fā)展過程中面臨著許多方面的稅務(wù)風(fēng)險，只有制定出相應(yīng)的風(fēng)險防范和解決對策，才能實現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的有效防范，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中更好的生存和發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險客觀存在于企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中，往往無法直接表現(xiàn)出來。稅務(wù)風(fēng)險主要是指當前稅收政策下，企業(yè)的稅務(wù)問題給企業(yè)經(jīng)濟效益帶來的損失。稅務(wù)風(fēng)險一般可以從企業(yè)的繳納的稅款表現(xiàn)出來，其主要形式為多繳或者少繳。為了滿足經(jīng)濟發(fā)展的需求，通過財務(wù)集中核算模式，能夠顯著提高企業(yè)的管理效力，降低企業(yè)生產(chǎn)運營過程中的人力資源消耗，使企業(yè)的管理向著規(guī)?；姆较虬l(fā)展。但是在財務(wù)集中核算模式下，企業(yè)稅務(wù)有企業(yè)財務(wù)部門進行管理，很大程度上降低了企業(yè)對稅務(wù)問題的重視度，缺乏對稅務(wù)風(fēng)險的全面認識了解，嚴重阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（二）財務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險

首先，在財務(wù)集中核算模式下，企業(yè)的發(fā)展以及業(yè)務(wù)拓展都是由財務(wù)部門按照集中核算的模式來進行，企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)收集效率、準確性、專業(yè)性等方面因素都會引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險問題。以酒店企業(yè)而言，企業(yè)的經(jīng)營效益一方面要用來繳納企業(yè)所得稅，另一方面還要用于廣告、宣傳等方面的支出。因此，財務(wù)集中核算的質(zhì)量和水平會對企業(yè)的納稅行為帶來極大的干預(yù)。但是當前的企業(yè)缺乏在這方面的預(yù)測和觀察，缺乏對經(jīng)營稅務(wù)問題的重視，最終非常容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。其次，財務(wù)集中核算模式下稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)的管理制度有著很大的關(guān)系，管理制度缺乏健全性也容易提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)如果缺乏規(guī)范的財務(wù)制度，那么在財務(wù)集中核算模式的應(yīng)用過程中，很多財務(wù)管理工作都將失去規(guī)定以及制度的支撐，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)核算、處理、申報等方面的內(nèi)容都存在巨大的隱患，進而增強企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。另外，企業(yè)的財務(wù)管理制度往往是由上級部門所制定，稅務(wù)管理部門只需要感召規(guī)定執(zhí)行即可，但是因為企業(yè)發(fā)展過程中人員流動性方面因素的影響，導(dǎo)致集中上報、核算等方面的信息存在嚴重的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險增大。最后，在推行財務(wù)集中核算模式之后，企業(yè)的財務(wù)部門得到了一定的簡化，在集中核算模式不斷深化過程中，企業(yè)涉及到的稅務(wù)范圍也不斷增多。因為缺乏健全的管理制度，工作人員的專業(yè)水平以及綜合素養(yǎng)難以滿足當前的稅務(wù)管理需求，在進行較為復(fù)雜稅務(wù)問題的核算時，非常容易有問題產(chǎn)生，將企業(yè)的稅務(wù)管理工作發(fā)展的越發(fā)粗放，也容易造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的增大。

二、財務(wù)集中核算模式下稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對方法

（一）構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

就企業(yè)而言，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，屬于企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險的核心內(nèi)容。企業(yè)對稅務(wù)管理的重視度隨著財務(wù)集中核算模式的深化而不斷降低，最終直接將稅務(wù)管理劃分到財務(wù)管理的范疇。但是，在稅務(wù)風(fēng)險的控制方面，必須要從源頭出發(fā)，由上級決策層來組織進行稅收預(yù)測，總體規(guī)劃企業(yè)之后一段時間的稅款繳納問題以及經(jīng)營管理情況，為財務(wù)部門在進行稅務(wù)核算時提供支撐。構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，能夠在企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險過程中起到良好的監(jiān)督和引導(dǎo)。

（二）加強對企業(yè)制度的管理和完善

想要提高企業(yè)風(fēng)險防范效果，那么就必須對企業(yè)的組織管理制度進行完善。在企業(yè)財務(wù)集中核算模式下，將企業(yè)的稅務(wù)問題全部劃歸到財務(wù)核算工作，為了減少這種現(xiàn)象多帶來的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)在對財務(wù)制度規(guī)范的過程中，不僅要加強監(jiān)察和審計工作，還必須要建立單獨的稅務(wù)管理部門，專門負責(zé)處理企業(yè)的稅務(wù)問題，提高對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制效果。在建立稅務(wù)部門之后，還需要明確部門內(nèi)部員工職責(zé)的劃分，各個成員之間相互監(jiān)督，明確每個人的職責(zé)和權(quán)限，使涉稅現(xiàn)象最大限度的抑制，實現(xiàn)防范稅務(wù)風(fēng)險的目的。

（三）對稅務(wù)人員的引進和培養(yǎng)制度進行完善

想要提高企業(yè)稅務(wù)問題的處理質(zhì)量和處理效率，就必須有高素質(zhì)、高水平的稅務(wù)管理人才作為支撐?，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理模式不斷創(chuàng)新，部分傳統(tǒng)財務(wù)人員仍然使用最傳統(tǒng)的財務(wù)管理辦法來開展各項財務(wù)管理工作，想要將財務(wù)集中核算模式對企業(yè)稅務(wù)帶來的風(fēng)險，那么在財務(wù)管理人員方面必須要有一定的改進和完善。新的財務(wù)人員不僅需要了解稅法以及計算稅額，還需要全面提升自身的綜合素養(yǎng)。企業(yè)一方面可以對財務(wù)管理人員的準入機制進行嚴格的管控，另一方面還需要做好企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)教育工作，使得財務(wù)管理人員能夠滿足財務(wù)管理制度持續(xù)發(fā)展過程中企業(yè)的財務(wù)需求，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。隨著財務(wù)集中核算模式的不斷深化，不僅給企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展帶來了新的活力，還很大程度上促進了企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。但是受到企業(yè)財務(wù)集中核算模式的影響，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險不斷加大，企業(yè)想要有效規(guī)避經(jīng)營管理過程中的稅務(wù)風(fēng)險，首先要構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，其次要加強對企業(yè)制度的管理和完善，還需要對稅務(wù)人員的引進和培養(yǎng)制度進行完善，通過這種方式，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范水平，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]王紀和.企業(yè)財務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險及對策探討[J].財會學(xué)習(xí),2016,13:172.

[2]王銳.基于企業(yè)財務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險及對策探究[J].財會學(xué)習(xí),2016,15:80.

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企業(yè)稅務(wù)管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)審計；企業(yè)稅收；風(fēng)險管理

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家財政收入也在不斷增加，在稅收管理方面也出現(xiàn)了較大壓力，其中稅收風(fēng)險性增加。我國部分地方稅務(wù)機關(guān)也認識到改善稅務(wù)征管質(zhì)量、提升納稅人稅法遵從度的方式之一就是管理稅收風(fēng)險。本文首先闡述了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的基本內(nèi)容與要素，其次明確基于審計角度上的企業(yè)稅收風(fēng)險管理的問題，最后提出基于審計角度上的企業(yè)稅收風(fēng)險管理措施。

一、企業(yè)稅收風(fēng)險管理與稅務(wù)審計

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理基本內(nèi)容與相關(guān)要素

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理可以理解為，企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險特征與自身經(jīng)營的狀況進行考慮，防止稅務(wù)風(fēng)險帶來不必要的損失而構(gòu)建的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，其中囊括了稅務(wù)風(fēng)險管理的組織機構(gòu)、管理目標、風(fēng)險識別機制、風(fēng)險評估與應(yīng)對機制以及風(fēng)險信息溝通與改進機制等。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理需要遵循一定原則，包括納稅遵從原則、系統(tǒng)化原則與制度化原則。納稅遵從原則，企業(yè)根據(jù)相關(guān)稅收法律計算和繳納稅收，并遵從稅務(wù)機關(guān)的合理管理。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理需要結(jié)合稅務(wù)學(xué)習(xí)制度，收集稅務(wù)信息，熟悉和掌握稅收程序法與實體法，將企業(yè)所有的稅務(wù)事務(wù)規(guī)范在國家稅收法律中。系統(tǒng)化原則包括了兩個層面，系統(tǒng)規(guī)劃層面與系統(tǒng)控制層面。前者是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的前提條件，需要從企業(yè)整體角度出發(fā)，降低稅務(wù)，規(guī)劃與企業(yè)戰(zhàn)略相符的方案，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。后者是在系統(tǒng)規(guī)劃基礎(chǔ)上，執(zhí)行各種現(xiàn)實沖突問題與偏差，做到有效的系統(tǒng)控制，及時校正偏差。制度化原則中包括了企業(yè)涉稅事項管理制度化和處理流程制度化，健全制度體系和程序體系來管理企業(yè)的涉稅事務(wù)。

（二）稅務(wù)審計

稅務(wù)審計指的是稅務(wù)機關(guān)依法稽查和處理扣稅義務(wù)、納稅人、扣繳義務(wù)、納稅義務(wù)等情況的總稱。在稅務(wù)審計角度下，可以對企業(yè)的稅務(wù)賬目進行全方位的合法性審計，差錯防漏，提出稅務(wù)補救措施，防止用戶或者企業(yè)被承擔(dān)刑事責(zé)任或處以稅務(wù)處罰的風(fēng)險。

二、企業(yè)稅收風(fēng)險分析

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)了稅收風(fēng)險，其原因包括企業(yè)內(nèi)部控制不到位、相關(guān)管理制度不完善、企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范意識不夠。其中稅務(wù)法風(fēng)險意識不夠具體體現(xiàn)在籌資、生產(chǎn)、訂立合同與營銷等環(huán)節(jié)中。企業(yè)內(nèi)控制度及內(nèi)部控制工作的不到位也會造成各種經(jīng)營性風(fēng)險，如稅務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識不夠

在企業(yè)中普遍存在一個誤區(qū)，即企業(yè)稅款產(chǎn)生于時間是財務(wù)部門核算過程，這忽視了其他業(yè)務(wù)部門的管理。在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，其他業(yè)務(wù)部門若也欠缺稅務(wù)風(fēng)險意識，造成稅務(wù)及稅務(wù)風(fēng)險的管理控制混亂，影響著公司的長遠發(fā)展。實際上，企業(yè)納稅義務(wù)在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中就已經(jīng)產(chǎn)生，因此企業(yè)的經(jīng)營活動、經(jīng)營決策管理都會影響企業(yè)稅負的產(chǎn)生，見圖1.

企業(yè)資金的來源有兩種，債權(quán)人借入與股東資本投入。企業(yè)利用債權(quán)人借入的渠道相對較少，有較大的融資難度，尤其是中小型企業(yè)。因此，多數(shù)企業(yè)更加傾向股東資本投入。股東資本投入又有兩種不同形式，資本公積與資本金投入資本投入形式不同，其稅收待遇也不同，對企業(yè)稅負會產(chǎn)生不同的影響。部分小型企業(yè)主要是自有資金經(jīng)營為主，所以根本沒有認識到資金流入形式會影響稅收，因此增加了企業(yè)稅收負擔(dān)。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善

我國部分企業(yè)的財務(wù)管理制度有待完善，尤其是財務(wù)核算制度。真實可靠的會計信息才能確保財務(wù)信息的價值。部分企業(yè)中，尤其是中小型企業(yè)在財務(wù)核算上存在較大的隨意性，沒有完善的財務(wù)核算機制，也沒有進行賬證核對與賬實核對等基本程序。部分企業(yè)中的財經(jīng)紀律強制性與嚴肅性不夠，導(dǎo)致財經(jīng)信息不準確。信息不能反映出企業(yè)當前存在的稅務(wù)問題與財務(wù)問題，既影響企業(yè)的發(fā)展，也會影響員工的工作激情。

（三）稅務(wù)管理被財務(wù)管理代替

財務(wù)管理是對理財事務(wù)的管理，而企業(yè)理財事務(wù)又不能缺少稅務(wù)管理。作為財政收入的重要來源，稅務(wù)管理也是財政管理的組成部分。企業(yè)在籌資、投資與經(jīng)營環(huán)節(jié)中都離不開財務(wù)核算，也會涉及到稅收問題，但稅收問題往往被忽略或者被財務(wù)管理代替。稅務(wù)管理被財務(wù)管理代替會給企業(yè)經(jīng)營信息的反饋造成阻礙。如財務(wù)管理不當增加了企業(yè)稅負，財務(wù)部門會想方設(shè)法掩蓋問題，那么企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險更大。

三、基于稅務(wù)審計視角的企業(yè)稅收風(fēng)險管理措施

（一）提高內(nèi)部職員的綜合素質(zhì)

在運營管理過程中，企業(yè)必須意識到加強稅收風(fēng)險管理的重要性，要以稅務(wù)審計為切入點，從不同角度入手，定期對內(nèi)部職員進行全面、系統(tǒng)化培訓(xùn)，對其進行再教育學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)相關(guān)的審計知識，特別是稅審知識，學(xué)習(xí)法律知識、計算機基礎(chǔ)知識等，使其具備扎實的理論知識，逐漸他們的審計能力、稅審能力等，提高他們的綜合素質(zhì)，有效規(guī)避稅收風(fēng)險，提高企業(yè)運營效益。

（二）構(gòu)建信息溝通機制，避免信息不對稱

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，建立信息溝通機制，內(nèi)容包括企業(yè)管理層如監(jiān)事會與董事會的溝通形式、涉稅信息的反饋與收集、稅務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)的建立等，通過利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機系統(tǒng)等實現(xiàn)稅務(wù)申報、數(shù)據(jù)管理、信息收集的自動控制工作。按照COSO-ERM框架識別信息控制目標，反饋控制效果。通過該框架建構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險信息控制體系，主要包括以下幾種措施。第一，內(nèi)部信息反饋制。企業(yè)各部門根據(jù)自己日常工作與銷售、損失等的情況進行定期反饋，管理層收集與統(tǒng)計好信息，報送給企業(yè)財務(wù)部。稅務(wù)管理組織進行信息匯總分析，按照批準意見實施稅務(wù)處理。第二，外部信息征詢制。生產(chǎn)經(jīng)營部分按照業(yè)務(wù)情況和供應(yīng)商客戶溝通，做好信息匯總后上交給企業(yè)管理人員。第三，信息匯總制。企業(yè)各個部門的意見征詢與反饋需要稅務(wù)組織的審核，再傳遞給企業(yè)管理部門，管理部門的決策與意見也需要稅務(wù)管理審核后才能轉(zhuǎn)發(fā)實施。企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)均要經(jīng)過稅務(wù)組織的管控，才能掌握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，針對性的采取措施降低風(fēng)險。第四，信息處理制。根據(jù)稅務(wù)管理部門反映的內(nèi)外部稅務(wù)信息處理的建議，管理層及時擬定處理意見，并下達組織實施執(zhí)行。

（三）建立健全監(jiān)督機制與改進機制

多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險管理制度、內(nèi)控制度等均浮于表面，實際上并沒有按照制度實施執(zhí)行，這也是缺乏審計監(jiān)督的結(jié)果。企業(yè)為保證稅務(wù)風(fēng)險管理制度能夠健康運行，需要制定一套行之有效的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督改進機制。堅持以成本效益、風(fēng)險導(dǎo)向為基本原則，設(shè)置監(jiān)督崗位進行促專項監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)及改進風(fēng)險管理體系中的缺陷，保證企業(yè)稅務(wù)管理體系的正常運行，實現(xiàn)稅務(wù)審計角度下的風(fēng)險控制目標。

（四）建構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

站在稅務(wù)風(fēng)險角度評估企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險，構(gòu)建一套稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機制是非常必要的。在運營過程中，企業(yè)要結(jié)合自身運營情況，采用先進的技術(shù)，借助信息化手段，優(yōu)化利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建全新的稅收風(fēng)險預(yù)警機制，要明確稅收風(fēng)險相關(guān)的預(yù)警指標，比如，資產(chǎn)管理、稅務(wù)情況、償債能力，合理設(shè)置權(quán)重分析，動態(tài)監(jiān)督各個方面，準確判斷企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險程度，促使企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，合理分析與評估存在的稅務(wù)風(fēng)險，有效解決存在的稅務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)束語

國家財政收入在不斷增加的同時，企業(yè)的稅收負擔(dān)以及稅務(wù)風(fēng)險也在不斷增加，影響著企業(yè)尤其是中小型企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。在稅收審計角度下，企業(yè)的稅收風(fēng)險管理需要建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制、風(fēng)險監(jiān)督與改進機制、部門溝通機制等，以應(yīng)對稅收風(fēng)險給企業(yè)帶來的發(fā)展障礙。

參考文獻：

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企業(yè)稅務(wù)管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：“營改增”；稅務(wù)風(fēng)險；影響因素

一、基本理論

（一）“營改增”的基本理論

2011年，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點方案。目前，“營改增”在我國全面推進，并在我國落實中，財政部門及稅務(wù)部門頒布了有關(guān)政策法規(guī)，對改革行業(yè)及計稅方法進行了明確規(guī)定，同時還對稅種稅率進行計算。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險基本理論

（1）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險定義。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險隸屬于風(fēng)險范圍內(nèi)，稅務(wù)風(fēng)險實際上就是稅務(wù)責(zé)任所具有的隨機性，在企業(yè)所作出的涉稅行為內(nèi)，沒有按照稅法規(guī)章制度，可能遭受到的利益損失。（2）如何降低房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。“營改增”稅收政策在落實前后，房地產(chǎn)企業(yè)需要面對稅務(wù)風(fēng)險?！盃I改增”在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)開展，必然對房地產(chǎn)企業(yè)運營管理活動造成影響，不斷是“營改增”稅收政策所起到的何種影響，都會產(chǎn)生不同程度稅務(wù)風(fēng)險，進而對房地產(chǎn)企業(yè)價值最大化目標造成影響。所以，房地產(chǎn)企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險進行管理，提升對稅務(wù)風(fēng)險防范意識。

（三）將稅務(wù)風(fēng)險管理歸納到公司治理層面上

調(diào)整企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，提高稅務(wù)風(fēng)險管理能力構(gòu)建專門稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)，可以有效對“營改增”之后房地產(chǎn)所應(yīng)對的稅務(wù)風(fēng)險進行管理。房地產(chǎn)企業(yè)決策在制定中，必須從企業(yè)戰(zhàn)略層面進行研究，充分認識到稅務(wù)風(fēng)險管理在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展建設(shè)內(nèi)重要性，將稅務(wù)風(fēng)險管理歸納到企業(yè)戰(zhàn)略層面內(nèi)，設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險專門管理機構(gòu)，承擔(dān)起對稅務(wù)風(fēng)險管理制度監(jiān)督職責(zé)。按照我國房地產(chǎn)企業(yè)原有部門結(jié)構(gòu)，筆者認為房地產(chǎn)企業(yè)在董事會下面應(yīng)該設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)，主要承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理職責(zé)。

（四）完善稅務(wù)風(fēng)險管理人員結(jié)構(gòu)

（1）稅務(wù)風(fēng)險管理委員會內(nèi)人員構(gòu)成。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理委員會內(nèi)人員主要由兩部分構(gòu)成，分別為企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理工作人員及社會內(nèi)專家。首先，稅務(wù)風(fēng)險管理委員會和審計委員會相似，全部隸屬于董事會直接管理，對經(jīng)理層決策制定起到監(jiān)督作用。因此，稅務(wù)風(fēng)險管理委員會內(nèi)成員必須包含企業(yè)董事會成員，并且其中具有“營改增”稅務(wù)方面專業(yè)管理人員；其次，為了能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險管理規(guī)章制度進行完善，提升稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理委員會需要積極了解企業(yè)運營實際情況，聽取不同人員意見。所以，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理委員會在具有企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員情況下，還可以向社會內(nèi)聘請專業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理人員。（2）稅務(wù)籌劃科人員。稅務(wù)籌劃科是稅務(wù)風(fēng)險管理落實主要機構(gòu)，需要對企業(yè)涉稅事項進行全面管理，進而稅務(wù)籌劃科工作人員必須了解稅法內(nèi)容，進而才能夠開展日常管理工作。首先，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃科需要具有掌握稅務(wù)有關(guān)知識的管理人員，改名管理人員還需要對稅務(wù)風(fēng)險管理工作有著一定了解，直接由房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理委員會進行統(tǒng)一管理；其次，房地產(chǎn)企業(yè)可以借助人員培訓(xùn)或者是外聘等方式，提升自身復(fù)合型人才數(shù)量，分配到稅務(wù)籌劃科不同稅務(wù)崗位上面，從源頭對房地產(chǎn)企業(yè)所存在的稅務(wù)風(fēng)險進行管理。

（五）明確稅務(wù)風(fēng)險管理崗位職責(zé)

房地產(chǎn)企業(yè)為了能夠保證稅務(wù)風(fēng)險管理工作順利開展，提升稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量，就必須對稅務(wù)風(fēng)險管理不同工作崗位職責(zé)進行明確。（1）稅務(wù)風(fēng)險管理委員會職責(zé)。稅務(wù)風(fēng)險管理委員會作為房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險整體管理部門，必須從企業(yè)戰(zhàn)略層面上，對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進行管理，提升房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟效益。首先，稅務(wù)風(fēng)險管理委員會需要參與到企業(yè)決策制定上面，為房地產(chǎn)企業(yè)管理活動運營提供稅務(wù)風(fēng)險管理數(shù)據(jù)，幫助房地產(chǎn)企業(yè)獲取更高價值；其次，房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理委員會需要對稅務(wù)風(fēng)險管理制度進行制定及完善，定期對有關(guān)管理人員進行培訓(xùn)，構(gòu)建完善稅務(wù)風(fēng)險管理制度，自動對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)方面所存在的風(fēng)險進行識別及評估，進而采取針對性解決措施。（2）稅務(wù)籌劃科崗位職責(zé)。稅務(wù)籌劃科崗位工作人員需要提升對稅務(wù)風(fēng)險管理工作重視程度，積極參與熬稅務(wù)風(fēng)險管理制度編制內(nèi)，并且向稅務(wù)風(fēng)險管理委員會遞交有關(guān)運營情況及處理結(jié)果，為稅務(wù)風(fēng)險管理委員會提供有關(guān)數(shù)據(jù)依據(jù)，同時對稅務(wù)風(fēng)險管理委員會進行監(jiān)督管理。明確稅務(wù)籌劃科不同工作崗位職責(zé)，從源頭對稅務(wù)風(fēng)險進行防范管理，增加稅務(wù)籌劃科與不同部門之間的關(guān)聯(lián)，聽取房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)其他部門的意見。