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經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文第1篇

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一般定義

通常認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任，包括對(duì)所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性的驗(yàn)證，以及對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)責(zé)任的界定和評(píng)價(jià)。

具體到商業(yè)銀行領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要是指對(duì)商業(yè)銀行高級(jí)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是對(duì)商業(yè)銀行高級(jí)管理人員任職期間貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融方針、政策、法規(guī)及履行職責(zé)情況，經(jīng)營(yíng)決策和管理行為，所在單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況等作出的客觀(guān)、公正的審計(jì)和評(píng)價(jià)。

二、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的定義

關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)擴(kuò)大化的一種表現(xiàn)形式，主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員。其主要包括關(guān)鍵崗位的界定、強(qiáng)制休假和離崗審計(jì)的定義。

（一）關(guān)鍵崗位：關(guān)鍵崗位是指在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)督的工作崗位。具體崗位需各商業(yè)銀行根據(jù)本行的實(shí)際情況進(jìn)行定義和分類(lèi)。

（二）強(qiáng)制休假：強(qiáng)制休假是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要，在不事先征求本人意見(jiàn)和不提前告知本人的情況下，臨時(shí)強(qiáng)制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán)，同時(shí)對(duì)其進(jìn)行離崗審計(jì)的一種制度安排。

（三）離崗審計(jì)：離崗審計(jì)是指各級(jí)機(jī)構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假期間，組織對(duì)其履行崗位職責(zé)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實(shí)施審計(jì)的行為。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的聯(lián)系和區(qū)別

正如前文所說(shuō)強(qiáng)制休假離崗審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的擴(kuò)展和特殊形式，其本質(zhì)上仍然是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，只是其審計(jì)對(duì)象、審計(jì)方式、適用范圍與傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)略有不同。一是審計(jì)對(duì)象較傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍更廣，既包含從事管理工作的高級(jí)管理人員也包括承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員；二是審計(jì)適用的前提條件不同。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更多地是指管理人員任職期滿(mǎn)即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開(kāi)展審計(jì)。強(qiáng)制休假離崗審計(jì)則是針對(duì)關(guān)鍵崗位人員任職時(shí)間較長(zhǎng)但因某些原因還不能按規(guī)定進(jìn)行崗位輪換的情況下，為防范風(fēng)險(xiǎn)安排其離崗休假并對(duì)其工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后關(guān)鍵崗位人員還需返回原崗位繼續(xù)工作。對(duì)于已按期正常輪換崗位的關(guān)鍵崗位人員是不需要進(jìn)行強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的；審計(jì)方式和范圍略有區(qū)別，對(duì)于承擔(dān)管理責(zé)任的的關(guān)鍵崗位人員其審計(jì)內(nèi)容和范圍應(yīng)與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一致。對(duì)承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員其審計(jì)內(nèi)容和范圍與其工作職責(zé)相一致，不涉及各類(lèi)管理指標(biāo)等內(nèi)容，審計(jì)內(nèi)容和范圍相對(duì)單一。

三、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)對(duì)象的界定

在明確了關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的基本定義后，要進(jìn)一步實(shí)施關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)就必須對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行界定。從字面上理解，關(guān)鍵崗位人員離崗審計(jì)的對(duì)象自然是關(guān)鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)督的工作崗位。由于各商業(yè)銀行的管理和運(yùn)營(yíng)模式不盡相同，所以對(duì)關(guān)鍵崗位人員的界定也存在區(qū)別，以中國(guó)工商銀行為例，主要包括：一是一級(jí)（直屬）分行正副行長(zhǎng)、二級(jí)分行行級(jí)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人；二是二級(jí)分行以下各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；三是空白重要憑證管理崗、上門(mén)收款崗、上門(mén)服務(wù)崗、經(jīng)辦行密押?jiǎn)T、經(jīng)辦行密押主管、對(duì)公客戶(hù)經(jīng)理、個(gè)人客戶(hù)經(jīng)理、消費(fèi)信貸調(diào)查崗、值班經(jīng)理崗、財(cái)務(wù)核算崗、事后監(jiān)督中心經(jīng)辦、業(yè)務(wù)處理中心資金清算崗、對(duì)賬中心經(jīng)辦、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)中心主任、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)中心庫(kù)管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶(hù)證書(shū)管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，其承擔(dān)更多的是管理責(zé)任，故對(duì)這些人員的離崗審計(jì)基本與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相同。其他關(guān)鍵崗位人員因?yàn)楦嗟氖浅袚?dān)一種業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任，因而通常采取較為特殊的離崗審計(jì)。

四、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的實(shí)施方法

關(guān)于如何對(duì)關(guān)鍵崗位人員實(shí)施強(qiáng)制休假離崗審計(jì)，不同的商業(yè)銀行根據(jù)本行實(shí)際有著不同的組織程序和審計(jì)方法。本文還是以中國(guó)工商銀行為例，重點(diǎn)闡述關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的實(shí)施流程。

（一）審計(jì)的組織實(shí)施。在中國(guó)工商銀行，關(guān)鍵崗位離崗審計(jì)工作主要由人力資源部門(mén)和內(nèi)控合規(guī)部門(mén)以及各業(yè)務(wù)主管部門(mén)分工負(fù)責(zé)。每年年初各級(jí)行人力資源部門(mén)需根據(jù)本行關(guān)鍵崗位人員的任職情況會(huì)同各業(yè)務(wù)主管部門(mén)編制離崗審計(jì)對(duì)象人選計(jì)劃，并通知內(nèi)部審計(jì)部門(mén)組織離崗審計(jì)；內(nèi)控合規(guī)部門(mén)在接到人力資源部門(mén)相關(guān)審計(jì)通知后負(fù)責(zé)離崗審計(jì)的組織工作；業(yè)務(wù)主管部門(mén)則視需要協(xié)同內(nèi)控合規(guī)部門(mén)實(shí)施離崗審計(jì)工作。

（二）審計(jì)的主要內(nèi)容。在中國(guó)工商銀行，對(duì)關(guān)鍵崗位人員的離崗審計(jì)主要以該關(guān)鍵崗位的內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，一般情況下包括履行崗位職責(zé)情況，執(zhí)行本崗位相關(guān)內(nèi)控管理規(guī)定的情況以及履職時(shí)限內(nèi)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。具體內(nèi)容還需依據(jù)不同崗位的相關(guān)管理制度和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分別確定。

（三）審計(jì)的流程。在中國(guó)工商銀行，關(guān)鍵崗位人員的離崗審計(jì)一般遵循以下流程。一是由人力資源部門(mén)提前兩個(gè)工作日通知相應(yīng)內(nèi)控合規(guī)部門(mén)組織離崗審計(jì)；二是由內(nèi)控合規(guī)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，自行組成審計(jì)組，或與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)共同組成審計(jì)組，并確定審計(jì)組組長(zhǎng)和主審人；三是審計(jì)組以被審計(jì)對(duì)象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，編制《離崗審計(jì)方案》，經(jīng)內(nèi)控合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行；四是開(kāi)出《離崗審計(jì)通知書(shū)》，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作并確認(rèn)審計(jì)事實(shí)，五是出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)人的意見(jiàn)；最后是由主管行長(zhǎng)簽發(fā)和發(fā)送審計(jì)報(bào)告，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)整改。

五、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作中存在的困難和問(wèn)題

當(dāng)前，商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開(kāi)展了多年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，也積累了較多經(jīng)驗(yàn)。但在關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)這一較為特殊的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施過(guò)程中還存在一些問(wèn)題和困難，同時(shí)也制約著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展。

（一）關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的對(duì)象較多，涉及范圍廣，審計(jì)工作量大。作為一家內(nèi)控嚴(yán)密的商業(yè)銀行，設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對(duì)較多?？陀^(guān)上導(dǎo)致審計(jì)對(duì)象的多樣化。以工商銀行為例，除去一、二級(jí)分行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位，各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及各部門(mén)負(fù)責(zé)人、各科室負(fù)責(zé)人以外，還有運(yùn)營(yíng)類(lèi)、營(yíng)銷(xiāo)類(lèi)等20多個(gè)不同類(lèi)型的關(guān)鍵崗位，其中光對(duì)公、對(duì)私客戶(hù)經(jīng)理的從業(yè)人員數(shù)量就已十分龐大。因此，理論上關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)對(duì)像相比以管理人員為主的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象要多出很多，客觀(guān)上加大了審計(jì)人員的工作量。

（二）關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)缺少統(tǒng)一、有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)，審計(jì)質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)管理責(zé)任的人員和承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任的崗位人員兩類(lèi)。前一類(lèi)人員的離崗審計(jì)即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其審計(jì)內(nèi)容、范圍、評(píng)價(jià)指標(biāo)等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計(jì)工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計(jì)質(zhì)量。后一種類(lèi)型即為本文重點(diǎn)探討的適用強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的關(guān)鍵崗位人員。這類(lèi)人員眾多，涉及營(yíng)銷(xiāo)、運(yùn)營(yíng)、操作等不同工種，對(duì)于這類(lèi)人員的審計(jì)還未能形成統(tǒng)一的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，也沒(méi)有相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)模式，對(duì)審計(jì)質(zhì)量不易把握。例如對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的審計(jì)、對(duì)大堂值班經(jīng)理的審計(jì)，除對(duì)其履職情況進(jìn)行了解外，很難找到其他評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，再加上商業(yè)銀行崗位設(shè)置和崗位職責(zé)未能完全標(biāo)準(zhǔn)化的情況下，審計(jì)工作更難以規(guī)范。

（三）基層審計(jì)人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當(dāng)前，商業(yè)銀行的審計(jì)工作基本采用“分層審計(jì)，下查一級(jí)”的模式。對(duì)關(guān)鍵崗位人員的審計(jì)一般以承擔(dān)較多經(jīng)營(yíng)任務(wù)的基層支行開(kāi)展。由于要承擔(dān)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，支行審計(jì)人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨(dú)立性也相對(duì)較弱、缺乏專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計(jì)工作帶來(lái)了一定的困難。

（四）離任審計(jì)過(guò)程中各職能部門(mén)較難充分協(xié)調(diào)。

按照現(xiàn)有的管理辦法和慣例，商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作一般由人事部門(mén)根據(jù)崗位輪換計(jì)劃提出。但在實(shí)際工作中，往往只有審計(jì)部門(mén)單槍匹馬實(shí)行審計(jì)。由于各部門(mén)審計(jì)、考核和調(diào)查的組織形式和考核標(biāo)準(zhǔn)不一致，在時(shí)間上往往不能統(tǒng)一進(jìn)行，從而造成審計(jì)工作不充分。

六、完善關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作的對(duì)策和措施

鑒于關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)存在以上一些問(wèn)題和困難，本文結(jié)合工商銀行近年的審計(jì)實(shí)踐，提出一些完善該類(lèi)審計(jì)工作的對(duì)策和措施。

（一）結(jié)合商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理實(shí)際，完善關(guān)鍵崗位設(shè)置，建立規(guī)范的輪崗機(jī)制。由于開(kāi)展關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的前提是關(guān)鍵崗位人員未能按照要求進(jìn)行輪崗。因此，商業(yè)銀行根據(jù)本行實(shí)際，科學(xué)合理的設(shè)置關(guān)鍵崗位，建立規(guī)范的輪崗機(jī)制是減少審計(jì)工作量的有效方式。商業(yè)銀行需定期更新完善關(guān)鍵崗位目錄，做好人員儲(chǔ)備，每年制定輪崗計(jì)劃并認(rèn)真執(zhí)行，對(duì)于客戶(hù)經(jīng)理等營(yíng)銷(xiāo)崗位則應(yīng)定期更換其服務(wù)對(duì)象，實(shí)施“輪戶(hù)”管理，從而大量減少需開(kāi)展強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的對(duì)象。

（二）建立標(biāo)準(zhǔn)化的崗位職責(zé)和工作流程，推進(jìn)關(guān)鍵崗位人員工作質(zhì)量評(píng)價(jià)規(guī)范化。由于對(duì)關(guān)鍵崗位人員的審計(jì)缺乏標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)。因此建議商業(yè)銀行對(duì)本行的所有崗位進(jìn)行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責(zé)，明確工作內(nèi)容和要求。同時(shí)梳理關(guān)鍵崗位操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將關(guān)鍵崗位的工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，以流程圖的形式進(jìn)行固化。如此，審計(jì)人員則可以按照標(biāo)準(zhǔn)化工作職責(zé)和操作流程對(duì)關(guān)鍵崗位人員的履職情況進(jìn)行客觀(guān)評(píng)價(jià)，并對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制情況進(jìn)行審計(jì)分析，從而保障審計(jì)規(guī)范，提高審計(jì)質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)對(duì)基層審計(jì)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)。由于基層審計(jì)人員素質(zhì)、力量較為薄弱。為保障基層行的審計(jì)工作質(zhì)量除需加強(qiáng)人員保障外，還必須加強(qiáng)對(duì)基層審計(jì)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)。上一級(jí)審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期組織培訓(xùn)，提高基層行審計(jì)人員的理論修養(yǎng)。在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，要有計(jì)劃的征調(diào)基層審計(jì)人員參與，在實(shí)踐中提高基層審計(jì)人員的審計(jì)水平。另外，上級(jí)行審計(jì)部門(mén)應(yīng)考慮制定并下發(fā)類(lèi)似于《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)手冊(cè)》等內(nèi)容的指導(dǎo)意見(jiàn)，指導(dǎo)基層審計(jì)人員開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保障審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文第2篇

領(lǐng)導(dǎo)干部任期重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的內(nèi)容廣泛、類(lèi)型較多、情況各異。根據(jù)我省近幾年對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)踐，我們認(rèn)為縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可分為五大類(lèi)型。即工程建設(shè)類(lèi)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展類(lèi)、資產(chǎn)處置類(lèi)、物資采購(gòu)類(lèi)、財(cái)政資金管理類(lèi)。工程建設(shè)類(lèi)是指政府投資的較大規(guī)模的基本建設(shè)投資管理情況；經(jīng)濟(jì)發(fā)展類(lèi)是指對(duì)內(nèi)和對(duì)外的經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資項(xiàng)目和招商引資項(xiàng)目建設(shè)和管理情況；資產(chǎn)處置類(lèi)是指對(duì)國(guó)有資產(chǎn)或集體資產(chǎn)的處置、變賣(mài)和管理使用情況；物資采購(gòu)類(lèi)是指大額資產(chǎn)或大批物資的采購(gòu)、管理和使用情況；財(cái)政資金管理類(lèi)是指大額財(cái)政資金及各種專(zhuān)項(xiàng)資金（基金）的管理使用情況。因此，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策審計(jì)，也就是對(duì)重大工程建設(shè)項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目、重大物資采購(gòu)項(xiàng)目和大額財(cái)政資金的管理使用等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過(guò)程中，是否按照民主集中制原則，履行一定的決策程序，根據(jù)客觀(guān)情況和條件，經(jīng)過(guò)分析、比較、選擇，在若干方案中確定最優(yōu)的方案。是否有不經(jīng)集體決策，由領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人或者少數(shù)人決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；或是雖經(jīng)集體決策，但決策程序不符合規(guī)定或決策失誤；或是不依法依規(guī)決策，決策后管理不善或執(zhí)行不力等，造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失或惡劣影響等行為發(fā)生。

根據(jù)__省紀(jì)委對(duì)2013年和2014年度省本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出問(wèn)題的問(wèn)責(zé)追責(zé)情況通報(bào)和本人多年從事經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)踐，我認(rèn)為，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策方面存在的問(wèn)題主要有以下四種表現(xiàn)形式：

一是政府投資的重大工程建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范的問(wèn)題，主要是以政府專(zhuān)題會(huì)議等形式干預(yù)工程建設(shè)項(xiàng)目，未經(jīng)公開(kāi)招投標(biāo)或虛假招投標(biāo)發(fā)包工程項(xiàng)目，監(jiān)管失控導(dǎo)致工程項(xiàng)目被違規(guī)轉(zhuǎn)包分包、工程質(zhì)量存在重大安全隱患。如某縣人民醫(yī)院新建醫(yī)技大樓項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)經(jīng)公開(kāi)招投標(biāo)程序，該縣縣長(zhǎng)從照顧本縣建筑企業(yè)出發(fā)，召開(kāi)政府專(zhuān)題會(huì)議并形成會(huì)議紀(jì)要，為該項(xiàng)目量身定制了一套只有本縣建筑企業(yè)才有資格參加投標(biāo)的相關(guān)規(guī)定，該縣某建筑公司如愿中標(biāo)。該工程在建設(shè)過(guò)程中，由于監(jiān)理單位嚴(yán)重失職，工程質(zhì)量存在嚴(yán)重問(wèn)題，經(jīng)群眾舉報(bào)后，被省建設(shè)主管部門(mén)叫停，并責(zé)令拆除重建，造成直接經(jīng)濟(jì)損失500多萬(wàn)元。上述問(wèn)題中，該縣縣長(zhǎng)、建設(shè)局分管工程建設(shè)的副局長(zhǎng)、監(jiān)理站站長(zhǎng)、人民醫(yī)院分管工程建設(shè)的副院長(zhǎng)，因?qū)δ承﹩?wèn)題負(fù)有直接責(zé)任和主管責(zé)任，分別被紀(jì)委作出誡勉談話(huà)的問(wèn)責(zé)。

二是國(guó)土、環(huán)保、民生政策落實(shí)不到位的問(wèn)題，主要是未經(jīng)集體研究或以政府專(zhuān)題會(huì)議的形式干預(yù)土地出讓?zhuān)唇?jīng)招拍掛程序出讓國(guó)有土地使用權(quán)、采取定向招拍掛的形式出讓商住用地、擅自變更土地用途、違規(guī)調(diào)增土地容積率、少征或違規(guī)返還大額土地出讓金等。如某市先簽訂供地投資協(xié)議再掛牌出讓4宗652畝商住或商服用地，向房地產(chǎn)企業(yè)返還大額土地出讓金；調(diào)增3宗房地產(chǎn)企業(yè)土地容積率，少收或欠收房地產(chǎn)企業(yè)大額土地出讓金；對(duì)2宗商住用地低于評(píng)估價(jià)掛牌出讓等，造成大量國(guó)有資產(chǎn)流失。上述問(wèn)題中，該市原副市長(zhǎng)馬某對(duì)部分事項(xiàng)負(fù)有主管責(zé)任，因嚴(yán)重違紀(jì)已被和公職，涉嫌犯罪問(wèn)題及線(xiàn)索被移送司法

機(jī)關(guān)依法處理。市城鄉(xiāng)規(guī)劃局原局長(zhǎng)鄧某、原副局長(zhǎng)陳某、周某和原行政審批科科長(zhǎng)殷某對(duì)部分事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任或直接責(zé)任，鄧某已被和公職，一審被判處有期徒刑12年；陳某、周某、殷某因涉嫌犯罪已被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤Ｊ袊?guó)土資源局原局長(zhǎng)趙某和市土地交易管理中心前后兩任原主任吳某、蔡某對(duì)上述部分事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任或直接責(zé)任，均因涉嫌犯罪已被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤Ｆ渌?名有關(guān)責(zé)任人被責(zé)令作出書(shū)面檢查。三是不經(jīng)集體研究，由個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)直接簽批出借或撥付大額財(cái)政資金給民營(yíng)企業(yè)，造成資金本金和利息逾期不能收回。如某區(qū)經(jīng)過(guò)區(qū)長(zhǎng)、副區(qū)長(zhǎng)、財(cái)政局長(zhǎng)等多人分別批準(zhǔn)，多次向民營(yíng)企業(yè)出借財(cái)政資金，造成部分財(cái)政資金逾期多年后未收回、部分財(cái)政資金因借款企業(yè)關(guān)閉無(wú)法收回。上述問(wèn)題中負(fù)有直接責(zé)任的區(qū)長(zhǎng)、副區(qū)長(zhǎng)和財(cái)政局長(zhǎng)分別受到省紀(jì)委誡勉談話(huà)的問(wèn)責(zé)。又如某縣城司的董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理周某私自授意財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，向某民營(yíng)建筑公司出借財(cái)政性資金2000萬(wàn)元用于周轉(zhuǎn)，周某在建筑公司出具的借據(jù)中簽批“同意借款”。由于某建筑公司經(jīng)營(yíng)效益不佳，原定借期6個(gè)月的借款，三年后仍無(wú)法收回，在審計(jì)查出該問(wèn)題后，城司立即進(jìn)行整改，多次催款無(wú)效后，向法院，進(jìn)入司法程序。上述問(wèn)題中，董事長(zhǎng)周某負(fù)有直接責(zé)任，該縣紀(jì)委責(zé)令周某作出書(shū)面檢查。

四是重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不科學(xué)不規(guī)范的問(wèn)題，盲目引進(jìn)企業(yè)或上馬重大建設(shè)項(xiàng)目，多年不能獲得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益。如某市招商引進(jìn)一家企業(yè)，因立項(xiàng)前論證不充分，項(xiàng)目投產(chǎn)后發(fā)生嚴(yán)重虧損，4年多所收繳的利稅僅占市政府向企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)資金的3.4%。該市常務(wù)副市長(zhǎng)因涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)被移送處理，該市副市長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)主任因?qū)υ搯?wèn)題負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任分別受到作出書(shū)面檢查和誡勉談話(huà)的問(wèn)責(zé)。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部違反重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策問(wèn)題的調(diào)查處理，是一個(gè)十分嚴(yán)肅的問(wèn)題，一定要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，處理好嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)和與促進(jìn)改革、創(chuàng)新、發(fā)展的關(guān)系，為領(lǐng)導(dǎo)干部勇于擔(dān)當(dāng)、干事創(chuàng)業(yè)營(yíng)造良好環(huán)境。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部違反重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策問(wèn)題的調(diào)查處理，一般應(yīng)分為三個(gè)步驟：

一是以審計(jì)結(jié)果報(bào)告為基本依據(jù)，核實(shí)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題定性是否準(zhǔn)確、責(zé)任界定是否清晰。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)在收到經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組提交的經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)責(zé)建議報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告后，應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果報(bào)告所反映的問(wèn)題進(jìn)行初步審核，主要審核對(duì)問(wèn)題的定性依據(jù)是否準(zhǔn)確，對(duì)問(wèn)題的定性是否有避重就輕或定性過(guò)重的現(xiàn)象；審核責(zé)任界定是否清晰，定性為直接責(zé)任和主管責(zé)任的事項(xiàng)是否有充分的依據(jù)，是否有混淆直接責(zé)任和主管責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的現(xiàn)象。因?yàn)樨?zé)任界定是經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)責(zé)的基礎(chǔ)，責(zé)任界定是否清晰是實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)責(zé)的關(guān)鍵。

二是以審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況為重要參考，確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)責(zé)方式。實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)責(zé)的目的是為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)。能否知錯(cuò)就改，是體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部能否做到依法行政的重要標(biāo)尺之一。因此，對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況，可以作為確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)責(zé)方式的基礎(chǔ)。對(duì)審計(jì)整改比較到位的，可以從輕問(wèn)責(zé)；對(duì)審計(jì)整改不到位的，應(yīng)從重從嚴(yán)問(wèn)責(zé)。

三是根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)責(zé)程序?qū)嵤﹩?wèn)責(zé)。根據(jù)《__省領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)責(zé)暫行辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，責(zé)令作出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉談話(huà)、責(zé)令公開(kāi)道歉由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)組織實(shí)施，停職檢查、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職由組織人事部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

運(yùn)用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任重大決策事項(xiàng)方面存在的問(wèn)題，我們認(rèn)為，關(guān)鍵應(yīng)做好如下二個(gè)方面的工作：

一是要進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量，對(duì)履職一年以上的領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行全覆蓋，從而使領(lǐng)導(dǎo)干部在履行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策方面存在的問(wèn)題，能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)得到控制和整改，從而把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，使受到黨紀(jì)輕處分和組織處理的領(lǐng)導(dǎo)干部成為大多數(shù)、使受到黨紀(jì)重處分和作出重大職務(wù)調(diào)整的領(lǐng)導(dǎo)干部成為少數(shù)、使嚴(yán)重違紀(jì)涉嫌違法立案審查的領(lǐng)導(dǎo)干部成為極極少數(shù)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文第3篇

關(guān)鍵詞：縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；現(xiàn)狀；發(fā)展

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）12-00-01

一、縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的現(xiàn)狀

自1999年以來(lái)，各地縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行了積極的探索與實(shí)踐，從最初的被審計(jì)對(duì)象不理解，到現(xiàn)在“離任必審”的常態(tài)化，該項(xiàng)工作得到了較大的發(fā)展，有力地促進(jìn)了干部的監(jiān)督管理。但與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在審計(jì)計(jì)劃交辦、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)評(píng)價(jià)等方面仍存在一些問(wèn)題。

1.審計(jì)計(jì)劃交辦不夠科學(xué)合理

根據(jù)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)由組織部門(mén)提出下一年度審計(jì)委托建議，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議辦公室研究，報(bào)請(qǐng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)審定后，審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。委托計(jì)劃應(yīng)具有提前性，但實(shí)際工作中，組織部門(mén)根據(jù)人動(dòng)實(shí)際情況進(jìn)行委托，計(jì)劃出來(lái)一般都在當(dāng)年四月份之后。此時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)自定的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行等財(cái)政審計(jì)項(xiàng)目已經(jīng)批準(zhǔn)，個(gè)別項(xiàng)目甚至實(shí)施完畢，容易造成重復(fù)審計(jì)。在黨委和政府換屆前后，還存在組織部門(mén)集中交辦項(xiàng)目的情況，突擊審計(jì)往往無(wú)法保證審計(jì)質(zhì)量。

2.審計(jì)對(duì)象安排存在少量盲區(qū)

依照干部管理權(quán)限，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象主要包括同級(jí)黨政工作部門(mén)、事業(yè)單位等單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部以及縣屬?lài)?guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的法定代表人等。目前我市政府工作部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府等單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已經(jīng)常態(tài)化，基本做到了離任必審。但從近年來(lái)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目看，黨委口子領(lǐng)導(dǎo)干部很少涉及，國(guó)有企業(yè)法定代表人多年未審計(jì)，組織部門(mén)一般不對(duì)被提拔為副處級(jí)以上的原正科職主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任審計(jì)委托，存在一定的審計(jì)盲區(qū)。

3.審計(jì)內(nèi)容不夠全面完整

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容與一般審計(jì)項(xiàng)目存在很大的不同，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)，其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容。但實(shí)踐中，大多數(shù)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)仍然把對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)視同于單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)的人格化，把預(yù)算執(zhí)行情況以及財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況作為審計(jì)的重點(diǎn)，對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)履行情況的審計(jì)蜻蜓點(diǎn)水，一帶而過(guò)，導(dǎo)致審計(jì)評(píng)價(jià)流于形式，審計(jì)結(jié)果不夠科學(xué)。

4.審計(jì)評(píng)價(jià)體系尚未建立健全

審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中最核心的內(nèi)容，為組織人事等委托機(jī)關(guān)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行評(píng)價(jià)提供了參考。但實(shí)際工作中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重大經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)控制度、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行等方面尚無(wú)有效的評(píng)價(jià)依據(jù)。由于缺乏具體的、可操作的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，加之審計(jì)人員綜合能力所限，難以保證評(píng)價(jià)的科學(xué)性與客觀(guān)性，一定程度上阻礙了領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的深入發(fā)展。

5.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用不夠充分

審計(jì)的目的在于審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)向本級(jí)人民政府或主管部門(mén)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送有關(guān)部門(mén)作為干部使用和審查處理時(shí)的參考依據(jù)。實(shí)踐中，由于未能建立審計(jì)結(jié)果運(yùn)用反饋機(jī)制，結(jié)果運(yùn)用缺乏硬性約束力。從我市實(shí)踐看，離任審計(jì)數(shù)目遠(yuǎn)高于任中審計(jì)，實(shí)際審計(jì)時(shí)間往往在領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)任或轉(zhuǎn)任之后，審計(jì)責(zé)任難追究、整改難落實(shí)，更談不上作為干部使用的參考。同時(shí)審計(jì)質(zhì)量不高以及結(jié)果公開(kāi)力度不夠，也制約了審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。

二、縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展

黨的十對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提出了更新更高的要求，同時(shí)也為今后的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指明了方向?？偟膩?lái)說(shuō)，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)劃的科學(xué)性、內(nèi)容的完整性以及結(jié)果運(yùn)用的充分性等。

1.強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)，科學(xué)安排計(jì)劃

縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)作為具體實(shí)施單位，要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室機(jī)構(gòu)建設(shè)，促進(jìn)聯(lián)席會(huì)議制度的經(jīng)?；?，加強(qiáng)成員單位的聯(lián)系與溝通，做到聯(lián)合制定審計(jì)機(jī)制，共同研究審計(jì)計(jì)劃，讓聯(lián)席會(huì)議真正發(fā)揮作用。要配合組織部門(mén)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫(kù)，按照全面審計(jì)、分類(lèi)管理的原則，有計(jì)劃地安排審計(jì)項(xiàng)目，提高任中審計(jì)或離任前審計(jì)的比重，使每年度的審計(jì)項(xiàng)目保持均衡，避免經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作打突擊、走形式。

2.強(qiáng)化質(zhì)量管理，完善審計(jì)內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，圍繞守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。一要重點(diǎn)關(guān)注貫徹國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策和事業(yè)發(fā)展情況，二要重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、監(jiān)管和執(zhí)行情況，三要重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)保值增值和債務(wù)變化情況，四要重點(diǎn)關(guān)注遵守廉政規(guī)定及財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況，力求對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行全面審計(jì)和評(píng)價(jià)，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量。

3.強(qiáng)化制度建設(shè)，健全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作實(shí)踐的總結(jié)，將審計(jì)工作目標(biāo)與當(dāng)?shù)卣ぷ髂繕?biāo)緊密結(jié)合起來(lái)，建立適應(yīng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的審計(jì)評(píng)價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn)。區(qū)分各自工作特點(diǎn)，明確不同類(lèi)別領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作流程和組織方式。建立健全評(píng)議、問(wèn)責(zé)、和督查整改制度。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)理論水平、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，提高審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀(guān)性、科學(xué)性。

4.強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，發(fā)揮審計(jì)實(shí)效

經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文第4篇

[關(guān)鍵詞]經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì) 評(píng)價(jià)

[中圖分類(lèi)號(hào)]F239.47 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1009-5349（2012）12-0158-02經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是一種特殊的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段，體現(xiàn)了審計(jì)結(jié)果人格化的特性，它是對(duì)企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任執(zhí)行情況的一項(xiàng)客觀(guān)、公平的審計(jì)鑒證。在給企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)們做經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)要適當(dāng)運(yùn)用審計(jì)評(píng)價(jià)體系對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)們?nèi)纹趦?nèi)所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任執(zhí)行進(jìn)展做公平客觀(guān)的評(píng)價(jià)。所以，高效評(píng)價(jià)體系的建立作為評(píng)價(jià)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)們履職情況的主要因素，就是審計(jì)工作急需處理解決的問(wèn)題。

一、理論綜述

（一）國(guó)外研究現(xiàn)狀

績(jī)效審計(jì)（performance auditing）是中國(guó)與外國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容最貼近的形式?？?jī)效審計(jì)需對(duì)采用改正辦法和監(jiān)督等相關(guān)方面在調(diào)整決策及經(jīng)營(yíng)和加強(qiáng)公共責(zé)任問(wèn)題上提供信息，其主要目標(biāo)是對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、效率和結(jié)果以及法律、內(nèi)部控制方面和其他要求的遵循情況評(píng)估，以及之前的概括信息及分析。績(jī)效審計(jì)在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)還要出具結(jié)論及建議。

（二）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

1.委托理論。委托理論認(rèn)為，資本所有者完全獨(dú)立控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)受到所有者精力、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、時(shí)間、組織協(xié)調(diào)能力等方面的限制。當(dāng)所有者不能在風(fēng)險(xiǎn)決策的同時(shí)又圓滿(mǎn)地從事日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)時(shí)，就會(huì)委托專(zhuān)業(yè)經(jīng)理人員去執(zhí)行管理企業(yè)的職能。

2.基于利益相關(guān)者的績(jī)效評(píng)價(jià)理論。企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)有著密切聯(lián)系，二者在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況評(píng)價(jià)的內(nèi)容、指標(biāo)和方法上是基本一致的，但在評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)角度、評(píng)價(jià)范圍和結(jié)果的使用上卻存在不同。

（三）國(guó)家相關(guān)部門(mén)頒布的法律法規(guī)

財(cái)政部2009年1月份印發(fā)了《金融類(lèi)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法》以加強(qiáng)對(duì)金融類(lèi)國(guó)有以及國(guó)有控股企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，規(guī)范金融類(lèi)企業(yè)的績(jī)效評(píng)估工作。根據(jù)金融類(lèi)企業(yè)的特點(diǎn)，新辦法設(shè)置了盈利能力指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)、償付能力指標(biāo)四大類(lèi)二十項(xiàng)指標(biāo)。

國(guó)資委在2006年1月份根據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》頒布了《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2006]7號(hào)），規(guī)范了中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法、內(nèi)容、程序和評(píng)價(jià)內(nèi)容。國(guó)資委中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則指出，企業(yè)經(jīng)濟(jì)的責(zé)任審計(jì)主要工作有三方面內(nèi)容：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)；企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)；由企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)果和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論對(duì)企業(yè)的負(fù)責(zé)人在任職過(guò)程中的主要業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)。

審計(jì)署在十二五規(guī)劃中明確提出，要建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改及責(zé)任追究等結(jié)果應(yīng)用制度，制定研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范化的體系，逐步對(duì)不同類(lèi)別領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)組織方式和方法以及操作流程進(jìn)行細(xì)化，探究及推廣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的公告制度，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范化體系逐步地建立起來(lái)。

二、金融產(chǎn)業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)

（一）設(shè)計(jì)原則

1.統(tǒng)一性與適用性相結(jié)合。審計(jì)署、國(guó)資委等有關(guān)管理機(jī)關(guān)已就中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)工作提出了指導(dǎo)原則，具體到各個(gè)單位有關(guān)管理部門(mén)也制定了相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。將二者結(jié)合使用，并具體分析，提高評(píng)價(jià)指標(biāo)的統(tǒng)一性和權(quán)威性。

2.全面性與重要性相統(tǒng)一。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，涉及基建、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任核心，對(duì)相關(guān)指標(biāo)予以甄選，設(shè)計(jì)能反映企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效、重大經(jīng)營(yíng)決策能力和可持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)。

3.定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合。定量評(píng)價(jià)以財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)為主，在衡量經(jīng)營(yíng)成果時(shí)以數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)，客觀(guān)性高，說(shuō)服力強(qiáng)，易為當(dāng)事人接受。但是完全以定量指標(biāo)評(píng)價(jià)具有一定片面性。定性指標(biāo)受會(huì)計(jì)信息局限性較小，可以彌補(bǔ)定量評(píng)價(jià)指標(biāo)的不足。將二者結(jié)合使用，使得到的評(píng)價(jià)結(jié)果更加客觀(guān)公正。

（二）層次分析法模型應(yīng)用

美國(guó)運(yùn)籌學(xué)家A.L.saaty于20世紀(jì)70年代提出的層次分析法（Analytic Hierarchy Process，簡(jiǎn)稱(chēng)AHP方法），是對(duì)方案的多指標(biāo)系統(tǒng)進(jìn)行分析的一種層次化、結(jié)構(gòu)化決策方法，它將決策者對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)的決策思維過(guò)程模型化、數(shù)量化。本文通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方法確定各評(píng)價(jià)指標(biāo)，在實(shí)際應(yīng)用中利用Excel表格計(jì)算經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)各指標(biāo)的權(quán)重。

三、實(shí)證研究

本文以國(guó)家電網(wǎng)公司金融產(chǎn)業(yè)單位的英大國(guó)際控股集團(tuán)有限公司為例，利用Excel表格計(jì)算經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)各指標(biāo)的權(quán)重。

金融產(chǎn)業(yè)各單位形成了較為完善的法人治理結(jié)構(gòu)；金融產(chǎn)業(yè)單位市場(chǎng)化程度較高；金融產(chǎn)業(yè)各單位業(yè)務(wù)差別大，并面臨較為嚴(yán)格的行業(yè)監(jiān)管；金融產(chǎn)業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制能力有較高要求。

金融控股集團(tuán)主要指英大國(guó)際控股公司，為國(guó)家電網(wǎng)公司金融產(chǎn)業(yè)單位的控股母公司，結(jié)合對(duì)控股公司的管理要求，參考財(cái)政部《金融類(lèi)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法》、國(guó)資委《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》、審計(jì)署經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，增加對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的控制情況、資金運(yùn)作安全情況和協(xié)同業(yè)務(wù)完成情況評(píng)價(jià)指標(biāo)。共有會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、重大經(jīng)營(yíng)決策情況、法律法規(guī)執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、歷史遺留問(wèn)題處理情況、發(fā)展能力、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和外部測(cè)評(píng)結(jié)果九個(gè)一級(jí)指標(biāo)構(gòu)成。具體如表1所示：

表1 英大國(guó)際經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

評(píng)價(jià)

內(nèi)容 會(huì)計(jì)

信息

質(zhì)量 重大經(jīng)

營(yíng)決策

情況 法規(guī)政

策執(zhí)行

情況 風(fēng)險(xiǎn)

管理 內(nèi)部

控制 歷史遺留

問(wèn)題處理

情況 發(fā)展

能力 經(jīng)營(yíng)

業(yè)績(jī) 外部

測(cè)評(píng)

結(jié)果 總分

標(biāo)準(zhǔn)

分值 5 20 10 20 5 5 10 15 10 100

四、結(jié)論及建議

綜合匯總得分在90分以上，給予經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行優(yōu)秀的評(píng)價(jià)結(jié)論；綜合匯總得分在80～89分，給予經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行良好的評(píng)價(jià)結(jié)論；綜合匯總得分在70～79分之間，給予經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行中等的評(píng)價(jià)結(jié)論；綜合匯總得分在60～69分之間，給予經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行一般的評(píng)價(jià)結(jié)論；綜合匯總得分在60分以下的（不含），或存在嚴(yán)重安全生產(chǎn)事故、違法違紀(jì)行為的，給予經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行較差的評(píng)價(jià)結(jié)論。

對(duì)于被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部，無(wú)論任職于黨政機(jī)關(guān)，還是企事業(yè)單位，無(wú)論是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，還是離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以通過(guò)本文設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，分清其在職期間在本部門(mén)、本經(jīng)濟(jì)單位活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，為組織人事部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門(mén)考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供參考。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有人格化的特點(diǎn)，應(yīng)采用歷史的觀(guān)點(diǎn)、發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。在具體評(píng)價(jià)過(guò)程中，依托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系，充分發(fā)揮審計(jì)人員職業(yè)判斷力，綜合考慮各方面因素做出判斷，靈活運(yùn)用指標(biāo)，科學(xué)、全面、客觀(guān)評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)履行情況，提出明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行審計(jì)結(jié)論，為干部任用提供支撐。

【參考文獻(xiàn)】

[1]崔孟修.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)國(guó)家審計(jì)的豐富和發(fā)展[J].審計(jì)研究，2007，6：21-26.

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[3]洪承旭，閻建軍.商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)初探明[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2002，2：18-20.

Study on unit’s economic responsibility audit evaluation index

XU Xiao-mei

（School of economics and management， Northeast Dianli University，Jilin，132012）

經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文第5篇

一、“五個(gè)創(chuàng)新”夯實(shí)內(nèi)審轉(zhuǎn)型新平臺(tái)

結(jié)合公司轉(zhuǎn)型升級(jí)、變革創(chuàng)新后所面臨的新形勢(shì)、新要求，公司內(nèi)審在省政府、省審計(jì)廳對(duì)內(nèi)審工作要求指引下，積極謀求內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級(jí)，通過(guò)“五個(gè)創(chuàng)新”基礎(chǔ)建設(shè)，夯實(shí)了內(nèi)部審計(jì)工作新平臺(tái)。

1.積極推行內(nèi)審程序“三公開(kāi)”，提升內(nèi)審權(quán)威性和公正性

按照政府部門(mén)“依法行政、政務(wù)公開(kāi)”要求積極穩(wěn)步持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)“三公開(kāi)”程序的執(zhí)行，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目“進(jìn)點(diǎn)公開(kāi)、過(guò)程公開(kāi)、結(jié)果公開(kāi)”實(shí)施，確保審計(jì)項(xiàng)目獨(dú)立完整地開(kāi)展，強(qiáng)化了集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和客觀(guān)公正性。

2.強(qiáng)化管理制度和風(fēng)控流程梳理，完善重要環(huán)節(jié)風(fēng)控機(jī)制

面對(duì)新階段、新體制、新機(jī)制，為推進(jìn)公司戰(zhàn)略有效落地，內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)了管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制流程梳理，一是按照“廢、改、立”程序推動(dòng)公司職能部門(mén)對(duì)不合時(shí)宜的制度及時(shí)進(jìn)行廢止、修訂；二是從規(guī)范體制、機(jī)制、制度等方面著于，推動(dòng)被審單位建立健全內(nèi)控制度；三是開(kāi)展效能監(jiān)察項(xiàng)目，堵塞被審單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和大型項(xiàng)目建設(shè)漏洞，完善重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

3.探索內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，促進(jìn)內(nèi)審工作規(guī)范化

在審計(jì)工作方式上探索了內(nèi)部項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，一是組建以審計(jì)骨干人員為首、相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參與的審計(jì)小組，有效地凋動(dòng)和利用各方力量來(lái)開(kāi)展審計(jì)工作，二是在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理加強(qiáng)了過(guò)程控制，切實(shí)提高了審計(jì)質(zhì)量和工作效率。

4.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變，推進(jìn)內(nèi)審持續(xù)轉(zhuǎn)型

為確保公司良性運(yùn)行和健康發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)緊跟公司戰(zhàn)略明確定位，強(qiáng)化內(nèi)審職能轉(zhuǎn)變，突出了內(nèi)審：一是要從查錯(cuò)防弊向價(jià)值管理轉(zhuǎn)變，二是要從財(cái)務(wù)稽核向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，三是要從監(jiān)督控制向評(píng)價(jià)服務(wù)轉(zhuǎn)變.四是要從事后監(jiān)督向事前控制、事中參與轉(zhuǎn)變，通過(guò)這幾點(diǎn)轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步推動(dòng)了內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級(jí)。

5.明確內(nèi)部審計(jì)工作重心，充分發(fā)揮內(nèi)審“治未病”功能

以服務(wù)科學(xué)發(fā)展的理念對(duì)接公司新形勢(shì)下新的工作要求，圍繞公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)也從傳統(tǒng)的“財(cái)務(wù)收支審計(jì)、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任結(jié)果考核審計(jì)”轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴巴怀鲂б鏋橄?、?qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控、優(yōu)化監(jiān)督服務(wù)”的價(jià)值管理審計(jì)、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、熱點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)，著重關(guān)注經(jīng)營(yíng)管理程序的合規(guī)性和經(jīng)營(yíng)效益性、內(nèi)部控制的健全性和有效性、重大建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程跟蹤控制等。

二、“五位一體”構(gòu)建大監(jiān)督格局

作為省屬?lài)?guó)有企業(yè)中第一家向所有下屬企業(yè)下派專(zhuān)職監(jiān)事的集團(tuán)公司，巨化白2012年9月成立了五個(gè)下派監(jiān)事組以來(lái)，建立了紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、法務(wù)、下派監(jiān)事“五位一體”的大監(jiān)督格局，公司紀(jì)委、監(jiān)察審計(jì)法務(wù)部和下派監(jiān)事組合署辦公，開(kāi)啟了新型內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的探索實(shí)踐。公司內(nèi)部審計(jì)利用大監(jiān)督平臺(tái)，構(gòu)建了監(jiān)督檢查計(jì)劃互相協(xié)凋、監(jiān)督檢查項(xiàng)目互相協(xié)助、監(jiān)督檢查信息互相通報(bào)、監(jiān)督檢查成果共同分享和監(jiān)督檢查問(wèn)題協(xié)同促改的大監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，通過(guò)上下聯(lián)動(dòng)、條塊結(jié)合和內(nèi)外協(xié)同，形成監(jiān)督合力，促進(jìn)大監(jiān)督體系凝聚力和戰(zhàn)斗力的提升，更好地發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)斗堡壘作用。

1.基于內(nèi)審職能組織實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目

公司內(nèi)部審計(jì)立足工審計(jì)職責(zé)，組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目、內(nèi)部控制管理審計(jì)項(xiàng)目、工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤管理審計(jì)項(xiàng)目及重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)凋查等，鑒定了經(jīng)營(yíng)者履職情況，促進(jìn)單位內(nèi)部管理水的平提升，強(qiáng)化了項(xiàng)目建設(shè)陽(yáng)光化管理。

2.充分發(fā)揮紀(jì)委審計(jì)“排頭兵”的作用

公司內(nèi)部審計(jì)除實(shí)施好年度計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目外，充分發(fā)揮審計(jì)“排頭兵”的作用，與紀(jì)檢條線(xiàn)工作緊密結(jié)合，相互促進(jìn)，一是配合紀(jì)檢檢查計(jì)劃做好項(xiàng)目凋研審查，二是針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題及時(shí)提交紀(jì)委，南紀(jì)委負(fù)責(zé)督辦整改。

3.圍繞公司重點(diǎn)項(xiàng)目，融合監(jiān)察做好工：程效能監(jiān)察工作

針對(duì)公司關(guān)注的重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目，與監(jiān)察合作開(kāi)展工程效能監(jiān)察工作，并在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)運(yùn)用專(zhuān)業(yè)審計(jì)分析方法，按有序的審計(jì)流程進(jìn)行審查，逐步促進(jìn)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目形成了流程完善、操作規(guī)范的管理體系。

4.與法務(wù)建立協(xié)同工作機(jī)制，互動(dòng)支撐開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)

公司內(nèi)部審計(jì)在開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，專(zhuān)門(mén)抽調(diào)法務(wù)人員補(bǔ)充到審計(jì)項(xiàng)目組，充分運(yùn)用了法務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力，協(xié)助公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目，提升了審計(jì)項(xiàng)目組的法務(wù)審計(jì)能力。

5.審計(jì)結(jié)果通報(bào)下派監(jiān)事，形成齊抓共改督辦機(jī)制

除了在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，吸收公司下派監(jiān)事參與審計(jì)，并利用下派監(jiān)事常駐被審單位過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的苗頭性問(wèn)題成果外。另外，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，建立與下派監(jiān)事信息互通共享機(jī)制，合力督促，提升問(wèn)題整改力度。

三、“五個(gè)抓手”開(kāi)展內(nèi)審重點(diǎn)工作

公司內(nèi)審以“五個(gè)抓手”精準(zhǔn)定位，提出了內(nèi)審工作必須圍繞企業(yè)戰(zhàn)略，注重企業(yè)治理，突出效益為先，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，優(yōu)化監(jiān)督服務(wù)才能在推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中發(fā)揮積極作用。

1.以集團(tuán)戰(zhàn)略為抓于開(kāi)展管理審計(jì)項(xiàng)目

為配合公司“轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)新發(fā)展”戰(zhàn)略目標(biāo)順利推進(jìn)，針對(duì)公司關(guān)注的低效資產(chǎn)，從資源占用及有效回報(bào)角度出發(fā)，由監(jiān)審部牽頭，組織相關(guān)部門(mén)在集團(tuán)內(nèi)部有日的、有針對(duì)性地開(kāi)展困難企業(yè)審計(jì)診斷和管理調(diào)研，共同查找虧損企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理等方面的不足和差距，并提出了改進(jìn)要求和下一步發(fā)展定位的建議。

2.以風(fēng)險(xiǎn)控制為抓于實(shí)施風(fēng)控專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

一是抓好管理流程審計(jì)，重點(diǎn)檢查各單位關(guān)鍵管理流程健全性和規(guī)范性，最大限度防范控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；二是關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)投資決策審計(jì)，不僅要檢查各項(xiàng)重大項(xiàng)目決策審批程序是否到位，更注重總結(jié)和推廣最佳實(shí)踐，使公司投資管理豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)成為共享的無(wú)形資產(chǎn)。

3.以公司重點(diǎn)工作為抓于開(kāi)展重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)

針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題及職工關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題積極有針對(duì)性地開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，站在集團(tuán)層面更高層次對(duì)公司整體運(yùn)行決策和龐大的分子公司細(xì)枝末節(jié)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行了整體化、系統(tǒng)化地審核，實(shí)時(shí)運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)體檢治病、無(wú)病健身的職能，發(fā)揮了健康體檢在預(yù)防保健中的重要作用。

4.以經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職為抓于開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

一是根據(jù)浙江省《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》“離任必審”的精神要求，對(duì)公司內(nèi)部企業(yè)主要負(fù)責(zé)人開(kāi)展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不僅核實(shí)經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，更注重企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)、資產(chǎn)管理、投資行為等各個(gè)方面，對(duì)部分涉及經(jīng)濟(jì)損失、違規(guī)操作等追責(zé)事項(xiàng)進(jìn)行反復(fù)、認(rèn)真地調(diào)查核實(shí)，并分析原因，提出改進(jìn)建議；二是開(kāi)展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任項(xiàng)目，與經(jīng)營(yíng)者面對(duì)面交流，直接將企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)反饋給任期經(jīng)營(yíng)者，幫助在職經(jīng)營(yíng)者提升經(jīng)營(yíng)管理水平。

5.以服務(wù)協(xié)助為抓于開(kāi)展計(jì)劃外審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查

內(nèi)部審計(jì)注重自身轉(zhuǎn)型升級(jí)，在職能上更重視從審查、監(jiān)督向評(píng)價(jià)、咨詢(xún)、服務(wù)等方面拓展，堅(jiān)持“監(jiān)督是手段、服務(wù)是宗旨”的理念積極開(kāi)展工作，對(duì)年度計(jì)劃外項(xiàng)目，建立了內(nèi)部審計(jì)例外項(xiàng)目綠色審計(jì)通道，對(duì)內(nèi)部職能部門(mén)和分子公司委托的特殊項(xiàng)目，在辦理例外審計(jì)項(xiàng)目審批程序后予以專(zhuān)事專(zhuān)辦，及時(shí)跟進(jìn)協(xié)助予以配合，提高了審計(jì)服務(wù)基層的效果。

四、“五個(gè)步驟”綜合利用審計(jì)成果

公司內(nèi)審?fù)ㄟ^(guò)“五個(gè)步驟”理順并強(qiáng)化了審計(jì)成果的綜合利用機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)管理，有效破解審計(jì)質(zhì)量“最后一公里”問(wèn)題。

1.及時(shí)傳遞，建立定期報(bào)告機(jī)制

對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)、管理流程薄弱環(huán)節(jié)、基層亟需解決的問(wèn)題與困難等進(jìn)行及時(shí)系統(tǒng)上報(bào)，便工公司及時(shí)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果進(jìn)行研究決策，暢通了綜合利用審計(jì)成果的渠道。

2.懲防整治，建立問(wèn)責(zé)問(wèn)效機(jī)制

將審計(jì)成果運(yùn)用與經(jīng)營(yíng)者的績(jī)效考核掛鉤機(jī)制，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題較多、性質(zhì)較為嚴(yán)重的領(lǐng)導(dǎo)干部，區(qū)分情況進(jìn)行誡勉談話(huà)，促進(jìn)了內(nèi)審權(quán)威性的提升，增強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改力度。

3.動(dòng)態(tài)跟蹤，建立檢查督辦機(jī)制

對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大項(xiàng)目、主要問(wèn)題特事特辦，一是下發(fā)審計(jì)整改通知書(shū)；二是成立督辦工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位；三是與下派監(jiān)事聯(lián)動(dòng)，將審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)到被審單位下派監(jiān)事組，該系列整改方式為挽回公司效益、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化內(nèi)控管理打下了基礎(chǔ)。

4.重視整改，建立整改匯報(bào)機(jī)制

要求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)反映問(wèn)題必須限期整改，并將整改結(jié)果書(shū)面匯報(bào)監(jiān)審部，詳細(xì)說(shuō)明整改情況，同時(shí)對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)回訪(fǎng)，實(shí)地查驗(yàn)整改效果。

5.提升層次，暢通成果運(yùn)用機(jī)制

認(rèn)真抓好審計(jì)成果應(yīng)用與轉(zhuǎn)化工作，按照閉環(huán)管理原則，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部單位的共性問(wèn)題，經(jīng)過(guò)認(rèn)真梳理，督促職能部門(mén)出臺(tái)相關(guān)管理制度，并在集團(tuán)層面督促各單位進(jìn)行系統(tǒng)化地整改，對(duì)個(gè)性問(wèn)題，及時(shí)督促被審單位進(jìn)行整改。

五、“五個(gè)加強(qiáng)”實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理地位提升

1.加強(qiáng)審計(jì)環(huán)境優(yōu)化，夯實(shí)審計(jì)基礎(chǔ)

首先，公司領(lǐng)導(dǎo)重視并大力支持審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由公司董事會(huì)垂直領(lǐng)導(dǎo)，董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，擁有審計(jì)事項(xiàng)決策權(quán)；其次，機(jī)構(gòu)獨(dú)立，審計(jì)部門(mén)由原先在財(cái)務(wù)部下設(shè)審計(jì)室調(diào)整為設(shè)立監(jiān)察審計(jì)法務(wù)部，與公司紀(jì)委合署辦公；再次，公司在審計(jì)人員配備、設(shè)備添置、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支等方面全力支持內(nèi)部審計(jì)工作，為審計(jì)工作營(yíng)造了良好的工作環(huán)境。

2.加強(qiáng)審計(jì)方法創(chuàng)新，提高審計(jì)質(zhì)量

公司內(nèi)審首創(chuàng)“中醫(yī)診療六步”法、“物理共振”法、“螺旋式提升”法，通過(guò)“中醫(yī)診療六步”法運(yùn)用工項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程，提升了項(xiàng)目質(zhì)量；通過(guò)“物理共振”法運(yùn)用，達(dá)到內(nèi)審與被審單位目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，提高了被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)知，促使被審單位由被動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)要求審計(jì)；通過(guò)“螺旋式提升”法運(yùn)用，最大限度地發(fā)揮了審計(jì)成效，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)成果閉環(huán)管理。

3.加強(qiáng)審計(jì)流程改進(jìn)，做實(shí)審計(jì)工作

公司內(nèi)審理順審計(jì)步驟，重新修訂審計(jì)室職責(zé)、審計(jì)人員職責(zé)及崗位說(shuō)明書(shū)，以業(yè)務(wù)流程圖同化審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序，在此基礎(chǔ)上對(duì)各細(xì)節(jié)進(jìn)行推敲，更加注重審計(jì)底稿的規(guī)范性、重要環(huán)節(jié)審計(jì)程序的執(zhí)行，使得審計(jì)工作規(guī)范性進(jìn)一步提高。

4.加強(qiáng)審計(jì)理念升級(jí)，提升審計(jì)層次

通過(guò)實(shí)踐鍛煉，公司審計(jì)的三種能力顯著提高：一是宏觀(guān)思維一審計(jì)工作方向和趨勢(shì)，二是戰(zhàn)略意識(shí)一戰(zhàn)略決定高度，審計(jì)關(guān)注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，三是溝通協(xié)調(diào)一溝通被審計(jì)對(duì)象、促使審計(jì)成果被使用者理解，提升了審計(jì)價(jià)值。