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收支管理流程范文第1篇

［關(guān)鍵詞］應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；流程；管理；評價

［中圖分類號］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）1-0091-01

應(yīng)收賬款是核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的款項,以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票等。應(yīng)收賬款的形成,其實質(zhì)就是一種賒銷。如果一個公司全部采用現(xiàn)款銷售,將會失去一大批的客戶,銷售額將會明顯降低；反之,允許客戶賒銷,可以增加公司的業(yè)務(wù)量,提高公司的銷售額。但賒銷也存在較大風(fēng)險,如果公司一味追求銷售額而又疏于對應(yīng)收賬款的管理,首先會導(dǎo)致應(yīng)收賬款收不回來形成壞賬,其次應(yīng)收賬款收回周期較長,等于公司是自己在墊資,將會形成較高的資金成本。

所以,應(yīng)收賬款的主要風(fēng)險在于如何能夠?qū)?yīng)收賬款安全快速地收回。為了控制應(yīng)收賬款這方面的風(fēng)險,只有加強應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制。筆者結(jié)合自己的工作經(jīng)驗,重點討論在應(yīng)收賬款的管理中如何設(shè)置內(nèi)控節(jié)點以保證應(yīng)收賬款安全快速地收回。

1 應(yīng)收賬款管理中的關(guān)注事項

首先,為了加強應(yīng)收賬款的管理,必須得到公司最高管理層的高度重視和大力支持。以本公司為例,具體做法是成立以公司總經(jīng)理掛帥的應(yīng)收賬款管理小組。下轄具體應(yīng)收賬款責(zé)任人、財務(wù)部應(yīng)收賬款會計、信用管理部。具體責(zé)任人負(fù)責(zé)申請出具發(fā)票、收款；財務(wù)部應(yīng)收賬款會計負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的跟蹤、分析和考核；信用管理部負(fù)責(zé)客戶的信用調(diào)查和管理。這樣做的結(jié)果是：從應(yīng)收賬款準(zhǔn)備、形成到收回的整個流程中,都有相關(guān)人員各司其職,從而保證應(yīng)收賬款能夠快速安全地收回。管理小組采取每周開會的形式,對存在的問題進(jìn)行綜合解決,降低了溝通成本。

其次,為了加強應(yīng)收賬款的管理,必須建立一個簡明、有效、低廉的考核機制。否則,會無限加大信用管理部的壓力。信用管理部如果從緊管理,必然導(dǎo)致客戶流失,業(yè)務(wù)萎縮；信用管理部如從松管理,必然會導(dǎo)致應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。所謂有效、低廉的考核機制,筆者認(rèn)為是直接同責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,做到規(guī)則簡明、有獎有罰,賞罰有據(jù)、賞罰有度。這就需要分析公司應(yīng)收賬款的回收周期,回收周期的延長而產(chǎn)生的機會成本、管理成本,從而制定出切合實際的獎勵措施。

最后,為了加強應(yīng)收賬款的管理,必須理順應(yīng)收賬款管理中內(nèi)部控制的流程。如果說前面兩點是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ),那么保證流程的有序建立和通暢是前面兩點內(nèi)容的具體實現(xiàn),否則很可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理制度流于形式和空談。從筆者的實際工作來看,應(yīng)收賬款內(nèi)控流程分為兩步：一是應(yīng)收賬款的形成和回收流程；二是應(yīng)收賬款的考核流程。

2 應(yīng)收賬款管理措施

（1）應(yīng)收賬款的形成和回收流程。從應(yīng)收賬款的形成流程看,按時間段分為三個階段：準(zhǔn)備階段、形成階段、管理階段。每個階段都有其自身的特色,需要采取相應(yīng)的管理措施。

首先,應(yīng)收賬款的準(zhǔn)備階段,是信用管理部的職責(zé)。主要是對客戶和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有一個初步評價。

信用管理部應(yīng)參與合同評審，在評審過程中收集客戶的相關(guān)資料，對客戶做一個信用初步調(diào)查和評價，并建立臺賬。比如,信用管理部在合同評審后,應(yīng)收賬款形成前,需要收集客戶的營業(yè)執(zhí)照的資料,以了解該客戶的經(jīng)營范圍和注冊資金,因為注冊資金代表一個公司的經(jīng)濟(jì)實力；需要收集客戶在銀行的信用等級,以了解該客戶的誠信度；如果是老客戶,那么需要收集同該客戶以前的交易記錄,以了解該客戶的誠信度；需要收集客戶的資質(zhì)資料,以了解該客戶在他們各自行業(yè)的地位；另外,還可以通過對該客戶網(wǎng)站的訪問,通過網(wǎng)絡(luò)上其他渠道的查閱,盡可能地了解該客戶的詳細(xì)資料；如果是上市公司,甚至可以通過公開渠道獲得該客戶的財務(wù)報表和其他更為詳盡的資料。

其次,應(yīng)收賬款形成階段,是相關(guān)責(zé)任人和信用管理部的職責(zé),關(guān)注業(yè)務(wù)責(zé)任人申請出票和信用管理部對該申請的審核。筆者所在單位的做法是,業(yè)務(wù)責(zé)任人在提交出票申請的同時需要提交一份“應(yīng)收賬款管理書”,其實這是一份對應(yīng)收賬款收回的承諾書,這也是對應(yīng)收賬款能夠順利實行考核的管理書。在管理書中,有該應(yīng)收賬款的申請金額、申請時間和對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。信用管理部根據(jù)對該客戶的信用初評在該管理書上給出一個應(yīng)收賬款的收回周期,如果對該客戶的信用等級判定較低,可以要求收回周期為零,即先付款、后出票。

最后,應(yīng)收賬款的管理階段,是應(yīng)收賬款管理會計的職責(zé)。主要是將管理書歸檔用于后期管理和考核。所以,這一階段也是應(yīng)收賬款管理中的第二個流程,即應(yīng)收賬款的考核流程。

（2）應(yīng)收賬款的考核流程。筆者在工作中,將應(yīng)收賬款設(shè)置了幾個時間節(jié)點,考核措施也是在這幾個時間節(jié)點上執(zhí)行。

第一,管理書上應(yīng)該收回的期限。申請出具發(fā)票的日期加上應(yīng)收賬款的回收周期就是該應(yīng)收賬款的應(yīng)該收回期限。在該期限前收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款管理會計出具獎勵單,公司給予相應(yīng)獎勵。

第二,內(nèi)部催款日。公司可以根據(jù)自身的不同情況,可以設(shè)置一次內(nèi)部催款日,也可以設(shè)置多次內(nèi)部催款日。所謂內(nèi)部催款日,就是過了正常的收回期限尚未收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款管理會計出具通知書給責(zé)任人要求該責(zé)任人履行自己的職責(zé)，收回該應(yīng)收賬款的日期。應(yīng)收賬款管理會計在內(nèi)部催款日出具催款通知書給責(zé)任人的同時出具罰款通知單。

第三,出具對賬單日、收回對賬單日、外部催款日、律師函日等。在這些時間節(jié)點上,應(yīng)收賬款管理會計出具通知書給責(zé)任人或者給客戶的同時,出具罰款通知單給責(zé)任人。這些時間節(jié)點的設(shè)置,不僅是為了方便考核,同時也是體現(xiàn)公司對應(yīng)收賬款管理的內(nèi)控手段。比如,對賬單的出具,是為了保證應(yīng)收賬款的真實性；外部催款和出具律師函是為了防止應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的必要手段。

第四,獎勵或罰款通知單經(jīng)過審批和責(zé)任人確認(rèn)后,一聯(lián)交付責(zé)任人用于告知；一聯(lián)交付人事部用于扣款；一聯(lián)交付信用管理部用于對該客戶的再評估。獎勵或處罰通知單一定要有業(yè)務(wù)責(zé)任人的簽字確認(rèn)方可生效,如果業(yè)務(wù)責(zé)任人對扣款有異議,這時候“應(yīng)收賬款管理書”就是解決糾紛的依據(jù),因為它是業(yè)務(wù)責(zé)任人對應(yīng)收賬款收回及收回期限的承諾。

通過以上環(huán)節(jié),本公司在應(yīng)收賬款管理方面取得了明顯的效果,主要體現(xiàn)在以下方面：

第一,應(yīng)收賬款由之前的7000萬元降低到4000萬元以下。第二,應(yīng)收賬款收回周期由之前的平均100天降低到60天。第三,而從考核的結(jié)果來看,獎勵的金額占收回的應(yīng)收賬款的萬分之五左右；處罰的金額占未收回應(yīng)收賬款的千分之一左右。

通過以上的闡述可知,必須在管理層大力支持下,明確各部門、各相關(guān)人的工作職責(zé),理順應(yīng)收賬款的管理流程,保證考核措施落到實處,才能保證應(yīng)收賬款的安全和盡快收回。

參考文獻(xiàn):

收支管理流程范文第2篇

關(guān)鍵詞：遠(yuǎn)程值守 物流管理 業(yè)務(wù)流程信息化 閉環(huán)管理

中圖分類號：TP273.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-9416（2013）07-0068-01

物流管理體系建立作為企業(yè)一項重要的基礎(chǔ)工作，而以信息化、流程化建設(shè)為依托的企業(yè)計量管理，在企業(yè)整體物流管理體系中起到重要的基礎(chǔ)性作用。計量管理要以提高效率為中心，從單純的管設(shè)備、管數(shù)據(jù)提升到物流管理體系建設(shè)上來?；跓o人值守遠(yuǎn)程計量的物流管理體系建立能最大限度提高信息共享、計量工作效率，減少計量成本、計量異議，并加強公司效能監(jiān)察。

1 首鋼京唐無人值守遠(yuǎn)程計量實施背景

首鋼京唐公司物流計量作為公司對外計量窗口，承擔(dān)公司全部了物資進(jìn)、出廠、廠際物資計量工作，一年大宗原燃料進(jìn)廠等物資達(dá)3600多萬噸，共有大型衡器64臺、計量員53人，進(jìn)出廠物流龐大，計量物資種類和數(shù)量繁多，傳統(tǒng)計量方式下人工操作任務(wù)和強度較大，出錯率高，效率低下，為了消除人為因素造成計量異議和計量損失，解決衡器設(shè)備多和計量員極少的矛盾，優(yōu)化和合理利用人力資源，提高工作效率。

2 首鋼京唐無人值守遠(yuǎn)程計量創(chuàng)新點

首鋼京唐無人遠(yuǎn)程計量值守項目通過語音系統(tǒng)、視頻監(jiān)控系統(tǒng)、車號自動識別、紅外定位系統(tǒng)、車輛控制系統(tǒng)、計重自動提示系統(tǒng)、票據(jù)自動打印等子系統(tǒng)的高度集成，真正實現(xiàn)汽車衡、軌道衡、成品秤、皮帶秤等無人值守遠(yuǎn)程計量。

（1）無人值守，遠(yuǎn)程監(jiān)控。從辦證中心開始，控制車輛進(jìn)廠，創(chuàng)建計量申請單，通過網(wǎng)絡(luò)集成、視頻監(jiān)控、語音對講、RFID等技術(shù)，計量中心與各個衡器設(shè)備實時信息交互，實現(xiàn)汽車衡、軌道衡、皮帶秤、成品秤、水尺的遠(yuǎn)程值守計量；無須計量員操作；汽車衡現(xiàn)場設(shè)備自動模式下無須人工操作；汽車衡和軌道衡通過RFID技術(shù)實現(xiàn)車號自動識別。（2）流程控制，實現(xiàn)閉環(huán)。通過收貨確認(rèn)，汽運業(yè)務(wù)在汽車卸料前，通過各作業(yè)部庫存管理人員對物料、庫存地、車號等信息確認(rèn)后，才允許汽車回皮，通過汽車從進(jìn)廠、辦證、計量、收貨確認(rèn)、卸料、回皮、計量、出廠等每個流程層層把關(guān)，達(dá)到物流閉環(huán)管理，實現(xiàn)汽運業(yè)務(wù)流程化管理，突破了鋼鐵企業(yè)汽運業(yè)務(wù)管理亂、難的問題。（3）計量中心智能排崗系統(tǒng)。智能排崗系統(tǒng)采用輪崗抽簽的原則，在計量員上崗之前在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行自動排序上崗，每次上崗時隨機分配到給每個計量員具體衡器和計量業(yè)務(wù)，并且對已經(jīng)抽簽計量員的用戶名與各個衡器的計量站名稱進(jìn)行綁定，實現(xiàn)計量員上崗前都不能確定自己具體負(fù)責(zé)的計量業(yè)務(wù)，這樣就減少傳統(tǒng)計量模式的弊端，從而有效防止計量舞弊行為的發(fā)生。（4）信息可查詢，過程可追溯。采用Applet實現(xiàn)在客戶端控制截圖上傳，通過獨立的weblogic應(yīng)用，實現(xiàn)截圖顯示；在計量過程中，同一車號上次計量的車輛截圖和皮重信息自動顯示在計量界面上與本次對比，便于計量員發(fā)現(xiàn)問題，并記錄問題信息；計量過程中發(fā)現(xiàn)問題，可以隨時查詢錄像記錄，重現(xiàn)計量過程，實現(xiàn)計量數(shù)據(jù)和事件可追溯性。（5）數(shù)據(jù)深度挖掘功能。每月進(jìn)行數(shù)據(jù)分析比對，查找問題，挖掘數(shù)據(jù)深層原因，改進(jìn)計量業(yè)務(wù)流程或衡器設(shè)備，系統(tǒng)強有力的支持能快速準(zhǔn)確得到實時、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，有利于分析、預(yù)判、解決生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的問題。能為公司領(lǐng)導(dǎo)決策層提供實時、有效、準(zhǔn)確的計量數(shù)據(jù)。（6）多平臺信息交互功能。無人值守遠(yuǎn)程計量管理體系為公司信息化提供了基礎(chǔ)物流數(shù)據(jù)，通過與公司信息化ERP四級、鐵前、鋼后MES三級系統(tǒng)、質(zhì)檢LIMS系統(tǒng)、各部門二級系統(tǒng)和衡器設(shè)備等軟硬件數(shù)據(jù)交互，各系統(tǒng)之間實現(xiàn)了無縫連接。各系統(tǒng)跨平臺之間的信息交互實時、準(zhǔn)確是物流管理體系應(yīng)用的基礎(chǔ)條件。

3 首鋼京唐無人值守遠(yuǎn)程計量主要功能構(gòu)成

首鋼京唐公司無人值守遠(yuǎn)程計量管理系統(tǒng)把物流管理中功能分系統(tǒng)分模塊綜合集成，主要把進(jìn)廠車輛、業(yè)務(wù)在辦證中心統(tǒng)一辦理，各類業(yè)務(wù)在進(jìn)公司前都按信息化、流程化的管理思想落實到每個操作崗位和每一步操作步驟，計量中心按各業(yè)務(wù)流程對每項業(yè)務(wù)分類計量，按公司要求實現(xiàn)了物流、信息流和資金流現(xiàn)代化精細(xì)管理思想，為ERP三四級系統(tǒng)提供準(zhǔn)確、實時的基礎(chǔ)物流計量數(shù)據(jù)。通過對辦證中心、計量中心、監(jiān)控中心、智能計量站等子系統(tǒng)高度集成提高了物流體系管理工作績效，達(dá)到了我們的預(yù)期目標(biāo)，為“管理一流”總體目標(biāo)的實現(xiàn)創(chuàng)造了條件。

收支管理流程范文第3篇

北京市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會

關(guān)于全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程未辦理竣工驗收或備案歷史遺留項目處理意見的通知

各區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)委，東城、西城區(qū)住房城市建設(shè)委，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)建設(shè)局，各有關(guān)單位：

為吸取“葛宇路”道路名牌事件經(jīng)驗教訓(xùn)，舉一反三，進(jìn)一步加強和規(guī)范全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗收及備案管理工作，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委于2017年10月印發(fā)了《關(guān)于開展全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程未辦理竣工驗收備案項目調(diào)查摸底工作的實施方案》（京建發(fā)﹝2017﹞430號），組織開展了全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程未辦理竣工驗收或備案項目排查工作，現(xiàn)將有關(guān)處理意見通知如下：

一、項目排查情況

（一）總體情況

按照《關(guān)于開展全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程未辦理竣工驗收備案項目調(diào)查摸底工作的實施方案》要求，全市20個市、區(qū)有關(guān)部門（包括市住建委綜合服務(wù)中心、市監(jiān)督總站、市公用站、17個區(qū)住建委）對2016年12月底前已辦理施工許可手續(xù)，未辦理竣工驗收或備案的工程項目進(jìn)行了認(rèn)真排查。根據(jù)各部門排查報送的數(shù)據(jù)，經(jīng)統(tǒng)計，全市已辦理施工許可手續(xù)但未辦理竣工驗收或備案的工程項目共約5630項。

（二）具體情況

根據(jù)各單位排查報送的未辦理竣工驗收或備案項目清單，進(jìn)行分類匯總，大致原因可歸為以下6類：

1.因停工爛尾、停建滅失未能辦理竣工驗收工程項目

此類工程項目數(shù)約164項，占總數(shù)的3%。

2.因未通過規(guī)劃驗收未能辦理竣工驗收工程項目

此類工程項目數(shù)約550項，占總數(shù)的10%。

3.因未通過消防驗收未能辦理竣工驗收備案工程項目

此類工程項目數(shù)約200項，占總數(shù)的4%。

4.因不具備出具監(jiān)督報告條件，未能辦理竣工驗收備案工程項目

該類是指工程項目已通過規(guī)劃驗收、消防驗收，但由于不具備出具監(jiān)督報告條件，導(dǎo)致工程未辦理竣工驗收備案手續(xù)，具體包括：監(jiān)督機構(gòu)責(zé)令整改尚未完成、已組織竣工驗收未通知監(jiān)督機構(gòu)、建設(shè)單位不組織竣工驗收等。此類工程項目數(shù)約3051項，占總數(shù)的54%。

5.已出具監(jiān)督報告未辦理竣工驗收備案工程項目

該類是指監(jiān)督機構(gòu)已經(jīng)出具了監(jiān)督報告，但由于建設(shè)單位未按規(guī)定辦理竣工驗收備案手續(xù)。此類工程項目數(shù)約703項，占總數(shù)的12%。

6.因其他原因未能辦理竣工驗收備案工程項目

該類是指由于上述原因之外其他問題，導(dǎo)致工程未辦理竣工驗收備案手續(xù)，具體包括：未開工建設(shè)、工程款存在結(jié)算糾紛、建設(shè)單位聯(lián)系不上、建設(shè)項目部分單體未完工等。此類工程項目數(shù)約962項，占總數(shù)的17%。

二、處理意見

（一）處理原則

針對排查出的全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程未辦理竣工驗收或備案項目，按照職責(zé)分工、依法依規(guī)、妥善處置、分類處理的原則，提出以下處理意見：

一是對已辦理施工許可證的停工爛尾工程項目，具備復(fù)工條件的，由施工許可管理部門牽頭協(xié)調(diào)推進(jìn)復(fù)工手續(xù)的辦理。

二是對因未通過規(guī)劃驗收未能辦理竣工驗收的工程項目，按職責(zé)分工，由市、區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門分別將相關(guān)項目清單移送規(guī)劃驗收監(jiān)督管理部門依法處理。

三是對因未通過消防驗收未能辦理竣工驗收備案的工程項目，按職責(zé)分工，由市、區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門分別將相關(guān)項目清單移送消防驗收監(jiān)督管理部門依法處理。

四是對因不具備出具監(jiān)督報告條件，未能辦理竣工驗收備案工程項目，由工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)依法處理。

五是對已出具監(jiān)督報告未能辦理竣工驗收備案的工程項目，由竣工驗收備案管理部門依法處理。

六是對因其他原因未能辦理竣工驗收備案的工程項目，由相關(guān)管理部門按照職責(zé)分工依據(jù)工程具體情況依法處理。

特別是對未組織竣工驗收，擅自交付使用的工程項目，由工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)嚴(yán)格依法處理。

（二）處理職責(zé)

市住建委工程質(zhì)量管理處負(fù)責(zé)牽頭組織協(xié)調(diào)此次處理工作；制定處理指導(dǎo)意見；組織相關(guān)部門研究疑難問題的解決方案；向市城管委移送相關(guān)未辦理竣工驗收或備案手續(xù)的工程項目清單；向市監(jiān)督總站移送相關(guān)未辦理竣工驗收備案手續(xù)的工程項目清單；研究建立健全竣工驗收備案工作長效管理機制。

市住建委法制處負(fù)責(zé)就處理工作中有關(guān)問題給予法律法規(guī)及政策方面的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和合法性審查。

市監(jiān)督總站負(fù)責(zé)按職責(zé)分工,依法查處相關(guān)竣工驗收或備案違法違規(guī)行為；向規(guī)劃、消防等部門移送相關(guān)未辦理竣工驗收或備案手續(xù)的工程項目清單。

區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門負(fù)責(zé)按職責(zé)分工,依法查處相關(guān)竣工驗收或備案違法違規(guī)行為；向規(guī)劃、消防等部門移送相關(guān)未辦理竣工驗收或備案手續(xù)的工程項目清單。

三、處理工作要求

一是提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。此次排查出的未辦理竣工驗收或備案歷史遺留項目多、處理工作時間緊、任務(wù)重、難度大。各部門要提高對處理工作重要性、緊迫性的認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，并指定專人具體負(fù)責(zé)，確保處理工作順利展開。

二是切實履責(zé)，依法處理。各部門在處理工作中要切實履職盡責(zé)，依據(jù)處理意見，結(jié)合相關(guān)工程項目具體情況，制定詳細(xì)處理方案，明確具體工作計劃，依法依規(guī)、扎實細(xì)致開展處理工作，確保處理工作取得實效。

三是加強協(xié)調(diào)，密切配合。各部門在處理工作中要密切配合、相互支持，按照工作職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。對處理中難度大的事項要積極加強溝通協(xié)調(diào)，集中力量研究解決辦法，切實履職盡責(zé)。

四是認(rèn)真總結(jié)，及時報送。各部門要結(jié)合處理工作，系統(tǒng)總結(jié)分析竣工驗收及備案管理工作中存在問題原因，研究解決的辦法和措施。請各部門于2018年11月底前將處理相關(guān)情況形成書面報告，報送市住建委工程質(zhì)量管理處，處理工作將列為2018年住房城鄉(xiāng)建設(shè)系統(tǒng)質(zhì)量工作考核內(nèi)容。

四、下一步工作思路

竣工驗收及備案工作是工程建設(shè)法定程序，把好竣工驗收及備案工作關(guān)口，對規(guī)范建筑市場秩序、保障工程質(zhì)量安全具有重要作用。市住建委將對竣工驗收及備案管理制度進(jìn)一步完善，健全竣工驗收及備案工作長效機制。

一是加大法律法規(guī)宣貫力度，增強竣工驗收及備案意識。在工程辦理質(zhì)量監(jiān)督注冊時，主動向建設(shè)單位宣貫《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、《北京市建設(shè)工程質(zhì)量條例》、《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗收備案管理辦法》等法律法規(guī)關(guān)于竣工驗收及備案的規(guī)定，使其了解掌握竣工驗收及備案的相關(guān)制度要求，增強主動進(jìn)行竣工驗收及備案的意識。

二是加強對竣工驗收及備案工作的提示督辦，建立健全聯(lián)動機制，優(yōu)化竣工驗收及備案工作管理模式。在監(jiān)督竣工驗收時，督促建設(shè)單位在工程驗收后15日內(nèi)及時申請辦理竣工驗收備案，同時督促各參建單位配合建設(shè)單位完善相應(yīng)的手續(xù)。進(jìn)一步建立健全竣工驗收及備案管理市區(qū)聯(lián)動機制，加強同規(guī)劃、消防、檔案等部門聯(lián)動，形成監(jiān)管合力，切實加強竣工驗收及備案工作管理。

三是進(jìn)一步完善竣工驗收備案信息統(tǒng)計和通報制度，實現(xiàn)竣工驗收備案動態(tài)管理。市區(qū)竣工驗收備案管理部門進(jìn)一步加強竣工驗收備案信息統(tǒng)計和通報工作，通過對所有辦理竣工驗收備案手續(xù)的房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時掌握、了解竣工驗收備案工作情況及存在的問題，并研究相應(yīng)的解決辦法，加強竣工驗收備案工作情況的動態(tài)管理。

四是研究建立竣工驗收備案管理定期排查制度。按照屬地管理、分級負(fù)責(zé)的原則每年組織開展竣工驗收備案專項排查活動。一是屬地排查，各級竣工驗收備案管理部門按照所轄范圍開展自查，建立自查臺賬，對未依法辦理竣工驗收備案的工程項目進(jìn)行督促整改，并分析存在問題的原因，提出具體工作措施，形成排查報告報市住建委;二是督查抽查，在屬地排查的基礎(chǔ)上，市住建委組織竣工驗收備案工作專項檢查，重點檢查竣工驗收備案工作制度、辦理程序、檔案資料管理、專項排查資料和信息通報管理等情況。市住建委將對排查及竣工驗收備案情況進(jìn)行全市通報。

五是推進(jìn)竣工驗收備案管理信息化建設(shè)。進(jìn)一步優(yōu)化我市竣工驗收備案管理系統(tǒng)，加強竣工驗收備案信息數(shù)據(jù)委內(nèi)委外共享互通，實現(xiàn)竣工驗收備案網(wǎng)上統(tǒng)一申報、數(shù)據(jù)自動流轉(zhuǎn)、信息高效審核、結(jié)果實時打印的管理目標(biāo)。

六是加大執(zhí)法檢查力度，強化社會輿論監(jiān)督。各級竣工驗收及備案管理部門要加大對竣工驗收及備案管理工作的執(zhí)法檢查力度，對檢查中發(fā)現(xiàn)的未依法組織竣工驗收、未及時辦理驗收備案等違法違規(guī)行為，依法進(jìn)行懲處，并納入信用評價體系，對拒不整改、情節(jié)惡劣的，要進(jìn)行全市通報批評和媒體曝光，通過加強執(zhí)法檢查和社會輿論監(jiān)督，督促相關(guān)單位切實落實竣工驗收及備案法定責(zé)任。

收支管理流程范文第4篇

關(guān)鍵詞：貨物貿(mào)易；外匯管理制度；金融機構(gòu)

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）31-0148-02

2012年8月1日貨物貿(mào)易外匯管理制度改革在全國實施。新制度的核心內(nèi)容是對企業(yè)的貨物貿(mào)易外匯管理方式由現(xiàn)場逐筆核銷改變?yōu)榉乾F(xiàn)場總量核查，對企業(yè)實行分類管理，對正常企業(yè)大幅簡化管理手續(xù)，對存在異常的企業(yè)進(jìn)行重點監(jiān)測。新制度簡化了對貨物貿(mào)易收支操作同時也為金融機構(gòu)業(yè)務(wù)流程及管理要求帶來較大變化。過近一年的政策適應(yīng)期，金融機構(gòu)如何根據(jù)政策變化梳理和改造內(nèi)部管理要求，及時修訂相關(guān)規(guī)章制度及操作規(guī)程，減少新制度下的違規(guī)事件已經(jīng)是各個銀行迫在眉睫的一個問題了。

一、新制度對金融機構(gòu)的內(nèi)部管理提出了新要求

根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》、《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細(xì)則》、《貨物貿(mào)易外匯管理指引操作規(guī)程（銀行企業(yè)版）》對金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部管理提出了新要求，主要體現(xiàn)在如下幾個方面：

1.企業(yè)名錄及分類管理是金融機構(gòu)執(zhí)行外匯管理的重要前提?！敦浳镔Q(mào)易外匯管理指引》第10條規(guī)定“外匯局實行‘貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄’（以下簡稱名錄）登記管理，統(tǒng)一向金融機構(gòu)名錄。金融機構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)?！钡?8條規(guī)定“在分類管理有效期內(nèi)，對A類企業(yè)貿(mào)易外匯收支，適用便利化的管理措施。對B、C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支，在單證審核、業(yè)務(wù)類型及辦理程序、結(jié)算方式等方面實施審慎監(jiān)管?！庇纱?，企業(yè)是否屬名錄企業(yè)是金融機構(gòu)判斷能否為其提供貿(mào)易貸物服務(wù)的前提條件。而不同的分類結(jié)果是金融機構(gòu)選擇不同的業(yè)務(wù)流程的重要依據(jù)。

2.新制度強調(diào)金融機構(gòu)對相關(guān)單證的合理審核?！敦浳镔Q(mào)易外匯管理指引實施細(xì)則》第19條規(guī)定“金融機構(gòu)按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查?！边@里所指的單證包括了交易單證的真實性、單證與外匯收支的一致性，也包括了提前購匯符合真實合法進(jìn)口付匯需求的審核及發(fā)生退匯時原路退回的審核要求。相關(guān)單證是指以信用證、托收方式結(jié)算的，按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)；以貨到付款方式結(jié)算的，審核對應(yīng)的進(jìn)口貨物報關(guān)單或進(jìn)口合同或發(fā)票；以預(yù)付貨款方式結(jié)算的，審核進(jìn)口合同或發(fā)票。所有單證都應(yīng)簽注蓋章并留存依據(jù)。

3.金融機構(gòu)應(yīng)注重對外匯局相關(guān)信息報送的質(zhì)量。外匯局建立進(jìn)出口貨物流與收付匯資金流匹配的核查機制，對企業(yè)貿(mào)易外匯收支進(jìn)行非現(xiàn)場總量核查和監(jiān)測。對收付匯資金的相關(guān)信息的監(jiān)測進(jìn)行非現(xiàn)場、現(xiàn)場核查。金融機構(gòu)應(yīng)注重對以下信息的報送質(zhì)量。（1）收支信息類。細(xì)則十一條規(guī)定金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國際收支申報和貿(mào)易外匯收支信息申報規(guī)定審核企業(yè)填寫的申報單證，及時向外匯局報送信息。（2）電子數(shù)據(jù)核查信息。B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支由銀行實施電子數(shù)據(jù)核查。（3）登記表簽注信息。B類企業(yè)超過可收、付匯額度及C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理。并通過監(jiān)測系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況。應(yīng)注意簽注時效信息的反饋。對以上信息報送的及時、完整性和準(zhǔn)確性直接關(guān)系到外匯局非現(xiàn)場核查的有效性。

二、存在問題及應(yīng)對建議

貨物貿(mào)易外匯管理制度改革一年多來，金融機構(gòu)出現(xiàn)的種種問題來看，既有銀行人員對新制度、新規(guī)程學(xué)習(xí)執(zhí)行不到位，部分操作的理解和把握存在偏差，也有外匯政策落實與運營操作脫節(jié)，對重要業(yè)務(wù)缺乏應(yīng)有監(jiān)督等問題。上述問題的發(fā)生說明金融機構(gòu)對貨物貿(mào)易外匯管理制度的落實與監(jiān)管要求仍有一定差距?，F(xiàn)從全面性、系統(tǒng)性、可控性三方面對新制度的落實提出應(yīng)對建議。

1.全面性。新制度的改革是外匯管理體制上的改革。業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及貨物貿(mào)易的角角落落，業(yè)務(wù)流程涉及銀行的各個部門。所以，根據(jù)政策變化梳理和改造內(nèi)部管理要求應(yīng)是全面性的過程。對新制度的全面性把握首先是對業(yè)務(wù)流程的整體把握。以浦發(fā)銀行紹興分行為例。為企業(yè)辦理貿(mào)易項下付匯、開證時是貿(mào)易金融部辦理；出口貿(mào)易融資放款則由信用運營部辦理；而各機構(gòu)的營業(yè)部則是制度執(zhí)行的綜合部門。涉及匯入?yún)R出業(yè)務(wù)、結(jié)售匯業(yè)務(wù)、現(xiàn)鈔結(jié)匯等多崗位。對新制度的執(zhí)行不僅是外匯會計崗需掌握的內(nèi)容，應(yīng)該是各部門、各崗位協(xié)作配合、職責(zé)落實地全面執(zhí)行。其次是對業(yè)務(wù)內(nèi)容的全面性把握。新制度的管理要求包含了境內(nèi)、外清算的各類貿(mào)易方式進(jìn)出口業(yè)務(wù)。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》所稱的企業(yè)貿(mào)易外匯收支包括：從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進(jìn)口貨款；從離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶支付的進(jìn)口貨款；深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下境內(nèi)收付款；轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下收付款；其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款。應(yīng)注意到目前，各商業(yè)銀行對各類貨物貿(mào)易收支管理執(zhí)行力度不一。如在我行存在“重出口結(jié)匯輕進(jìn)口付匯；重一般貿(mào)易輕其他貿(mào)易方式；重跨境劃轉(zhuǎn)輕境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”等問題。對于境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)、區(qū)外，轉(zhuǎn)口貿(mào)易相關(guān)幣種交叉、跨行收付匯等外管陸續(xù)出臺的補充規(guī)定沒有持續(xù)形成制度的梳理、流程的改造，容易形成監(jiān)管的薄弱點。建議金融機構(gòu)形成制度落實牽頭小組，由各相關(guān)部門協(xié)作分工，各司其職，對各項貿(mào)易收支業(yè)務(wù)根據(jù)各行架構(gòu)層層分解，落實到位。

2.系統(tǒng)性。新制度執(zhí)行以來，各金融機構(gòu)已經(jīng)多有培訓(xùn)資料及風(fēng)險提示下發(fā)。但尚缺乏系統(tǒng)的操作流程。沒有形成固定的操作規(guī)程，易造成操作變型、人員流動操作水平不穩(wěn)定等操作風(fēng)險隱患。在筆者所在地區(qū)接連有經(jīng)辦人員因為漏查名錄，為未上名錄企業(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)；對分類管理理解不到位，誤為超額度B類企業(yè)直接結(jié)匯；B類企業(yè)電子數(shù)據(jù)核查漏核查而觸發(fā)外匯局的違規(guī)處罰。各銀行應(yīng)將各部門負(fù)責(zé)貨物貿(mào)易收結(jié)匯及售付匯審核、操作、系統(tǒng)查詢、電子數(shù)據(jù)核查、事后跟蹤的崗位，按照新制度相關(guān)的政策要求和處理原則進(jìn)行消化整理，關(guān)注以下環(huán)節(jié)操作風(fēng)險制定修訂相關(guān)制度流程，嵌合相關(guān)崗位操作流程。（1）主體名錄管理。為企業(yè)辦理貿(mào)易項下付匯、開證、收匯入賬或出口貿(mào)易融資放款業(yè)務(wù)時進(jìn)行業(yè)務(wù)主體識別。通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)查詢“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”狀態(tài)。機構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。（2）資金性質(zhì)判斷。按《貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)程》規(guī)定對其貿(mào)易進(jìn)出易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。匯入?yún)R款無法確定收匯資金性質(zhì)的，要及時與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說明。（3）待核查賬戶管理。企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)入出口收入待核查賬戶。待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入，含轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入，不含出口貿(mào)易融資項下境內(nèi)金融機構(gòu)放款及境外回款。（4）企業(yè)分類管理。通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)。對A、B、C類企業(yè)區(qū)別辦理業(yè)務(wù)。A類企業(yè)進(jìn)口付匯單證簡化，可憑進(jìn)口報關(guān)單、合同或發(fā)票等任何一種能夠證明交易真實性的單證在銀行直接辦理付匯。A類企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時無需聯(lián)網(wǎng)核查。（5）電子數(shù)據(jù)核查。對B類企業(yè)，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)實施電子數(shù)據(jù)核查。依據(jù)B類企業(yè)填寫的支出/收入申報單，通過監(jiān)測系統(tǒng)銀行端查詢企業(yè)的可用余額，并在進(jìn)口付匯/出口核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)實際支/收金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)可用額度。（6）《登記表》類業(yè)務(wù)。B類企業(yè)超過可收、付匯額度及C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理。

3.可控性。新制度實施一年以來，部分銀行內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程滯后，沒有根據(jù)外匯管理政策的調(diào)整而及時變動。部分外匯指定銀行的內(nèi)控制度和崗位職責(zé)，多是照搬和沿用上級行轉(zhuǎn)發(fā)的制度，很少結(jié)合本地本行的實際制定具體規(guī)章，不能很好地指導(dǎo)業(yè)務(wù)辦理。二是內(nèi)控制度偏重于業(yè)務(wù)辦理的程序，而對業(yè)務(wù)辦理各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險及其相應(yīng)的防范措施基本沒有提示，風(fēng)險控制有效性不足。

外匯局對企業(yè)名錄狀態(tài)和分類結(jié)果實行動態(tài)管理。名錄狀態(tài)在同一工作日內(nèi)可能發(fā)生變化。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引操作規(guī)程》，分類結(jié)果是自次日起生效。企業(yè)分類結(jié)果在同一工作日內(nèi)不會發(fā)生變化。根據(jù)以上監(jiān)管狀態(tài)的實時動態(tài)變化的要求，我行辦理每筆貿(mào)易收支業(yè)務(wù)都必須查詢企業(yè)名錄狀態(tài)和分類結(jié)果。這是對工作流程上的重大改變。相對應(yīng)這一流程的變化內(nèi)控要求是經(jīng)辦人員打印查詢結(jié)果，以便進(jìn)一步的復(fù)核及審核。又如，外匯局將企業(yè)分為A、B、C三類。對A類企業(yè)給予貿(mào)易收支便利。A類企業(yè)出口收匯無需聯(lián)網(wǎng)核查。B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支由銀行實施電子數(shù)據(jù)核查。否則不能辦理從待核查帳戶的劃轉(zhuǎn)與結(jié)匯。不同的分類結(jié)果引導(dǎo)不同的業(yè)務(wù)流程及會計核算。因此，對規(guī)程中提及的名錄狀態(tài)查詢記錄、企業(yè)分類記錄、電子數(shù)據(jù)核查記錄、《登記表》及進(jìn)出易單證的真實性單據(jù)審核都應(yīng)留存紙質(zhì)憑證。便于落實商業(yè)銀行內(nèi)部對外匯監(jiān)管要求的雙線復(fù)核、內(nèi)部監(jiān)督。

金融機構(gòu)應(yīng)適應(yīng)政策變化，應(yīng)提合規(guī)意識，積極調(diào)整內(nèi)部管理要求，修訂相關(guān)規(guī)章制度及操作規(guī)程，以達(dá)到流程優(yōu)化及風(fēng)險可控的最佳平衡，全面、系統(tǒng)、可控地落實貨物貿(mào)易外匯管理制度。

參考文獻(xiàn)：

[1] 貨物貿(mào)易外匯管理指引[S].2012-08.

[2] 貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細(xì)則[S].2012-08.

[3] 貨物貿(mào)易外匯管理指引操作規(guī)程（銀行企業(yè)版）[S].2012-08.

[4] 關(guān)于下發(fā)《關(guān)于落實貨物貿(mào)易外匯管理制度改革相關(guān)要求的合規(guī)提示》的通知[Z].浦銀合規(guī)[2012]44號，2012-08.

收支管理流程范文第5篇

今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20**年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20**年度審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20**年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20**年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

20**cc年*月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對20**年度省、、等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20**年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20**年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團(tuán)降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

20**年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20**年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算