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碳排放管理政策范文第1篇

2011年10月，國家發(fā)展改革委員會辦公廳了《開展碳排放權交易試點工作的通知》，同意北京市、天津市、上海市、重慶市、湖北省、廣東省及深圳市開展碳排放權交易試點，為國家碳交易體系的建立探索先期經驗。碳交易機制作為減少溫室氣體排放的一項有效地政策管理工具，自誕生以來已得到全世界各國的廣泛應用。隨著國內碳排放權交易試點在各地陸續(xù)開始運行，如何對交易行為進行稅務處理成了交易參與者迫切需要解決的一個現(xiàn)實問題。但是，由于碳排放權交易在國內剛剛起步，配套的稅收政策尚未出臺，企業(yè)及相關稅務管理部門在稅務處理時缺乏可以參照的依據(jù)，因此，應盡快出臺我國碳排放權交易的配套稅收政策，這對保障試點工作的順利開展具有重要的現(xiàn)實意義。

二、我國碳排放權交易試點的特征

通過對各試點地區(qū)碳交易制度設計的研究，本文總結出以下三大特征：

首先，試點企業(yè)以在規(guī)定時間交付碳排放配額的方式履約，企業(yè)持有的碳排放配額可自由買賣。各試點地區(qū)都規(guī)定，納入試點范圍的企業(yè)每年通過在規(guī)定時間上繳與上一年度實際碳排放量相等的配額來履行義務。企業(yè)出售其持有的碳排放配額并不以其實際碳排放量低于持有配額為前提，即碳排放配額可以實現(xiàn)“全流通”，而并不僅限于減排產生的“富余”部分。

其次，免費取得的碳排放配額可自由買賣。各試點地區(qū)目前在初始分配碳排放配額時大部分采用無償?shù)姆绞?，企業(yè)免費取得的碳排放配額與通過有償方式取得的碳排放配額具有同等地位，可以在市場上自由買賣。

最后，參與主體多元化。除了納入配額管理的試點企業(yè)外，碳排放權交易試點中還引入其他的市場參與者，包括以投資機構身份參與的未被納入配額管理的企業(yè)以及個人。同時，有的試點地區(qū)設立了“公益會員”制度，目的在于鼓勵負有責任感的個人和社會團體購買碳排放配額或核證自愿減排量并進行注銷以抵消自身碳排放。

三、我國企業(yè)碳排放權交易稅收政策探討

在我國碳排放權交易試點中，市場的參與者除了負有定期交付碳排放配額完成履約義務的試點企業(yè)外，還有投資機構和公益購買者這兩種參與主體。這三類參與者的權利、義務和目的完全不同，因此各類參與者所面臨的涉稅問題也存在較大的差異。

（一）負有履約義務的試點企業(yè)

1.碳排放權的取得環(huán)節(jié)

試點企業(yè)如通過有償?shù)姆绞饺〉锰寂欧排漕~，則其在碳排放配額取得環(huán)節(jié)將不發(fā)生納稅義務，同時企業(yè)應根據(jù)取得配額時的歷史成本確定該企業(yè)所得稅計稅基礎，該計稅基礎與會計處理中的初始入賬成本不存在差異。

試點企業(yè)如果通過無償?shù)姆绞饺〉锰寂欧排漕~，雖然這部分碳排放配額與通過有償方式取得的碳排放配額具有同等地位，但在其取得環(huán)節(jié)也不應繳納企業(yè)所得稅，同時該部分碳排放配額的計稅基礎應為零，主要有以下兩點理由：首先，政府發(fā)放免費的碳排放配額，其目的是排放單位加入碳排放交易計劃并履行按時交付碳排放配額，而不是單純的無償贈予行為。因此，并不能簡單地將該行為視為受贈一項資產而要求企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。其次，企業(yè)在無償取得碳排放配額時，并沒有實際的現(xiàn)金流入，且由于企業(yè)將優(yōu)先使用碳排放配額履行自身的排放義務，則可以預計在取得后的一段時期內也不會由于該項資產產生現(xiàn)金流入，因此如果在取得環(huán)節(jié)即要求企業(yè)承擔納稅義務，將給企業(yè)造成較重負擔，不利于碳排放權交易試點工作的開展。

需要指出的是，由于政府免費發(fā)放碳排放配額不是單純的贈予行為，企業(yè)通過無償方式取得的碳排放配額，在會計上確認一項資產的同時應相應確認一項負債而非損益。因此，無償取得碳排放配額這一事項對企業(yè)的會計利潤并不產生影響，加之該事項對應納稅所得額也不產生影響。因此，企業(yè)不需就該事項確認遞延所得稅負債。

2.碳排放配額的持有和耗用環(huán)節(jié)

企業(yè)耗用有償取得的碳排放配額，如相關成本最終計入其他資產的，則相應構成該項資產的計稅基礎的一部分；如相關成本計入當期損益的，則該項成本應準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。

企業(yè)耗用無償取得的碳排放權，由于其計稅基礎為零，該部分資產的賬目價值不應構成其他資產的計稅基礎或在企業(yè)所得稅稅前扣除。

如果在期末對碳排放權計提了減值準備，根據(jù)稅法規(guī)定，該部分減值準備不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)應調增應納稅所得額，同時確認一項遞延所得稅資產。如發(fā)生轉回前期減值準備的情況，則做相反處理。

3.碳排放權的出售環(huán)節(jié)

碳排放權的出售環(huán)節(jié)是企業(yè)承擔納稅義務的主要環(huán)節(jié)。企業(yè)在該環(huán)節(jié)承擔的納稅義務主要涉及貨物與勞務稅和企業(yè)所得稅兩大領域。

貨物與勞務稅。目前我國對貨物與勞務的流轉主要課征增值稅和營業(yè)稅兩大稅種，對于碳排放配額轉讓行為適用何種稅收政策，應結合碳排放配額的會計確認類型進行探討。綜觀國際上已經開展碳排放交易體系的國家和地區(qū)的經驗，對于碳排放的會計確認類型，主要有存貨、無形資產和金融資產三種觀點，從這三種資產類型出發(fā)，可以設計出三種可能的流轉稅政策。

如果將碳排放配額確認為一種存貨，則可以對企業(yè)轉讓碳排放配額的行為征收增值稅，這種做法的主要優(yōu)點是可以徹底克服重復征稅問題，且符合“營改增”的大趨勢；但是主要問題在于目前國內的增值稅課稅對象主要是有形動產、加工修理修配勞務和部分應稅勞務，如需對無實物形態(tài)的資產征收增值稅，需要在稅制上作一定的突破。

如果將碳排放配額確認為一種無形資產，則可以對企業(yè)轉讓碳排放配額的行為按照“轉讓無形資產”稅目征收營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的相關規(guī)定，企業(yè)應以轉讓碳排放配額收取的全部價款和價外費用作為營業(yè)額，按5%的稅率申報納稅。采用該種征稅辦法，主要的優(yōu)點核算簡單、易于管理，缺點是按全額征稅存在重復征稅的問題。

如果將碳排放權確認為一項金融資產，則可以對企業(yè)轉讓碳排放配額的行為按照“金融保險業(yè)”稅目中的“金融商品轉讓”子目征收營業(yè)稅。按照《國家稅務總局關于金融商品轉讓業(yè)務有關營業(yè)稅問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第63號）的規(guī)定：“納稅人從事金融商品轉讓業(yè)務，不再按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分，統(tǒng)一歸為‘金融商品’，不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，按盈虧相抵后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。若相抵后仍出現(xiàn)負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但在年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度?！辈捎迷摲N征稅辦法，主要的優(yōu)點是盈虧相抵后可以減輕企業(yè)的稅收負擔，缺點是必須結合其他金融商品轉讓業(yè)務匯總計算，核算比較復雜。

企業(yè)所得稅。試點企業(yè)轉讓碳排放配額，應將取得的收入計入年度收入總額，該部分碳排放配額的計稅基礎允許在稅前扣除。如該部分碳排放配額系有償取得，則扣除購入時的歷史成本；如該部分碳排放配額系無償取得，則扣除金額為零。

4.碳排放負債

根據(jù)會計謹慎性原則，試點企業(yè)在其實際碳排放量超過其持有的碳排放配額數(shù)量的情況下，按照預計的碳排放配額缺口和碳排放配額的市價確認一項預計負債。但由于該項費用并未實際發(fā)生，因此不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。為此，企業(yè)應就該項負債金額調增應納稅所得額，同時確認一項遞延所得稅資產。企業(yè)在資產負債表白按公允價值調增該項負債金額的，亦應調增應納稅所得額并調增遞延所得稅資產賬面價值；如調減負債金額的，作相反處理。

（二）無履約義務的投資者

1.碳排放配額的取得環(huán)節(jié)

無履約義務的投資者只能以有償方式取得碳排放配額，其稅務處理方式與負有履約義務的試點企業(yè)相同，此處不再贅述。

2.碳排放配額的持有環(huán)節(jié)

由于投資者持有碳排放配額的目的是為了賺取差價，因此在會計上應以公允價值對其購入的碳排放配額進行后續(xù)計量。資產負債表日，以投資為目的非試點企業(yè)應以碳排放配額的公允價值變動計入當期損益（公允價值變動損益），同時調整碳排放配額的賬面價值。而該項資產的計稅基礎并不隨其賬面價值的改變而改變。因此，如企業(yè)在資產負債表日調增了碳排放配額的賬面價值，則應根據(jù)調增金額調減應納稅所得額，并確認一項遞延所得稅負債；如企業(yè)調減了碳排放配額的賬面價值，則做相反處理。

3.碳排放權的出售環(huán)節(jié)

以投資為目的非試點企業(yè)在出售碳排放配額時的稅務處理與試點企業(yè)相同，此處不再贅述。

（三）自愿減排的公益購買者

這類企業(yè)購入碳排放配額雖然不是為了自身的生產經營，但該行為具有公益性，因此筆者認為該筆支出可以歸入《企業(yè)所得稅法》第九條所稱的“公益性捐贈支出”，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

（四）稅收優(yōu)惠

碳排放配額交易作為一種行之有效地政策管理工具，是國家鼓勵發(fā)展的領域，國內已出臺了針對碳排放交易的形式之――清潔發(fā)展機制（CDM）的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]30號）的規(guī)定，企業(yè)實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

為了鼓勵企業(yè)積極參與國內碳排放交易試點，在試點期間，可以比照CDM項目給予企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠。因此，可以對試點期間企業(yè)轉讓碳排放配額的行為暫免征收貨勞稅及企業(yè)所得稅。

碳排放管理政策范文第2篇

關鍵詞：碳交易市場；碳交易體系；溫室效應；電力需求

一、引言

（一）概念介紹

碳排放權，是具有價值的資產，可以作為商品在市場上進行交換――減排困難的企業(yè)可以向減排容易的企業(yè)購買碳排放權，后者替前者完成減排任務，同時也獲得收益。對于發(fā)電行業(yè)而言，有學者認為碳排放權是發(fā)電企業(yè)之間、國家與發(fā)電企業(yè)之間、國家之間等碳排放主體為了實現(xiàn)溫室氣體的減排任務所形成的一種碳排放配額。

碳排放權交易市場，是指由相關經濟主體根據(jù)法律規(guī)定依法買賣碳排放權指標的標準化市場。在碳排放權交易市場上，碳排放主體從其自身利益出發(fā)自主決定其減排程度以及買入和賣出排放權的決策。它包括排放權配額交易市場、苑⒖剎生額外排放權的項目交易市場及排放權相關的各種衍生碳產品交易市場。

（二）碳交易市場的分類

按市場交易主體的意愿，碳交易市場可分為配額交易市場和自愿交易市場兩類。其中，配額交易市場是指為那些有溫室氣體排放上限的國家或企業(yè)提供碳交易平臺以滿足減排目標的市場；自愿交易市場則是從其他目標出發(fā)如企業(yè)社會責任、品牌建設、社會效益等自愿進行碳交易以實現(xiàn)其目標的市場。具體而言，配額碳交易又可分為基于配額的交易和基于項目交易兩類；自愿市場分為炭灰標準與無碳標準交易兩種。

（三）問題的提出

據(jù)統(tǒng)計，2014年我國單位GDP能耗和CO2排放分別下降29.9%和33.8%，如期完成“十二五”期間的節(jié)能減排指標，成為世界上發(fā)展新能源、可再生能源的大國。2015年，在中國的能源結構中，煤炭消費總量43.0噸，占消費總量的64.0%，其中發(fā)電消費增加0.5%，發(fā)電消費總量居上。建立發(fā)電碳排放權交易市場不僅有利于發(fā)電市場與環(huán)境保護的協(xié)調發(fā)展，而且有利于降低發(fā)電市場減排成本，促進轉變發(fā)電市場的經濟增長方式。但在全球市場上，中國面臨一個很嚴峻的問題就是在CDM項目上中國沒有自己的定價權，整體處于被動地位，極大地降低了中國在國際市場上參與碳交易的積極性，并且由于中國的碳交易市場目前仍處于初期階段，未形成完善的碳交易排放市場體系，嚴重制約了中國碳交易市場的發(fā)展。因此，如何規(guī)劃我國碳交易市場，建立符合國情和電力行業(yè)協(xié)調發(fā)展的碳排放交易體系，是推動我國碳交易市場發(fā)展的關鍵。

二、國內外碳交易碳交易體系

（一）國內體系

在2009年的第15次聯(lián)合國氣候變化大會上，中國承諾到2020年，單位GDP二氧化碳排放量將比2005年減少40%～50%。此后，在中國政府的大力推動下，我國碳交易市場的快速興起。為推動實現(xiàn)減排目標，減緩氣候變化帶來的負效應，加快了碳交易市場機制和中介組織的建設，解決我國作為賣方由于信息不對稱、缺乏中介服務嚴重制約碳交易業(yè)務的問題。通過發(fā)展碳金融業(yè)務的發(fā)展，落實綠色信貸政策，引進專業(yè)人才等具體舉措的落實，不斷強化我國市場對碳交易的認識，推動我國從“高碳”向“低碳”的能源消費結構轉型。2012年之前，依據(jù)《京都議定書》，我國碳交易的主要類型是基于項目市場進行的交易，即發(fā)達國家向我國提供資金和技術，對我國實施具有溫室氣體減排效果的項目履行《京都議定書》的承諾，獲取我國溫室氣體排放權的交易。但隨著工業(yè)技術的發(fā)展，我國碳排放量的不斷增加，人們的環(huán)保意識也明顯的到了提高。2014年，中美簽署《中美氣候變化聯(lián)合聲明》，中國元首首次正式中國將在2030年左右達到CO2排放峰值，并且計劃到2030年非化石能源占一次能源消費比重提高到20%左右。2015年國家發(fā)改委、國家能源局了 《關于改善發(fā)電運行調節(jié)促進清潔能源多發(fā)滿發(fā)的指導意見》，進一步推動可再生能源的發(fā)展，促進發(fā)電行業(yè)減排，讓發(fā)電企業(yè)更積極地參與碳交易。

自2013年，我國已相繼啟動深圳、上海、北京、天津、重慶、廣東、湖北等“兩省五市”的碳排放交易試點，參與交易的企業(yè)主要集中在發(fā)電、鋼鐵、化工等高耗能產業(yè)。按照發(fā)改委的規(guī)劃，我國碳市場建設分為前期準備階段（2014―2016年），運行完善階段（2017―2020年），全面實施階段（2020年以后）。所以，目前是從前期準備到運行完善階段重要的轉型過渡期。

截至2014年底，北京、上海、天津、重慶、廣東、深圳和湖北7個碳排放交易試點均了地方碳交易管理辦法，共納入控排企業(yè)和單位1900多家，分配碳排放配額約12億噸。

2016年，國家發(fā)改委召開全國碳排放權交易市場建設工作部署電視電話會議，系統(tǒng)總結了碳排放權交易市場建設的工作基礎，并結合下一步的工作重點提出了抓好落實的具體要求；中挪合作“國家碳排放權交易與自愿減排交易登記注冊系統(tǒng)建立；國務院《國務院批轉國家發(fā)展改革委關于2016年深化經濟體制改革重點工作意見的通知》；國家能源局下發(fā)特急文件，督促各地方政府和企業(yè)放緩燃煤火電建設步伐，暫緩13 省份、緩建15 省份的一大批煤電項目。

（二）國外主要體系

1、歐盟碳排放交易體系

歐盟排放交易體系（European Union Emission Trading Scheme，EU ETS），是世界上第一個多國參與的排放交易體系，也是歐盟為了實現(xiàn)《京都議定書》確立的二氧化碳減排目標，而于2005年建立的氣候政策體系。它是歐盟氣候政策的核心部分，以限額交易為基礎，提供了一種以最低經濟成本實現(xiàn)減排的方式。這也是全球最大的碳排放總量控制與交易體系。歐盟排放交易體系是歐盟氣候政策的中心組成部分，以限額交易為基礎，提供了一種以最低經濟成本實現(xiàn)減排的方式，是世界上首個多國參與的排放交易體系；覆蓋了11000個主要能源消費和排放行業(yè)的企業(yè)。經過多年的內部磋商談判和苦心經營，歐盟碳排放交易體系已成為全球最大的碳排放交易體系，碳排放配額交易總額也位居全球首位，并且適時的結算方式提出無需與美元掛鉤，交易直接以歐元標價結算。目前，世界碳排放交易市場主要由歐洲主導。作為世界最大的碳排放交易市場，歐盟碳排放交易體系已進入了實施的第三階段――全面實施階段。

2、美國碳排放權交易體系

區(qū)域溫室氣體減排行動（RGGI）是一個以市場為基礎、為減少溫室氣體而設立的區(qū)域強制性的減排計劃，通過競拍方式出售碳排放限額，以達到區(qū)域內碳總量減少10%的目標。美國的這種配額方式在市場主體間自由交易，截至目前，已取得顯著成果。雖然目前RGGI仍處于發(fā)展期，但美國所提出的這種市場化的機制很適合中國學習和借鑒。

三、文獻綜述

目前國內外學者對碳排放問題的研究已有了一定的成果，在能源結構轉型期，國內一部分學者的研究主要集中在碳排放的理論分析方面上。為了建立“共同而有別的責任”原則和公平正義準則，丁仲禮等人強調通過對歷史數(shù)據(jù)的計算，以“人均累計排放指標”度量各國排放權，并針對應得配額、實際排放量、排放水平、排放增速四個客觀指標具體對各國提出了公平合理的排放權方案。在全球碳排放權激烈的爭奪戰(zhàn)中，碳排放責任的認定和碳減排義務分配是發(fā)達國家和發(fā)展中國家兩大博弈主體間爭論的焦點。張為付在《調整》一書，研究分析了世界各國碳交易市場的博弈現(xiàn)狀，分析中國競爭優(yōu)勢的理論基礎，并提出低碳經濟下我國國際分工在貿易戰(zhàn)略、引資戰(zhàn)略、區(qū)域協(xié)調發(fā)展戰(zhàn)略方面的調整方案以及政府的職責?；谔寂欧藕驼跏挤峙涞慕灰妆尘?，宋瑤等人建立了優(yōu)化制造商產品組合的三維模型，討論政府分配、碳排放價格敏感因子和技術效率對最優(yōu)產量的影響。另一部分的學者們將發(fā)電行業(yè)與碳排放權交易相結合進行研究。通過借鑒國外碳排放交易機制，結合我國發(fā)展現(xiàn)狀，駱躍軍等人對碳排放總量管理下發(fā)電排放所屬問題和不同配額分配方案對發(fā)電生產企業(yè)的影響問題進行研究，提出使用“加權平均法”碳排放配額方式模擬并分析發(fā)電企業(yè)的碳排放交易，來實現(xiàn)各機組所得配額均相對公平合理，保證企業(yè)順利履約，實現(xiàn)碳排放權交易體系的控制目標。何崇愷等人以發(fā)電行業(yè)為例研究影響碳成本傳遞率的主要因素，認為影響發(fā)電行業(yè)碳成本傳遞率的主要因素主要包括碳排放權交易的配額分配方式以及發(fā)電市場結構。陳逸等人從碳排放交易價格和成交量變化趨勢的角度進行理論研究，分析碳排放交易的發(fā)展趨勢，認為人力資源培養(yǎng)和發(fā)展對我國碳排放交易機制的建設具有重要作用，并且將企業(yè)的硬件實力和軟性人才培養(yǎng)相結合，有助于提升企業(yè)價值。此外，也有學者提出發(fā)展中國碳排放權交易市場需要借鑒歐盟碳排放權交易機制，并且需要結合中國實際國情。

四、數(shù)據(jù)分析

從宏觀角度而言，十二五期間，全國累計發(fā)電量、當期發(fā)電量呈穩(wěn)步遞增趨勢。截止2015年12月，累計發(fā)電量大56183.7億千瓦時，當期發(fā)電量最高時為2015年8月5155.3億千瓦時?；鹆Πl(fā)電的同比增長幅度呈負增長的趨勢較為明顯，降幅最大時為-11.8%；而水力發(fā)電、核能發(fā)電、風力發(fā)電等低耗能的新能源發(fā)電同比增長整體呈現(xiàn)正增長的趨勢。其中風力發(fā)電的當期發(fā)電量占比最多，當期同比增幅平均值為25.9%。如下圖所示。

從微觀角度而言，中國一共有5家大型發(fā)電企業(yè)：中國華能集團公司、中國大唐集團公司、中國華電集團公司、中國國電集團公司、中國電力投資集團公司。隨著碳市場的建立，各家陸續(xù)建立自己的碳資產公司，搭建碳資產運營管理框架，管理制定碳資產交易。制度。以中國華能集團為例，如下圖所示。2011年―2015年，華電的裝機總容量、供電總量的平均增幅分別為8.90%、6.25%，碳排放總量平均增幅3.09%。在保證電力供應充足的情況下，實現(xiàn)了碳排放量的增長率大幅低于裝機電量、供電量的增長率。“十二五”期間，華電積極響應國家節(jié)能減排政策，通過電源結構調整和節(jié)能降耗等措施累計減排二氧化碳2 億噸。其中，結構調整的碳減排貢獻度最為顯著，共計減 排二氧化碳1.5 億噸，貢獻度為 73%；節(jié)能降耗減排二氧化碳 5482 萬噸，貢獻度為 27%。預計在“十三五”期間，華電繼續(xù)發(fā)展清潔能源和調整電力結構，持續(xù)節(jié)能低耗，以降低CO2的排放。

五.結論及建議

（一）結論

受傳統(tǒng)工業(yè)結構的影響，中國能源結構目前仍然主要依賴于火力發(fā)電，并且火力量在總發(fā)電量中占比最多。但由于近幾年工業(yè)的轉型升級、經濟結構調整、國家對氣候的逐步關注，總體而言，中國已積極投入到全球的節(jié)能減排行動中，參與碳交易并自愿在交易市場交易的企業(yè)數(shù)量也在不斷增加。作為一種控制溫室氣體排放量的環(huán)境政策，碳排放權交易被證明在促進電力行業(yè)節(jié)能減排方面具有重要作用。通過新能源發(fā)電技術的提高，不但會大大減少CO2的排放量，減少溫室氣體的外部負效應，也會拉動經濟的增長。

（二）政策建議

十三五期間，中國的新目標是進一步加強碳排放強度約束控制，實現(xiàn)大氣資源的可持續(xù)、公平、有效的利用。但是，當前中國面臨日益嚴峻的經濟下行、能源結構改革和應對氣候變化等多重壓力，發(fā)展低碳經濟對中國發(fā)電行業(yè)的未來提出了巨大的挑戰(zhàn)。但是從短期而言，目前中國的低碳市場仍處于初級發(fā)展階段，由于規(guī)劃時間短，工作量大，無法制定出完善健全的法律法規(guī)達到保障低碳經濟的發(fā)展有法可依的目的；許多發(fā)電企業(yè)正面臨著高耗能、高污染、高碳排放的問題，如何有效的建設和管理好碳交易市場，無疑會大大增加生產成本和管理成本；大量缺乏專業(yè)人才、企業(yè)減排意識不足等個問題導致碳交易市場的發(fā)展很遲緩。從長期而言，隨著企業(yè)技術水平和管理水平的不斷提高，短期存在的問題得以解決，發(fā)電企業(yè)會更加注重對新能源發(fā)電的投資，減少火力發(fā)電，降低生產和管理成本，提升企業(yè)的整體競爭力。為了保障建設和維持更安全、經濟、清潔、可持續(xù)的碳排放交易市場，發(fā)電企業(yè)應采取集約化的管理方式，提前做好發(fā)電規(guī)劃，避免出現(xiàn)過度投資、重復建設的問題。同時，政府職能部門應該推進市場化建設，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，不斷完善相關的法律法規(guī)，使低碳市場相關的法律法規(guī)與其他經濟政策相協(xié)調，建立完善的日常監(jiān)管和獎懲激勵機制，促進碳交易市場的發(fā)展。

參考文獻：

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碳排放管理政策范文第3篇

我國作為發(fā)展中國家，正處于工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和農業(yè)現(xiàn)代化加快發(fā)展階段，溫室氣體排放總量和排放增速位居世界首位，利用市場化機制減排是國際公認的成本較低的碳減排手段，目前，歐盟、新西蘭、韓國、澳大利亞、美國部分州等國家和區(qū)域先后實施了強制碳排放貿易。我國在2011年開展實施了北京等7省市碳交易試點工作，碳交易服務業(yè)還處于發(fā)展起步階段。在國家提出加快建設生態(tài)文明、重視市場化機制運用的新形勢下，發(fā)展碳交易服務業(yè)不僅可以積極促進碳市場發(fā)展，更有利于培育新經濟增長點、促進就業(yè)，促進產業(yè)結構優(yōu)化和經濟轉型升級。據(jù)測算，到2020年，碳交易服務業(yè)相關產值將達到5萬億元，帶動就業(yè)人數(shù)約100萬人。

一、我國發(fā)展碳交易服務業(yè)的基礎

從我國碳交易服務業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀看，碳交易服務業(yè)的市場規(guī)模、從業(yè)機構、人員數(shù)量、交易條件、行業(yè)標準等已有一定基礎。

(一)我國廣泛參與國際碳市場，初步具備了發(fā)展碳交易服務的能力

清潔發(fā)展機制(CDM)為我國提供了部分減緩和應對氣候變化的資金，對建設國內碳市場所必需的各項基礎設施發(fā)揮了重要作用。我國自2002年簽署《京都議定書》以來，開發(fā)、注冊、簽發(fā)CDM項目數(shù)量均居國際第一，占世界總量50%以上，在碳市場的專業(yè)咨詢、項目開發(fā)、減排核證、交易和法律服務等產業(yè)鏈上，已形成300多家碳交易服務機構，從業(yè)人數(shù)近萬，形成7億噸碳資產。我國還利用經核證減排量轉讓收入建立了中國清潔發(fā)展機制基金(截至2011年底已達100億元)，用于支持我國應對氣候變化相關工作，并發(fā)揮金融杠桿作用。

(二)碳交易試點工作奠定了我國碳交易服務業(yè)的市場基礎

2011年11月，國家發(fā)展改革委在北京、上海、天津、廣東、深圳、重慶、湖北7省市開展了碳排放權交易試點工作。目前，各地區(qū)的試點工作已經全面展開，并積極建設交易平臺，培育第三方咨詢、審核等碳市場服務業(yè)。2013年，深圳、上海、北京、天津、廣東均正式啟動了本地區(qū)的碳交易。區(qū)域性碳交易市場的建立，將快速推動當?shù)靥冀灰追諛I(yè)的發(fā)展，推動遵約企業(yè)和碳交易服務機構之間的聯(lián)動，加強各地碳交易服務機構之間的協(xié)作，實現(xiàn)產業(yè)的整合發(fā)展。

(三)政策環(huán)境為碳交易服務產業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好條件

目前，我國已出臺《溫室氣體自愿減排交易管理暫行辦法》，各試點省市也根據(jù)《關于開展碳排放權交易試點工作的通知》和《十二五控制溫室氣體排放工作方案》制定了地方碳排放權交易試點實施方案和碳交易管理辦法等地方規(guī)章，深圳和北京還出臺了規(guī)范碳交易的人大文件，實現(xiàn)了區(qū)域碳交易服務活動的有法可依、有規(guī)可循。

二、我國碳交易服務業(yè)發(fā)展存在的主要問題

(一)國家層面立法相對滯后

目前，我國尚未出臺碳交易有關的國家法律法規(guī)，法律制度的缺失，在一定程度上降低了試點工作和碳市場履約機制對企業(yè)的約束力，影響了碳交易的活躍程度和碳市場的整體效果。

(二)碳排放數(shù)據(jù)采集困難

碳排放數(shù)據(jù)是碳交易的基礎，也是碳交易服務業(yè)的核心業(yè)務之一。目前，我國尚未出臺國家層面統(tǒng)一的統(tǒng)計核算標準，各試點均自行開發(fā)，數(shù)據(jù)口徑不一，影響了今后全國碳交易市場體系的統(tǒng)一。

(三)交易模式受到限制

國務院在2011和2012年為清理整頓交易機構，出臺了有關規(guī)定，包括《國務院關于清理整頓各類交易場所切實防范金融風險的決定》和《國務院辦公廳關于清理整頓各類交易場所的實施意見》等，其中對碳排放配額交易，規(guī)定不得以集中競價、電子撮合、做市商等集中交易方式進行，限制了碳排放權交易的模式，難以實現(xiàn)連續(xù)交易、形成線性價格，不利于發(fā)揮市場的價格發(fā)現(xiàn)和資金流動融通作用。

(四)激勵約束制度不健全

目前，我國在引導碳市場形成、鼓勵開展碳交易的激勵和約束政策還不夠完善，企業(yè)開展碳交易內生動力不足，難以發(fā)揮碳交易機制對促進企業(yè)減排的推動作用。

三、對加快我國碳交易服務業(yè)發(fā)展的總體設想

(一)基本原則

發(fā)展碳交易服務業(yè)應圍繞建設生態(tài)文明主題，適應新形勢下減排和應對氣候變化的要求，將發(fā)展碳交易服務業(yè)作為新興服務業(yè)的重要內容，遵約以下具體原則:

一是充分發(fā)揮市場機制作用原則。以市場化為導向，建立碳排放交易機制，培育壯大碳排放交易市場，鼓勵開展基于市場機制的碳排放交易，促進碳交易服務業(yè)發(fā)展。二是強化激勵政策引導原則。通過制定完善激勵政策，支持建設碳排放交易平臺，完善碳交易配套制度，引導市場主體增強碳交易的內生動力，壯大碳交易服務業(yè)規(guī)模。三是加強制度標準規(guī)范原則。加快建立統(tǒng)一的碳交易制度、標準，加強碳交易服務業(yè)監(jiān)管，強化行業(yè)自律，規(guī)范碳交易市場行為，促進碳交易服務業(yè)健康有序發(fā)展。四是統(tǒng)籌國內國外資源原則。在充分用好國內政策和資源的基礎上，注重學習借鑒國外碳交易先進經驗，引進國外資金、技術和理念，逐步建立符合國際準則的碳交易市場體系。

(二)發(fā)展重點

1、建立交易平臺

制定交易規(guī)則，具體包括設計產品、交易模式與流程，配額注冊登記、交易產品掛牌、信息披露、配額交易、交易結算、會員管理等方面的詳細制度。建立交易系統(tǒng)，具體包括撮合系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)和風險控制系統(tǒng)等的內容。通過配置充分滿易和災備要求的軟硬件設施，建設嚴密的交易和風險防控體系，最終實現(xiàn)交易系統(tǒng)與登記簿、資金第三方存管系統(tǒng)的對接，具備開發(fā)服務于政府碳減排目標和市場定價機制需求的交易產品的能力。

2、建立登記注冊系統(tǒng)

登記注冊系統(tǒng)是碳交易市場的重要組成部分，是碳配額的確權中心和管理中心。為碳交易配額的生成、分配、存放、交易和流轉提供載體，實現(xiàn)了配額的確權和固化，從權屬上保障了配額交易的合法性和安全性;企業(yè)通過查詢持有配額數(shù)量變化，管理自身碳排放，通過注銷配額完成碳排放履約。具體功能包括:賬戶管理、配額管理、減排量信息備份、企業(yè)排放數(shù)據(jù)管理、企業(yè)合規(guī)監(jiān)管、配額確權、統(tǒng)計分析及信息等。

3、建立核查驗證體系

按照保守性、透明性、可比性、確定性和經濟性原則，依據(jù)政府批準的碳減排核算方法，建立真實客觀、能夠實現(xiàn)可監(jiān)測、可報告、可核查的第三方核證支撐體系，同時為降低收集處理數(shù)據(jù)的成本，開發(fā)碳排放主體排放情況在線報告系統(tǒng)。

4、培育交易主體

通過規(guī)范交易行為，建立激勵約束機制，培育碳交易參與主體，促進政府主管部門合理下達減排目標，推動交易經紀機構活躍規(guī)范交易，鼓勵金融機構和個人參與交易，確保排放權企業(yè)完成政府下達的減排目標。

5、建立咨詢服務體系

通過建立完善的咨詢服務體系，充分調動碳交易上下游產業(yè)鏈資源，包括市場交易咨詢顧問、減排項目咨詢顧問、核證核查培訓咨詢服務等，以完成減排目標為前提，在碳交易全產業(yè)鏈中，最大化利用市場手段實現(xiàn)資源分配。

6、建立金融支撐體系

搭建金融支撐服務平臺，鼓勵金融機構為碳交易市場提供流動性的同時，通過碳交易確定交易標的物權價值，積極探索形成低碳金融服務模式。

四、政策建議

(一)加強法規(guī)制度建設

加快推進應對氣候變化立法進程，為開展碳交易、發(fā)展碳交易服務業(yè)提供法律支撐。在總結碳交易試點工作的基礎上，研究制定國家層面的碳交易管理辦法，進一步明確碳交易主體、程序和規(guī)則，構建標準統(tǒng)一的碳交易平臺。加快建設碳交易登記注冊系統(tǒng)，并加強與碳交易平臺的銜接。盡快企業(yè)溫室氣體核算方法和報告指南，為開展碳交易提供依據(jù)。探索形成有利于促進碳交易的價格調節(jié)機制，增強政府對碳交易市場的宏觀調控能力。

(二)建立財稅金融扶持政策

中央財政設立碳交易服務業(yè)專項資金，支持碳交易所按照統(tǒng)一標準建設交易平臺，完善碳交易市場配套體系，提升碳交易服務能力。研究建立促進碳交易服務業(yè)發(fā)展的稅收扶持政策，對碳交易主體、交易平臺、經紀機構開展碳交易給予一定稅收優(yōu)惠，降低各參與主體的核證和交易成本。鼓勵銀行等金融機構根據(jù)碳交易特點，開發(fā)碳金融產品，創(chuàng)新金融服務。積極引進外國政府和國際組織優(yōu)惠貸款和贈款，加大對碳交易服務業(yè)的支持力度。

(三)完善統(tǒng)計核算標準，培育第三方核證機構

制訂完善碳減排、核證、交易等相關標準，引導碳交易規(guī)范有序開展。引導碳交易市場主體配備合理的能源計量器具，加強碳減排的計量統(tǒng)計。制定國家層面的第三方碳減排核證機構管理辦法，明確機構設立條件。建立第三方碳減排核證工作機制，完善相關程序，確保核證公平公正

碳排放管理政策范文第4篇

關鍵詞：碳排放權交易；立法；執(zhí)行

中圖分類號：D912.6 文獻標識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.11.53 文章編號：1672-3309（2011）11-117-03

碳排放權交易已被作為限制或減少溫室氣體水平的方式迅速得以發(fā)展并被廣泛地采用，市場化運作的碳排放配額交易成為全球碳排放權交易市場的主流機制。中國意欲真正推動碳減排事業(yè)向前邁進，建立適合我國的配額交易機制是不可回避的發(fā)展方向。

總結已有的經驗可得知，通過法律手段引導碳排放權交易這一市場機制是切實可行而且不容回避的道路。我國與碳排放權交易相關的立法和政策性文件應全面規(guī)劃，按步驟落實，綜合考慮其穩(wěn)定性和靈活性。具體而言，我國的碳排放權交易可以應從立法和執(zhí)行兩個層面予以落實和推進。

一、逐步完善碳排放權交易立法

為了確保碳排放權交易的有法可依，有規(guī)則可循，我國也應該借鑒國外相應的立法經驗，并結合中國實際情況，為碳排放權交易的推行奠定法律基礎。我國的碳排放權交易法可以圍繞以下幾個方面的內容進行設計：

（一）規(guī)定碳排放總量目標及分配方案

根據(jù)環(huán)境容量、經濟發(fā)展情況和減排目標確定碳排放總量目標。并考慮地區(qū)特征、歷史排放預測排放部門排放標準和溫室氣體減排技術的潛力等因素，科學設定分配額度和方式，確定交易價格。從經濟效率的角度上說，拍賣機制能最大程度降低社會管制成本和提高經濟效率。但是拍賣機制的建立需要前期大量的基礎污染排放信息收集和處理及監(jiān)督工作，還需要建立以信用為基石、法律為制度性基礎的運作體系。而中國目前的環(huán)境能力建設還不足以支撐拍賣市場的建立，加之中國當前法律法規(guī)體系和環(huán)境管理體制還不完善，基于歷史免費分配許可是最容易被接受的方式。[1]

（二）明確包括交易主體、對象、種類和程序在內的碳排放權交易的內容

交易主體不能局限于承擔減排義務的企業(yè)，政府參與的采購基金和托管基金、商業(yè)化運作的碳基金和關心氣候變化的個人、企業(yè)以及非政府組織都應有權參與。交易對象則必須根據(jù)監(jiān)測設置的精確度以及掌握的排放量來決定，在初期可以限于CO2，但也應當為其他種類的溫室氣體在條件成熟時納入留下立法的開口。交易種類可考慮納入“總量控制與交易”模式下的減排配額和以國際接軌的相關減排量（如CDM下的核證減排量和歐盟碳排放權交易機制下的減排單位）現(xiàn)貨與期貨。交易程序則主要包括申報、備案和公示三個部分。期間涉及政府部門的監(jiān)管職責。

（三）規(guī)范溫室氣體排放量的測算技術以及減排潛力的計算

加強溫室氣體減排的動力來自對一致性、準確性和透明性數(shù)據(jù)的需求。美國楊百翰大學公共政策教授Gary C. Bryner 2004 年指出開展有效碳排放權交易的關鍵是：（1）反映經濟承受能力的排放基準線；（2）有效主管機構和手段實施監(jiān)測；（3）持續(xù)、準確的核查排放量。[2]減排的監(jiān)測和報告制度作為整個碳排放權交易制度監(jiān)管運行的核心，應該通過立法規(guī)定政府負有提高對碳監(jiān)測技術投入，建立適當?shù)呐涮字С种贫?，建立企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)庫的義務，賦予相關政府部門和中介機構通過第三方檢測、企業(yè)申報、主管機關審核的方式公開數(shù)據(jù)庫，同時配合不定時地抽檢和懲罰制度，以保證信息的準確性，提高監(jiān)測的效率，為碳排放權交易的全面展開奠定基礎。

（四）以鼓勵性條款引導碳金融創(chuàng)新

歐美等金融發(fā)達國家已經形成了直接投資融資、銀行貸款、碳指標交易、碳期權期貨等一系列金融工具為支撐的碳金融體系。目前，包括荷蘭銀行、巴克萊銀行、高盛、摩根士丹利以及瑞士銀行等許多知名金融機構都活躍在碳市場上，國際上也設立了促進清潔發(fā)展機制項目實施的基金機制，如荷蘭的CERUPT計劃、世界銀行的原型碳基金（PCF）、生物碳基金（BioCF）和社區(qū)發(fā)展碳基金、意大利的碳基金和德國的KfW碳基金。[3]我國也應該充分發(fā)揮金融優(yōu)勢，通過立法從銀行業(yè)自身和外部政策環(huán)境兩個方面解除制約中國碳金融發(fā)展的主要障礙，構建發(fā)展環(huán)境金融的激勵機制，培育通曉環(huán)境、金融、法律、管理等多個方面專業(yè)知識的人才，宣傳“碳金融”的利潤空間、運作模式、風險管理、項目開發(fā)和交易規(guī)則，鼓勵銀行、基金公司等金融機構提高自身環(huán)境責任意識，積極捕捉低碳經濟下的商業(yè)機會，開展碳證券、碳期貨、碳基金等各種碳金融衍生品的金融創(chuàng)新，逐步推出適合中國國情的環(huán)境金融產品，控制風險，靈活經營，確保碳金融業(yè)務穩(wěn)健開展，積極應對未來碳金融業(yè)務模式的改變。此外，還可積極探索建立環(huán)境銀行，開展存貸環(huán)境容量及排污量業(yè)務。

（五）鼓勵開展自愿碳減排交易

援用《中國溫室氣體自愿減排交易活動管理辦法(暫行)》中關于自愿減排交易的監(jiān)管主體、交易主體（買賣雙方）、交易對象、登記注冊系統(tǒng)、交易場所、第三方核證、減排量簽發(fā)等規(guī)定，解決國內自愿減排市場缺乏信用體系的問題，補充規(guī)定自愿減排標準以及定價規(guī)則，通過稅收減免和綠色信貸等金融工具，倡導沒有減排義務的企業(yè)自主積極履行自愿碳減排的社會責任。

（六）詳實和嚴格的法律責任。為了落實碳排放權交易機制的運行實效，建議環(huán)保部組建專門的管理機構，對實施了碳排放權交易的企業(yè)及其機器設備進行全面調查、研究, 建立與排放權交易相關的規(guī)章制度，采取對其排放檢測、交易申報與追蹤、排放權查核等管理措施, 一旦認定其違法, 應予以限制融資和罰款等懲罰和制裁。[4]同時，也不能忽略政府管理部門在監(jiān)管中違法所應承擔的法律責任。以避免出現(xiàn)參與方弄虛作假，操作市場的行為，保證市場公正度和透明度，確保市場的健康、規(guī)范和有序。

二、強化碳排放權交易法律的執(zhí)行

執(zhí)行碳排放權交易法律的關鍵在于確保碳排放權交易的順暢進行。為了確保碳排放權交易在我國的開展，以下幾個方面的內容不能忽視：

（一）減排方式從自愿向強制過渡

盡管我國的碳排放權交易市場還處于初始階段，但是“交易先于制度”，中國的碳市場建立同樣必須遵循資本市場的規(guī)律。在未正式實行限額與貿易機制之前，自愿減排暫且是碳減排的主要方式，應進一步發(fā)展和完善，以期規(guī)模化。中國已經設定了“2020年前，將在2005年基礎上減少單位GDP碳排放強度40%到45%”的目標，在溫室氣體排放量的測算技術以及減排潛力已經初步成熟的基礎上，可逐年分解目標，并將減排任務之分配到碳排放量巨大的企業(yè)，初步建立限額排放體系，提高企業(yè)治理污染的積極性、主動性，促進企業(yè)走上“低投入、低消耗、低污染、高效率”的集約化道路，逐步推動經濟增長方式的根本轉變，切實發(fā)揮碳排放交易市場對經濟結構調整的引導作用。

在條件成熟時，再突出碳排放總量交易機制在控制碳排放中的戰(zhàn)略地位。將國內交易完全建立在總量管制和排放交易的市場機制之上，可以仿照國家規(guī)劃（如“十一五”規(guī)劃）對各省規(guī)定排放上限，各省再將具體額度按規(guī)定對企業(yè)下發(fā)的方式，各減排義務主體自由進入碳排放權交易市場，靈活地實現(xiàn)減排目標。

（二）積極開展碳排放權交易試點并由點及面

試點是積累經驗成本最小的模式，對碳排放權交易幾乎毫無本國經驗可言的我國來說尤為重要?？偟膩碚f，可以考慮在特定行業(yè)和特定地區(qū)試點的方式。

1、特定行業(yè)。因為壟斷行業(yè)的內部約束性碳減排指標更容易設計和貫徹執(zhí)行，所以特定行業(yè)試點可優(yōu)先考慮二氧化碳的主要排放源--電力、化工和石油等行業(yè)在集團內進行核算的大型央企，尤其是計量體系足夠完善的電力行業(yè)可以作為試點的最好突破口。

2、特定地區(qū)。特定地區(qū)試點則應考慮到中國經濟社會發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀，以及溫室氣體排放源主要集中在發(fā)達的沿海地區(qū)這一現(xiàn)狀，優(yōu)先在京津唐、長三角和珠三角這些具備經濟和技術優(yōu)勢的地區(qū)展開，在行政機關的指導下，以這些地區(qū)已有的排污權交易中心為依托，開展碳排放權交易實踐，以減少污染，促進清潔能源和能效的投資更為活躍，創(chuàng)造更多的就業(yè)機會，惠及消費者，循序漸進地實現(xiàn)我國清潔能源經濟的成功轉型。

隨著試點的范圍逐步擴大，各項法律制度的進一步完善，市場運行機制的逐步成熟，我國應構建輻射全國、全面有序的碳排放交易市場和繁榮的金融衍生品市場，以現(xiàn)貨交易市場為基礎,期貨交易方式為主，項目合作為輔,兩個市場相互作用,相互促進，借以實現(xiàn)碳排放權交易市場的完善和成熟。繼而，與國際碳排放權交易所連接,開發(fā)與國際掛鉤的期貨、期權交易，使二氧化碳排放權可在國際上自由流通，豐富我國碳排放權交易的金融產品品種，同時，爭取實現(xiàn)將國內碳價格與國際接軌,有選擇性地與國際上其他成熟市場進行雙向互認式對接,也可以通過國外直接投資,并購相關市場，來增強碳市場的流動性,為我國在國際碳排放權交易市場爭取到定價權和話語權, 進而實現(xiàn)中國積極參與國際金融活動，重構世界金融格局，增強在國際低碳經濟中的競爭力的目標。[5]

（三）構建有效運行的開放性碳排放權交易市場體系

充分的市場交易平臺是創(chuàng)造相對公平透明的交易環(huán)境必不可少的前提。我國應逐步建立成一個統(tǒng)一的由國家政策規(guī)定、法律保障和金融系統(tǒng)支持的全國性開發(fā)碳排放權交易市場體系。具體計劃和實施由國家發(fā)改委和財政部主導,中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會等相關金融機構分工合作。交易系統(tǒng)可由主交易市場和交易所相結合的形式組成，爭取基本輻射全國范圍。交易業(yè)務從交易現(xiàn)貨市場開始，然后可發(fā)展期貨市場、衍生品市場，從而逐漸發(fā)展成為一個與國際接軌的開放性碳排放權交易市場[6]，實現(xiàn)國內市場和國際市場的充分無縫隙對接。

（四）嚴格執(zhí)行碳排放權交易市場監(jiān)管機制

市場不會自發(fā)形成，既需要有可供交易的商品，又需要政策進行創(chuàng)造，最重要的是必須由政府依法進行調控和管理。碳排放權交易的監(jiān)督管理是指為了確保碳排放權交易市場的穩(wěn)定有序，碳排放權交易的順利進行，由相應政府主管部門開展的一系列的監(jiān)督管理活動。衡量碳排放權交易市場的績效，保證碳排放總量的限額不被突破，杜絕碳市場的操縱和壟斷現(xiàn)象，都依賴于政府機關聯(lián)合體的參與和監(jiān)督管理。[7]

碳排放權監(jiān)督管理體制的有效運行，政府部門應著手開展二氧化碳排放管理機構的建設，包括組織管理機構、許可證發(fā)放機構、排放權交易機構等的設立及其運作，[8]同時逐漸完善交易規(guī)則、監(jiān)測和申報規(guī)則和守法等相關規(guī)則，明確政府在收集、核實和公布排放數(shù)據(jù)，記錄官方許可轉讓和排污賬號的平衡，包括許可(下轉110頁)(上接118頁)轉讓系統(tǒng)和記錄排放跟蹤在內的開發(fā)和跟蹤系統(tǒng)，進行年度執(zhí)法檢查等方面的責任。此外，還可以嘗試建立一個由環(huán)保部門、行業(yè)協(xié)會和交易所三方協(xié)調的監(jiān)管體系：環(huán)保部門負責制定碳排放權交易權的總量控制以及碳排放監(jiān)測標準和操作辦法；行業(yè)協(xié)會負責規(guī)范和指導企業(yè)的減排的行為，并通過培訓專業(yè)人員，負責監(jiān)測和調查工作；交易所的主要功能是制定交易環(huán)節(jié)、結算環(huán)節(jié)、交割環(huán)節(jié)和違約處理制度，監(jiān)控企業(yè)碳排放權數(shù)量的登記和交易。逐步增強三方協(xié)調合作的能力，為建立起穩(wěn)固的配套制度，解決碳排放監(jiān)測管控的難題。

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碳排放管理政策范文第5篇

[關鍵詞]國際組織；碳排放；約束機制；計量標準；減排政策

[中圖分類號]F205 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0461（2013）05-0035-05

根據(jù)美國世界資源研究所的研究和統(tǒng)計，大氣中現(xiàn)存的人為排放的溫室氣體70%以上來自發(fā)達國家。從1850年至2005年的155年間，全球共排放CO211，222億噸，發(fā)達國家共排放了8，065億噸，占全球總量的72%，其中歐盟占27.5%。從人均累計排放看，歐盟542噸，德國958噸，英國1，125噸。世界人均173噸，中國僅71噸。根據(jù)世界自然資源研究所的統(tǒng)計，1850年至2004年美國累積碳排放總量居世界第一，人均歷史累積排放達1，105.4噸。美國能源情報署的數(shù)據(jù)顯示，截至2006年，美國占世界總排放量的累計百分比高達41%[1]。面對日益嚴重的環(huán)境污染，國際組織試圖通過建立一套有效的機制來約束碳排放的行為，很多國家也試圖通過制定一些碳減排的政策法規(guī)來響應國際組織的倡議，從自身做起積極為保護人類生存環(huán)境而共同努力。

一、國際社會碳排放約束機制

由于溫室效應的全球性特征，CO2的減排措施從理論上被認為只有在一個全球性的國際框架體系中才能得到有效的控制。因此，CO2的減排政策首先是建立在一個國際協(xié)作的框架體系之中[2]。國際社會碳排放約束機制主要包括制定一些帶有制約性的公約或協(xié)議，并提出一些碳排放標準，來規(guī)范、指導和引領各國的碳減排。

1. 制定約束性公約和協(xié)議

國際社會通過一些國際性的組織來制定各種公約或協(xié)議來督促世界各國對減排CO2承擔各自的義務。自1992年《聯(lián)合國氣候變化框架公約》在聯(lián)合國大會上獲得通過之后，1997年簽訂的《京都年議定書》要求發(fā)達國家在1990年的基礎上，2008年～2012年5年間減排5.2%。2007年制定的《巴里行動計劃》，堅持在可持續(xù)發(fā)展框架下應對氣候變化，提出了減排的具體目標、途徑和措施。2009年12月，《聯(lián)合國氣候變化框架公約》締約方第15次會議提出的后續(xù)目標要求發(fā)達國家到2020年比1990年基準年減排40%，到2050年實現(xiàn)排放為0（至少減排95%以上）。在這些框架約束下，世界很多國家都在制定各種碳減排規(guī)定，努力實現(xiàn)各自目標。如歐盟十五國根據(jù)《京都議定書》共同致力于在2008年至2012年期間將總的溫室氣體排放量在基準年（主要是1990年）基礎上削減8%。再如日本，為了響應京都議定書，完善了整個氣候變化政策框架。1999年生效的應對全球變暖措施促進法案，規(guī)定了政府、地方組織、行業(yè)和公民在開發(fā)和執(zhí)行減少溫室氣體排放計劃方面的任務。但也有些國家公開表示了抵制，如美國等國家，部分原因是由于雙方之間存在一些分歧，當然最主要的是美國出于自身利益的考慮。這也說明，盡管聯(lián)合國等國際組織頒布的這些公約和協(xié)議具有一定的強制性，但真正執(zhí)行到位還有著比較漫長而艱難的路要走。

2. 碳排放核算標準

碳排放核算是碳減排量計算、碳排放信息比較的基礎。碳排放核算標準的出臺使得無論是對于個體或組織、還是產品或活動的碳減排工作有了量化的依據(jù)，為合理地評價和約束碳排放提供了有力條件。

對各種社會活動的碳排放量進行核算成為衡量低碳經濟成效的一個重要指標。為使核算成果具有可比性，自20世紀末以來，發(fā)達國家政府和國際組織如國際標準化組織（ISO）、世界資源研究所（WRI）和世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會（WBCSD）、英國標準協(xié)會（BSI）等已通過大量調研形成了系統(tǒng)的碳排放核算標準，涵蓋了國家、企業(yè)（組織）、產品和服務、個人等多個層面。經過多年的發(fā)展，出現(xiàn)了一些認知度較高的碳排放核算標準，如ISO14064、GHG Protocol、PAS 2050等。這些標準的實行，為促進全球碳減排起到了巨大推動作用。

低碳經濟的特點為低能耗、低污染、低排放，但對于“低碳”有兩種理解，一種是基于終端消耗的碳排放量低，另一種是基于全生命周期的碳排放量低[3]。相應地，國際組織也制定了兩種核算標準。

（1）基于終端消耗的企業(yè)/項目碳排放核算標準。此標準主要面向企業(yè)（組織）或項目層面。對項目的碳排放核算包括對該項目設計減排量的“審定”和項目實施后實際減排量的“核查”。目前適用于企業(yè)/ 項目碳排放核算的標準有GHG Protocol（2004）和ISO14 064（2006）系列標準。GHG Protocol標準范圍涵蓋京都議定書中的6種溫室氣體，并將排放源分為3種不同范圍，即直接排放、間接排放和其他間接排放，避免了大范圍重復計算的問題，為企業(yè)、項目提供了溫室氣體核算的標準化方法，從而降低了核算成本；同時為企業(yè)和組織參與自愿性或強制性碳減排機制提供了基礎數(shù)據(jù)。ISO14064（2006）作為一項國際標準，規(guī)定了統(tǒng)一的溫室氣體資料和數(shù)據(jù)管理、匯報和驗證模式。通過使用此標準化的方法、計算和驗證排放量數(shù)值，可確保組織、項目層面溫室氣體排放量化、監(jiān)測、報告及審定與核查的一致性、透明度和可信性，可以指導政府和企業(yè)測量和控制溫室氣體排放，促進了GHG減排和碳交易。

（2）基于生命周期的碳排放核算標準。此項目主要面向產品或服務層面， 給出了對某產品或服務在生命周期的碳排放估算方法和規(guī)則。ISO將生命周期定義為， 通過確定和量化與評估對象相關的能源消耗、物質消耗和廢棄物排放，來評估某一產品、過程或事件的壽命全過程，包括原材料的提取與加工、制造、運輸和銷售、使用、再使用、維持、循環(huán)回收，直到最終的廢棄。因此，各個核算標準制定的關鍵在于收集整理產品生命周期各個階段的碳排放數(shù)據(jù)， 并采用適當方法進行碳排放估算。現(xiàn)今較為主流的核算標準有PAS2050和ISO14040 / 14040（2006）。

3. 建立能源指標體系

國際組織制定了一些強制性節(jié)能減排指標體系，來約束碳排放。盡管節(jié)能與碳減排仍有一定的區(qū)別，但它們之間的緊密聯(lián)系是主要的。也就是說，節(jié)能減排的直接結果很大程度上也就是減少碳排放。因此，這些節(jié)能指標體系仍然對碳排放約束有著直接的可操作性意義。國際原子能機構（IAEA）建立了可持續(xù)發(fā)展能源指標體系（EISD），該指標涉及社會、經濟和環(huán)境3大領域，包含30個核心指標。世界能源理事會（WEC）建立了能源效率指標體系包括測度能源效率的經濟性指標和測量子行業(yè)、終端用能的能源效率的技術經濟性指標，共23個指標。

在綜合可持續(xù)發(fā)展指標體系中，對于能源與排放指標，聯(lián)合國建立的指標體系中包括人均年能源消耗、能源使用強度、可再生能源消耗份額、溫室氣體排放量、SO2排放量和NO2排放量等；經濟合作與發(fā)展組織（OECD）建立的指標體系中包括能量強度、無鉛汽油的市場份額、能源供給和結構。歐盟（EU）建立的指標體系包括電力價格、天然氣價格、溫室氣體排放、經濟能源密度、可再生能源所占份額等等。

二、發(fā)達國家碳減排政策措施

對于大部分發(fā)達國家來說，京都議定書規(guī)定了其碳減排的目標和時間表，那么他們就需要根據(jù)這些既定的目標，運用相關的政策工具來加以實現(xiàn)。目前國際上的各種低碳減排政策工具主要包括經濟政策和其他一些行政性和法規(guī)性措施。

1. 通過經濟政策工具實現(xiàn)碳減排

總的來看，發(fā)達國家實行的經濟政策主要包括碳稅、排放權交易、復合排放權交易和財政補貼等[4]。

（1）碳稅。碳稅是針對CO2排放所征收的稅，是達到既定碳減排目標成本最小的減排政策工具。不同國家和地區(qū)在不同的經濟社會發(fā)展階段，碳稅的實施效果有較大差異。但從長期來看，碳稅是一個有效的環(huán)境經濟政策工具，能有效地減少CO2的排放。歐盟正在討論實施統(tǒng)一碳稅以彌補2005年1月實施的碳排放貿易體系的不足。加拿大BC省在公布2008年度財政預算案時規(guī)定，從該年7月起開征碳稅，即對汽油、柴油、天然氣、煤、石油以及家庭暖氣用燃料等所有燃料征收碳稅，不同燃料所征收的碳稅不同，而且未來5年燃油所征收碳稅還將逐步提高。

（2）排放權交易。排放權交易指對SO2、化學需氧量等主要污染物和CO2等溫室氣體的排放量所進行的交易。碳排放權交易的概念源于20世紀經濟學家提出的排污權交易概念，排污權交易是市場經濟國家重要的環(huán)境經濟政策。2004年全球碳排放市場誕生，其交易方式為：按照《京都議定書》的規(guī)定，協(xié)議國承諾在一定時期內實現(xiàn)一定的碳排放減排目標，各國再將自己的減排目標分配給國內不同的企業(yè)。當某國不能按期實現(xiàn)減排目標時，可從擁有超額配額或排放許可證的國家主要是發(fā)展中國家購買一定數(shù)量的配額或排放許可證以完成自己的減排目標。同樣的，在一國內部，不能按期實現(xiàn)減排目標的企業(yè)也可以從擁有超額配額或排放許可證的企業(yè)那里購買一定數(shù)量的配額或排放許可證以完成自己的減排目標，排放權交易市場由此而形成。

（3）復合排放權交易體系。這一體系將以價格為基礎的碳稅和以數(shù)量為基礎的一般排放權交易制度結合起來，為排放權價格設定了安全限制。這一交易體系一共有兩種類型的排放權。一種被稱之為永久排放權，它的多少決定了擁有它的經濟主體在每一年能夠排放的CO2量的多少。另一種被稱之為年度排放權，其多少決定了擁有它的經濟主體在一個特定年份允許排放的額度。一個經濟主體某一年允許排放的總量就等于這兩種類型排放權的總量。

（4）財政補貼。財政補貼屬于一種激勵政策，通過對無碳項目或低碳項目如可再生能源、節(jié)能技術投資與開發(fā)等項目的補貼來減少CO2排放。同時，減少或避免通過定價政策規(guī)定能源的低價格，然后對石化能源企業(yè)或煤電企業(yè)進行價格補貼或虧損補貼，那樣會導致增加CO2的排放，產生負面效應。

2. 制定碳減排法律制度

由于法律制度強制效果比較顯著，很多國家通過制定法律制度來對碳排放進行約束。如德國和英國。除了遵守歐盟的法律和規(guī)定外，它們還積極制定和實施一系列法律制度，運用法律手段對碳減排予以保障[5]。

德國的碳減排法律主要包括能源與氣候變化綜合方案、可再生能源法和電力輸送法、能源產業(yè)法、可再生能量資源法案、生物質條例、可再生能源供熱法以及能源建筑法等其他一些法律，基本上已經形成有關碳減排的法律體系。其中，2007年德國政府推出的能源與氣候變化綜合方案是氣候變化的代表性立法。

英國在碳減排方面成效比較顯著與其制定的有關法律制度有著很大的關系。這些法律制度主要包括氣候變化稅、電力與燃氣（碳減排）法令以及碳減排能效機制法令等。根據(jù)《財政法2000》和《氣候變化稅收規(guī)定2001》，英國政府于2001年4月開始征收氣候變化稅。《電力與燃氣（碳減排）法令2008》在2008年1月31日生效后，英國據(jù)此建立了碳減排目標制度。而根據(jù)2010年3月頒布的《碳減排能效機制法令》又建立了碳減排承諾制度。

3. 制定碳排放計量、監(jiān)測方法和標準