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企業(yè)財務(wù)制度管理范文第1篇

    一、業(yè)務(wù)性資金實行計劃管理

    1、年初由財務(wù)部根據(jù)公司年度工作計劃和目標(biāo),編報資金使用計劃、單項工作計劃表,報董事會審批后執(zhí)行。

    2、公司各部門計劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金,須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。

    二、費用性資金實行一支筆審批管理

    1、所有費用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。

    2、費用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。

    3、費用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會同財務(wù)主管審批后執(zhí)行,同時上報總經(jīng)理。

    4、差旅費用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財務(wù)主管共同審批,同時上報總經(jīng)理。

    5、差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)確定報董事會批準(zhǔn)。

    6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),

    7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會同意后方可購置。

    8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。

    三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。

    財務(wù)人員及時做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。

    1、職工因公領(lǐng)用款項,一般情況下要七天內(nèi)核銷報賬,無特殊原因,月滿不報者扣發(fā)工資頂替。

    2、內(nèi)部職工個人借款,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得辦理,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財審部拒付。

    3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費用時經(jīng)辦人必須要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時,財審部門要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額,如具體額度不確定,應(yīng)限位數(shù),使用限位數(shù)支票時,經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫,并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。

    4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起,七日內(nèi)必須報賬,對到期不報者財務(wù)人員應(yīng)及時督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。

    5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則,出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任,由當(dāng)事人自負(fù)。

    6、差旅費報銷按公司規(guī)定執(zhí)行。

    7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表,后由財審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟(jì)狀況,最多拖欠不超過兩個月工資。

    8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會計的監(jiān)督下按規(guī)定使用。

    四、會計工作實行規(guī)范化原則管理

    1、公司每月30日結(jié)賬,月末做出各項會計報表報送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監(jiān)事會。

    2、財務(wù)部要及時審核各項財務(wù)收支手續(xù),合理設(shè)置會計科目,正確及時記錄賬薄,準(zhǔn)確核算成本。按時同有關(guān)部門對賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

    3、對不合理和違反財務(wù)制度的開支和違反報批程序的行為,應(yīng)予以抵制,問題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請示處理。

    4、依據(jù)《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會計檔案資料時,原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù),按時歸還后清點歸檔。

    5、財審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份,有關(guān)部門要積極配合,完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關(guān)資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息資料和改進(jìn)意見。

    6、財務(wù)部庫存流動資金不超過1000元,使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時必須提前告之。

企業(yè)財務(wù)制度管理范文第2篇

在激烈的市場競爭下，作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，民營企業(yè)要想在市場中獲得競爭優(yōu)勢，必須實現(xiàn)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新，改善民營企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，進(jìn)而提高民營企業(yè)的市場競爭能力。為此，就對民營企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：

財務(wù)管理制度;民營企業(yè);創(chuàng)新策略

中圖分類號：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2014）23011801

民營企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，但是，當(dāng)前民營企業(yè)普遍存在“重生產(chǎn)經(jīng)營，輕財務(wù)管理”的現(xiàn)狀，面對民營企業(yè)對財務(wù)管理認(rèn)識的不足，如何實現(xiàn)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新，已成為民營企業(yè)發(fā)展過程中重要的研究課題?；诖耍訌娯攧?wù)管理制度的創(chuàng)新，使民營企業(yè)走向可持續(xù)發(fā)展的道路。

1 財務(wù)管理制度在民營企業(yè)中的特征及其影響分析

從民營企業(yè)本身的性質(zhì)來看，其財務(wù)制度體系是由民營企業(yè)內(nèi)部財務(wù)規(guī)范、制度及其相關(guān)的外部理財環(huán)境共同組成的系統(tǒng)，即民營企業(yè)的財務(wù)管理制度會受到外部制度環(huán)境及內(nèi)部制度結(jié)構(gòu)的影響。特別是政府對民營企業(yè)的干預(yù)，在地方政府追求經(jīng)濟(jì)及政績雙重目標(biāo)的形勢下，可能內(nèi)生出不利于民營企業(yè)財務(wù)管理制度的安排，導(dǎo)致民營企業(yè)在財管管理的各個方面出現(xiàn)諸多不公正待遇，嚴(yán)重阻礙了民營企業(yè)的長期發(fā)展。與此同時，由于一些民營企業(yè)對自身制度規(guī)范認(rèn)識的不足，通常將自身財務(wù)管理制度存在的問題歸集到外部制度環(huán)境上，這對民營企業(yè)的發(fā)展造成了重要影響。為此，面對當(dāng)前民營企業(yè)的財務(wù)管理體系，作為一個多層次、開放性系統(tǒng)，針對民營企業(yè)財務(wù)管理制度體系的各個構(gòu)成要素，必然是相互作用、相互影響的。第一，針對外部環(huán)境制度對民營企業(yè)財務(wù)管理的影響，主要體現(xiàn)在市場準(zhǔn)入受到限制、法治環(huán)境不健全兩方面，在行政性壟斷及國家經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不健全的情況下，市場上還尚未形成完善的市場競爭機(jī)制，民營企業(yè)的發(fā)展受到了嚴(yán)重阻礙。然而，在法治環(huán)境上，由于我國現(xiàn)有的法律制度并沒有對民營企業(yè)重點予以關(guān)注，各種產(chǎn)權(quán)及社會化服務(wù)體系并不完善，導(dǎo)致民營企業(yè)存在著服務(wù)不規(guī)范的現(xiàn)象。第二，針對民營企業(yè)內(nèi)部制度結(jié)構(gòu)對財務(wù)管理的影響，在民營企業(yè)組織制度下，存在著產(chǎn)權(quán)不明晰、管理制度部件不完善的現(xiàn)象，由于我國大部分民營企業(yè)呈現(xiàn)家族型、專制型的管理特征，面對企業(yè)經(jīng)營者與所用者產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)不分離的現(xiàn)狀，促進(jìn)了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。為此，面對現(xiàn)有民營企業(yè)財務(wù)管理制度現(xiàn)狀，加強民營企業(yè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新顯得尤為重要。

2 實現(xiàn)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新

面對國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策等外生性因素及內(nèi)部制度結(jié)構(gòu)對民營企業(yè)財務(wù)管理制度的影響，為了實現(xiàn)民營企業(yè)財務(wù)制度的創(chuàng)新，就必須依賴于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的創(chuàng)新，不斷改進(jìn)和完善民營企業(yè)財務(wù)管理，以促進(jìn)民營企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

2.1 構(gòu)建科學(xué)、合理的財務(wù)管理制度創(chuàng)新體系

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入與改革，民營企業(yè)逐步發(fā)展和壯大起來，這是我國由計劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果。由于我國民營企業(yè)主要是以個體戶形式出現(xiàn)，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著鮮明的制度特征。然而，隨著制度環(huán)境的變遷，對我國民營企業(yè)財務(wù)管理制度特征的形成產(chǎn)生了重大影響?；诖?，通過民營企業(yè)外部制度環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部不同創(chuàng)新主體共同實現(xiàn)財務(wù)管理制度創(chuàng)新體系，結(jié)合外部制度環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策不夠配套、融資渠道不暢、政策扶持少及服務(wù)體系不完善的問題，以及內(nèi)部制度規(guī)范中所存在的法人產(chǎn)權(quán)不明確、管制制度不健全、缺乏企業(yè)家文化氛圍等問題，在外部環(huán)境制度改進(jìn)上，通過政府及其職能部門的扶持，創(chuàng)新服務(wù)理念、完善服務(wù)機(jī)制、增加金融支持力度，并擺脫家族治理的局限，完善激勵約束機(jī)制，實現(xiàn)財務(wù)管理制度創(chuàng)新目標(biāo)，從而構(gòu)建民營企業(yè)財務(wù)制度創(chuàng)新體系。

2.2 為民營企業(yè)營造良好的外部制度環(huán)境

面對當(dāng)前我國現(xiàn)有法律對民營企業(yè)的保護(hù)尚且存在的不足，首先，應(yīng)加強對民營經(jīng)濟(jì)的法律保護(hù)，建立公司法、商業(yè)銀行法、合同法、反壟斷法等，規(guī)范民營企業(yè)在市場中的主體地位及市場競爭秩序，不斷完善法律法規(guī)，建立一套不分所有制的權(quán)益保護(hù)制度，為民營企業(yè)營造良好的法制環(huán)境。其次，打破市場準(zhǔn)入限制，當(dāng)前我國大部分民營企業(yè)進(jìn)入的產(chǎn)業(yè)范圍主要局限在技術(shù)含量低的傳統(tǒng)勞動密集型產(chǎn)業(yè)，并且在基礎(chǔ)設(shè)施項目及產(chǎn)業(yè)上都還存在一定的準(zhǔn)入限制，盡管一些行業(yè)的市場準(zhǔn)入已經(jīng)開放，如重工業(yè)、化工工業(yè)等，但民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動依然受到限制?；诖耍趪液暧^政策調(diào)整上，應(yīng)減少對民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)市場準(zhǔn)入的限制，同時降低企業(yè)對市場準(zhǔn)入的資金要求，為民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造良好的市場競爭環(huán)境，使民營企業(yè)得到良好的發(fā)展。

2.3 強化民營企業(yè)內(nèi)部財務(wù)規(guī)范

針對民營企業(yè)過多對外部制度環(huán)境的依賴，為了實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新，提高其在市場中的核心競爭力，可以加強企業(yè)內(nèi)部制度的創(chuàng)新構(gòu)建，第一，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，以執(zhí)行工作計劃為使命，加強各個部門之間的信息溝通與交流，并建立良好的合作關(guān)系。一個良好的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不僅可以明晰界定責(zé)、權(quán)、利，也可以強化企業(yè)的內(nèi)部制度環(huán)境。第二，完善各項財務(wù)管理制度，明確財務(wù)管理的權(quán)限和責(zé)任，建立風(fēng)險管理制度及財務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的要求，對企業(yè)在經(jīng)營過程中所發(fā)生的資金籌集、成本控制及重組清算等財務(wù)活動進(jìn)行全面預(yù)算管理。第三，建立激勵約束機(jī)制，充分調(diào)動經(jīng)營者的主動性和積極性，規(guī)范經(jīng)營者的行為，從而完善企業(yè)的內(nèi)部控制工作，最終實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新。

3 總結(jié)

面對現(xiàn)有財務(wù)制度體系所存在的問題，在市場經(jīng)濟(jì)體制改革下，實現(xiàn)民營企業(yè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新，加強企業(yè)內(nèi)部的控制管理，使民營企業(yè)獲得長足的生存與發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

企業(yè)財務(wù)制度管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：班費管理弊端；企業(yè)財務(wù)管理制度；規(guī)范班費管理

高校的班費是班集體進(jìn)行自我管理的一項重要內(nèi)容，為班級順利開展各項文體活動提供物質(zhì)保障，是體現(xiàn)班級文化底蘊、促進(jìn)班級核心力，培養(yǎng)鍛煉學(xué)生干部能力的平臺。班費多數(shù)是通過集體活動獲得資金，或是從班級成員內(nèi)部收取部分錢款，并用于班級集體活動使用的經(jīng)費。班費的使用支出，原則上應(yīng)得到班級絕大多數(shù)同學(xué)的認(rèn)可和同意。當(dāng)代的大學(xué)生個性張揚、自我獨立，他們喜歡自我管理而不喜歡被要求，他們對于自己所在班級的班費，既有自己的想法，也有自己的要求。對于他們而言，班費是歸班級里所有同學(xué)共同擁有的財物，雖然有時數(shù)額不大，但是卻意味著尊重和獨立。

高校班費管理使用中存在的弊端

目前，高校的班費管理和使用，一直沿用老的傳統(tǒng)和辦法，大部分班級對班費的取得和支出都是應(yīng)付了事，存在一些弊端。

1.班費的來源渠道相對單一

很多班級的班費多是來源于班級同學(xué)的繳納，一般多數(shù)是按照學(xué)期或者學(xué)年收取。還有一部分來自班級的獎勵，比如，甲級團(tuán)支部、優(yōu)秀班集體、優(yōu)良學(xué)風(fēng)班的獎勵，這部分獎勵金額數(shù)量相對較大，但是能獲得的范圍卻相對較少。此外，班費的收繳基本上沒有出處。

2.班費管理不被重視、缺乏民主

部分高校對班費的宣傳作用不明顯，對待班費的管理未上升到專業(yè)或年級層面，同時輔導(dǎo)員老師也未能對班級的班費進(jìn)行收支、使用方面的指導(dǎo)和把握。使得班級干部在對待班費的問題上，并不能真正引起重視，未起到當(dāng)家理財?shù)男Ч?，有的班級干部在班費的收支和使用上還存在一支筆現(xiàn)象。班級同學(xué)對待班費的問題上，也沒有足夠多的興趣，部分同學(xué)都抱著無關(guān)緊要的態(tài)度，這就使得班費收支效率不高，沒有發(fā)揮出班費在大學(xué)班集體中積極向上的作用。而在企業(yè)，財務(wù)管理就是企業(yè)運行的核心。沒有健康良好的財務(wù)管理，這個企業(yè)也絕不可能成為一個優(yōu)秀的企業(yè)。如果失去財務(wù)支出，將會導(dǎo)致整個企業(yè)無法順利發(fā)展。

3.缺少崗位設(shè)置的約束機(jī)制

在很多高校中，班費的管理工作由班級的生活副班長來擔(dān)任。在班費的收取和使用過程中，多數(shù)班級都是生活副班長一人來負(fù)責(zé)班費的各項支出、記錄和報銷。顯而易見，這項工作并未形成制度，這與企事業(yè)單位財務(wù)部的管理機(jī)制相差甚遠(yuǎn)。在企事業(yè)單位中，財務(wù)部是個獨立的部門，部分企事業(yè)單位還規(guī)定會計、出納要有獨立的辦公室。會計人員要對實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬、算賬、報賬等等一系列會計核算，而出納人員則只負(fù)責(zé)出納、現(xiàn)金收付等工作。兩者互相監(jiān)督、互相制約。而在高校的班費管理過程中，會計、出納雙重職責(zé)都由生活副班長一人承擔(dān)。盡管大部分生活副班長恪盡職守、任勞任怨，但是由于沒有學(xué)習(xí)過財會方面知識，在管理班費過程中還是會出現(xiàn)各種問題，這就導(dǎo)致班級里一部分同學(xué)對生活副班長的工作失去信任、頗有微詞。

4.支出使用缺失發(fā)票憑證

對班級的班費支出來講，很多情況下都是金額小、項目多。比如，復(fù)印打印題單，采購水彩筆、畫紙等文娛用品，購買班團(tuán)會的水果、電池等物品。這些支出金額小，如電池、紙筆等三元五元即可、但項目多，一個班團(tuán)會活動就會需要小到電池、膠帶，大到水果、道具，每一樣都需要班費，但是又不是每一樣都能開具發(fā)票憑證。而在企事業(yè)單位的財務(wù)管理過程中，財務(wù)支出流程有明文規(guī)定是需要正規(guī)單位出具的正規(guī)發(fā)票，這點毋庸置疑，這使得企業(yè)財務(wù)的每一筆支出都有帳可查、有據(jù)可循。在財務(wù)支出的問題上，單位領(lǐng)導(dǎo)和單位員工只有金額支出項目不同，沒有原則要求不同。

5.沒有完善的財務(wù)審批過程

由于沒有完善的財務(wù)管理制度，因此在班級班費的使用過程中，也就不存在完善的財務(wù)審批過程。在很多集體活動中，班費的使用只要得到班委會成員的口頭認(rèn)可就可以，甚至有的班費在使用支出時，只有生活副班長一人做主即可。盡管有時班費的使用支出費用小、用途急，但是這樣輕而易舉的支出班費，卻實屬不該。這就是缺乏完善的財務(wù)審批過程造成的后果。班費既然是全班同學(xué)的共同財產(chǎn)，那么它的使用和支出應(yīng)得到班級大多數(shù)同學(xué)的認(rèn)可才行。企事業(yè)單位的財務(wù)支出過程在對比下就顯得完善和嚴(yán)格，無論支出大小多少、輕重緩急，若非極特殊情況，都必須完成相關(guān)流程，如審核、審批等，方可支出使用。

6.審計監(jiān)督機(jī)制不能有效發(fā)揮作用

雖然班級的班費一般會用到班級集體活動項目上，如復(fù)印打印資料、舉辦班級班團(tuán)會等，但是班級同學(xué)對各項班費的支出和使用其實并不真實掌握?；蛘哒f，知道了解班費的使用支出方向和金額，但是否同意班費的使用支出方向和金額，就見仁見智了。班級大部分同學(xué)在班費的使用支出上起不了監(jiān)督和審計的作用，因為大部分同學(xué)不在意班費的使用。即使有些同學(xué)很在意班費的使用，也不知道怎樣參與其中。但是在企業(yè)中，財務(wù)管理就不會存在類似的問題。從企業(yè)的董事會到審計管理委員會，從審計部門到財務(wù)部門，都有專人專項的負(fù)責(zé)財務(wù)的支出使用過程，層層的審計監(jiān)督機(jī)制，保障企業(yè)的財務(wù)運作沒有差錯。

7.往來賬目模糊不實

大多數(shù)班級的生活副班長管理班級班費都會盡職盡責(zé)、任勞任怨。對班費也會有詳細(xì)的收支記錄，但是因為未系統(tǒng)學(xué)習(xí)過財務(wù)管理知識，這個賬簿記錄的實則更像是流水賬。很多賬簿上只是寫明某年某月購買某物、支出某元、剩余某元，負(fù)責(zé)人的生活副班長會將有無發(fā)票記錄在后面，不負(fù)責(zé)任的生活副班長則不關(guān)心有無發(fā)票。所以這種賬簿記錄實則毫無意義，根本體現(xiàn)不了班費的收支使用情況，不能作為有意義的證明。如果生活副班長出現(xiàn)貪污或違規(guī)操作，更無從考證賬簿記錄的真實性。相比之下，企業(yè)財務(wù)管理卻在往來賬目上顯得嚴(yán)謹(jǐn)明了。雖然班費的使用支出不能同企業(yè)財務(wù)管理相提并論，但是可在班費使用支出上嚴(yán)格把關(guān)，這樣可將真正的班費落在實處，讓班費的管理明了細(xì)化，讓班級所有同學(xué)都能認(rèn)可。

高校班費管理與企業(yè)財務(wù)管理的異同

班費管理其實與企業(yè)財務(wù)管理一樣，應(yīng)遵循相應(yīng)的原則和制度，只有這樣，班費才能得到有效的使用。

1.組織機(jī)構(gòu)和成員對比

企業(yè)運行所需的原始資金都是由股東出資，公司的所有權(quán)自然就掌握在出資的股東手里。同理，班費是由班級所有成員繳納的，那么班費的所有權(quán)自然也應(yīng)是班級全體同學(xué)。同時，對班級的管理來講，雖不一定完全和企業(yè)的管理等同，但至少也要對應(yīng)著企業(yè)理順管理者的關(guān)系。相對于企業(yè)的管理者，如總裁、總經(jīng)理、各部門經(jīng)理等，對班級來說，就應(yīng)有班長、副班長、主管班費的生活副班長和其他班委成員。在企業(yè)，因為運行資金數(shù)額較大，所以財務(wù)部門有正規(guī)的管理，專業(yè)的人員。而班級的班費數(shù)額少，班費的使用管理，只是生活副班長和其他委員即可輕松應(yīng)付。

2.資金費用的對比

企業(yè)的運行離不開原始資金的運轉(zhuǎn)，股東們向企業(yè)注入原始資金為的是能讓自己的資金獲得更豐厚的回報收益，達(dá)到“錢生錢”的根本目的，這是企業(yè)保持良好運行最終目的。而高校里班級活動的正常開展，也離不開班費。班費同樣也是由班級同學(xué)提供的，但不同的是，班費提供不能像股東一樣有選擇性的注資，而且多數(shù)班費也沒有獲得回報收益的可能性。盡管班費的金額很有限，但是如果能正確的使用好班費，可創(chuàng)造更多的價值和更團(tuán)結(jié)的班級氛圍，使有限的資產(chǎn)變成無限的精神力量。當(dāng)現(xiàn)有的資金不能滿足企業(yè)的生存和發(fā)展的時候，那么企業(yè)要想得到更快更好的發(fā)展，就需要股東們給企業(yè)注入更多的資金。班級的班費管理其實同企業(yè)的財務(wù)管理的道理一樣，當(dāng)班級的班費金額不足的時候，就需要班級的所有同學(xué)向班級重新繳納班費，或在每學(xué)期開學(xué)初的時候定期繳納班費。如果班級將要畢業(yè)或面臨實習(xí)等班集體解散的情況，那么班級應(yīng)將班費按照均分的金額退還給班級所有同學(xué)。如果班級里的個別同學(xué)遇到休學(xué)、退學(xué)、應(yīng)征入伍等離開班集體的情況時，班級的班費也應(yīng)按照均分的金額退還給這些同學(xué)。這些管理制度其實等同于企業(yè)財務(wù)的管理制度，在企業(yè)面臨破產(chǎn)的時候，企業(yè)會在償還債務(wù)、支付工薪后，將企業(yè)剩余的資金按照份額退還給各個股東。

3.財務(wù)管理制度的對比

在企業(yè)里有財務(wù)部等專屬的部門和會計、出納等專業(yè)人員來負(fù)責(zé)企業(yè)的資金核算等。這些專業(yè)的人員能很好的完成企業(yè)財務(wù)管理等相關(guān)工作，他們會認(rèn)真準(zhǔn)確的記錄下企業(yè)各部門發(fā)生變化的每一筆交易金額和企業(yè)往來賬目的進(jìn)出資金，并歸檔整理，做出分析。企業(yè)財務(wù)部會在規(guī)定的時間里，提供企業(yè)財務(wù)報表等記錄賬簿給企業(yè)的股東，讓股東們知曉和掌握企業(yè)的資金流向。當(dāng)企業(yè)缺少運作周轉(zhuǎn)資金時，企業(yè)財務(wù)部會向企業(yè)提出報告，由股東們注入資金或進(jìn)行新的融資。在班級的班費管理上，班級生活副班長的職責(zé)也是同樣，他負(fù)責(zé)管理班級班費，負(fù)責(zé)記錄班級班費的收繳和使用支出、負(fù)責(zé)記錄班級班費的使用情況，并在定期向班級同學(xué)出示班費的收繳和使用支出記錄，接受大家監(jiān)督。當(dāng)班費存在不足或者缺失的情況下，生活副班長有義務(wù)向班委會提出報告，申請增加班費的投入或者進(jìn)行班費的收繳等。其實，不管是企業(yè)還是班集體，對于資金的合理管理使用，都是為了能使資金在最小的投入下，達(dá)到最大的價值。企業(yè)追求的是利益最大化，而作為班集體追求的是更好的學(xué)習(xí)和生活環(huán)境。

運用企業(yè)財務(wù)制度有效規(guī)范高校的班費管理

1.從思想上提高對班費管理的重視程度

應(yīng)轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識，讓班級里所有同學(xué)都知曉，班費管理不單單只是班級干部的分內(nèi)之事，而是班級全體同學(xué)的分內(nèi)之事。對班級的管理者來說，可讓班級干部承擔(dān)起對班費應(yīng)有的責(zé)任，及時掌握和監(jiān)督班費的使用和收支情況，通觀全局，對班費的使用有更進(jìn)一步的想法，使班費發(fā)揮出更有效的價值。對管理班費的生活副班長來說，應(yīng)竭盡全力、認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時記錄和匯總班費的使用，避免班費的浪費和流失。要通過企業(yè)財務(wù)管理制度讓班級全體同學(xué)知道，每個人對待班費管理都有責(zé)任和義務(wù)。有效的班費管理會提升班級的向心力和凝聚力，使得班級同學(xué)都會積極參與班級文體活動、關(guān)注班級發(fā)展、諫言班級建設(shè)。

2.制定完善的班費報銷制度

企業(yè)的財務(wù)報銷制度相對完善和嚴(yán)格，使得企業(yè)資金不會憑空流失和浪費。企業(yè)有專業(yè)的管理人員，這是班級班費管理無法比擬的。但是在班費管理和使用上，可與企業(yè)財務(wù)管理的會計和出納一樣，設(shè)定兩個管理人員，分別管理出入賬記錄和使用資金。只有這樣，才能在班費的使用上，通過制度的約束，使兩個管理人員互相監(jiān)督、互為督促，最大程度地避免資金的流失和浪費。同時，在班費的報銷制度上，應(yīng)與企業(yè)財務(wù)報銷制度相同，實行實報實銷的制度。所有報銷的費用，應(yīng)都有相關(guān)的票據(jù)作為佐證。

3.實現(xiàn)規(guī)范化的監(jiān)督體系

建立有效的班費監(jiān)督體系，讓班級同學(xué)都參與到其中。摒棄“事不關(guān)己，高高掛起”的思想。班費使用賬目應(yīng)定期公開，及時讓同學(xué)們了解班費的使用等情況。在班費的管理和使用中，應(yīng)采取有效的財務(wù)預(yù)算制度，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、避免浪費。同時，將財務(wù)預(yù)算的使用支出提起公開，由班級干部或班級成員集體討論通過。即使遇到財務(wù)預(yù)算范圍以外的支出，也應(yīng)在財務(wù)支出前，由班級干部代表和普通同學(xué)代表討論通過。

4.建立層級的審批制度

班費雖然與企業(yè)運作資金數(shù)額相差甚遠(yuǎn)，但是班費的使用應(yīng)有一定的制度約束才能發(fā)揮出最佳效果。班費的審批不應(yīng)只有生活副班長一人主管、一人審批，而應(yīng)建立層級的審批制度。具體情況應(yīng)根據(jù)班費的多少和用途，建立各班的審批制度。比如，200元以下的常規(guī)支出，如統(tǒng)一使用印制復(fù)習(xí)資料，可以由生活副班長審批。200—300元的預(yù)算外支出，應(yīng)有班委會成員共同審批。300元以上的支出，應(yīng)由全班同學(xué)集體表決才能通過審批等。

參考文獻(xiàn)：

[1]張紅景.高等院校基建財務(wù)管理研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)（下），2013（4）：179.

[2]吳長山，郭薇.我國地方普通高等院校財務(wù)管理人員隊伍建設(shè)研究[J].白城師范學(xué)院學(xué)報，2013（2）：110－112.

企業(yè)財務(wù)制度管理范文第4篇

摘 要 現(xiàn)代企業(yè)制度下強化企業(yè)的財務(wù)管理制度，建立完善的企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的不可缺少的重要組成部分。為此，要做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是重點，加強企業(yè)內(nèi)部控制是關(guān)鍵，強化企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督職能。

關(guān)鍵詞 財務(wù)管理 基礎(chǔ)重點 控制關(guān)鍵 監(jiān)督職能

從上個世紀(jì)的七十年代開始，企業(yè)家們已經(jīng)認(rèn)識到企業(yè)管理潛在的巨大作用，并且開始從各個方面進(jìn)行了實踐，逐漸將重點集中在經(jīng)濟(jì)管理，財務(wù)管理，人力資源管理等方面。實踐證明，通過成功實施企業(yè)管理，提高了公司的競爭力，擴(kuò)大了收益，越來越多的企業(yè)加入到加強企業(yè)管理的浪潮中來。

現(xiàn)代企業(yè)制度作為一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，包含著多方面的內(nèi)容，而強化企業(yè)的財務(wù)管理制度，建立完善的企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度不可缺少的重要組成部分。

在社會范疇中，企業(yè)是追求經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)組織，在經(jīng)濟(jì)組織中，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。不論是什么經(jīng)濟(jì)成份組建的企業(yè)，不論從事何種行業(yè)的企業(yè)，除高度重視市場，重視產(chǎn)品的CI形象外，還要高度重視企業(yè)財務(wù)管理，把財務(wù)管理放在企業(yè)管理中心位置上，并對其進(jìn)行再認(rèn)識。

一、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是重點

作為處于現(xiàn)代企業(yè)管理中心地位的財務(wù)管理，它要求企業(yè)不僅要注重資本的盈利性和合理流動性，而且更注重企業(yè)資源的優(yōu)化配置，不斷提高企業(yè)的盈利能力、償債能力和資本運營能力，要實現(xiàn)這一目標(biāo)，就必須不斷加強現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

加強財務(wù)預(yù)算化管理。預(yù)算化管理是當(dāng)今信息社會對財務(wù)管理的客觀要求，也是一種控制和考核業(yè)績的方法，加強企業(yè)財務(wù)管理，就必須根據(jù)企業(yè)自身特點和市場信號超前編制財務(wù)預(yù)算方案，以規(guī)劃和控制企業(yè)未來的全面經(jīng)濟(jì)活動，有計劃有步驟地實施財務(wù)控制和監(jiān)督，使企業(yè)各部門能夠相互配合，協(xié)調(diào)一致，共同完成企業(yè)的各項經(jīng)營目標(biāo)，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化和股東財富最大化。

加強企業(yè)的財務(wù)制度建設(shè)。國家對企業(yè)理財行為的約束是通過法律形式來達(dá)到的，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中，企業(yè)管理必須強調(diào)以財務(wù)管理為中心，必須結(jié)合企業(yè)自身的財務(wù)特點，建立健全企業(yè)的各項內(nèi)部財務(wù)會計制度，完善企業(yè)內(nèi)部控制度和內(nèi)部審計制度，切實加強企業(yè)財務(wù)制度的建設(shè)。

加強對財務(wù)信息的收集、整理和分析。加強內(nèi)部管理對企業(yè)財務(wù)管理工作來說至關(guān)重要，但我國加入WTO后，企業(yè)面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，光靠內(nèi)部管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須研究市場，掌握信息，才能做出科學(xué)的決策，這就更需要企業(yè)制定財務(wù)信息戰(zhàn)略，建立信息網(wǎng)絡(luò)。財務(wù)信息不僅包括企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息，而且包括企業(yè)外部的財務(wù)信息。因此，企業(yè)必須做到：（1）加強對企業(yè)財務(wù)信息的收集和處理工作，建立健全企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)；（2）加強對企業(yè)營運能力、償債能力和獲利能力方面的財務(wù)指標(biāo)體系的分析和監(jiān)控工作，加強財務(wù)管理人員對財務(wù)信息分析的力度和范圍，開展專項分析。

全面提高企業(yè)財務(wù)管理人員的素質(zhì)。隨著財務(wù)管理在企業(yè)管理中地位的日益提高，企業(yè)財務(wù)管理人員不僅要全面掌握會計專業(yè)知識和技能，而且要熟悉各相關(guān)學(xué)科，如法律、財政、稅務(wù)、金融、貿(mào)易、管理等方面的知識，牢固樹立經(jīng)營觀念、風(fēng)險觀念、效益觀念、法律觀念和現(xiàn)代企業(yè)理財思想，努力成為具有多元知識結(jié)構(gòu)和創(chuàng)新思維的高智能復(fù)合型財務(wù)管理人員。

二、加強企業(yè)內(nèi)部控制是關(guān)鍵

有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。加強和完善內(nèi)部控制制度，被越來越多的企業(yè)所重視。內(nèi)部控制已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。那么如何實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制呢？目前應(yīng)主要從以下幾方面著手：

加強單位負(fù)責(zé)人的自覺控制意識。如果單位負(fù)責(zé)人控制意識淡薄，相互串通，搞內(nèi)部人控制，會使內(nèi)部控制制度成為一紙空文。因此，在制定內(nèi)部控制制度時，應(yīng)明確單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。只有這樣，才能使企業(yè)自上而下共同按照內(nèi)部控制的要求執(zhí)行，從而保障內(nèi)部控制制度的順利有效實施。

規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，健全管理機(jī)構(gòu)，理清管理權(quán)限。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點，設(shè)立管理控制機(jī)構(gòu)，做好內(nèi)部各機(jī)構(gòu)間，各經(jīng)辦人員間的科學(xué)分工與牽制；推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。

處理好全面控制和重點控制的關(guān)系。好的內(nèi)部控制，不僅要將企業(yè)的經(jīng)營管理全面納入監(jiān)控中，而且要對重點方面、重點環(huán)節(jié)進(jìn)行重點控制。全面控制和重點控制要有機(jī)結(jié)合，企業(yè)應(yīng)根據(jù)其自身行業(yè)和經(jīng)營特點，找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點，通過對點的控制起到牽一發(fā)動全身的效果，至少應(yīng)對下面三方面進(jìn)行重點控制：一是資金，對資金的籌集、調(diào)度、使用、分配要嚴(yán)格控制，防止資金體外循環(huán)；二是成本費用，控制亂列成本費用，防止舞弊；三是對經(jīng)營者的權(quán)力實施進(jìn)行有效監(jiān)控。

提高控制人員實施控制的能力。內(nèi)部控制的內(nèi)容，涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，這就要求實施控制的人員既要具備專業(yè)知識，又要熟悉企業(yè)經(jīng)營的各個方面的情況，同時，還要具備一定的組織、協(xié)調(diào)、指揮能力，企業(yè)如果不重視此類人才的培養(yǎng)，內(nèi)部控制的效果會大打折扣。

強化內(nèi)部審計監(jiān)督工作。從我國不少企業(yè)現(xiàn)狀看，有的企業(yè)不是沒有內(nèi)部控制，而是沒有很好地執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，“有章不循、違章不究”。所以，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的作用，定期或不定期對高風(fēng)險區(qū)進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)存在或潛在的問題，并通過增加、減少規(guī)范控制環(huán)節(jié)減少風(fēng)險。

三、強化企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度

《會計法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。”這一規(guī)定體現(xiàn)了兩層含義：一是各單位都必須建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度，這是每個單位必須履行的法定義務(wù)；二是各單位的內(nèi)部會計監(jiān)督制度必須健全，必須切合實際，能有效執(zhí)行。

1．明確會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限

《會計法》規(guī)定：“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。”在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項時，涉及到包括業(yè)務(wù)事項的審批、經(jīng)辦。財務(wù)保管人員和負(fù)責(zé)辦理會計事項的記帳人員等多方面人員。為了有效監(jiān)督、控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項按照規(guī)定的程序進(jìn)行，保證會計資料的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)事項的順利開展，必須明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

2．明確重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、制約程序

各單位的重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，是各單位重大的經(jīng)濟(jì)活動，同時也是非常重要的財務(wù)管理問題。決策和執(zhí)行的程序不明確，缺乏有效的監(jiān)督和控制，必然會影響國家、單位和社會公眾的利益，也會削弱財務(wù)會計管理職能，影響會計秩序和會計資料質(zhì)量。從實際情況看，單位在重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項方面，因決策和執(zhí)行的程序混亂且缺乏有效的監(jiān)督和控制，決策盲目，管理失誤造成重大損失的屢見不鮮，可謂教訓(xùn)深刻。因此，一方面，決策和執(zhí)行的程序應(yīng)當(dāng)明確；另一方面，在決策和執(zhí)行程序中應(yīng)體現(xiàn)決策與執(zhí)行兩個層次之間的相互監(jiān)督、相互制約。

3．明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序

財產(chǎn)清查，既是加強財產(chǎn)物資管理的一項重要制度，也是會計核算工作的一項重要制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實有數(shù)，以便查明實存和帳面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責(zé)任，進(jìn)而強化措施，保證會計資料的真實、完整。只有進(jìn)行財產(chǎn)清查，在保證會計制度真實、完整的基礎(chǔ)上，才能編制年度財務(wù)會計報告。財產(chǎn)清查制度應(yīng)明確規(guī)定財產(chǎn)清查的范圍、期限、組織程序，使這一制度得以具體落實，也為有關(guān)管理部門監(jiān)督檢查財產(chǎn)清查制度的落實情況提供可靠的依據(jù)。

4．明確對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的組成部分和一種特殊形式，它是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹、建立的目標(biāo)是否遵循、資源的利用是否合理有效、單位的目標(biāo)是否實現(xiàn)。單位內(nèi)部審計，應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部由除會計機(jī)構(gòu)、會計人員以外的專門機(jī)構(gòu)或人員，對會計資料進(jìn)行再監(jiān)督和審查，這是內(nèi)部控制的有效手段。

企業(yè)財務(wù)制度管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；財務(wù)內(nèi)控管理；完善

一、企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)控管理的必要性

企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)控管理對創(chuàng)新財務(wù)管理模式，推動企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮了巨大的意義?；诖似髽I(yè)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式可以幫助管理者準(zhǔn)確判斷投資活動的合理性，對有關(guān)投資者合法權(quán)益有效保護(hù)。對企業(yè)原本的財務(wù)管理流程優(yōu)化整合，且在這一前提下創(chuàng)新模式添加有關(guān)的實踐管理內(nèi)容。企業(yè)加強財務(wù)管理可以促進(jìn)企業(yè)管理改革，與市場管理要求更好適應(yīng)。我國企業(yè)所面臨的風(fēng)險和不確定性因素正在持續(xù)增加，管理環(huán)境也出現(xiàn)了巨大改變，這些都會導(dǎo)致企業(yè)隨時面臨風(fēng)險，極大程度影響自身運營。內(nèi)部控制是通過構(gòu)建與完善有關(guān)的管理程序或制度對管理風(fēng)險有效識別與防范，極大提高了企業(yè)日常管理的效率，突出了風(fēng)險管控和預(yù)防。企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度可以提高內(nèi)部管理水平，保證企業(yè)安全及科學(xué)應(yīng)用資產(chǎn)，確保會計財務(wù)信息的真實性。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度存在的問題

改革開放以后，我國企業(yè)在不斷深化改革的基礎(chǔ)上，獲得了一些成績。但是，由于市場環(huán)境、管理制度等方面帶來的影響，企業(yè)內(nèi)控水平還是不高，具體出現(xiàn)下列問題。

（一）財務(wù)會計制度不完善

企業(yè)在運營過程中，需要結(jié)合自身實際發(fā)展情況，制定全面的財務(wù)會計管理制度。但是，有關(guān)調(diào)查表明目前企業(yè)財務(wù)制度一般不完善，一些單位甚至尚未構(gòu)建財務(wù)會計制度。大部分企業(yè)雖然構(gòu)建了會計制度，但是無法真正貫徹落實，造成財務(wù)會計管理制度流于表面形式。其中，尤其是在編制財務(wù)會計制度的過程中，缺少科學(xué)計劃，直接影響了財務(wù)管理水平。

（二）風(fēng)險意識普遍不高

在財務(wù)管理方面，個別企業(yè)沒有任何財務(wù)管理的概念與經(jīng)驗，容易引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險。其中，在企業(yè)中應(yīng)收賬款風(fēng)險所占比例較大。一部分經(jīng)銷商若沒有及時上交款項，將會造成整個企業(yè)出現(xiàn)資金斷裂現(xiàn)象。

（三）資金管理強度低

通過分析企業(yè)資金管理可知，整體水平不高。具體表現(xiàn)為：第一，在資金管理過程中，缺少合理的計劃，使資金管理出現(xiàn)隨意性和盲目性。第二，資金管理效率低，一些資金長時間被閑置，降低了利用資金的效率，無法形成經(jīng)濟(jì)效益。最后，過度使用資金，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，無法購入所需的新產(chǎn)品，對企業(yè)發(fā)展造成了限制。

（四）內(nèi)部控制力較低

首先，企業(yè)的內(nèi)部控制制度缺乏規(guī)范性，管理相對混亂，造成內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè)。其次，子公司管理無法到位，缺少統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，為子公司違法犯罪埋下了伏筆。此外，采購重大項目的過程中，缺少全面預(yù)算，造成內(nèi)部控制的缺失。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度完善建議

（一）加強應(yīng)收賬款管理

首先，加強信用銷售控制過程，要求每個月業(yè)務(wù)員與客戶及時對賬，定期走訪與客戶進(jìn)行溝通，對客戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況整體把握，實現(xiàn)心中有數(shù)。認(rèn)真梳理全部客戶，對客戶運行質(zhì)量科學(xué)評定，合理調(diào)整客戶資信與結(jié)構(gòu)。其次，對重大客戶嚴(yán)格監(jiān)控及動態(tài)管理資信風(fēng)險，控制回收重大客戶的應(yīng)收賬款情況。最后，明確催收逾期應(yīng)收賬款的流程，形成固定模式，并且貫徹落實到日常管理工作中，嚴(yán)禁出現(xiàn)變通行為。綜合分析，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過完善的信息管理政策，科學(xué)指導(dǎo)各個部門的業(yè)務(wù)活動，比如搜集客戶資料、評估客戶信用級別，對授予客戶信用額度有效明確，構(gòu)建客戶數(shù)據(jù)庫。利用有關(guān)模型分析，企業(yè)應(yīng)把應(yīng)收賬款保持在合理范圍之內(nèi)，確保安全且及時回收應(yīng)收賬款，從而獲得最大化的利潤。1.總經(jīng)理辦公室下設(shè)與財務(wù)部和銷售部互相獨立的信用管理部，并且結(jié)合信用管理流程把信用管理部根據(jù)不同職責(zé)劃分為客戶調(diào)查科、信用評估可、賬款管理科等。2.確定信用管理部門職責(zé)。信用管理部門對公司信用政策的擬定與修改工作負(fù)責(zé)，并且向公司內(nèi)部人員和客戶宣傳信用政策，培訓(xùn)各個部門的人員，根據(jù)已經(jīng)確定的信用政策，認(rèn)真選擇公司客戶，審批賒銷和追收賬款等。3.制定信用政策。企業(yè)需要從內(nèi)外部因素共同考慮制定信用政策，制定信用管理政策不但需要對政策的松緊度有效明確，還需要對年度信用指標(biāo)有效確定，分級管理客戶，整體分析部門考核指標(biāo)。

（二）完善庫存管理

企業(yè)需要強化庫存管理，構(gòu)建績效考核。結(jié)合GSP規(guī)范構(gòu)建合理的收發(fā)庫存內(nèi)控制度，對入庫、出庫、盤點和報損保費等工作全方位監(jiān)督。與此同時，利用ERP系統(tǒng)管理模式，使庫存管理符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求。建立存貨盤存制度，定期對存貨進(jìn)行檢查和盤點，全面記錄損壞、長期不流動的存貨，填制報告表，通過倉庫主管簽字以后，實行報批處理。建立完善的績效考核至，庫存管理需要和績效掛鉤，獎懲分明。藥品入庫或者出庫都需要利用出入庫讀寫器。根據(jù)藥品劃分庫位為Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ等級，在每一個庫位門口擺放物品分流讀取器，這樣在流通藥品的過程中自主進(jìn)入對應(yīng)的庫位。而一部分藥品可能對分類不能識別，需要人工處理。其中利用EPC編碼庫位，可以有效解決庫位混亂的局面，在庫存管理系統(tǒng)中可以查詢到全部信息，形成出入庫轉(zhuǎn)換流程，更好的完成企業(yè)財務(wù)管理工作。

（三）健全流動資金內(nèi)部控制制度

1.科學(xué)預(yù)算資金需求事前預(yù)測與規(guī)劃內(nèi)部資金的流通與使用，認(rèn)真考察各類籌資方式，科學(xué)預(yù)算資金需求量，比較資金成本和財務(wù)風(fēng)險，從而優(yōu)化籌資組合。同時還要做好銷售、采購、投資和人工環(huán)節(jié)的預(yù)算工作，這部分事前控制對于風(fēng)險預(yù)測發(fā)揮了巨大的作用，提前掌握資金的各類信息，防范可能產(chǎn)生的風(fēng)險，提升效益。2.嚴(yán)格控制與管理資金企業(yè)應(yīng)當(dāng)以部門計劃為根據(jù)，制定收支預(yù)算表，強化資金的收支平衡，加快周轉(zhuǎn)資金的速度。為此，對企業(yè)資金需求認(rèn)真規(guī)劃，將資金計劃和占用情況及時反映給各個部門并且落實考核。嚴(yán)格管理財務(wù)收支，結(jié)合資金的來源和數(shù)量，確定支出數(shù)量與順序。除了外部籌集資金之外，還要明確內(nèi)部資金來源，合理規(guī)劃采購資金、資本性支出資金、日常費用等。3.完善資金的跟蹤管理和信息反饋工作企業(yè)對資金使用各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格管理，并且定期分析預(yù)算差異，找出問題及時糾正，并且不斷對庫存、應(yīng)收賬款、不合理開支進(jìn)行壓低，嚴(yán)格管理開支范圍。將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，成立內(nèi)部結(jié)算中心，對各個部門資金定額實施核算，有償使用資金，制定科學(xué)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，實施內(nèi)部核算。

（四）改進(jìn)內(nèi)部控制管理制度

第一，財務(wù)部門結(jié)合市場需求、經(jīng)營要求與財務(wù)管理工作目標(biāo)，對內(nèi)部控制制度不斷完善，改進(jìn)內(nèi)部控制方式，確保內(nèi)部控制制度的有效性。內(nèi)部控制應(yīng)體現(xiàn)出統(tǒng)一性，有效結(jié)合各個部門；突出實用性與針對性，避免發(fā)生隱患；同時還要體現(xiàn)出可行性，操作簡單。第二，嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度的執(zhí)行，通過制度管理取代人為管理，應(yīng)當(dāng)在實際操作中貫徹落實制度，并且及時調(diào)整與改善。企業(yè)管理層應(yīng)努力支持財務(wù)人員執(zhí)行財務(wù)管理制度，企業(yè)層也需要自主遵守財務(wù)管理制度，禁止人為特殊化現(xiàn)象。

五、結(jié)論

由于企業(yè)缺乏較強的內(nèi)控意識，在實施內(nèi)控管理的過程中容易出現(xiàn)監(jiān)管不力、獎懲不明等一系列問題，對企業(yè)的健康發(fā)展造成了極大的影響。所以，企業(yè)只有不斷加強應(yīng)收賬款管理，完善庫存管理，健全流動資金內(nèi)部控制制度，改進(jìn)內(nèi)部控制管理制度，才可以提升員工的工作主動性，為企業(yè)創(chuàng)造大量的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]田偉.加強企業(yè)內(nèi)控管理，實現(xiàn)管理精細(xì)化[J].經(jīng)營管理者，2014，（11）.