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經(jīng)濟(jì)審計(jì)整改方案范文第1篇

縣政府針對政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果，部署五項(xiàng)整改方案，從嚴(yán)整改審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，規(guī)范政府性債務(wù)管理，化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一是高度重視，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，提高工作水平?？h政府及時(shí)成立了由縣政府辦、縣財(cái)政局、縣審計(jì)局、縣教育局、縣衛(wèi)生局等單位負(fù)責(zé)人組成的整改工作小組，對政府性債務(wù)進(jìn)行再一次的清理和清收。明確規(guī)定各單位主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)問題整改工作第一責(zé)任人，各單位要成立專班，明確專人，負(fù)責(zé)整改工作。深入剖析存在的問題，查找管理漏洞，提出切實(shí)可行的整改措施。

二是正視困難，科學(xué)調(diào)度資金，積極償還債務(wù)。江陵是1994年新建縣，財(cái)政收入規(guī)模小，舉債融資建設(shè)需求大，可用財(cái)力中能用于歸還到期債務(wù)的資金也較少。但2011年和2016年是該縣政府負(fù)有償還責(zé)任還款高峰年，對此，江陵縣政府經(jīng)研究決定積極應(yīng)對，正視困難，科學(xué)調(diào)度資金，妥善安排縣級(jí)財(cái)政預(yù)算，在確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，籌措資金，償還、化解政府性債務(wù)。

三是統(tǒng)籌管理，控制舉債規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全相關(guān)制度，規(guī)范政府債務(wù)舉債審批程序，嚴(yán)格規(guī)定未經(jīng)政府和財(cái)政部門審批各部門不得舉借政府新債。對世行貸款進(jìn)行清理核對，理清債務(wù)數(shù)據(jù)、理順債務(wù)關(guān)系。制定還款計(jì)劃，確定還款對象，減輕政府財(cái)政預(yù)算資金歸還（扣還）的壓力。責(zé)令林業(yè)部門建立日元貸款造林項(xiàng)目還貸準(zhǔn)備金，利用項(xiàng)目本身取得的經(jīng)濟(jì)效益建立還貸準(zhǔn)備金，實(shí)行債務(wù)良性循環(huán)。

四是重視管理，督辦建設(shè)進(jìn)度，發(fā)揮資金效益。加強(qiáng)政府融資平臺(tái)（江陵縣鶴翔開發(fā)投資有限公司）管理，提高盈利能力，繼續(xù)保持償債能力；加強(qiáng)地方債券資金項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度督辦，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)跟進(jìn)監(jiān)督，督促項(xiàng)目實(shí)施加快進(jìn)度，確保債務(wù)資金使用效益；加強(qiáng)管理，規(guī)范縣人民醫(yī)院經(jīng)營行為，提高醫(yī)療服務(wù)水平，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，提高盈利償債能力，實(shí)現(xiàn)舉債投入、盈利還貸、擴(kuò)大規(guī)模的良好發(fā)展模式。

五是正確引導(dǎo)，合理考核業(yè)績，建立激勵(lì)機(jī)制。在進(jìn)行部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，把債務(wù)增減變化作為一個(gè)重要硬性指標(biāo)來評價(jià)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；領(lǐng)導(dǎo)干部年終考核和目標(biāo)責(zé)任制結(jié)賬時(shí)引入債務(wù)增減指標(biāo)，實(shí)行政府債務(wù)監(jiān)控常態(tài)化；部門預(yù)算審批時(shí)考慮單位債務(wù)存量和增減變化情況，債務(wù)控制化解好的予以獎(jiǎng)勵(lì)，債務(wù)增加擴(kuò)大的適當(dāng)削減財(cái)政預(yù)算供給水平。

落實(shí)政府債務(wù)審計(jì)整改方案

一是進(jìn)一步建立健全債務(wù)管理制度。制定了《石嘴山市政府債務(wù)管理辦法》，進(jìn)一步加強(qiáng)政府債務(wù)監(jiān)控，規(guī)范債務(wù)運(yùn)作程序，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是建立起政府債務(wù)歸口管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。進(jìn)一步明確了政府債務(wù)由各級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一管理，成立了由財(cái)政、審計(jì)、國資、發(fā)改、監(jiān)察等部門組成的"政府債務(wù)管理委員會(huì)",加強(qiáng)對政府性債務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。

三是實(shí)行地方政府性債務(wù)責(zé)任制管理。明確各部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)為政府債務(wù)第一責(zé)任人，按照"誰舉債、誰償還"的原則，層層嚴(yán)格明確償債責(zé)任主體，認(rèn)真落實(shí)償債資金來源。

經(jīng)濟(jì)審計(jì)整改方案范文第2篇

摘要審計(jì)整改，是指組織在接到各類監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)下達(dá)的審計(jì)意見后，按照其要求對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行糾正，從而改進(jìn)工作、提高管理水平的行為。對企業(yè)而言，審計(jì)整改是完善公司治理的必要手段，是有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督（服務(wù)）職能的關(guān)鍵，是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的主要途徑。近年來，在國家審計(jì)署每年向社會(huì)公布的違法違規(guī)的企業(yè)名單中，頻頻出現(xiàn)大型國有企業(yè)集團(tuán)（以下簡稱企業(yè)）的名號(hào)，且違法違規(guī)問題之多，金額之大，足以使社會(huì)公眾瞠目結(jié)舌。其實(shí)對這些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員而言，這些問題早已不是秘密，早已在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中多次提及，也曾被企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)多次批示要求整改。由此折射出這些企業(yè)的審計(jì)整改效率普遍低下。該問題之所以能成為國企集團(tuán)的“老大難”問題，成因較多，也較為復(fù)雜，但審計(jì)整改制度的缺失，是其審計(jì)整改低效化的重要成因之一。本文就此展開闡述。

關(guān)鍵詞 國有企業(yè) 審計(jì)整改制度 體系構(gòu)建

一、因?qū)徲?jì)整改制度缺失而導(dǎo)致的若干問題

目前中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的與審計(jì)整改最為相關(guān)的準(zhǔn)則是《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第8 號(hào)———后續(xù)審計(jì)》（2003 年）。準(zhǔn)則中雖規(guī)定了后續(xù)審計(jì)的原則及程序，但并未指明審計(jì)整改具體如何開展。有些企業(yè)直接遵循該準(zhǔn)則開展整改工作，但因缺乏制定具體的、可操作的審計(jì)整改制度及辦法，導(dǎo)致在實(shí)際工作中產(chǎn)生了諸多問題。這些問題主要包括：

1.審計(jì)整改基礎(chǔ)工作。例如因缺乏具體規(guī)定，導(dǎo)致審計(jì)整改組織部門及具體職責(zé)不清晰，從而出現(xiàn)管理“真空”地帶或部門之間相互扯皮；因缺乏具體的整改工作流程，使得整改的各個(gè)環(huán)節(jié)難以有序地銜接；因缺乏相關(guān)文檔的模板，使得整改中出現(xiàn)的各類文檔的格式五花八門，內(nèi)容繁簡不一；等等。

2.審計(jì)意見下達(dá)不全面、不清晰。清晰的審計(jì)意見，應(yīng)包括整改的問題和如何對問題進(jìn)行整改兩部分內(nèi)容。目前多數(shù)企業(yè)審計(jì)部門在下達(dá)整改意見時(shí)，雖然兩方面內(nèi)容大都存在，但對于如何整改，往往語焉不詳，多用“根據(jù)國家（或本公司）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整改”等字眼來“搪塞”，從而形成了“模糊審計(jì)意見”?；蛘吒纱嗖惶釋栴}如何整改，留給整改單位去“揣摩”和“思考”。至于問題整需要改到何種程度，也因?yàn)槿狈σ?guī)范標(biāo)準(zhǔn)，幾乎所有的整改通知書中未提及。

3.整改單位“隨心所欲”整改，導(dǎo)致整改效果不佳。受“模糊審計(jì)意見”的影響，導(dǎo)致整改單位在具體整改時(shí)，或“隨心所欲”地進(jìn)行整改，根據(jù)自己的理解或喜好進(jìn)行整改，或索性不予理會(huì)，從而使得許多問題“治標(biāo)不治本”，整改效果不盡如人意。

4.對審計(jì)整改工作質(zhì)量評價(jià)不客觀、不到位。國企集團(tuán)的管理層級(jí)一般較多。每次審計(jì)完畢后，往往涉及多家下屬單位需同時(shí)整改。多數(shù)企業(yè)由于缺乏科學(xué)、規(guī)范的審計(jì)整改質(zhì)量評價(jià)辦法，導(dǎo)致每次整改結(jié)束后，難以對整改單位的整改質(zhì)量分出優(yōu)劣，審計(jì)部門在具體評價(jià)時(shí)，也多用“較好”或“基本完成”等詞語來描述而缺乏定量數(shù)據(jù)支撐，且對不同整改單位的評價(jià)幾乎雷同。因有些問題（尤其是歷史遺留問題）的整改確實(shí)需要付出很大的努力方能完成，整改單位的工作若得不到上級(jí)單位的充分肯定或認(rèn)可，以后會(huì)逐漸失去整改積極性，從而對審計(jì)整改予以消極對待。

5.審計(jì)整改執(zhí)行責(zé)任未落實(shí)到具體單位和人員。許多企業(yè)對于整改單位不整改或消極整改等行為，很少采取實(shí)質(zhì)性的懲罰舉措，大多采取口頭批評（或通報(bào)批評）的形式，缺乏實(shí)質(zhì)性的處理。另外也很少將審計(jì)整改情況納入被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的一部分，從而導(dǎo)致被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對整改工作重視度不夠。由于缺乏硬約束，未將整改執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到具體單位和人員，未進(jìn)行責(zé)任追溯和問責(zé)懲戒，導(dǎo)致審計(jì)問題很難做到充分整改。

二、構(gòu)建系統(tǒng)、完整的企業(yè)審計(jì)整改制度體系

針對上述問題的產(chǎn)生，筆者認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以解決實(shí)踐問題為出發(fā)點(diǎn)，以后續(xù)審計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，構(gòu)建適合自身的系統(tǒng)、完整的審計(jì)整改制度體系包括如下。

1.審計(jì)整改工作管理辦法。該辦法應(yīng)規(guī)定審計(jì)整改的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，包括：審計(jì)整改的涵義、組織管理部門及職責(zé)、整改工作流程、整改檔案歸檔等內(nèi)容。其中，完整的審計(jì)整改流程應(yīng)包括：（1）審計(jì)部門向整改單位下達(dá)整改通知書。（2）整改單位根據(jù)整改通知書要求，向?qū)徲?jì)部門上報(bào)整改方案。（3）審計(jì)部門負(fù)責(zé)人（或其授權(quán)委托人）對整改方案進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)后通知整改單位開展整改。（4）如果整改時(shí)間較長，整改單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部門報(bào)送整改中期簡報(bào)。（5）審計(jì)部門根據(jù)整改中期簡報(bào)內(nèi)容，對整改單位的整改工作給予指導(dǎo)。（6）整改單位向?qū)徲?jì)部門報(bào)送審計(jì)意見反饋報(bào)告，以及整改支撐性材料。（7）審計(jì)部門派出后續(xù)審計(jì)組，對整改情況進(jìn)行考評。（8）后續(xù)審計(jì)組出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告，交付審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審閱；審閱完畢后，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)部門可結(jié)合具體情況，本著簡潔、高效的原則，必要時(shí)可對上述整改流程進(jìn)行簡化。

2.審計(jì)整改操作指南。審計(jì)整改操作指南適用于審計(jì)部門對所屬單位下達(dá)審計(jì)整改通知書時(shí)借鑒及參考，也適用于所屬單位（部門）在審計(jì)整改時(shí)參照執(zhí)行。另外操作指南也應(yīng)有助于企業(yè)經(jīng)營管理人員增強(qiáng)對各類審計(jì)問題的識(shí)別及理解。審計(jì)整改操作指南應(yīng)當(dāng)包括：審計(jì)整改的常規(guī)問題，以及問題的表現(xiàn)形式、風(fēng)險(xiǎn)隱患、適用法規(guī)制度、具體整改方法等內(nèi)容。

3.審計(jì)整改質(zhì)量評價(jià)辦法。審計(jì)整改質(zhì)量評價(jià)，是指企業(yè)審計(jì)部門通過獨(dú)立的調(diào)查、分析與測試，考察和評價(jià)企業(yè)所屬各單位對審計(jì)意見是否落實(shí)的過程。企業(yè)制定該辦法，應(yīng)適用于審計(jì)部門對企業(yè)所屬各單位審計(jì)意見落實(shí)的考評，也應(yīng)適用于企業(yè)所屬各單位對自身審計(jì)整改情況進(jìn)行自我評價(jià)。審計(jì)整改質(zhì)量評價(jià)辦法應(yīng)包括：管理職責(zé)與分工、評價(jià)原則和內(nèi)容、評價(jià)程序和方法、評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用等內(nèi)容。其中的核心內(nèi)容，一是定性與定量方法結(jié)合，確定整改質(zhì)量等級(jí)；二是落實(shí)審計(jì)整改執(zhí)行責(zé)任，即依據(jù)評價(jià)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

4.審計(jì)整改各類文檔模板。在審計(jì)整改的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及諸多文檔，如審計(jì)整改通知書、整改方案、整改中期簡報(bào)、審計(jì)意見反饋報(bào)告，后續(xù)審計(jì)報(bào)告等。企業(yè)需要規(guī)定具體、翔實(shí)的各類文檔模板，供審計(jì)整改各方應(yīng)用，這對提高整改工作質(zhì)量及效率有很大裨益。

經(jīng)濟(jì)審計(jì)整改方案范文第3篇

一、審計(jì)工作主要做法及成效

（一）抓好領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾制，確保兩級(jí)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確履行

貫徹落實(shí)衛(wèi)生局關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定，實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人兩級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾制。由法人親自主持召開全體領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人會(huì)議，由審計(jì)人員為教員集中學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)文件，統(tǒng)一思想，形成共識(shí)。法人簽署所內(nèi)文件，告知負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容，應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的工作目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)需提供的資料，并針對職能科室和業(yè)務(wù)科室所管轄的職責(zé)的不同，要求對所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出承諾，分別簽訂年度兩級(jí)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾書。強(qiáng)化事前告知，增強(qiáng)負(fù)責(zé)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)，明確自身履行的經(jīng)濟(jì)職責(zé)，使內(nèi)部監(jiān)督和管理落到人和崗位，包括法人在內(nèi)的兩名領(lǐng)導(dǎo)和16個(gè)科室負(fù)責(zé)人簽署了承諾書，責(zé)任人對內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)逐步提高。通過執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾制，有效促進(jìn)和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督職能，有力地推進(jìn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度化、規(guī)范化進(jìn)程。

（二）認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任項(xiàng)目臺(tái)賬制度

根據(jù)津衛(wèi)審〔2011〕517號(hào)文件精神，按照“臺(tái)賬”建立要求，指導(dǎo)有關(guān)職能科室建立審計(jì)“臺(tái)賬”所需資料，包括領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議記錄、工作方案規(guī)劃、專家論證記錄、招標(biāo)文件、設(shè)備采購合同、竣工驗(yàn)收記錄等，并按照“臺(tái)賬”規(guī)定的內(nèi)容，對資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)算執(zhí)行、基建項(xiàng)目、醫(yī)療設(shè)備采購、專項(xiàng)資金等方面，都逐一記錄，使“臺(tái)賬”全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生開始直至業(yè)務(wù)結(jié)束全過程。便于發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改，促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確履行，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康運(yùn)行。例如，我所的科研課題經(jīng)費(fèi)，由科技辦提供科研項(xiàng)目預(yù)算書，在“臺(tái)賬”記錄過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)生項(xiàng)目與預(yù)算項(xiàng)目不吻合的情況，及時(shí)糾正，并指導(dǎo)科研管理部門加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，同時(shí)也強(qiáng)化了專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ霉芾?。通過實(shí)施“臺(tái)賬”管理，加強(qiáng)了與各相關(guān)部門的溝通，實(shí)現(xiàn)全過程實(shí)時(shí)監(jiān)督，也強(qiáng)化了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（三）全程參加并監(jiān)督政府采購工作，保證采購行為公開、公平、公正

所黨委高度重視審計(jì)工作，注重審計(jì)工作在各項(xiàng)管理中的突出作用，特別在涉及資金使用，各項(xiàng)采購工作中，都主動(dòng)邀請審計(jì)人員作為小組成員參加。近年來參與完成了所里供暖系統(tǒng)及給排水管網(wǎng)改造工程和實(shí)驗(yàn)區(qū)維修改造等八項(xiàng)工程項(xiàng)目政府采購招標(biāo)工作，我都作為工程領(lǐng)導(dǎo)小組成員，從項(xiàng)目審批程序、造價(jià)控制，合同管理等方面入手，對上報(bào)的項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確進(jìn)行審查，會(huì)同有關(guān)部門組織事前檢查，糾正不規(guī)范行為，起到了積極的有效的控制和監(jiān)督作用。具體招標(biāo)監(jiān)控： （1）審核招標(biāo)文書是否規(guī)范。例如，有無合理、規(guī)范的招標(biāo)文件，投標(biāo)文件是否符合招標(biāo)文件要求；投標(biāo)單位是否達(dá)到規(guī)定的數(shù)量。（2）審核招標(biāo)審批程序的合規(guī)性。中標(biāo)單位是否最大限度滿足招標(biāo)文件規(guī)定的各項(xiàng)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評標(biāo)過程有無書面記錄材料；有無相關(guān)人員簽字。（3）審核合同簽約的有效性。合同簽訂過程是否真實(shí)、可控，有無單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）審核付款的合規(guī)性。付款是否按合同執(zhí)行，是否經(jīng)過審批；財(cái)務(wù)記錄是否完備；是否經(jīng)過工程決算審計(jì)。審計(jì)人員在施工前把好合同關(guān)，施工中抽查合同履行情況，完工后對增減和更改的工程進(jìn)行審計(jì)。例如，無菌室改造工程的增項(xiàng)部分，對增項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查，剔除不合理部分，并提出按規(guī)定簽訂增項(xiàng)補(bǔ)充合同，現(xiàn)場核查，對工程審計(jì)進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，積極聯(lián)系外審單位，加強(qiáng)信息交流，內(nèi)、外審相結(jié)合，避免經(jīng)濟(jì)利益損失，做到嚴(yán)格按照政府采購規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，加強(qiáng)了政府采購行為的監(jiān)督，提高了政府采購支出的透明度。保證了我所工程項(xiàng)目的合法有序順利完成。

（四）按照衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)文件精神，接受對我單位的定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，積極落實(shí)審計(jì)整改工作

按衛(wèi)生局的統(tǒng)一部署，向?qū)徲?jì)處組成審計(jì)組入所對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在審計(jì)過程中，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)及相關(guān)資料，積極主動(dòng)配合審計(jì)組的工作，收到審計(jì)報(bào)告和整改通知書后，我單位立即召開了專題會(huì)議，部署落實(shí)整改措施，并成立了由賀書記為組長，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的審計(jì)整改領(lǐng)導(dǎo)小組，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)逐一分析原因，制定整改方案，嚴(yán)格按照審計(jì)報(bào)告中的建議，對存在問題認(rèn)真自查、整改，全面落實(shí)整改方案各項(xiàng)措施，進(jìn)一步健全和完善了相關(guān)管理制度，防止國有資產(chǎn)流失。例如，《債權(quán)債務(wù)管理制度》，還在原有固定資產(chǎn)報(bào)廢申請審批制度的基礎(chǔ)上，制定出臺(tái)了《已報(bào)廢固定資產(chǎn)及廢舊物資處理的有關(guān)規(guī)定》，使之形成閉環(huán)式的管理鏈條，規(guī)范了工作程序，強(qiáng)化了內(nèi)部管理。對于暫時(shí)不具備解決的歷史遺留問題，及時(shí)向主管部門匯報(bào)，取得理解和指導(dǎo)，由法人親自督促相關(guān)部門，積極創(chuàng)造條件盡力解決或說明情況，確保領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)收到實(shí)效。

二、工作經(jīng)驗(yàn)及體會(huì)

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵

領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在做好工作的同時(shí)，注重及時(shí)向上級(jí)主管部門領(lǐng)導(dǎo)的匯報(bào)，從而得到很大的指導(dǎo)和支持。我所領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作倍加關(guān)注，對審計(jì)文件和報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出意見和要求，為內(nèi)審工作的順利實(shí)施提供了保證。

（二）內(nèi)審要樹立服務(wù)意識(shí)

內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合單位實(shí)際，內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督、評價(jià)、控制職能都必須著眼于單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過程中，做好監(jiān)督的同時(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

（三）審計(jì)成果的落實(shí)和運(yùn)用是審計(jì)工作不斷提高的動(dòng)力

審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到審計(jì)不但會(huì)提問題，而且能就存在問題產(chǎn)生原因，提出從制度上、措施上加以改進(jìn)的方法，督促整改，提高制度化、管理化水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的價(jià)值和意義，才能實(shí)現(xiàn)管理有效和長效。

三、存在問題及今后努力方向

經(jīng)濟(jì)審計(jì)整改方案范文第4篇

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)防控；監(jiān)督機(jī)制

【中圖分類號(hào)】F27 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1007-4309（2012）08-0058-2.5

2001年美國安然事件暴露出了企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)管上存在的諸多漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，為加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)管，2002年美國《薩班斯—奧克斯利法案》出臺(tái)，從此世界進(jìn)入內(nèi)部控制時(shí)代。2008年6月我國借鑒融合COSO內(nèi)部控制框架，并結(jié)合中國企業(yè)實(shí)際，由財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月相關(guān)配套指引出臺(tái)，要求2011年起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，2012年起擴(kuò)大到上交所和深交所主板上市公司施行，目前大型上市公司內(nèi)部控制建設(shè)正在逐步推進(jìn)，有關(guān)內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)理論指導(dǎo)和具體實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)都在逐漸研究和摸索之中，是學(xué)術(shù)界討論研究的熱點(diǎn)問題。在企業(yè)實(shí)務(wù)界，內(nèi)部控制建設(shè)尚屬新生事物，需要在實(shí)踐中不斷探索總結(jié)。

本文在調(diào)查研究上市公司推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，收集分析和整理相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作思路進(jìn)行歸納整理。對確立以風(fēng)險(xiǎn)防控為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定內(nèi)控建設(shè)的操作框架和實(shí)踐應(yīng)用進(jìn)行總結(jié)，構(gòu)建出企業(yè)全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)操作思路與方案，供企業(yè)參考。全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)大致可分為下面四個(gè)階段。

一、內(nèi)部控制建設(shè)前期籌備過程中的組織協(xié)調(diào)工作

（一）推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)必須取得企業(yè)高層的充分支持

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行具有全員性，不是針對員工的內(nèi)控，也不是針對管理層的內(nèi)控，是企業(yè)全員參與的內(nèi)部控制。準(zhǔn)確的說，內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在合理保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營管理的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整、資產(chǎn)的安全完整，以及遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求的過程和機(jī)制。企業(yè)在全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)過程中需要不斷建立完善管理制度，梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，因此一定程度上會(huì)改變企業(yè)現(xiàn)有工作流程，改變原有管理習(xí)慣，甚至杜絕一部分人的不正當(dāng)利益，這些個(gè)人的不正當(dāng)利益往往會(huì)侵蝕企業(yè)整體利益，無益于企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，因此根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)必須首先得到企業(yè)高層（決策層）的充分支持和重視，這一點(diǎn)十分重要，否則內(nèi)部控制建設(shè)舉步維艱，很可能半途而廢。

（二）確定內(nèi)部控制職能的歸屬

企業(yè)可以自行開展內(nèi)部控制建設(shè)，也可以委托專業(yè)的內(nèi)控建設(shè)咨詢機(jī)構(gòu)，但由于全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)艱巨、復(fù)雜和非常專業(yè)的系統(tǒng)工作，對于未有過系統(tǒng)的內(nèi)控管理背景的企業(yè)，建議選擇委托咨詢機(jī)構(gòu)來進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)，目前多數(shù)企業(yè)也是這樣操作的。選擇好內(nèi)控咨詢機(jī)構(gòu)的同時(shí)，還要在企業(yè)內(nèi)部選擇（或新成立）某一部門來承擔(dān)內(nèi)部控制職能，處理內(nèi)控日常事務(wù)。即使是委托咨詢機(jī)構(gòu)，也要有某一職能部門具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控建設(shè)工作（即牽頭部門），因?yàn)槌醪浇⒑脙?nèi)部控制體系之后，咨詢機(jī)構(gòu)便會(huì)撤出，而內(nèi)部控制是一項(xiàng)長期工作，企業(yè)的很多管理制度和業(yè)務(wù)流程是需要根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整和完善的，這些后續(xù)工作需要由一個(gè)專門的職能部門來獨(dú)立承擔(dān)。

在實(shí)踐中，確定負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控建設(shè)工作的職能部門一般有四種情況：1.財(cái)務(wù)部門牽頭；2.內(nèi)部審計(jì)部門牽頭；3.企管部門牽頭：4.組織成立聯(lián)合部門牽頭內(nèi)控建設(shè)工作。目前認(rèn)為比較理想的模式為：前期內(nèi)控建設(shè)階段組織成立聯(lián)合部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控建設(shè)工作，聯(lián)合部門屬于臨時(shí)機(jī)構(gòu)，可以從審計(jì)、財(cái)務(wù)、企管、人力資源以及業(yè)務(wù)部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，內(nèi)控的后續(xù)日常工作放在企管部門，審計(jì)部門負(fù)責(zé)定期對內(nèi)控有效性進(jìn)行評價(jià)、審計(jì)和監(jiān)督。當(dāng)然，具體確定由哪一個(gè)職能部門負(fù)責(zé)、采用哪一種模式，還要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況。

另外需要注意的一點(diǎn)是，在內(nèi)控建設(shè)完成后，按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》要求，企業(yè)每年要委托社會(huì)上獨(dú)立的內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所），對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，這里建議內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)和前期內(nèi)控建設(shè)咨詢機(jī)構(gòu)保持一致（可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息資源共享），在一定程度上可以避免重復(fù)工作，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

二、內(nèi)部控制全面建設(shè)工作

（一）組織召開項(xiàng)目啟動(dòng)大會(huì)

以內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)職能歸入企業(yè)的企管部，同時(shí)委托專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)為例，在全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作前，應(yīng)由企管部牽頭組織召開企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)議，對全面開展內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行動(dòng)員部署，提升企業(yè)各級(jí)人員對內(nèi)控建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，部署具體工作安排和時(shí)間進(jìn)度。企業(yè)的高層管理人員以及各職能部門負(fù)責(zé)人均要出席會(huì)議，如果是企業(yè)集團(tuán)，所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人也要出席。會(huì)議部署工作后，正式進(jìn)入內(nèi)控建設(shè)階段。

（二）流程梳理和現(xiàn)場測試

內(nèi)控建設(shè)咨詢機(jī)構(gòu)按照18項(xiàng)內(nèi)控應(yīng)用指引，首先對企業(yè)現(xiàn)有工作流程和管理制度進(jìn)行全面歸納和梳理，18項(xiàng)應(yīng)用指引分別是組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)，其中前5項(xiàng)屬于控制環(huán)境層面的，是內(nèi)控有效發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，后面13項(xiàng)屬于業(yè)務(wù)層面，涉及具體的工作流程。流程梳理以13項(xiàng)業(yè)務(wù)層面對應(yīng)指引要求為主要依據(jù)，由于多數(shù)大型企業(yè)都采取總分機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)，或者是公司總部下設(shè)不同事業(yè)部，或者是集團(tuán)總部所屬若干分、子公司，公司或者集團(tuán)總部作為管理中樞，主要涉及組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化5個(gè)領(lǐng)域，而所屬企業(yè)以其余13項(xiàng)業(yè)務(wù)流程為主。

在流程梳理中以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，識(shí)別上述不同流程的固有風(fēng)險(xiǎn)，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)形成風(fēng)險(xiǎn)清單（風(fēng)險(xiǎn)列表與相關(guān)描述）。對應(yīng)內(nèi)控應(yīng)用指引將13項(xiàng)業(yè)務(wù)流程結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況細(xì)分為若干子流程和三級(jí)流程，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況逐個(gè)描述現(xiàn)有制度和現(xiàn)行控制，與風(fēng)險(xiǎn)描述和指引要求進(jìn)行逐一比對，一方面獲取內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性證據(jù)，另一方面找出對應(yīng)內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。同時(shí)參照風(fēng)險(xiǎn)清單及描述確認(rèn)流程關(guān)鍵控制活動(dòng)即風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，作進(jìn)一步穿行測試及控制測試，最終形成書面差異分析、控制矩陣等內(nèi)控文檔記錄控制活動(dòng)。

一般來說，業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的書面文檔記錄采取的形式至少要有：風(fēng)險(xiǎn)清單、流程描述、以及風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等內(nèi)控文檔。流程描述應(yīng)保留足夠的細(xì)節(jié)，讓其他不了解該流程的人能夠了解、進(jìn)行評估，并為檢查流程中控制的執(zhí)行有效性設(shè)計(jì)測試，下面的表1為以通知結(jié)賬為例進(jìn)行的流程描述示例。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況細(xì)分出來的子流程及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)描述可見表2：細(xì)分流程與風(fēng)險(xiǎn)清單示例。至于控制矩陣，就是將流程中所涉及的風(fēng)險(xiǎn)和對應(yīng)的控制活動(dòng)進(jìn)行匯總，以發(fā)現(xiàn)控制缺陷的一種矩陣圖表，控制矩陣是針對每個(gè)業(yè)務(wù)流程記錄的關(guān)鍵文件，控制矩陣一般格式可見表3。

完成企業(yè)現(xiàn)場測試工作，形成書面差異分析、控制矩陣等內(nèi)控文檔，找出企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制中存在的設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，在此基礎(chǔ)上同企業(yè)管理層探討制訂內(nèi)控缺陷整改方案，隨后進(jìn)入缺陷整改階段。

三、按照整改方案推進(jìn)整改工作并跟蹤驗(yàn)收

現(xiàn)場測試和流程梳理中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷（制度缺失或者制度不適用，不符合流程實(shí)際需要）和執(zhí)行缺陷（設(shè)計(jì)完好的控制制度沒有按照意圖運(yùn)行或者運(yùn)行不到位），匯總內(nèi)控缺陷和咨詢機(jī)構(gòu)提出的整改建議，并與企業(yè)管理層探討制訂整改方案。

此時(shí)企業(yè)開內(nèi)控建設(shè)工作階段總結(jié)會(huì)議，所有涉及內(nèi)控建設(shè)的公司和部門負(fù)責(zé)人均應(yīng)出席會(huì)議，按照不同業(yè)務(wù)板塊（下屬事業(yè)部或者分、子公司）逐個(gè)總結(jié)內(nèi)控建設(shè)階段工作，通過不同業(yè)務(wù)板塊間橫向?qū)Ρ群徒?jīng)驗(yàn)共享，使相關(guān)負(fù)責(zé)人充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制缺陷可能對企業(yè)經(jīng)營管理造成的影響，分析如何通過內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過與咨詢機(jī)構(gòu)反復(fù)溝通，形成最終的整改方案和整改期限。

內(nèi)控建設(shè)突出以控制風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，不同企業(yè)客觀條件不同，針對缺陷整改的具體措施無固定模式，采取何種措施和手段需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)即可。跟蹤整改驗(yàn)收時(shí)，檢查設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷完成整改率，針對未能及時(shí)整改和整改不到位的內(nèi)控缺陷同管理層再次進(jìn)行討論并分析原因。

實(shí)踐中未能整改的缺陷主要涉及幾種情況：相關(guān)制度的修改訂立仍需討論研究或報(bào)送總部審批，程序仍在進(jìn)行中；出于成本效益考慮，由內(nèi)控設(shè)置增加的成本企業(yè)目前不能接受；一些內(nèi)控設(shè)置降低了工作效率，為兼顧運(yùn)營效率暫時(shí)無法執(zhí)行；尚需時(shí)間進(jìn)行流程測試和整改驗(yàn)收。上述情況也是出于內(nèi)部控制本身存在一定局限性，企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況權(quán)衡各種因素后的結(jié)果，有待以后不斷調(diào)整和改善。

四、確立日常內(nèi)部控制評價(jià)監(jiān)督機(jī)制，保障內(nèi)部控制有效運(yùn)行

企業(yè)內(nèi)控建設(shè)已初步完成，根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)指引，按照確立的內(nèi)控流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)——審計(jì)部門要定期進(jìn)行內(nèi)控自我評價(jià)，全面梳理業(yè)務(wù)流程并進(jìn)行控制測試，檢查內(nèi)控制度執(zhí)行有效性，增強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控。同時(shí)每年還要接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。

內(nèi)控自評圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素，按照18項(xiàng)內(nèi)控應(yīng)用指引的要求再次全面梳理業(yè)務(wù)流程，著重考慮內(nèi)控建設(shè)階段發(fā)現(xiàn)的控制缺陷和弱點(diǎn)，做重點(diǎn)測試和跟進(jìn)，重新確認(rèn)內(nèi)控缺陷，最終出具內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告。如果是上市公司，每年3月份對外披露內(nèi)控自評報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)控有效性審計(jì)報(bào)告。

內(nèi)控自評報(bào)告一般要包含以下內(nèi)容：1.內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況，包括內(nèi)控目標(biāo)和控制體系建立健全及執(zhí)行情況（從五要素角度闡述）；2.內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)和范圍；3.內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法；4.內(nèi)部控制缺陷、認(rèn)定情況及重大缺陷采取的整改措施；5.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

誠然，內(nèi)部控制建設(shè)是一個(gè)不斷完善、逐步深入的過程。按照上面闡述的操作思路和實(shí)現(xiàn)方案，企業(yè)已經(jīng)初步建立了風(fēng)險(xiǎn)評估和控制機(jī)制，然而這僅僅是個(gè)開始，未來要基于上述工作成果，通過內(nèi)控機(jī)制逐步深化日常內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防控體系，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，不斷提升管理質(zhì)量和運(yùn)營效率，協(xié)助管理層實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]彭志國等.寫給企業(yè)家的內(nèi)部控制學(xué)[M].北京：中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2009.

經(jīng)濟(jì)審計(jì)整改方案范文第5篇

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以保護(hù)節(jié)約資源，保障支持發(fā)展為目標(biāo)，以執(zhí)行土地管理法律法規(guī)和政策為準(zhǔn)繩，以強(qiáng)化基層執(zhí)法監(jiān)管為基礎(chǔ)，以預(yù)防和制止各類土地違法違規(guī)行為為重點(diǎn)，以依法嚴(yán)肅公開查處重點(diǎn)典型案件為手段，堅(jiān)持“突出重點(diǎn)、標(biāo)本兼治、完善制度、規(guī)范管理、促進(jìn)發(fā)展”的原則，全面構(gòu)建預(yù)防、查處、監(jiān)管、部門聯(lián)動(dòng)的國土資源執(zhí)法長效機(jī)制，推動(dòng)我縣國土資源的依法有效保護(hù)和合理開發(fā)利用，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)健康快速可持續(xù)發(fā)展。

二、工作目標(biāo)和任務(wù)

（一）加強(qiáng)整改，鞏固成果。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和國土局要集中人力、集中時(shí)間，對去年的國土資源執(zhí)法監(jiān)管情況及“六打六治專項(xiàng)行動(dòng)”認(rèn)真進(jìn)行一次“回頭看”，對遺留案件查處糾正和整改方案落實(shí)工作進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。對符合條件尚未立案的，要抓緊立案查處；對已立案尚未處罰到位的，要抓緊處罰；對處理偏輕偏寬的，要及時(shí)糾正；對申請法院強(qiáng)制執(zhí)行的，要積極跟蹤檢查，確保案件查處執(zhí)行到位，對整改方案確定的各項(xiàng)整改措施必須落實(shí)到位。

（二）完善制度，規(guī)范程序。堅(jiān)持預(yù)防在先，早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早制止的原則，按照因地制宜、切實(shí)可行和便于操作實(shí)施的要求，由國土局牽頭負(fù)責(zé)建立完善預(yù)防、查處、監(jiān)管和部門聯(lián)動(dòng)的國土資源執(zhí)法監(jiān)管長效機(jī)制。

（三）加強(qiáng)國土資源執(zhí)法監(jiān)察，堅(jiān)持依法依規(guī)辦事。一是搞好監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，督查限期整改，改變事后監(jiān)督的被動(dòng)局面。二是加強(qiáng)執(zhí)法巡查，采取動(dòng)態(tài)巡查和重點(diǎn)檢查兩種方式，對交通沿線、城鄉(xiāng)結(jié)合部和重點(diǎn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），進(jìn)行全面的拉網(wǎng)式的動(dòng)態(tài)巡查。三是加大案件查處力度，通過執(zhí)法動(dòng)態(tài)巡查，設(shè)立群眾舉報(bào)電話，暢通渠道等方式，及時(shí)梳理和掌握一批國土資源違法案件，依法立案查處。并進(jìn)行公開曝光。四是加大對國土資源法律法規(guī)宣傳力度，規(guī)范行政行為，提高行政水平。

（四）完善體制，提升管理水平。要建立健全基層土地監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)，強(qiáng)化國土資源執(zhí)法監(jiān)察。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）要盡快建立和完善鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村國土資源執(zhí)法監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)，全面配合和支持縣國土資源所工作，發(fā)揮基層在動(dòng)態(tài)巡查中的作用，健全土地動(dòng)態(tài)巡查責(zé)任制，堅(jiān)持動(dòng)態(tài)巡查，預(yù)防并舉，力爭把土地違法違規(guī)問題解決在萌芽狀態(tài)。

（五）保護(hù)資源，保障發(fā)展。要嚴(yán)格落實(shí)土地利用總體規(guī)劃和土地利用年度計(jì)劃。對建設(shè)用地要提前介入，主動(dòng)服務(wù)，從快辦理項(xiàng)目建設(shè)用地報(bào)批手續(xù)，確保建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，全力支持全縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目用地“三到現(xiàn)場”監(jiān)察制度，防止新增建設(shè)項(xiàng)目出現(xiàn)未批先用、邊報(bào)邊用、未供即用等違法違規(guī)問題。

三、工作措施

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)。結(jié)合黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)深入開展，組織領(lǐng)導(dǎo)干部和廣大國土資源管理執(zhí)法人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)國家和省關(guān)于加快建立國土資源執(zhí)法監(jiān)察監(jiān)管長效機(jī)制有關(guān)文件精神，開展法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新執(zhí)法理念，促進(jìn)執(zhí)法水平和工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。

（二）加強(qiáng)宣傳教育，營造良好氛圍。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和相關(guān)部門要充分利用廣播、電視、墻報(bào)、專欄等媒體，多層次、多角度，大力宣傳建立國土資源執(zhí)法長效機(jī)制的意義和要求，為建立國土資源執(zhí)法長效機(jī)制，營造良好的社會(huì)氛圍。要完善舉報(bào)投訴制度，對舉報(bào)的案件，要認(rèn)真核實(shí)。確認(rèn)一起，查處一起，進(jìn)一步提高群眾參與土地保護(hù)的積極性。要充分利用新聞媒體輿論監(jiān)督作用，公開曝光一些重大土地違法違規(guī)案件。