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村級財務內(nèi)控制度范文第1篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務管理；內(nèi)部控制；制度問題；解決措施

一、前言

企業(yè)財務的內(nèi)部控制不僅是企業(yè)資金安全運轉(zhuǎn)的重要保證，而且也是財務管理人員向企業(yè)提供財務信息的重要途徑之一。因此，若要使企業(yè)財務管理內(nèi)部的各項工作有效、順利進行，不但需要提高企業(yè)財務內(nèi)部管理水平。同時，還應重視財務管理制度的完善，針對一些制度問題應該積極采取有效措施，確保企業(yè)財務管理工作的有效實施，促進企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的制度問題

1.內(nèi)部控制不全面

企業(yè)財務的內(nèi)部控制管理工作過程中的各項工作環(huán)節(jié)都有十分緊密的關(guān)聯(lián)，所以，企業(yè)財務的內(nèi)部控制與管理務必全面化，力求對各環(huán)節(jié)做到綜合、全面的控制。但是，目前很多企業(yè)財務內(nèi)部控制依然存在一些相對薄弱的環(huán)節(jié)，只是對企業(yè)的少部分部門進行了表面性的控制，消弱了財務管理、控制執(zhí)行的力度，也忽略了財務管理制度和執(zhí)行操作間的相互銜接。因此，企業(yè)若想確保自身財務內(nèi)部控制與管理的有效實施，就應該對企業(yè)所有部門的財務進行全面控制，了解各部門間的財務支出，保證財務信息的清晰、明了，提高企業(yè)財務管理的工作效率。

2.企業(yè)財務沒有得到嚴格監(jiān)管

執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制制度需要在極為復雜的過程中完成，且需要通過不同的活動方式來實現(xiàn)。所以，在執(zhí)行內(nèi)部控制過程中會遇到許多突發(fā)問題，從而影響控制的效率。此外，在企業(yè)財務管理工作過程中，對內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠，使企業(yè)的財務內(nèi)部控制得不到良好的實施?，F(xiàn)如今，很多企業(yè)進行財務的內(nèi)部控制時，由于沒有進行嚴格監(jiān)管，導致財務管理工作流于形式，只注重表面性，未能將財務監(jiān)管職能嚴格落實，降低了資金使用率，嚴重影響了企業(yè)財務的內(nèi)部控制效果。

3.財務預算模式陳舊

企業(yè)內(nèi)部財務管理、控制過程中，財務預算是重要的工作之一，所以，財務預算編制的有效性、合理性與企業(yè)內(nèi)部財務控制有著非常重要的聯(lián)系。很多企業(yè)進行財務預算時，預算編制的范圍與預算時間都與財政部門有一定差異，無形中使預算環(huán)節(jié)越來越復雜。執(zhí)行預算過程當中，企業(yè)由于沒有對財務預算實施合理分析與評價，嚴重影響了企業(yè)的資金使用效率，降低預算內(nèi)容的真實性，使得企業(yè)財務預算管理模式缺乏創(chuàng)新。

三、解決企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的制度問題的措施

1.完善財務控制制度

企業(yè)財務的內(nèi)部控制應隨著市場經(jīng)濟的變化做出適當?shù)闹贫雀膭?，幫助企業(yè)提升經(jīng)濟效益以及社會效益。從實際方面來看，企業(yè)財務內(nèi)部控制的制度非常嚴格，涵蓋范圍極廣，包括了組織規(guī)劃的制度、財務預算控制的制度、授權(quán)比準的制度等，并且建立這些制度皆是為了輔助企業(yè)財務內(nèi)部控制，特別是在一些生產(chǎn)規(guī)模極大的企業(yè)當中，財務管理內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題很多，因此，企業(yè)更應該考慮到制度的適用、經(jīng)濟及規(guī)范等性能。提高企業(yè)員工意識，不斷完善企業(yè)的財務制度。

2.重視對財務的風險性管理

任何企業(yè)在財務管理過程中都無法避免風險發(fā)生，特別是從我國目前的經(jīng)濟市場形式來看，企業(yè)的財務人員必須對市場發(fā)展的實際情況進行充分調(diào)查，對一些可能會發(fā)生的風險，采取相關(guān)措施進行防范。此外，企業(yè)管理者財務風險的意識能夠決定企業(yè)將來的發(fā)展態(tài)勢，對于經(jīng)濟實力教強的企業(yè)來說，可進行高收益、高風險等投資，但對于一些小型公司而言，公司的開支、收入等都是相對公開的、透明的，甚至對一些財物的預算或者預算過程進行公開。同時，企業(yè)還應創(chuàng)建外部監(jiān)督體系，擴大企業(yè)財務預算公開范圍，提高企業(yè)財務管理的效率。企業(yè)建立財務管理考核制度可以促進企業(yè)管理與決策之間的統(tǒng)一，積極地推廣監(jiān)督模式，將財務人員的創(chuàng)造性、主動性、積極性等充分提升，使其更好地為企業(yè)做貢獻，更好地服務于企業(yè)、服務于社會等。

3.重視內(nèi)部控制的制度關(guān)聯(lián)性

企業(yè)在財務內(nèi)部控制過程當中，各環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系，互相影響的，企業(yè)若想有效的實現(xiàn)財務管理工作，就必須要求企業(yè)各部門之間相互協(xié)調(diào)工作。所以，企業(yè)應當重視財務內(nèi)部控制的制度關(guān)聯(lián)性。對于性質(zhì)不同的工作，企業(yè)給予的要求也應當存在差異性，而且，還應在一些工作環(huán)節(jié)上進行互相制約，以此無形中使企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)達到互相牽制。所以，若要完善財務管理結(jié)構(gòu)，務必重視制度之間的關(guān)聯(lián)性，全面控制企業(yè)財務管理工作，結(jié)合必要措施，不斷完善財務內(nèi)部管理制度，并要求企業(yè)員工嚴格按照要求進行工作，全面提高工作效率，增強企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的持久發(fā)展。

四、結(jié)束語

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，企業(yè)財務管理內(nèi)容得到進一步更新，且在企業(yè)財務管理過程中具有十分重要的地位。所以，不斷完善企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度，對企業(yè)財務管理發(fā)展有著非常重要的意義。對于傳統(tǒng)財務管理的制度來說，現(xiàn)代化企業(yè)財務管理制度是提升企業(yè)市場競爭力的重點?？梢?，隨著我國社會的迅猛發(fā)展，企業(yè)更應該不斷完善財務的內(nèi)部控制與管理，有效提高企業(yè)的社會經(jīng)濟效益。

參考文獻：

村級財務內(nèi)控制度范文第2篇

財務內(nèi)部控制制度的建立與健全已經(jīng)成為各大行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制建設(shè)的一項重要內(nèi)容，具有十分重要的現(xiàn)實意義。財務內(nèi)部控制制度的完善能夠有效的規(guī)范行政事業(yè)單位的管理，可以有效的促進各項工作的順利開展，從而促進行政事業(yè)單位總體目標的順利實現(xiàn)，更重要的是，財務內(nèi)部控制制度的完善能夠更好的防范各種違法亂紀行為的發(fā)生，從而使得行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制制度不斷得到建立與完善。本文就對行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制過程中存在的問題進行了詳細分析，然后提出了有效的解決對策。

一、行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制制度存在的問題分析

1.行政事業(yè)單位還沒有建立起完善的財務內(nèi)部控制體系

就目前我國的實際情況來看，目前我國大部分行政事業(yè)單位對財務內(nèi)部控制制度的概念和認識還比較迷糊，對財務內(nèi)部控制制度的原理、方法以及重要作用都不能得到合理的認識，從而使得大部分行政事業(yè)單位都沒有建立起完善的財務內(nèi)部控制體系。有的行政事業(yè)單位還沒有單獨制定比較規(guī)范的財務內(nèi)部控制制度，從而使得行政事業(yè)單位財務運作還是靠平時的慣例進行，而沒有相應的制度進行規(guī)范。還有的行政事業(yè)單位建立財務內(nèi)部控制制度時針對性不強，只是憑經(jīng)驗進行簡單的控制，這樣就使得建立的財務內(nèi)部控制制度并沒有覆蓋行政事業(yè)單位所有的工作人員和業(yè)務環(huán)節(jié)，造成行政事業(yè)單位財務內(nèi)部工作人員對自己的工作內(nèi)容和所處的工作崗位認識不清，不能更好的做好財務工作。

2.行政事業(yè)單位的崗位設(shè)置不合理

在實際的工作過程中，行政事業(yè)單位由于編制有限或者是人員緊張等問題，從而使得許多行政事業(yè)單位沒有獨立設(shè)置財務科室，有的行政事業(yè)單位財務人員存在一人多崗、不相容崗位等現(xiàn)象，從而使得行政事業(yè)單位各個崗位之間沒有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用，使得財務工作人員的責任心和意識不強，不能更好的投入到工作中去。

3.行政事業(yè)單位財務與業(yè)務管理脫節(jié)比較嚴重

行政事業(yè)單位財務與會計的基本功能是進行相應的核算與控制，但是，現(xiàn)在許多行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制部門只起到了核算的作用，而根本不能切切實實參與到行政事業(yè)單位的重要決策以及管理活動中去，對行政事業(yè)單位重要決策以及實施都不能得到很好的了解，更不能真正做好財務內(nèi)部控制工作。

二、行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制制度的完善策略分析

1.提高單位負責人的內(nèi)控意識

在行政事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制中，單位負責人發(fā)揮著關(guān)鍵作用。查證《會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》可知，作為單位財務與會計工作的第一責任主體，單位負責人需要保證本單位財務會計報告的可靠性、完整性，內(nèi)部控制制度的合理性、有效性。然而，要想讓單位負責人確立起這種責任意識，還是非常困難的。因此，我們應該加大單位負責人、相關(guān)領(lǐng)導在內(nèi)部控制方面的培訓力度。為了培訓的順利實施，財政部門應該聯(lián)合相關(guān)部門，分別為1級預算單位和2級預算單位的單位負責人以及有關(guān)領(lǐng)導分期、分批、分類型地開展培訓，一方面促進他們掌握更全面的內(nèi)部控制基本知識，使他們認識到建設(shè)內(nèi)部控制制度的重要性；另一方面給他們營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，幫助他們培養(yǎng)出高度的內(nèi)控責任意識。

2.做好會計基礎(chǔ)工作，提高會計系統(tǒng)的控制能力

隨著會計工作范圍的擴大，很多會計人員忽略了會計基礎(chǔ)工作的重要性，導致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)異常困難，部門預算的實施也難以進行。因此，為了提高行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制水平，實現(xiàn)財政的“節(jié)流”，相關(guān)責任人應該認識到會計基礎(chǔ)工作的重要性，認真做好會計基礎(chǔ)工作，提升會計系統(tǒng)的控制能力。為了做好會計基礎(chǔ)工作，財政機關(guān)要定期對行政事業(yè)單位會計人員進行針對性的培訓。此外，財政機關(guān)還要致力于建立針對行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作的完善的監(jiān)察制度和獎懲制度，讓行政事業(yè)單位真正把會計基礎(chǔ)工作重視起來。

3.完善部門預算制度，提高預算控制能力

財政預算制度可以對單位未來一段時間的財務情況進行預測，從而保證單位運營的穩(wěn)定性?？梢哉f，財政預算制度的出現(xiàn)，是行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的重要里程碑。而部門預算又是單位財務預算的細化，提高了預算的約束力、控制強度，具體表現(xiàn)在：1.?U大了預算控制的范圍；2.細化了預算控制內(nèi)容；3.完善了財務審批程序；4、提高了控制標準的合理性。為了完善部門預算制度，我們要做到以下兩點：第一，進一步擴大部門預算的范圍，盡量囊括各部門的全部財務收支事項，并且使得預算的調(diào)整、追加程序更加嚴格；第二，有機結(jié)合部門預算和單位內(nèi)部責任預算，簡單來說，就是各1級預算和2級預算部門能夠協(xié)同合作，共同促進預算控制能力的提升。

村級財務內(nèi)控制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：村級，經(jīng)濟責任審計

近年來，審計機關(guān)不斷拓寬經(jīng)濟責任審計的覆蓋，從已經(jīng)普及至縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，又延伸至加強對村干部參與農(nóng)村經(jīng)濟活動的監(jiān)督與約束上，積極推行村級領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，取得了明顯成效。但審計中發(fā)現(xiàn)的問題，需引起重視并加以解決。一、存在的問題

（一）會計基礎(chǔ)薄弱。一是賬簿登記不規(guī)范，賬賬、賬表不符。二是原始憑證要素不符，記賬憑證與原始憑證金額不符或沒有原始憑證。三是賬目混亂，無依據(jù)進行賬記調(diào)整。

（二）財政財務核算不規(guī)范。一是違規(guī)收費時有發(fā)生，違規(guī)收入不入賬形成賬外收入。二是賬外列支、白條支出較為普遍。三是往來款項不及時清理，導致往來戶頭多，且往來單位金額不一致。

（三）擠占挪用專用資金。一是一些村委將上級撥入的扶貧款、專項資金不單獨核算。二是征地補償費未實行專戶管理且使用不規(guī)范。三是改制企業(yè)上繳的凈資產(chǎn)及剝離資金未及時上繳市級財政專戶。

（四）資產(chǎn)管理不到位。一是少數(shù)集體資產(chǎn)長期游離賬外，存在管理風險。二是建設(shè)工程管理及核算不規(guī)范，手續(xù)不全，未經(jīng)審計便自行結(jié)算。三是固定資產(chǎn)核算不合規(guī)，存在不入賬和報廢銷賬。

二、存在問題的原因分析

（一）財經(jīng)法規(guī)知識宣傳學習不到位，領(lǐng)導干部法制觀念不強。一些村干部平時不注重對財經(jīng)法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定的學習，自身缺乏財經(jīng)知識和基本的財務知識，對一些違規(guī)違紀問題認識不夠，管理職能、服務職能和工作職責沒有充分發(fā)揮。造成違反程序行事、不經(jīng)批準擅自處置資產(chǎn)；亂收費、亂攤派；在資金管理和運用方面存在擠占挪用或滯留專項資金、賬外設(shè)賬等現(xiàn)象。

(二) 財政財務管理水平不高，財務人員責任心不強。少數(shù)村級財務人員的財經(jīng)法規(guī)意識淡薄，對執(zhí)行財務管理制度意識不強，往往是被動的做賬、做報表，村干部叫怎么做就怎么做，對于一些明知是不符合財經(jīng)法規(guī)的不加以制止，做“好好先生”，未能真正履行財務監(jiān)督職責。畢業(yè)論文，村級。以致會計基礎(chǔ)工作薄弱，會計核算不規(guī)范，隨意性較大；納稅意識薄弱，對取得的資產(chǎn)出租收入從不繳納有關(guān)稅費。畢業(yè)論文，村級。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，監(jiān)督制約機制乏力。一是一些村部財務管理不規(guī)范，不能有效控制財務收支。會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；重大事項沒有實行集體審批決策；工作人員調(diào)離崗位也不及時辦理清點、交接手續(xù)等。二是雖然建立了規(guī)章制度，但有章不循，如業(yè)務招待費，有關(guān)部門三令五申嚴格控制招待費，但在執(zhí)行過程仍然超范圍超標準列支。三是資產(chǎn)不實，資產(chǎn)管理混亂。添置的固定資產(chǎn)入賬不及時，未對固定資產(chǎn)進行定期不定期的清查盤點，時常出現(xiàn)有賬無物，有物無賬的混亂狀態(tài)。少數(shù)單位的資產(chǎn)長期游離在賬外，對外長期投資的本息未按規(guī)定收回，一些應收未收的資產(chǎn)未及時催收，由于人動，極易造成“人走賬不清”，“新官不理舊賬”。

三、建議及對策

（一）強化學習，不斷增強財經(jīng)法紀意識。對于存在的問題，整改得到不到位，是否還會復發(fā)，其執(zhí)行在于業(yè)務人員，但關(guān)鍵還是看領(lǐng)導認識到位不到位，貫徹有力不有力，因此必須扎實開展領(lǐng)導干部財經(jīng)法紀教育。村級領(lǐng)導干部應自覺加強財經(jīng)法規(guī)的學習，增強財務管理意識，嚴格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，不斷改進和提高財務管理的水平和能力。財務人員應認真學習有關(guān)法律法規(guī)，進一步提高自身素質(zhì)，強化財經(jīng)法規(guī)意識，增強依法理財能力。另外，會計管理部門在會計業(yè)務培訓過程中要加強業(yè)務指導，并對普遍存在的問題開展有針對性的培訓教育，加強財務工作的指導和監(jiān)督，履行法定監(jiān)督職責，促進和規(guī)范財務收支行為。

（二）加強監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部財務行為。應全面清理整頓原有的各項內(nèi)控制度，找準失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，培育自我約束自控能力。畢業(yè)論文，村級。畢業(yè)論文，村級。特別是加強工程建設(shè)項目的管理，規(guī)范建設(shè)程序，工程款支付和核算。畢業(yè)論文，村級。加強財務安全管理，確定財務的安全完整、保值增值。畢業(yè)論文，村級。專項資金切實做到專戶核算，?？顚Ｓ茫沤^擠占挪用，保障財政專項資金安全，提高財政專項資金使用效益。另外，建議各鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)部門加強對村級日常經(jīng)費支出的合理、合法進行監(jiān)督，特別是對工程項目管理，固定資產(chǎn)采購等方面，對監(jiān)督結(jié)果在村級范圍內(nèi)公開，接受群眾監(jiān)督。

（三）培植財源，從嚴控制政府性負債。一方面各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應適應經(jīng)濟形勢，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，因地制宜，挖掘傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟，不斷壯大農(nóng)村經(jīng)濟，努力實現(xiàn)富民、富村、富鄉(xiāng)的目標。另一方面要做好節(jié)流工作，正確處理好負債與建設(shè)的關(guān)系，應合理安排制訂建設(shè)計劃，不能通過加重農(nóng)民負擔和增加鄉(xiāng)村負債搞建設(shè)，更不能以破壞生態(tài)環(huán)境為代價。

（四）健全監(jiān)管，注重審計成果轉(zhuǎn)化。經(jīng)濟責任審計結(jié)果運情況如何，是衡量這項工作成敗的關(guān)鍵。有關(guān)部門要充分利用審計成果，將執(zhí)行財經(jīng)法紀工作的好壞，作為考核任用領(lǐng)導干部的重要依據(jù)之一，鄉(xiāng)級干部管理部門應根據(jù)審計結(jié)果報告所列問題，與被審計的村干部進行談話，予以誡勉，督促整改。切實規(guī)范和制約村級領(lǐng)導干部的權(quán)力運行，全面推進政務公開、村務公開、黨務公開，健全農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源各項管理制度，做到用制度管權(quán)、管事、管人。

村級財務內(nèi)控制度范文第4篇

1、財經(jīng)觀念淡薄，隱瞞漏報收入。村賬鄉(xiāng)管后，有些村干部認為全部收支均交由經(jīng)管站報賬、管理，限制了其資金使用的自由，所以為了逃避監(jiān)督，而設(shè)置賬外賬，濫支濫用。如某鎮(zhèn)部分村將收取的社會撫養(yǎng)費等不入賬，用于各種支出；某村將收取的修路捐款4萬元放置賬外；還有的將承包收入直接抵扣支出，不入賬反映。

2、非生產(chǎn)性開支過大。由于現(xiàn)行沒有文件和法規(guī)對村級財務的招待費等非生產(chǎn)性開支進行規(guī)定，一些村干部由于素質(zhì)不高，“動則請車，吃則上檔”，到鄉(xiāng)政府開會都是請車來回，吃請時要到有一定檔次的酒店才顯得不失身份，加之現(xiàn)在發(fā)票管理不嚴，許多娛樂消費都是用餐飲發(fā)票或開具商業(yè)零售發(fā)票報賬，租車費用采取定車記賬，一次結(jié)算，一年來到底有多少是真實的招待費、請車費等非生產(chǎn)性開支誰也說不清楚，容易給某些村干部以這些名義套取現(xiàn)金，中飽私囊。

3、內(nèi)控制度執(zhí)行不力。村賬鄉(xiāng)管后，村委會只設(shè)一名報賬員，開票、收款、報賬均由一人負責，收支票據(jù)交由經(jīng)管站做賬，而經(jīng)管站人員只負責做賬，由于不清楚各村的真實情況，對票據(jù)的真實性不能進行審核，交多少票據(jù)做多少賬，容易造成收入記往來、往來不銷戶，往來款項越滾越多的現(xiàn)象，瞞報收入、虛報支出，私人借款數(shù)額增長且不按時歸還、賬物不相符的現(xiàn)象也會時有發(fā)生。

4、專項資金得不到?？顚Ｓ?。由于部分村經(jīng)濟發(fā)展緩慢，農(nóng)民負擔逐年減少，可用財力缺乏，故有些村委會往往克扣、截留上級撥入的各種專項資金，如農(nóng)業(yè)開發(fā)資金、救災扶貧資金、水利建設(shè)資金等，甚至有的專項資金本身就是通過關(guān)系爭取來的，那就堂而皇之地用于彌補財務支出不足，加之鄉(xiāng)經(jīng)管站人員不清楚村委會各種專項資金的使用項目，部分專項資金不能專項使用，資金使用效果不明顯。

5、財務公開制度得不到落實。村級財務公開制度是接受群眾監(jiān)督的一項重要制度，但有些村一年難得幾次公開財務，有的對群眾關(guān)心的收入和支出項目只寫一個數(shù)字，具體情況不予公開，如有的村征地款上百萬元，但對征地單位、征地數(shù)量、金額、補償分配方式等都不予公布；有的借機多報、虛報補償項目，將補償費用據(jù)為己有，造成群眾上訪事件，得不到群眾的有效監(jiān)督，民主理財形同虛設(shè)。

6、村級財產(chǎn)管理不善。80年代末期至90年代中期，各地全面發(fā)展鄉(xiāng)村企業(yè)，“村村點火、處處冒煙”，有些鄉(xiāng)村企業(yè)發(fā)展壯大，但大部分企業(yè)由于缺乏科學論證，加上經(jīng)營管理不善，到后來均已倒閉，留下了巨額的債務和廢舊的廠房、設(shè)備，但就是這些廢舊的設(shè)備最終也由于管理不善，偷的偷，丟的丟，不終何去。某村原辦的兩企業(yè)數(shù)十萬的設(shè)備由于人事更替，幾經(jīng)折騰，廠房倒塌、設(shè)備“蒸發(fā)”。

上述現(xiàn)象，不僅坑害了一些村級干部，而且損傷了廣大人民群眾的積極性，疏遠了干群之間的關(guān)系，制約著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，為此提出如下建議：

1、深化認識、端正態(tài)度。各級黨委、政府和有關(guān)部門要切實提高加強村級財務管理工作的重要性和必要性的認識，領(lǐng)導干部要認真學習理解有關(guān)財經(jīng)紀律，提高依法理財?shù)囊庾R，村主任要對本村的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責，既要當好家，更要理好財、增強依法行政的意識。

2、健全制度、狠抓落實。要加強“財務集中核算”的管理機制建設(shè)，建立村級“收支兩條線”、統(tǒng)一票據(jù)管理的制度，鄉(xiāng)政府要根據(jù)不同區(qū)域和實際情況對非生產(chǎn)性開支作出規(guī)定，鄉(xiāng)經(jīng)營站要加強對村級財、物核對，防止集體資產(chǎn)流失。實行民主理財，凡有利于改善干群關(guān)系，有利于勤政廉政，有利于農(nóng)村政局穩(wěn)定的工作，都應全方位公開，接受群眾監(jiān)督，使這項工作走上制度化、法制化軌道。

村級財務內(nèi)控制度范文第5篇

1.1個別村干部發(fā)展集體經(jīng)濟的意識不夠強農(nóng)村三年一換屆，一些村干部存在短期心理，不考慮集體經(jīng)濟長遠發(fā)展。部分村干部認為，村組織工作量多，沒有時間和精力用于發(fā)展村級集體經(jīng)濟，對發(fā)展村級集體經(jīng)濟缺乏信心和動力。個別村干部雖有發(fā)展集體經(jīng)濟的愿望，但沒有思路、措施和辦法。

1.2財務管理內(nèi)控制度不健全制定村級財務收支計劃時，缺少發(fā)展生產(chǎn)和增加集體收入計劃。一些村依靠財政轉(zhuǎn)移支付資金維持運轉(zhuǎn)，有的村集體為了完成上級指標，不履行程序借款甚至個人墊資完成任務。

1.3生產(chǎn)性支出比例小，集體經(jīng)濟發(fā)展后勁不足許多村用于生產(chǎn)經(jīng)營的支出不多，非生產(chǎn)性支出比例大，特別是報刊訂閱費、計劃生育工作經(jīng)費等開支多，造成集體經(jīng)濟發(fā)展后勁不足。

1.4存在不合理支出，削弱了集體經(jīng)濟一是有關(guān)部門向村級集體攤配各種贊助、捐贈；二是許多村不按規(guī)定支付慰問費、獎勵金、活動費等；三是個別村用村財墊付社會撫養(yǎng)費；四是個別村濫發(fā)補貼、福利，報銷商業(yè)保險費等；五是完不成征兵、綜治、殯改、衛(wèi)生等任務，財政轉(zhuǎn)移支付資金被截留扣發(fā)。

1.5沒有化債計劃，債權(quán)債務管理不力許多村既沒有對債權(quán)進行有效追討，也沒有合理制定償還到期債務計劃，造成債權(quán)和債務連年累積，影響村級集體經(jīng)濟發(fā)展。

1.6集體產(chǎn)權(quán)不明確，難以發(fā)揮大的效益沒有對村級集體資產(chǎn)資源所有權(quán)進行界定，村級集體資產(chǎn)資源難以進入市場交易，無法融資。沒有完善的資產(chǎn)資源評估制度，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時，沒有合理確定價格，無法保值增值。

2發(fā)展思路

2.1加強培訓引導，提高村干部發(fā)展集體經(jīng)濟意識一要加強培訓，進一步提高村干部發(fā)展集體經(jīng)濟、加強財務管理的能力和水平；二要組織參觀學習，到村級集體經(jīng)濟發(fā)展好的村觀摩、學習；三要完善考評機制，號召因地制宜，開辟多種經(jīng)營渠道，培育新的經(jīng)濟增長點，發(fā)展壯大集體經(jīng)濟。

2.2嚴格執(zhí)行規(guī)定，減少村集體各種不必要的支出一要制定詳細的年度收支計劃，杜絕不合理支出，嚴控非生產(chǎn)性支出；二要進一步提高財務管理人員的業(yè)務能力和素質(zhì)，堵塞管理漏洞；三要強化民主管理、民主監(jiān)督，超限額支出要經(jīng)過村“兩委”、成員大會民主討論決定；四要定期公布賬目，接受群眾監(jiān)督，確保收支清楚，干部清廉。

2.3認真清產(chǎn)核資，保證村級收入穩(wěn)中向好一要清理集體債權(quán)，認真履行經(jīng)濟合同，及時催收租金、承包金，逾期違約的，通過法律途徑追回；二要對留歸集體的土地補償費，只能用于發(fā)展生產(chǎn)，不能用光、分光；三要有計劃償還到期債務，對實質(zhì)上不屬于村級集體的債務進行剔除，確保不再產(chǎn)生新的債務。

2.4充分挖掘潛力，發(fā)揮資金資產(chǎn)資源最大的效益一要充分利用資金，發(fā)展項目，增加收益。對閑置和荒廢的資產(chǎn)資源，要通過改造、流轉(zhuǎn)、拍賣等處理，實現(xiàn)經(jīng)濟效益；二要對價值被低估或不合理利用或承包中顯失公平的，要通過協(xié)商或法律途徑，增加集體資產(chǎn)資源收益；三要對其他占用的資產(chǎn)資源，要加強管理，充分利用，增加村級集體收入。

2.5及時落實產(chǎn)權(quán)，將資產(chǎn)資源轉(zhuǎn)化為資金和資本村級集體擁有的固定資產(chǎn)和資源，要進行界定，落實產(chǎn)權(quán)，取得所有權(quán)、承包經(jīng)營權(quán)和使用權(quán)證書后，將用于抵押、擔?；蜻M入交易市場，為村級集體融資，幫助村級集體實現(xiàn)經(jīng)濟騰飛。