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企業(yè)財務(wù)合規(guī)問題范文第1篇

關(guān)鍵詞：保險企業(yè)；財務(wù)；合規(guī)性

2016年12月13日下午，保監(jiān)會召開專題會議，會議指出：“保險業(yè)姓?！笔侵敢智灞Ｕ吓c投資屬性的主次。保障是保險業(yè)根本功能，投資是輔助功能，是為了更好地保障，必須服務(wù)和服從于保障，決不能本末倒置。要堅持長期投資、價值投資、穩(wěn)健投資，起到支持實體經(jīng)濟、促進資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展的作用。自此，保險業(yè)嚴(yán)監(jiān)管重合規(guī)的階段性任務(wù)拉開了序幕。2017年，保監(jiān)會共處罰機構(gòu)720次，處罰人員1046人次，罰款共計1.5億元，同比增長56.1%，撤銷任職資格18人，行業(yè)禁入4人。2018年是保險行業(yè)的“轉(zhuǎn)型”之年，中國銀保監(jiān)會的成立使得保險業(yè)發(fā)展迎來新的機遇，而監(jiān)管機構(gòu)的變動與調(diào)整并沒有放緩保險業(yè)嚴(yán)格監(jiān)管的腳步，全國保險監(jiān)管系統(tǒng)累計在官網(wǎng)上公布了1450張行政處罰決定書，共計罰款2.4億元。從保監(jiān)會開出的各項罰單來看，虛列費用，編造或者提供虛假的報告報表，給予或者承諾給予保險合同約定以外的利益，未按規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的條款費率，利用中介機構(gòu)套取費用，未經(jīng)批準(zhǔn)變更分支機構(gòu)營業(yè)場所或撤銷分支機構(gòu)等是保險公司受罰的主要原因。這些原因幾乎無一不涉及保險公司財務(wù)工作，因此，在這樣的嚴(yán)監(jiān)管形勢下，如何做好保險企業(yè)財務(wù)合規(guī)性建設(shè)，成為一個值得探討的問題。

一、合規(guī)性的相關(guān)概念

（一）合規(guī)據(jù)我國保監(jiān)會頒布的相關(guān)文件表明，合規(guī)是指保險企業(yè)及其所有員工的保險經(jīng)營管理活動理應(yīng)遵守監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定的法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)則、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度及誠實守信等道德準(zhǔn)則。

（二）合規(guī)風(fēng)險企業(yè)因違反監(jiān)管要求或法律法規(guī)從而受到相關(guān)部門制裁的風(fēng)險、遭受的經(jīng)濟損失風(fēng)險，或保險企業(yè)因未能遵守行業(yè)規(guī)定的法律法規(guī)制度、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)的慣例標(biāo)準(zhǔn)，給企業(yè)帶來不可預(yù)計的信譽損失等風(fēng)險。

（三）合規(guī)管理在我國保險業(yè)的強監(jiān)管背景下，保險企業(yè)根據(jù)行業(yè)法律法規(guī)要求，制定適用于企業(yè)自身的合規(guī)性政策，修改其內(nèi)部規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，作為日常實施的標(biāo)準(zhǔn)。加強合規(guī)管理既有利于企業(yè)增強內(nèi)控，也有利于企業(yè)建設(shè)一套事前預(yù)警、事中控制、事后化解的保險企業(yè)管理機制。

二、保險企業(yè)財務(wù)合規(guī)性部分問題

（一）違反會計核算真實性原則在保險企業(yè)會計核算方面，大部分企業(yè)均存在諸多問題，如虛列費用、虛增保費、工資支出欠規(guī)范、跨年度列支費用及預(yù)提支付賠償?shù)?，這些都違反了會計核算的真實性原則，除了導(dǎo)致企業(yè)核算費用、傭金及保費收入數(shù)據(jù)不實外，也容易滋生企業(yè)“小金庫”等舞弊行為，進而影響保險企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展能力。

（二）企業(yè)資金內(nèi)控失效無論是對保險企業(yè)還是其他企業(yè)來說，資金內(nèi)控失效都將對其造成深遠(yuǎn)的影響。如收取業(yè)務(wù)收益不入賬、套取費用不入賬、扣留營業(yè)收入或其他收入、截留業(yè)務(wù)給付資金等，這些行為如果沒有據(jù)實被企業(yè)紀(jì)錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，將導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（三）稅務(wù)管理方面存在漏洞一些保險企業(yè)在稅務(wù)管理方面有漏洞，有的企業(yè)未按《稅收征收管理辦法》等相關(guān)文件，辦理稅務(wù)登記、變更及保管稅務(wù)資料檔案，也有企業(yè)違反稅法規(guī)定要求，尤其是代扣代繳所得稅、個稅等稅種方面，出現(xiàn)偷逃漏稅等行為，這些都將受到主管稅務(wù)機關(guān)通報批評或罰款，并導(dǎo)致影響企業(yè)信譽形象。

三、保險企業(yè)財務(wù)合規(guī)性建設(shè)方向

（一）產(chǎn)品建設(shè)是本源保險產(chǎn)品要做到條款清晰，權(quán)責(zé)明確，表述嚴(yán)謹(jǐn)，費率合理，提升行業(yè)保險產(chǎn)品規(guī)范水平，切實維護消費者合法權(quán)益，促進保險行業(yè)健康有序發(fā)展，產(chǎn)品乃行業(yè)本源，源清則流清，源濁則流濁，肅清各個保險主題的產(chǎn)品建設(shè)管理，確保合規(guī)開發(fā)，合規(guī)銷售，合規(guī)競爭，是保險企業(yè)財務(wù)合規(guī)性建設(shè)的前提和保障。保險企業(yè)財務(wù)應(yīng)積極涉足前端產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)域，從財務(wù)數(shù)據(jù)的提供、分析方面，提品建設(shè)意見，參與產(chǎn)品定價分析。

（二）領(lǐng)會監(jiān)管精神，介入過程控制財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)流程、財務(wù)資料都屬于監(jiān)管實施控制的抓手著力點，保險企業(yè)財務(wù)工作應(yīng)在日常財務(wù)工程中進行過程控制，從大局出發(fā)，從細(xì)節(jié)著眼，領(lǐng)會監(jiān)管精神，介入過程控制。對于監(jiān)管明文禁止的業(yè)務(wù)行為，控制其財務(wù)資金和資源的流動，對于監(jiān)管重點關(guān)注的數(shù)據(jù)信息，進行穿透分析，力求用數(shù)字反映事實，對于監(jiān)管要求的制度規(guī)范，加強制度建設(shè)，從流程中控制住每個風(fēng)險點，不僅責(zé)任到人，也要責(zé)任到崗，讓合規(guī)制度建設(shè)成為保險企業(yè)的鋼筋鐵骨，免受于因人員流動立場差異造成的企業(yè)風(fēng)險。

（三）完善會計核算內(nèi)控管理近年來，保險企業(yè)財務(wù)報表美化比較嚴(yán)重，企業(yè)往往人為虛列費用傭金、虛增保費收入、工資支出不規(guī)范等違規(guī)方法，虛增利潤或逃稅漏稅。針對上述違規(guī)手段，保險企業(yè)要引以為戒，不要為了逞一時之快而忽略企業(yè)長期發(fā)展。對于保險企業(yè)內(nèi)部審計來說，也要加大監(jiān)管力度，以保費收入為例，審計人員應(yīng)檢查保單和發(fā)票憑證的使用、保管及消耗環(huán)節(jié)，調(diào)閱保險客戶相關(guān)承保卷宗和保費收入明細(xì)賬，核對收入是否以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，再對比分析財務(wù)報表，梳理問題。這樣保險企業(yè)才能不斷地完善會計核算合規(guī)性建設(shè)。

（四）關(guān)注行業(yè)動態(tài)，把握新型監(jiān)管工具近年來，監(jiān)管部門開發(fā)啟用了一系列先進的監(jiān)管工具：償二代風(fēng)險評估體系、SUMMARY評估體系、公司管理制度評價體系、資產(chǎn)負(fù)債管理體系等等，監(jiān)管的手段越來越科學(xué)，意味著要求保險企業(yè)財務(wù)的合規(guī)性管理也要與時俱進，各項靜態(tài)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)和指標(biāo)分析已然不能全面反映保險法人主體的實際經(jīng)營狀況和風(fēng)險水平。因此，一方面。保險企業(yè)財務(wù)工作要保持學(xué)習(xí)和發(fā)展的意識，理解參透監(jiān)管的各項工具內(nèi)涵，并積極與行業(yè)研究人員聯(lián)系，聯(lián)系本企業(yè)實際，開發(fā)適用的信息工具，做到科學(xué)、系統(tǒng)、實時的監(jiān)控；另一方面，不拘泥于財務(wù)領(lǐng)域，適度引進專業(yè)人才，打造一支崗位穩(wěn)定但不僵化、責(zé)任分明但不官僚的各梯隊層次豐富的財務(wù)隊伍，做到各司其職，以確保各項財務(wù)工作都能有序不紊的穩(wěn)步推進。

（五）建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系當(dāng)前，我國稅收職能核心和企業(yè)都面處于稅務(wù)風(fēng)險的變化中，而保險業(yè)中各類參與者也應(yīng)當(dāng)繼續(xù)探索并建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)各項業(yè)務(wù)稅務(wù)流程，加強稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和風(fēng)險動態(tài)評估，唯有如此，企業(yè)才能避免涉稅風(fēng)險。為進一步加強企業(yè)稅務(wù)管理工作合規(guī)性，避免發(fā)生稅務(wù)違法行為，實際業(yè)務(wù)中可以在財務(wù)部下設(shè)立稅務(wù)管理崗，負(fù)責(zé)保險企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃，定期分析其納稅申報、稅負(fù)情況，貫徹執(zhí)行稅務(wù)管理制度，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)性。因此，在強監(jiān)管的背景下，保險企業(yè)既要不斷適應(yīng)市場內(nèi)外部環(huán)境變化，也要建設(shè)合規(guī)性的稅務(wù)管控體系，以此提高企業(yè)的市場價值，同時也促進企業(yè)長期穩(wěn)步發(fā)展態(tài)勢。

企業(yè)財務(wù)合規(guī)問題范文第2篇

關(guān)鍵詞： 企業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)；對策探討 

引 言 

當(dāng)前，隨著經(jīng)濟全球化進程加快和我國的社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和完善，我國企業(yè)的經(jīng)營觀念和經(jīng)營方式發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變。在社會主義市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)必須建立一種新型的財務(wù)管理模式。這種新型財務(wù)管理模式的形成涉及企業(yè)的管理體制、財務(wù)理念、管理方法的變革。研究內(nèi)部財務(wù)管理的原理與方法將成為財務(wù)研究的主題,內(nèi)部財務(wù)管理的內(nèi)容十分廣泛,其中包括內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、制度建設(shè)與實施等。企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的法人實體，在激烈的市場競爭中，要運用符合市場經(jīng)濟要求的一系列科學(xué)方法，不斷優(yōu)化企業(yè)生財、聚財、用財?shù)壤碡敾顒?，強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。 

社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，使企業(yè)的經(jīng)營觀念和經(jīng)營方式正在發(fā)生根本性的轉(zhuǎn)變。企業(yè)，要保證投入資本不斷保值增值；就要強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。如何提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理水平，首先應(yīng)該制定科學(xué)的、完善的內(nèi)部財務(wù)管理制度，筆者對此進行了探討。 

一、  科學(xué)合理地進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè) 

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度建設(shè),就是要按照國家的法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度,對企業(yè)進行依法治理、依章管理,并將企業(yè)內(nèi)部形成的各類制度、標(biāo)準(zhǔn)和工作程序以企業(yè)立法建章的形式固定下來,作為規(guī)范企業(yè)組織行為的準(zhǔn)則。 

（一）完善財務(wù)管理制度建設(shè) 

為了使企業(yè)財務(wù)管理工作有章可循,需要建立的完善的財務(wù)管理制度，具體有： 

 1、完善財務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度。包括明確資本金管理辦法,負(fù)債的審批、登記、歸還、計息的處理辦法,應(yīng)收賬款的登記、核對、清理、保管制度,投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度,成本費用計算與分?jǐn)傓k法,費用開支審批程序等。還應(yīng)明確貨款結(jié)算辦法,產(chǎn)品退回、折扣、折讓的管理的權(quán)限,目標(biāo)利潤的制定與管理辦法,營業(yè)外收支的管理制度和利潤分配辦法等。許多企業(yè)也建立了一些制度,但不夠健全或不能切實執(zhí)行下去,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際制定完善的內(nèi)部財務(wù)管理制度,并始終如一地貫徹執(zhí)行。 

2、明確企業(yè)內(nèi)部崗位責(zé)任制。依照公司章程和內(nèi)部崗位責(zé)任制,明確劃分公司中股東大會、董事會、廠長、財務(wù)部門和各職能部門的財務(wù)管理職權(quán)范圍,實現(xiàn)財務(wù)管理的高效、有序運行。 

3、健全財產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。制定各項財產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報廢的有關(guān)手續(xù)與管理制度;固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物等的使用、維護、修理制度;貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度;定期和不定期的財產(chǎn)盤存制度。 

（二）、制定財務(wù)制度時應(yīng)遵循一定的原則 

 1、適合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的原則。不同企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式不盡相同,其財務(wù)活動的內(nèi)容和方式也不可能完全一致。在制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度時,不能盲目照搬照抄,只能借鑒吸收而不能簡單模仿,既要遵循國家統(tǒng)一規(guī)定,又要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,具有較強的可操作性。凡是可以由企業(yè)進行選擇的財務(wù)政策,企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況作出具體規(guī)定。 

 2、合規(guī)性原則。合規(guī)性是指制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,必須符合國家的法律、法規(guī)和政策,必須把國家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財務(wù)制度中去。國家的財經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵循的原則規(guī)定,也是制約和引導(dǎo)企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)制度的因素。 

3、效益性原則。制定財務(wù)制度是為了規(guī)范財務(wù)行為,保證財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn),制定的財務(wù)制度應(yīng)簡單明了,具有較強的可操作性。在制定財務(wù)制度時要考慮設(shè)計成本、運行成本與效益的關(guān)系,實現(xiàn)制度科學(xué)化,效益最大化。 

4、全面性原則。企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程,財務(wù)管理也必須是對全過程的管理。因此,企業(yè)在制定財務(wù)制度時必須全面規(guī)范各項財務(wù)活動,作出明確規(guī)定,使財務(wù)工作有章可循,形成一個相互補充、相互制約的財務(wù)制度體系。 

5、權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則。在組織企業(yè)財務(wù)活動和處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系上要貫徹以責(zé)任為中心,以權(quán)力為保證,以利益為手段的責(zé)任制。 

二、對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的特點的認(rèn)識： 

提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理水平，就要認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理多樣化的特點，具體來說企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的特點有： 

(一) 財務(wù)管理環(huán)境多變性。財務(wù)管理環(huán)境又稱理財環(huán)境，是指對企業(yè)財務(wù)活動產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外部的各種條件。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)理財環(huán)境不是一成不變的，隨著社會的不斷發(fā)展，法律環(huán)境、金融市場環(huán)境及經(jīng)濟環(huán)境都在不斷地發(fā)生最大變化。 

 (二) 財務(wù)管理內(nèi)容廣泛性。在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)管理的內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理和收入及分配管理，還包括企業(yè)設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務(wù)處理。隨著企業(yè)經(jīng)營和市場競爭主體的逐步確定，企業(yè)的籌資渠道更加廣泛，籌資方式更加靈活多樣，而企業(yè)投資面臨復(fù)雜多變的投資環(huán)境和多種多樣的風(fēng)險，收益分配方式變得靈活，使企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容更加廣泛。 

(三)目標(biāo)多樣性。企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)是價值最大化，而價值最大化是通過資金、成本、收入等財務(wù)指標(biāo)體現(xiàn)出來的。財務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)的總體目標(biāo)必須科學(xué)合理地組織財務(wù)活動，達(dá)到各種財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)發(fā)展，保證償債能力，提高營運能力和盈利能力，維護各方利益。追求企業(yè)價值最大化目標(biāo)是企業(yè)財務(wù)管理的主導(dǎo)目標(biāo)，其他財務(wù)管理目標(biāo)是輔助目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理在努力實現(xiàn)效益最大化這一主導(dǎo)目標(biāo)的同時，必須實現(xiàn)履行社會責(zé)任、加速企業(yè)成長、提高企業(yè)信譽等一系列輔助目標(biāo)。 

 (四) 財務(wù)管理工作綜合性。企業(yè)管理在實行分工、分權(quán)的過程中形成一系列專門管理，而財務(wù)管理是企業(yè)綜合性的管理工作。企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果，大都在資金營運活動中綜合反映出來。因此，企業(yè)通過合理的組織資金活動可以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動財務(wù)管理的各項價值指標(biāo)。 

三、加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的對策探討 

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)價值最大化的目標(biāo)決定了加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的重要性和緊迫性及強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的必要性，筆者對加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的對策進行了探討。 

(一)樹立現(xiàn)代企業(yè)理財觀念，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為樹立企業(yè)主體觀念。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的籌資、投資及所有資本運作行為都要符合現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)范。理財工作的重點在于企業(yè)內(nèi)部管理，擴大財務(wù)成果，提高經(jīng)濟效益。樹立資產(chǎn)受托、資本保全觀念。企業(yè)在理財活動中，要嚴(yán)格執(zhí)行資本保全的原則，為維護國家及各方投資者的合法權(quán)益服務(wù)。樹立安全觀念。企業(yè)在理財活動中，不但要嚴(yán)格遵守和維護國家的財經(jīng)紀(jì)律，同時還要研究在社會主義市場經(jīng)濟中如何在法制軌道上安全經(jīng)營、自我保護和避免風(fēng)險的有關(guān)問題。 

(二)依法從嚴(yán)強化企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的理財職能。在企業(yè)資金籌措、投資分配和運用的全過程中，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)積極參與論證和決策，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)監(jiān)督作用。在企業(yè)財務(wù)管理活動中應(yīng)明確各級領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門及財會人員各自的職權(quán)范圍，分清各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，企業(yè)理財?shù)木唧w業(yè)務(wù)工作應(yīng)堅持由專職財會人員進行操作和管理，以維護企業(yè)的正常理財秩序。加大企業(yè)財務(wù)會計工作的規(guī)范化建設(shè)，使企業(yè)的理財活動在規(guī)范的制度下進行，做到合法、合規(guī)、合理，確保各類財會核算資料真實、完整，杜絕企業(yè)財務(wù)行為失控和會計信息失真現(xiàn)象。 

(三)加強財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的相互聯(lián)系與協(xié)調(diào)理順。企業(yè)財務(wù)關(guān)系，主要是企業(yè)對方方面面財務(wù)關(guān)系的調(diào)整。首先，企業(yè)要樹立依法納稅和依法借貸的意識，創(chuàng)造一個寬松的外部資金環(huán)境。其次，企業(yè)在產(chǎn)品物資購銷活動中，要加強對經(jīng)辦人員的廉潔、防腐蝕教育，杜絕不正當(dāng)購銷行為，建立良好的企業(yè)信譽。堅持按期清償債權(quán)，避免企業(yè)陷入債務(wù)的怪圈和經(jīng)濟糾紛之中。 

(四)提高企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)人員的理財知識，不斷提高企業(yè)理財水平。加入 wto 以后，企業(yè)要參與激烈的市場競爭，企業(yè)的主要管理者和財務(wù)人員都面臨著理財知識更新問題。企業(yè)的管理者應(yīng)具備全面的理財知識，對企業(yè)財務(wù)活動中經(jīng)常遇到的投資報酬、資本結(jié)構(gòu)、財務(wù)風(fēng)險、利潤分配等理財問題應(yīng)有全面的了解，對企業(yè)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的財務(wù)問題應(yīng)有清醒的認(rèn)識和較強的處理能力，確保企業(yè)在激烈的高層競爭中立于不敗之地。財會人員要加強政治和專業(yè)素質(zhì)及技能的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的水平。 

結(jié)論：在現(xiàn)代企業(yè)制度下,企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的內(nèi)容將日益增加,提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理水平也日益重要,企業(yè)應(yīng)不斷加強內(nèi)部財務(wù)管理，企業(yè)理財要更新觀念、規(guī)范財務(wù)行為、健全機制、依法理財、提高管理人員的素質(zhì)，使財務(wù)管理工作在制度化、規(guī)范化中進行，提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的水平。從而使企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的最大化，促進企業(yè)又好又快地發(fā)展。 

參考文獻: 

1、wto與企業(yè)財務(wù)管理 唐麗,陳華東     財會通訊  2001年  第08期   

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 3、論企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新 劉俊利     技術(shù)經(jīng)濟  2002年  第07期    

 4、企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境研究 吳騰烽     經(jīng)濟問題  2001年  第10期         

 5、淺析企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo) 邢穎    商業(yè)研究  2003年  第03期        

6、企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境研究 吳騰烽     經(jīng)濟問題  2006年  第10期 

企業(yè)財務(wù)合規(guī)問題范文第3篇

［關(guān)鍵詞］財務(wù)管理；內(nèi)部控制；企業(yè)

1建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的必要性

為了讓企業(yè)更好的實現(xiàn)內(nèi)部的優(yōu)化及調(diào)整，順利地開展企業(yè)的各項財務(wù)活動，企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)內(nèi)控管理體系。其可以提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)管理人員和基層員工對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的認(rèn)識，進而更好地提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，不僅能對以往的獨立職務(wù)給予科學(xué)、有效的管理，還能使各項管理制度相互制約，均衡發(fā)展。同時企業(yè)內(nèi)部的部門之間往往是相互協(xié)同、相互合作的過程，因此構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，可以推動企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作更加的科學(xué)化、規(guī)范化，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作趨于合理化、嚴(yán)謹(jǐn)化，從而將企業(yè)經(jīng)營過程中各種財務(wù)風(fēng)險及財務(wù)違規(guī)問題降到最低。

2企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

2.1對風(fēng)險控制管理缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險控制對企業(yè)的一些管理工作來說是至關(guān)重要的，但我國目前大部分的企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的控制與管理缺乏有效的了解和認(rèn)識，且企業(yè)的經(jīng)營管理部門或財務(wù)管理部門在進行相關(guān)經(jīng)濟活動的制定過程中，未對決策可能導(dǎo)致的風(fēng)險概率進行系統(tǒng)的分析，從而不能為企業(yè)提供合理的有效的應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的措施。2.2財務(wù)內(nèi)控管理效率有待提升由于財務(wù)內(nèi)控管理體系的不完善，導(dǎo)致部分企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理體系較為單一、片面，很難與企業(yè)的其他職能部門結(jié)合在一起，無法發(fā)揮出財務(wù)內(nèi)控工作的全面性、系統(tǒng)性，使企業(yè)的經(jīng)營管理過程及企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃受到不利的影響。2.3對內(nèi)控管理工作不夠重視目前，我國所采用的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理理論都是從西方發(fā)達(dá)國家已有體系中借鑒的，對我國的實際情況并未給予充分的考慮，從而導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控理論無法更好地滿足我國企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)的管理者僅僅重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的認(rèn)識不夠全面，認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控包含在財務(wù)部門管理的內(nèi)容之中，從而將財務(wù)內(nèi)控劃分到財務(wù)部門之下，增加了開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的難度。

3企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建的策略

3.1完善企業(yè)內(nèi)部管理制度為了保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理措施的順利實施，要加強各部門間職務(wù)的獨立性，明確各部門工作的具體內(nèi)容和職責(zé)，落實到崗位，從而保證企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展。通常情況下，要將企業(yè)財務(wù)資金管理委派給不同部門的工作人員來開展，從而實現(xiàn)各部門之間相互合作、相互制約，將財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率降到最低。在進行財務(wù)管理人員的選拔過程中，要嚴(yán)格遵守選拔的規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)，要選擇在專業(yè)能力及思想狀態(tài)方面都符合財務(wù)管理要求的人員。除此之外，企業(yè)要對財務(wù)人員進行定期的培訓(xùn)和考核，這樣不僅可以激發(fā)財務(wù)人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財務(wù)管理的質(zhì)量。3.2提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)要保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的順利進行，就需要不斷地提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平，提高企業(yè)管理人員和基層人員對財務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識了解程度，對工作人員進行定期的培訓(xùn)和教育，強化其專業(yè)的知識儲備，為推動企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的進行奠定良好的基礎(chǔ)。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理過程中，還需要加強員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專業(yè)素養(yǎng)，使其對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系有全面的了解和認(rèn)識。此外，企業(yè)還需根據(jù)員工的實際情況制定一套系統(tǒng)的獎懲制度，以更好的提高財務(wù)人員的工作效率和質(zhì)量。3.3加強企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)注重構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系，對各個環(huán)節(jié)的管理工作進行系統(tǒng)的監(jiān)督，并根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對已有的財務(wù)內(nèi)控管理制度進行補充和完善。在日常工作過程中，還要對工作中存在的問題進行分析，并采取措施給予解決，以更好的調(diào)動員工的工作熱情，從而促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的有序開展。

4企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的目的

4.1保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)各個環(huán)節(jié)的財務(wù)工作進行有效的監(jiān)督，確保企業(yè)的資產(chǎn)得到合理的利用和管理，避免企業(yè)產(chǎn)生浪費、貪污等問題，更好的保障了企業(yè)的財產(chǎn)安全。4.2更好地落實相關(guān)法規(guī)國家制訂的相關(guān)法規(guī)一般在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制手段的基礎(chǔ)上得以實現(xiàn)的。因此，在構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)時，應(yīng)與國家相關(guān)的法規(guī)相結(jié)合，從自身的實際情況出發(fā)，進行有效的自我管理，讓國家的相關(guān)政策、法規(guī)得以落實。4.3及時監(jiān)督會計工作企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系是企業(yè)會計監(jiān)督活動的新平臺，其主要是對企業(yè)財產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督。因此，完善的會計監(jiān)督管理體系，可以對財務(wù)工作進行實時的監(jiān)督，從而確保會計工作有條不紊地進行。

5結(jié)語

對企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業(yè)的管理者都需要積極地參與到構(gòu)建的過程中。面對目前的市場競爭壓力和企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營管理工作中的最重要的就是財務(wù)內(nèi)控工作，通過企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，不僅可以有效地提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，還能更好地推動企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

主要參考文獻

企業(yè)財務(wù)合規(guī)問題范文第4篇

關(guān)鍵詞：礦業(yè)企業(yè)；財務(wù)管理；財務(wù)風(fēng)險；

一、引言

在改革開放初期，國家大力發(fā)展工業(yè)、制造業(yè)，礦業(yè)企業(yè)作為工業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、電力等行業(yè)提供原材料的企業(yè)，市場需求大，占據(jù)了不可多得的發(fā)展機遇和條件，成了國民經(jīng)濟的重要組成部分。近些年來，國家經(jīng)濟發(fā)展速度趨于平穩(wěn)，金融業(yè)、服務(wù)業(yè)大力發(fā)展，制造業(yè)發(fā)展速度放緩，國內(nèi)礦業(yè)行業(yè)發(fā)展活力減弱，逐漸出現(xiàn)了產(chǎn)能過剩的現(xiàn)象，各家礦業(yè)企業(yè)的競爭壓力逐漸增加。筆者在調(diào)查我國礦業(yè)企業(yè)產(chǎn)量后，發(fā)現(xiàn)2000年以來，我國的礦產(chǎn)品產(chǎn)量雖然在增加，但是增速出現(xiàn)了明顯下降，表明我國礦業(yè)產(chǎn)品市場開始逐漸飽和。因此，很多礦業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也受到影響，資金鏈不健康的問題也逐漸顯現(xiàn)出來，財務(wù)管理問題也逐漸突出。面臨激烈的競爭環(huán)境和逐漸飽和的市場，礦業(yè)企業(yè)如何有效、科學(xué)地進行財務(wù)管理，是當(dāng)前關(guān)注的重點問題。

二、礦業(yè)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析

1.財務(wù)風(fēng)險管理不健全

首先，礦業(yè)企業(yè)風(fēng)險控制目標(biāo)設(shè)置不科學(xué)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的工程，根據(jù)財務(wù)風(fēng)險管理的要求，風(fēng)險控制目標(biāo)設(shè)置必須包括合規(guī)性目標(biāo)、資產(chǎn)安全完整性目標(biāo)、報告時效有效目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)以及運營效率效果目標(biāo)等等。而根據(jù)筆者對我國多家礦業(yè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，礦業(yè)企業(yè)在設(shè)置財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)時，往往只關(guān)注了合規(guī)性目標(biāo)，對其他風(fēng)險管理目標(biāo)的不重視，只是停留在財務(wù)工作的合法合規(guī)以及按時披露上，財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)設(shè)置要求低，同時還缺少宏觀性的風(fēng)險控制目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險處于極為被動的地位。其次，礦業(yè)企業(yè)的風(fēng)險管理組織架構(gòu)不健全。我國礦業(yè)企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)建設(shè)上存在較多問題，一些企業(yè)雖然規(guī)模較大，但是在風(fēng)險管理責(zé)任上責(zé)任分散，將企業(yè)的財務(wù)責(zé)任分散到各個業(yè)務(wù)部門中去，沒有針對財務(wù)風(fēng)險管理設(shè)置專業(yè)的管理崗位及人員，從而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險沒有具體的負(fù)責(zé)人，一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，各個業(yè)務(wù)部門之間可能會相互推諉。另外，將財務(wù)風(fēng)險的管理職責(zé)分散到各個業(yè)務(wù)部門，各個業(yè)務(wù)部門自己的主要業(yè)務(wù)開展占據(jù)了主要的時間和精力，因此對于財務(wù)風(fēng)險管理工作只會流于形式，沒有實質(zhì)性效果。第三，礦業(yè)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制流程設(shè)計不完善。一般而言，完善的財務(wù)風(fēng)險控制流程需要包括有財務(wù)風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警以及風(fēng)險控制幾個層次。根據(jù)對我國部分礦業(yè)企業(yè)的風(fēng)險控制流程調(diào)查結(jié)果來看，在風(fēng)險識別上，很多企業(yè)在風(fēng)險識別中通過問卷調(diào)查方式建立風(fēng)險識別框架，調(diào)查結(jié)果只能反映一部分問題，可靠性不強。在風(fēng)險預(yù)警上，很多預(yù)警指標(biāo)在設(shè)置前沒有進行充分調(diào)查，另外風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)設(shè)計過于扁平、單一，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)不能保證可靠性，產(chǎn)生的偏差可能會影響企業(yè)的經(jīng)營決策。在風(fēng)險控制上，礦業(yè)企業(yè)保留了國有企業(yè)審批程序多、審批時效差的特點，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信息后，企業(yè)從防范風(fēng)險的方案制定到方案實施過程中所需經(jīng)歷的環(huán)節(jié)過多、耗費的時間過長，導(dǎo)致控制措施的滯后性。

2.財務(wù)信息溝通不順暢

首先，礦業(yè)企業(yè)普遍存在財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)重復(fù)問題。由于礦業(yè)企業(yè)的建設(shè)規(guī)模較大、時間較早，很多礦業(yè)企業(yè)在建設(shè)初期即建設(shè)了一套財務(wù)系統(tǒng)。由于傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)使用的時間長，財務(wù)管理工作人員對系統(tǒng)的熟悉程度較高，并且傳統(tǒng)的財務(wù)處理系統(tǒng)已經(jīng)積累了大量的歷史數(shù)據(jù)信息。現(xiàn)階段財務(wù)信息化的發(fā)展，大多數(shù)礦業(yè)企業(yè)開展了ERP系統(tǒng)建設(shè)，涵蓋了所有的財務(wù)工作內(nèi)容。實務(wù)上，往往ERP系統(tǒng)無法與傳統(tǒng)的財務(wù)系統(tǒng)兼容，兩個系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)無法共享，因此新的財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用不僅沒有帶來好的效果，反而增加了企業(yè)財務(wù)管理人員的信息化建設(shè)負(fù)擔(dān)。其次，礦業(yè)企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)信息化程度不高。礦業(yè)企業(yè)一直以來對財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用領(lǐng)域較為簡單，一般只是一些常規(guī)的工作，例如會計核算、資金支付、賬務(wù)記錄等簡單的會計工作，而沒有將財務(wù)系統(tǒng)用于財務(wù)數(shù)據(jù)信息的匯總分析，沒有充分利用起信息化財務(wù)系統(tǒng)的功能，導(dǎo)致了財務(wù)信息系統(tǒng)的功能浪費。另外，財務(wù)信息系統(tǒng)沒有發(fā)揮出數(shù)據(jù)分析、監(jiān)管跟蹤的功能，導(dǎo)致企業(yè)在溝通資金項目時還需要通過部門會議的方式，不僅僅是耗時耗力，而且容易導(dǎo)致信息滯后，資金安全存在較大漏洞。第三，礦業(yè)企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)存在安全隱患。很多礦業(yè)企業(yè)對財務(wù)信息的安全并不重視，在對企業(yè)財務(wù)安全信息進行檢查過程中發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)基礎(chǔ)崗位的財務(wù)賬號密碼公開，或者保密意識非常低，存在較大的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險。另外，企業(yè)財務(wù)管理人員并不習(xí)慣運用企業(yè)的OA系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)文件傳送，仍然使用微信等網(wǎng)絡(luò)平臺進行財務(wù)數(shù)據(jù)等重要信息傳遞，導(dǎo)致信息泄露的風(fēng)險性不斷增加。

3.企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)部文化建設(shè)不完善

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理文化氛圍是良好制度建設(shè)的反饋，在各家礦業(yè)企業(yè)調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部對于財務(wù)管理的意識十分單薄。一是財務(wù)管理工作積極性低下。很多礦業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理人員年齡構(gòu)成偏向老齡化，缺乏創(chuàng)新意識和工作積極性，對于財務(wù)管理工作僅僅是完成日常報賬、會計核算等內(nèi)容，沒有對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析研究，財務(wù)數(shù)據(jù)的深度信息得不到挖掘利用。二是財務(wù)管理人員的晉升通道不明確。部分礦業(yè)企業(yè)在建立財務(wù)人員晉升制度時，還是將管理人員的年齡和工作年限作為考核的重要依據(jù)，導(dǎo)致年輕而富有創(chuàng)造力的員工無法發(fā)揮工作積極性，財務(wù)管理團隊的年輕化難以實現(xiàn)。

三、礦業(yè)企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理的改進措施

1.健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系

首先，礦業(yè)企業(yè)要設(shè)定科學(xué)的風(fēng)險管理目標(biāo)。礦業(yè)企業(yè)不能僅僅關(guān)注合規(guī)性目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論和實際工作，確定企業(yè)的風(fēng)險管理宏觀目標(biāo)。合規(guī)性目標(biāo)是最基礎(chǔ)的內(nèi)容。企業(yè)需要承擔(dān)起應(yīng)有的社會責(zé)任，保證企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理合法合規(guī)。對于資產(chǎn)管理目標(biāo)，企業(yè)要不斷強化自身的資產(chǎn)管理工作，保證資產(chǎn)的安全，盡可能地減低資產(chǎn)風(fēng)險。對于報告目標(biāo)，企業(yè)必須保證及時披露、公示相關(guān)經(jīng)營信息，對可能存在的經(jīng)營管理風(fēng)險進行預(yù)判并向社會公眾及時傳遞。對于運營目標(biāo)，企業(yè)需要根據(jù)不同的經(jīng)營發(fā)展階段設(shè)置不同的運營目標(biāo)，包括長期目標(biāo)和短期目標(biāo)，短期目標(biāo)需要根據(jù)經(jīng)營狀態(tài)進行調(diào)整，保證運營的安全，長期目標(biāo)要不斷完善財務(wù)風(fēng)險管理機制，保證企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。對于戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理必須與戰(zhàn)略發(fā)展相一致。其次，強化企業(yè)的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。礦業(yè)企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部建立專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理部門，確定財務(wù)風(fēng)險的負(fù)責(zé)主體，能夠更有效地把握風(fēng)險分散和權(quán)責(zé)一致的問題。財務(wù)風(fēng)險管理部門要承擔(dān)起企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任，不僅僅是財務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)的收集、分析以及識別，還包括財務(wù)風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置，財務(wù)風(fēng)險信息，風(fēng)險防范方案設(shè)計等等，為企業(yè)的風(fēng)險管理提供更加科學(xué)、有效的建議，切實保證企業(yè)的風(fēng)險管理效果。最后，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制流程。規(guī)范、科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險流程能夠及時發(fā)現(xiàn)并反饋管理效果。優(yōu)秀的財務(wù)風(fēng)險管理流程需要進一步細(xì)化，主要包括以下幾個步驟：一是財務(wù)風(fēng)險信息收集，包括對內(nèi)收集企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)和對外了解行業(yè)政策法規(guī)；二是識別評估財務(wù)風(fēng)險狀況，優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險識別定性框架，提高風(fēng)險識別準(zhǔn)確度；三是深層次分析財務(wù)風(fēng)險具體情況，及時開展縱向風(fēng)險對比，分層次開展風(fēng)險橫向分析；四是完善財務(wù)風(fēng)險控制措施，針對礦業(yè)企業(yè)的運營風(fēng)險集中的現(xiàn)狀，針對性地財務(wù)控制措施。

2.完善企業(yè)內(nèi)部的信息溝通渠道

首先，優(yōu)化信息溝通渠道。針對我國礦業(yè)企業(yè)普遍存在的多個財務(wù)系統(tǒng)功能冗雜的現(xiàn)象，企業(yè)必須明確選擇一套信息化系統(tǒng)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞和使用，進一步發(fā)揮信息化財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠的信息支撐。其次，加強信息安全管理。企業(yè)要發(fā)揮出OA系統(tǒng)的溝通和信息傳遞功能，并且定期開展信息系統(tǒng)風(fēng)險管理評估，安排專業(yè)的信息系統(tǒng)管理人員定期對信息系統(tǒng)進行測評和維護，在保障信息安全性的同時，也不斷提升企業(yè)的信息傳遞效率。最后，強化員工信息化培訓(xùn)。除了保證系統(tǒng)的安全性以外，員工的信息化能力和意識的培養(yǎng)也十分重要，很多員工的保密意識不強，自己的權(quán)限密碼設(shè)置過于簡單或者隨意告知他人，企業(yè)要注重對信息安全意識的培養(yǎng)，更好防范無意識的信息泄露。另外，企業(yè)針對自己的財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)編制系統(tǒng)使用手冊，更好地幫助員工使用系統(tǒng)。

3.加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)

首先，企業(yè)要優(yōu)化人事管理制度。我國礦業(yè)企業(yè)一般是發(fā)展歷史悠久、規(guī)模大的國有企業(yè)，企業(yè)應(yīng)為員工營造更好的工作環(huán)境，包括財務(wù)管理文化氛圍的建立。企業(yè)可以加強財務(wù)管理部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通交流，加強財務(wù)知識的宣傳，影響員工對財務(wù)管理的重視程度。其次，企業(yè)要嚴(yán)格績效考核制度。從個人層面上來說，對于財務(wù)管理部門各個崗位上承擔(dān)的重要責(zé)任和任務(wù)，企業(yè)都必須充分考慮到其發(fā)揮的作用和貢獻，制定合理的崗位目標(biāo)，將財務(wù)風(fēng)險崗位目標(biāo)考核作為選拔任用、獎金發(fā)放的重要依據(jù)。

參考文獻

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企業(yè)財務(wù)合規(guī)問題范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)

現(xiàn)在的企業(yè)為了達(dá)到高效的運轉(zhuǎn)，正在逐漸實現(xiàn)企業(yè)的信息化管理，尤其在財務(wù)方面更是進行了信息化管理應(yīng)用。但企業(yè)信息化管理畢竟是近幾年提出的，在企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理信息化過程中問題較多，導(dǎo)致有些企業(yè)在實現(xiàn)財務(wù)管理信息化后效果并不理想。本文首先對企業(yè)管理信息化做了概述，以此佐證企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理信息化的必然性。其次介紹了財務(wù)管理信息化的基礎(chǔ)，讓企業(yè)可以從中對比。最后提出了在實現(xiàn)企業(yè)管理信息化過程中的主要問題以及解決辦法，以期促進企業(yè)管理信息化的落實推廣更加順利。

一、企業(yè)財務(wù)管理信息化概述

（一）財務(wù)管理信息化內(nèi)涵。財務(wù)管理信息化是一種用于財務(wù)管理上的管理方法，它所依賴的核心技術(shù)就是信息化技術(shù)，其中的信息包括會計信息及其他的管理數(shù)據(jù)化信息。財務(wù)管理信息化并不是某一企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的信息化，而是貫穿于整個企業(yè)的財務(wù)運轉(zhuǎn)過程中的一種管理方式。其主要利用了計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息化模擬技術(shù)這三種技術(shù)實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的資源整合，屬于企業(yè)管理的核心之一。財務(wù)管理信息化的重點在于管理，而信息化則是作為管理中方便資源整合的一種手段，財務(wù)人員就是利用這一手段進行企業(yè)財務(wù)的有效梳理及利用。該管理方式與傳統(tǒng)的管理方式有著極為明顯的不同之處，較之前的財務(wù)管理涵蓋的范圍更廣，在資金信息上將實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部及相關(guān)供應(yīng)鏈間的有效管理。（二）財務(wù)管理信息化特征。相對于傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理方式而言，財務(wù)管理信息化有著明顯的自身特征。其特點主要包括實現(xiàn)了財務(wù)、信息、物流間的同步，實現(xiàn)了財務(wù)管理的優(yōu)化，實現(xiàn)了財務(wù)管理的全局化。（1）財務(wù)、信息、物流間的同步。企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理信息化后，將保證在企業(yè)的生產(chǎn)或者經(jīng)營過程中就將之在財務(wù)上的資料進行信息化，在財務(wù)部門進行財務(wù)管理時可以直接將已經(jīng)信息化的資料進行提取，從而實現(xiàn)了三者間的同步化。（2）財務(wù)管理的優(yōu)化。財務(wù)信息化管理可以通過直接的信息化資料得到科學(xué)的數(shù)據(jù)，從而對企業(yè)的人力、資源、工作效率進行有效的整合。通過財務(wù)信息化管理加大企業(yè)員工的工作積極性，從而加大實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)上的優(yōu)化。（3）財務(wù)管理的全局化。財務(wù)管理的全局化可以分為企業(yè)內(nèi)部的全局化及外部的全局化兩種。內(nèi)部全局化是指在財務(wù)管理信息化中可以通過財務(wù)信息的反饋分析，及時對企業(yè)的未來發(fā)展趨勢及企業(yè)實力定位進行確定。外部的全局化則是指企業(yè)財務(wù)管理信息化過程中，企業(yè)可以將自身財務(wù)放在以企業(yè)為鏈接的整個供應(yīng)鏈角度來加強與其他合作企業(yè)間的聯(lián)系，在進行財務(wù)管理時通過對整個供應(yīng)鏈的信息化整合，制訂相應(yīng)的財務(wù)決策方案。（三）財務(wù)管理信息化意義。企業(yè)財務(wù)管理信息化已經(jīng)成為必然趨勢。落實財務(wù)管理信息化有利于企業(yè)核心競爭力的加強，有利于企業(yè)管理制度上的發(fā)展與完善，有利于財務(wù)監(jiān)督及預(yù)測職能的有效實行。（1）有利于企業(yè)核心競爭力的加強。財務(wù)管理信息化將企業(yè)的資金運營進行了相應(yīng)的信息化、數(shù)據(jù)化處理，以一種更為直觀的數(shù)據(jù)讓管理者對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)漏洞、不足、優(yōu)勢有所了解，從而更為科學(xué)合理地選擇企業(yè)的未來投資，并對企業(yè)內(nèi)部的一些資源浪費進行及時的調(diào)整，通過這種方式使得企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理得到優(yōu)化，從而有利于企業(yè)核心競爭力的加強。（2）有利于企業(yè)管理制度上的發(fā)展與完善。財務(wù)管理信息化是企業(yè)管理中的重要組成部分之一，要完善企業(yè)管理制度將財務(wù)管理進行優(yōu)化是手段之一，而財務(wù)管理信息化就是近年來最新的財務(wù)管理優(yōu)化方式，所以企業(yè)財務(wù)信息化管理有利于企業(yè)管理制度上的發(fā)展與完善。（3）有利于財務(wù)監(jiān)督及預(yù)測職能的有效實行。將企業(yè)的財務(wù)管理實現(xiàn)完全的信息化后，企業(yè)內(nèi)部的非財務(wù)職員也可以對企業(yè)的財務(wù)進行監(jiān)管，實現(xiàn)公司內(nèi)部的財務(wù)公開化，促進財務(wù)監(jiān)督職能的落實。在財務(wù)管理信息化中還可以通過大致的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，進行企業(yè)的財務(wù)預(yù)測，讓企業(yè)得以可持續(xù)發(fā)展進步。財務(wù)管理信息化的落實對于企業(yè)的整體發(fā)展有著積極的促進所用，這種管理方式適應(yīng)了經(jīng)濟市場的未來需求。

二、財務(wù)信息化建設(shè)基礎(chǔ)

（一）理論基礎(chǔ)。我國的財務(wù)管理信息化在理論上經(jīng)歷了三個階段，形成了現(xiàn)在的企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的理論基礎(chǔ)。首先，第一階段是計算機會計軟件進行財務(wù)管理的階段。這一階段的財務(wù)管理僅是單一計算機進行財務(wù)管理，可以通過會計軟件進行簡單財務(wù)核算工作。這種用計算機的會計軟件進行的財務(wù)管理信息化管理方式相對于傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式在工作效率上有所提高。第二階段在第一階段的基礎(chǔ)上有所發(fā)展，將財務(wù)的信息化進行了初步推廣，實現(xiàn)了公司內(nèi)網(wǎng)范圍的財務(wù)管理信息化。第二階段可稱為局域網(wǎng)下會計軟件進行內(nèi)部財務(wù)管理信息化。該階段對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息及其他關(guān)于財務(wù)的信息都進行了初步的整合，在信息化的共享上雖僅是公司內(nèi)部但也實現(xiàn)了共享。第三階段是企業(yè)與相關(guān)供應(yīng)鏈上的企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理信息化。這一階段的財務(wù)管理信息化不在局限于本企業(yè)內(nèi)部，對于有價值鏈聯(lián)系的企業(yè)也加入進來，在網(wǎng)絡(luò)上會使用到廣域網(wǎng)。在這三個理論發(fā)展階段中第三階段才是真正的財務(wù)管理信息化，但第三階段又是從一、二階段發(fā)展而來的。（二）技術(shù)基礎(chǔ)。財務(wù)管理信息化的實現(xiàn)離不開科學(xué)技術(shù)的支持，它是在科技發(fā)展基礎(chǔ)上發(fā)展出來的一種新型財務(wù)管理方式。在技術(shù)上財務(wù)管理信息化需要財務(wù)管理軟件、網(wǎng)絡(luò)、電腦等科技的支持。財務(wù)管理軟件可以讓財務(wù)管理信息化的工作效率得以提升，屬于財務(wù)管理信息化技術(shù)基礎(chǔ)的核心技術(shù)。只有財務(wù)管理信息化軟件出現(xiàn)才能保證財務(wù)管理實現(xiàn)信息化。網(wǎng)絡(luò)則是真正實現(xiàn)財務(wù)管理信息化的重要媒介，通過網(wǎng)絡(luò)打破時空間的距離，讓不同的價值鏈上的企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)快速的信息共享。電腦屬于財務(wù)管理信息化實現(xiàn)的主要載體，不管是管理軟件還是網(wǎng)絡(luò)都需要以電腦為載體才可以實行。財務(wù)管理信息化的技術(shù)基礎(chǔ)相互之間互相合作才能實現(xiàn)財務(wù)管理信息化，在技術(shù)上處于缺一不可的地位。（三）應(yīng)用基礎(chǔ)。我國企業(yè)應(yīng)用財務(wù)管理信息化的基礎(chǔ)是多方面的。首先，要在其理論基礎(chǔ)的前提下進行。只有形成財務(wù)管理信息化的觀念，讓企業(yè)管理階層認(rèn)識到實行財務(wù)管理信息化對于企業(yè)運營的經(jīng)濟價值，該管理方式才能被企業(yè)所應(yīng)用。其次，要有相應(yīng)的技術(shù)支持。在企業(yè)了解到應(yīng)用財務(wù)管理信息化的優(yōu)勢以后，必將會對該管理方式進行研究。而在研究過程中企業(yè)財務(wù)管理信息化必將能夠通過相應(yīng)的技術(shù)來實現(xiàn)，才能保證其應(yīng)用。最后，要對財務(wù)管理信息化應(yīng)用過程中遇到的問題制訂具體的解決方案。在初步應(yīng)用該管理方式過程中一定會遇到困難，只有不斷地根據(jù)問題改進企業(yè)財務(wù)管理信息化，才能保證其長久使用。

三、企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)現(xiàn)狀

（一）觀念滯后。企業(yè)財務(wù)信息化管理是近幾年提出的信息財務(wù)管理方式，這種管理方式的推廣需要一定的過程?，F(xiàn)在的企業(yè)中存在觀念滯后的問題，導(dǎo)致財務(wù)管理信息化的落實并不順利。企業(yè)觀念的滯后可以體現(xiàn)在管理階層的觀念滯后及基層員工的觀念滯后。管理階層觀念滯后，主要是由于管理者在公司運營已相對成熟的基礎(chǔ)上不希望進行財務(wù)管理上的改革。一種新型的財務(wù)管理方式的引入必將要求企業(yè)與之進入一段磨合期，而財務(wù)管理信息化所帶來的經(jīng)濟利益并沒有完全明朗化，所以部分的管理階層對之并不重視。管理階層在觀念上的不重視就是管理階層觀念滯后的體現(xiàn)?；鶎訂T工觀念滯后，主要是由于企業(yè)財務(wù)管理信息化要求非財務(wù)部門的職員與財務(wù)職員都要參與到財務(wù)管理信息整合中來，但對于很多職員在工作過程匯總中并沒有資金信息化整合的觀念。企業(yè)財務(wù)管理信息化觀念的滯后導(dǎo)致該管理方式落實困難，落實后執(zhí)行效果并不理想。（二）法規(guī)不完善。企業(yè)財務(wù)管理信息化是在網(wǎng)絡(luò)上進行的，會出現(xiàn)競爭者利用網(wǎng)絡(luò)黑客盜取、修改、刪除企業(yè)財務(wù)信息的情況。在現(xiàn)有的法律法規(guī)體系下并沒有相關(guān)的法規(guī)，這就產(chǎn)成了法律上的漏洞。企業(yè)財務(wù)管理信息化在法規(guī)上的不完善，導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)用該管理方式時較為猶豫和懷疑。加上一些企業(yè)在發(fā)生了該方面的糾紛以后，即便運用法律手段維護自身利益，但由于沒有準(zhǔn)確的法規(guī)可依，最后的維權(quán)效果較差。法規(guī)上的不完善在一定程度上阻礙了企業(yè)財務(wù)管理信息化的推廣。（三）財務(wù)管理軟件落后。我國的財務(wù)管理軟件開發(fā)還處于較為落后的初級階段，現(xiàn)在市場上銷售的財務(wù)管理信息化軟件并沒有形成較為正規(guī)的市場?，F(xiàn)在對外銷售的財務(wù)管理軟件多可應(yīng)用在做賬與核算上，但其他財務(wù)管理信息化的軟件產(chǎn)品基本沒有。加上現(xiàn)在的財務(wù)管理軟件市場并沒有關(guān)于軟件質(zhì)量的認(rèn)證，軟件的產(chǎn)品購買對于企業(yè)而言具有極大的隨意性，企業(yè)很少會在購買軟件時進行過正規(guī)的軟件產(chǎn)品對比。財務(wù)管理軟件在售后上也存在極大的不足。現(xiàn)在許多財務(wù)管理軟件為一些小型的創(chuàng)業(yè)公司所制作，這些公司并沒有針對軟件的售后服務(wù)，在購買軟件以后一旦軟件出現(xiàn)問題，企業(yè)很難找到維修方。財務(wù)管理軟件的落后導(dǎo)致企業(yè)實行財務(wù)管理信息化十分困難。（四）財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。我國為了國家的發(fā)展推行了經(jīng)濟體制改革，但我國的經(jīng)濟體制改革實行的時間還相對較短，在財務(wù)管理上我國還存在基礎(chǔ)薄弱的問題。在財務(wù)管理制度上存在較為明顯的問題就是財務(wù)會計信息作假，這體現(xiàn)了我國的財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。每年都會存在部分多頭開戶的企業(yè)，但由于財務(wù)管理上的漏洞導(dǎo)致其并未有效解決。加上財務(wù)管理人才基礎(chǔ)上的薄弱也是原因之一。財務(wù)管理屬于新型的專業(yè)，該專業(yè)成立的時間是在近30年左右，企業(yè)的管理方式發(fā)生了三次較大的轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致真正會應(yīng)用財務(wù)管理信息化的專業(yè)人才十分稀少。我國現(xiàn)有的企業(yè)大都在財務(wù)管理上還沒有正規(guī)的體系，甚至許多中小企業(yè)并沒有進行過財務(wù)管理。財務(wù)管理尚未得以推廣，財務(wù)管理信息化的推廣程度更是受到了限制。

四、財務(wù)信息化建設(shè)對策

（一）加強對企業(yè)經(jīng)營者的培訓(xùn)?，F(xiàn)在的企業(yè)經(jīng)營者對于企業(yè)財務(wù)管理信息化的觀念存在明顯的滯后現(xiàn)象。必須要加強對企業(yè)經(jīng)營者的培訓(xùn)，才能保證促進企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理信息化。在培訓(xùn)過程中可以通過一些案例與實際操作的講述，來讓經(jīng)營者了解財務(wù)管理信息化對于企業(yè)競爭力加強的優(yōu)勢。在對企業(yè)經(jīng)營管理者培訓(xùn)過程中一定要注意讓管理者看到該管理方式將為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益，只有這樣才能促使管理者主動在企業(yè)落實新型的財務(wù)管理信息化過程中克服磨合期帶來的經(jīng)濟損失。企業(yè)的經(jīng)營者是一個企業(yè)的決策者，只有對其進行培訓(xùn)，讓經(jīng)營者認(rèn)同企業(yè)財務(wù)管理信息化，才能讓員工可以根據(jù)上層的需要培養(yǎng)自身這方面的能力。加強對企業(yè)經(jīng)營者的培訓(xùn)才能解決現(xiàn)在觀念滯后的問題。（二）創(chuàng)造企業(yè)交流合作機會。全局化是財務(wù)管理信息化的又一大特征，要想促進該管理方式的發(fā)展必須發(fā)揮這一優(yōu)勢，為此應(yīng)創(chuàng)造企業(yè)交流合作的機會?，F(xiàn)在信息的及時更新也是企業(yè)競爭力加強的重要手段，創(chuàng)造企業(yè)交流合作的機會將會促進合作企業(yè)間的信息化需求。企業(yè)為了更加了解合作雙方的資金狀況，必將需要提供具有信息化的數(shù)據(jù)以供參考，這為企業(yè)財務(wù)管理信息化提供了市場。該管理方式可以形成供應(yīng)鏈間的財務(wù)信息化交流，從而形成一種供應(yīng)鏈?zhǔn)降母偁?，以此加強企業(yè)的行業(yè)競爭力。創(chuàng)造企業(yè)交流合作機會有利于促進企業(yè)財務(wù)管理信息化需求的形成與發(fā)展。（三）加大信息化建設(shè)投入力度?，F(xiàn)在我國還沒有正規(guī)的財務(wù)管理信息化軟件，甚至財務(wù)管理軟件并未引入信息化。必須要加大信息化建設(shè)的投入力度，以此加強財務(wù)管理軟件的基礎(chǔ)化建設(shè)，促進財務(wù)管理信息化發(fā)展進程。加大信息化建設(shè)的投入力度可以從加大人才培訓(xùn)力度及信息化網(wǎng)絡(luò)維護力度這兩方面進行。①加大人才培訓(xùn)力度，是指在進行信息化建設(shè)過程中可實行適當(dāng)?shù)膽吞幋胧纬善胀▎T工的信息化觀念培訓(xùn)。還可以鼓勵員工在信息化建設(shè)過程中進行自主的創(chuàng)新，從而培養(yǎng)出高素質(zhì)的信息化人才。②加大信息化網(wǎng)絡(luò)維護力度。現(xiàn)在的信息化建設(shè)是通過網(wǎng)絡(luò)進行的，但網(wǎng)上存在被黑客盜取的危險，以此加大信息化建設(shè)力度必須要加大對信息化網(wǎng)絡(luò)的維護力度，建設(shè)企業(yè)內(nèi)部防護系數(shù)較高的網(wǎng)絡(luò)信息防火墻。加大信息化建設(shè)投入力度是促進企業(yè)財務(wù)管理信息化的要求。（四）完善財務(wù)內(nèi)控工作制度?，F(xiàn)在的財務(wù)管理工作存在一定不足，必須要完善財務(wù)內(nèi)控工作制度。財務(wù)管理信息化的基礎(chǔ)就是將資金實現(xiàn)信息化，這就對信息的真實性提出了較高的要求，所以財務(wù)內(nèi)控工作在該管理方式中極為重要。完善財務(wù)內(nèi)控工作制度可以通過制定統(tǒng)一的信息化標(biāo)準(zhǔn)編碼為基礎(chǔ)，在財務(wù)內(nèi)控工作中，一旦信息化編碼標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一就會導(dǎo)致審核時的不便，從而造成財務(wù)內(nèi)控工作的漏洞。完善財務(wù)內(nèi)控工作制度還要在財務(wù)信息化過程中建立相應(yīng)的監(jiān)督措施，將財務(wù)工作明確到個人。這樣在財務(wù)內(nèi)控工作發(fā)生失誤時才能防止責(zé)權(quán)不明現(xiàn)象的發(fā)生。在進行財務(wù)內(nèi)控工作完善時必須要制定相應(yīng)的懲處制度，以此作為財務(wù)內(nèi)控工作的標(biāo)準(zhǔn)。完善財務(wù)內(nèi)控工作制度，才能保證企業(yè)財務(wù)管理信息化的順利落實。（五）完善財務(wù)管理信息化價值鏈。財務(wù)管理信息化相較于傳統(tǒng)的財務(wù)管理優(yōu)勢之一就在于其可以成立企業(yè)間的價值鏈，完善財務(wù)管理信息化價值鏈有利于該管理方式的推廣。財務(wù)管理信息化可以通過信息間的交流形成一種供應(yīng)鏈營銷，從而形成信息化后的價值鏈。將這種優(yōu)勢進行完善，使這種競爭優(yōu)勢明朗化，會促進供銷企業(yè)間使用財務(wù)管理信息化。完善財務(wù)管理信息化價值鏈有利于強化財務(wù)管理的基礎(chǔ)，讓企業(yè)財務(wù)管理人員通過合作企業(yè)間的人才交流提升自身的管理能力。價值鏈的完善會將企業(yè)財務(wù)管理信息化的優(yōu)勢進行擴大化，加強整個價值鏈中企業(yè)的競爭力。

五、結(jié)束語

企業(yè)財務(wù)管理信息化管理方式是一種新型的管理管理方式，這有利于企業(yè)在行業(yè)競爭中加強競爭力。由于這種管理方式處于發(fā)展的初級階段，在企業(yè)實際應(yīng)用推廣中必將存在一些問題。本文主要結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀提出了解決的建議，以期促進企業(yè)財務(wù)管理信息化的推廣。

作者:彭偉宏 單位:上海中馳集團股份有限公司

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