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監(jiān)督體系建設(shè)重要性范文第1篇

摘 要：本文主要通過對摩檢所內(nèi)部控制體系建立過程的研究，分析了摩檢所內(nèi)部控制體系建立、執(zhí)行和監(jiān)督等過程中面臨的風(fēng)險和問題，

>> 完善基層央行內(nèi)控體系建設(shè)的思考 關(guān)于完善國庫內(nèi)控制度執(zhí)行力建設(shè)的思考 關(guān)于完善農(nóng)經(jīng)體系建設(shè)的幾點思考 上市公司內(nèi)控體系的建設(shè)和完善 關(guān)于完善基層院檢委會工作機(jī)制的思考 關(guān)于在企業(yè)實施開展內(nèi)控體系建設(shè)的思考 關(guān)于國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)的思考 關(guān)于內(nèi)控評價績效體系的構(gòu)建思考 推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的思考 中國石油內(nèi)控體系建設(shè)的思考 對企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的思考 關(guān)于完善動物防疫體系的思考 基于內(nèi)控的供電所“安風(fēng)”體系建設(shè)探析 公司內(nèi)控體系的構(gòu)建和完善 企業(yè)資金管理內(nèi)控體系的完善 論高校財務(wù)內(nèi)控體系的完善 關(guān)于農(nóng)信社財會內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點思考 關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考 關(guān)于完善地方政府投融資體系建設(shè)途徑的思考 關(guān)于完善長沙市院前急救體系建設(shè)的思考 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：中國 > 管理 > 關(guān)于完善摩檢所內(nèi)控體系建設(shè)的思考 關(guān)于完善摩檢所內(nèi)控體系建設(shè)的思考 雜志之家、寫作服務(wù)和雜志訂閱支持對公帳戶付款！安全又可靠！ document.write("作者： 樊艷琴")

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內(nèi)部控制是單位內(nèi)部為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序，其實質(zhì)是單位內(nèi)部的一種管理制度，是監(jiān)督檢查評價單位內(nèi)部管理的一種機(jī)制。 （二）內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制是內(nèi)部的約束機(jī)制，是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是組織加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)控的需要，主要目標(biāo)是：（1）財務(wù)報告的可靠性，這一目標(biāo)與管理層履行財務(wù)報告編制責(zé)任密切相關(guān)。（2）經(jīng)營的效率和效果：即經(jīng)濟(jì)有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。（3）在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求，即在法律法規(guī)的框架下從事經(jīng)營活動。（4）為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保證。 （三）內(nèi)部控制的五要素 內(nèi)部控制包括下列要素：（1）控制環(huán)境。（2）風(fēng)險評估過程。（3）控制活動； （4）信息系統(tǒng)與溝通。（5）對控制的監(jiān)督。 三、內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題分析 （一）對內(nèi)控體系建設(shè)認(rèn)識不足 在摩檢所進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)初期，大多數(shù)員工雖然參與，但是參與的積極性不高、參與程度不夠，特別是對內(nèi)控體系建設(shè)的重要性、必要性和益處缺乏認(rèn)識，存在消極應(yīng)付的心理。認(rèn)為建立內(nèi)部控制體系是財務(wù)的工作職責(zé)，是滿足各監(jiān)管部門及上級部門的要求，與摩檢所的各項實際工作無關(guān)，產(chǎn)生這些認(rèn)識的原因分析如下：（1）進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)時，財務(wù)部對進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)方面的內(nèi)容宣貫、培訓(xùn)不足，導(dǎo)致部分人員不了解內(nèi)控體系的實質(zhì)，更意識不到內(nèi)控的重要性。（2）摩檢所內(nèi)控體系建設(shè)采取自身建設(shè)方式，存在很大難度。從技術(shù)角度來看，企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建單靠企業(yè)自身是很難完成的，一般是需要依靠管理咨詢公司或會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)提供技術(shù)支持，進(jìn)行大量調(diào)研考察，并積極與全所員工的緊密配合來完成。而且，從業(yè)務(wù)流程的梳理和查找缺陷的方面來看，咨詢公司能以第三方公正的角度看待單位存在的經(jīng)營管理問題，以避免部門之間因利益關(guān)系而回避存在的問題。（3）在摩檢所推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)過程中，因無內(nèi)控建設(shè)的經(jīng)驗，自行建立難度較大，各部門甚至不知如何下手的尷尬局面。因此，在期初的內(nèi)控建設(shè)中走了不少彎路。但是通過相關(guān)人員的刻苦學(xué)習(xí)和研究內(nèi)控知識，各部門之間的多次溝通和學(xué)習(xí)，最終完成了內(nèi)部控制體系建設(shè)各個階段的工作任務(wù)，編制完成了摩檢所的《內(nèi)部控制現(xiàn)狀評估報告》《內(nèi)部控制管理手冊》《內(nèi)部控制評價手冊》，建立了摩檢所內(nèi)部控制體系模型。 （二）對效率與風(fēng)險之間的關(guān)系把握不夠 任何一個企業(yè)都要有自己的制度，這些制度是指導(dǎo)企業(yè)開展日常工作，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)。在進(jìn)行風(fēng)險管理建設(shè)之前，制度所重點解決的是規(guī)范與效率的問題，要通過制度去規(guī)范員工日常的工作行為，而制度的形成也正是摩檢所自我更新、自我探索、不斷優(yōu)化，不斷追求創(chuàng)造效率最大化的結(jié)果。而內(nèi)部控制體系建設(shè)的目的是怎樣在高效率的工作方式之下去防范風(fēng)險，也就是說怎樣實現(xiàn)效率與風(fēng)險的平衡，內(nèi)部控制體系的建立是基于制度建設(shè)，又高于制度建設(shè)的。內(nèi)部控制的重點是防范風(fēng)險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生。防范風(fēng)險的重點在關(guān)鍵控制點的選擇。制定具有可操作性的控制措施應(yīng)考慮：哪一個控制點能夠最好地衡量業(yè)績；哪一個控制點能夠反映重要的偏差；哪一個控制點能夠以最小的代價糾正偏差；哪一個控制點能夠最為有效。各部門應(yīng)本著對摩檢所負(fù)責(zé)的態(tài)度、對部門負(fù)責(zé)的態(tài)度、對所轄業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真查找業(yè)務(wù)的風(fēng)險點、梳理和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、分析關(guān)鍵控制點即業(yè)務(wù)流程和單位經(jīng)濟(jì)活動中那些容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)，形成摩檢所風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，并建立、健全風(fēng)險評估機(jī)制，對風(fēng)險進(jìn)行定級，區(qū)分什么是一般風(fēng)險，什么是重大風(fēng)險，什么時候犧牲效率來規(guī)避風(fēng)險，什么時候為了實現(xiàn)效率而去承受風(fēng)險，才是內(nèi)控體系在進(jìn)行風(fēng)險防控的最終目的。 （三）對習(xí)慣與規(guī)范的關(guān)系把握不夠 企業(yè)日常工作除了按照制度規(guī)范來運行之外，企業(yè)的內(nèi)部通常還存在著一些工作習(xí)慣，這些習(xí)慣就像是一種無形的制度，規(guī)范著每一個人的行為，習(xí)慣有些是好的做法，有些則是低效率、與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相悖的原則。而對于內(nèi)部控制體系來說，最重要的就是流程，企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動都要在內(nèi)部控制體系的流程中進(jìn)行，而原有的習(xí)慣要么上升為規(guī)范，要么令行禁止，一個良好的內(nèi)部控制體系只有流程，沒有習(xí)慣。在摩檢所進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)梳理業(yè)務(wù)流程時，存在部分部門對習(xí)慣和規(guī)范的關(guān)系把握不夠，在制定業(yè)務(wù)流程時，把不規(guī)范的習(xí)慣當(dāng)作規(guī)范流程來制定的情況。因此，下一步進(jìn)行完善內(nèi)控體系時，為了更全面深入的對流程進(jìn)行梳理，摒棄不規(guī)范的工作習(xí)慣，需要抽調(diào)對摩檢所業(yè)務(wù)熟悉，有一定工作經(jīng)驗的人去完成該項工作。只有足夠?qū)I(yè)務(wù)流程熟練的人員，才能深入了解各部門工作的相關(guān)性，才能更細(xì)致進(jìn)行流程梳理，區(qū)別不規(guī)范的習(xí)慣，建立更具有可操作性、更適合摩檢所發(fā)展的內(nèi)控體系。 （四）對制衡與分權(quán)的關(guān)系把握不夠 內(nèi)控機(jī)制的主要原則就是不相容的職責(zé)分離，也就是說企業(yè)員工不可以負(fù)責(zé)某項業(yè)務(wù)的所有部分，員工在工作的過程中要由其他人進(jìn)行監(jiān)督，這就是內(nèi)控風(fēng)險管理的基本原理。簡單地說，內(nèi)控體系的設(shè)計實際上就是一個制衡與分權(quán)的問題。一是分權(quán)，企業(yè)沒有分權(quán)就不能做到不相容職責(zé)的分離，過分集權(quán)，一人多崗，這是風(fēng)險管理所制止的行為，而內(nèi)控體系所要解決的是怎樣科學(xué)、合理地進(jìn)行分權(quán)，使權(quán)力的分配達(dá)到效率與風(fēng)險的平衡統(tǒng)一。其次是制衡，在設(shè)計分權(quán)的同時必須要考慮權(quán)力間的相互制衡，沒有制衡就沒有監(jiān)督，沒有監(jiān)督事實上又形成了一人獨權(quán)。這個問題在摩檢所尤為突出，因單位規(guī)模小，一人多崗的現(xiàn)象較多，兼顧成本效益的原則，如何將制衡與分權(quán)的關(guān)系做到最好，也是今后在完善內(nèi)控體系需要考慮的問題。 四、進(jìn)一步完善內(nèi)控體系建設(shè)的主要策略 （一）轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識 首先，要深刻認(rèn)識到內(nèi)部控制不是單獨哪個部門的事情，而是涉及單位內(nèi)部方方面面、上上下下的大工程，可以說，摩檢所的一切管理工作，都要從建立健全的內(nèi)部控制入手，每一個部門都有內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任。其次，內(nèi)部控制（上接第27頁）的建設(shè)不僅僅是管理層的職責(zé)，而是摩檢所領(lǐng)導(dǎo)、中層、全體員工共同參與實施的結(jié)果，每個管理者及員工都有各自的內(nèi)控職責(zé)，每一個管理者及員工都應(yīng)該從自身所處的崗位出發(fā)，對本崗位所涉及的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，不斷追求效率和利益的最大化。 （二）營造良好的內(nèi)部控制體系環(huán)境 良好的內(nèi)部控制體系環(huán)境是建設(shè)內(nèi)部控制體系的重要前提。內(nèi)控的內(nèi)涵就是協(xié)作與監(jiān)督，任何的業(yè)務(wù)流程都不能由一個人來完成，所以團(tuán)隊精神就成為內(nèi)部控制得以實現(xiàn)的一個重要前提。建立內(nèi)部控制的宣傳及文化，將企業(yè)文化建設(shè)作為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)，大力宣傳內(nèi)部控制制度，為內(nèi)控制度的實施和完善營造良好的文化氛圍。要使員工意識到，摩檢所的所有的業(yè)務(wù)流程都是由內(nèi)部控制體系進(jìn)行控制的，是強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊責(zé)任與義務(wù)、強(qiáng)調(diào)合作與監(jiān)督的，做到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作在全所范圍內(nèi)有效執(zhí)行。 （三）提高員工素質(zhì)，培養(yǎng)內(nèi)控意識與技能 規(guī)范的內(nèi)部控制，涉及摩檢所經(jīng)營管理的方方面面，要確保內(nèi)部控制在摩檢所更有效執(zhí)行，是需要摩檢所全體員工共同參與的，需要每一名員工將內(nèi)部控制落實到日常的工作之中。所以，全力培養(yǎng)員工的內(nèi)控意識，定期組織員工進(jìn)行培訓(xùn)，使全體人員在思想上認(rèn)識到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的重要性，掌握內(nèi)部控制的基本知識，樹立內(nèi)部控制理念，將內(nèi)部控制制度融入日常的工作之中，是為摩檢所培養(yǎng)高素質(zhì)、高技能、具有戰(zhàn)略眼光的專業(yè)人才的基本需要。 （四）強(qiáng)化風(fēng)險認(rèn)識 任何一個企業(yè)在發(fā)展過程的各個環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險隱患，為了提高內(nèi)部控制體系建立的規(guī)范性，必須強(qiáng)化員工整體風(fēng)險認(rèn)識能力，從各個環(huán)節(jié)對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效防范。因此，要積極組織系統(tǒng)化培訓(xùn)，對全體員工進(jìn)行風(fēng)險認(rèn)識能力培訓(xùn)，通過相關(guān)課程的講述以及員工在工作過程中的實踐鍛煉，逐步提高自身的風(fēng)險識別和管理能力，不斷發(fā)現(xiàn)隱藏在摩檢所發(fā)展活動中的風(fēng)險，辨別風(fēng)險類型，預(yù)判風(fēng)險可能給摩檢所帶來的影響，對于能夠影響摩檢所發(fā)展的風(fēng)險及時采取消除措施。 （五）摒棄壞習(xí)慣，規(guī)范新流程 當(dāng)前，所有企業(yè)都是習(xí)慣與流程并存的狀況，企業(yè)有很多不好的習(xí)慣是需要摒棄，而好的習(xí)慣是需要總結(jié)固化為制度流程的。摩檢所在進(jìn)一步完善內(nèi)控體系時，以將內(nèi)控管理手冊、管理手冊、程序文件、質(zhì)量手冊等各種管理體系進(jìn)行深度融合為目的，形成“管理制度化，制度流程化，流程表單化，表單信息化”局面，并逐步將制度、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險進(jìn)行融合，對摩檢所所有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)一步優(yōu)化，對不適合的流程進(jìn)行改進(jìn)，對良好的習(xí)慣以流程的形式予以保留，尋找適應(yīng)摩檢所的、真正具有實效的新規(guī)范。 （六）建立審計體系，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控 內(nèi)部審計體系是內(nèi)部控制體系建設(shè)的一個重要環(huán)節(jié)，同時也是內(nèi)部控制體系運行的一個重要保證。有效的審計體系是以第三方的角度來審視企業(yè)，對內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行進(jìn)行審核，對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。為確保摩檢所內(nèi)部審計監(jiān)督作用的發(fā)揮，促進(jìn)內(nèi)部控制的嚴(yán)格執(zhí)行，摩檢所需委托專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，并賦予他們一定的獨立權(quán)限，以確保審計的獨立性、客觀性，以此達(dá)到建立和完善內(nèi)部控制內(nèi)部審計體系的目的。 （七）正確處理內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系 內(nèi)部控制體系的建立與完善是為了企業(yè)更好地發(fā)展，要正確處理內(nèi)控建設(shè)與企業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系。通過對幾百家實施《薩班斯－奧克斯利法案》企業(yè)的運行成本、市場反應(yīng)的系統(tǒng)研究，發(fā)現(xiàn)相對嚴(yán)格的制度實際上增加了企業(yè)的運行成本，過分嚴(yán)厲的制度會束縛企業(yè)的手腳，限制其活力。因此，在建立摩檢所內(nèi)部控制體系時，在符合規(guī)則的前提下，要堅持有利于摩檢所良性發(fā)展的原則。 五、總結(jié) 內(nèi)部控制是涉及摩檢所各個經(jīng)營方面、各個環(huán)節(jié)、各個流程、各個崗位的，它不只是管理層、會計部門、審計部門可以完善的，更不是內(nèi)控人員做一套流程方案或者評估一下可以完成的。內(nèi)部控制是一個過程，它包括一整套制度和一系列行為以及相應(yīng)實施的各種管理活動，只有全員參與，多方配合，建立覆蓋所內(nèi)全部業(yè)務(wù)和運作流程的控制系統(tǒng)，確保所有員工理解和執(zhí)行相關(guān)制度，切實履行職責(zé)，才是真正建立完善有效的內(nèi)部控制體系。建立、健全完善的內(nèi)部控制體系對于提高摩檢所管理水平和經(jīng)濟(jì)效益有著非常重要的作用，摩檢所只有在不斷地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，讓“做好內(nèi)控與風(fēng)險防范是每一位員工的責(zé)任”的理念深入人心，讓每位職工都能清楚地知道摩檢所賦予自己的權(quán)力與責(zé)任，并為實現(xiàn)摩檢所的總目標(biāo)而認(rèn)真履行自己的職責(zé)，不斷學(xué)習(xí)、不斷總結(jié)，不斷完善，不斷進(jìn)行內(nèi)控制度的建設(shè)，才能使其更好地為摩檢所的發(fā)展服務(wù)。 作者簡介：樊艷琴（1977―），女，陜西西安人，現(xiàn)為中國兵器裝備集團(tuán)摩托車檢測技術(shù)研究所財務(wù)部主任助理。

監(jiān)督體系建設(shè)重要性范文第2篇

關(guān)鍵詞：征信體系；信息共享；信用信息管理

中圖分類號：F830．51文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B文章編號：1007－4392（2007）01－0052－02

一、包頭市征信體系建設(shè)的制約因素和問題

（一）重視程度不夠，缺少統(tǒng)籌規(guī)劃

近幾年，包頭市征信體系建設(shè)工作逐步引起重視，明確提出了“加快社會征信體系建設(shè)”的目標(biāo)，但由于缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，也沒有出臺協(xié)調(diào)全市社會征信體系建設(shè)工作的具體實施辦法，更沒有明確負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)管理的機(jī)構(gòu)和管理機(jī)制，社會征信體系實際上仍處于自然發(fā)展?fàn)顟B(tài)，社會征信體系作為一個有機(jī)的系統(tǒng)尚未真正開始啟動。

（二）缺乏法律法規(guī)的規(guī)范與支持

目前，我國尚未出臺全國性的征信法律法規(guī)，對征信體系建設(shè)有關(guān)方面的責(zé)、權(quán)、利，以及信息的采集、加工、整理和使用等環(huán)節(jié)都沒有明確。包頭市的地方性征信法規(guī)也屬空白，不能依法開展征信工作。

（三）信用數(shù)據(jù)的開放機(jī)制尚未形成

包頭市公共信用信息集中分布在公安、工商、國稅、地稅、法院、海關(guān)、社保、住房公積金管理中心、質(zhì)監(jiān)局等十六個政府部門和業(yè)務(wù)部門。由于部門利益分割、財政資金不能按時按需到位，導(dǎo)致信息共享平臺建設(shè)工作不能順利進(jìn)行。

（四）缺乏專業(yè)化的信用中介機(jī)構(gòu)

信用服務(wù)主要由信用中介機(jī)構(gòu)來完成。包頭市普遍缺乏信用信息產(chǎn)品的意識，對信息產(chǎn)品的需求十分有限，市場難以在短期內(nèi)形成。截至2006年6月末，包頭市尚無一家專營或兼營信用評估、信用調(diào)查等征信信用服務(wù)機(jī)構(gòu)。

（五）社會誠信意識淡漠

一是由于正處于市場經(jīng)濟(jì)深化的關(guān)鍵時期，真正的社會信用關(guān)系十分淡薄，企業(yè)守信和失信的成本均不能得到清晰的體現(xiàn)，甚至發(fā)生明顯的反向引導(dǎo)。二是信用觀念仍十分淡薄，無論是企業(yè)還是消費者個人，都普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識和信用道德觀念，很多企業(yè)對于信用的重要性認(rèn)識不足。

二、加快包頭市征信體系建設(shè)的建議

（一）政府推動，統(tǒng)籌規(guī)劃，有序推進(jìn)

征信體系建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，單靠市場經(jīng)濟(jì)的自發(fā)演進(jìn)是異常緩慢的，必須要有政府的積極作為，即要發(fā)揮政府在社會征信體系建設(shè)倡導(dǎo)和推動者的作用。要按照征信體系建設(shè)的要求，形成政府牽頭領(lǐng)導(dǎo)、共同研究、相關(guān)部門支持配合、示范引導(dǎo)的共促機(jī)制，才能確保征信體系建設(shè)工作啟動。

要根據(jù)包頭市實際，因地制宜地制訂征信體系建設(shè)的長期規(guī)劃，并分步實施，有序推進(jìn)。一是切實加強(qiáng)對征信體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。成立由政府主管領(lǐng)導(dǎo)為組長，市直有關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)為成員的“包頭市征信體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，負(fù)責(zé)對包頭市征信體系建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，研究制定總體規(guī)則，解決建設(shè)中的重點問題。征信體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)做好組織、協(xié)調(diào)和推動工作。二是將征信體系建設(shè)工作納入對相關(guān)單位的目標(biāo)考核，并納入政府的目標(biāo)考核。三是各相關(guān)單位按照任務(wù)分解，制定具體的實施方案，并報領(lǐng)導(dǎo)小組備案。四是加強(qiáng)對征信體系建設(shè)任務(wù)、指標(biāo)落實情況的監(jiān)督、檢查和考核。由“領(lǐng)導(dǎo)小組”組織制定加強(qiáng)征信體系建設(shè)目標(biāo)任務(wù)分解表和主要指標(biāo)監(jiān)測表，定期進(jìn)行考核。對沒有完成任務(wù)的部門主要領(lǐng)導(dǎo)追究責(zé)任。五是建立征信體系建設(shè)情況分析會制度，由市政府組織，相關(guān)部門參加，每半年對全市征信體系建設(shè)情況進(jìn)行一次分析研究，解決建設(shè)工作中的問題，推動建設(shè)工作的深入開展。六是加強(qiáng)對征信體系建設(shè)情況的信息反饋。七是加強(qiáng)輿論宣傳，營造建設(shè)良好信用環(huán)境的濃厚氛圍。

（二）加快征信法律、法規(guī)建設(shè)

國家應(yīng)積極推動征信的立法工作。當(dāng)立法條件尚未成熟時，包頭市應(yīng)出臺相關(guān)的地方法規(guī)或部門規(guī)章來約束和規(guī)范征信行為，為征信體系建設(shè)提供法律保障。要以規(guī)章的形式確立征信體系建設(shè)工作在全市工作中的地位，明確征信體系建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo)者、組織者、參與者、使用者的法律地位。要盡快出臺《包頭市信用信息管理辦法》，規(guī)范信用信息的征集、披露、使用、異議信息處理、監(jiān)督管理、法律責(zé)任，使公共信息盡早得到整合，保證政府各部門的公共信息向社會開放。

（三）建立征信體系的組織和運作機(jī)制

一是選擇履行征信管理職責(zé)且有一定征信工作管理經(jīng)驗的部門牽頭、政府協(xié)調(diào)其他相關(guān)部門具體承辦。二是在整體規(guī)劃的前提下，建立共同分擔(dān)機(jī)制，對征信體系建設(shè)的費用由政府監(jiān)督，集中管理，?？顚Ｓ?。從實際出發(fā)，采取財政列支一點，部門自籌一點，以達(dá)到合理分?jǐn)傉餍朋w系建設(shè)的資金投入成本和人力成本，從源頭上堵住“化整為零”給征信體系建設(shè)帶來的不利影響。

（四）逐步建立統(tǒng)一的社會信用信息網(wǎng)絡(luò)

可以考慮從以下三方入手：一是在全市征信體系平臺建成之前，充分利用十六個部門已有的征信資源和包頭市政府網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，進(jìn)行行業(yè)征信。二是在行業(yè)征信的基礎(chǔ)上，整合政府信息，建立公共信息系統(tǒng)。由于政府公共信息系統(tǒng)是非營利性的，其使用基本不受限制，因此在包頭市專業(yè)征信機(jī)構(gòu)空白的情況下，先建立公共信息披露系統(tǒng)，聯(lián)合工商、稅務(wù)、質(zhì)量檢查、打假、公安和法院等部門，以披露企業(yè)基本情況為主，包括企業(yè)基礎(chǔ)信息、良好信用信息、提示信用信息、警示信用信息；個人信用信息主要包括身份信息、交易信息、公共信息和特別信息。三是在非營利征信基礎(chǔ)上，逐步過渡建立商業(yè)性信用信息服務(wù)體系。以客觀反映企業(yè)的信用信息為主，主要包括企業(yè)識別信息、企業(yè)基本情況、主要管理人情況、企業(yè)財務(wù)狀況、銀行往來和債務(wù)情況，以及公共信息等，信用信息由商業(yè)性征信機(jī)構(gòu)進(jìn)行收費服務(wù)。

（五）扶植征信中介機(jī)構(gòu)

一是把開展企業(yè)資信評級作為優(yōu)化地方信用環(huán)境的重要措施來抓。二是組織宣傳發(fā)動、協(xié)調(diào)督促，營造良好的輿論和政策環(huán)境，促進(jìn)社會有關(guān)方面重視并積極利用外部評級，擴(kuò)大外部評級市場需求。三是引入外地有豐富經(jīng)驗的征信評級機(jī)構(gòu)，充分尊重評級機(jī)構(gòu)、企業(yè)等市場主體的自主交易行為，培育具備社會公信力的評級機(jī)構(gòu)；四是加強(qiáng)對評級機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，確保評級產(chǎn)品質(zhì)量，擴(kuò)大評級市場有效供給。對弄虛作假的中介機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，嚴(yán)防中介機(jī)構(gòu)與企業(yè)合謀欺詐的情況發(fā)生。

監(jiān)督體系建設(shè)重要性范文第3篇

美國權(quán)威報告認(rèn)為：“內(nèi)部控制是為達(dá)成經(jīng)營的效果及效率、財務(wù)報道的可靠性和相關(guān)法令的遵循提供合理保證的過程”。這一定義至少反映了幾個基本觀念：一是內(nèi)部控制講求的是過程，而非結(jié)果本身；二是內(nèi)部控制是由“人”執(zhí)行，受“人”影響整個過程，并非僅是政策手冊與表格，而是來自組織內(nèi)各個分支機(jī)構(gòu)、每一個階層、每一個崗位的人；三是內(nèi)部控制只能為企業(yè)管理階層提供“合理保證”，而非“絕對保證”；四是通過不同類別的內(nèi)部控制相互配合，以一種、多種或重疊性的組合類別達(dá)成多項管理目標(biāo)。

內(nèi)部控制的全過程，實際上就是企業(yè)內(nèi)部的管理人員在實現(xiàn)單位目標(biāo)時借以保全所獲得資財、有效地利用資財?shù)墓芾磉^程，其實質(zhì)，就是有效地執(zhí)行經(jīng)營策略的一種管理控制。在不斷的重復(fù)經(jīng)營過程中，管理人員在特定的環(huán)境和期限內(nèi)，按照內(nèi)部控制的相應(yīng)要求，以最經(jīng)濟(jì)、最有效的方式去完成作業(yè)或工作任務(wù)，從而實現(xiàn)整體經(jīng)營策略和目標(biāo)。

內(nèi)部控制是管理層用以規(guī)定和指導(dǎo)經(jīng)營活動的一個組成部分，它涉及到包括業(yè)務(wù)、財務(wù)、理賠等事項在內(nèi)的一切經(jīng)營活動，具有很強(qiáng)的管理功能。有了良好的內(nèi)部控制，不僅能使決策領(lǐng)導(dǎo)信賴各級經(jīng)營管理者、上級機(jī)構(gòu)信賴下級機(jī)構(gòu)的管理人員、干部信賴員工，而且各級管理人員及員工也能充分理解和執(zhí)行上級的意圖，進(jìn)而取得良好的經(jīng)營效果。因此，完善的內(nèi)控體系對于保險公司堅持依法合規(guī)經(jīng)營、突出有效發(fā)展、發(fā)揮服務(wù)保障功能作用都具有十分重要的現(xiàn)實意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。

一、保險公司內(nèi)控制度體系建設(shè)的基本現(xiàn)狀

隨著我國保險業(yè)務(wù)規(guī)模的高速發(fā)展，保險公司在國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策的指導(dǎo)和影響下，在內(nèi)部控制體系的建設(shè)方面逐步形成了比較好的局面，合規(guī)與效益主題日益突出，持續(xù)健康發(fā)展能力明顯增強(qiáng)。

一是從思想認(rèn)識上看，內(nèi)部控制的觀念逐漸被廣泛認(rèn)同。得各級管理層進(jìn)一步認(rèn)識到了不斷加強(qiáng)和完善內(nèi)控體系建設(shè)的重要性和必要性；二是從制度建設(shè)上看，內(nèi)部控制制度逐漸得到規(guī)范。近些年，保險公司加大了包括業(yè)務(wù)、財務(wù)、理賠、中介、行政、人事、黨紀(jì)等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，為內(nèi)部控制制度體系的完善做了良好的鋪墊；三是從實踐過程上看，各項內(nèi)部控制舉措一并實施，在機(jī)構(gòu)建設(shè)、人才隊伍培養(yǎng)等方面，都有了一定的基礎(chǔ)和經(jīng)驗。

近年來，由于少數(shù)保險公司的規(guī)范意識薄弱，不僅加大了行業(yè)競爭，也加大了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險。有的地區(qū)甚至存在普遍性、階段性的惡劣市場環(huán)境。這就要求保險公司尤其是具有領(lǐng)頭羊作用的國有保險公司必須在鞏固基本經(jīng)驗和做法的基礎(chǔ)上，帶頭加快內(nèi)控體系建設(shè)的步伐。

一是要大力推廣內(nèi)部控制理念。國有大型保險公司分支機(jī)構(gòu)眾多、層次不一，包括一些管理人員在內(nèi)的員工，在內(nèi)部控制的重要作用上認(rèn)識仍然不到位，這對于內(nèi)控體系的建設(shè)十分不利；二是要盡快完善具有適應(yīng)性、針對性、操作性很強(qiáng)的個性化內(nèi)控制度。當(dāng)務(wù)之急是要在現(xiàn)有的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列“基本”制度前提下，逐步完善、健全、設(shè)計基于自身經(jīng)營管理特點的、符合自身需要的內(nèi)部控制制度；三是要亟待解決內(nèi)控崗位人員不足、內(nèi)控部門獨立性不強(qiáng)、內(nèi)控建設(shè)覆蓋面不廣、內(nèi)控執(zhí)行強(qiáng)度不夠等問題。

二、保險公司內(nèi)控制度體系建設(shè)的關(guān)鍵認(rèn)識

從目前保險公司內(nèi)控制度體系建設(shè)的基本現(xiàn)狀和面臨的任務(wù)來認(rèn)識，應(yīng)在“五個需要”上深刻理解、充分認(rèn)識。

（一） 加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)是保險公司經(jīng)營效率的需要。保險公司在行業(yè)內(nèi)和市場上是否有好的表現(xiàn)，首先反映的是經(jīng)營能力。是否具備對生存條件的適應(yīng)能力和選擇能力、是否具備對經(jīng)營前景的自我改造能力和自我發(fā)展能力、是否具備對來自外界刺激干擾的自動反應(yīng)能力和排除干擾能力，關(guān)鍵在是否有完善的激勵機(jī)制，以增強(qiáng)企業(yè)活力，充分挖掘潛在的內(nèi)部潛力。要取得最大經(jīng)營效率和利潤，就必須/！/具有相應(yīng)完備的行為約束機(jī)制。但無論是激勵機(jī)制，還是約束機(jī)制，都離不開相應(yīng)的自我控制與調(diào)節(jié)，要想增強(qiáng)活力，提高經(jīng)營效率，達(dá)到目標(biāo)，就必須建立、健全內(nèi)部控制制度。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)是保險公司防范風(fēng)險的需要。保險公司經(jīng)營的好壞，不能僅僅看當(dāng)期或階段性的保費規(guī)模有多大、市場份額有多高，更應(yīng)該關(guān)注這個企業(yè)控制經(jīng)營風(fēng)險的程度和能力。作為金融行業(yè)，保險業(yè)較其他行業(yè)具有更高的經(jīng)營風(fēng)險，隨著我國資本市場的進(jìn)一步對外開放，保險公司在面臨機(jī)遇的同時，還面臨著經(jīng)營風(fēng)險加大、競爭更加劇烈的挑戰(zhàn)。這就更要求保險公司及時完善內(nèi)部控制制度體系，以應(yīng)對市場環(huán)境、減少經(jīng)營風(fēng)險、增強(qiáng)競爭能力。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)是保險公司規(guī)范管理的需要。

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、企業(yè)業(yè)務(wù)增加、規(guī)模擴(kuò)大，各種專門的業(yè)務(wù)和技術(shù)需要處理，員工的行為能力需要組織，決策領(lǐng)導(dǎo)及其管理層不可能實現(xiàn)個人事事直接監(jiān)督，在這種面廣、線長、點多、龐大的組織機(jī)構(gòu)下，僅憑個人的領(lǐng)導(dǎo)和管理，不可能指揮好整體經(jīng)營管理活動；僅憑個人的觀察和發(fā)現(xiàn)，不可能完整評估經(jīng)營活動狀況及其成果。要使各經(jīng)營單位、各部門有秩序、有效地開展經(jīng)營活動，必須建立完善嚴(yán)密的現(xiàn)代化管理體系。嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度體系能夠協(xié)調(diào)、組織，控制經(jīng)營活動，調(diào)整、處理各部門和經(jīng)營管理人員之間的關(guān)系，使各級領(lǐng)導(dǎo)和管理層能及時、準(zhǔn)確地了解和掌握相互協(xié)調(diào)、執(zhí)行決策、遵紀(jì)守法、財務(wù)狀況、效率效益等多方面情況，便于分析改進(jìn)過去、調(diào)整把握現(xiàn)狀、有效指揮控制。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)是保險公司整體統(tǒng)籌的需要。在一個經(jīng)營組織機(jī)構(gòu)中，雖有不同的作業(yè)單位，但要達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)，必須全面配合、發(fā)揮整體作用。內(nèi)部控制正是基于這種指導(dǎo)思想，利用業(yè)務(wù)管理、財務(wù) 會計、系統(tǒng)控制、理賠服務(wù)、審計監(jiān)督等部門的制度規(guī)定以及有關(guān)信息報告等作為基本依據(jù)，以實現(xiàn)統(tǒng)合與控制的雙重目的。內(nèi)部控制并非以某個分支機(jī)構(gòu)或組織中的個別活動、個別單位為其控制對象，它涉及到所屬所有機(jī)構(gòu)和所有活動及其具體環(huán)節(jié)，使公司的經(jīng)營和管理活動由點到線、由線到面、逐級結(jié)合、統(tǒng)御整體。

（五）加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)是保險公司糾偏補(bǔ)缺的需要。公司的有效運轉(zhuǎn)離不開恰當(dāng)有效的約束機(jī)制和激勵機(jī)制，而這種約束和激勵機(jī)制的實現(xiàn)離不開完善的內(nèi)部控制制度體系。內(nèi)部控制到目前為止，已經(jīng)逐步形成或推進(jìn)閉環(huán)控制方式，這種閉環(huán)控制十分有利于各種管理領(lǐng)域和渠道信息的及時反饋，而這些信息的反饋又有利于采取準(zhǔn)確、有效的獎懲措施、有利于調(diào)動干部員工的積極性、創(chuàng)造性，同時，信息的準(zhǔn)確反饋，使管理層能夠及時了解政策的執(zhí)行差異和目標(biāo)任務(wù)的推進(jìn)程度，通過適時的措施和有力的糾錯，防范過程失誤和風(fēng)險。

三、保險公司內(nèi)控制度體系建設(shè)的主要途徑

當(dāng)前，中國保監(jiān)會和各地保監(jiān)局全面部署了打擊非法經(jīng)營行為、規(guī)范保險市場秩序、推進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營等各項監(jiān)管措施，大力營造健康持續(xù)發(fā)展的良好環(huán)境，為保險公司加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)提供了極好的契機(jī)和條件。保險公司應(yīng)充分把握有利時機(jī)，著重在四個關(guān)鍵環(huán)節(jié)上下功夫，加強(qiáng)和促進(jìn)內(nèi)控制度體系建設(shè)。

（一）在認(rèn)識上下功夫，強(qiáng)化風(fēng)險意識。發(fā)揮全體員工的積極性是加強(qiáng)和促進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要條件，公司的發(fā)展壯大要依賴于高素質(zhì)的全體員工，通過科學(xué)有效的管理，為內(nèi)部控制管理人才的健康成長和忠誠服務(wù)創(chuàng)造良好的條件，是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和防范化解風(fēng)險的牢固基礎(chǔ)。通過加強(qiáng)各級領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門、黨團(tuán)組織、職代會及群眾性的民主監(jiān)督作用，通過有計劃的內(nèi)部控制培訓(xùn)、組織自查自糾、典型案例分析、組織學(xué)習(xí)交流等形式，最大限度地調(diào)動干部員工的積極性和創(chuàng)造性，從而保證內(nèi)部控制體系建設(shè)的全認(rèn)知和高統(tǒng)一。

（二）在協(xié)調(diào)上下功夫，加強(qiáng)組織保障。在內(nèi)部控制和風(fēng)險防范重要性日益突出的形勢下，公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制建設(shè)，不僅要體現(xiàn)精簡高效的要求，關(guān)鍵是要把決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)相互制衡的原則落到實處。在內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，應(yīng)有效發(fā)揮法人治理結(jié)構(gòu)，形成集中管理、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力結(jié)構(gòu)，為不斷提高經(jīng)營效益和防范風(fēng)險提供堅強(qiáng)的組織保證。

與此同時，還要緊密結(jié)合黨風(fēng)廉政教育和執(zhí)法監(jiān)察等各項監(jiān)督措施，實施對關(guān)鍵崗位、重點人員的有效防控，在簽訂《廉政建設(shè)責(zé)任書》的同時，要求關(guān)鍵人員簽訂《依法合規(guī)經(jīng)營承諾書》，使關(guān)鍵人員更進(jìn)一步明確工作職責(zé)和任務(wù)，從而有效地防范經(jīng)營風(fēng)險。

（三）在創(chuàng)新上下功夫，突出長遠(yuǎn)戰(zhàn)略。內(nèi)部控制既是日常經(jīng)營管理活動的一項不可缺少的內(nèi)容，也是一項長期的系統(tǒng)工程。內(nèi)外部市場和監(jiān)管環(huán)境在不斷變化，內(nèi)控制度體系也需要不斷優(yōu)化、逐漸適應(yīng)形勢需要，隨著新業(yè)務(wù)的不斷推出，現(xiàn)有的內(nèi)控機(jī)制會被突破，過去行之有效的方法，現(xiàn)在不一定適用。

內(nèi)控機(jī)制既要有宏觀上的戰(zhàn)略穩(wěn)定，又要有微觀上的不斷調(diào)整，以形成完善——提高——再完善——再提高的良性循環(huán)，堅持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控先行、合規(guī)有效的原則，凡是新業(yè)務(wù)操作規(guī)程、制度和辦法均要通過內(nèi)部控制部門審查會簽后方可印發(fā)執(zhí)行，以確保新業(yè)務(wù)安全、有序、穩(wěn)步發(fā)展。特別是綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用與電子化水平的不斷提高，業(yè)務(wù)管理部門要及時加強(qiáng)對內(nèi)控管理環(huán)節(jié)的探索，力求從制度層面消除隱患，確保業(yè)務(wù)和制度的更新同步進(jìn)行。

（四）在監(jiān)督上下功夫，強(qiáng)化內(nèi)控作用。要使內(nèi)部控制系統(tǒng)運轉(zhuǎn)真正有效，就必須健全監(jiān)督體系。

依照法律法規(guī)和國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗，建立健全內(nèi)部控制制度和優(yōu)化依法合法穩(wěn)健經(jīng)營的運行秩序，建立和強(qiáng)化統(tǒng)一的內(nèi)部控制監(jiān)管模式，不斷完善內(nèi)部控制權(quán)威體系，對各級經(jīng)營實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理，在職權(quán)范圍內(nèi)對其業(yè)務(wù)進(jìn)行連續(xù)的、系統(tǒng)的全面監(jiān)管。加大現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計、檢查監(jiān)督力度，提高防范和抗拒風(fēng)險的能力。對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，并在公司系統(tǒng)范圍內(nèi)保持相對統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

監(jiān)督體系建設(shè)重要性范文第4篇

自來水公司的基建檔案是工程項目建設(shè)中重要的檔案資料，大部分以設(shè)計圖紙、文字記錄、表格等形式存在，它反映了自來水公司整個基建項目的真實全過程，為公司定位提供依據(jù)和條件。隨著我國城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷深入，城市地下管網(wǎng)錯綜復(fù)雜，如果沒有基建檔案提供重要原始依據(jù)，那么給今后項目的改造、擴(kuò)建、重建埋下了隱患。本文對自來水公司基建檔案管理模式的創(chuàng)新進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：

基建檔案；檔案管理；模式創(chuàng)新；自來水企業(yè)；體系建設(shè)

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，基建工程建設(shè)項目自來水公司的基建檔案工作日益復(fù)雜，檔案管理人員在工作過程中需要注意檔案管理的規(guī)范性和條理性?；n案是項目建設(shè)中產(chǎn)生的重要檔案，大部分以表格、圖紙、文字等形式存在，包括施工圖紙、文字記錄、施工管理文件、工程預(yù)算及竣工驗收等技術(shù)性文件，并直接在基建項目開發(fā)過程中產(chǎn)生的，具有保存價值及利用價值，它反映了基建項目的招投標(biāo)、施工建設(shè)、監(jiān)理、竣工驗收等全過程。在新形勢下，如何對傳統(tǒng)基建檔案進(jìn)行管理，以提高對基建檔案重要性的認(rèn)識，實現(xiàn)基建檔案自身價值，提升公司管理水平，是基建檔案管理人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真思考的問題。

一、開展基建檔案管理體系創(chuàng)新模式建設(shè)的必要性

（一）必須與時俱進(jìn)，減少對項目的滯礙

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，現(xiàn)代檔案工作也隨之不斷完善，以紙質(zhì)為媒介的傳統(tǒng)檔案慢慢淡出人們的視線，檔案信息化越來越普及。電子檔案為檔案的內(nèi)容提供了更豐富的載體與環(huán)境，文字、圖片、音頻等成為檔案信息的組成部分。因此，對這些資料進(jìn)行有效管理，可以進(jìn)一步增加對基建檔案的利用價值，讓決策者能夠根據(jù)之前的基建檔案對即將要進(jìn)行的基建項目進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，在最大程度上避免錯誤決策的出現(xiàn)，保證公司經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性。在新形勢下，傳統(tǒng)的基建檔案管理模式已不適應(yīng)社會的發(fā)展，創(chuàng)新將是基建檔案管理工作未來發(fā)展的方向，所以，我們不能故步自封，這樣容易造成基建檔案管理滯礙，不利于基建檔案本身價值的實現(xiàn)。

（二）強(qiáng)化管理制度，促進(jìn)管理質(zhì)量

在傳統(tǒng)的基建檔案管理中，由于其制度和模式出現(xiàn)了嚴(yán)重問題，影響了項目管理工作的順利進(jìn)行，造成基建檔案整理時間周期長、利用效率低等情況。在實際工作中，如果堅持延續(xù)傳統(tǒng)管理模式進(jìn)行基建檔案管理工作，其質(zhì)量無法得到提升。由此可見，對基建檔案管理體系進(jìn)行模式創(chuàng)新已經(jīng)刻不容緩，必須依靠嚴(yán)格的管理制度和新觀念對傳統(tǒng)的檔案管理體系進(jìn)行調(diào)整，從而推進(jìn)基建檔案管理工作不斷完善，實現(xiàn)工作質(zhì)量的穩(wěn)定上升。

（三）創(chuàng)新管理觀念，促進(jìn)隊伍建設(shè)

目前，很多檔案工作人員缺乏對現(xiàn)代化管理技術(shù)方法掌握的能力，導(dǎo)致很多現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)難以得到應(yīng)用。主要原因是檔案工作人員在思想上、能力上停滯不前，在實際工作中，也不具備現(xiàn)代化的管理理念。為了讓檔案工作人員素質(zhì)和能力得到提升，必須加大力度從思想上進(jìn)行引導(dǎo)，從技能上加以培訓(xùn)，促進(jìn)其在新的體系下形成新思想、新觀念，使得自身能力得以提升。

二、自來水公司基建檔案管理創(chuàng)新模式建設(shè)的途徑

（一）創(chuàng)新模式引入，重塑管理模式

任何創(chuàng)新的觀念和思想都離不開宣傳，要通過宣傳教育，來傳遞新思想的總體思路和中心價值，讓檔案工作人員在工作過程中具備這些思維。在宣傳教育過程中，首先要轉(zhuǎn)變基建檔案工作人員的認(rèn)識與狀態(tài)，由于他們長時間被傳統(tǒng)檔案管理模式熏陶導(dǎo)致對工作認(rèn)識不夠深刻，從而使檔案處于封閉狀態(tài)，更別說檔案利用，他們大多僅僅關(guān)注檔案的基本著錄，對基建檔案的整理和分類缺乏專業(yè)性的認(rèn)知。因此，在創(chuàng)新體系下，要求檔案工作人員必須改變之前的工作狀態(tài)，要做到對圖紙、文字記錄、表格等不同類型方面的收集、整理、分類，這樣才能實現(xiàn)創(chuàng)新體系下對基建檔案管理的條理化。其次，必須重塑基建檔案管理模式，從而增強(qiáng)基建檔案管理過程中的透明化，為基建檔案信息化共享打下基礎(chǔ)。在進(jìn)行基建檔案信息化時，需要制定嚴(yán)格的輪班制度和多重加密分級權(quán)限賬號設(shè)定，從而保障基建檔案的安全性。

（二）加強(qiáng)制度落實，關(guān)注信息收集

由于地下管道鋪設(shè)復(fù)雜，如果沒有詳細(xì)的基建檔案作為開工依據(jù)，則無法保證基建項目順利進(jìn)行。同時，自來水公司的業(yè)務(wù)關(guān)乎廣大百姓日常生活，因此基建項目的開建要嚴(yán)格控制在預(yù)控范圍之內(nèi)。制度的落實必須加強(qiáng)對基建檔案管理工作的監(jiān)督。因此，要建立基建檔案管理工作的監(jiān)督機(jī)制，動員員工積極向監(jiān)督部門及時反饋相關(guān)信息，便于擴(kuò)大監(jiān)督管理的范圍，避免出現(xiàn)監(jiān)督管理的死角。同時，還要重視信息的收集。這里說的信息主要圍繞著創(chuàng)新管理體系而制定的制度展開的，主要指工作上存在的不足、缺失等相關(guān)信息，管理人員作為信息收集的對象，采用內(nèi)部交流論壇、設(shè)立意見箱、調(diào)查問卷等方式，全面了解基建檔案工作的實際情況，最終達(dá)到為自來水公司基建檔案管理工作提供有力依據(jù)的目的。

（三）人性化管理，注重服務(wù)體系建設(shè)

目前，大部分基建檔案工作人員在服務(wù)方面意識缺乏嚴(yán)重，沒有真正認(rèn)識到開展檔案服務(wù)的重要性。檔案服務(wù)體系的建設(shè)是基建檔案管理體系創(chuàng)新的重要組成部分。因為基建檔案工作人員若要掌握基建檔案管理工作的特征，就需要針對不同自來水公司基建項目的結(jié)構(gòu)構(gòu)建不同的服務(wù)體系。比如，在日常工作中，可能因為該基建項目檔案信息保密程度不同，需要設(shè)置差異性的服務(wù)范圍以限制某些基建檔案信息被隨意查詢。所以，基建檔案工作人員必須掌握檔案信息共享的尺度，同時需要關(guān)注普通查閱者心理變化，注重對普通查閱者的態(tài)度。工作中，我們要將良好的服務(wù)體系建設(shè)落實到位，對相關(guān)人員的服務(wù)理念樹立動態(tài)化的管理思想，并且對服務(wù)模式、范圍等進(jìn)行及時調(diào)整，這樣才可能在最大限度上避免服務(wù)工作的停滯，讓自來水公司基建檔案管理工作呈可持續(xù)發(fā)展模式。

綜上所述，由于自來水公司的特殊性，在對其基建檔案管理體系創(chuàng)新模式建設(shè)時，應(yīng)該與時俱進(jìn)，將檔案信息化管理、人性化管理、服務(wù)體系建設(shè)等引入到具體工作中去，以達(dá)到創(chuàng)新思想能夠在基建檔案管理工作中不斷地深入，促進(jìn)創(chuàng)新體系建設(shè)的順利開展。

作者：林燕 單位：臺州自來水有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]曹中友.淺談基建工程檔案管理模式探討[J].蘭臺世界，2013（10）.

[2]丁林輝.基本建設(shè)項目檔案管理創(chuàng)新體系建設(shè)初探[J].蘭臺世界，2016（14）.

監(jiān)督體系建設(shè)重要性范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；體系建設(shè)

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01

前言

據(jù)統(tǒng)計，我國集團(tuán)企業(yè)的平均壽命僅為7-8年，民營企業(yè)、中小企業(yè)則只有3.7年和2.5年，這與我國企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱緊密相關(guān)。當(dāng)前市場的不確定性不斷加大，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日趨惡劣，老板跑路、企業(yè)倒閉的新聞時常見諸報端，如何正確面對企業(yè)治理中的問題，做好內(nèi)控體系建設(shè)工作，成為企業(yè)日益關(guān)注的現(xiàn)實問題。

一、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性

近年來，三星手機(jī)爆炸、中信泰富投資虧損、三鹿集團(tuán)毒奶粉、雷士照明違規(guī)擔(dān)保等危機(jī)事件向我們昭示了防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性。對企業(yè)資源進(jìn)行控制，有助于確保分工清楚、責(zé)任明確，實現(xiàn)內(nèi)部牽制，防止財務(wù)舞弊，達(dá)到防護(hù)引導(dǎo)、查錯防弊的目的；加強(qiáng)內(nèi)部會計控制，有利于保障會計信息的可靠性、真實性和完整性，提高財務(wù)信息的透明化程度，確保單位資產(chǎn)安全，提高資金的使用效率和價值；同時，企業(yè)內(nèi)部控制有利于評估企業(yè)風(fēng)險，及時找出各風(fēng)險點，從而構(gòu)建全方位的風(fēng)險控制體系；另外，內(nèi)部控制有利于加強(qiáng)信息溝通，理順生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，提升企業(yè)效益。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

改革開放以來，我國企業(yè)經(jīng)歷了長期高速發(fā)展，養(yǎng)成了重發(fā)展輕治理的習(xí)慣：1.內(nèi)部控制制度不完善。很多企業(yè)對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，重銷售輕管理，重發(fā)展輕制衡，風(fēng)險防范意識不強(qiáng)，崗位職責(zé)劃分模糊，內(nèi)部控制不到位。2.財務(wù)人員素質(zhì)偏低。不少企業(yè)缺乏缺乏健全的預(yù)算控制體系，資金管理不規(guī)范，貨款催收不及時，呆賬壞賬嚴(yán)重影響了日常經(jīng)營。3.內(nèi)部溝通交流不暢。企業(yè)沒有建立信息管理系統(tǒng)，管理效率低下，信息不對稱情況愈來愈突出，難以適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時代的競爭格局。4.風(fēng)險防御能力有限。一些企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制，審計部門獨立性較低，不能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險點，使得風(fēng)險不斷累積甚至惡化，結(jié)果爆發(fā)嚴(yán)重的危機(jī)。

三、淺析企業(yè)如何做好內(nèi)控體系建設(shè)工作

1.完善內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部職能分工。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為企業(yè)做好內(nèi)控體系建設(shè)工作提供了指引，企業(yè)必須從內(nèi)部環(huán)境、控制活動、信息溝通、風(fēng)險評估、內(nèi)部監(jiān)督五要素出發(fā)，建立并實施有效的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制體系是一個龐大的制度、流程、方法、策略體系，涉及到組織規(guī)劃、授權(quán)批準(zhǔn)、人力資源、信息管理、會計系統(tǒng)、全面預(yù)算、資產(chǎn)保全、風(fēng)險防范、內(nèi)部審計等多個方面，企業(yè)必須根據(jù)市場形勢和生產(chǎn)經(jīng)營實際，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，明確內(nèi)部控制目標(biāo)，逐步建立和完善內(nèi)部控制制度，梳理內(nèi)部控制流程，保證內(nèi)部控制的科學(xué)性、合理性和有效性。應(yīng)建立嚴(yán)格的審批責(zé)任制度，明確不同崗位的職責(zé)劃分，確保相互監(jiān)督、相互制衡，用制度去管理人、約束人、激勵人，把內(nèi)部控制理念滲透到每一個部門、車間、班組和每一個人。

2.提升會計人員素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部會計控制。從18世紀(jì)工業(yè)革命開始，內(nèi)部會計控制就一直是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。加強(qiáng)內(nèi)部會計控制就是要從財會制度、財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)崗位、財務(wù)隊伍、會計基礎(chǔ)、預(yù)算管理等方面加強(qiáng)控制，企業(yè)財務(wù)部門要明確內(nèi)部會計控制目標(biāo)，規(guī)范財務(wù)管理流程，保障經(jīng)濟(jì)活動的合法性、會計核算的規(guī)范性、會計信息的真實性、資產(chǎn)使用的安全性。應(yīng)落實全面預(yù)算管理，對預(yù)算編制、上報、批準(zhǔn)、執(zhí)行、分析、考核等進(jìn)行嚴(yán)格控制，對企業(yè)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款、籌資投資等進(jìn)行實時動態(tài)控制，切實發(fā)揮資金的最大效益。財務(wù)人員的專業(yè)水平和職業(yè)操守是有效實施內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵，企業(yè)必須加強(qiáng)財務(wù)人員學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，增強(qiáng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，全面提高他們的綜合素質(zhì)，以更好地滿足新常態(tài)下內(nèi)部會計控制的要求。

3.建立信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通交流。企業(yè)必須適應(yīng)信息時代的發(fā)展趨勢，按照《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》的要求，建立完整的信息管理系統(tǒng)，使企業(yè)縱向貫通、橫向暢達(dá)、內(nèi)外協(xié)調(diào)，打破信息孤島，實現(xiàn)數(shù)據(jù)協(xié)同，確保各部門的信息溝通和共享，提升內(nèi)部控制的及時性、公開性、有效性。企業(yè)應(yīng)借助信息管理系統(tǒng)，完善內(nèi)部控制反饋與改進(jìn)機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售、管理中的問題點和風(fēng)險點，然后把問題的原因以及相應(yīng)的整改措施反饋給管理者，管理人員經(jīng)過綜合分析之后，制定最終的整改方案，再及時發(fā)送到相關(guān)責(zé)任部門，并以此實現(xiàn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。在信息管理系統(tǒng)的支撐下，企業(yè)內(nèi)部變成四通八達(dá)的網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)風(fēng)險無處遁形，運行效率也會隨之提高。

4.加大審計監(jiān)督力度，提高風(fēng)險防御能力。企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險無處不在、無時不在，而內(nèi)部控制難免有所疏漏，這就需要加大審計監(jiān)督力度，充分發(fā)揮其“經(jīng)濟(jì)警察”、“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用。企業(yè)規(guī)模不同，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)也有審計委員會、審計部門、審計崗位的不同形式，但是切實保障審計機(jī)構(gòu)的獨立性是基本要求。企業(yè)審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立地行使審計職能，常規(guī)審計與專項稽查相結(jié)合，定期或不定期地進(jìn)行內(nèi)部審計，預(yù)防企業(yè)會計風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險，確保內(nèi)部控制工作落到實處，使違規(guī)亂紀(jì)行為無處藏身。風(fēng)險控制部門要詳細(xì)分析和測算各項風(fēng)險指標(biāo)，準(zhǔn)確識別和分析市場風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、投資風(fēng)險等，對風(fēng)險因素進(jìn)行動態(tài)跟蹤監(jiān)督，綜合評價企業(yè)面臨的運行風(fēng)險，并制定科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略。

四、結(jié)語

改革開放以來，我國企業(yè)已增至幾千萬家，并且規(guī)模日益擴(kuò)大，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)正面臨著結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，企業(yè)必須應(yīng)時而變，順勢而為，準(zhǔn)確識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，做好內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，并以此構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，積極應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力，實現(xiàn)彎道式超車和超越式發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]茶紅云.我國民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2015（2）.