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企業(yè)專項資金管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：財政專項資金；管理制度；改革

一、財政專項資金管理制度改革的現(xiàn)實意義

1、促進中央政策得到落實。財政專項資金的種類分很多，資金使用的目的都是為了實現(xiàn)社會資源優(yōu)化配置，為民眾提供更好地服務(wù)。如果專項資金在管理和使用過程中出現(xiàn)問題，那么一部分民眾的切身利益將會受到損害，很可能出現(xiàn)基本生活得不到保障的情況，間接地增加了社會不安定因素。深化財政專項資金管理制度改革，可以使政府所出臺的加強財政專項資金管理政策得到落實，為民眾提供最優(yōu)質(zhì)服務(wù)，確保社會穩(wěn)定，對我國經(jīng)濟發(fā)展起到積極的推進作用。

2、控制和防范了情況的發(fā)生。隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展步伐的不斷加快，財政收入逐年增加，為了能夠加快經(jīng)濟建設(shè)，中央政府對各地專項資金的撥款額也越來越大。一些單位為了爭取更多的財政資金，設(shè)立虛假項目，騙取財政專項資金。同時，一些部門還存在著一些干部利用職務(wù)之便擅自挪用財政專項資金的情況。深化財政專項資金管理制度改革在一定程度上能夠避免權(quán)力過于集中，明確權(quán)責，消除財政專項資金所存在的各類安全隱患。

3、促進財政專項資金使用效率的提高。一直以來，如何實現(xiàn)資金保值增值和保證資金使用效率不僅是所有企業(yè)及個體的追求，更是財政面臨的重大考驗。在財政資金分散管理時期，財政資金通常是通過多頭開立賬戶的形式來存放和使用的，這樣不僅收益很少，而且與當年CPI增幅相比出現(xiàn)一定的縮水。深化財政專項資金管理制度改革在一定程度上使資金存放和使用打破傳統(tǒng)模式，促進資金使用效率的提高。

二、目前我國財政專項資金管理制度上所存在的不足

1、預算編制方法有待完善。目前，我國一些地區(qū)單位部門在資金分配上雖然人員經(jīng)費按標準、公用經(jīng)費按定額、專項經(jīng)費按實際的分配模式，但是沒有安排專人實地去考察實際資金使用需要，只是根據(jù)單位上報的數(shù)據(jù)，預算編制的科學性較差。同時，在預算編制中，沒有加入科學預測經(jīng)濟運行狀況，編制方法并沒有實現(xiàn)完全意義上的零基預算，仍然存在基數(shù)加增長的辦法，“切塊”分配專項資金會使資金預算編制過于隨意，致使資金分配不均，不利于專項事業(yè)發(fā)展。

2、財政部門與銀行的合作機制不健全?，F(xiàn)階段我國很多地區(qū)都存在著財政部門與銀行合作機制不健全的情況，財政局在對專項資金存放時僅僅考慮了資金的安全性和如何保證各個商業(yè)銀行均衡發(fā)展，并沒有不考慮金融機構(gòu)對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的宏觀作用，資金存放形式具有一定的單一性。同時，很多地區(qū)沒有充分結(jié)合自身發(fā)展實際情況制定財銀合作的具體實施辦法，由于財政專項資金數(shù)額大，一些商業(yè)銀行為了能夠獲得專項資金權(quán)利用不正當手段致使市場發(fā)展環(huán)境惡化，同時也不利于政府部門的廉政建設(shè)。

3、財政專項資金使用效率不高。我國財政專項資金的存放存在著一定的單一性，通常是采用協(xié)定存款方式存放資金并獲得資金利息收入。但是隨著近些年來我國經(jīng)濟發(fā)展步伐不斷加快，通貨膨脹日益嚴重，物價飛速上漲，僅靠銀行利息無法做到財政資金的保值、增值，一些資金還出現(xiàn)“縮水”。但是我國財政專項資金因其管理制度要求必須?？顚Ｓ?，不能匯集調(diào)用，這樣就會對資金統(tǒng)籌安排造成極大的困難，導致財政專項資金使用效率低下。

4、缺乏健全的財政專項資金績效評估制度。我國一些地區(qū)在對財政專項資金管理制度改革過程中改革重點存在一定的偏差，在制度制定上注重增加收入改革，忽視財政支出改革。相關(guān)部門在對資金監(jiān)管過程中對資金撥付率、資金到位率、資金是否被擠占挪用等方面給予一定重視，而對資金的使用效率和使用效果的監(jiān)督上還欠缺，缺乏健全的財政專項資金績效評估制度。這樣一來就會滋生一些不法分子利用職務(wù)之便，致使財政專項資金管理中支出浪費嚴重，資金分配不科學情況的發(fā)生。

三、深化財政專項資金管理制度改革的一些建議

1、優(yōu)化預算編制方法。首先，財政部門應當在預算部門所提供的信息資料基礎(chǔ)上安排專人下到實地去考察實際資金使用需要，向上級領(lǐng)導匯報后，由領(lǐng)導以組織會議的形式與相關(guān)人員商定科學合理的人員經(jīng)費按標準、公用經(jīng)費按定額、專項經(jīng)費標準，提高預算編制的科學性；其次，在編制預算過程中應當加入科學預測經(jīng)濟運行狀況，區(qū)別管理不同類項目，細化預算執(zhí)行，實現(xiàn)完全意義上的零基預算，提高預算編制的真實性和準確性。

2、完善財政部門與銀行之間的合作機制。財政局在對專項資金存放時不應只考慮資金的安全性和如何保證各個商業(yè)銀行均衡發(fā)展，還應當考慮金融機構(gòu)對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的宏觀作用，盡可能地實現(xiàn)資金存放形式多樣化。對此，各地區(qū)應當結(jié)合自身發(fā)展實際情況制定財銀合作的具體實施辦法，要選擇一些信譽較好的商業(yè)銀行專項資金。同時，財政部門要加強對銀行的溝通和交流，要求銀行在提供多樣化金融產(chǎn)品，以保證財政專項資金的收益率。

3、強化預算執(zhí)行情況。首先，政府應當對各個單位的責任進行明確，建立并完善部門協(xié)調(diào)機制，財政部門重點負責預算執(zhí)行的反饋統(tǒng)計與分析，各預算部門則要做到規(guī)范使用資金，及時向相關(guān)部門反饋資金使用情況；其次，各個單位制定并完善相關(guān)規(guī)章制度對預算執(zhí)行人員提出更為嚴格的要求，杜絕違規(guī)操作，嚴格按照年初預算編制執(zhí)行，消除隨意更改預算執(zhí)行的情況，一旦發(fā)現(xiàn)違法亂紀行為要予以嚴懲，間接提高資金使用效率。

4、樹立財政與預算單位的大財政意識。政府應當加大如何深化財政專項資金管理制度改革的宣傳力度，財政部門可以通過組織會議、業(yè)務(wù)指導學習等形式將改革精神貫徹到各個預算單位中去，打破各部門“各自為政”、“各謀己利”的思維怪圈，擺脫預算內(nèi)外資金需要絕對區(qū)分的觀念束縛，促進各單位積極配合工作開展，樹立財政與預算單位的大財政意識，提高專項資金的使用效率，盡可能地實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

作者:余連華 單位:光澤縣財政局

參考文獻：

企業(yè)專項資金管理制度范文第2篇

（一）專項資金申請存在草率性、盲目性，項目執(zhí)行存在隨意性

專項資金的申請是一項系統(tǒng)工程，需要充足的時間進行論證和分析，但現(xiàn)實是專項經(jīng)費的申報時間一般都較為緊迫。高校為了盡快拿到盡量多的專項資金，會要求各個學院廣泛參與，使得項目的申請存在一定的草率性和盲目性，缺乏準確性和科學性。專項資金在申請到位后，部分高校在專項資金的管理和支出范圍的認識上存在誤區(qū)，使得虛設(shè)項目、支出混亂成為常態(tài)。

（二）專項資金未?？顚Ｓ?，資金挪用現(xiàn)象時有發(fā)生

專項資金，顧名思義就是特定項目的專用資金。高校應將專項資金運用到特定項目的相關(guān)建設(shè)中去，才符合國家專項撥款的初衷。但是在實際操作過程中，部分高校對專項資金認識不清，將專項資金應用到其他項目或與人員經(jīng)費、公用經(jīng)費混用，用于彌補日常經(jīng)費不足，這就是所說的經(jīng)費挪用現(xiàn)象。這種狀況的發(fā)生，不僅拖累了項目的建設(shè)進度和效率，專項資金也失去了存在的意義，這樣不利于高校的長遠發(fā)展。

（三）單位及政府部門對于專項資金未發(fā)揮出應有的監(jiān)管力度

大部分高校盡管已經(jīng)設(shè)置了相應的專項資金管理制度，但是在具體管理手段、管理措施上還欠缺操作辦法。有的高校甚至未參考本單位的具體情況，直接借鑒其他高校的專項資金管理制度，這就使得專項資金的管理脫離了本單位的實際情況，執(zhí)行效果不理想。對于高校來說，專項資金申請到位后，要運用到相應的項目建設(shè)中，但從實際的使用效果來看，由于體制的落后和監(jiān)管設(shè)置的不合理，財務(wù)部門很難發(fā)揮應有的監(jiān)管職能，也降低了專項資金執(zhí)行的公平性和合理性。對于財政部門來說，其主要職責是專項資金分配和資金撥付。財政部門雖然也建立了相對成熟的績效評價體系，可是由于操作過程繁瑣，牽涉的指標過于復雜，這就影響到資金管理工作的重要性和高效性原則，難以發(fā)揮績效評價應有的效果。

二、高校專項資金的改進措施

（一）加強預算編制，提高專項資金預算準確性

建立職責分明的項目申報小組。明確由單位法人總負責，項目小組負責人具體負責，項目小組組織實施，財務(wù)部門負責核算，審計部門負責監(jiān)督，各部門在預算編制及項目具體實施環(huán)節(jié)需加強溝通，財務(wù)和審計部門全程參與，有效解決項目申報過程中出現(xiàn)的專業(yè)局限、信息不匹配等問題。重視事前調(diào)研，對基本建設(shè)、設(shè)備采購、大型維修等重大事項，可采取多方詢價及多方談判等方法，相對準確估算出資金大致規(guī)模。

（二）增強高校專項資金管理意識，堅持獨立核算、?？顚Ｓ?/p>

高校必須建立健全專項資金管理制度。高校需在參考財政部門頒布的專項資金管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，制定符合本校實際情況的專項資金管理制度。這樣，才能確保專項資金的使用效果與預計吻合，明確專項資金的支付范圍和標準，編制專項資金支出明細表，按照明細表逐筆列支，提高預算執(zhí)行力度，使預算支出更加合理、合法化。同時，加強固定資產(chǎn)管理，及時、準確的將專項資金支出所涉及的固定資產(chǎn)入賬，做好固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)移交和登記手續(xù)，完成資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，杜絕固定資產(chǎn)流失現(xiàn)象發(fā)生。

（三）加強專項資金內(nèi)部審計

高校專項資金離不開內(nèi)部審計。專項資金審計是高校內(nèi)部審計部門對專項資金收支的真實性、合法性和效益性進行的監(jiān)督活動。審計部門應成立專門的檢查小組，加強與財務(wù)部門的溝通協(xié)作交流，采取跟蹤監(jiān)督制度，運用科學的定量、定性指標，跟蹤專項資金的重大支出、重大事項經(jīng)濟活動，對專項資金執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時糾正并采取相應措施，對審計的整改情況進行后續(xù)檢查，防止問題再次發(fā)生。

（四）改進專項資金績效評價，引入“平衡計分卡”機制

“平衡積分卡”是一種廣泛應用于企業(yè)績效評價的管理工具。它是從財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學習與成長四個角度出發(fā)，將企業(yè)的戰(zhàn)略落實為可操作的衡量指標和目標值的一種新型績效管理體系。該體系的建立，確保了企業(yè)戰(zhàn)略的有效實施。高校作為非盈利機構(gòu)，主要職責是培養(yǎng)高層次人才和科學研究活動，高校的經(jīng)濟活動也主要是圍繞這兩方面產(chǎn)生的。如果能將“平衡計分卡”績效評價體系運用到高校專項資金績效評價中來，將企業(yè)所使用的指標轉(zhuǎn)化為高校適用的、可操作性強的評價指標，并將其融入到專項資金的管理中來，將會保證績效評價的順利進行，繼而實現(xiàn)學校的戰(zhàn)略發(fā)展目標。

1.財務(wù)層面指標體系。高校不同于企業(yè)，高校是非盈利組織，除了追求成本效益，也應該注重社會效益。因此，相應的財務(wù)層面需設(shè)置專項資金預算執(zhí)行率、專項資金結(jié)余比率、固定資產(chǎn)占投資比率、支出進度等指標，這些指標用于核算專項資金具體執(zhí)行情況，可以幫助評估財務(wù)運行的效率和效果。

2.客戶層面指標體系。對于高校來說，客戶層面主要包括：在校學生、本校教職工及社會層面。學生層面主要考慮在校學生宿舍滿意度、教室環(huán)境滿意度等。在校教職工層面主要考慮到貨及時率、設(shè)備合格率、需求部門滿意度、教室環(huán)境滿意度等。社會層面主要考慮外部供應商滿意度、貨款支付滿意度、投標增長率、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益等。

3.內(nèi)部業(yè)務(wù)層面指標體系。內(nèi)部業(yè)務(wù)是貫穿高校整個業(yè)務(wù)流程的核心；是連接其他各層面業(yè)務(wù)的鏈條；也是提高其他業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)活動。內(nèi)部業(yè)務(wù)層面主要考慮物資采購或基本建設(shè)平均完成時間、貨物短缺時間、招標廢標率、業(yè)務(wù)進度等。

4.學習與成長層面指標體系。學習與成長層面主要考慮教職員工業(yè)務(wù)層面水平和學習培訓投入，這可體現(xiàn)高校人才的可持續(xù)發(fā)展能力。其主要考慮員工業(yè)務(wù)培訓投入率、研究生以上學歷比率、業(yè)務(wù)討論比率、軟硬件條件對人員素質(zhì)提升作用等。

“平衡積分卡”是一個可以不斷變化的指標體系，隨著高校業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，其指標體系也是可以按照實際需求隨時調(diào)整的。如果高校的外部與內(nèi)部環(huán)境等方面發(fā)現(xiàn)變化，就應當引起高校決策者的注意，應當對“平衡計分卡”的指標設(shè)置做出及時調(diào)整，以保證其可靠性和準確性。

三、結(jié)語

企業(yè)專項資金管理制度范文第3篇

[關(guān)鍵詞]財政；專項資金；資金管理

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）30-0115-02

專項資金的管理是資金管理的一個重要組成部分，對于單位的長遠發(fā)展有著不容忽視的作用，也影響著單位的運行效率。這幾年來，各相關(guān)部門雖然加大了對專項資金的監(jiān)管力度，但是仍有不少單位在進行專項資金管理時存在著一系列嚴重的問題。這些問題的產(chǎn)生，一方面降低了資金的使用效率，另一方面也影響了單位的長遠發(fā)展。加強專項資金管理是依法貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保國家行政機關(guān)和事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)，促進經(jīng)濟快速發(fā)展和社會和諧的需要，也是深化財政體制改革，建立適應市場經(jīng)濟公共財政體制，提高依法理財水平和資金使用效益的需要。

1 財政專項資金管理的現(xiàn)狀

遼寧從很早開始，將多項財政專項資金，按照“集中管理、分戶核算、?？顚Ｓ?、監(jiān)管分離”的管理模式，納入會計集中核算中心管理，實行統(tǒng)一的集中核算。會計核算中心具體負責資金的賬戶管理以及資金收付核算工作，并向用款單位及相關(guān)部門報告收支進度情況。各單位和相關(guān)業(yè)務(wù)科室負責專項資金的執(zhí)行管理。財政監(jiān)督部門負責定期對財政專項資金的管理情況進行監(jiān)督檢查。同時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門嚴格按照財政部、省財政廳國庫管理制度改革實施方案的具體要求，遵循“總體規(guī)范、分步實施、有序推進”的原則，以縣為例，進行國庫集中支付改革試點。一是建立國庫單一賬戶體系，將所有專項資金都納入國庫單一賬戶體系管理，所有專項支出資金都通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應者或用款單位。二是原來所有預算部門的基本賬戶全部取消，設(shè)立小額結(jié)算賬戶，一方面利于零星資金使用，另一方面也利于預算單位的財務(wù)管理。三是實行財政資金由專門專戶執(zhí)行直接支付制度，縮減清算環(huán)節(jié)，縮短支付周期。四是財政管理與會計核算中心、集中支付中心有效整合，在機構(gòu)設(shè)置上采用新原則，保證會計統(tǒng)一核算與國庫集中支付的有效銜接。

2 財政專項資金管理存在的問題

專項資金用途很廣，覆蓋了社會、經(jīng)濟、文化等各個方面，影響著我們生活的方方面面，其影響力不容小覷。加強專項資金的監(jiān)督和管理，不僅對于單位的發(fā)展意義重大，也對促進社會經(jīng)濟的長遠發(fā)展有著非常重要的作用。然而，當前我國在專項資金管理方面存在著很多問題，現(xiàn)在以遼寧為例進行具體分析。

2. 1 對專項資金管理重視不足

通過相關(guān)資料的分析，我們發(fā)現(xiàn)浙江遼寧的管理者對專項資金的重視不夠。很多管理者并不清楚本單位專項資金的具體用途，不能合理配置資金，導致專項資金的濫用和亂用，大大降低了專項資金的使用效率。

2. 2 專項資金監(jiān)管力度不夠

遼寧在運用專項資金時，缺乏對資金的監(jiān)管。由于專項資金的監(jiān)督和管理力度不夠，不少事業(yè)單位投機取巧，濫用專項資金，甚至出現(xiàn)了的現(xiàn)象。這樣一來，不僅大大降低了專項資金的使用效率，也損害了單位的信譽，降低了社會大眾對單位的信任度，不利于長遠發(fā)展。

2. 3 專項資金管理制度尚不完善

我們發(fā)現(xiàn)，遼寧尚未建立符合本單位實際的專項資金管理制度，在真正遇到問題時，沒有相應的規(guī)章制度進行約束，大大縱容了違法違紀行為。有的單位雖然建立了相關(guān)的專項資金管理制度，但也只是流于形式，實際上并不具有可操作性。

2. 4 專項資金支出分配缺乏績效

遼寧專項資金使用支出監(jiān)督力度不夠，支出監(jiān)督的方式方法老套，突擊性、專項性檢查多于日常監(jiān)督；事后檢查多于事前監(jiān)督；對某一事項和具體環(huán)節(jié)檢查多于全面監(jiān)督。未能完整地建立財政專項資金績效監(jiān)督機制，使績效監(jiān)督工作缺乏法律約束與制度保障，引發(fā)了財政管理上只管撥款、不問效果，部門和單位只管建設(shè)、不注重實際效益的現(xiàn)象。在審計過程中，上級部門只是警告違規(guī)單位，但未能提出相應的解決辦法和措施，致使監(jiān)督往往局限于形式，缺乏應有的監(jiān)管力度，直接影響了財政監(jiān)督的權(quán)威性和有效性，農(nóng)業(yè)專項資金支出過程中出現(xiàn)浪費、違紀現(xiàn)象，使管理相對弱化，導致農(nóng)業(yè)專項資金分配不合理。

2. 5 專項資金撥付程序不夠規(guī)范

遼寧的專項資金在管理使用過程中，付款環(huán)節(jié)多、時間長，影響當年項目正常實施，使項目難以發(fā)揮預期效果。另外，撥付資金鏈條長，涉及部門多，妨礙當年資金項目的實施，也給會計核算帶來諸多不便，影響會計信息的實施效果。如扶貧資金撥付要經(jīng)過縣財政部門、項目主管部門、有關(guān)職能部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、項目實施單位等多個環(huán)節(jié)。按照《預算法》的規(guī)定，當年預算安排資金應于當年完成，由于資金撥付手續(xù)繁雜，程序多，時間長，加之部分專項資金計劃命令傳遞較晚，導致不少項目當年不能實施，制約鄉(xiāng)鎮(zhèn)的發(fā)展。

2. 6 存在擠占挪用?？瞵F(xiàn)象

一是縣級財政增收渠道較窄，財政增收主要來源于資源性的煤焦行業(yè)，而煤焦行業(yè)主要依賴于價格因素，缺乏多元、新型和可持續(xù)發(fā)展的財源，縣級財政增收的唯一渠道就是通過招商引資，增加稅收收入來獲取稅收分成。二是隨著財政預算透明度越來越高，向上級討要工作經(jīng)費的范圍越來越窄，占用的不是專項資金就是項目資金，導致爭取的項目及專項資金越多，擠占、挪用現(xiàn)象越嚴重。三是上級各部門對事業(yè)單位的檢查工作較多，接待開支大，而實際財政部門每年下?lián)艿墓媒?jīng)費十分有限，不能滿足公用支出的實際需要。為此，有的事業(yè)單位為解決正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費和干部福利待遇，不同程度地存在著擠占、挪用各類項目資金的現(xiàn)象。

3 解決項目資金管理存在的對策建議

3. 1 進一步改革國庫集中支付制度

國庫集中支付制度是通過改革國庫資金撥付方式，解決國庫資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放形成的大量庫外沉淀和閑置浪費，達到提高財政資金使用效率的目的。只有這樣才能徹底取消專項資金過渡戶，實現(xiàn)專項資金合理分配，從而提高專項資金的使用效率。

3. 2 完善財政投資績效評價體系

財政監(jiān)督要走出事后集中檢查的套路，把重心轉(zhuǎn)移到日常監(jiān)督上來，實現(xiàn)全方位、多層次、多環(huán)節(jié)的監(jiān)督，要完善財政投資評審制度。財政投資評審既是內(nèi)部審計，也是財政職能重要組成部分，更是財政投資效益的重要保證，是其他部門的工作所不能替代的。建議成立由人大、政協(xié)、財政、審計、項目主管部門和行業(yè)專家組成的項目評審委員會，對用款單位專項資金申請進行嚴格審核、篩選，建立專項資金項目庫，將通過審核的項目納入該項目庫管理。根據(jù)各類專項資金在履行政府職能方面的輕重緩急程度進行先后排序，為預算部門提供依據(jù)，最后由預算部門結(jié)合財力情況進行預算安排。

3. 3 建立專項資金評價分析制度

設(shè)立量化指標體系，對于效益貨幣化的支出項目，采用成本效益評價法，對于一般性專項資金可以采取通用的分析方式對專項資金的結(jié)構(gòu)和增減水平等進行綜合評價，以此來判斷資金使用情況。實施專項資金績效評價可以貫穿整個評估過程，還可以請專業(yè)人士進行鑒定。還應建立相應的獎勵和懲罰機制，鼓勵用款單位管好用好專項資金，對績效成果顯著的單位可給予獎勵，對擠占挪用專項資金或達不到績效要求的單位，應采取相應的處罰措施。

4 結(jié) 論

專項資金管理是一項十分艱巨的工作。但只要做好充分準備，從制度抓起，堅持依法理財、依法行政、依法監(jiān)管，不斷完善和規(guī)范專項資金管理機制，一定能夠取得績效評價和績效監(jiān)管的新突破。

參考文獻：

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[3]秦麗芬. 淺談行政事業(yè)單位專項資金管理的完善[J]. 現(xiàn)代商業(yè)，2008（27）.

[4]王淑杰. 推進財政監(jiān)督工作的幾點建議[J]. 中國財政，2008（13）.

企業(yè)專項資金管理制度范文第4篇

一、財政專項資金管理中的問題

目前，我國財政專項資金在管理過程中普遍存在如下方面的問題和不足，具體表現(xiàn)在：

1.缺乏完善的前期預算基礎(chǔ)

目前，許多地方政府或單位在申報財政專項資金時，沒有對申報項目的具體情況進行嚴格、全面的了解和掌握，缺乏對申報項目具體資金使用方面的前期論證、規(guī)劃和預算，專項資金的前期工作基礎(chǔ)較為薄弱，申報內(nèi)容過于空洞、簡單、籠統(tǒng)，從而為后期的資金使用埋下了較大的隱患。

2.缺乏有效的資金過程管理

目前，我國在財政專項資金使用過程方面缺乏科學、全面、有效的管理控制，各級政府在財務(wù)管理職能方面的發(fā)揮不足，財政部門及相關(guān)主管部門在財政專項資金的申報、審批、接收、分配以及后期流向、收益等過程的管理不到位、不嚴格、不具體，往往只是在出現(xiàn)問題后加以處理或補救，對資金扶持項目的決策、進度、需求以及資金使用等情況不了解、不清楚，從而造成財政專項資金管理工作的不理想。

3.缺乏有效的監(jiān)督管理

我國對財政專項資金的使用具有明確的規(guī)定，要求專項資金必須專款專用，并在項目完成后應將其結(jié)余上交至財政部門或在經(jīng)過審批后留用。然而在實際使用過程中，由于缺乏完善、有效的監(jiān)督管理，導致財政專項資金在下發(fā)過程中被“層層剝皮”，有些地方政府甚至將專項資金挪為他用或沒有對其進行專門獨立的存儲核算，導致財政專項資金不能實現(xiàn)真正意義上的專款專用。同時，有些項目單位或企業(yè)為了不將結(jié)余資金上繳，在項目快完結(jié)時將剩余資金大量用于采購或其他項目的運營、生產(chǎn)、費用等，從而造成財政專項資金的使用浪費。

二、加強財政專項資金管理的對策

針對當前我國財政專項資金管理工作中的諸多問題，在今后的管理工作中，各級政府可以通過采取如下方面的措施來提高和強化財政專項資金管理的效率和成果。具體措施如下：

1.強化對財政專項資金的管理控制意識

各級政府及主管部門要深刻認識到財政專項資金對申報項目以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的重要性和促進性，加強對財政專項資金管理工作的關(guān)注和重視，提高自身的法律意識，加強對財政專項資金管理工作在政策、人員等方面的大力支持，從而有效保障和推動各地財政專項資金管理工作的順利開展。

2.加強前期預算管理和控制

各地政府以及項目單位在進行項目申報時，必須要著重加強對申報項目前期的資金預算管理工作，全面、詳細的了解和掌握申報項目在內(nèi)容、目的、規(guī)范以及資金需求等方面的實際情況，并對專項資金的總體金額以及分配使用情況進行科學、合理、切實、具體的規(guī)劃，提高資金預算工作的科學性、準確性和實效性，堅決杜絕和改變項目預算工作的隨意性和籠統(tǒng)性，從而更好地為申報項目后期對財政專項資金的有效利用提供科學的參考依據(jù)和引導。

3.健全和完善財政內(nèi)控制度

國家及各地政府要根據(jù)我國現(xiàn)行的相關(guān)法律、法規(guī)要求，加強對財政專項資金管理制度法規(guī)方面的完善和健全，明確財政專項資金的性質(zhì)和重要地位，制定具體、規(guī)范、系統(tǒng)的財政專項資金申報、審批、劃撥、分配以及使用流程，加大對非法挪用、轉(zhuǎn)移專項資金等違法行為的懲處力度，從而有效提高財政專項資金管理工作的制度化、規(guī)范化、法制化和系統(tǒng)化，為財政專項資金管理工作提供充分、切實的法律以及，確保資金管理工作的有法可依、有章可循。

4.大力加強財政監(jiān)督審計工作

各級政府必須要下大力氣加強財政專項資金在劃撥、數(shù)目、流向以及使用情況等各個環(huán)節(jié)當中的統(tǒng)計、審查工作，做好財政專項資金的事前、事中以及事后監(jiān)督，積極完善財政專項資金監(jiān)督審查制度，構(gòu)建科學、切實、有效的財政專項資金審查機制，規(guī)范審查工作的內(nèi)容、標準、流程以及操作行為，不斷提高財政專項資金審查工作的獨立性和權(quán)威性，加大審查監(jiān)督的執(zhí)法落實力度，并加強對各種財政風險的分析和防范，從而確保財政專項資金管理工作的科學性和有效性。

企業(yè)專項資金管理制度范文第5篇

摘要：隨著我國高等學校事業(yè)發(fā)展，高校的辦學規(guī)模、辦學層次也逐步呈現(xiàn)多樣化，本文通過對高校資金管理存在的問題做了介紹，并提出了加強高校資金管理的有效措施，以保障資金的安全、合理、有效。

關(guān)鍵詞 ：資金管理；高校財務(wù)；問題；對策

近些年來，隨著我國高等教育事業(yè)的不斷發(fā)展，所需資金出現(xiàn)多樣化和擴大化的趨勢，具體包括高?？蒲薪?jīng)費、與企業(yè)合作研究、招生經(jīng)費等。政府采購工作的深入推進，政府采購項目和資金逐年增加，因此財務(wù)資金風險也變得日益突出，這已成為各高校面臨的一個重要問題。如何加強高校資金管理，提高資金使用效益，保證資金的安全性、合理性、科學性。

一、高校資金管理存在的問題

(一)專項資金管理有待加強，財務(wù)計劃職能未能充分發(fā)揮

隨著生均撥款政策的執(zhí)行，很多高校生均經(jīng)費都是通過申請專項項目的方式下達，項目資金在使用過程中一直依靠項目管理部門控制預算執(zhí)行，財務(wù)的計劃職能沒有充分發(fā)揮作用，使得資金的執(zhí)行力度不夠，大量專項資金積壓國庫，影響了各高校資金的使用效益。

（二）科研經(jīng)費管理不規(guī)范，資金使用不合理

高校是我國開展科學研究的一支重要力量。近年來，隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校承擔的科研項目和籌措的科研經(jīng)費均呈現(xiàn)大幅增長趨勢，科研經(jīng)費已成為學校重要的資金來源之一。在科研經(jīng)費的管理和使用過程中，絕大部分高校根據(jù)財政部、教育部等部門的要求，加強管理，合理使用，保證了科研項目的順利實施。但從近年來審計、檢查的情況看，也有少數(shù)高校對科研經(jīng)費管理重視不夠，或管理制度不夠健全，或已有的管理制度執(zhí)行不嚴格，致使學校在科研經(jīng)費管理方面出現(xiàn)一些問題，影響了正常的科研工作。

（三）教育經(jīng)費和學校事業(yè)發(fā)展的資金供求矛盾依然突出

盡管國家加大了對學校的各項投入，但是隨著經(jīng)濟形勢的迅速發(fā)展，各高校進一步理順收入分配關(guān)系，規(guī)范校院兩級管理，完善績效考核制度，充分發(fā)揮績效分配的激勵導向作用，高校實施了績校工資改革，教職工的工資薪金、津補貼等各項收入都得到了一定比例提高，同時也加大了對學校各項基本建設(shè)的投資，這些都離不開雄厚的資金的支持。國家的財政補貼往往滿足不了這些需求，最終導致資金短缺，使其成為制約高校發(fā)展的嚴重障礙，教育事業(yè)的快速發(fā)展與資金短缺的矛盾日益凸顯，財政投入增長緩慢、教育經(jīng)費供給不足將是一個長期存在的現(xiàn)象。

（四）資金管理信息不公開透明，存在腐敗隱患

根據(jù)《高等學校信息公開辦法》、《高等學校財務(wù)制度》和《關(guān)于全面推進校務(wù)公開工作的意見》等管理辦法的規(guī)定，要求高校應該把涉及教職工切身利益的重大問題，都應通過多種形式告知廣大教職工。該向社會公開的要向社會公開，主動公開財務(wù)信息，加強社會公眾對財務(wù)的監(jiān)督，從而進一步提高資金使用效益，預防各種腐敗滋生的現(xiàn)象。

二、高校資金管理的對策

（一）加強對專項資金的管理力度

隨著國家對教育事業(yè)加大投入，高校各類專項增長較快，按國家政府部門的專項管理要求，為了提高專項執(zhí)行力度，規(guī)范專項經(jīng)費管理，充分發(fā)揮專項資金使用效益，推進教學科研事業(yè)高效有序發(fā)展，各高校應該對國家政府部門指定具有專門用途或特殊用途的資金如學科建設(shè)經(jīng)費、實驗室建設(shè)經(jīng)費、教學團隊、卓越人才培養(yǎng)計劃等專項經(jīng)費進行單獨核算、?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。根據(jù)資金來源，設(shè)置不同的資金管理制度和管理方式，提高資金的使用效率。

（二）科學編制財務(wù)預算，嚴格支出管理，加強預算績效考核，提高資金使用效益

按照“量入為出，綜合平衡，保證重點，統(tǒng)籌兼顧”原則，圍繞各單位年度重點工作，科學編制財務(wù)預算，在維持穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，做到有增有減，確保年度重點工作的完成，壓縮不必要的行政開支和公務(wù)費支出，科學調(diào)配各類存量資金，及時清理往來款項，加速資金周轉(zhuǎn)。堅決維護預算的嚴肅性和權(quán)威性，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，規(guī)范支出審批程序，嚴控不合理、低效益支出，避免無效益支出，提高資金使用效益。伴隨國家2014 年新修正《中華人民共和國預算法》精神，為加強高校財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)管理，提高資金使用效率，各單位應采用“細化預算、結(jié)余經(jīng)費轉(zhuǎn)移支付、項目資金績效評價”等措施，強化“預算的雙剛性”，提高“年度預算、年度執(zhí)行”的管理力度。加強對預算執(zhí)行的績效考核，按照預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成評價等，全面推進預算績效管理，切實提高資金使用效益。

（三）加強對銀行賬戶管理

為深化財政國庫管理制度改革，加強對財政資金的監(jiān)管，從根源上預防和治理腐敗，各高校要加強對銀行賬戶的監(jiān)管力度，單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)需由高校財務(wù)處統(tǒng)一辦理。校財務(wù)部門負責銀行賬戶的使用和管理，嚴禁多頭開戶。建立賬戶資金運行管理系統(tǒng)，實行銀行賬戶動態(tài)管理，實現(xiàn)預算單位、財政部門、人民銀行聯(lián)網(wǎng)聯(lián)審制度。

（四）多渠道籌集教育經(jīng)費，資金保障有力

科學合理地調(diào)配資金，確保資金鏈安全。積極爭取上級財政支持，加強溝通協(xié)調(diào)，及時掌握政策和資金動向，努力爭取省財政廳、省教育廳等主管部門的專項資金支持。積極組織校內(nèi)各項收入，在多層次辦學、科技創(chuàng)新、校園卡工程、后勤改革、校辦產(chǎn)業(yè)等方面努力實現(xiàn)多點創(chuàng)收，提高自我造血功能。加大學費收繳力度，規(guī)范收費行為，學費收繳率提高，保證了年度教育事業(yè)收入的順利完成。

（五）加強財務(wù)分析預警，防范財務(wù)風險，做到管財有責

建立健全財務(wù)風險預警機制，科學分析財務(wù)運行狀況，為學校及時做出正確決策提供依據(jù)。積極探索并穩(wěn)步推進財務(wù)管理體制改革，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、集中核算”的財務(wù)管理體制。高?？梢猿闪①Y金結(jié)算科，統(tǒng)籌資金管理，將二級單位收入統(tǒng)一納入學校預算管理，進一步增強學校歸集、融通、調(diào)控資金的能力，保證資金安全。

基金項目：

江西省高校人文社科項目“高校資金風險防范預警機制-以江西省為例”（編號GL1301）的階段性成果。

參考文獻：

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