前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇合資公司管理制度范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

合資公司管理制度范文第1篇

本文所說的合資公司指兩個以上的公司共同出資創(chuàng)建一個新公司以利于出資各方的發(fā)展需求。通過眾多的合資案例研究，我們發(fā)現(xiàn)，雖然從全球范圍來看成功率較低是合資企業(yè)的一種普遍現(xiàn)象，但并不能說明合資企業(yè)沒有其發(fā)展的空間，在特定的環(huán)境和時期內，合資經(jīng)營仍然是許多企業(yè)包括跨國企業(yè)和國內企業(yè)最理想的經(jīng)營方式。

建立章程與法務管控

合資企業(yè)之所以失敗是因為它們都忽視了初期建立階段的規(guī)劃與實施，即在合資的開始階段通過根本的章程設計和法務控制，在合資公司建立的最基本層面上來弱化或是減少將來可能出現(xiàn)的利益雙方爭奪問題，包括在以后具體運作中可能出現(xiàn)的漏洞，模糊邊界問題等等，保證雙方共同遵守，互利共贏。

合資公司中的暗戰(zhàn)

了解合資公司中的暗戰(zhàn)，需要理解章程設計和法務管控的核心和有的放矢，就要對可能存在的矛盾形式加以認識和分析，在中外合資中,通常外資一方是相對強勢群體，而本土企業(yè)相對弱勢,這就會出現(xiàn)合資公司通常被外資控制的情形。

跨國公司通過向合資企業(yè)移植其管理思想、管理文化、管理制度和管理程序，一方面直接影響合資企業(yè)管理制度和管理程序的制定和管理方法的運用，使合資企業(yè)的經(jīng)營管理與跨國公司的管理體系兼容;另一方面，通過間接的方式影響和調節(jié)合資企業(yè)經(jīng)理人員和員工的思想與行為，使合資企業(yè)的經(jīng)理人員和員工認同和接受跨國公司的管理制度、經(jīng)營戰(zhàn)略與策略，從而將合資企業(yè)的管理與跨國公司的管理對接，實現(xiàn)對合資企業(yè)管理的控制。

合資公司中的暗戰(zhàn)表現(xiàn)形式上主要有如下幾種:

控制權爭奪:合資企業(yè)治理結構的一個根本特征是各方股東均具有不完整的控制權:例如現(xiàn)實中，跨國公司完全控制技術資源（其擁有關鍵技術的獨立知識產(chǎn)權），但不完全控制管理資源;中方控制某些治理職能，但僅有名義上而非實質的最終決策權。

在出現(xiàn)合資企業(yè)的初期，規(guī)定中方掌握企業(yè)控制權。中方明確限定外方股份不得超過15%。在各行業(yè)的合資企業(yè)中，外方的股權比都很低。然而，政策運行過程比理論要復雜，包含許多不確定因素。如今，初期合資企業(yè)幾乎均由中方控股的局面不復存在。比如1980年組建的中國訊達合資公司，由中國建設機械總公司占75%股權，瑞士訊達控股有限公司占15%股權和香港怡和訊達（遠東）股份有限公司占10%股權;在l995年，由外方增資將其股權比例由25%增到65%，實現(xiàn)絕對控股;目前，外方實現(xiàn)了100%股權。

增資擴股:增資擴股，是一種達到控股目的的主要手段，體現(xiàn)出一方以強硬態(tài)度要求全面掌握控制權和收益權。如西門子使旗下45家中國境內的合資公司控股率達到90%、達能控股樂百氏、阿爾卡特并購控股上海貝爾等.增資擴股直接引起一方經(jīng)營管理控制力提高，實現(xiàn)控股贏利的目標;另一方對企業(yè)的控制力被削弱，導致其利潤和固有資產(chǎn)及無形資產(chǎn)諸如品牌、營銷網(wǎng)絡的流失。

例如:松下（Panasonic）無錫合資虧損十年。

2007年3月，由于與松下的合資企業(yè)持續(xù)虧損，小天鵝（LittleSwan）開始面臨是否增資的難題。1995年，松下與小天鵝合資成立無錫松下冷機有限公司（無錫冷機）和無錫松下冷機壓縮機有限公司（無錫冷壓）兩家企業(yè)，生產(chǎn)冰箱和冰箱壓縮機。在合資企業(yè)中，松下持股80%，小天鵝持股20%。然而合資企業(yè)從投產(chǎn)至今，雖然產(chǎn)量和銷售額持續(xù)增長，贏利能力卻始終不佳。

面對合資企業(yè)的持續(xù)虧損，松下認為，虧損原因主要在于原材料上漲、銷售不暢和銷售價格下降等。但小天鵝則認為，虧損原因主要在于松下通過技術轉讓費、商標費、關聯(lián)交易等方式轉移了合資公司的利潤。

2007年3月，松下提出向兩家合資企業(yè)各增資500萬美元，小天鵝開始面臨是否繼續(xù)增資的難題。若繼續(xù)增資，合資企業(yè)很有可能繼續(xù)虧損，小天鵝的投資無法獲取任何收益;如果放棄增資，合資企業(yè)可能轉為松下的獨資企業(yè)，小天鵝將面臨合資企業(yè)原有員工安置等問題。

核心技術博弈:此外，掌握企業(yè)關鍵資源有助于管理權的爭奪，一方掌握了核心技術就是其爭奪管理權的有力支柱。如在通信行業(yè)，中方企業(yè)先通過與外方合資，再獨立生產(chǎn)自己的品牌，但是國內企業(yè)不具備核心技術，在產(chǎn)品的技術以至原材料方面都過分依賴外方，外方企業(yè)通過提供元器件獲得高額利潤，壓縮了企業(yè)的盈利空間。

中方在合資過程中非但沒擺脫技術上的依賴性，還面臨著更加棘手的發(fā)展前景，與合資初衷相背離。這就需要中方更換策略，重新考慮“核心技術”博弈。

例如:一汽豐田的合資之痛。

當初為了和豐田合資，一汽投資控股了“天津汽車”并收編了“四川旅行車廠”，從而使得豐田可以合理避開“一家外資企業(yè)最多只能有兩家中國合資企業(yè)”的政策規(guī)定，也因此，豐田又可以利用空出的一個合資名額，和廣汽合資生產(chǎn)廣州豐田。地方政府和中國企業(yè)為爭搶跨國公司汽車項目進行的鷸蚌相爭，讓跨國公司得利不少。而中國本土公司除了獲得股東利益之外，所謂的市場換技術的目的并沒有真正達到。從2005年的銷售成績來看，國內銷售的轎車幾乎全部都是采用國外汽車廠商的技術生產(chǎn)。

現(xiàn)在豐田在中國的事業(yè)已經(jīng)形成以豐田技術、管理、銷售、研發(fā)為核心，以中國的東北、四川、天津、廣東等省區(qū)為基地，實行總裝企業(yè)與零部件企業(yè)分離、生產(chǎn)組裝與銷售公司分離。這樣，豐田已經(jīng)通過直接控制、間接控制在中國逐步形成一個汽車行業(yè)的產(chǎn)業(yè)集群，例如環(huán)渤海灣形成了泰達汽車工業(yè)鏈現(xiàn)象，圍繞豐田匯集了60多家汽車及配套廠商，其中40多家企業(yè)為豐田做配套。

這樣，合資企業(yè)中外方勢力上升，豐田進一步加強對核心利潤來源的控制力.最終導致合資企業(yè)面臨空心化現(xiàn)象，所有核心的部分都仍然掌握在外資手中，中方只是更加淪為外資的加工“奴仆”。表面上.一汽豐田的事業(yè)規(guī)模越做越大，但中方所獲得的收益和回報卻越來越少，這種被有些人士稱為“增長性貧困”的問題將成為一汽豐田未來發(fā)展面臨的尷尬難題，也許是合資企業(yè)一汽豐田能否走遠的關鍵障礙之一。

分析

外方合資的目的通常在于獲得市場準入資格、了解環(huán)境、積累本土市場經(jīng)驗，而中方合資的目的通常是引進外資、技術和管理，這種需求的不對等性在前期或許還由于共同的利益而不太容易反映出來，一旦當外方獲得所需，合資模式就有可能面臨終止、甚至通過前面所述的方式增資擴股等手段實現(xiàn)并購、買斷，到達獨資以實現(xiàn)利益最大化，同時在核心技術上設置壁壘,損害中方的利益。而中方以市場換取技術的打算可能落空。這就要求我們在一開始的章程設計和法務管控上，即在合資的基礎核心層面上完善相關的制度和規(guī)定。

章程設計和法務管控限定管理權

針對外方通過壟斷的技術優(yōu)勢達到控制管理權及其長遠目標是對整個行業(yè)進行控制經(jīng)營，會嚴重沖擊市場的競爭秩序，借鑒國外的有關法律，針對外方利用管理權進行避稅問題，在合資企業(yè)稅收政策的處理上設立一個外匯政策的規(guī)定上限，并規(guī)范公司內部關聯(lián)交易，實行標準化，嚴防價格轉移策略可能造成的資產(chǎn)外流;中方可依靠輿論培養(yǎng)必要意識，以提高話語權地位，維護應得的利益。

反壟斷法案的實行:在法務管控上，應該考慮國情出臺相應法律并強有力的執(zhí)行是限定爭奪的保障，例如反壟斷法的盡快實行可以在一定程度上遏制被稱為“斬首收購”或“壟斷式收購”行為，例如進行合資并掌握控股權，然后使合資企業(yè)長期處于虧損或微利狀況，迫使合資的中方撤出，外資達到控制壟斷企業(yè)的目的，并在此之后“神奇地”使獨資公司恢復贏利。

民族品牌保護:外資進入時獨資化傾向愈來愈明顯，除了這種通過收購股權的方式，來達到消亡中國民族品牌的方式之外，惡意搶注中國民族品牌，也是一些別有用心之人的慣用伎倆。歐美等發(fā)達國家的經(jīng)驗表明，政府在品牌市場中的作用不可缺少，構筑并推動實施品牌戰(zhàn)略，是政府的職能之一。品牌戰(zhàn)略的推進，涉及到的政府部門較多，需要建立一種部門間的協(xié)調機制，把有關部門的力量及資源有效地組織起來，形成合力以有效地保護民族品牌。

例如下面這些曾經(jīng)的品牌就遭遇了“斬首”:洛陽軸承集團被德國FAG收購，中華牙膏被英國聯(lián)合利華收購，南孚電池被摩根士丹利收購后轉賣給美國吉利等等。

通過章程合理設計實現(xiàn)互惠互利

要引導對方意識到合資是一種長遠的合作，能發(fā)揮優(yōu)勢互補的優(yōu)點，實現(xiàn)雙方的戰(zhàn)略目標，達到理想博弈狀態(tài)提升中方能力，重新引導外方對待合資的認識。在自身結構提升作為著手點，采取自身完善的措施。

首先，在章程設計中可建立有效的員工激勵機制、約束機制。采取高效率高報酬的薪酬制，根據(jù)投資創(chuàng)立稅收、就業(yè)情形換算的比例，設定定量與定性相結合的獎罰。

其次，設定監(jiān)督機制執(zhí)行力度。例如對一方增資，嚴格執(zhí)行我國的審批規(guī)定和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》，不可為滿足單方的要求，而隨意降低廠房設備作價。同時，完善我國的規(guī)章制度，例如《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法實施條例》關于增資擴股的規(guī)定比較含糊，沒有明確規(guī)定中方董事經(jīng)營管理義務和權利，這個疏漏就有可能為外方增資擴股時利用，建議合資企業(yè)中聘用第三方進行財務控制，并對該監(jiān)管人員實施處罰措施以激勵其不敢懈怠。

為使合資企業(yè)配合其完成國際一體化的戰(zhàn)略目標，安排雙方人員到母公司接受管理理念，了解整體思想和團隊運作方法 。同時，對雙方員工進行思想教育,適應本土文化。雙方快速融合到團隊中，互相交流溝通，縮小合作成本，取得一致目標。

合資公司管理制度范文第2篇

第一條根據(jù)《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和中國的有關法規(guī)，中國＿＿＿＿＿＿公司（以下簡稱甲方）與＿＿＿＿＿＿國（或地區(qū)）＿＿＿＿＿＿公司（以下簡稱乙方）于＿＿＿＿年＿＿月＿＿日簽定合資經(jīng)營合同，組成了＿＿＿＿＿＿合資經(jīng)營有限責任公司（以下簡稱合資公司），制定本公司章程。

第二條合資公司名稱為＿＿＿＿＿有限責任公司。

外文名稱為：＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

合資公司的法定地址為：

＿＿＿＿?。撸撸撸呤校撸撸撸邊^(qū)＿＿＿＿路＿＿＿＿號。

第三條合營各方的名稱、法定地址、法定代表分別為：

甲方：中國＿＿＿＿＿＿公司

＿＿＿＿?。撸撸撸呤校撸撸撸呗罚撸撸撸咛?。

法定代表的姓名＿＿＿＿職務＿＿＿＿國籍＿＿＿＿。

乙方：＿＿＿＿＿＿國（或地區(qū)）＿＿＿＿＿＿＿＿公司。

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿國（或地區(qū)）＿＿＿＿＿。

法定代表的姓名＿＿＿＿職務＿＿＿＿國籍＿＿＿＿。

第四條合資公司為有限責任公司。

第五條合資公司為中國法人，受中國法律管轄和保護。其一切活動必須遵守中國的法律、法規(guī)和有關條例規(guī)定。

第二章宗旨、經(jīng)營范圍

第六條合資公司宗旨為：使用×××先進技術，生產(chǎn)和銷售××產(chǎn)品，達到××水平，獲取合營各方滿意的經(jīng)濟效益。（注：每個合資公司都可以根據(jù)自己特點寫）

第七條合資公司經(jīng)營范圍為：設計、制造和銷售××產(chǎn)品以及提供技術服務。

第八條合資公司生產(chǎn)規(guī)模為：

＿＿＿＿年＿＿＿＿。（表示量的單位）

＿＿＿＿年＿＿＿＿。

＿＿＿＿年＿＿＿＿。

第九條合資公司向國內、國外市場銷售其產(chǎn)品，國內、國外銷售比例和數(shù)量。

＿＿＿＿年：向國外和港澳地區(qū)銷售百分之＿＿＿，在國內銷售百分之＿＿＿。

＿＿＿＿年：〃＿＿＿，

〃＿＿＿。

銷售渠道、方法、責任。（可根據(jù)各自情況而定）

第三章投資總額和注冊資本

第十條合資公司的投資總額為人民幣＿＿＿＿＿＿元。（或另一種貨幣）

合資公司注冊資本為人民幣＿＿＿＿＿＿元。（或另一種貨幣）

第十一條合營各方出資如下：

甲方：認繳出資額為＿＿＿＿＿＿元，占公司注冊資本百分之＿＿＿。

其中：現(xiàn)金＿＿＿＿＿元

機械設備＿＿＿＿＿＿元

廠房＿＿＿＿＿＿＿元

土地使用權＿＿＿＿＿＿元

工業(yè)產(chǎn)權＿＿＿＿＿＿元

其他＿＿＿＿＿＿元

乙方：認繳出資額為＿＿＿＿＿＿元，占公司注冊資本百分之＿＿＿。

其中：現(xiàn)金＿＿＿＿＿元

機械設備＿＿＿＿＿＿元

工業(yè)產(chǎn)權＿＿＿＿＿＿元

其他＿＿＿＿＿＿元

第十二條合營各方應按合營合同規(guī)定的期限繳清各自出資額。

第十三條合營各方繳足出資額后，經(jīng)合資公司聘請的會計師驗資，出具驗資報告后，由合資公司據(jù)以發(fā)給出資證明書。出資證明書主要內容是：合資公司名稱，成立日期，合營者名稱及出資額，出資日期，發(fā)給出資證明書日期等。

第十四條合營期內，合資公司不得減少注冊資本數(shù)額。

第十五條合資公司注冊資本增加須經(jīng)合營各方一致同意，并報原審批機構批準。

第十六條任何一方轉讓其出資額，不論全部或部分，都須經(jīng)合營他方同意，一方轉讓時，他方有優(yōu)先購買權。

第十七條合資公司注冊資本的增加、轉讓、董事會一致通過后，報對外經(jīng)濟貿易部（或其委托的審批機構，以下同）批準，并向國家工商行政管理局辦理變更登記手續(xù)。

第四章董事會

第十八條合資公司設董事會。董事會是合資公司的最高權力機構。

第十九條董事會決定合資公司的一切重大事宜，其職權主要如下：

（一）決定和批準管理部門提出的重要報告（如生產(chǎn)規(guī)劃、年度營業(yè)報告、資金、供銷等）；

（二）批準年度財務報表、收支預算與年度利潤分配方案；

（三）通過公司的重要規(guī)章制度；

（四）訂立勞動合同；

（五）決定設立分支機構；

（六）討論通過本公司章程的修改；

（七）討論決定合資公司停產(chǎn)、終止或與另一個經(jīng)濟組織合并；

（八）決定聘用總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、總會計師、審計師等高級職員；

（九）負責合資公司終止和期滿時的清算工作；

（十）其他應由董事會決定的重大事宜。

第二十條董事會由＿＿＿名董事組成，其中甲方委派＿＿＿名董事，乙方委派＿＿＿名董事，董事任期為四年，可以連任。

第二十一條董事會設董事長一名，副董事長＿＿＿名。董事長由甲方委派，副董事長由乙方委派。

第二十二條合營各方在委派和更換董事人選時，須書面通知董事會。

第二十三條董事會例會每年召開一次，經(jīng)三分之一以上的董事提議，可以召開董事會臨時會議。

第二十四條董事會會議原則上在公司所在地舉行。

第二十五條董事會會議由董事長召集并主持，董事長缺席時由副董事長召集并主持。

第二十六條董事長應在董事會會議召開前＿＿天發(fā)出召集會議的書面通知，寫明會議內容、時間和地點。

第二十七條董事因故不能出席董事會會議，可以書面委托人出席。如屆時未委托他人出席，則作為棄權。

第二十八條出席董事會會議的法定人數(shù)為全體董事的三分之二，不夠三分之二人數(shù)時，其通過的決議無效。

第二十九條董事會每次會議，須作詳細的書面記錄，并由全體出席董事簽字，人出席時，由人簽字。記錄文字使用中文或中文＿＿＿文同時使用。該記錄歸檔保存，并由董事會指定專人保管。在合資經(jīng)營期限內任何人不得涂改或銷毀。

第三十條下列事項須經(jīng)董事會一致通過。

（每個合資公司可根據(jù)各自情況而定）

第三十一條下列事項須經(jīng)董事會三分之二以上董事或過半數(shù)董事通過。

（每個合資公司可根據(jù)各自情況而定）

第五章管理部門

第三十二條合資公司設經(jīng)營管理部門，（可根據(jù)該公司的具體情況）下設生產(chǎn)、技術、勞資、財務、行政等部門。

第三十三條合資公司設總經(jīng)理一人，副總經(jīng)理＿＿＿人，由董事會聘請。首屆總經(jīng)理由＿＿＿方推薦，副總經(jīng)理由＿＿＿方推薦。

第三十四條總經(jīng)理直接向董事會負責，執(zhí)行董事會的各項決定，組織領導合資公司的日常生產(chǎn)、技術和經(jīng)營管理工作。副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理工作，當總經(jīng)理不在時，行使總經(jīng)理的職責。

第三十五條合資公司日常工作的重要問題的決定，須由總經(jīng)理和副總經(jīng)理聯(lián)合簽署方能生效，需要聯(lián)合簽署的事項，由董事會具體規(guī)定。

第三十六條總經(jīng)理、副總經(jīng)理的任期為＿＿＿＿年。經(jīng)董事會聘請，可以連任。

第三十七條經(jīng)董事會聘請，董事長、副董事長、董事，可兼任合資公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及其他高級職員。

第三十八條總經(jīng)理、副總經(jīng)理不得兼任其他經(jīng)濟組織的總經(jīng)理或副總經(jīng)理，不得參與其他經(jīng)濟組織對本公司的商業(yè)競爭行為。

第三十九條合資公司設總工程師、總會計師和審計師各一人，由董事會聘請。

第四十條總工程師、總會計師、審計師由總經(jīng)理領導。

總會計師負責領導合資公司的財務會計工作，組織合資公司開展全面經(jīng)濟核算，實施經(jīng)濟責任制。

審計師負責合資公司內部審計工作，審查、稽核合資公司的財務收支和會計帳目，向總經(jīng)理并董事會提出報告。

第四十一條總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、總會計師、審計師和其他高級職員請求辭職的，應提前＿＿天向董事會提出書面報告。

以上人員如有營私舞弊或嚴重失職行為的，經(jīng)董事會決議，可隨時解聘，如觸犯刑律，要追究法律責任。

第六章財務會計

第四十二條合資公司的財務會計應遵照中華人民共和國財政部制定的中外合資經(jīng)營企業(yè)財務會計制度規(guī)定辦理。

第四十三條合資公司會計年度采用日歷年制，自1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

第四十四條合資公司的一切憑證、帳簿、報表，用中文書寫。如他方提出要求，可加注＿＿＿＿＿＿文。

第四十五條合資公司采用人民幣為記帳單位，人民幣同其他貨幣折算按實際發(fā)生之日中華人民共和國國家外匯管理局公布的匯價計算。

第四十六條合資公司應在中國銀行或中國銀行同意的其他銀行開立人民幣及外幣帳戶。

第四十七條合資公司采用國際通用的權責發(fā)生制和借貸記帳法記帳。

第四十八條合資公司財務會計帳冊上應記載如下內容：

一、合資公司所有的現(xiàn)金收入、支出數(shù)量；

二、合資公司所有物資出售及購入情況；

三、合資公司注冊資本及負債情況；

四、合資公司注冊資本的繳納時間、增加及轉讓情況。

第四十九條合資公司管理部門應在每一個會計年度頭三個月編制上一個會計年度的資產(chǎn)負債表和損益計算書，經(jīng)審計師審核簽字后提交董事會會議通過。

第五十條合資各方有權自費聘請審計師查閱合資公司帳簿，查閱時，合資公司應提供方便。

第五十一條合資公司，應按照《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法施行細則》的規(guī)定，由董事會決定其固定資產(chǎn)的折舊年限。

第五十二條合資公司的一切外匯事宜，均按照《中華人民共和國外匯管理暫行條例》和有關規(guī)定以及合營合同的規(guī)定辦理。

第七章利潤分配

第五十三條合資公司按法律規(guī)定提取儲備基金、公司發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金。以上基金在合資公司依法繳納所得稅后的利潤中提取，提取的比例由董事會確定。

第五十四條合資公司依法繳納所得稅和提取各項基金后的利潤按合營各方出資額在注冊資本中的比例進行分配。但經(jīng)董事會一致同意另行規(guī)定者除外。

第五十五條合資公司每年分配利潤一次。每個會計年度后三個月內公布利潤分配方案及各方應分的利潤額。

第五十六條合資公司上一個會計年度虧損未彌補前，不得分配利潤。上一個會計年未分配的利潤，可并入本會計年度利潤分配。

第八章職工

第五十七條合資公司職工的雇用、解雇、辭職、工資、福利、勞動保險、勞動保護、勞動紀律等事宜，按《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)勞動管理規(guī)定》及其實施辦法辦理。

第五十八條合資公司招雇職工，由當?shù)貏趧硬块T推薦，或者經(jīng)當?shù)貏趧硬块T同意，由合資公司自行招雇，經(jīng)考核，擇優(yōu)錄用。

第五十九條合資公司有權對違犯合資公司的規(guī)章制度和勞動紀律的職工，給予警告、記過、降薪的處分，情節(jié)嚴重，可予以開除。對開除、處分的職工，須報當?shù)貏趧硬块T備案。

第六十條職工的工資待遇，參照××特區(qū)的有關規(guī)定，根據(jù)合資公司具體情況，由董事會確定，并在勞動合同中具體規(guī)定。

隨著生產(chǎn)的發(fā)展、職工業(yè)務能力和技術水平的提高，合資公司應適當提高職工工資。

第六十一條職工的福利、獎金、勞動保護和勞動保險等事宜，合資公司將分別在各項制度中加以規(guī)定，確保職工在正常條件下從事生產(chǎn)和工作。

第九章工會組織

第六十二條合資公司職工有權按照《中華人民共和國工會法》的規(guī)定，建立工會組織，開展工會活動。

第六十三條合資公司工會是職工的代表，它的任務是維護職工的切身利益，與公司商談有關事項，團結教育職工，搞好生產(chǎn)，遵守紀律，執(zhí)行勞動合同。

第六十四條合資公司工會可指導、幫助職工同合資公司簽訂個人勞動合同，或代表職工同公司簽訂集體勞動合同，并監(jiān)督合同的執(zhí)行。

第六十五條合資公司工會負責人有權列席有關討論職工工資、獎懲、福利、勞動保護、勞動保險、勞動紀律等問題的董事會會議，反映職工意見和要求。

第六十六條合資公司工會參加調解職工和合資公司之間發(fā)生的爭議。

第六十七條合資公司每月按合資公司職工實際工資總額的百分之二撥交工會經(jīng)費。合資公司工會經(jīng)費按照中華全國總工會制定的《工會經(jīng)費管理辦法》使用。

第十章期限、終止、清算

第六十八條合資公司合營期限為＿＿＿＿年。自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計算。

第六十九條合營各方如一致同意延長合營期限，經(jīng)董事會會議作出決議，并在合營期滿六個月前，向對外經(jīng)濟貿易部提交書面申請，經(jīng)批準后方能延長，并向國家工商行政管理局辦理變更登記手續(xù)。

第七十條合營各方如一致認為終止合營符合各方最大利益時可提前終止合營。

合資公司提前終止合營，需董事會召開全體會議作出決定，并報送對外經(jīng)濟貿易部批準。

第七十一條發(fā)生下列情況之一時，合營一方有權終止合營。

（每個合資公司可根據(jù)自己的情況而定）

第七十二條合營期滿或提前終止合營時，應按照《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法實施條例》的有關規(guī)定，組成清算委員會，對合資公司財產(chǎn)進行清算。

第七十三條清算委員會的任務是對合資公司的財產(chǎn)、債權、債務進行全面清算、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)目錄、制定清算方案，提請董事會通過后執(zhí)行。

第七十四條清算期間，清算委員會代表公司和應訴。

第七十五條清算費用和清算委員會成員的酬勞應從合資公司現(xiàn)存財產(chǎn)中優(yōu)先支付。

第七十六條清算時，清算委員會對合資公司的資產(chǎn)應根據(jù)帳面折舊程度，參考當時的價格重新估價。

第七十七條清算委員會對合資公司的債務全部清償后，其剩余的財產(chǎn)按合營各方出資額在注冊資本中的比例進行分配。

第七十八條清算結束后，合資公司應向對外經(jīng)濟貿易部提出報告，并向國家工商行政管理局辦理注銷登記手續(xù)，繳回營業(yè)執(zhí)照，同時對外公告。

第七十九條合資公司結業(yè)后，其各種帳冊，由原中國合營者保存。

第十一章規(guī)章制度

第八十條合資公司通過董事會制定的規(guī)章制度有：

1．經(jīng)營管理制度，包括管理部門的職權與工作規(guī)程；

2．職工守則；

3．勞動工資制度；

4．職工考勤、升級與獎懲制度；

5．職工福利制度；

6．財務制度；

7．公司解散時的清算程序；

8．其它必要的規(guī)章制度。

第十二章附則

第七十九條本章程的修改，必須經(jīng)董事會會議一致通過決議，并報原審批機構批準。

第八十條本章程用中文和＿＿文書寫，兩種文本具有同等效力。上述兩種文本如有不符，以中文本為準。

第八十一條本章程須經(jīng)中華人民共和國對外經(jīng)濟貿易部（或其委托的審批機構）批準才能生效。修改時。

第八十二條本章程于19＿＿年＿＿月＿＿日由甲、乙雙方的授權代表在中國＿＿＿?。撸撸撸呤泻炞?。

合資公司管理制度范文第3篇

中圖分類號：F407.21

文獻標志碼：A

文章編號：1000-8772（2014）-036-02

經(jīng)濟危機來臨時，煤機行業(yè)首當其沖承受著最猛烈的沖擊。由此，“抱團取暖、聯(lián)合御寒”便成為煤炭企業(yè)和煤機行業(yè)的自覺選擇。以山西天地煤機裝備有限公司為例，近年來，通過和平煤集團、晉城煤業(yè)、潞安煤業(yè)等煤炭企業(yè)建立戰(zhàn)略合作關系；和江西直方、德國CFT建立產(chǎn)業(yè)發(fā)展伙伴關系，實現(xiàn)了煤機行業(yè)“以技術換市場”的目標。煤機制造企業(yè)以優(yōu)惠價格向合作方提供設備及配件；煤炭企業(yè)優(yōu)先采購合作方的煤機裝備；雙方亦或通過成立合資公司的方式，實現(xiàn)內部采購。合作過程中，也存在一些經(jīng)營風險。為了進一步降低投資風險，提高收益，有必要對戰(zhàn)略合作的必要性、合作對象的選擇有個清醒的認識，并對投資項目后評價給予足夠重視。

1.明確合作的必要性

具備以下兩個最基本的條件，煤機行業(yè)才能進行投資。切記謹慎投資，避免盲目跟風。

1.1有利于實現(xiàn)優(yōu)勢互補

隨著煤炭市場下滑，大型煤業(yè)集團通過資源整合，對中小煤礦進行并購，對大型煤機裝備的需求量不斷增加。都將目光聚集到“煤機”這塊蛋糕上，大型煤業(yè)集團主要通過內部建廠或者改造原有機修廠的方式進入煤機領域，但是苦于科研積淀薄弱，缺少技術，煤安標志辦理困難，質量難以保證。便轉而尋求有技術、有產(chǎn)品、有資質的煤機制造企業(yè)開展合作。

煤機制造企業(yè)面對日漸萎縮的市場，不再輕易進行批量投入，以產(chǎn)定銷的生產(chǎn)模式逐漸向以銷定產(chǎn)轉變。必須考慮庫存壓力、回款風險。老產(chǎn)品投入縮手縮腳，新產(chǎn)品研發(fā)遲遲不能推進，科研、技術、管理力量閑置，迫切需要尋求有保障的市場，降低經(jīng)營風險。

具備上述條件的雙方具有合作的切入點，能夠實現(xiàn)優(yōu)勢互補，實現(xiàn)技術與市場的互換雙贏，投資具有可行性。

1.2有助于擴展行業(yè)視野

煤炭形勢好，對煤機需求旺盛。對煤機企業(yè)而言，只需要維護好定型產(chǎn)品市場，很少有精力去做非標設計；對于煤炭行業(yè)來說，只需根據(jù)現(xiàn)有煤機，制定相應的開采工藝。隨著煤炭形勢下滑，煤炭行業(yè)為了降低成本，必然從開采工藝等方面想辦法，需要適合工藝需求的量身定做的個性化煤機，標準煤機產(chǎn)品無法滿足市場需求。

通過合作有利于開闊煤機行業(yè)科研、技術、管理各類人員的視野，使設備的適應性跟上開采工藝的步伐，開發(fā)適銷對路的煤機裝備，投資具有可靠性。

2.謹慎選擇合作對方

戰(zhàn)略合作考察階段，只有選對合作對象，才能實現(xiàn)互惠雙贏。選擇時應該遵循以下原則。

2.1合作企業(yè)要有比較突出的行業(yè)地位

行業(yè)地位包括：準確的市場地位和穩(wěn)健的發(fā)展?jié)摿?。只有這樣，才能實現(xiàn)合資公司的可持續(xù)發(fā)展。

2.2合作企業(yè)必須具有一支優(yōu)勢團隊

合作企業(yè)必須具有一支優(yōu)勢團隊，具有很高的誠信度，具有較強的文化認同感[1]。投資企業(yè)的實質是在投資人，選擇優(yōu)秀的企業(yè)家和優(yōu)秀的經(jīng)營者團隊非常關鍵，合適的團隊必須彼此認同對方的組織文化，才能保證合資公司運行中合規(guī)、合拍。

2.3合作企業(yè)要有較好的經(jīng)濟效益

合作企業(yè)的主要財務指標要比較優(yōu)秀。經(jīng)濟效益低下的企業(yè)不可能推動合資公司的良性循環(huán)，還會成為拖累，甚至使合資公司承擔連帶責任。

3.周密部署投資評價

投資后評價是服務于投資決策，對投資活動的效果進行監(jiān)管的重要手段，可為改善企業(yè)經(jīng)營管理水平提供幫助[2]。很多煤機企業(yè)在戰(zhàn)略合作過程中，虎頭蛇尾，重視前期調研、可行性研究，忽視后期投資監(jiān)管，忽略投資后評價。有些合資公司，運行若干年后所有業(yè)績僅限于能為合并報表做點貢獻，利潤為零甚至虧損，但因各種原因，還得勉強支撐，成了母公司的拖累。因此投資后評價意義重大。

3.1后評價工作重點

3.1.1建立后評價管理制度

建立科學的后評價管理制度，提供制度保障，是開展投資后評價工作的基礎[3]。煤機企業(yè)要在國家制度、行業(yè)政策、主管單位投資方向指導下，制定管理制度，對后評價工作進行管理、審查和考核。投資主體要嚴格按照后評價管理制度的要求組織實施；戰(zhàn)略投資部門負責對后評價工作執(zhí)行情況進行監(jiān)督和審查。

3.1.2明確后評價職責、期限、額度

首先，要明確投資后評價的組織機構。

其次，明確投資后評價的投資數(shù)額及年限。通常在項目投產(chǎn)后一年之后，兩年之內應該組織人員進行項目投資后評價工作。同時，根據(jù)項目的重要程度或社會影響程度，確定開展后評價項目的投資限額。

3.1.3確定后評價內容

投資后評價涵蓋的內容主要包括：

（1）項目概況。包括項目建設地點、開工、竣工期限；計劃、實際生產(chǎn)能力；投融資情況、資金到位狀況；運行及實際生產(chǎn)情況等。

（2）實施過程評價。包括立項、可行性研究報告；批復意見；項目設計、準備、招標、采購、征地拆遷等方面的總結和評價。

（3）建設過程評價。包括項目合同執(zhí)行情況、管理現(xiàn)狀、工程質量、監(jiān)理及竣工驗收等情況的總結和評價。

（4）財務效益評價。包括項目的資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表，并對具體財務指標進行分析和評價。

（5）環(huán)境和社會效益評價。包括環(huán)保設施的建設、環(huán)境制度執(zhí)行情況、環(huán)境和生態(tài)影響狀況，對當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展影響狀況、人民生活和就業(yè)的影響，對于稅收財政收入的影響等。

（6）可持續(xù)性評價。結合投資的實際情況，從宏觀經(jīng)濟環(huán)境、資源條件、市場競爭力、內外部條件對比等角度，對持續(xù)發(fā)展能力進行評價。

3.1.4建立指標體系

指標和指標體系是進行后評價工作的基石[4]。每個評價指標都從不同側面刻畫對象的某種特征，由指標名稱和指標數(shù)值兩部分構成。指標體系是相互聯(lián)系的指標所構成的整體，綜合反映對象的各方面情況。對指標體系中的不同指標賦以相應的權重，經(jīng)過模型優(yōu)化，來發(fā)現(xiàn)、認識復雜現(xiàn)象的特征及規(guī)律。

3.2設定后評價方法

項目后評價遵循定量與定性分析、對比與預測分析、動態(tài)與靜態(tài)分析相結合的原則。按照學科領域不同，可分為定性評價方法、經(jīng)濟分析法、運籌學方法、統(tǒng)計分析法和智能化評價方法。定性評價法包括Delphi法、專家打分法和邏輯框架法；經(jīng)濟分析最常用費用—效益分析法；運籌學方法包括多目標決策法、AHP分析法、模糊綜合評價方法等；統(tǒng)計分析法主要指主成分分析法、因子分析法、聚類分析和判別分析；智能化評價方法即在綜合評價中應用人工神經(jīng)網(wǎng)絡法。其中，BP神經(jīng)網(wǎng)絡算法(簡稱BP算法)應用廣泛[5]。

3.3根據(jù)后評價結果進行相應的資產(chǎn)處置

后評價結果可作為煤機行業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃、調整投資方向、新項目立項的重要參考，對于個別長期處于虧損狀態(tài)，無力扭轉局勢的項目應該果斷終止。

4、結語

在煤炭形勢緊張的關鍵時期，煤機行業(yè)必須謹慎選擇合作對象，利用國家及行業(yè)的各項優(yōu)惠政策，加強投資項目后評價工作，提高投資決策水平，完善項目的監(jiān)管機制，減少投資風險，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

參考文獻：

[1]劉志鵬.投資并購的戰(zhàn)略選擇與管理[J].今日工程機械，2013，03:78-79.

[2]張敏，熊文正.淺談中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價[J].中國工程咨詢，2013，02:32-35.

[3]于云生.企業(yè)項目投資后評價探析[J].全國商情(理論研究)，2013，16:57-58.

[4]周善忠，于曉斐，趙勝躍.能源類國有企業(yè)投資項目后評價指標體系與程序設計[J].項目管理技術，2010，05:66-68.

[5]周善忠，于曉斐，趙勝躍.人工神經(jīng)網(wǎng)絡在投資項目后評價中的應用[J].項目管理技術，2010，09:70-74.

作者簡介：韓斌慧（1971-），男，山西晉城人，高級工程師，招標師，博士研究生，從事機械設計及理論研究。

合資公司管理制度范文第4篇

1.事前控制是關鍵

1.1堅持平等互利，，不拿原則做交易

舉辦合資企業(yè)的各方，不論企業(yè)的大小，經(jīng)濟技術的實力強弱，在法律地位上都是一律平等的。在合作中平等是基礎，沒有平等就談不上互利；互利是目的，只有互利才能做到真正的平等。雙方設立合資公司的目的都很明確。中方是為了引進資金和先進的技術，分流富余人員，盤活存量資產(chǎn)；外方是為了轉讓其技術和占領中國市場來獲得最大利潤。為實現(xiàn)談判目標，談判者要正確對待談判各方在需求和利益上的分歧，要把談判的重點放在探求各自的利益上，而不是放在對方的立場和觀點上，要在利益分歧中尋求相互補充的契合利益。其次，改善外方的投資環(huán)境并不是一味的遷就外方，隨意降低條件，加大引資成本。該讓外方得利的決不截留，不合理的決不承擔，包括為外方的股本貸款提供擔保，保證外方的投資回報率以及其它違反相關引進外資法規(guī)的要求，絕不拿原則做交易。

1.2重視談判策略，做好細致的組織準備

談判中對方的妥協(xié)和讓步，就能夠實現(xiàn)己方減少投入、提高收益的目的，這充分體現(xiàn)了談判策略的重要性。因此，在談判中要重視以下幾點：

優(yōu)化談判組織領導，建立高效工作機制。在大型合資項目談判中，中方應建立一個核心領導小組和多個專業(yè)談判小組兩個層次的談判組織結構，以及律師與專業(yè)談判小組相結合、有關主管領導親自掛帥的項目談判組織體系。明確核心領導小組負責全面工作，各專業(yè)談判小組對核心領導小組負責，逐步建立有效的對外合資談判制度，如：主談負責制、項目準備例會制、談判紀要現(xiàn)場中英文本同時起草和簽署制以及會談紀要通報制等。此外，中方高層領導需要及時聽取工作匯報并對重大問題做出明確指示，定期召開談判小組準備工作例會，召集各談判小組的組長和有關部門負責人共同研究制定完整的談判策略、方案和提綱，及時交流和研究談判中出現(xiàn)的新問題。在真實可靠的基礎上，分析各種因素對談判的重要性和影響程度，設想各種對策，確保中方在合資企業(yè)的合法權益。

高度重視合同起草權、紀要執(zhí)筆權。中方應準備并向外方提交由中方起草的合資經(jīng)營合同、技術轉讓合同、銷售合同、服務合同等主要合同，爭取贏得主動。在談判中也可采取中外雙方文本對照比較的方式進行，加快進度。中方要主動撰寫談判會議紀要，堅持中英文版本同時完成簽署，充分表明中方的立場和觀點，為更進一步的談判打好基礎。同時，要樹立全局觀念，加強中方各談判小組之間溝通，各談判小組形成的會議紀要要迅速的互相傳達，防止對方“鉆空子”。

提高法律意識，增強法制觀念。在現(xiàn)代社會，許多類型的談判都普遍受到法律體制的影響。由于社會經(jīng)濟和文化背景不同，中西方的法律觀念存在著明顯的區(qū)別。西方國家是法制國家，法制完善，法律意識根深蒂固。中國人受到等級觀念，官本位思想以及關系意識的影響，法制觀念比較淡薄，導致了在談判過程中注重人際關系和非正式的處理方式。我國加入世貿組織后，國內企業(yè)已被置于與國外企業(yè)平等競爭的法律環(huán)境，涉及的法律事務將大量增加，運用法律手段有效防范和化解經(jīng)營風險，已成為我國企業(yè)提高市場競爭力的重要前提。因此，要求直接參加合資談判的一線談判者努力健全法制觀念，提高法律意識。一旦發(fā)生糾紛，要爭取用法律保障自己的權利和義務，努力營造公平、公正的談判環(huán)境。

2.事后控制是保證

隨著合資企業(yè)的不斷發(fā)展，盡管其日常經(jīng)營和整體運作比較成功，但是，也可能存在一些亟待解決的問題，比如合資企業(yè)本身市場占有率、開工負荷、產(chǎn)品質量等有待提高，生產(chǎn)成本、財務費用有待降低，內部管理有待進一步加強等。由于合資企業(yè)中通常都是由外方人員擔任總經(jīng)理，對中方而言，存在著管理程序不暢，監(jiān)控力度不夠，干預能力不強等問題。這些問題的存在，既阻礙了合資企業(yè)的進一步發(fā)展，又不能很好地維護中方的合法權益。因此，要充分發(fā)揮股東，董事和中方委派人員的作用（三個作用），建立健全合資合作方面的規(guī)章制度，加強和規(guī)范合資合作工作以及對合資企業(yè)的管理。

2.1發(fā)揮“三個作用”，加強對合資企業(yè)的管理

依法行使股東權利，加強對合資企業(yè)的管理，是確保合資合作工作取得最終成效的關鍵。中方應積極探索規(guī)范有效的方式，充分發(fā)揮合資企業(yè)股東、董事會和中方委派人員的作用，加強對合資企業(yè)的管理，增強控制力。

發(fā)揮好股東作用。一是明確專門的職能部門對合資企業(yè)實行日常管理和協(xié)調，檢查相關合同及董事會決議執(zhí)行情況、研究并幫助解決合資企業(yè)存在的問題。二是針對合資企業(yè)的重大投資項目，成立聯(lián)合工作組組進行審查和認證。三是有計劃地開展股東自費審計，對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營進行及時整頓，有效地維護股東權益。

發(fā)揮董事會作用。董事會是合資企業(yè)的決策機構，是集中反映投資人意志、體現(xiàn)投資人權利的組織形式。因此，首先要做好合資企業(yè)中方董事的推薦，確保其具備履行職責的良好素質和能力。其次是建立合資企業(yè)月報制度，以便中方董事動態(tài)掌握合資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)和協(xié)調問題。

發(fā)揮中方委派人員的作用。向合資企業(yè)委派高管人員，是股東增強對合資企業(yè)控制力的最直接、有效的途徑。要堅持“派管并重”的原則，一是在項目前期階段就要提前做好人員準備工作，及早介入，了解談判內容，以利于今后更好地開展工作，維護利益。二是要重視加強對委派人員的管理工作，及時掌握合資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和存在問題的一手資料。

2.2制定和完善一系列配套的合資企業(yè)管理制度

通過不斷完善和健全合資企業(yè)的管理制度，最終形成一套程序化、制度化的管理模式，實施對合資企業(yè)進行全過程、全方位的監(jiān)控。

合資企業(yè)日常管理制度。明確對合資企業(yè)日常工作管理的歸口管理部門和相關部門的具體職能，包括牽頭組織、協(xié)調，對相關合同的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時上報，提請中方領導研究，并抓好各合資企業(yè)董事會決議的執(zhí)行工作。

合資企業(yè)例會制度。為了建立長期有效的溝通機制，充分體現(xiàn)中方母公司對合資企業(yè)的支持、服務和管理職能，使中方母公司了解和掌握合資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營總體情況并集中處理有關問題，中方母公司應定期召開合資企業(yè)工作例會，由中方委派人員匯報合資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、合同執(zhí)行情況、存在的主要問題等。中方母公司將針對有關問題做出指示和要求，并對相關工作進行部署，體現(xiàn)中方意志。

中方委派人員制度。中方委派的高級管理人員直接參與合資企業(yè)的管理，最能代表中方的利益和貫徹董事會的決議。因此，中方母公司必須要研究有關委派、管理、和職業(yè)生涯發(fā)展等一系列深層次問題，同時還要建立相應的獎懲機制，考核中方委派人員在合資企業(yè)的業(yè)績，通過他們加強對合資企業(yè)的控制，更好地維護中方利益，保證中方的意志在合資企業(yè)的經(jīng)營管理中能夠得到有效實施。

中方委派人員述職制度。加強對合資企業(yè)的控制力，必須加強對中方委派人員的管理，真正做到“派管并用”。要求合資企業(yè)的中方委派人員認真貫徹母公司的意圖，既要保證中方股東的合法權益，同時也要對合資企業(yè)負責，按照合資章程所賦予的職責，認真組織實施合資企業(yè)董事會的決議，搞好合資企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作，保障合資企業(yè)的正常運行和健康發(fā)展。中方委派人員應定期向中方母公司集中匯報合資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，并在年底向母公司述職。

2.3對合作企業(yè)的運作進行有效監(jiān)控

對合資企業(yè)實施有效監(jiān)控，一方面能夠達到充分掌握合資企業(yè)運作過程中的各個具體的專業(yè)指標如生產(chǎn)、銷售、財務、利潤、人事等方面的重要指標及其計劃設定的合理性，完成進度的程度，實施過程中的問題等內容并進行監(jiān)控的目的；另一方面，達到對合資企業(yè)的關聯(lián)合同和董事會決議的執(zhí)行情況、存在的問題以及相關問題的協(xié)調進度等事務進行掌握和監(jiān)控的目的。另外，對在合資企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中存在或者未來可能會涉及中方利益的重大事宜如合資企業(yè)再投資、與第三方關聯(lián)交易等重大事項進行調查研究，施加中方的控制和影響，以達到全過程、全方位控制的目的。

合資公司管理制度范文第5篇

關鍵詞：運輸收入；進款管理；資金管理；風險管控

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，受到企業(yè)高度重視。鐵路運輸進款資金是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的主要來源，隨著鐵路的快速發(fā)展，對運輸進款資金管理提出了新要求，如何進一步加強運輸進款資金管理是當前收入管理工作的一項重要任務，值得我們深思和探索。

1加強運輸進款資金管理的意義

鐵路運輸進款是指鐵路運輸企業(yè)在辦理客貨運輸業(yè)務和輔助作業(yè)中，使用鐵路客貨運輸票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運人或收貨人核收的票款、運雜費的總稱。進款資金活動貫穿于鐵路企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是收入管理的核心內容，是經(jīng)營管理的重要部分。隨著鐵路改革的不斷深入和精細管理水平的提高，管好、用好運輸收入進款，實現(xiàn)資金效益最大化，是鐵路企業(yè)運輸生產(chǎn)經(jīng)營的需要，是鐵路可持續(xù)發(fā)展的需要。加強運輸進款資金管理的意義主要體現(xiàn)在：一是可以及時發(fā)現(xiàn)問題，防范并化解有關風險。鐵路運輸企業(yè)內部部門、外部相關單位和個人都直接或間接參與進款資金活動，其中任何一個環(huán)節(jié)、任何一個機構和個人出現(xiàn)差錯，都可能危及資金安全，導致?lián)p失，必須加強控制。二是可以促進資金合理使用，提高資金效率。鐵路生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效開展很大程度上依賴于進款資金所具有的合理存量和流量，正確評價企業(yè)的資源條件和未來前景，科學地進行籌資和投資，并對生產(chǎn)經(jīng)營中的資金余缺進行合理調劑，有利于資金均衡流動、提高資金的使用效率，獲得更好的經(jīng)濟效益。三是可以規(guī)范我們的經(jīng)營行為，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。運輸進款資金管理作為運輸收入管理內容的主要組成部分，對內是管理水平、自身發(fā)展的體現(xiàn)，對外是形象的展示窗口，規(guī)范、有序、嚴謹?shù)倪M款資金管理，是規(guī)范運輸經(jīng)營的需要，體現(xiàn)了運輸經(jīng)營的管理過程。

2運輸進款資金管理的現(xiàn)狀分析

鐵路運輸企業(yè)點多、線長，聯(lián)動作業(yè)，管理跨度大，運輸收入進款資金的全過程動態(tài)管理復雜、多樣、極具挑戰(zhàn)。

2.1資金管理面臨的挑戰(zhàn)

近年來，隨著國內運輸市場環(huán)境發(fā)生了很大變化，鐵路企業(yè)為了自身發(fā)展的需要，經(jīng)營方式更加靈活，發(fā)展了客貨運輸電子商務，引進了新的電子支付方式和結算方式，給資金管理帶來新問題。我國鐵路新線投產(chǎn)規(guī)模不斷壯大，營業(yè)里程從7萬多到現(xiàn)在12萬多公里，客貨運營業(yè)站段達到4700個，新線、新站的投資主體多元，資產(chǎn)歸屬的控股和非控股合資公司增多，運輸收入管理跨度加大；高鐵、動車列對增加，運輸收入戶的進款金額越來越大，年運輸收入超百億元進款的車站不斷增加；運輸進款結算支付手段多樣化，除了傳統(tǒng)的現(xiàn)金、支票以外，增加了網(wǎng)絡支付、移動終端支付以及銀行承兌匯票，自動售票機、取票機、代售點、移動終端也不斷增加，客票的電子支付超過70%，給管理帶來的變化表現(xiàn)在需管理、監(jiān)管的源頭更多。鐵路客貨運審核信息系統(tǒng)、運輸進款管理信息系統(tǒng)的投入使用，收入管理信息化程度越來越高，信息系統(tǒng)使用后，部分資料取消了原有的紙質材料，增加了運輸收入進款核算、監(jiān)管難度，對使用信息系統(tǒng)及信息人員的素質要求更高；在思維多元的社會外部環(huán)境下，直接能接觸到大量現(xiàn)金工作環(huán)境對員工素質是考驗，這些都給運輸進款資金管理工作帶來嚴峻的挑戰(zhàn)。

2.2資金管理存在的問題

當前鐵路運輸進款資金管理在管理制度建設、資金監(jiān)管手段、風險意識、以及內部控制制度執(zhí)行等方面還存有不足。主要表現(xiàn)在：

2.2.1運輸進款資金風險管理意識薄弱

運輸收入是在運輸生產(chǎn)過程中產(chǎn)生和運動的，與運輸組織、客貨營銷等現(xiàn)場管理融為一體。運輸收入全過程是多單位、多工種、多崗位協(xié)同完成的工作流程，表現(xiàn)在資金運動多點、交錯、網(wǎng)狀。運輸收入管理行為與財務管理、運輸組織密不可分但又處在從屬地位，進款資金管理已經(jīng)形成了相對固定的操作模式，風險管理意識不強，存在運輸收入不存在風險、風險不在本部門（本崗位）、風險難以防范等認識上的誤區(qū)，長期以來，運輸企業(yè)重安全輕經(jīng)營的思想還不同程度存在，同時客貨運輸組織改革以來，企業(yè)領導對客貨運增收上量較為重視，對收入管理風險控制較為忽視。這些都給運輸資金管理帶來極大風險。

2.2.2運輸進款資金管理模式有待完善

目前，對運輸進款資金的全過程還缺乏有效地監(jiān)控，確保安全方面功能不夠完善。如在運輸收入賬戶管理上，一是存在未納入鐵路資金管理系統(tǒng)備案的情況。主要是合資公司所屬車站的收入賬戶，在合資公司成立時，由合資公司統(tǒng)一開立，未在鐵路資金結算所備案；二是已備案但尚未進行資金歸集且未納入資金監(jiān)管范圍的收入賬戶；三是一部分營業(yè)站由于車站地理位置偏僻，只能在歸集銀行以外的其他銀行開戶，不能完成資金歸集和監(jiān)管。

2.2.3運輸進款資金管理制度有待健全

近年來，各站段、貨運中心能夠按照總公司運輸收入進款的管理規(guī)定和路局制定的管理要求，結合自身實際，相應建立了運輸收入進款管理制度，明確運輸收入進款的管理責任和機構、基本要求、管理內容、資金保管、安全措施等規(guī)定，確保運輸收入進款的資金安全與相關信息的真實、完整。但隨著鐵路運輸?shù)母母锇l(fā)展及收入職能的移交等變化，造成運輸收入的管理內容發(fā)生較大不同，個別站段沒有及時修訂、完善相關進款管理制度的建設，在制度的落實上，存在欠缺的方面，尚需進一步完善。

2.2.4運輸進款資金內部控制制度有待加強

現(xiàn)行制度本身適新應變功能不強，目前實行的內控制度對鐵路改革發(fā)展和運輸經(jīng)營缺乏前瞻性思考，隨著新線的投入運營、運輸新產(chǎn)品的推出和新裝備的應用，磁介質票據(jù)推廣、銀行支付手段應用、卡結算、合資鐵路經(jīng)營管理體制調整和現(xiàn)場管理新情況等等，對進款資金管理提出了新的管理要求，現(xiàn)行的內控制度適應內外部環(huán)境變化的功能亟待加強。現(xiàn)有內控制度在執(zhí)行上也存在問題，體現(xiàn)在：一是內部控制手段缺少創(chuàng)新，采取的人員分工、制度卡控、崗位牽制等手段，受人為因素左右較多，缺乏剛性控制力，監(jiān)控的質量和效率不高，特別是當運輸收入管理體制或內外部環(huán)境發(fā)生變化時監(jiān)控手段滯后，難以適應鐵路改革發(fā)展和運輸經(jīng)營的要求。二是內部控制制度落實尚未到位，制度的執(zhí)行上容易流于形式，無法真正落實。

3提升運輸進款資金管理質量的對策

針對上述存在的問題，從圍繞如何優(yōu)化現(xiàn)有的管理模式，完善制度建設，督導站段規(guī)范作業(yè)標準，更好地強化監(jiān)督檢查，防范資金風險等方面展開思考對策，以進一步理順業(yè)務管理職能，加強現(xiàn)場的檢查指導，切實有效推動基礎工作質量的不斷提升，全面提升運輸進款資金管理質量，防范資金風險。具體對策如下：

3.1提高各級收入管理人員的風險意識

通過多種形式、多種渠道樹立既要重視生產(chǎn)安全，又要重視經(jīng)營效益的理念，樹立既要重視客貨增收上量，又要防范收入風險的觀念，強化對收入管理的認識，提高風險意識。調動全體收入人員積極性，形成全員防控收入風險的態(tài)勢，從路局到站段，從站段到車站、班組，都要查找收入各個環(huán)節(jié)的風險點，做到超前預想、科學研判、嚴格卡控，筑成防范收入風險的多道關卡，確保運輸收入的正確完整和進款資金的安全。

3.2完善運輸進款款資金管理規(guī)章制度

規(guī)范運輸收入管理行為，建立責任明確、相互制約的內控機制，明確運輸收入職能。結合收入工作實際，健全制度、明確職責、細化辦法，細化崗位職責、工作標準和工作流程。限定運輸進款資金的動支范圍，嘗試車站銀行空白票據(jù)、印鑒章的歸口管理，車站收入賬戶資金只能匯繳上級單位，支出由運營財務先行支付等措施，降低資金劃轉風險。對車站運輸收入資金和支出等方面所涉及項目的作業(yè)流程提出明確管理要求，按標作業(yè)，正確核算、列報、報繳運輸收入進款資金。

3.3強化運輸進款資金管理過程控制

加強現(xiàn)場進款資金管理，落實安全防范責任。通過開展資金專項檢查活動，加強客貨運工作的橫向聯(lián)合，強化作業(yè)流程的現(xiàn)場嚴控，提高車站人員的資金安全防范和責任意識，落實進款資金安全監(jiān)管責任，檢查安全設施設備和制度落實情況，加強進款資金解繳的監(jiān)管和收入賬戶管理，健全崗位機制，規(guī)范業(yè)務流程，杜絕信用交接行為，及時足額解繳進款，減少過夜現(xiàn)金，壓縮在途資金，消滅管理盲點，確保進款資金安全和在途天數(shù)不超標。按照業(yè)務崗位的需求，向相關部門建議配齊配強相關收入人員，減少或消除普遍存在的兼職現(xiàn)象，切實實現(xiàn)車站收入業(yè)務的賬款分離制度。實行按月分析遲交運雜費、匯總結算情況的通報制度，及時掌控各站段遲交運雜費發(fā)生、收回、月末欠款情況，以及欠款企業(yè)明細，形成各級管理部門共同對車站遲交運雜費負責，要求掛賬單位上報整改措施及核收遲交金的書面報告。

3.4加強運輸收入工作隊伍建設

收入從業(yè)人員是資金管理的執(zhí)行人，其素質高低是進款資金安全管控的關鍵所在，各級運輸收入管理部門應當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。要按需科學設崗，實行從業(yè)資格準入制度，配強專兼職人員；落實崗位互控、相互牽制、不相容崗位分離，實行定期輪崗；加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識；加強法制教育，增強全體職工法制觀念，認真履行崗位職責。

3.5推進資金管理信息化建設

在信息化建設上，運輸進款資金進行實時監(jiān)控，通過信息化手段，及時準確地反映資金運行狀況和風險，提高資金管理的及時性；對車站運輸進款送存、匯繳的動態(tài)監(jiān)控，隨時或定期將四大行開戶車站運輸收入專戶有關銀行數(shù)據(jù)導出（包括入賬時間、對方單位名稱、向路局上匯時間、收支方金額等），通過運輸收入資金監(jiān)管程序，將銀行數(shù)據(jù)與收入信息系統(tǒng)中車站錄入的數(shù)據(jù)進行比對，使用監(jiān)管程序判斷車站進款送存銀行是否及時，收入專戶支出是否存在異常或違規(guī)，車站在信息系統(tǒng)銀行日記賬登記是否正確等。銀行提供的對賬單信息反饋給車站，及時掌握客戶交款情況。在實際工作中，適時解決鐵路局、站段及各營業(yè)站逐級監(jiān)管收入專戶銀行存款狀態(tài)問題，及時有效地做好資金匯繳以及集中管理，降低資金管理成本，提高資金的運營效率。

4結束語

通過對運輸收入進款資金管理存在問題的分析，提高各級管理人員的風險意識，結合實際逐步健全完善運輸進款資金的管理制度，強化運輸進款資金管理過程控制，不斷提高運輸收入從業(yè)人員業(yè)務水平。同時，通過信息化建設，充分利用各種控制資金風險的手段，維護運輸收入進款資金安全完整，為鐵路經(jīng)營提供資金保障，以滿足鐵路運輸發(fā)展的需要。

作者:熊永紅 單位:上海鐵路局收入稽查處

參考文獻：

[1]羅放華.企業(yè)資本風險管理研究.中南大學出版社.2007.

[2]陳衡華.淺析應收賬款的管理與風險防范.財會月刊.2006(08).

[3]岳春玲.劉慶君.鐵路運輸進款資金安全淺析.經(jīng)濟研究導刊.2011（34）.

[4]孔暉.加強鐵路運輸收入進款管理之我見.內蒙古科技與經(jīng)濟.2013(14).