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實(shí)踐單位審核意見范文第1篇

讀者：凌先生

答：讀者您好！現(xiàn)就您提出的問題，答復(fù)如下：

一、關(guān)于文化事業(yè)單位實(shí)施崗位設(shè)置管理問題。在實(shí)施崗位設(shè)置管理工作中，《人事部、文化部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于文化事業(yè)單位崗位設(shè)置管理的指導(dǎo)意見〉的通知》（國人部發(fā)〔2007〕19號(hào)）和《自治區(qū)人事廳、文化廳關(guān)于印發(fā)廣西壯族自治區(qū)文化事業(yè)單位崗位設(shè)置結(jié)構(gòu)比例指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（桂人發(fā)〔2009〕42號(hào)），是指導(dǎo)文化事業(yè)單位實(shí)施崗位設(shè)置管理的文件。文化事業(yè)單位應(yīng)按照桂人發(fā)〔2009〕42號(hào)文件的規(guī)定和要求，結(jié)合單位實(shí)際，科學(xué)合理地設(shè)置崗位。

二、關(guān)于事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)崗位競聘條件問題。《廣西壯族自治區(qū)事業(yè)單位崗位設(shè)置管理實(shí)施意見》（桂人發(fā)〔2008〕85號(hào)）明確規(guī)定：事業(yè)單位是崗位設(shè)置管理的主體，事業(yè)單位應(yīng)在政府人事行政部門和行業(yè)主管部門的指導(dǎo)下，根據(jù)崗位職責(zé)任務(wù)和任職條件自主聘用人員。為健全事業(yè)單位內(nèi)部選人用人機(jī)制，規(guī)范事業(yè)單位競聘上崗工作，2011年12月，廣西壯族自治區(qū)人力資源和社會(huì)保障廳印發(fā)了《廣西壯族自治區(qū)事業(yè)單位工作人員競聘上崗試行辦法》（桂人社發(fā)〔2011〕185號(hào)），其中第十二條明確規(guī)定了專業(yè)技術(shù)崗位的競聘條件：

競聘專業(yè)技術(shù)崗位，應(yīng)當(dāng)具備競聘崗位的基本任職條件。專業(yè)技術(shù)崗位的基本任職條件按照現(xiàn)行專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

專業(yè)技術(shù)高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)內(nèi)部各等級(jí)的條件，由事業(yè)單位或者主管部門根據(jù)崗位職責(zé)要求設(shè)定。

競聘實(shí)行職業(yè)資格準(zhǔn)入控制的專業(yè)技術(shù)崗位，應(yīng)當(dāng)具備準(zhǔn)入控制的職業(yè)資格。

原管理崗位和工勤技能崗位人員競聘專業(yè)技術(shù)崗位的，須符合上述條件。

實(shí)踐單位審核意見范文第2篇

一、科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃，統(tǒng)籌整合審計(jì)資源

近年來，該局建立了《被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目庫》，將所有審計(jì)對(duì)象和項(xiàng)目的基本情況進(jìn)行統(tǒng)一管理，年初根據(jù)省市安排和縣委、縣政府工作大局，圍繞重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金以及群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題，科學(xué)有序地提出年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)縣政府研究同意后再組織實(shí)施。在年度項(xiàng)目計(jì)劃框架內(nèi)，除財(cái)稅和基建審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)其它各類審計(jì)項(xiàng)目，采取通盤考慮、統(tǒng)籌整合、均衡下達(dá)各股室的方式，這樣既有利于實(shí)現(xiàn)交叉審計(jì)，促進(jìn)廉政建設(shè)，也有利于提高審計(jì)人員的綜合審計(jì)能力。同時(shí)，局機(jī)關(guān)與各股室在每年初都簽定目標(biāo)責(zé)任書，在完成審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目數(shù)量、質(zhì)量、流程、時(shí)間和督促落實(shí)審計(jì)決定等方面提出了明確要求。

二、創(chuàng)新文書表格內(nèi)容，抓好審計(jì)質(zhì)量基礎(chǔ)工作

為了抓好審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)工作，該局除對(duì)上級(jí)規(guī)定的審計(jì)文書表格和內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)載、修改、印發(fā)之外，也將審計(jì)中其他環(huán)節(jié)的文書格式，如審計(jì)公示、審計(jì)實(shí)施方案、項(xiàng)目評(píng)審會(huì)議記錄、審計(jì)廉政紀(jì)律回執(zhí)單、審計(jì)組長審核意見書、業(yè)務(wù)股長復(fù)核意見書、法制股審理意見書等進(jìn)行了設(shè)計(jì)。對(duì)一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)程序，如審計(jì)通知、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等文書內(nèi)容的撰寫方法和標(biāo)準(zhǔn)作了統(tǒng)一規(guī)定。每年還根據(jù)實(shí)際情況的變化，對(duì)審計(jì)程序環(huán)節(jié)中涉及的文書樣式，包括檔案整理所需格式，進(jìn)行修改更新，并要求審計(jì)人員嚴(yán)格按照規(guī)范的格式，認(rèn)真編制審計(jì)文書和填寫相關(guān)表格內(nèi)容。

三、規(guī)范工作流程，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)

一是嚴(yán)格制定審計(jì)實(shí)施方案。制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，以被審計(jì)單位實(shí)際情況為依據(jù)，突出審計(jì)重點(diǎn)，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，明確時(shí)間安排，方法步驟和人員分工要有操作性。二是依法審計(jì)取證。要求審計(jì)組嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案確定的內(nèi)容進(jìn)行取證，取得的證據(jù)必須有證明力，審計(jì)取證單上要讓被審計(jì)單位或經(jīng)手人簽字蓋章。三是嚴(yán)把審計(jì)底稿關(guān)。規(guī)定審計(jì)組必須按照審計(jì)實(shí)施方案所列審計(jì)事項(xiàng)的對(duì)應(yīng)順序，對(duì)審計(jì)工作底稿及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一流水編號(hào)，并編制“審計(jì)工作底稿匯總表”，以杜絕可能出現(xiàn)的隨意取消、毀棄審計(jì)底稿所查問題的現(xiàn)象。四是強(qiáng)化審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。該局要求審計(jì)報(bào)告必須做到要素齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、表述清楚、內(nèi)容真實(shí)全面，定性、處理、處罰恰當(dāng)，引用法律、法規(guī)準(zhǔn)確詳實(shí)，避免審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容籠統(tǒng)和超范圍、超權(quán)限的評(píng)價(jià)，審計(jì)處罰嚴(yán)格實(shí)行罰繳分離，所有罰沒款項(xiàng)全部由財(cái)政收費(fèi)大廳統(tǒng)一出具票據(jù)，按規(guī)定解繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。

四、重視審核復(fù)核審理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一是夯實(shí)審計(jì)組長審核這個(gè)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。要求審計(jì)組長對(duì)每個(gè)審計(jì)工作底稿及所附審計(jì)取證單進(jìn)行全面審核，在簽署審核意見的同時(shí)，將本項(xiàng)目所有審計(jì)底稿審核的綜合情況，歸納到“審計(jì)組長審核意見書”上。二是嚴(yán)把業(yè)務(wù)股長復(fù)核這個(gè)中心環(huán)節(jié)。要求業(yè)務(wù)股長對(duì)審計(jì)組征求意見后的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的書面意見、審計(jì)組采納情況的書面說明、審計(jì)實(shí)施方案等有關(guān)材料進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，在“業(yè)務(wù)股長復(fù)核意見書”上提出書面意見。同時(shí)，業(yè)務(wù)股長將征求意見后的審計(jì)報(bào)告修改稿，以及此項(xiàng)目的所有程序材料送法制股審理。三是強(qiáng)化法制機(jī)構(gòu)審理這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該局創(chuàng)新設(shè)計(jì)了“審計(jì)項(xiàng)目程序材料審理表”，對(duì)規(guī)定程序和要求做了細(xì)化，法制股在收到審理材料5個(gè)工作日之內(nèi)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目中所有審計(jì)程序材料是否齊全、合規(guī)進(jìn)行審理，出具“審理意見書”。業(yè)務(wù)股長填寫“對(duì)法制股審理意見采納情況的說明”，連同法制股審理過的審計(jì)報(bào)告、決定及相關(guān)審計(jì)材料一并送分管局長審簽，再報(bào)局長檢查審閱后，召開業(yè)務(wù)會(huì)議研究、審定簽發(fā)報(bào)告。同時(shí)設(shè)計(jì)了“審計(jì)項(xiàng)目審理情況登記冊(cè)”，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目在審理中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)予以登記，并注明是審計(jì)報(bào)告中的問題還是程序材料上的問題，以此作為年終考核一項(xiàng)內(nèi)容的依據(jù)。此外該局把審計(jì)報(bào)告中常用的法律法規(guī)認(rèn)真進(jìn)行了搜集、整理，匯編成“審計(jì)報(bào)告常用法規(guī)引用樣板”，下發(fā)到各業(yè)務(wù)股室，方便了審計(jì)人員正確運(yùn)用法律法規(guī)。

五、改進(jìn)方法，積極開展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考評(píng)活動(dòng)

該局每年進(jìn)行一次審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考評(píng)活動(dòng)，并在實(shí)踐中不斷改進(jìn)考評(píng)辦法，使其更加規(guī)范化和科學(xué)化，實(shí)行“審計(jì)過程”與“審計(jì)成果”考評(píng)“雙百分制”。兩個(gè)方面共涉及14項(xiàng)評(píng)分內(nèi)容，109個(gè)評(píng)分事項(xiàng)及標(biāo)準(zhǔn)。其中“審計(jì)成果”包括審計(jì)查出的問題及處理處罰等4項(xiàng)內(nèi)容，“審計(jì)過程”包括調(diào)查了解記錄等10項(xiàng)內(nèi)容。具體考評(píng)各業(yè)務(wù)股室兩個(gè)年度審計(jì)項(xiàng)目案卷。一個(gè)由各業(yè)務(wù)股自行推薦，另一個(gè)由現(xiàn)場隨機(jī)抽取，要求所有項(xiàng)目案卷必須齊全。審計(jì)質(zhì)量考評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組現(xiàn)場監(jiān)督考評(píng)過程，各業(yè)務(wù)股長擔(dān)任考評(píng)成員，抓鬮確定各自的考評(píng)內(nèi)容，對(duì)照考評(píng)表格上確定的評(píng)分事項(xiàng)和標(biāo)準(zhǔn)，以無記名方式逐項(xiàng)量化打分。凡是需要扣分的內(nèi)容，考評(píng)成員必須進(jìn)行記錄，說明存在的問題，確保公平公正。對(duì)未按規(guī)定要求實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目，除相應(yīng)扣分外，業(yè)務(wù)股室還要進(jìn)行補(bǔ)充完善，對(duì)涉及違反廉政規(guī)定的項(xiàng)目實(shí)行一票否決?？荚u(píng)結(jié)束后，根據(jù)得分高低，評(píng)出一二三等獎(jiǎng)，及時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，并組織全體人員聽取考評(píng)成員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行講評(píng)，促使審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)法。此審計(jì)質(zhì)量考評(píng)做法在《中國審計(jì)報(bào)》登載后，得到了省內(nèi)外審計(jì)機(jī)關(guān)的來電來函“取經(jīng)”。

六、加強(qiáng)整改落實(shí)，不斷增強(qiáng)審計(jì)工作執(zhí)行力

該局起草制定了《澄城縣審計(jì)整改工作監(jiān)督管理辦法》，經(jīng)縣政府研究同意，印發(fā)至全縣各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行。要求被審計(jì)單位由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對(duì)照審計(jì)結(jié)果，逐項(xiàng)提出具體措施認(rèn)真整改落實(shí)，并將審計(jì)整改情況書面報(bào)告給該局，該局匯總后年終向縣政府和縣人大匯報(bào)審計(jì)整改結(jié)果。同時(shí)，將重要審計(jì)事項(xiàng)及審計(jì)整改落實(shí)情況納入政府督查范圍，該局也及時(shí)制定了審計(jì)整改落實(shí)跟蹤督辦制度，對(duì)審計(jì)整改落實(shí)情況不定期進(jìn)行回訪檢查，采取查閱審計(jì)檔案、與被審單位座談等方式，增強(qiáng)了被審單位落實(shí)整改的自覺性，審計(jì)整改工作連年獲得人大常委會(huì)好評(píng)。

七、強(qiáng)化廉政措施，嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律

實(shí)踐單位審核意見范文第3篇

（合肥市財(cái)政局 安徽·合肥）

摘要：行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理內(nèi)容包括：資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告和監(jiān)督檢查等，其中資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估是資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容。本文基于合肥市的工作實(shí)際，探討了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息管理業(yè)務(wù)流程的構(gòu)建，以供參考。

關(guān)鍵詞 ：行政事業(yè)單位；國有資產(chǎn)；信息化管理；業(yè)務(wù)流程

2015年3月，財(cái)政部印發(fā)了“關(guān)于推行中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理事項(xiàng)電子化申報(bào)的通知”（財(cái)辦字[2015]12號(hào)），要求中央級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)用資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行資產(chǎn)管理事項(xiàng)電子化申報(bào)，標(biāo)志著資產(chǎn)管理工作向著信息化、數(shù)字化邁進(jìn)。

合肥市財(cái)政在全國較早探索實(shí)行行政事業(yè)單位資產(chǎn)信息化管理，2008年，上線合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)以來，經(jīng)過不斷的研發(fā)、完善，目前，市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的基本業(yè)務(wù)內(nèi)容，全部通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)申報(bào)、審核、審批、備案和管理。

根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制的要求，結(jié)合合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的實(shí)踐，現(xiàn)就行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息管理業(yè)務(wù)流程構(gòu)建進(jìn)行初探。

一、資產(chǎn)配置業(yè)務(wù)流程

1．預(yù)算配置業(yè)務(wù)流程

(1)根據(jù)有關(guān)政策和政府采購價(jià)格情況，市財(cái)政制訂印發(fā)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)參數(shù)等信息。

(2)預(yù)算單位申報(bào)，單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中按照通用資產(chǎn)和專項(xiàng)資產(chǎn)兩種類型，申報(bào)資產(chǎn)配置預(yù)算，細(xì)化資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、配置參數(shù)和資金來源、功能科目、經(jīng)濟(jì)科目，并上傳相關(guān)依據(jù)附件。

(3)單位主管部門初審。

(4)市財(cái)政審核、審批。

(5)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)配置預(yù)算數(shù)據(jù)信息，對(duì)接部門預(yù)算E財(cái)軟件系統(tǒng)，納入部門預(yù)算編制審核并報(bào)市人大審批。

(6)市財(cái)政隨同部門預(yù)算批復(fù)資產(chǎn)配置預(yù)算。

(7)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)根據(jù)批復(fù)的資產(chǎn)配置預(yù)算，在政府電子公物倉模塊中生成資產(chǎn)虛擬卡片。

(8)預(yù)算單位根據(jù)政府采購執(zhí)行結(jié)果，在電子公物倉中對(duì)相應(yīng)的資產(chǎn)虛擬卡片進(jìn)行修改確認(rèn)，生成資產(chǎn)正式卡片。

(9)正式卡片生成后，資產(chǎn)進(jìn)入公物倉管理程序管理。

2．追加預(yù)算配置業(yè)務(wù)流程

(1)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)提出購置申請(qǐng)。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財(cái)政審核、審批。

(4)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)生成資產(chǎn)虛擬卡片。

(5)市財(cái)政隨同部門預(yù)算項(xiàng)目追加報(bào)批。 (6)預(yù)算單位根據(jù)政府采購執(zhí)行結(jié)果修改資產(chǎn)虛擬卡片信息，生成資產(chǎn)正式卡片。

(7)進(jìn)入公物倉管理。

二、資產(chǎn)使用業(yè)務(wù)流程

資產(chǎn)使用業(yè)務(wù)流程包括資產(chǎn)的出租、出借和對(duì)外投資。

1．固定資產(chǎn)出租、出借業(yè)務(wù)流程

(1)預(yù)算單位提出申請(qǐng)并提供相關(guān)材料。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財(cái)政審核、審批并進(jìn)行備案。

(4)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行登記管理。

(5)市財(cái)政對(duì)單位出租、出借收益和日常管理進(jìn)行監(jiān)管。

2.固定資產(chǎn)對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程

(1)事業(yè)單位提出對(duì)外投資書面申請(qǐng)，并附相關(guān)材料。

(2)單位主管部門初審后報(bào)市政府審批。

(3)根據(jù)市政府批轉(zhuǎn)辦理精神，市對(duì)外投資審定小組在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出復(fù)核意見報(bào)市政府審批。

(4)根據(jù)市政府審批意見，市財(cái)政局督促事業(yè)單位辦理后續(xù)工作，履行日常管理，同時(shí)進(jìn)行備案登記。

三、資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)流程

資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)流程主要包括一般固定資產(chǎn)處置、房屋建筑物等重大資產(chǎn)的處置和資產(chǎn)盤虧（毀損）、車輛報(bào)廢等。一般固定資產(chǎn)的處置實(shí)行無紙化審批；房產(chǎn)建筑物等重大資產(chǎn)和資產(chǎn)盤虧（毀損）、車輛報(bào)廢先行紙質(zhì)審批。

1．一般固定資產(chǎn)的處置

(1)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中提出處置申請(qǐng)。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財(cái)政審核、審批。

(4)預(yù)算單位根據(jù)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)審批的處置形式，線下分別進(jìn)行簡單公開處置、上繳公物倉、公開處置等。

(5)市財(cái)政督促單位按照審批的處置形式進(jìn)行處置、上繳處置收益。

(6)單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中上傳收入上繳憑據(jù)，公物倉管理人員審核確認(rèn)。

(7)市財(cái)政督促單位進(jìn)行財(cái)務(wù)和資產(chǎn)賬務(wù)處理。

2．房屋建筑物等重大資產(chǎn)的處置、資產(chǎn)盤虧（毀損）審批業(yè)務(wù)流程

(1)預(yù)算單位提出房屋建筑物等重大資產(chǎn)的處置申請(qǐng)或資產(chǎn)盤虧（毀損）處置申請(qǐng)。

(2)單位主管部門初審后，報(bào)市政府審批。

(3)根據(jù)市政府批轉(zhuǎn)辦理精神，市財(cái)政審核提出意見報(bào)市政府審批。

(4)根據(jù)市政府審批意見，按照一般固定資產(chǎn)處置流程，在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行申報(bào)、審核和審批。

3．車輛報(bào)廢審批流程

(1)預(yù)算單位提交車輛報(bào)廢申請(qǐng)。

(2)市財(cái)政審核、審批并批復(fù)單位。

(3)預(yù)算單位聯(lián)系有資質(zhì)的汽車回收公司對(duì)報(bào)廢汽車進(jìn)行回收處理，處置收入上繳市財(cái)政非稅專戶。

(4)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中上傳收入上繳憑據(jù)，公物倉進(jìn)行處置確認(rèn)。

四、一般資產(chǎn)調(diào)劑（除房產(chǎn)、車輛等重大資產(chǎn)外）

1．同一系統(tǒng)內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)劑

(1)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中申請(qǐng)。

(2)單位主管部門審批。

(3)市財(cái)政備案并確認(rèn)。

(4)市財(cái)政督促單位進(jìn)行財(cái)務(wù)和資產(chǎn)賬務(wù)處理。

2．跨系統(tǒng)的資產(chǎn)調(diào)劑

(1)預(yù)算單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中申請(qǐng)。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財(cái)政提出調(diào)劑的審核意見。

(4)預(yù)算單位按照批復(fù)意見辦理資產(chǎn)移交，市財(cái)政監(jiān)交。

(5)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)在公物倉進(jìn)行卡片遷移。

(6)市財(cái)政督促單位進(jìn)行財(cái)務(wù)和資產(chǎn)賬務(wù)處理。

3．房產(chǎn)、車輛的調(diào)劑

(1)預(yù)算單位申請(qǐng)，單位主管部門初審并報(bào)市政府審批。

(2)市政府批轉(zhuǎn)市財(cái)政局辦理，市財(cái)政提出審核意見。

(3)根據(jù)市政府批復(fù)；

(4)預(yù)算單位根據(jù)市政府批復(fù)意見，辦理資產(chǎn)移交，市財(cái)政監(jiān)交，并督促單位做好賬務(wù)調(diào)整。

(5)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)在公物倉進(jìn)行資產(chǎn)卡片遷移。

五、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)流程

(1)預(yù)算單位根據(jù)公開處置資產(chǎn)或出租、出借資產(chǎn)的批復(fù)意見，委托市財(cái)政招標(biāo)產(chǎn)生的評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)施評(píng)估。

(2)評(píng)估情況在單位內(nèi)部公示7個(gè)工作日無異議后，由評(píng)估機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告（一式四份）。

(3)預(yù)算單位根據(jù)評(píng)估公示情況和評(píng)估報(bào)告，填寫《合肥市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》，連同評(píng)估報(bào)告、評(píng)估公示情況等資料，送市財(cái)政監(jiān)督局備案。

六、公物倉管理流程

公物倉管理主要有公物倉入庫管理流程和出庫管理流程。

1．預(yù)算配置資產(chǎn)和追加配置資產(chǎn)入庫流程

(1)公物倉根據(jù)年度預(yù)算配置資產(chǎn)和追加預(yù)算配置資產(chǎn)的批復(fù)，生成資產(chǎn)虛擬卡片。

(2)預(yù)算單位根據(jù)政府采購執(zhí)行結(jié)果，進(jìn)入公物倉管理模塊，對(duì)單位的資產(chǎn)虛擬卡片進(jìn)行修改完善，確認(rèn)后生成資產(chǎn)正式卡片，進(jìn)入公物倉管理。

(3)市財(cái)政督促單位進(jìn)行財(cái)務(wù)和資產(chǎn)賬務(wù)處理。

2．公物倉站庫資產(chǎn)入庫流程

(1)預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)意見和應(yīng)上繳公物倉的閑置資產(chǎn)、淘汰資產(chǎn)，超標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)、罰沒資產(chǎn)、臨時(shí)機(jī)構(gòu)需要處置的資產(chǎn)和其他資產(chǎn)數(shù)量、金額，填寫《公物倉站庫資產(chǎn)入庫清單》。

(2)政府公物倉站庫核對(duì)接收資產(chǎn)，并組織驗(yàn)收入庫。

(3)政府公物倉站庫按照接收資產(chǎn)的性質(zhì)進(jìn)行分類，并編制資產(chǎn)臺(tái)賬。

(4)市財(cái)政督促單位進(jìn)行財(cái)務(wù)和資產(chǎn)賬務(wù)處理。

3．資產(chǎn)調(diào)劑流程

(1)預(yù)算單位提出申請(qǐng)。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財(cái)政根據(jù)公物倉站庫可供調(diào)劑的資源信息提出審核、審批意見，并批復(fù)預(yù)算單位。

(4)預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政批復(fù)的資產(chǎn)調(diào)劑意見，與公物倉站庫辦理資產(chǎn)調(diào)劑手續(xù)，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)在公物倉將資產(chǎn)卡片遷移至調(diào)入單位。

(5)單位根據(jù)遷入的資產(chǎn)卡片，接收并作賬務(wù)處理。

(6)公物倉站庫進(jìn)行賬務(wù)處理。

4．借用資產(chǎn)流程

(1)預(yù)算單位提出借用公物倉站庫資產(chǎn)的申請(qǐng)。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財(cái)政審核、審批。

(4)公物倉站庫辦理資產(chǎn)借用相關(guān)手續(xù)。

(5)公物倉站庫登記并進(jìn)行臺(tái)賬管理。

(6)公物倉站庫督促資產(chǎn)借用單位按期歸還借用資產(chǎn)。

5．處置資產(chǎn)流程

(1)公物倉站庫定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，向市財(cái)政報(bào)送資產(chǎn)處置方案和處置清單。

(2)市財(cái)政提出審核意見，并履行報(bào)批手續(xù)。

(3)公物倉站庫根據(jù)批復(fù)意見，分類處置資產(chǎn)。

(4)需進(jìn)行公開處置的，由市財(cái)政委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估后，以備案的評(píng)估價(jià)格為底價(jià)，委托市公共資源交易中心進(jìn)行處置。

實(shí)踐單位審核意見范文第4篇

一、開展安全科學(xué)與工程類專業(yè)申報(bào)材料審核工作

按照教育部高教司要求，安全教指委組織全體委員對(duì)23所高校安全科學(xué)與工程類專業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行評(píng)審工作，其中，申報(bào)應(yīng)急技術(shù)與管理專業(yè)高校17家，職業(yè)衛(wèi)生工程專業(yè)高校1家，安全工程專業(yè)高校4家，安全工程專業(yè)第二學(xué)位高校1家。

圓滿完成審核工作，并將審核意見通過系統(tǒng)上報(bào)。

二、開展安全科學(xué)與工程類專業(yè)在線教育教學(xué)情況調(diào)研工作

根據(jù)《教育部高等教育司關(guān)于委托開展高等學(xué)校在線教育教學(xué)研究的函》文件要求，安全教指委秘書處制作了《安全科學(xué)與工程類專業(yè)在線教育教學(xué)情況調(diào)查表》，面向全體委員開展調(diào)研工作，根據(jù)收回調(diào)查表分析統(tǒng)計(jì)，撰寫了《安全科學(xué)與工程類教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)教指委在線教育教學(xué)研究報(bào)告》提交教育部高教司。

三、開展教育部第二批新工科研究與實(shí)踐項(xiàng)目推薦工作

根據(jù)《教育部辦公廳關(guān)于推薦第二批新工科研究與實(shí)踐項(xiàng)目的通知》（教高廳函〔2020〕2號(hào)）要求，安全教指委積極組織開展委員單位申報(bào)，根據(jù)申報(bào)材料，經(jīng)全體委員討論，決定推薦武漢理工大學(xué)《總體國家安全觀指導(dǎo)下的“安全+”新工科復(fù)合型人才培養(yǎng)機(jī)制探索與實(shí)踐》項(xiàng)目立項(xiàng)。

實(shí)踐單位審核意見范文第5篇

關(guān)鍵詞：審計(jì)；質(zhì)量；控制；流程

中圖分類號(hào)：G46文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）04-0165-01

1 引言

國家教委審計(jì)局《關(guān)于加強(qiáng)工程決算審計(jì)工作意見》下達(dá)以后,一些院校的審計(jì)部門積極地開展了基建(修繕)工程審計(jì)。

高校建設(shè)投入所耗費(fèi)的資源主要是公共資金，而高校工程審計(jì)所節(jié)約的資金體現(xiàn)了效益審計(jì)的經(jīng)濟(jì)性特征。高?；üこ虒徲?jì)作為學(xué)校的一項(xiàng)必不可少的工作內(nèi)容，在節(jié)約資金、增加效益、黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面起了積極的作用。當(dāng)前高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受編制所限，審計(jì)人員偏少，工程審計(jì)人員更加缺乏。如何提高工程審計(jì)質(zhì)量，取得建設(shè)項(xiàng)目效益審計(jì)應(yīng)有的實(shí)際效果，建立和完善工程審計(jì)質(zhì)量控制流程，是有效的途徑之一。

2 基建修繕改造工程項(xiàng)目審計(jì)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

(1)基建工程的前期項(xiàng)目及費(fèi)用的內(nèi)容。按照規(guī)定， 工程前期費(fèi)用包括規(guī)劃費(fèi)、勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、配套工程費(fèi)等多項(xiàng)， 所占比重較大。

(2)合同的訂立。合同內(nèi)容的完整性、真實(shí)性， 要約表述的準(zhǔn)確性和規(guī)范的適用性都對(duì)以后的審計(jì)影響很大。

（3）設(shè)計(jì)變更、材料差價(jià)和隱蔽工程的驗(yàn)收非常關(guān)鍵，直接影響工程的質(zhì)量和造價(jià)。

（4）工程量計(jì)算和定額基價(jià)子目套用。工程量不按規(guī)定計(jì)算，高估冒算， 導(dǎo)致虛增工程量；工程項(xiàng)目基價(jià)子目虛套或高套，子目換算魚目混珠，導(dǎo)致工程項(xiàng)目內(nèi)容與實(shí)際不符，價(jià)格虛高。

（5）委托的審計(jì)項(xiàng)目。目前的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，管理和監(jiān)督機(jī)制不健全，業(yè)務(wù)運(yùn)作尚欠規(guī)范。中介機(jī)構(gòu)及其工作人

員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平參差不齊，技術(shù)因素或人為因素都會(huì)直接影響工程的造價(jià)。

3 控制流程

學(xué)校的基建、修繕工程項(xiàng)目由各相關(guān)部門向?qū)徲?jì)處送審，而審計(jì)處簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)通知書作為財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)。該過程示意圖1如下：

我校審計(jì)處通過對(duì)基建和修繕項(xiàng)目的審計(jì)流程管理，為了控制審計(jì)質(zhì)量，提高效益，主要從以下幾個(gè)方面來實(shí)施。

3.1 嚴(yán)格審查送審資料

基建、修繕項(xiàng)目的送審資料要由建設(shè)單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人送審，并加蓋單位公章，列明工程名稱，建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位名稱及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人聯(lián)系電話應(yīng)詳細(xì)列明，送審金額分為招標(biāo)及變更金額。提供送審資料包括項(xiàng)目招投標(biāo)文件：評(píng)標(biāo)記錄；中標(biāo)通知書；施工合同；補(bǔ)充合同；已初審的工程結(jié)算書；工程量計(jì)算書；施工圖；竣工圖；圖紙會(huì)審記錄；設(shè)計(jì)變更；工程簽證及會(huì)議紀(jì)要；由基建處、財(cái)務(wù)處、施工單位三方簽字認(rèn)可的甲供材清單；相關(guān)責(zé)任人簽字并蓋章的乙供材料核價(jià)單；設(shè)備檢測報(bào)告；開竣工報(bào)告；施工單位的資質(zhì)及取費(fèi)證書等。

3.2 自審與外部送審相結(jié)合

為更好地提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本，凡工程造價(jià)沒有條件自審的項(xiàng)目交由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核。高校的工程項(xiàng)目繁多，時(shí)間緊，工程類別復(fù)雜，工程審計(jì)人員的缺乏且專業(yè)能力難以保障，引進(jìn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，是保質(zhì)保量做好審計(jì)工作的有效措施。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)水平及人員素質(zhì)良莠不齊，把好中介機(jī)構(gòu)的進(jìn)門關(guān)特別重要。對(duì)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的確定認(rèn)真考核。首先審查該機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、注冊(cè)造價(jià)工程師及中級(jí)編審的人數(shù)及專業(yè)配備，調(diào)查該機(jī)構(gòu)業(yè)績，確定能否勝任本校的審計(jì)任務(wù)。

（1）自審項(xiàng)目的質(zhì)量控制流程。自審的工程項(xiàng)目一般由一位主審人負(fù)責(zé)。分為四個(gè)流程進(jìn)行審計(jì)：1、施工現(xiàn)場丈量工程量。2、審核工程結(jié)算。3、發(fā)出建設(shè)工程造價(jià)咨詢核定單。4、出具審計(jì)報(bào)告。流程示意如下圖2：

（2）外部送審項(xiàng)目的質(zhì)量控制流程。委托審計(jì)，這里面有許多文章可做，必須做好委托審計(jì)全過程的監(jiān)督、檢查和控制工作。委托審計(jì)前要對(duì)委托工程項(xiàng)目進(jìn)行初審選好受托審計(jì)單位和審計(jì)工程師；委托審計(jì)時(shí)要簽好委托審計(jì)協(xié)議；委托審計(jì)后要加強(qiáng)對(duì)受托單位、施工單位和審計(jì)過程中各個(gè)階段的監(jiān)控。

外部送審涉及數(shù)額大、關(guān)系復(fù)雜、環(huán)節(jié)多、完善和有效的流程控制，對(duì)保證工程審計(jì)質(zhì)量起重要的作用。對(duì)于委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核的項(xiàng)目，我們采取了項(xiàng)目責(zé)任人制度，專人跟蹤、專人負(fù)責(zé)，確保工程項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。主要流程：

①交接送審資料：建立嚴(yán)格的與中介機(jī)構(gòu)送審資料交接制度，清點(diǎn)資料，接收人簽字，并登記發(fā)出日期。②丈量工程量：對(duì)于每一項(xiàng)目均由審計(jì)處的項(xiàng)目責(zé)任人與中介機(jī)構(gòu)派出的審計(jì)人員對(duì)施工現(xiàn)場工程量進(jìn)行丈量，做好現(xiàn)場記錄，由承包單位、中介機(jī)構(gòu)、發(fā)包單位及審計(jì)處的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，對(duì)于無法丈量的工程量，做到現(xiàn)場情況與施工圖紙相核對(duì)，確保審核的工程量準(zhǔn)確無誤。③溝通與協(xié)調(diào)：審計(jì)處的項(xiàng)目責(zé)任人協(xié)調(diào)并幫助聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)與發(fā)包單位、承包單位、監(jiān)理單位，調(diào)解中介機(jī)構(gòu)與承包單位的爭議，對(duì)于協(xié)調(diào)不了的爭議，由項(xiàng)目責(zé)任人向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人匯報(bào)解決。④審核初審意見：由審計(jì)處的項(xiàng)目責(zé)任人對(duì)于中介機(jī)構(gòu)出具的工程審計(jì)結(jié)算書等初審意見，提出具體的審核意見。一是工程合同訂立的結(jié)算方式是否與招投標(biāo)文件一致，項(xiàng)目評(píng)標(biāo)文件中是否有承包單位的二次優(yōu)惠，決算時(shí)是否進(jìn)行調(diào)整。二是工程量的計(jì)算方法是否正確，有無重算和多算，是否與丈量的工程量相一致。三是定額的套用是否正確，是否響應(yīng)了招投標(biāo)文件以及施工合同中規(guī)定的計(jì)價(jià)依據(jù)。四是甲供材是否在工程結(jié)算中扣除，乙供材是否有完整的核價(jià)手續(xù)，沒有招標(biāo)和沒有核價(jià)的材料，市場價(jià)格如何嚴(yán)格準(zhǔn)確地核定。五是工程簽證是否與施工現(xiàn)場的工作量相符合，有無重復(fù)計(jì)算和多算。⑤發(fā)出建設(shè)工程造價(jià)咨詢核定單：中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員根據(jù)審核意見，再與承包單位充分溝通后，發(fā)出建設(shè)工程造價(jià)咨詢核定單，由承包單位、發(fā)包單位、委托單位、咨詢單位簽字并蓋章后，出具審計(jì)報(bào)告。⑥發(fā)出審計(jì)處人員的廉政情況征求意見書：在發(fā)出工程造價(jià)核定單的同時(shí)，對(duì)承包單位發(fā)出審計(jì)處人員的廉政情況征求意見書，對(duì)審計(jì)人員在審計(jì)過程中的廉政及客觀公正等情況征求意見，請(qǐng)承包單位以書面形式反饋。⑦出具審計(jì)通知書：審計(jì)處的項(xiàng)目責(zé)任人對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)后，出具由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計(jì)通知書，中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告作為附件，為發(fā)包單位作為工程項(xiàng)目結(jié)算的依據(jù)。流程示意如下圖3：

以上七個(gè)環(huán)節(jié)的工程項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制流程，特別是丈量工程量、溝通與協(xié)調(diào)和審核初審意見，為工程項(xiàng)目質(zhì)量控制的重要步驟。①丈量工程量要求承包單位、發(fā)包單位的有關(guān)現(xiàn)場人員到場，對(duì)于施工步驟、材料品牌、工程進(jìn)度等當(dāng)時(shí)的施工狀況，掌握第一手資料。②由于中介機(jī)構(gòu)專業(yè)水平的差異以及對(duì)學(xué)校審計(jì)環(huán)境的熟悉程度，使審核中介機(jī)構(gòu)的初審意見成為控制審計(jì)質(zhì)量的最后一步，從實(shí)際效果看，運(yùn)用專業(yè)的知識(shí)，對(duì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目從招投標(biāo)、合同、工程結(jié)算書進(jìn)行復(fù)核，對(duì)控制審計(jì)質(zhì)量收效顯著，也可促使中介機(jī)構(gòu)對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目無論大小認(rèn)真對(duì)待。③溝通與協(xié)調(diào)是順利完成審計(jì)和控制質(zhì)量方面非常重要的條件，缺乏溝通和協(xié)調(diào)不當(dāng)，都會(huì)使工程項(xiàng)目審計(jì)陷入僵局或完全失控，這是審計(jì)工作應(yīng)該盡力避免的。項(xiàng)目責(zé)任人是審計(jì)項(xiàng)目的組織者和管理者，在審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量控制中處于項(xiàng)目相關(guān)主體的核心地位，對(duì)項(xiàng)目責(zé)任人的工作經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰退刭|(zhì)提出了有較高的要求，如下圖4所示做好相關(guān)各方的審計(jì)溝通與協(xié)調(diào)是完成任務(wù)所必須的。項(xiàng)目責(zé)任人同時(shí)開展幾個(gè)、十幾個(gè)工程審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)主體的組織協(xié)調(diào)工作，又要對(duì)項(xiàng)目的問題和情況作出及時(shí)準(zhǔn)確的判斷，如下圖5所示為各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行控制。

經(jīng)過幾年的實(shí)踐證明，該工程項(xiàng)目質(zhì)量控制流程起到了提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高學(xué)校審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，維護(hù)學(xué)校的利益的積極作用。

參考文獻(xiàn)

［1］戚安邦，孫賢偉.建設(shè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理理論與方法［M］.天津人民出版社，2004.